Presupuesto de ventas

Ventas Esperadas 93,500

x Precio Venta $ 130
= Ventas esperadas en Pesos $ 12,155,000

Presupuesto de Producción
Ventas Esperadas 93,500
+ Inventario Final 800
= Necesidad de Producir 94,300
- Inventario Inicial 630
= Producción requerida 93,670

Presupuesto de Materia Prima Requerida

Producción requerida 93,670
x Estandar de materia prima (kg, mts, 3.5
= Requerimiento de producción MP 327,845
x Costo MP $ 7.5
= MP requerida en pesos $ 2,458,838

Presupuesto de compra de materia prima

Requerimiento de producción MP 327,845
+ Inventario Final MP 140
= Necesidad de Compra 327,985
- Inventario Inicial MP 33
= Total a comprar 327,952
x Costo MP $ 7.5
= Costo compra de MP $ 2,459,640

Presupuesto de Costo de MOD

Requerimiento Producción 93,670
x Hrs. Requeridas por producto 0.5
= Total de Horas 46835
x Costo por Hora $ 35
= Total Costo MOD $ 1,639,225

Presupuesto de Costo de GIF

GIF Fijos $ 70,000
+ GIF Variables $ 62,500
= Total GIF $ 132,500
/ Total horas 46835
= Tasa GIF por Hora 2.83
x Hrs. Requeridas por producto 0.5
= Tasa GIF por producto 1.41

Presupuesto de Inventario Inicial

Costo MP x Unidad 26.26
+ Costo MO x unidad 17.50
+ GIF x Unidad 1.41
= Costo Total por unidad 45.17
x Unidades del inventario Inicial 630
= Costo Total del Inventario Inicial $ 28,459

Presupuesto de Inventario Final

Costo MP x Unidad 26.26
+ Costo MO x unidad 17.50
+ GIF x Unidad 1.41
= Costo Total por unidad 45.17
x Unidades del inventario Final 800
= Costo Total del Inventario Inicial $ 36,138

Presupuesto de Costo de Venta

Ptto MP req. En pesos $ 2,458,838
+ Total costo MOD $ 1,639,225
+ Total GIF 132,500
= Costo producción $ 4,230,563
+ Costo Total del Inventario Inicial $ 28,459
= Disponible para la venta $ 4,259,022
- Costo Total del Inventario Final $ 36,138
= Costo de Ventas $ 4,222,883
Precio Venta $ 130 pesos
Ventas 93500 productos
Inv Final Prod Term 800 productos
Inv Inicial Prod Term 630 productos
Costo MOD $ 35 hora
Requerimiento MO 0.5 horas
Gastos Fijos $ 70,000
Gastos Variables $ 62,500
Inv Final Mat Prima 140 Unidades
Inv Inicial Mat Prima 33 Unidades
Materia Prima por prod 3.5 kg
Costo de Material Prima x k $ 8 pesos
 Presupuesto de ventas Young Products produc
Ventas Esperadas 100,000 datos del inventario ini
x Precio Venta $ 15 - Ventas 100 000 unida
= Ventas esperadas en Pesos $ 1,500,000 - Precio unitario $15
- Inventario inicial 8 00
- Inventario final fijado

Presupuesto de Producción Las ganchos para los ab

de $2.50 por libra. El in
Ventas Esperadas 100,000 el inventario al final de
+ Inventario Final 12000 $9 por hora.
= Necesidad de Producir 112,000
Gastos Indirectos fijos
- Inventario Inicial 8000
= Producción requerida 104,000 Actividades:
1. Prepare un presupue
2. Prepare un presupue
3. Prepare un presupue
Presupuesto de Materia Prima Requerida 4. Prepare un presupue
Producción requerida 104,000
x Estandar de materia prima (kg, mts, 4
= Requerimiento de producción MP 416,000
x Costo MP $ 2.5
= MP requerida en pesos $ 1,040,000

Presupuesto de compra de materia prima

Requerimiento de producción MP 416,000
+ Inventario Final MP 6000
= Necesidad de Compra 422,000
- Inventario Inicial MP 4000
= Total a comprar 418,000
x Costo MP $ 2.5
= Costo compra de MP $ 1,045,000

Presupuesto de Costo de MOD

Requerimiento Producción 104,000
x Hrs. Requeridas por producto 0.5
= Total de Horas 52000
x Costo por Hora $ 9
= Total Costo MOD $ 468,000

Presupuesto de Costo de GIF

GIF Fijos $ 30,000
+ GIF Variables $ 52,000
= Total GIF $ 82,000
/ Total horas 52000
= Tasa GIF por Hora 1.58
x Hrs. Requeridas por producto 0.5
= Tasa GIF por producto 0.79

Presupuesto de Inventario Inicial

Costo MP x Unidad 10.05
+ Costo MO x unidad 4.50
+ GIF x Unidad 0.79
= Costo Total por unidad 15.34
x Unidades del inventario Inicial 8000
= Costo Total del Inventario Inicial $ 122,692

Presupuesto de Inventario Final

Costo MP x Unidad 10.05
+ Costo MO x unidad 4.50
+ GIF x Unidad 0.79
= Costo Total por unidad 15.34
x Unidades del inventario Final 12000
= Costo Total del Inventario Inicial $ 184,038

Presupuesto de Costo de Venta

Ptto MP req. En pesos $ 1,045,000
+ Total costo MOD $ 468,000
+ Total GIF 82,000
= Costo producción $ 1,595,000
+ Costo Total del Inventario Inicial $ 122,692
= Disponible para la venta $ 1,717,692
- Costo Total del Inventario Final $ 184,038
= Costo de Ventas $ 1,533,654
Young Products produce ganchos para abrigos. Las ventas proyectadas para el primer trimestre del año siguiente y para los
datos del inventario inicial y final son como se describe a continuación:

- Ventas 100 000 unidades

- Precio unitario $15
- Inventario inicial 8 000 unidades
- Inventario final fijado como meta 12 000 unidades

Las ganchos para los abrigos se moldean y después se pintan. Cada gancho requiere de 4 libras de metal, que tienen un cos
de $2.50 por libra. El inventario inicial de materiales es de 4 000 libras. Young Products desea tener 6 000 libras de metal en
el inventario al final del trimestre. Cada gancho requiere de 30 minutos de tiempo de mano de obra directa, que se factura
$9 por hora.

Gastos Indirectos fijos de $30,000 y variables de $0.5

Actividades:
1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer trimestre.
2. Prepare un presupuesto de producción para el primer trimestre.
3. Prepare un presupuesto de compras de materiales directos para el primer trimestre.
4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer trimestre.

Precio Venta $ 15 pesos

Ventas 100000 productos
Inv Final Prod Term 12000 productos
Inv Inicial Prod Term 8000 productos
Costo MOD $ 9 hora
Requerimiento MO 0.5 horas
Gastos Fijos $ 30,000
Gastos Variables $ 52,000
Inv Final Mat Prima 6000 libras
Inv Inicial Mat Prima 4000 libras
Materia Prima por prod 4 libras
Costo de Material Prima x k $ 2.5 pesos x libra
re del año siguiente y para los

as de metal, que tienen un costo

tener 6 000 libras de metal en
e obra directa, que se factura a
 Presupuesto de ventas
Trimestre
1 2 3
Unidades Esperadas A 5,000 7,000 7,000
x Precio Venta unitario $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
Ventas esperadas en Pesos A $ 50,000 $ 70,000 $ 70,000
Unidades Esperadas B 2,000 2,000 5,000
= Precio Venta unitario $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00
Ventas esperadas en Pesos B $ 16,000 $ 16,000 $ 40,000
Ventas esperadas en Pesos $ 66,000.00 $ 86,000.00 $ 110,000.00

Presupuesto de Producción
Trimestre
1 2 3
Ventas Esperadas 7,000 9,000 12,000
+ Inventario Final 2530 2530 2530
= Necesidad de Producir 9,530 11,530 14,530
- Inventario Inicial 2300 2530 2530
= Producción requerida 7,230 9,000 12,000

Presupuesto de Materia Prima Requerida

Trimestre
1 2 3
Producción requerida 7,230 9,000 12,000
x Estandar de materia prima (kg, mts, 6.5 6.5 6.5
= Requerimiento de producción MP 46,995 58,500 78,000
x Costo MP $ 10.50 $ 10.50 $ 10.50
= MP requerida en pesos $ 493,448 $ 614,250 $ 819,000

Presupuesto de compra de materia prima

Trimestre
1 2 3
Requerimiento de producción MP
+ Inventario Final MP
= Necesidad de Compra - - -
- Inventario Inicial MP 0 0
= Total a comprar - - -
x Costo MP
= Costo compra de MP $ - $ - $ -

Presupuesto de Costo de MOD

Trimestre
1 2 3
Requerimiento Producción
x Hrs. Requeridas por producto
= Total de Horas 0 0 0
x Costo por Hora
= Total Costo MOD $ - $ - $ -

Presupuesto de Costo de GIF

Trimestre
1 2 3
GIF Fijos
+ GIF Variables $ - $ - $ -
= Total GIF $ - $ - $ -
/ Total horas 0 0 0
= Tasa GIF por Hora #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
x Hrs. Requeridas por producto
= Tasa GIF por producto #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Presupuesto de Inventario Final

Costo MP x Unidad -
+ Costo MO x unidad -
+ GIF x Unidad #DIV/0!
= Costo Total por unidad #DIV/0!
x Unidades del inventario Final 2530
= Costo Total del Inventario Final #DIV/0!

Presupuesto de Costo de Venta

Ptto MP req. En pesos $ -
+ Total costo MOD $ -
+ Total GIF -
= Costo producción $ -
+ Costo Total del Inventario Inicial
= Disponible para la venta $ -
- Costo Total del Inventario Final #DIV/0!
= Costo de Ventas #DIV/0!
 Presupuesto de Gastos de marketing
Trimestre
1 2 3
Ventas Planeadas $ 2,000 $ 6,000 $ 6,000
x Gastos Mkt Variables $ 0.05 $ 0.05 $ 0.05
= Total Costos Variables $ 100 $ 300 $ 300
Gastos Mkt Fijos:
Salarios $ 10 $ 10 $ 10
Publicidad $ 10 $ 10 $ 10
Depreciacion $ 5 $ 5 $ 5
Viajes $ 3 $ 3 $ 3
= Total Costos Fijos $ 28 $ 28 $ 28
= Total gastos de marketing 128.00 328.00 328.00

Presupuesto de Investigacion y Desarrollo

Trimestre
1 2 3
Salarios $ 18 $ 18 $ 18
Diseño y desarrollo de prototipos $ 10 $ 10 $ 10
= Total de Gastos de investigacion y $ 28 $ 28 $ 28

Presupuesto de Gastos de Administración

Trimestre
1 2 3

Salarios $ 25 $ 25 $ 25
Seguros $ - $ - $ 15
Depreciación $ 10 $ 10 $ 10
Viajes $ 2 $ 2 $ 2

= Total gastos de administración 37.00 37.00 52.00

Estado de Resultados Presupuestado

Ventas $ 340,000
- Costo de Ventas #DIV/0!
= Utilidad Bruta #DIV/0!
- Gastos de Mkt $ 912
- Gastos de Investigación y Desarrollo $ 112
- Gastos de Administración $ 163

= Utilida de Operación #DIV/0!

- Gastos Financieros $ 42
= Utilidad Antes de Imptos #DIV/0!
- Impustos sobre utilidad 40.15% #DIV/0!
= Utilidad Neta #DIV/0!
 4 Año
15,000 34,000
$ 10.00 $ 10.00
$ 150,000 $ 340,000
9,000 18,000
$ 8.00 $ 8.00
$ 72,000 $ 144,000
$ 222,000.00 $ 484,000.00

4 Año
24,000 52,000
2530 2530
26,530 54,530
2530 2530
24,000 52,230

a
Compras = Inventario final deseado de materiales directos +
4 Año Inventario inicial de materiales directos
24,000 52,230
6.5 6.5 Un bloque de concreto de peso ligero requiere alrededor de 26 libras d
grava, arcilla, piedra pómez y agua).
156,000 339,495
$ 10.50 $ 10.50 La cantidad de materiales directos en el inventario se determina por la
$ 1,638,000 $ 3,564,698 de la empresa. La política de ABT es tener 2 500 toneladas de materiale
en el inventario final para el tercero y para el cuarto trimestres y 4 000
materiales (8 millones de libras) en el inventario final para el primero y
a Inicia el periodo con 5000 libras de materiales

4 Año Costo por Libra es de $0.01

-

- -
0 0
- -

$ - $ -

Como sucede con los materiales directos, el uso de la mano de obra

relación tecnológica existente entre la mano de obra y la producción
4 Año Por ejemplo, un lote de 100 bloques de concreto requiere de 1.5 ho
tanto el tiempo de mano de obra directa por bloque es de 0.015 hor
- usa de manera eficiente, esta tasa es fija para la tecnología actual. La
introduce un nuevo enfoque para la manufactura
-- La tasa salarial usada ($8 por hora en este ejemplo) es el salario p
directos asociados con la producción
 Como sucede con los materiales directos, el uso de la mano de obra
relación tecnológica existente entre la mano de obra y la producción
Por ejemplo, un lote de 100 bloques de concreto requiere de 1.5 ho
tanto el tiempo de mano de obra directa por bloque es de 0.015 hor
usa de manera eficiente, esta tasa es fija para la tecnología actual. La
introduce un nuevo enfoque para la manufactura
0 0 -- La tasa salarial usada ($8 por hora en este ejemplo) es el salario p
directos asociados con la producción
$ - $ -

Ya que los costos indirectos fijos no varían con el nivel de actividad, lo

fijos totales son simplemente la suma de todos los montos presupue
4 Año los costos indirectos fijos se presupuestan a $1.28 millones ($320 000
$ - En el caso de ABT, supóngase que la tasa de costos variables indirecto
$ - $ - mano de obra directa
$ - $ -
0 0
#DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0! #DIV/0!

Suponiendo que el inventario inicial de artículos terminados se valúa en $55

 4 Año
$ 2,000 $ 16,000
$ 0.05 $ 0.05
$ 100 $ 800

$ 10 $ 40
$ 10 $ 40
$ 5 $ 20
$ 3 $ 12
$ 28 $ 112
128.00 912.00

4 Año
$ 18 $ 72
$ 10 $ 40
$ 28 $ 112

4 Año

$ 25 $ 100
$ - $ 15
$ 10 $ 40
$ 2 $ 8

37.00 163.00
* Dato
 Un bloque de concreto de peso ligero requiere alred
agua).
Cantidad de materiales directos en el inventario 2 5
para el cuarto trimestres y 4 000 toneladas de mate
trimestres. Precio por libra es de $0.01
El presupuesto de compras de materiales directos d
manera conjunta (como si tan sólo se tuviera un ins
En el presupuesto de mano de obra directa, la tasa
los trabajadores directos asociados con la producció
se paguen distintas tasas salariales a los trabajadore
Un lote de 100 bloques de concreto requiere de 1.5
por bloque es de 0.015 horas.

Supóngase que los costos indirectos fijos se presupu

la Mano de obra Directa

materiales directos + Consumo esperado -

s
e alrededor de 26 libras de materiales (cemento, arena,

tario se determina por la política de inventarios

00 toneladas de materiales (5 millones de libras)
cuarto trimestres y 4 000 toneladas de
rio final para el primero y para el segundo trimestres.

l uso de la mano de obra directa se determina por medio de la

o de obra y la producción final.
creto requiere de 1.5 horas de mano de obra directa y por lo
or bloque es de 0.015 horas. Suponiendo que la mano de obra se
ra la tecnología actual. La relación cambiará tan sólo si se
actura
e ejemplo) es el salario promedio que se paga a los trabajadores
 l uso de la mano de obra directa se determina por medio de la
o de obra y la producción final.
creto requiere de 1.5 horas de mano de obra directa y por lo
or bloque es de 0.015 horas. Suponiendo que la mano de obra se
ra la tecnología actual. La relación cambiará tan sólo si se
actura
e ejemplo) es el salario promedio que se paga a los trabajadores

on el nivel de actividad, los costos indirectos

dos los montos presupuestados. Supóngase que
$1.28 millones ($320 000 por trimestre).
costos variables indirectos es de $8 por hora de

erminados se valúa en $55 00

eso ligero requiere alrededor de 26 libras de materiales (cemento, arena, grava, arcilla, piedra pómez y

ctos en el inventario 2 500 toneladas de materiales (5 mil libras) en el inventario final para el tercero y
4 000 toneladas de materiales (8 mil libras) en el inventario final para el primero y para el segundo
es de $0.01
de materiales directos de ABT se presenta en la cédula 3. Por sencillez, todos los materiales se tratan de
an sólo se tuviera un insumo de materiales). En realidad, se necesitaría una cédula para cada material
de obra directa, la tasa salarial usada ($8 por hora en este ejemplo) es el salario promedio que se paga a
ociados con la producción de bloques de concreto. Ya que es un promedio, permite la posibilidad de que
lariales a los trabajadores individuales
concreto requiere de 1.5 horas de mano de obra directa y por lo tanto el tiempo de mano de obra directa
as.

directos fijos se presupuestan a $1280 ($320 por trimestre). Los Costos indirectos variables son iguales a
 illa, piedra pómez y

nal para el tercero y

ara el segundo
ateriales se tratan de
para cada material
omedio que se paga a
la posibilidad de que

mano de obra directa

variables son iguales a

 Compañía ESTRELLA SA De CV
Presupuesto de ventas por el ejercicio 2022
Trimestre 1 2
Ventas Esperadas (unidades) 3,000 7,000
x Precio Venta $ 9,000.00 $ 8,000.00
= Ventas esperadas en Pesos $ 27,000,000 $ 56,000,000

Presupuesto de Producción
Trimestre 1 2
Ventas Esperadas 3,000 7,000
+ Inventario Final 1050 750
= Necesidad de Producir 4,050 7,750
- Inventario Inicial 1450 1,050
= Producción requerida 2,600 6,700

Presupuesto de Materia Prima Requerida

Trimestre 1 2
MATERIA PRIMA 1
Producción requerida 2,600 6,700
x Estandar de materia prima (kg, mts, etc) 3 3
= Requerimiento de producción MP 7,800 20,100
x Costo MP $ 400.00 $ 400.00
= MP requerida en pesos $ 3,120,000 $ 8,040,000

MATERIA PRIMA 2
Producción requerida 2,600 6,700
x Estandar de materia prima (kg, mts, etc) 6 6
= Requerimiento de producción MP 15,600 40,200
x Costo MP $ 150.00 $ 150.00
= MP requerida en pesos $ 2,340,000 $ 6,030,000

MATERIA PRIMA 3
Producción requerida 2,600 6,700
x Estandar de materia prima (kg, mts, etc) 12 12
= Requerimiento de producción MP 31,200 80,400
x Costo MP $ 80.00 $ 80.00
= MP requerida en pesos $ 2,496,000 $ 6,432,000

Presupuesto de compra de materia prima

Trimestre 1 2
MATERIA PRIMA 1
Requerimiento de producción MP 7,800 20,100
+ Inventario Final MP 4020 3360
= Necesidad de Compra 11,820 23,460
- Inventario Inicial MP 0 4020
= Total a comprar 11,820 19,440
x Costo MP $ 400.00 $ 400.00
= Costo compra de MP $ 4,728,000 $ 7,776,000

MATERIA PRIMA 2
Requerimiento de producción MP 15,600 40,200
+ Inventario Final MP 8040 6720
= Necesidad de Compra 23,640 46,920
- Inventario Inicial MP 0 8040
= Total a comprar 23,640 38,880
x Costo MP $ 150.00 $ 150.00
= Costo compra de MP $ 3,546,000 $ 5,832,000

MATERIA PRIMA 3
Requerimiento de producción MP 31,200 80,400
+ Inventario Final MP 16080 13440
= Necesidad de Compra 47,280 93,840
- Inventario Inicial MP 0 16080
= Total a comprar 47,280 77,760
x Costo MP $ 80.00 $ 80.00
= Costo compra de MP $ 3,782,400 $ 6,220,800

VALUACION INVENTARIO INICIAL MP1 $ - $ 1,608,000.00

VALUACION INVENTARIO FINAL MP1 $ 1,608,000.00 $ 1,344,000.00

VALUACION INVENTARIO INICIAL MP2 $ - $ 1,206,000.00

VALUACION INVENTARIO FINAL MP2 $ 1,206,000.00 $ 1,008,000.00

VALUACION INVENTARIO INICIAL MP3 $ - $ 1,286,400.00

VALUACION INVENTARIO FINAL MP3 $ 1,286,400.00 $ 1,075,200.00

SUMA DE PRESUPUESTOS DE COMPRA MP1+ $ 12,056,400.00 $19,828,800.00

SUMA DE VALUACION INV INICIAL MP1+MP2 $ - $ 4,100,400.00

SUMA DE VALUACION INV FINAL MP1+MP2+ $ 4,100,400.00 $ 3,427,200.00

Presupuesto de Costo de MOD

Trimestre 1 2
Requerimiento Producción 2,600 6,700
x Hrs. Requeridas por producto 3.5 3.5
= Total de Horas 9100 23450
x Costo por Hora $ 650 $ 650
= PRESUPUETSO DE HORAS DE MOD $ 5,915,000 $ 15,242,500

Presupuesto de Costo de GIF

Trimestre 1 2
GIF Fijos $ 1,240,000 $ 1,240,000
+ GIF Variables $ 8,190,000 $ 21,105,000
Total horas 9100 23450
Tasa de GIF variables 900 900
= PRESUPUESTO DE GIF $ 9,430,000 $ 22,345,000

Presupuesto de Inventario Final

Inventario Final Deseado (Unidades)

MATERIA PRIMA UNITARIOS

Materia Prima 1 (3ump x 400) 1200
Materia Prima 2 (6ump x 150) 900
Materia Prima 3 (12 ump x 80) 960 3,060.00
MANO DE OBRA (3.5 hrs x $650) 2,275.00
GIF VARIABLES (3.5 HRS x $900) 3,150.00
GIF FIJOS (4960000/82075)*3.5 211.51
COSTO PRODUCCION INVENTARIO FINAL 8,696.51

Presupuesto de Costo de Venta

Ptto MP req. En pesos $ 75,429,000

Materia prima 1 $ 29,580,000
Materia prima 2 $ 22,185,000
Materia prima 3 $ 23,664,000
+ Total costo MOD $ 53,348,750
+ Total GIF 78,827,500
= Costo producción $ 207,605,250
+ Costo Total del Inventario Inicial (1450 unid x 8696.51 ) $ 12,609,945
= Disponible para la venta $ 220,215,195
- Costo Total del Inventario Final (900 unid x 8696.51) $ 7,826,862
= Costo de Ventas $ 212,388,333
 SA De CV
el ejercicio 2022 Compañia Estrella SA de CV
3 4 Año
La compañia Estrella presenta la siguiente innformación
5,000 9,000 24,000
$ 12,000.00 $ 15,000.00 $ 11,583.33 La empresa tiene un precio de venta durante el primer tri
$ 60,000,000 $ 135,000,000 $ 278,000,000 en el tercero $12000 y cuarto trimestre de $15000

Unidades a vender:

Trimestre 1 2021 3000 Ene-Feb-Mar

oducción Trimestre 2 2021 7000 Abr-May-Jun
3 4 Año Trimestre 3 2021 5000 Jul-Ago-Sep
5,000 9,000 24,000 Trimestre 4 2021 9000 Oct-Nov-Dic
1350 900 900 Considera que se debe tener inventario de producto term
6,350 9,900 24,900 por vender del siguiente trimestre
750 1,350 1,450 El inventario al inicio del periodo actual 2021 es de 1450
Cada uno de los articulos que produce requiere tambien d
5,600 8,550 23,450 Materia Prima 1 3 unidades $400.00 x cada un
Materia Prima 2 6 unidades $150.00 x cada un
Materia Prima 3 12 unidades $ 80.00
Prima Requerida Y sus requerimientos de inventario final mínimo de MP so
3 4 Año Actualmente el inventario cuenta con 0 unidades.
Para la estimación de la mano de obra se sabe que cada u
y se pagan promedio por hora de $650 de MO
5,600 8,550 23,450 Los costos indirectos fijos son $1'240 000 por trimestre
3 3 3 Los costos indirectos variables son $900 basados en Hora
16,800 25,650 70,350
$ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 Información para el estado de resultados
Los Gastos de operación se presupuestan como sigue:
$ 6,720,000 $ 10,260,000 $ 28,140,000 Administración Se considera un 70% de los gastos de ven
Ventas Se considera un 40% de los ingresos por v
Dichos gastos se dividen en partes iguales en cada trimes
No se consideran gastos ni productos financieros y se exc
5,600 8,550 23,450
6 6 6 Productos por entregar:
33,600 51,300 140,700 Presupuesto de Ventas
Presupuesto de producción
$ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 Presupuesto de compras de MP
$ 5,040,000 $ 7,695,000 $ 21,105,000 Presupuesto de MO
Presupuesto de CIF
Presupuesto de Inv Final de articulos terminados
Presupuesto del costo de venta
5,600 8,550 23,450 Estado de Costo de producción presupuestado
Estado de Resultados presupuestado
12 12 12
67,200 102,600 281,400
$ 80.00 $ 80.00 $ 80.00
$ 5,376,000 $ 8,208,000 $ 22,512,000

e materia prima
3 4 Año

16,800 25,650 70,350

5130 3600 3600
 21,930 29,250 73,950
3360 5130 0
18,570 24,120 73,950
$ 400.00 $ 400.00 $ 400.00
$ 7,428,000 $ 9,648,000 $ 29,580,000

33,600 51,300 140,700

10260 7200 7200
43,860 58,500 147,900
6720 10260 0
37,140 48,240 147,900
$ 150.00 $ 150.00 $ 150.00
$ 5,571,000 $ 7,236,000 $ 22,185,000

67,200 102,600 281,400

20520 14400 14400
87,720 117,000 295,800
13440 20520 0
74,280 96,480 295,800
$ 80.00 $ 80.00 $ 80.00
$ 5,942,400 $ 7,718,400 $ 23,664,000

$ 1,344,000.00 $ 2,052,000.00 $ -
$ 2,052,000.00 $ 1,440,000.00 $ 1,440,000.00

$ 1,008,000.00 $ 1,539,000.00 $ -
$ 1,539,000.00 $ 1,080,000.00 $ 1,080,000.00

$ 1,075,200.00 $ 1,641,600.00 $ -
$ 1,641,600.00 $ 1,152,000.00 $ 1,152,000.00

$18,941,400.00 $24,602,400.00 $75,429,000.00

$ 3,427,200.00 $ 5,232,600.00 $ -

$ 5,232,600.00 $ 3,672,000.00 $ 3,672,000.00

to de MOD
3 4 Año
5,600 8,550 23,450
3.5 3.5 3.5
19600 29925 82075
$ 650 $ 650 $ 650
 $ 12,740,000 $ 19,451,250 $ 53,348,750

sto de GIF
3 4 Año
$ 1,240,000 $ 1,240,000 $ 4,960,000
$ 17,640,000 $ 26,932,500 $ 73,867,500
19600 29925 82075
900 900 900
$ 18,880,000 $ 28,172,500 $ 78,827,500

ntario Final

900 Unidades PT

POR INV FINAL

2,754,000.00
2,047,500.00
2,835,000.00
190,362.47
7,826,862.47
 Trimestre Inventario final
a la siguiente innformación y pide le ayude con la elaboración de los distintos presupuestos
1 500
e venta durante el primer trimestre de $9000
2 por unidad, el segundo es de $8000 por unidad,
500
trimestre de $15000 3 100
4 100

e-Feb-Mar Trimestre 1 2022 6,000

r-May-Jun
-Ago-Sep
-Nov-Dic

inventario de producto terminado minimo al final de cada trimestre del 15% de las unidades
estre
odo actual 2021 es de 1450 unidades terminadas.
produce requiere tambien de ciertas cantidades de MP por unidad las cuales son:
dades $400.00 x cada unidad de MP $1,200 $1857.14
dades $150.00 x cada unidad de MP $ 900 $1857.14
nidades $ 80.00 $ 960 $ 1857.14

ntario final mínimo de MP son el 20% de las unidades a producir del siguiente trimestre.
enta con 0 unidades.
o de obra se sabe que cada unidad requiere 3.5 horas de MO
a de $650 de MO
$1'240 000 por trimestre
s son $900 basados en Horas de MO

e resultados
resupuestan como sigue:
un 70% de los gastos de venta
un 40% de los ingresos por venta
artes iguales en cada trimestre
oductos financieros y se excluye el cálculo de la retención de impuestos

MP

rticulos terminados
ta
n presupuestado
uestado
$ -
 Compañía ESTRELLA SA De CV
Estado de costo de producción presupuestado por el ejercicio 2022

Trimestre
1 2 3
+ Inventario Inicial MP
+ Compras Netas de Materia Prima
= Materia Prima Disponible producción
- Inventario Final de MP
= Materia prima utilizada en la producción
+ Mano de Obra
= Costo primo Presupuestado
+ GIF
= Costo de producción del periodo
+ Inv Inicial Producción en Proceso
= Costo de la mercancía en producción
- Inv Final Producción en Proceso
= Costo de la mercancía terminada en periodo
+ Inventario Inicial de Prod Terminado
= Producto terminado disponible para la venta
- Inventario Final de Prod Terminado
= Costo de producción de lo vendido
 + MP
+ MO
V + CIF
el ejercicio 2022 = CP
PP
Trimestre PT
4 GLOBAL

po
 Compañía ESTRELLA SA De CV
Estado Resultados presupuestado por el ejercicio 2022

Trimestre
1 2 3
Ventas
- Costo de produccion de lo vendido
= Utilidad Bruta

- Gastos de operación:
Gastos de Venta
Gastos de Administración
= Suma de Gastos de operación

= Utilidad / (Pérdida) de operación antes de imp $0 $0 $0

 + MP
V + MO
rcicio 2022 + CIF
= CP
PP
Trimestre PT
4 GLOBAL 1/1 al 31/12

$0 $0