4.18 La Empresa FIRSA fabrica colchones individuales.

El ultimo año tuvo ventas por $18, 900, 000 (con un prec
terminados, y al final de esta tenia el doble (400) en el almacen. La compañia desea incrementar 5% sus precio
final del periodo debera existir un inventario de producto terminado equivalente a 2% de las unidades que se
espuma y 300 resortes. se espera que al finalizar el año habra en el almacen 10% mas de cada material respecto
por metro, dos kilos de hule espuma a $40 el kilo y 30 resortes a $9 cada uno. Se emplean cuatro horas para
estimados variables son de $15 por cada hora de mano de obra directa, los fijos ascienden a $969, 800 y se aplica
por unidad y los fijos de $450, 000. El inventario de materiales al inicio del periodo es de $13, 800, y e

1. PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2020

Ventas reales o historicos del 2019 en unidades
9000
10% Incremento de unidades a vender en 2020 900
Ventas en unidades pronosticas o estimadas 9900

Precio de venta real del 2019 $2,100.00

5% Incremento en el precio de venta $105.00
Precio de venta estimado para el 2020 $2,205.00

Ventas presupuestadas 2020 $21,829,500.00

3. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA (MATERIALES) Y COMPRAS 2020

Produccion requerida 9,698

Requerimiento o receta para fabricar un colchon 5
Total de MP requerida por produccion 48,490
10% Inventario final deseado materia prima 143
Necesidades de produccion 48,633
inventario inicial de materia prima 130
Materia prima (MP) requerida para produccion o para compra 48,503

Costo de materia prima $70

Compras Presupuestadas en $$$ $3,395,210
Total de Compras estimadas en el año

4. VALORIZACION O VALUACION DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

Inventario Inicial MP Tela
UNIDADES 130
X Costo $$$ $70
Inventario Inicial de MP $$$ $9,100

Inventario Final MP
UNIDADES 143
X Costo $$$ $70
Inventario Final MP $$$ $10,010

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Produccion requerida o terminada 9,698

Horas utilizadas para fabricar un colchon 4
Total de horas requeridas 38,792

X Costo de MOD - Horas $60

Total de Mano de obra presupuestada $2,327,520

6. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION GIF)

Costos Indirectos Fijos $969, 900 Costeo Directo

Costos Indirectos Variables

Horas utilizadas de MOD 38,792
X Costo por hora de GIF variable $15
Total de Costos Indirectos variables de GIF $581,880

Total de Costos Indirectos de Fabricacion $1,551,680

7. TASA DE APLICACIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Tasa de aplicación GIF fijos = GIF fijo presupuestado 969,800 $ 25.00

Hrs MOD 38,792

Tasa de aplicación GIF = GIF Prsupuestado 1,551,680 $ 40.00

Hrs MOD 38,792

Total de GIF= GIF Variables + GIF = 25 = $ 40.00

8. DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO (UN SOLO PRODUCTO)

Cantidad Precio o Costo

Materia Prima
Tela 5 $70
Hule espuma 2 $40
Resortes 30 $9
Mano de Obra 4 $60
Costos Indirectos Fijos 4 $25
Costos Indirectos Variables 4 $15
Total Costos Unitarios

9. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN (GASTOS DE ADMINISTRACION Y GASTO DE VENTA)

Gastos de Operación FIJOS $450,000

Gastos de Operación VARIABLES

Ventas Planeadas en UNIDADES $9,900
X Costo de Gastos de Operación Variable $24
Gastos de Operación Variable $237,600

Total de Gasto de Operación = Gto fijo + Gto variable $687,600

10. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA

Inventario inicial de Materia prima $13,800

Compras Presupuestadas o estimadas $6,789,980
Materia Prima Disponible $6,803,780
Inventario Final de Materia Prima $15,180
Materia prima a utilizar $6,788,600
Mano de Obra $2,327,520
Costos indirectos de Fabricacion (GIFF + GIFV) $1,551,680
Costos de Produccion de Manufactura $10,667,800
Inventario Inicial PRODUCTO TERMINADO $440,000
Mercancia Disponible para la venta $11,107,800
Inventario Final PRODUCTO TERMINADO $217,800
Costo de Ventas $10,890,000

11. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Ventas 21,829,500
Costo de Ventas 10,890,000
Utilidad Bruta 10,939,000
Gastos de Admistracion y Ventas 687,600
Utilidad de Operación 10,251,900

Margen de Utilidad de Operación 46.96%

(Utilidad de Operación) 0.469635
 $18, 900, 000 (con un precio de venta de $2, 100 por colchon). Inicio el año con 200 unidades en el inventario de productos
incrementar 5% sus precios el año proximo, estimar vender 10% mas de unidades. La politica de inventarios establece que al
2% de las unidades que se espera vender en el año. Al inicio del año hay en el almacen 130 metros de tela, 50 kilos de hule
de cada material respecto del inventario inicial. Para fabricar un colchon se requieren 5 metros de tela, cuyo costo es de $70
emplean cuatro horas para fabricar cada producto, y estima un costo de $60 por hora. Los costos indirectos de fabricacion
nden a $969, 800 y se aplican con base en las horas de mano de obra . Los gastos de operacion variables estimados son de $24
periodo es de $13, 800, y el producto terminado de $440, 000. Se pide elaborar el presupuesto de operacion anual.

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2020 (UNIDADES)

PRESUPUESTO
Ventas presupuestdas en UNIDADES
2% Inventario final de PRODUCTO TERMINADO
Necesidades del PRODUCTO TERMINADO
Inventario inicial de PRODUCTO TERMINADO

Produccion terminada requerida en unidades

$ 1,600,800.00

189

9,698 9,698
2 30
19,396 290,940
55 330
19,451 291,270
50 300
19,401 290,970

$40 $9
$776,040 $2,618,730
$6,789,980
 Hule Resortes
50 300
$40 $9
$2,000 $2,700
$13,800

55 330
$40 $9
$2,200 $2,970
$15,180 Aparece en BG y en Estado de Costo de Produccion

FABRICACION GIF)

GIF fijo por hora

GIF total por hora

VALUACION DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO EN EL AÑO 2020

Total Inventario final producto terminado 198 Presupuesto produccion

X Costo Unitario de Produccion $1,100
 $ 350.00 Total del Inventario Producto termi $217,800
Estado de costo de
$ 80.00 produccion y venta
$ 270.00
$ 240.00
$ 100.00
$ 60.00
$ 1,100.00

O DE VENTA)

Valuacion de MP

Dato de Informacion
 el inventario de productos
nventarios establece que al
os de tela, 50 kilos de hule
de tela, cuyo costo es de $70
indirectos de fabricacion
riables estimados son de $24
operacion anual.

PRESUPUESTO
$ 9,900.00
$ 198.00
$ 10,098.00
400

9, 698
EN EL AÑO 2020

resupuesto produccion
Estado de costo de
produccion y venta