1. En qué consiste la obligación tributaria.

El estado pide pagar impuestos y el contribuyente los paga dependiendo de

su capacidad económica

2. Como se clasifica la obligación tributaria.

Sustanciales: pagar impuestos
Formales: requisitos para facilitar el pago, comp presentar declaraciones

3. Diga si ó no y porqué:
a. La obligación tributaria es modificable por el Estado
NO una vez que se establezca la obligación no puede ser modificada
por el estado

b. La Obligación DAR consiste en no incurrir en prácticas indebidas

NO la obligación de dar es de pagar impuestos
La que dice de practicas indebidas es la obligación de cumplimiento,
cumplir ética y legalmente con obligaciones tributarias

c. La Obligación HACER consiste en entregar una parte de la renta al

Estado.
SI son las acciones que hacen los contribuyentes para cumplir con
los impuestos y disposiciones legales como pagar impuestos, llevar
contabilidad, obligaciones formales

d. Llevar contabilidad, informar, retener son obligaciones tributarias

sustanciales
SI
e. Pagar el impuesto es una obligación del NO HACER
NO pagar es una obligación de HACER

3. Que es y quienes deben registrase en el RUT

Es un registro donde todas las personas y empresas que realizan actividades
económicas deben inscribirse para cumplir obligaciones tributarias.

El RUT es obligatorio para:

• Personas Naturales: Toda persona que realice actividades

económicas en Colombia, ya sea como trabajador independiente,
comerciante, profesional, empleado, entre otros, debe registrarse en
el RUT.
• Personas Jurídicas: Todas las empresas, sociedades, asociaciones,
fundaciones, entidades sin ánimo de lucro y demás personas
jurídicas deben inscribirse en el RUT.
• Representantes legales de entidades extranjeras que realicen
actividades económicas en Colombia.
• Entidades sin ánimo de lucro, independientemente de si tienen o no
ánimo de lucro.
• Entidades públicas.
• Sucursales de entidades extranjeras.
6. Seleccione la respuesta correcta:
a. Si se presenta un cambio en la actividad o en la dirección se debe
informar:
1. Un mes antes del cambio.
2. A más tardar dos meses después del cambio
3. A más tardar el día siguiente del cambio
4. A más tardar un mes después del cambio
3 meses contados a partir del mismo art 612
7. Responda:
a. En qué momento se debe informar la dirección
un mes después del hecho que genera la actualización

b. ¿En las declaraciones tributarias se debe informar la actividad

económica?
Art 612 si en la declaración

c. Cuáles son las obligaciones para las entidades públicas y las

entidades financieras y de crédito.
Presentar informes financieros
Retener iva, rt fuente
Inscribirse al rut y facturar por los servicios financieros prestados

d. ¿Cuánto tiempo se deben conservar la información contable y

fiscal?
Las entidades y personas naturales lo guardan por 10 años a partir
del último asentamiento, documento o comprobante art 28.

8. Quienes deben cumplir con la obligación formal de actuar como

agentes de retención.
Art 368 entidades de derecho publico, fondos de inversión de valores, fondos de
pensiones, jubilaciones e invalides, consorcios o PN Y PJ, toda persona que
tenga personeria jurídica
Art 368-2 personas con calidad de comerciantes y en el año inmediato deben
tener un patrimonio bruto o ingresos brutos superiores a 30.000 uvt
Todas la PN son agentes de retención por pagos laborales y pagos al exterior

9. Cuáles son los requisitos de las facturas

artículo 615 consiste en entregar el original de la misma, con el lleno de los

siguientes requisitos:

• Estar denominada expresamente como factura de venta.

• Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el
servicio.
• *Modificado* Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de
los bienes o servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.
• Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración
consecutiva de facturas de venta.
• Fecha de su expedición.
 • Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios
prestados.
• Valor total de la operación.
• El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
• Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

10. Cuáles son los documentos equivalentes a la factura

el artículo 1.6.1.4.6. de decreto único reglamentario 1625 del 2016, modificado

por el decreto 442 del 2023 señala los siguiente:

• El tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S.

• Boleta de ingreso a cine
• Boleto de transporte de pasajeros
• El extracto
• Billete de transporte aereo o a pasajeros
• Doc juegos localizados (bingos, maquinas tragamonedad)
• La boleta, fracción, formulario, cartón, billete o instrumento en juegos de suerte y azar
diferentes de los juegos localizados
• Peajes
• Comprobante de la bolsa de valores
• Doc operaciones de bolsa agropecuaria
• Doc para servicios públicos
• Boleta ingreso a espectáculos públicos

11. Quienes están obligados a facturar

Art 615 todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes
ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas, o enajenen
bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, deberán expedir factura o
documento equivalente, y conservar copia de la misma por cada una de las
operaciones que realicen, independientemente de su calidad de contribuyentes
o no contribuyentes de los impuestos administrados por la Dirección General de
Impuestos Nacionales.
Para quienes utilicen máquinas registradoras, el documento equivalente será el
tiquete expedido por ésta.

12. Quienes no están obligados a facturar.

Art 612-2
• Bancos
• Corporaciones de ahorro y vivienda
• Compañía de financieamiento comercial
• Régimen simplificado del iva
• Distribuidores minoristas de combustibles
• Pn que tengan una relación laboral o legal reglamentaria
• Pn que vendan productos o presten servicios excluidos de iva, sino
sobrepasan los topes
13. Coloque en el paréntesis a quien representa ante la DIAN: (pueden existir
varias alternativas)
a. Síndicos
b. Personas naturales
c. Representante legal
d. Liquidador
e. Albacea
f. Tutores
g. Padres de Familia
h. Curadores
i. Agencia Oficiosa
j. Asignatarios y Donatarios
k. Apoderados Generales
l. Herederos que administran los bienes

Pueden actuar frente a la DIAN directamente.: PN

Personas Jurídicas: REPRESENTATE LEGAL Y LIQUIDADOR
Sociedades en Liquidación: LIQUIDADOR Y HEREDEROS
Menores de Edad: TUTORES Y PADRES DE FAMILIA
Incapaces: CUIDADORES Y TUTORES
Sucesiones: ALBACEA, HEREDEROS
Personas declaradas en quiebra: LIQUIDADOR SINDICO
Donaciones modales: DONATARIO
Asignaciones modales: ASIGNATARIO

14. Las peticiones, recursos y demás escritos que deban presentarse ante
la DIAN se podrán realizar mediante que mecanismos. ¿Cuáles son las
características de cada mecanismo?

En forma presencial:

• Presentándolos en las oficinas de la DIAN.

• Las características principales son que se debe presentar el documento
físico y se obtiene un soporte de radicación inmediato.
• Por correo certificado:
• Enviando el documento por correo certificado a la dirección de la oficina
competente de la DIAN.
• El soporte de presentación es el sello de la oficina de correos con la
fecha de envío.

Por medios electrónicos:

• A través de los servicios informáticos electrónicos dispuestos por la

DIAN en su página web.
• Se realiza la autenticación con firma electrónica o mecanismos de
identificación confiables.
• Se obtiene un acuse de recibo electrónico que certifica la fecha y hora
de radicación.

Por otros medios técnicos:

 • La DIAN puede habilitar otros medios como fax, buzones electrónicos,
entre otros.
• Deben garantizar la autenticidad, integridad y disponibilidad del
documento.
• También se debe obtener una constancia de la fecha y hora de
recepción.

15. Explique que es la dirección para notificaciones

es un dato clave que permite a la DIAN hacer llegar sus comunicaciones
oficiales de forma efectiva a los contribuyentes, quienes tienen la obligación de
informarla y mantenerla actualizada.

16. Explique que es la dirección procesal

dirección especial fijada por las partes para la correcta notificación de las
actuaciones de un proceso o trámite específico, diferenciándose de la dirección
general para notificaciones del RUT.

17. La dirección procesal puede ser la misma dirección para

notificaciones?
la dirección procesal y la dirección para notificaciones del RUT pueden ser la
misma, si así lo decide el contribuyente. Pero también existe la posibilidad de
fijar una dirección procesal diferente para canalizar exclusivamente las
comunicaciones de un proceso o actuación tributaria en particular.

18. Cuáles clases de declaraciones tributarias existen a nivel Nacional?

• Declaración de renta y complementarios
• Declaración de ingresos y patrimonio
• Declaración de iva
• Declaración de retención en la fuente
• Declaración de activos en el exterior
• Impuesto nacional a la gasolina
• Aduanas y importaciones

20. En qué casos las declaraciones tributarias se dan por no

presentadas?

✓ Cuando no se presenten dentro de los plazos establecidos para cada

tipo de impuesto y obligación.
✓ Cuando se presenten en forma incompleta o inexacta, es decir,
faltando información o datos necesarios.
✓ Cuando no cumplan con los requisitos formales exigidos, como no
utilizar los formularios oficiales, no contener firmas o códigos de
seguridad.
✓ Cuando contengan errores aritméticos o inconsistencias en los
cálculos que alteren el valor a pagar.
✓ Cuando la declaración no corresponda al contribuyente que la está
presentando.
✓ Cuando no se alleguen los soportes, anexos o documentos
adicionales exigidos por la normativa.
 ✓ Cuando exista prueba de que la declaración no fue elaborada ni
suscrita por el contribuyente obligado.
✓ Cuando se presenten varias declaraciones para el mismo concepto
tributario y periodo fiscal.
✓ Cuando la declaración sea enviada o radicada por un mecanismo no
autorizado por la DIAN.
✓ Cuando haya dolo, falsedad o fraude en la información o soportes
adjuntos.

21. Cuando se deben presentar las declaraciones tributarias por medio

electrónico con firma digital?
• Personas jurídicas como sociedades, entidades
• Pn con ingresos al año gravable superior a 1400 uvt
• Contadores y firmas de contadores
• Responsables del iva
• Grandes contribuyentes
• Cuando los patrimonios brutos en pn superen 5000uvt

22. En qué casos las declaraciones tributarias deben estar firmadas por
contador público ó revisor fiscal?
• Pj
• Pn con empresa
• Patrimonio superior a 5000 uvt
• Pn con ingresos superiores a 1400uvt
• Entes sin animo de lucro

23. Quienes deben firmar las declaraciones tributarias?

Personas Naturales:

✓ Las declaran firmadas directamente por la persona natural contribuyente.

✓ Si se trata de un no residente, debe firmarlas su apoderado o
representante en Colombia.

Personas Jurídicas:

✓ Deben ser firmadas por el representante legal.

✓ Cuando se exija revisor fiscal, también debe firmarlas el revisor fiscal.

Sociedades de Hecho y Patrimonios Autónomos:

✓ Las firma el socio gestor o administrador.

Sucesiones Ilíquidas:

✓ Las firma cualquiera de los herederos, el albacea o curador.

Menores de Edad:
 ✓ Las firman sus padres o representantes legales.

Personas Jurídicas en Liquidación:

✓ Las firma el liquidador.

Personas Declaradas en Insolvencia:

✓ Las firma el promotor, liquidador o síndico, según el proceso.

24. En qué consiste la firmeza de las declaraciones tributarias?

Tiempo en el cual la dian dispone para revisar, modificar o sancionar una
declaración, y hay dos criterios
CRITERIO GENREAL: las declaraciones tienen 3 años a partir del vencimiento
CRITERIO ESPECIFICO
• Si la declaración se presenta extemporánea 3 años apartir del
vencimiento de la declaración
• Si tiene saldo a favor 3 años a partir de la presentación, pero si se
solicita el saldo a favor en devolución/compensación finaliza a partir de
la fecha de admisión de la solicitud
• Si la declaración arroja perdida fiscal o una compensación la firmeza son
5 años
• La empresa se somete a régimen de trasferencia son 5 años

25. Por regla general cuando una declaración tributaria queda en firme?
Si dentro de 3 años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo a declarar,
no se ha notificado un requerimiento especial

26. Las declaraciones con pérdidas fiscales quedan en firme en cuanto

tiempo?
5 años

27. Si una declaración tributaria arroja saldo a favor y éste es solicitado

como devolución o compensación, la firmeza de ésta declaración es de
cuánto tiempo y a partir de qué fecha empieza a correr la firmeza?
3 años a partir de la presentación, si es por devolución finaliza a partir de que la
acepten

28. A partir de qué momento empieza a correr el tiempo de firmeza de las

declaraciones presentadas extemporáneamente?
3 años a partir de la presentación de la declaración

29. Si una declaración de renta arroja renta líquida, pero en ella se

compensó una pérdida fiscal de años anteriores, cuál es el término de
firmeza?

6 años de su presentación, Entonces, a pesar de arrojar renta positiva, si hubo

compensación de pérdidas pasadas, la declaración tardará 6 años en quedar
firme y la DIAN podrá revisarla durante ese tiempo.