Compañía ABC

Balance general al 30 de septiembre de 2008

Efectivo Q20,000 Cuentas por pagar Q58,200

Cuentas por cobrar 42,000 Préstamo bancario 10,000
Inventario (9000 unidades Impuestos sobre la renta
a Q6) 54,000 devengados por pagar
Equipo * 200,000 vence el 15 de octubre) 20,000
Menos: depreciación Capital social común 150,000
acumulada 36000 Utilidades retenidas 41,800
Total Q 280,000 Total Q 280,000

Compañía ABC
Presupuesto mensual para las ventas de octubre 2008 a enero 2009

Presupuesto de venta en Ventas totales

Precio por unidad
unidades presupuestadas

Septiembre real 7000 10 Q70,000

Octubre 10000 10
Noviembre 8000 10
Diciembre 14000 10
Jan-09 9000 10

Compañía ABC
Presupuesto de compras de mercancías para los meses de octubre, noviembre y diciembre 2008

Octubre Noviembre Diciembre

Ventas presupuestadas para el siguiente mes
(en unidades) 8000 14000 9000
Razon de inventarios con relación a ventas futuras 90% 90% 90%
Inventario deseado al final del mes (en unidades)
Unidades presupuestadas de ventas mensuales
Unidades requeridas de mercancías disponibles
Menos: inventario al inicio del mes 9000
Número de unidades que se deben comprar
Costo presupuestado por unidad Q 6.00 Q 6.00 Q 6.00
Costo presupuestado de las compras de mercancías

Compañía ABC
Presupuesto de gastos de venta para los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2008

Octubre Noviembre Diciembre Total

Ventas presupuestadas Q 100,000 Q 80,000 Q 140,000 Q 320,000
Porcentajes de comisiones de ventas 10% 10% 10% 10%
Comisiones de ventas
Salario del gerente de ventas (Q24000/12= Q2000 por mes)
Total de gastos de ventas Q0 Q0 Q0 Q0

Compañía ABC
Presupuesto de gastos generales y de administración para los meses de octubre, noviembre y diciembre 2008

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 Octubre Noviembre Diciembre Total
Sueldos de administración
(Q54,000 / 12 =
Depreciación de equipo
(Q18,000 / 12=
Total de gastos generales y de administración

Compañía ABC
Presupuesto de Efectivo octubre, noviembre y diciembre de 2008

Octubre Noviembre Diciembre

Saldo inicial de efectivo (Ver BG) Q20,000 Q20,000 Q22,272

Efectivo cobrado a los clientes (Ventas C y C)
Total
Desembolsos de efectivo:
Pagos a proveedores por compras de mercancías
Comisiones a vendedores
Salarios: personal de ventas
Personal de administración
Impuestos sobre la renta pagados 20000
Dividendos (Q150,000 x 0.02) 3000
Intereses sobre préstamo del banco
10,000 x 0.01 =100 100
22800 x 0.01 = 228 228
Compra de equipo 25000
Total de desembolsos de efectivo
Saldo 7200 45072 372
Préstamo adicional del banco 12800 19628
Liquidación del préstamo del banco 22800
Saldo final de efectivo Q 20,000 Q 22,272 Q 20,000
Préstamo acumulado al final del mes Q 22,800 Q - Q 19,628

Cuentas por cobrar al final del mes Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ventas Q 70,000 Q 100,000 Q 80,000 Q 140,000
Porcentaje de ventas a crédito 60% 60% 60% 60%
Cuentas por cobrar al final del mes

Porcentaje de ventas al contado 40% 40% 40%

Ventas al contado
Cobros de cuentas a clientes
Total de entradas de efectivo

Compras de Mercancías y Cuentas por Pagar

Pagos efectuados durante el mes de octubre o
que corresponden al saldo de las cuentas por pagar
al 30 de septiembre (BG) Q 58,200
Pagos del mes de noviembre o, que corresponden
a las compras del mes de octubre (PC) Q 49,200
Pagos durante el mes de diciembre o, que corresponden
a las compras del mes de noviembre (PC) Q 80,400

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 Estado de Compañía
resultadosABC
presupuestado para tres meses que concluyen el 31 de diciembre
2008

Ventas (32,000 unidades a Q10)

Costo de ventas (32,000 unidades a Q6)
Utilidad bruta
Gastos de operación:
Comisiones de ventas
Sueldos al personal de ventas
Sueldos de administración
Depreciación de equipo
Gastos por intereses 328
Utilidad neta antes de impuestos sobre la renta
Gastos de impuesto sobre la renta 40% 28669
Utilidad neta

Compañía ABC
Balance general presupuestado al 31 de diciembre de 2008

Activo
Efectivo Q 20,000
Cuentas por cobrar
Inventarios (8100 unidades a Q6) (PC) 48600
Equipo (BG, PE)
Menos depreciación acumulada
Total Activo

Pasivo:
Cuentas por pagar (PC)
Impuestos sobre la renta por pagar (ERP) 28,669
Documento por pagar, por préstamo bancario 19628 Q 48,297
(PE)
Capital Contable:
Capital social común
Utilidades retenidas 81,803
Suma del pasivo y el capital contable Q 337,100

Saldo de utilidades retenidas

Utilidades retenidas al 20 de septiembre de 2008 Q 41,800
Utilidad neta para el trimestre que concluyó el 31
de diciembre 2008 43,003
Suma 84,803
Dividendos decretados durante el mes de noviembre
de 2008 3000
Utilidades retenidas al 31 de diciembre de 2008 Q 81,803

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