CASO NO. 1.

La empresa “TODO VALE” SRL., se dedica a la compra y venta de abarrotes. Utiliza el sistema
Perpetuo y Método PEPS.

La información de los saldos al 31 de diciembre de 2017 es:

Caja y Bancos
Letras por Cobrar
Almacén de mercaderías:
Azúcar 38qq c/qq 140.-
Harina 40 qq c/qq 180.-
Muebles y enseres
Depreciación acumulada muebles y enseres
Resultados acumulados
Cuentas por Pagar
Ajuste de Reservas
Ajuste de Capital
Previsión para Indemnizaciones

FECHA: Nº DE COMPROBANTE 1
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE
1 Caja y Bancos 65000
2 Letras por Cobrar 5600
3 Almacén de mercaderías:
Azúcar 38qq c/qq 140.- 5320
Harina 40 qq c/qq 180.- 7200
4 Muebles y enseres 12000
5 Dep. acum. M y e.
6 Resultados acumulados
7 Cuentas por Pagar
8 Ajuste de Reservas
9 Ajuste de Capital
10 Prev. para Indem.
11 capital

GLOSA: REGISTRO DE LA APERTURA

DE LOS SALDOS DE LA GESTION
ANTERIOR 95120
1.- Compra: 50 qq de azúcar a Bs210.- c/u y 70 qq de harina a Bs 260.-c/u (con factura y pago total)
FECHA: Nº DE COMPROBANTE 2
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE
3 ALMACEN DE MERCADERIA 24969
50qq DE AZUCAR C/U A BS182,70 10500
 70qq DE HARINA C/U A BS 226,2 18200
12 CREDITO FISCAL 3731
1 CAJA Y BANCO
glosa: POR COMPRAS 28700
2.- Cobra el 80 % de las letras de lq gestión anterior
FECHA: Nº DE COMPROBANTE 3
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE
1 BANCO Y CAJAS 4480
2 Letras por Cobrar
glosa: POR EL COBRO DEL 80% DE
LETRAS DE LA GESTION ANTERIOR 4480
3.- Vende 82 qq de azúcar a Bs490.- y 105 qq de harina a Bs 430.- con factura, cobrando el total
FECHA: Nº DE COMPROBANTE 4
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE
1 CAJA Y BANCOS 85330
13 IT 2559.9
14 COSTO DE VENTAS 35261.8
15 VENTAS
82qq DE AZUCAR C/U A BS 490 40180
105 qq DE HARINA /U A BS 430 45150
16 DEBITO FISCAL
17 IT POR PAGAR
3 ALMACEN DE MERCADERIAS
glosa: POR VENTAS CON FACTURA
COBRADO EL TOTAL 123151.7
4.- Los gastos con factura efectuados por l empresa son:
FECHA: Nº DE COMPROBANTE 5
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE
18 Transporte 957
19 Alquileres 1653
12 CREDITO FISCAL 390
1 CAJA Y BANCOS
glosa: POR GASTOS DE TRANSPORTE Y ALQUILERES 3000
5.- Los sueldos son 3.200 devengando también los aportes correspondientes
FECHA: Nº DE COMPROBANTE 6
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE
20 SUELDOS Y SALARIOS 3200
21 APORTES PATRONALES 566.72
22 AGUINALDOS 266.56
23 BENEFICIOS SOCIALES 266.56

24 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

25 APORTES LABORALES POR PAGAR
26 APORTES PATRONALES POR PAGAR
10 PREVISION PARA INDEMMINIZACION
27 AGUINALDOS POR PAGAR
glosa: 4299.84
6.- Paga el 50 % de las cuentas por pagar de la gestión anterior
FECHA: Nº DE COMPROBANTE 7
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE
7 Cuentas por Pagar 2500
1 CAJA Y BANCOS

glosa: POR EL PAGO DEL 50% DE LAS

CUENTAS POR PAGAR DE LA GESTION
ANTERIOR
FECHA: Nº DE COMPROBANTE 8
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE
4 Muebles y enseres 2563.58311
28 REI

GLOSA: POR REGISTRO DE LA

ACTUALIZACION CON BASE EN EL
INDICE UFV 2563.58311
FECHA: Nº DE COMPROBANTE 9
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE
28 REI 855
29 DEP. MUEBLES Y ENSERES 121.363193
5 DEP.ACUM. MUEB. Y ENSERES
GLOSA: 976.363193
FECHA: Nº DE COMPROBANTE 9
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE
28 REI 16475.2941
9 AJUSTE DE CAPITAL
8 AJUSTES DE RESERVAS
6 RESULTADOS ACUMULADOS
GLOSA: POR LA REEXPRESION DE LOS
RUBROS PATRIMONIALES 16475.2941
es. Utiliza el sistema

65,000
5,600
12,520
5,320
7,200
12,000
4,000
12,000
5,000
3,200
4,900
9,000

HABER

4000
12000
5000
3200
4900
9000
57020

95120
(con factura y pago total)

HABER
 28700
28700

HABER

4480

4480
tura, cobrando el total

HABER

74237.1

11092.9
2559.9
35261.8

123151.7
LOS GASTOS SON MONTO TOTACF
Transporte Bs1.100 143
HABER Alquileres Bs1900 247
390

3000
3000

HABER

APORTE
TOTAL APORTE LIQUIDO PATRONAL
2793.28 GANADO LABORAL 12,71% PAGABLE 17,71 %
406.72 3200 406.72 2793.28 566.72
566.72
266.56
266.56
4299.84
HABER
Las ufv, son inicio 2.34567 y final 2.84678
2500

UNIDAD DE FOMENTO A LA VIVIENDA: INICIO:2,34567 FINAL: 2,84678

HABER
FACTOR 1.21363192606
2563.58311

2563.58311 MUEBLES Y ENSERES 12,000 14563.5831

HABER DEP.ACUM. MUEB. Y ENSERES 4,000 4854.5277

DEP. MUEBLES Y ENSERES 14563.5831 10%

976.363193
976.363193

HABER
PATRIMONIO
13228.0889 CAPITAL 57,020 61,920
683.622163 AJUSTE DE CAPITAL 4,900
2563.58311

16475.2941 AJUSTES DE RESERVAS 3,200

RESULTADOS ACUMULADOS 12,000

SIN EL CF
957
1653

PREVISION
PARA
INDEMNIZA
AGUINALDO CIONES
8,33% 8,33%
266.56 266.56
2,34567 FINAL: 2,84678

2,564
2,564
855
855
1456.35831
121.363193

75,148 13,228

3883.62216 684

14563.5831 2,564
16,475
 CAJA Y BANCOS LETRAS POR COBRAR ALMACEN DE MERCADERIA
65000 28700 5600 4480 12,520
4480 3000 24969
85330 2500

154810 34200 5600 4480 37,489

120610 1120 2,227

RESULTADOS ACUM. CUENTAS POR PAGAR AJUSTE DE RESERVAS

12000 2500 5000
2563.58311

0 14563.5831 2500 5000 0

14563.5831 2500

CAPITAL CREDITO FISCAL IT

57020 3731 2559.9
390

0 57020 4121 0 2559.9

4121 2559.9

DEBITO FISCAL IT POR PAGAR TRANSPORTE

11092.9 2559.9 957

0 11092.9 0 2559.9 957

APORTES PATRONALES AGUINALDOS BENEFICIOS SOCIALES

566.72 266.56 266.56

566.72 0 266.56 0 266.56

 566.72 266.56 266.56

APORT. PAT. POR PAGAR AGUINALDOS POR PAGAR REI

566.72 266.56 855
16475.2941

0 566.72 0 266.56 17330.2941

14766.711
MACEN DE MERCADERIA MYE DEP. ACUM. M Y E
35261.8 12000 4000
2563.58311 976.363193

35261.8 14563.5831 0 0 4976.36319

14563.5831 4976.36319

AJUSTE DE RESERVAS AJUSTE DE CAPITAL PREV. INDEM.

3200 4900 9000
683.622163 13228.0889 266.56

3883.62216 0 18128.0889 0 9266.56

IT CV VENTAS
35261.8 74237.1

0 35261.8 0 0 74237.1
35261.8

TRANSPORTE ALQUILERES SUELDOS Y SALARIOS

1653 3200

0 1653 0 3200 0
1653 3200

BENEFICIOS SOCIALES SUELDOS Y SALARIOS POR P APORT. LAB. POR PAGAR

2793.28 406.72

0 0 2793.28 0 406.72
REI DEP. M Y E
2563.58311 121.363193

2563.58311 121.363193 0 0 0
121.363193 0
281266.78
281266.78
 TARJETA DE KARDEX
METODO DE VALUACION PEPS
PRODUCTO AZUCAR
UNIDAD DE MEDIDA: QQ

COSTO
DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDOS UNITARIO ENTRADAS SALIDAS
EXISTENCIAS 38 140
COMPRA 50 88 182.7 9135
VENTAS 82 6
38 140 5320
44 182.7 8038.8
13358.8

TARJETA DE KARDEX
METODO DE VALUACION PEPS
PRODUCTO HARINA
UNIDAD DE MEDIDA: QQ

COSTO
DETALLE ENTRADAS SALIDAS SALDOS UNITARIO ENTRADAS SALIDAS
EXISTENCIAS 40 180
COMPRA 70 110 226.2 15834
VENTAS 105 5
40 180 7200
65 226.2 14703
21903
SALDOS
5320
14455

9135
1096.2

35261.8

SALDOS
7200
23034

15834
1131
 ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DEL 20XX
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

INGRESOS OPERATIVOS
Ventas 74237.1
COSTO DE VENTAS 35261.8
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 38975.3
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS Y SALARIOS 3200
APORTES PATRONALES 566.72
AGUINALDOS 266.56
BENEFICIOS SOCIALES 266.56
DEP. MUEBLES Y ENSERES 121.363193
ALQUILERES 1653
TRANSPORTE 957
TOTAL
GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN
Impuesto a las transacciones 2559.9
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 9591.10319
UTILIDAD NETA EN VENTAS 29384.1968
OTROS GASTOS
REI 14766.711
UTILIDAD DEL EJERCICIO 14617.4858
13282.4907
 BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE OBLIGACIONES COMERCIALES
caja y bancos 120610 Cuentas por pagar
EXIGIBLES OBLIGACIONES LABORALES
Credito fiscal IVA 4121 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
Cuentas por cobrar 1120 APORTES LABORALES POR PAGAR
TOTAL ACTIVO EXIGIBLE 5241 APORTES PATRONALES POR PAGAR
ACTIVO REALIZABLE AGUINALDOS POR PAGAR
Almacen de mercaderias 2227.2 TOTAL OBLIGACION LABORAL
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 128078.2 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
ACTIVO NO CORRIENTE DEBITO FISCAL
Muebles y enseres 14563.5831 IT por pagar
dep acum de mye -4976.36319 TOTAL OBLIGACION TRIBUTARIA
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 9587.21992 TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
PREVISIONES
Prev p/indem
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital
Ajuste de capital
RESERVAS
ajuste de res
RESULTADOS
Resultados acumulados
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 137665.42 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
S COMERCIALES
2500
S LABORALES
LARIOS POR PAGAR 2793.28
ORALES POR PAGAR 406.72
ONALES POR PAGAR 566.72
POR PAGAR 266.56
CION LABORAL 4033.28
S TRIBUTARIAS
11092.9
2559.9
CION TRIBUTARIA 13652.8
CORRIENTE 20186.08

9266.56
NO CORRIENTE 9266.56
29452.64

57020
18128.0889

3883.62216

14563.5831
14617.4858
108212.78
Y PATRIMONIO 137665.42
CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAJA Y BANCOS 154810 34200 120610
LETRAS POR COBRAR 5600 4480 1120
ALMACEN DE MERCADERIAS 37489 35261.8 2227.2
MUEBLES Y ENSERES 12,000 12,000
CREDITO FISCAL 4121 4121
CUENTAS POR PAGAR 2500 5000 2500
DEBITO FISCAL 11092.9 11092.9
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 2559.9 2559.9
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2793.28 2793.28
APORTES LABORALES POR PAGAR 406.72 406.72
APORTES PATRONALES POR PAGAR 566.72 566.72
AGUINALDOS POR PAGAR 266.56 266.56
DEP.ACUM. MUEB. Y ENSERES 4,000 4,000
PREVISION P/ INDEMMINIZACION 9,267 9,267
CAPITAL 57,020 57020
AJUTE DE CAPITAL 4,900 4,900
AJUSTE DE RESERVAS 3,200 3,200
RESULTADOS ACUMULADOS 12,000 12,000
VENTAS 74237.1 74237.1
COSTO DE VENTAS 35261.8 35261.8
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 2559.9 2559.9
SUELDOS Y SALARIOS 3200 3200
APORTES PATRONALES 566.72 566.72
AGUINALDOS 266.56 266.56
BENEFICIOS SOCIALES 266.56 266.56
TRANSPORTE 957 957
ALQUILERES 1653 1653
DEP. MUEBLES Y ENSERES
RESULTADOS POR EXPOSICION A LA INFLACION
SUMAS 261251.54 261251.54 184809.74 184809.74
UTILIDAD DE LA GESTION
SUMAS IGUALES
AJUSTES BALANCES AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR INGRESOS GASTOS ACTIVO PASIVO
120610 120610
1120 1120
2227.2 2227.2
2563.58311 14,564 14,564
4121 4121
2500 2500
11092.9 11092.9
2559.9 2559.9
2793.28 2793.28
406.72 406.72
566.72 566.72
266.56 266.56
976.363193 4,976 4,976
9,267 9,267
57020 57020
13228.0889 18,128 18,128
683.622163 3,884 3,884
2563.58311 14,564 14,564
74237.1 74237.1
35261.8 35261.8
2559.9 2559.9
3200 3200
566.72 566.72
266.56 266.56
266.56 266.56
957 957
1653 1653
121.363193 121.363193 121.363193
14766.711 14766.711 14766.711
17451.6573 17451.6573 202261.397 202261.397 74237.1 59619.6142 142641.783 128024.297
14617.4858 14617.4858
203596.392 203596.392 74237.1 74237.1 142641.783 142641.783
 ESTADO DE EVOLUCION DE PATRIMONIO
AL 31 DE ENERO DE 2018
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

AJUSTE DE
DETALLE TOTALES CAPITAL CAPITAL
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 77,120.00 57,020.00 4,900.00
MOVIMIENTO A LA GESTION
AJUSTE POR ACTUALIZACION/REEXPRESION 16,475.29 13,228.09
UTILIDAD A LA GESTION 13,282.49
SALDOS AL 31 DE ENERO DE 2018 106,877.78 57,020.00 18,128.09
N DE PATRIMONIO

RESULTADO
S RESULTADO
AJUSTE DE ACUMULAD DEL
RESERVAS OS EJERCICIO
3,200.00 12,000.00

683.62 2,563.58
13,282.49
3,883.62 14,563.58 13,282.49 106,877.78
 CUENTAS
SALDO INICIAL AL SALDO FINAL AL
31-12-2017 31-01-2018
CAJA Y BANCOS 65000 120610
LETRAS POR COBRAR 5600 1120
ALMACEN DE MERCADERIAS 12520 2227.2
MUEBLES Y ENSERES 12000 14563.583112714
CREDITO FISCAL 4121
CUENTAS POR PAGAR 5000 2500
DEBITO FISCAL 11092.9
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR 2559.9
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2793.28
APORTES LABORALES POR PAGAR 406.72
APORTES PATRONALES POR PAGAR 566.72
AGUINALDOS POR PAGAR 266.56
DEP.ACUM. MUEB. Y ENSERES 4000 4976.363192606
PREVISION P/ INDEMMINIZACION 9000 9266.56
CAPITAL 57020 57020
AJUTE DE CAPITAL 4900 18128.088861605
AJUSTE DE RESERVAS 3200 3883.6221633904
RESULTADOS ACUMULADOS 12000 14563.583112714
VENTAS 74237.1
COSTO DE VENTAS 35261.8
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 2559.9
SUELDOS Y SALARIOS 3200
APORTES PATRONALES 566.72
AGUINALDOS 266.56
BENEFICIOS SOCIALES 266.56
TRANSPORTE 957
ALQUILERES 1653
DEP. MUEBLES Y ENSERES 121.36319260595
RESULTADOS POR EXPOSICION A LA INFLACION 14766.711024995
VARIACIONES VARIACIONES APLICACIÓN ORIGEN ELIMINACIO ELIMINACIO ORIGEN
AUMENTO DISMINUCION NES DEBE NES HABER
55610 55610
4480 4480
10292.8 10292.8
2563.58311271 2563.58311
4121 4121
2500 2500
11092.9 11092.9
2559.9 2559.9
2793.28 2793.28
406.72 406.72
566.72 566.72
266.56 266.56
976.363192606 976.363193
266.56 266.56
0 0
13228.0888616 13228.0889
683.62216339 683.622163
2563.58311271 2563.58311
74237.1 74237.1
35261.8 35261.8
2559.9 2559.9
3200 3200
566.72 566.72
266.56 266.56
266.56 266.56
957 957
1653 1653
121.363192606 121.363193
14766.711025 14766.711
124414.197 124414.197
 ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
APLICACIÓN
INGRESOS GASTOS ACTIVO P Y P*
120610
1120
2227.2
14563.5831
4121
2500
11092.9
2559.9
2793.28
406.72
566.72
266.56
4976.36319
9266.56
57020
18128.0889
3883.62216
14563.5831
74237.1
35261.8
2559.9
3200
566.72
266.56
266.56
957
1653
121.363193
14766.711
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