Empresa Productiva Subsidiaria

CFE Distribución
División Bajío

Departamento de Presupuestos y Tesorería

Diciembre 2023
Comisión Federal de Electricidad
 MANUAL INSTITUCIONAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS DE PRESUPUESTOS (FP-FM)

2.-MARCO NORMATIVO
-Constitución
-Leyes
-Códigos
-Reglamentos
-Decretos
-Acuerdos
-Normatividad Interna
-Oficios
-Otros
 MANUAL INSTITUCIONAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS DE PRESUPUESTOS (FP-FM

CONCEPTOS BÁSICOS

Sistema Institucional de Control Presupuestario

Sistema R/3. My SAP o sistema SII SAP

SII SAP (Sistema Institucional de Información, Sistemas Aplicaciones y

Procesos)
Es una aplicación que integra los procesos de negocio de la empresa en un
solo sistema de información.

Presupuestación
Proceso de consolidación de las acciones encaminadas a cuantificar
monetariamente los recursos humanos, materiales y financieros,
necesarios para cumplir con los programas establecidos en un
determinado periodo, comprende las tareas de formulación, discusión,
aprobación, ejecución, control y evaluación del presupuesto.
 MANUAL INSTITUCIONAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS DE PRESUPUESTOS (FP-FM

PPEF Proyecto de Presupuesto

Estimación de los gastos a efectuar para el desarrollo de los programas sustantivos y
de apoyo de las dependencias y entidades del Sector Público Presupuestario; para su
elaboración se deben observar las normas, lineamientos y políticas de gasto que fije la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público; la información permite a esta dependencia
integrar el proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación.

 Programa de Ampliación y Modernización

 Programa Anual de Contratación.
 Programa Anual de Capacitación
 Proyecto de Presupuesto de Gasto Corriente
 Proyecto de Presupuesto de ingresos

* El presupuesto contempla el mantenimiento de las redes y subestaciones de

distribución de energía eléctrica, así como los recursos para el desarrollo de proyectos
y dar continuidad a la reducción de los niveles de pérdidas técnicas y no técnicas
 Fondos

Clasificación Fondos Descripción

Ingresos B04 Ingresos de Distribución
018 Ampliación Subestaciones de
019 Ampliación de Redes de
Inversión 026 Equipo de Trabajo para
056 Acometidas
057 Medidores y Equipo de Medición
Gasto Corriente A11 Desastres Naturales Gasto
A04 Gasto Corriente Distribución
Programas 070 Ramo XXXIII Electrificacion Rural
especiales o 071 Obras al 100% aportadas por
072 Aportaciones Terceros Convenios
Presupuesto 075 Programas Especiales
Ajeno 093 Fondo de Servicio Universal
 Centros Gestores Ejemplos
División de Distribución Centro Gestor Descripción
Baja California D001 Distribuidora Sede Corporativo
D035 Distribuidora Gerencia BC
D036 Distribuidora Zona Tijuana
D037 Distribuidora Zona La Paz
D038 Distribuidora Zona Ensenada
D039 Distribuidora Zona Cd Constitución
D040 Distribuidora Zona Mexicali
D041 Distribuidora Zona San Luis
D186 Distribuidora Zona Los Cabos
Valle de México Centro D413 Distribuidora Gerencia VMC
D414 Distribuidora Zona Aeropuerto
D415 Distribuidora Zona Benito Juárez
D416 Distribuidora Zona Chapingo
D417 Distribuidora Zona Neza
D418 Distribuidora Zona Polanco
D419 Distribuidora Zona Tacuba
D420 Distribuidora Zona Zócalo
 Tesorería:

Tesorería es el área encargada de :

 Salvaguardar recursos financieros de la entidad
 Promover la eficiencia y eficacia del control de gestión.
 Observar cumplimiento de requisitos normativos de control interno y
carácter fiscal.

Gestión Salvaguarda Operación

Ingresos Egresos
 Las áreas que manejen recursos financieros o valores de
la empresa, deberán contar con:

CUENTAS BANCARIAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

 para operación, protección, seguridad y control de los recursos financieros.
 Contratadas con Instituciones bancarias en los mejores términos de condición
económicas, calidad, oportunidad, funcionalidad y seguridad existentes y ser el caso
incluyan servicio de Traslado de Valores.
 Definir al personal autorizado que realizara las operaciones de depósito de recursos,
pagos mancomunados, consulta y explotación de información y recabar la carta
responsiva correspondiente.

CAJAS DE SEGURIDAD
 Propias o de servicio de custodia de valores y documentos.
 Instaladas en sitios que cuenten con mayor resguardo.
 Ocultas a la vista del público.
 Uso exclusivo de protección y resguardo de valores o documentos propiedad de la
entidad relacionados con su propia actividad.
 Cuentas Bancarias

TIPO DE CUENTA BANCARIA

NOMBRE DE LA NUMERO DE STATUS (EN USO,
(EGRESOS,INGRESOS, CUENTA DE
BENEFICIARIO SOCIEDAD INSTITUCION CUENTA CUENTA CLABE CANCELADA,
PROGRAMAS ESPECIALES, MAYOR MySAP
BANCARIA BANCARIA EMBARGADA, ETC.)
ETC.)

COMISION FEDERAL BANORTE,S.A. 00803017468 072-210-00803017468-7 EGRESOS EN USO 244200

DE ELECTRICIDAD 4509

BBVA BANCOMER,
00454098323 012-225-00454098323-6 EGRESOS EN USO 244100
COMISION FEDERAL S.A.
DE ELECTRICIDAD 4509

SANTANDER PROGRAMAS ESPECIALES OBRAS

CFE DISTRIBUCION 52127018313 014-210-52127018313-5 EN USO 250400
(MEXICO), S.A. AL 100%
EPS DIVISION BAJIO D000

SANTANDER PROGRAMAS ESPECIALES RAMO

52127022746 014-210-52127022746-0 EN USO 250300
(MEXICO), S.A. XXXIII
CFE DISTRIBUCION
EPS DIVISION BAJIO D000

SANTANDER
65505888682 014-180-65505888682-5 EGRESOS H2H EN USO 244800
(MEXICO), S.A.
CFE DISTRIBUCION
EPS DIVISION BAJIO D000

EGRESOS PAGO CON CHEQUE DE

BANORTE,S.A. 0470412787 072-210-00470412787-0 EN USO 244700
CAJA/REFERENCIADO
CFE DISTRIBUCION
EPS DIVISION BAJIO D000

BANORTE,S.A. 0499462804 072-180-004994628044 FSUE EN USO 251400

CFE DISTRIBUCION
EPS DIVISION BAJIO D000
 Recepción, Registro y Concentración de los
ingresos distintos a la venta de energía

Ingresos
Una actividad importante de las áreas de tesorería es administrar de forma
eficiente la recepción, manejo, registro y concentración de los ingresos
derivados de conceptos distintos a la venta de energía eléctrica.

Es prioritario dar un seguimiento diario, a los registros, incorporación de

estados de cuenta, vigilancia de que el saldo real bancario coincida con el
saldo contable y el seguimiento y depuración de partidas abiertas.
 Recepción, Registro y Concentración de los
ingresos distintos a la venta de energía

Ingresos
 Depositarse cuenta Bancaria aperturada para recaudar los conceptos distintos
a la venta de energía eléctrica.

 Emitirse Comprobante Fiscal Digital CFDI en caso que aplique.

 las áreas de tesorería deben realizar en el Sistema Institucional de Información

SAP:
 Registro contable manera oportuna y correcta.
 Incorporar diariamente el estado de cuenta para que se reflejen los
movimientos reales que afectan el saldo de la cuenta bancaria
 Procesar diario compensación automática, para determinar partidas que
se corresponden o quedan con estatus de abiertas
 Identificar, investigar y depurar de las partidas pendientes de compensar.
 Egresos

• Una actividad relevante de Tesorería

es el control de pagos que se realizan
de forma diaria, cobra tal importancia
ya que es como se van ejerciendo los
diferentes tipos de presupuestos, a
través de las modalidades de egresos o
salidas de pago.
 Egresos
Modalidades de pago
CONTROL DE
• Efectivo a través de Fondos Fijos
PAGOS • Cheques
• Transferencias Bancarias a través del
Sistema de Pagos Electrónicos
interbancarios (SPEI)
• Transferencias individuales
• Transferencias Masivas Integress
• Transferencias masivas Host to Host
• Sistema de Factoraje Financiero
denominado Cadenas Productivas SICAP-
NAFIN
• Pagos en Moneda Nacional y en Moneda
extranjera
 Egresos

Todas las salidas de pago deben ser

registradas en el Sistema Institucional de
información SAP, previamente a su ejecución
de pago, debe existir en sistema un registro
de pasivo que debe ser glosado y revisado en
su aspecto contable, financiero y fiscal así
como tener el soporte documental que
respalda el compromiso definitivo de pago.
 Egresos
 las áreas de tesorería deben realizar las siguientes acciones en el Sistema Institucional de
Información SAP:
 Verificar que exista un registro contable de pasivo.
 Verificar la documentación de respaldo normativa y fiscal que soporta la autorización
del egreso.
 Verificar las autorizaciones de acuerdo a catalogo de firmas registrado del personal
facultado para autorizar egresos.
 Registrar correcta y oportunamente la salida de pago.
 Incorporar diariamente el estado de cuenta para que se reflejen los movimientos reales
que afectan el saldo de la cuenta bancaria
 Procesar diario compensación automática, para determinar partidas que se
corresponden o quedan con estatus de abiertas
 Identificar, investigar y depurar de las partidas pendientes de compensar.
 Egresos

Es responsabilidad de los titulares de cada centro gestor.

La autorización de los conceptos que se ejercen en su propio centro
gestor.
Observando lo indicado en el cuadro de facultades y responsabilidades
vigente.
En el cual se definen las facultades, alcances, limites y montos de
actuación de quienes son los diferentes responsables de gestionar los
requerimientos desde su formulación, revisión y autorización
definitiva.
De acuerdo a los reglamentos y disposiciones vigentes cumpliendo con
el perfil de puesto definido en la estructura del manual de la
organización.
 Cuadro de Facultades

Formulación/ Revisión/
Concepto Autorización Disposición
Origen Vo.Bo.

Responsabilidad de los titulares de cada centro gestor:

 Autorización de conceptos que se ejercen en propio Centro Gestor.
 Observando Facultades, alcances, limites y montos de actuación.
 Con respecto a la Formulación, Revisión y Autorización.
 Atendiendo reglamentos y disposiciones vigentes.
 Perfil de puesto definido en Estructura del Manual de Organización
Material de consulta:
Manual Institucional de Procedimientos de Tesorería

• En el área de Tesorería los recursos públicos

involucran operaciones en las que se recauda y
se desembolsa dinero por lo que es necesario
apegarse a los procedimientos que contienen
normas, controles y políticas que permiten
resguardar, controlar y dar fluidez a los
recursos.
• En Comisión Federal de electricidad se
encuentra dentro del Manual Institucional de
Procedimientos de Tesorería la normatividad
para la salvaguarda de los recursos financieros.
 Conceptos Básicos

Áreas de Tesorería
Centros de trabajo, organismos, áreas operativas o de apoyo que realizan la función de
trámite y pago de compromisos, así como el manejo de valores

Arqueo
Conteo de efectivo, cheques, documentos por pagar, facturas y recibos en existencia
para determinar su cantidad con respecto a lo que se ha asignado a la Caja General

Cadenas Productivas
Sistema de productos y servicios a través de Internet, que ha sido desarrollado por
"NAFIN", el cual sirve entre otras cosas, para consultar información, intercambiar datos
y realizar transacciones monetarias. "C. F. E." podrá, en coordinación con "NAFIN";
Afiliar a las MIPYMES con el objeto de que éstas accedan al factoraje electrónico de
documentos emitidos por "C.F.E."con motivo de sus operaciones comerciales;
Intercambiar información.
 Conceptos Básicos

Caja Chica
Son cantidades autorizadas a cargo de un empleado para conservarse en efectivo o en
cuenta de cheques normal, que se emplean para efectuar pagos menores por
adquisición de bienes y servicios o liquidaciones al personal, de acuerdo al Cuadro de
Facultades y Responsabilidades vigente.

Contrarrecibo
Documento que se emite y entrega a un tercero comúnmente proveedor, a cambio de
la entrega de una factura que se deriva de un contrato o pedido y que se presenta para
su cobro, es exclusivamente para efectos de control interno de la CFE y no constituye un
título de crédito, no es transferible ni negociable y carece de valor en sí mismo

Cuadro de Responsabilidades y Facultades

Documento de control a través del cual se manifiesta y determina la delegación de
facultades y delimitación de responsabilidades a los diferentes niveles jerárquicos que
integran la organización, estableciendo los rangos de autorización en relación con los
diferentes tipos de actividades y operaciones de que se trate
 Conceptos Básicos

Partida Compensada
Es el compromiso que ya está cumplido en cuanto a egresos e ingresos. En cuentas
contables, cuando una partida ha sido correspondida contablemente

Partidas Abiertas
Documento registrado de derechos y obligaciones que realiza CFE para contabilizar las
operaciones diarias.

Previsión de Tesorería
La dispersión de fondos es el proceso de Administración de efectivo que realiza la C. F.
E. papa poner a disposición de las Áreas Operativas los recursos monetarios requeridos
para cubrir sus obligaciones y compromisos operativos y administrativos, tales como
pago a trabajadores, contratistas, proveedores, prestadores de servicios, impuestos y
derechos, así como la liquidación de financiamientos y otros propios de las actividades
que realizan
Reembolso
Operación que se efectúa la Caja General, para la reposición de fondos, tanto en
efectivo como en cheques.
 Conceptos Básicos

SICAP
Forma abreviada para referirse al Sistema Automatizado de Cadenas Productivas, que
consiste en un sistema informático automatizado, desarrollado por la CFE, en ambiente
web que opera desde la página de Intranet de la propia CFE por el que se extraen
documentos factibles de publicación del Sistema SAP con el fin de ponerlos a
disposición de las áreas para su análisis y envío por conducto del ENLACE DEDICADO a
la página de la CADENA PRODUCTIVA.

Techo Financiero
Límite máximo autorizado a las Tesorerías para efectuar liquidaciones de compromisos
financieros.

Transferencia Electrónica
Pago que realiza C. F. E. para la liquidación de los documentos por medio electrónico a
favor de los proveedores y prestadores de servicios
Algunos procedimientos de Gestión y control
son los siguientes :

o Cajas de Seguridad
o Cuentas Bancarias
 Apertura
 Servicios
 Modificación
 Cancelación
o Control de Cheques devueltos y Billetes
presuntamente falsos
o Conciliación Contable Bancaria
Material de consulta:
Manual Institucional de Procedimientos de Tesorería

• También se tienen normados procedimientos para las

operaciones de gestión y registro de los Ingresos de
entradas de pago y la emisión de facturas correspondientes.

• Así como procedimientos para las operaciones de gestión

y registro de los egresos de las diferentes modalidades de
salidas de pago como son:

• Efectivo, cheques, transferencias bancarias electrónicas,

plataformas auxiliares como cadenas productivas y su
control de soporte documental que den certeza y
transparencia al ejercicio de los recursos públicos en la
rendición de cuentas a los organismos fiscalizadores.
Las funciones de Presupuestos y Tesorería tienen una
importancia fundamental en las unidades de negocios.
Hay que tener presente en todo momento Planear y
Proyectar un Presupuesto de manera eficiente y al
mismo tiempo vigilar y ejercer una Tesorería de manera
segura y transparente.
Es responsabilidad de todos.