Marifel Rodríguez Luciano 100486274

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COSO III. Marco Integrado de Control Interno 1 URL

Para lograr grandes cosas, debes tomar acción. Para tomar acción, debe
tener una meta o dirección clara. Su siguiente paso es seleccionar los mejores
medios para lograr ese objetivo. Eso es lo que hace que un marco sea esencial
en cualquier campo del quehacer humano; proporciona el modelo para el
pensamiento y la acción. En este párrafo del cuerpo, explicaré el concepto de
un marco integrado y cómo puede ayudar a las organizaciones.

Un marco integrado es una guía para una buena gestión. Brinda a las
organizaciones una base sólida sobre la cual construir. Asegura que las
decisiones de la gerencia reflejen el mejor pensamiento en el campo. Además,
ayuda a los empleados a comprender y actuar según las políticas de la
empresa. Esencialmente, sirve como una brújula para administrar una
empresa.

Oportunamente, el término 'integrado' se refiere a la forma en que un marco

integrado integra varios procesos y procedimientos de control en toda la
organización. Al diseñar uno, los expertos deben considerar las necesidades
comerciales, regulatorias y de control en todos los niveles de una entidad. Esto
se debe a que ayudará a los gerentes a cumplir con todos los estándares de
control interno en todo momento. También puede ayudar a las autoridades
reguladoras a monitorear las actividades comerciales y el cumplimiento de las
regulaciones.
Para facilitar esto, un auditor interno debe integrar el conocimiento de la
práctica de auditoría y otros servicios de la firma de auditoría en el diseño de
un marco integrado. Una auditoría revelaría posibles puntos problemáticos en
las operaciones de una entidad, como las prácticas financieras o de gestión,
así como los procesos de planificación estratégica. De esta manera, puede
asegurarse de que el marco cubra todos los aspectos del control interno
necesarios paralas operaciones comerciales sólidas y el cumplimiento de las
leyes y reglamentos aplicables.

La gerencia debe seguir este marco para crear una fuerte cultura de
cumplimiento dentro de su organización. Los gerentes primero deben
comprender las políticas y los valores de su empresa. Luego, deben comunicar
esas políticas y valores a sus empleados, a través de reuniones, memorandos
y cartas, y asegurarse de que todos entiendan sus responsabilidades bajo los
componentes del marco. Posteriormente, deben hacer cumplir las normas de la
empresa contra los malos tratos a clientes, proveedores y empleados por igual.
Además de estas responsabilidades, deben administrar bien a los empleados
para que todos puedan sobresalir en sus roles dentro de los componentes del
marco.

Un marco integrado es una guía para una buena gestión; asegura que las
decisiones de la gerencia reflejen el mejor pensamiento en el campo. Para
cumplir con esta promesa, la gerencia primero debe comprender las políticas y
los valores de su empresa y luego comunicárselos a los empleados (a través
de reuniones, memorandos y cartas) y aplicarlos rigurosamente a todas las
partes interesadas, incluidos los empleados. Las empresas deben usar el
Marco Integrado de Coso cuando diseñen uno para usar en su organización o
empresa.
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La palabra control se origina del término latino 'con' que significa guiar y dirigir,
y la palabra alemana 'gelen' que significa conducir o escoltar. Así, la palabra
'coordenada' proviene de la misma fuente latina. Además de guiar y dirigir, los
humanos desarrollan una necesidad innata de controlar sus actividades.
Tendemos a ser más eficientes cuando regulamos nuestras acciones. Aquí es
donde el concepto de control interno resulta útil.

El control interno se refiere a una serie de procedimientos diseñados para

salvaguardar los activos, la información y las finanzas de una organización.
También evita que los empleados hagan un mal uso de los recursos. Cada
aspecto de un marco de control efectivo aborda una parte particular de los
controles de una organización. Por ejemplo, la gestión de riesgos incorpora
estrategias para gestionar los riesgos de manera eficaz, como la evaluación y
la prevención de riesgos. Las estrategias de comunicación y gestión de datos
tienen como objetivo los procesos de comunicación interna y transferencia de
datos, respectivamente. El establecimiento de prioridades permite a los
gerentes llevar a cabo tareas de manera efectiva y evitar conflictos de
priorización.

Cada aspecto de un marco de control efectivo promueve el comportamiento

ético. En primer lugar, establece líneas claras de autoridad y responsabilidad
dentro de una organización. En segundo lugar, mantiene registros precisos
sobre las transacciones financieras y las partes interesadas. Por último,
promueve la capacitación de los empleados al documentar claramente las
políticas y procedimientos de la empresa para todas las partes interesadas,
tanto dentro como fuera de los muros de la empresa. Además, cada aspecto
del marco está diseñado para promover la toma de decisiones éticas efectivas
en todas las situaciones de los empleados.

La mayoría de las empresas implementan controles predeterminados en

respuesta a un incidente de seguridad o escenario de desastre. La
implementación de los componentes del marco mejora la capacidad de una
organización para responder a tales eventos de manera oportuna. Por ejemplo,
tener planes de contingencia por escrito aumenta la eficacia del personal
durante las emergencias. Además, la implementación de todos los
componentes del marco faculta a los gerentes con las habilidades que
necesitan para llevar a cabo sus funciones durante una situación de crisis o
emergencia.
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Como dijo una vez el poeta romano Juvenal: 'Para saber lo que somos,
debemos saber lo que sabemos'. Tomando esta línea de pensamiento, Platón
creía que el conocimiento puede mejorarse mediante el contraste. Una persona
sabia sabe lo que sabe y lo que no sabe. En consecuencia, vigila su
conocimiento y le aplica los mecanismos de control adecuados. Por otro lado,
un tonto operará con pleno conocimiento, pero sin controles que le impidan
destruir la empresa con su incompetencia. Un concepto de la teoría de la
gestión conocido como marco integrado para el control interno (IF ICC) puede
ayudar a una organización a mejorar su capacidad de gobernarse a sí misma.
IF ICC es un marco conceptual que incorpora todos los controles necesarios
dentro de un único plan.

n IF ICC debe contener todos los componentes de un buen sistema de

gobierno. Debe incluir políticas, controles y equilibrios y mecanismos de
evaluación de riesgos dentro de la organización. Los controles internos
efectivos ayudan a una organización a lograr sus objetivos y mantenerse
rentable. También reducen la probabilidad de fallas en el control externo al
desviar las actividades dañinas de los activos más valiosos. Además, una
estructura de gobierno eficaz asegura que los miembros de la junta tengan el
tiempo adecuado para dedicarse a las tareas de gestión estratégica y las
responsabilidades de relaciones con los accionistas.

Muchas empresas no implementan todos los controles necesarios para evitar

accidentes o fraudes. Por ejemplo, un ingeniero con exceso de trabajo puede
omitir un paso en un proceso de control sin siquiera darse cuenta. Esto
conduce a productos defectuosos o accidentes graves que dañan a personas
inocentes. Por otro lado, los ingenieros experimentados entienden que
necesitan diseñar un proceso seguro antes de implementarlo. De esta manera
minimizan la posibilidad de que ocurran accidentes durante la etapa de
desarrollo del proyecto. Una vez que el producto se ha desarrollado a través de
pruebas y revisiones, puede someterse a una evaluación de seguridad por
parte de un tercero para la certificación de cumplimiento. Se deben
implementar todos los controles necesarios para prevenir accidentes o fraudes
en cualquier parte del proceso de producción.

Las empresas deben implementar todos los controles internos necesarios para
cumplir con las leyes y reglamentos aplicables. Esto incluye las regulaciones
Sarbanes-Oxley (SOX) para empresas que cotizan en bolsa, así como las
pautas de la FED para bancos y otras instituciones financieras que participan
en el comercio interestatal. Además, las organizaciones deben contar con
mecanismos de control para cumplir con los requisitos de auditoría del
gobierno, como los exigidos por la Agencia de Auditoría de Contratos de
Defensa (DCAA) del Pentágono. Cada mecanismo de control debe
configurarse específicamente para satisfacer las necesidades de su
organización para que pueda seguir cumpliendo con las leyes y regulaciones
aplicables.

Implementar IF ICC es una buena manera para que cualquier organización

mejore su capacidad de autogobierno y protección corporativa. activos. Un
marco sólido incluye todos los componentes de un buen sistema de gobierno,
junto con políticas, controles y equilibrios y mecanismos de evaluación de
riesgos diseñados específicamente para satisfacer las necesidades de su
organización. Los controles internos efectivos ayudan a su empresa a tener
éxito mientras mantienen a sus empleados seguros y en cumplimiento con las
leyes y regulaciones aplicables.
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COSO III es una tercera versión del famoso Manual de Gestión del Desempeño
Corporativo escrito por AICPA en 1979. El objetivo de COSO es proporcionar
pautas para un sistema de gestión eficaz y eficiente en una organización.
También alienta a las empresas a adoptar prácticas comerciales sólidas que
mejoren el valor para los accionistas y aumenten la probabilidad de éxito de la
empresa. Esencialmente, COSO proporciona estrategias para el control interno
y externo dentro de las organizaciones

COSO III se enfoca en administrar riesgos e incentivar el buen comportamiento

de los empleados. Los gerentes deben ser conscientes de que es su
responsabilidad identificar y administrar los riesgos comerciales críticos. Esto
incluye identificar, evaluar, monitorear y controlar los factores de riesgo para
minimizar su impacto en el desempeño de la organización. Es fundamental que
los gerentes tengan un conocimiento profundo de las operaciones de su
empresa para que puedan dirigir los recursos y administrar los riesgos de
manera efectiva. Los subordinados también deben comprender las
expectativas y los deberes laborales de su gerente para que puedan
desempeñarse de manera efectiva. Además, los gerentes deben tener un
conocimiento profundo de las finanzas de la empresa para que puedan tomar
decisiones financieras informadas y administrar los recursos de manera
efectiva.

Los CTO deben comprender los objetivos comerciales de su organización y

evaluar los riesgos potenciales para esos objetivos. Por ejemplo, si el objetivo
comercial es aumentar las ventas, entonces los factores de riesgo que afectan
las ventas, como la rotación laboral, lo afectarán más directamente.
Alternativamente, si el objetivo comercial es reducir los costos, entonces los
factores de riesgo que afectan los costos, como el costo laboral o la eficiencia
laboral, lo afectarán más directamente. Después de evaluar los riesgos
potenciales para los objetivos de la organización, los CTO deben identificar
cómo se pueden manifestar esos riesgos para poder mitigarlos de manera
efectiva. También deben comunicar esta evaluación a los gerentes por encima
de ellos para que los esfuerzos de mitigación de riesgos puedan coordinarse en
todos los niveles de la organización.

Los COO promueven la empresa comunicando su valor a los clientes y al

público. Deben entender cómo cada paso en el proceso comercial de la
empresa afecta la rentabilidad y los objetivos de rentabilidad. Deben
asegurarse de que todos los procesos funcionen de manera eficiente mediante
el establecimiento de estándares para el desempeño laboral de los empleados
y la evaluación periódica de la calidad del trabajo de los empleados. Además,
los directores de operaciones son responsables de establecer las políticas y
procedimientos de la empresa, así como de implementar controles efectivos de
gestión de riesgos para el personal, los activos, las transacciones financieras,
los sistemas de información, las actividades de marketing y otros aspectos de
las operaciones de una organización.

COSO III proporciona un marco para el control interno y externo en las

organizaciones. Alienta a las empresas a desarrollar prácticas de gestión
sólidas que fortalezcan el desempeño organizacional y aumenten la
rentabilidad. Además, los CTO deben implementar controles para salvaguardar
los procesos comerciales clave de manera efectiva para respaldar los objetivos
de la organización.
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COSO III. Marco Integrado de Control Interno

La palabra 'integrado' implica una integración de varias ideas, principios y

sistemas en un todo unificado. En el contexto del control interno, este concepto
implica la integración del sistema de aseguramiento de la calidad de la gestión
con el sistema de control de la empresa. Cuando se integran, estos sistemas
se potencian entre sí y forman un todo coherente. Por otro lado, cuando no
están integrados, pueden entrar en conflicto entre sí o trabajar en antagonismo.
Por ejemplo, la auditoría puede descubrir una mala gestión financiera, mientras
que la contabilidad de costos puede subestimar los costos de personal. Como
resultado, es crucial crear un plan cohesivo para integrar los controles internos
en las actividades de gestión.

Los controles internos efectivos mejoran la confiabilidad de una empresa

porque minimizan la ocurrencia de errores y fraudes. Por ejemplo, los recibos
de efectivo deben coincidir con los desembolsos de efectivo al sufragar los
gastos operativos de una empresa y pagar a sus acreedores a tiempo.
Además, los gerentes deben manejar los activos de la empresa con prudencia
para evitar generar pérdidas innecesarias. También deben planificar el trabajo
para garantizar que todas las tareas se completen de manera efectiva y a
tiempo. Todas estas actividades contribuyen a la confiabilidad de la empresa
porque aumentan sus ingresos y ganancias mientras minimizan sus costos de
mano de obra.

Además de mejorar los ingresos y la rentabilidad de la empresa, las

alcantarillas deben satisfacer la demanda de servicios de costura. Para hacerlo
de manera efectiva, las empresas inician departamentos de costura para
proporcionar trabajadores capacitados para las necesidades de sus clientes.
Además, deben brindar capacitación a sus trabajadores para que puedan
desempeñar eficazmente sus funciones. Para garantizar que el departamento
funcione de manera efectiva, los gerentes deben verificar el estado laboral y las
habilidades de sus trabajadores con regularidad y asignarles tareas adecuadas
para garantizar un trabajo de calidad.

Los controles internos también son vitales para mejorar la eficiencia de una
empresa, especialmente si, para empezar, tiene bajos estándares de eficiencia.
La baja eficiencia provoca una baja calidad del producto, ya que los
trabajadores están demasiado ocupados tratando de cubrir todas las tareas a la
vez. En esta situación, los trabajadores también pueden estirar el control de
calidad con el tiempo, ya que las tareas toman más tiempo si se alargan más.
En consecuencia, la integración de controles internos en una eficiencia menos
que excelente mejorará dramáticamente tanto la calidad como la velocidad
cuando se aplique en sincronía con el control de calidad ampliado a lo largo del
tiempo y la asignación de mano de obra.

Para mejorar la generación de ingresos y la confiabilidad de los trabajadores,

las empresas inician departamentos de costura para satisfacer la demanda de
servicios de costura. También aplican controles internos efectivos para mejorar
tanto la generación de ingresos como la confiabilidad de los trabajadores. Sin
los controles adecuados, las empresas corren el riesgo de incurrir en pérdidas
significativas o permitir que un inventario peligroso pase desapercibido en sus
instalaciones.
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Un buen control interno es esencial para cualquier negocio. Previene el fraude,

el error y la mala gestión. La mayoría de las empresas deben seguir algún tipo
de marco de control interno para seguir siendo competitivas. Las empresas que
carecen de controles internos efectivos corren el riesgo de fracasar. Los
dueños de negocios deben definir e implementar un sistema efectivo de control
interno en su empresa.

Un marco de control integrado debe responder a las necesidades comerciales

cambiantes y las regulaciones gubernamentales cambiantes. Toda empresa
debe responder a las cambiantes demandas del mercado y a las cambiantes
preferencias de los clientes. En respuesta, las empresas deben ajustar su
marco de control para adaptarse a la nueva situación. Las medidas de control
no solo deben castigar la desviación de una política establecida, sino también
recompensar las acciones positivas que ayudan a la empresa a tener éxito. De
esta manera, el marco promueve un sentido de trabajo en equipo entre los
empleados.

El establecimiento de prioridades es crucial al desarrollar un sistema de control

interno. Los empresarios deben integrar su marco de control para que coincida
con la naturaleza y el nivel de su negocio. Por ejemplo, una tienda minorista
necesita controles diferentes a los de un conglomerado internacional con
múltiples subsidiarias, directores y accionistas. Una pequeña empresa familiar
necesita controles diferentes a los de una gran corporación con múltiples
departamentos y gerentes. Según el tipo de negocio y el nivel gerencial, se
deben seleccionar, implementar y mantener los controles apropiados para
maximizar la eficiencia y la rentabilidad de la empresa.
El marco debe incluir procedimientos para detectar fraudes, errores, mala
conducta y otras violaciones de la ley o la política de la empresa. Estos
procedimientos deben incluir políticas de investigación, documentación y
cronogramas de retención de documentación para detectar robos y otros
comportamientos ilegales dentro o fuera del área de control de la empresa.
También debe incluir procedimientos para informar a las autoridades de la
empresa a los funcionarios encargados de hacer cumplir la ley sobre
sospechas de actividades delictivas o fraudulentas. Estos procedimientos
fomentan una respuesta rápida cuando se producen infracciones para que la
actividad ilegal pueda detenerse antes de que vaya más allá o se produzcan
resultados peores.

Un marco de control integrado maximiza el desempeño de la organización al

evitar que ocurran
violaciones en primer lugar. Los controles de gestión organizados evitan que
las desviaciones
de los empleados perjudiquen los activos de la organización, ya sean físicos o
financieros.
Además de evitar que se produzcan infracciones, un sistema de control eficaz
ayuda a la
dirección a abordar las desviaciones una vez que se producen. Debido a que
los buenos
controles internos son tan esenciales, ¡considere seleccionar un sistema de
control integrado
coso III