Respuestas

1. La revisión no será de 100% por el hecho de la diversidad de operaciones,

registros, soportes, comprobantes, etc. Además de factores como el tiempo y poco
control, no se podría realizar al 100%, ninguna revisión. Y es ahí donde entran las
técnicas en auditoria enfatizándome en selección y aplicación para poder
profundizar y se puedan emitir, conclusiones, etc.
2. Una prueba selectiva se realiza para originarse conclusiones de características de
un grupo extensivo de partidas mediante un examen. Además las pruebas
selectivas ofrecen muchas ventajas con respecto a la revisión de manera profunda,
integra, etc.
3. Las características que debe tener este universo son que se requiere que su
naturaleza sea por completa homogénea, es decir, no se pueden mezclar los
universos, ya que se deben evaluar de manera independiente.
4. Ejemplos:
Análisis de transacciones
1. Mano de obra directa e indirecta (nomina)
2. Desembolsos por cuentas bancarias
3. Facturación interna.

Análisis de cuentas

1. Pruebas de inventarios físicos

2. Deudores clientes
3. Inversiones (entidades financieras)

5. la muestra se establecerá bajo principios de selección estadístico (muestreo estadístico) y no

estadístico (que va directo al criterio o juicio profesional).

6. se seleccionaría de manera estadística. Yéndonos a los valores numéricos de dichos

desembolsos

7. se entiende por error tolerable que es el error máximo en un universo o población que estaría
dispuesto a aceptar el auditor. También que el error tolerable va en sentido contrario al tamaño
de la muestra, es decir entre más pequeño sea el error tolerable, más grande será el tamaño de la
muestra.

8. se entiende que el auditor siempre espera que se presenten errores y que si por dado algún
caso hay confianza y pocos riesgos alrededor entonces se podría disminuir el tamaño de la
muestra
9. La auditoría de cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las
operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole con el objetivo de
establecer que se han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de
procedimientos que le son aplicables.

Para calcularlo se debe comparar porcentualmente o denominados valores relativos, tanto en

números de comprobantes como en valores absolutos, los problemas encontrados como
inconsistencias, excepciones de control interno o deficiencias contra los totales de la muestra
seleccionada.

10. Parámetros nivel de cumplimiento.

Evaluación transacciones Evaluación de cuentas balance

Ingresos de caja (0,5%) Circularizacion inversiones (0,5%)
Nomina (1,2%) Circularizacion capital (1,5%)
Producción (2,2%) Otros (2,3%)
Otros (2,3%) Prueba de inventarios físicos (2,4%)
Desembolsos de bancos (2,5%) Circularizacion deudores clientes (2,8%)
Facturación interna (3,0%) Circularizacion proveedores (2,9%)

11. pues se profundiza cada uno de los problemas encontrados, los cuales podrían ya estar
solucionados o se presentaron esporádicamente. Lo cual no representa riesgos insalvables, que
vayan a afectar de manera significativa. Dejando en el resumen de la prueba los ´procedimientos y
resultados obtenidos de la profundización de dichos problemas. Entonces de rechaza, acepta o se
aumenta la prueba evaluada.

12. mide los resultados de la evaluación de la prueba contra todo el universo bajo parámetros
inferiores al 100%. Y se calcula tomando el 100% restándole el porcentaje establecido por los
problemas encontrados contra el universo.

19. las causas fueron varias pero las más importantes son:

a. la mayoría en los métodos de contabilidad en particular y los sistemas de control interno en

general, hizo que la prevención y le descubrimiento de errores y fraudes quedaran encomendados
a los propios sistemas internos de las empresas y no a una revisión realiza a posteriori por un
auditor. De esta manera, el trabajo de este fue enfatizando el juicio profesional sobre políticas y
criterios generales relacionados con la comprobación de la efectividad de los sistemas internos de
la empresa y el descubrimiento específico del fraude.

b. la evolución hacia la gran empresa, que se tradujo en una tendencia de las operaciones a
hacerse, por un lado numerosas, y por otro semejantes entre sí (rutinarias). Esto enfrenta al
auditor con universos homogéneos susceptibles de ser probados selectivamente.

c. la evolución de la informática y sobre todo la tendencia de la eliminación de soportes físicos,

que requiere el auditor complementar los conocimientos de los procedimientos de muestreo con
la capacitación permanente de las diferentes técnicas de sistemas virtuales, por la revolución en el
mercado o comercio por internet y sistemas en línea o satelitales dentro de la globalización de la
economía.

20. las pruebas selectivas ofrecen muchas ventajas con respecto a la revisión de manera
profunda, integra, etc. Algunas ventajas son:
a. economía: esta es la posibilidad de obtener una conclusión con un examen menor de
partidas, lo que aminora el costo de una revisión.
b. oportunidad: dado por la razón de disminuir el número de partidas y el tiempo (fechas),
se empleara cuando se considere oportuno. De acuerdo a la planeación de auditoria.
c. minuciosidad: se puede efectuar rastreo de operaciones más detalladamente evaluando
todos los procesos y subprocesos operativos y de control.
21. los objetivos son:
a. poder llegar a concluir respecto a si se debe aceptar o rechazar el universo del cual se
extrajo la muestra.
b. poder garantizar la corrección de las conclusiones obtenidas respecto a cualquier área
de los registros contables.
c. servir como una base para la opinión que rinde el auditor respecto a la adecuada
presentación de estos estados financieros.
d. permitir que el trabajo de auditoria se concluya en un tiempo razonable.
22. la cantidad y la clase de evidencia comprobatoria requeridas para apoyar una opinión
fundamentada, son asuntos que el auditor debe determinar en el ejercicio de su juicio
profesional. Al tomar estas decisiones, debe considerar la naturaleza de cada partida
sujeta a examen.
23. al determinar el alcance de una prueba de auditoria en particular el método de
selección de las partidas que se examinaran, el auditor podría considerar la utilización de
técnicas de muestreo estadístico que han resultado ser ventajosas en ciertos casos.
24. la relación radica por la finalidad del control interno al reducir al mínimo los riesgos de
errores e irregularidades y a medida que sea más adecuado y efectivo el sistema, menor
riesgo existirá y menos extenso será el examen y las pruebas selectivas que se requieran.
25. el riesgo y probabilidad constituyen los fundamentos del muestreo estadístico. Y el
muestreo estadístico permite al auditor medir el grado de riesgo basado en las leyes
matemáticas de la probabilidad y ahí se basa su relación con las pruebas selectivas.
26. si las recomienda, estas normas generalmente aceptadas han proporcionado
lineamientos sobre el uso de procedimientos de muestreo en la auditoria y otros medios
de selección de partidas para reunir evidencia suficiente en su trabajo.
27. el muestreo estadístico proporciona un medio de selección de partidas para algunas
pruebas. En otras palabras, el muestreo estadístico provee asistencia en la verificación
selectiva, tanto en la elección de partidas como en la evaluación de los resultados de la
prueba.
28. sirve para determinar previamente los siguientes aspectos:
a. el nivel satisfactorio de calidad para los datos objetos de revisión
b. el porcentaje permitido de nivel de riesgo de rechazar un universo o población
c. el nivel adecuado para los datos examinados
d. el porcentaje de contingencia de aceptar un universo
29. normalmente el auditor no tendrá el conocimiento especial sobre otros saldos de
cuenta y transacciones, que en su opinión requerirán ser probados para cumplir sus
objetivos de auditoria. El muestreo en la auditoria es especialmente útil en estos casos.
30. hay dos enfoques generales de este muestreo los cuales son; estadístico y no
estadístico, ambos enfoques requieren que el auditor haga uso de su criterio profesional
en la planeación, elaboración y evaluación de una muestra.
31. está relacionada en la ejecución del trabajo, que la evidencia comprobatoria suficiente
y competente debe obtenerse a través de la inspección, observación, indagación, etc. Para
obtener una base razonable y así poder expresar una opinión. Los enfoques de muestreo
estadístico y no estadístico, si se aplican apropiadamente, pueden proporcionar suficiente
evidencia comprobatoria.
32. está relacionada con el diseño y tamaño de una muestra en auditoria. El tamaño
necesario para proporcionar suficiente evidencia. Y el diseño se relaciona con lo efectiva
que esta sea.
33. en un sentido estricto la evaluación de la muestra se relaciona únicamente con la
posibilidad de que los errores monetarios existentes o desviaciones de los procedimientos
prescritos se incluyan en forma proporcional en la muestra. No con el tratamiento que da
el auditor a dichas partidas.
34. se entiende que es una evaluación de la muestra como medición estadística en donde
se evalúan los diferentes atributos o características o denominados en auditoria como
inconsistencias, excepciones de control interno o deficiencias, contra la selección de la
muestra y el total del universo en número de comprobantes y en valores absolutos. De
ese resultado se prepara un resumen de la prueba como conclusión de la misma
aceptando, rechazando o ampliando la prueba.
35. Se requieren tres etapas fundamentales; selección estadística y no estadística. La
medición estadística y el resumen de la prueba o conclusión.
1. la selección estadística y no estadística de 97 partidas por 436.876.200, ósea la
selección de partidas comparada con el universo.
2. la medición o evaluación estadística por un total de 10 problemas 10.878.862 con sus
correspondientes niveles de medición (de confianza y cumplimiento)
3. el resumen de la prueba, en donde literalmente se explica y se representa la conclusión
que se lleve a que se acepte. Se rechace o se amplié la prueba.