PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORES COSEJEROS TRIBUTARIOS LTDA

PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: DROGERIA INTI S.A PERIODO: DEL 31 DE DICIEMBRE 2022

SERVISIO: AUDITORIA EXERNA PREPARADO:
AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS REVISADO
AREA: ACTIVOS FIJOS

No. PROGRAMA DE REVISION DE ACTIVOS REF. HECHO

FECHA
FIJOS – MAQUINARIA Y EQUIPO PT POR

OBJETIVOS

1 Los activos fijos son reales. existen

(Existencia)

La entidad mantiene o controla los derechos

2 sobré los activos fijos y asume sus
obligaciones tributarias generadas por ello
(Derechos y obligaciones )

El valor de los activos fijos se encuentra

3 registrado y/o expresado en el balance
general (Integridad)

El valor de los activos fijos están

registrados en los estados financieros y
4 todos los ajustes están debidamente
registradas (Valuación)

Establecer que las cuentas de

depreciaciones acumuladas sean
5 razonables, considerando la vida útil
estimada de los bienes ,los valores netos y
verificar que estén apropiadamente
descritos y clasificados

REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS PT POR
FECHA
No.
 PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORES COSEJEROS TRIBUTARIOS LTDA

Pruebas de Cumplimiento

Analizar los cambios registrados e la cuentas que

1 conforman los activos fijos
INTE
Analizar la documentación soporte con respecto a GRID
los procedimientos revistos previo y posterior a la AD
2 adquisición como ser:
 Calificación de ofertas
 Contratos
 Facturas DERE
 Testimonios de compra y venta CHOS

Verificar la suficiencia de la cobertura de riesgos

protegidos por pólizas de seguros contra
siniestros y otros pero sobre todo verificar la
vigencia de los mismos EXSIT
3 ENCI
Verificar que se acumule la depreciación de los A
activos fijos mientras permanezca a su servicio y
que ese constituye una reducción al valor de los
mismos

4 VALU
ACIO
N
 PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORES COSEJEROS TRIBUTARIOS LTDA

REF. HECHO
No. PROCEDIMIENTOS PT POR FECHA

Pruebas Sustantivas

Examinar las adiciones y retiros de activos fijos y

que estos tenga la debida autorización PROPI
5 EDAD

Verificar la existencia física de los activos fijos

6 EXIST
Al efectuar la inspección física, observar y ENCIA
considerar cualquier activo que no sea utilizado

7 Verificar que exista la autorización respectiva EXPOS

ICION
para las adquisidores y que este acuerdo con el
presupuesto aprobado
8 INTEG
Seleccionar y verificar los cálculos de la RIDAD
depreciación y revisar su consistencia en relación
con periodos anteriores

VALUA
9 CION

Revisado por:
 PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORES COSEJEROS TRIBUTARIOS LTDA

Fecha: