7-2 La empresa Comercial del Sur, S.A., prepara sus presupuestos para 2009.

A continuación se ofrecen algu

empresa, Ventas pronosticadas para 2009:
Enero $ 140,000.00
Febrero $ 140,000.00
Marzo $ 160,000.00
Abril $ 200,000.00
Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2008:

Efectivo $ 10,000.00
Clientes:
Saldos De ventas de noviembre $ 36,000.00
Saldos De ventas de diciembre $ 80,000.00
Inventario de mercancías $ 52,000.00
Proveedores (merc.) $ 45,000.00
Información adicional:
a) Las ventas son a crédito. Se cobra 60% de las ventas durante el siguiente mes de la transacción; el restan
b) El costo de ventas es 50% de las ventas.
c) Otros gastos variables son 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren.
d) El inventario final es 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes.
e) Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas.
f ) Los gastos fijos son de $15 000 mensuales. Incluyen $5 000 de gasto de depreciación.
g) La dirección general pondrá en práctica en 2008 una nueva política en relación con el efectivo.

Se establece un saldo mínimo de $10 000 al final de cada mes. Se pueden pedir préstamos únicamente el d
se pueden pedir y pagar cantidades que sean múltiplos de 5 000. Los pagos se hacen únicamente el último
pagará lo que se pueda, tan pronto como sea posible. Los intereses son de 2% mensual y se pagan proporci
principal que se efectúe.

Se pide:
1. Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses de 2009; describa su proced
ENERO
Enero $ 140,000.00 Inventario Inicial $ 52,000.00
Febrero $ 140,000.00 Mas Compra de mercancias
Marzo $ 160,000.00 menos Inventario Final de mercancias $ 105,000.00
Abril $ 200,000.00 Costo de ventas 50% $ 70,000.00
Compras de mercancias $ 123,000.00

ENERO
COSTO DE VENTAS $ 70,000.00
mas INVENTARIO FINAL $ 105,000.00
menos INVENTARIO INICIAL $ 52,000.00
Compra de la mercancia $ 123,000.00
 ENERO
INVENTARIO INICIAL $ 52,000.00
MAS COMPRAS $ 228,000.00
MENOS INVENTARIO FINAL $ 210,000.00
Costo de ventas $ 70,000.00

COMPRAS= COSTO DEVENTAS+INVENTARIO FINAL- INVENTARIO INICIAL

COBRO PROGRAMADO
ENERO
VENTAS CREDITO 60% $ 48,000.00
VENTAS CREDITO 40% $ 36,000.00
$ 84,000.00

COBRANZA VENTAS
NOVIEMBRE $ 36,000.00
DICIEMBRE $ 80,000.00
ENERO $ 140,000.00
FEBRERO $ 140,000.00
MARZO $ 160,000.00

ENERO
COSTO DE VENTAS $ 70,000.00
mas INVENTARIO FINAL $ 105,000.00
menos INVENTARIO INICIAL $ 52,000.00
$ 123,000.00

COMPRAS ENERO
DICIEMBRE $ 45,000.00 $ 45,000.00
ENERO $ 123,000.00
FEBRERO $ 85,000.00
MARZO $ 110,000.00

2. Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses.
ENERO
VENTAS $ 140,000.00
MENOS COSTO DE VENTAS $ 70,000.00
IGUAL UTILIDAD BRUTA $ 70,000.00
MENOS GASTOS FIJOS $ 15,000.00
MENOS GASTOS VARIABLES $ 14,000.00

IGUAL UTILIDAD NETA $ 41,000.00

 menos Gastos por interes
igual Utilidad de la Operación

3. Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses de 2009, que muestre el s
ENERO
SALDO INICIAL $ 10,000.00
MAS ENTRADAS DE OPERACIÓN
COBROS A LOS CLIENTES $ 84,000.00
$ 94,000.00
IGUAL EFECTIVO $ 104,000.00
MENOS SALIDAS
COMPRAS MERCANCIA $ 45,000.00
GASTOS FIJOS $ 10,000.00
GASTOS VARIABLES $ 14,000.00
IGUAL TOTAL DE SALIDAS $ 69,000.00
MAS SALDO MINIMO $ 10,000.00
NECESIDADES DE EFECTIVO $ 79,000.00
SOBRANTE/FALTANTE $ 25,000.00
Prestamos
PAGO PRINCIPAL
INTERES
ENTRADAS Y SALIDAD FINANCIERAS

SALDO DE EFECTIVO $ 35,000.00

ENERO
SALDO INICIAL $ 10,000.00
MAS ENTRADAS DE OPERACIÓN $ 84,000.00
SALDO DE LA OPERACIÓN
IGUAL PAGO A LOS PROVEDORES $ 45,000.00
MENOS GASTOS FIJOS (SIN DEPRECIACIÓN) $ 10,000.00
OTROS GASTOS $ 14,000.00
TOTAL: ENTRADAS - SALIDAS $ 25,000.00
SALDO FINAL DE EFECTIVO $ 15,000.00
saldo minimo $ 10,000.00
Prestamo
Pago prestamo
Pago interes

4. Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes de financiamiento de $30 000. ¿Qué respondería
nueva política de la dirección general sobre el saldo mínimo de efectivo? Dé una respuesta breve y apóyela c
sólidos.
nuación se ofrecen algunos datos de la

$ 54,000.00
corresponde al 40% y se paga en enero $ 90,000.00
60% enero y el 40% en febrero

a transacción; el restante 40% al segundo mes después de la venta.

n el efectivo.

tamos únicamente el día primero. Sólo

únicamente el último día del mes y se
ual y se pagan proporcionalmente al pago

009; describa su procedimiento.

FEBRERO MARZO ABRIL
$ 105,000.00 $ 120,000.00 $ 150,000.00
$ 85,000.00 $ 110,000.00
$ 120,000.00 $ 150,000.00
$ 70,000.00 $ 80,000.00 $ 100,000.00
$ 85,000.00 $ 110,000.00

FEBRERO MARZO ABRIL

$ 70,000.00 $ 80,000.00 $ 100,000.00
$ 120,000.00 $ 150,000.00
$ 85,000.00 $ 110,000.00 $ 150,000.00
$ 105,000.00 $ 120,000.00 -$ 50,000.00
 FEBRERO MARZO ABRIL
$ 210,000.00 $ 240,000.00 $ 80,000.00
$ 100,000.00 $ 140,000.00
$ 240,000.00 $ 300,000.00
$ 70,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00

VENTARIO INICIAL
OBRO PROGRAMADO PAGO PROGRAMADO A PROVEEDORES
FEBRERO MARZO ABRIL ENERO FEBRERO
$ 84,000.00 $ 84,000.00 $ 96,000.00 $ 45,000.00 $ 123,000.00
$ 32,000.00 $ 56,000.00 $ 56,000.00
$ 116,000.00 $ 140,000.00 $ 152,000.00

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

$ 36,000.00
$ 48,000.00 $ 32,000.00
$ 84,000.00 $ 56,000.00
$ 84,000.00 $ 56,000.00
$ 96,000.00 $ 64,000.00
$ 84,000.00 $ 116,000.00 $ 140,000.00 $ 152,000.00 $ 64,000.00

FEBRERO MARZO ABRIL

$ 70,000.00 $ 80,000.00 $ 100,000.00
$ 120,000.00 $ 150,000.00
$ 85,000.00 $ 110,000.00 $ 150,000.00
$ 105,000.00 $ 120,000.00 -$ 50,000.00

FEBRERO MARZO ABRIL

$ 123,000.00
$ 85,000.00
$ 110,000.00

FEBRERO MARZO ABRIL

$ 140,000.00 $ 160,000.00 $ 200,000.00
$ 70,000.00 $ 80,000.00 $ 100,000.00 50% DE LAS VENTAS
$ 70,000.00 $ 80,000.00 $ 100,000.00
$ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00
$ 14,000.00 $ 16,000.00 $ 20,000.00 10% DE LAS VENTAS

$ 41,000.00 $ 49,000.00 $ 65,000.00

e 2009, que muestre el saldo antes de financiamiento y el saldo final.
FEBRERO MARZO ABRIL
$ 25,000.00 $ 4,000.00 $ 22,800.00

$ 116,000.00 $ 140,000.00 $ 152,000.00

$ 151,000.00 $ 144,000.00 $ 174,800.00

$ 123,000.00 $ 85,000.00 $ 110,000.00

$ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 14,000.00 $ 16,000.00 $ 20,000.00
$ 147,000.00 $ 111,000.00 $ 140,000.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 Se quita
$ 157,000.00 $ 121,200.00 $ 140,000.00
-$ 6,000.00 $ 22,800.00 $ 34,800.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 200.00
$ 4,000.00 $ 10,200.00

$ 14,000.00 $ 32,983.00 $ 44,983.00

FEBRERO MARZO ABRIL

$ 25,000.00 $ 14,000.00 $ 22,600.00
$ 116,000.00 $ 130,000.00 $ 152,000.00

$ 123,000.00 $ 85,000.00 $ 110,000.00

$ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 14,000.00 $ 16,000.00 $ 20,000.00
-$ 6,000.00 $ 33,000.00 $ 34,893.00
$ 16,000.00 $ 33,000.00 $ 24,600.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00
$ 400.00
$ 12,600.00
0 000. ¿Qué respondería acerca de la
uesta breve y apóyela con argumentos
RAMADO A PROVEEDORES
MARZO ABRIL
$ 85,000.00 $ 110,000.00
Grupo Bimbo

Misión. Alimentos deliciosos y nutritivos en las manos de todos.

Visión. En 2020 transformamos la industria de la panificación y expandimos nuestro liderazgo global para ser

Whirpool

Misión. Ganar confianza y crear demanda para nuestras marcas en un mundo digital.
Visión. Ser la mejor compañía en soluciones para la cocina y el lavado, mejorando continuamente la vida en e

Lacoste

Misión. Compartir nuestra visión de la elegancia casual, nuestro optimismo y fe en el futuro, es el propósito d
Visión. Nuestro objetivo principal es ser el líder en el mercado premium de ropa casual. Nos dedicaremos a lo
tro liderazgo global para servir mejor a más consumidores.

o continuamente la vida en el hogar.

n el futuro, es el propósito de nuestro negocio. Es el orgullo y la pasión de cada persona que trabaja para Lacoste.
casual. Nos dedicaremos a lograr esta ambición en los próximos años.
Modelo de planeación estrategica

En el capítulo 7 nos indica lo importante de un tener un modelo de planeación estratégica, ya que es un marco d
organizaciones utilizan para desarrollar y ejecutar estrategias que les ayuden a alcanzar sus objetivos.
Hay que hacer una análisis y evaluación interna acerca de la situación en la que se encuentran, un análisis FODA,
organizacional, sus recursos etc., etc.
Además de un análisis inteligente de mercado, donde evalúen las oportunidades y amenazas del entorno, tenden
factores económicos, políticos, tecnológicos y sociales.
Definir su misión, visión y valores
Y después hacer una definición de sus objetivos estratégicos, metas específicas, desarrollo de estrategias y planifi
implementación de su plan.
Además de más adelante tener un monitoreo y control en la clave de sus rendimientos.

Que es un presupuesto con sus partes

Un presupuesto es una herramienta que permite a una organización, ya sea una empresa, planificar y controlar s
estimación detallada de los ingresos y gastos futuros durante un período de tiempo específico, generalmente un

Las partes de un presupuesto típico son las siguientes:

• Ingresos.
• Gastos.
• Resultado (o Resultado Neto).
• Presupuesto de efectivo
• Variaciones y comparaciones

Proceso administrativo para elaborar un presupuesto maestro.

El presupuesto maestro es un documento que integra todos los presupuestos operativos y financieros de una em
plan, proporcionando una visión global de las metas y proyecciones financieras de la organización para un períod
Aquí están los pasos del proceso:
• Definición de los objetivos y metas
• Recopilación de información
• Creación de presupuestos individuales
• Integración de presupuestos
• Revisión y ajustes
• Aprobación y comunicación
Una vez finalizado y ajustado el presupuesto maestro, debe ser aprobado por la dirección de la organización. Lue
comunicar el presupuesto a todos los departamentos y equipos involucrados para que estén informados sobre la
restricciones financieras:
• Implementación
• Seguimiento y control
• Evaluación y revisión
plan, proporcionando una visión global de las metas y proyecciones financieras de la organización para un períod
Aquí están los pasos del proceso:
• Definición de los objetivos y metas
• Recopilación de información
• Creación de presupuestos individuales
• Integración de presupuestos
• Revisión y ajustes
• Aprobación y comunicación
Una vez finalizado y ajustado el presupuesto maestro, debe ser aprobado por la dirección de la organización. Lue
comunicar el presupuesto a todos los departamentos y equipos involucrados para que estén informados sobre la
restricciones financieras:
• Implementación
• Seguimiento y control
• Evaluación y revisión

Método de entradas y salidas

El método de entradas y salidas, que yo conozco como método de flujo de efectivo, es una técnica para rastrear
flujos de efectivo entrantes y salientes en un periodo. se utiliza en la elaboración de presupuestos y la gestión de
Se basa en registrar todas las transacciones que afectan el efectivo, ya sea ingresando o saliendo de la empresa,
ingresos y gastos cuando se generan, el método se centra en cuándo el efectivo se recibe o se paga.

Programa de incrementos de flujo de efectivo (PIFE).

Este programa se enfoca en garantizar que la organización cuente con la liquidez necesaria para operar eficazme
sus obligaciones financieras. Ademas de un control de gastos, debe de considerar y analizar politicas y procedimi
de plazos etc, etc.
tratégica, ya que es un marco de trabajo que las
canzar sus objetivos.
e encuentran, un análisis FODA, su cultura

y amenazas del entorno, tendencias de mercado,

desarrollo de estrategias y planificar acciones e

entos.

empresa, planificar y controlar sus finanzas. Es una

po específico, generalmente un año.

erativos y financieros de una empresa en un solo

e la organización para un período determinado.

dirección de la organización. Luego, es esencial

a que estén informados sobre las metas y
e la organización para un período determinado.

dirección de la organización. Luego, es esencial

a que estén informados sobre las metas y

vo, es una técnica para rastrear y proyectar los

de presupuestos y la gestión de la solvencia.
ando o saliendo de la empresa, hay que reconocer
e recibe o se paga.

necesaria para operar eficazmente y cumplir con

r y analizar politicas y procedimientos, negociación
Planeación
0- Investigación previa del entorno.
1- definir el posicionamiento actual de la empresa, definir el que somos
2- evaluar el negocio al que se esta enfocando y hacia donde quisiera la empresa llevarlo, Analizar el entorno
3- Definir Valor agregado, diferenciadores de esta empresa. Analisis FODA,y definir misión, vsión y valores
4- saber a que mercado se esta entrando, y con esto definir que tanta sera la inyeccion o inversion, Analisis de m
5. Planeación de metas, objetivos y estrategias para llevar a cabo.
6. Asignar Roles, recursos y presupuesto financieros
7. Crear un plan de implementación de las estretagias
8. Medir y dar seguimientos.
9. Comunicar y difunidir los resultados, ademas dealinear a a la empresa.
10. Evaluar, adaptar algunos procesos y realizar un proceso de mejora continua

Retroalimentación
 llevarlo, Analizar el entorno
nir misión, vsión y valores
eccion o inversion, Analisis de mercado