Auditoria de Las Inversiones

Universidad Autónoma de Santo Domingo (UASD)
Facultad de ciencias económicas y sociales (FCES)

Escuela de contabilidad
Auditoria de las inversiones
Félix A. Alberto Polanco
LAS INVERSIONES:
2.1.1. Identificación y definición.

Las inversiones son definidas como el grupo que comprende las cuentas que registran las
inversiones en acciones, cuotas o partes de interés social, títulos valores, papeles
comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente económico con
carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de
liquidez, establecer relaciones económicas con otras entidades o para cumplir con
disposiciones legales o reglamentarias.
Concepto de inversión.
La inversión se refiere al desembolso de recursos financieros o activos con el propósito

de obtener beneficios futuros. En el contexto empresarial, la inversión puede abarcar
diversas áreas, como la adquisición de activos fijos, la compra de valores financieros, la
investigación y desarrollo, la expansión de la capacidad productiva, entre otros.
Clases diferencias entre inversiones y acción común preferida en

bonos, certificados Financieros y propiedad mobiliaria e inmobiliaria.
Clases
Las inversiones se pueden clasificar en varias categorías, algunas de las cuales incluyen:
I. Inversiones en activos financieros: Esto abarca la adquisición de acciones,

bonos, fondos mutuos, ETFs (fondos cotizados en bolsa) y otros instrumentos
financieros negociables.
II. Inversiones inmobiliarias: Comprende la compra de bienes raíces con el
propósito de obtener ingresos por alquiler o ganancias de capital a través de la
revalorización del inmueble.
III. Inversiones en activos tangibles: Esto incluye la compra de metales preciosos,
obras de arte, antigüedades y otros activos físicos con potencial de apreciación
de valor.
IV. Inversiones en activos intangibles: Tales como patentes, marcas registradas,
derechos de autor y otros activos no físicos que tienen valor económico.
V. Inversiones en negocios: Implica adquirir participaciones accionarias o asociarse
con empresas con el objetivo de obtener rendimientos a través de las utilidades o
la venta posterior de la participación.
Diferencias entre inversiones y acción común preferida en bonos,

certificados Financieros y propiedad mobiliaria e inmobiliaria.
Las diferencias entre inversiones, acciones comunes y preferidas, bonos, certificados

financieros y propiedad mobiliaria e inmobiliaria son significativas y se relacionan con
los tipos de activos financieros y no financieros en los que se invierte. Aquí te presento
un resumen de las distinciones principales:
1. Inversiones: Como mencioné anteriormente, el término "inversiones" es general y se

refiere al desembolso de recursos con el objetivo de obtener beneficios futuros. Puede
abarcar una amplia gama de activos, incluyendo acciones, bonos, bienes raíces, metales
preciosos, entre otros.
2. Acciones comunes y preferidas: Las acciones comunes representan la propiedad

parcial de una empresa y confieren derechos de voto en las decisiones corporativas. Por
su parte, las acciones preferidas otorgan a sus titulares ciertos privilegios específicos,
como recibir dividendos fijos antes que los accionistas comunes y prioridad en el pago
en caso de liquidación.
3. Bonos: Son valores de renta fija emitidos por gobiernos, municipios o empresas para
obtener financiamiento. Quienes poseen bonos son acreedores de la entidad emisora y
reciben pagos periódicos de intereses hasta el vencimiento del bono.
4. Certificados financieros: Estos pueden referirse a una variedad de instrumentos

financieros emitidos por instituciones financieras o entidades que representan un
derecho sobre un activo subyacente, como depósitos a plazo fijo o certificados de
inversión.
5. Propiedad mobiliaria e inmobiliaria: La propiedad mobiliaria se refiere a bienes

muebles, como vehículos, maquinaria y equipo, mientras que la propiedad inmobiliaria
incluye bienes raíces como terrenos y edificaciones.
En resumen, cada uno de estos tipos de inversiones representa distintas formas de

participación en los mercados financieros o en la adquisición de activos tangibles con
propósitos específicos. Cada uno tiene características únicas en términos de riesgo,
rendimiento potencial y derechos asociados propiedad o inversión.
2.1.2. Métodos de valuación y registro.

Es un método de contabilización según el cual la inversión se registra Inicialmente al
costo, y es ajustada posteriormente por los cambios posteriores a la adquisición en la
parte del inversor de los activos netos de la participada. El resultado del periodo del
inversor incluye su participación en el resultado del periodo de la participada, y el otro
resultado integral del inversor incluye su participación en el otro resultado integral de la
participada.
Método del costo. Se valuarán al costo aquellas inversiones permanentes adquiridas de

una empresa en donde no se tiene control ni influencia significativa.
Se aplicará también en aquellos casos de acciones preferentes que por su naturaleza sean
no monetarias, de característica permanente y que no permitan participar en la
administración de la empresa emisora.
Mediante este método la inversión en acciones se registra a su valor de adquisición más

los gastos incurridos en el momento de la compra del ejercicio en que se reciban.
El valor de la inversión sólo varía en los siguientes casos:
Cuando la compañía inversionista adquiere más o vende las acciones que son objeto de
la inversión
Cuando cobra dividendos que provengan de utilidades acumuladas generadas por la

emisora con anterioridad a la fecha de adquisición de las acciones, se considera que dichos
dividendos corresponden a una recuperación del costo de la inversión de la adquiriente,
debido a que se encontraban incluidos en el precio pagado por ellas.
Cuando el valor neto de realización de las acciones sea inferior al valor de adquisición.
Método de participación. Este método debe ser empleado cuando la empresa adquirente
tenga la intención de ejercer control o influencia significativa, es decir, cuando se habla
de ciertas empresas en su carácter de compañías tenedoras, controladoras, subsidiarias o
asociadas.
Las inversiones en subsidiarias no consolidadas deben valuarse a través del método de

participación o a su valor neto de realización, el que sea menor.
Para cumplir con los principios de contabilidad de realización y revelación suficiente, las
inversiones en compañías asociadas deben valuarse a través del método de participación.
En el método de participación la inversión se registra inicialmente al costo, al incrementar

o disminuir posteriormente su valor en libros para reconocer la parte proporcional, de las
utilidades o pérdidas de la subsidiaria o asociada, sin embargo, nunca podrá haber saldo
negativo en la cuenta de inversiones en acciones, por lo que el saldo mínimo al que puede
disminuirse por pérdidas de la subsidiaria será cero.
Las variaciones en el capital contable de las mismas deberán ser reconocidas en el estado
de resultado de la tenedora en el periodo contable en que éstas sean generadas,
independientemente de la fecha en que los dividendos sean decretados en asambleas de
accionistas o pagados a estos.
Medición al valor razonable. Este modelo es requerido si la entidad emisora de los

instrumentos de patrimonio cotiza en bolsa, o su valor razonable se puede medir de otra
forma sin costo o esfuerzo desproporcionado
2.3.-Principios de contabilidad aplicables.
Normativas contables (NIIFs) aplicables a las inversiones
Sección 11 – Instrumentos financieros básicos

Define como instrumento financiero todo contrato que da lugar a un activo financiero de
una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra. Dentro de
este concepto, cabe destacar los siguientes:
(a) Depósitos a la vista y depósitos a plazo fijo cuando la entidad es el depositante.
(b) Cuentas, pagarés y préstamos por cobrar y por pagar.
(c) Bonos e instrumentos de deuda similares.

(d) Inversiones en acciones preferentes no convertibles y en acciones preferentes y
ordinarias sin opción de venta.
La Sección 11 requiere un modelo de costo amortizado para todos los instrumentos

financieros básicos excepto para las inversiones en acciones preferentes no convertibles
y acciones preferentes sin opción de venta y en acciones ordinarias sin opción de venta
que cotizan en bolsa o cuyo valor razonable se puede medir de otra forma con fiabilidad.
Sección 14 – Inversiones en asociadas

Esta sección define a una empresa asociada como aquella entidad sobre la cual el inversor
tiene una influencia significativa (IS), pero no es una subsidiaria ni tampoco una empresa
conjunta.
El concepto de influencia significativa es el poder de participar en decisiones de la política

financiera y de operaciones de la asociada, pero no es un control ni un control conjunto
sobre estas políticas. En este sentido, para determinar si existe IS se requiere juicio, es
decir, considerar todos los factores, tales como:
 Derecho a voto potencial.

 Representación en la junta directiva o en su órgano directivo equivalente.
 Participación en los procesos de formulación de políticas, incluyendo la
participación en las decisiones acerca de los dividendos u otras distribuciones.
 Transacciones significativas entre el inversor y la compañía participada.
 Proporcionar información técnica esencial.
 Intercambio de personal gerencial
Sección 15 – Inversiones en negocios conjuntos

Una empresa conjunta (EC) es un acuerdo contractual, mediante el cual dos o más partes
emprenden una actividad económica que está sujeta a un control conjunto. Estas pueden
tener diferentes formas y estructuras, sin embargo, todas comparten las siguientes
características:
a) Existe un acuerdo contractual entre las partes involucradas en el negocio; y

b) Un acuerdo contractual que establece un control conjunto.
El control conjunto es el acuerdo contractual de compartir el control sobre una actividad
económica que existe sólo cuando las decisiones estratégicas financieras y de
funcionamiento relacionadas con la actividad requieren el consentimiento unánime de las
partes que comparten el control (los partícipes).
Sección 16 – Propiedades de inversión

Propiedad de inversión (PI) es la tierra o un edificio (o parte de un edificio, o ambos)
poseídos por el propietario o por el arrendatario en virtud de arrendamiento financiero
para obtener rentas o plusvalías o ambas. Especifica la contabilidad e informes para:
 Propiedad de inversión cuyo valor razonable puede ser valorado con confianza sin
costo desproporcionado o esfuerzo sobre una base continua; y
 Derechos sobre una propiedad específica mantenida bajo arrendamiento operativo
que una entidad elige contabilizar como una PI.
2.4.-Objetivos de auditoría.
Objetivos generales: Algunos de estos objetivos a ser planteados para la auditoria de las
inversiones, son los siguientes:
a) Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la

fecha del Balance General.
b) Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las
cuentas correspondientes.
c) Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los estados financieros
son correctos y están debidamente revelados.
d) El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y pérdidas en las
ventas y los ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan
adecuadamente en los estados financieros.
e) Las inversiones están clasificadas correctamente según sus componentes de corto
y largo plazo.
f) Se cumplen las normativas contables vigentes aplicables (NIIFs).
g) Las partidas de inversiones están reconocidas en la unidad de medida (moneda)
correspondiente.
Objetivos específicos: En cuanto a los objetivos específicos a ser considerados para el

examen crítico de las inversiones, a continuación, se enuncian algunos:
a) Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.

b) Determinar el cobro de las cuentas de inversiones.
c) Verificar que se haya realizado una planeación y análisis de inversiones
adecuados.
d) Obtener información acerca de las transacciones de inversiones más
representativas en relación con los procedimientos.
e) Determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de inversiones de la compañía.
f. Establecer el cumplimiento de las políticas de inversiones.
2.4.1. Existencia y propiedad.

El principio de existencia y propiedad es fundamental en la auditoría de los activos de
una empresa, ya que se enfoca en verificar que los activos realmente existen y que la
entidad tiene derechos legales sobre ellos. Aquí te explico más sobre estos conceptos:
Existencia: Este aspecto se refiere a asegurarse de que los activos registrados en los
estados financieros realmente existen físicamente. En el contexto de la auditoría, el
auditor debe llevar a cabo procedimientos para confirmar la existencia de los activos, ya
sea observándolos directamente, realizando inventarios físicos o confirmando su
existencia con terceros.
Propiedad: La propiedad se refiere a establecer que la entidad posee derechos legales

sobre los activos que están registrados en sus estados financieros. El auditor debe
verificar la titularidad de los activos mediante la revisión de documentación legal, como
escrituras, contratos de compraventa, títulos de propiedad, entre otros.
Al evaluar la existencia y propiedad de los activos, el auditor busca asegurarse de que

no haya representaciones erróneas en los estados financieros relacionadas con la
presencia física y legalidad de los activos. Esto es crucial para mantener la integridad y
confiabilidad de la información financiera presentada por la empresa.
2.4.2. Valuación apropiada.

Proceso que relaciona el riesgo y el rendimiento de un activo para determinar su valor
razonable. Influyen en el valor del activo tres factores principales:
 Flujos de efectivo
 Momento en que ocurren los flujos
 Rendimiento requerido (en función del riesgo)
2.4.3. Presentación y revelación adecuada en los estados financieros.

La presentación y revelación adecuada en los estados financieros es un aspecto crucial
en la auditoría, ya que se centra en verificar que la información financiera sea clara,
completa y cumpla con los requerimientos de revelación establecidos por las normativas
contables aplicables. Aquí te explico más sobre este tema:
Presentación: El auditor debe revisar la estructura y el formato de los estados

financieros para asegurarse de que la información se presente de manera clara y
comprensible. Esto implica verificar que se incluyan todos los elementos requeridos,
como el balance general, el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo y las
notas explicativas.
Revelación: Las notas explicativas son una parte fundamental de los estados financieros,
ya que proporcionan detalles adicionales sobre las políticas contables, las estimaciones
significativas, los compromisos y contingencias, entre otros aspectos relevantes. El
auditor debe evaluar si la empresa ha revelado adecuadamente esta información para
brindar una comprensión completa de la situación financiera y los resultados operativos.
Cumplimiento normativo: Además, el auditor debe verificar que la empresa cumpla con
los requerimientos de revelación establecidos por las normativas contables aplicables,
como las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) o los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).
La presentación y revelación adecuada en los estados financieros es esencial para
brindar transparencia y permitir a los usuarios comprender la situación financiera y los
resultados operativos de la empresa. El auditor juega un papel fundamental al
asegurarse de que esta información sea presentada de manera fiel y comprensible.
2.5. Características del Control Interno

El control interno es un componente fundamental en la gestión empresarial, ya que
ayuda a salvaguardar los activos, garantizar la integridad de la información financiera y
promover la eficiencia operativa. Algunas de las características clave del control interno
incluyen:
1. Ambiente de control: El tono que establece la dirección y la cultura organizacional

influye en el control interno. Un ambiente de control sólido promueve la ética, los
valores y la integridad en toda la organización.
2. Evaluación de riesgos: El control interno incluye la identificación y evaluación de los

riesgos que enfrenta la empresa, lo que permite tomar medidas para mitigarlos y
minimizar su impacto.
3. Actividades de control: Estas son las políticas y procedimientos establecidos para

garantizar que se alcancen los objetivos de la empresa. Esto puede incluir controles
financieros, operativos y de cumplimiento.
4. Información y comunicación: El control interno implica el flujo oportuno y relevante

de información dentro de la organización, así como la comunicación efectiva sobre
responsabilidades y expectativas.
5. Supervisión y monitoreo: La supervisión continua del funcionamiento del control

interno es esencial para garantizar su efectividad a lo largo del tiempo. Esto puede
implicar revisiones internas, evaluaciones periódicas y seguimiento de las acciones
correctivas.
Estas características trabajan en conjunto para fortalecer el control interno en una

organización, proporcionando un marco para la gestión eficaz de riesgos, el logro de
objetivos y el cumplimiento de normativas y regulaciones aplicables.
2.6. Procedimientos estándares de Auditoria

Los procedimientos básicos para la auditoría de las inversiones que se fundamentan en
la aplicación de las Normas Internacionales de Auditoría se tienen categorizados de
acuerdo a su finalidad, ya sea comprobar la razonabilidad del funcionamiento de los
controles internos (cumplimiento) o el nivel de correspondencia de las cifras que
conforman los estados financieros (saldos o sustantivas): En general, se requiere lo
siguiente como mínimo:
A. . Comprender cómo funciona el sistema de control interno para las cuentas

contables de inversiones (equivalentes de efectivo).
 Determinar el alcance y oportunidad de las pruebas de cumplimiento a ser
aplicadas de acuerdo a las circunstancias evaluadas.
 Preparar un memorando de conclusión del trabajo donde sean expuestas las
consideraciones generales finales acerca de los hallazgos evidenciados, a los
fines de tener conocimiento concreto sobre las debilidades del control interno
para tomar las acciones inmediatas que apliquen y tener una referencia directa a
ser incluida en el borrador de la carta de gerencia.
B. Diseñar y aplicar pruebas sustantivas para las cifras que se incluyen en los
estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
Pruebas de cumplimiento
El funcionamiento adecuado de los controles internos del cliente deberá ser evaluado a
partir de lo siguiente:
a) Comprobar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones.

b) Asegurarse de que los soportes de las cuentas registradas como inversiones estén
reconocidas de acuerdo con las regulaciones vigentes.
c) Verificar que las adiciones y rendimientos obtenidos en esta cuenta estén siendo
registrados de forma adecuada.
d) Realizar un análisis de las cuentas de inversiones para identificar cualquier error
u omisión y proponer las medidas correctivas pertinentes.
e) Revisar las informaciones relativas a las inversiones para comprobar que está
actualizada, así como de que llega a los niveles adecuados (administración)
dentro de la empresa de manera adecuada y oportuna.
Pruebas sustantivas
Deben ser aplicadas pruebas que permitan a los auditores asegurarse de la razonabilidad
de las cifras incluidas en los estados financieros:
a) a Verificar la existencia de los títulos que acrediten la propiedad de las

inversiones por parte de la empresa.
b) Comprobar la contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs) aplicables
(Completas para empresas públicas o para las PYMEs), sobre una base
consistente respecto al periodo anterior.
c) Verificar el reconocimiento de las ganancias o pérdidas por inversiones apertura
das y/o mantenidas y su debida inclusión en los registros contables del periodo
correspondiente.
d) Aplicar procedimientos de confirmaciones para los montos invertidos por la
empresa en entidades jurídicas y/o personas físicas.
e) Revisar los ajustes efectuados con efecto en las cuentas de inversiones para
adecuarlas a su valor de realización de mercado.
f) Evaluar la razonabilidad de la política de dividendos que aplica la empresa por
la revalorización de sus inversiones.
g) Asegurar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros de los
montos que conforman la partida de inversiones, de modo que sean
comprensibles para los distintos usuarios de estos.
2.6.1. Solicitud de información.

Como parte de la documentación de la auditoría practicada a las inversiones, se deben
archivar y conservar algunos papeles de trabajo que constituirán las evidencias básicas
para las conclusiones que sean expuestas con relación a las mismas.
Dentro de los principales papeles de trabajo (PTs) usados para la documentación del
examen a efectuar a las inversiones, están los siguientes:
 Cédula sumaria para la cuenta o ciclo a que corresponda según el enfoque del despacho
de auditoría.
 Detalle o relación de cuentas de inversiones para el periodo bajo revisión.
 Confirmaciones (respuesta recibida de terceros).
 Prueba de análisis de inversiones.
 Cruce de montos invertidos, retirados e intereses ganados registrados por la empresa

contra los estados bancarios correspondientes.
 Entre otras.
2.6.2. Arqueo de títulos y valores.

El arqueo de valores es el examen que permite al auditor conocer la existencia de los
bines, la propiedad de estos y otras particularidades de los últimos títulos que representan
las inversiones, tales como fecha de vencimiento, tasas de interés, emisor y otros, los que
a su vez le permitirán formarse una opinión sobre la calidad de tales inversiones.
2.6.3. Pruebas globales de inversiones fueron registradas de acuerdo

con PCGA.
Pruebas de Cumplimento
Desarrollar pruebas de cumplimiento, que proporcionen el grado de seguridad razonable

de que los procedimientos de control interno en los que se deposita la confianza existen
y aplican efectivamente. Dichas pruebas son necesarias, ya que se relacionan con
procedimientos claves de control, que han sido considerados en la determinación de la
naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas sustantivas. En términos generales, las
pruebas de cumplimiento se enfocan en corroborar el funcionamiento de los controles
internos clave, por tanto, como cualquier procedimiento de auditoría, deben diseñarse en
función de las circunstancias particulares de cada entidad.
Pruebas Sustantivas
Como resultado de la planeación que debió incurrir, entre otros aspectos, el estudio y
evaluación del control interno contable, el desarrollo de las pruebas de cumplimiento y
considerando nuevamente factores de importancia relativa y riesgo de auditoria, el auditor
deberá de establecer la naturaleza de las pruebas sustantivas, alcance y oportunidad que
considere necesarios para las circunstancias.
Caso practico
2.8 Conclusión del área.
En conclusión, el área de auditoría de inversiones es fundamental para garantizar la

integridad y precisión de los estados financieros de una empresa. A través de pruebas
exhaustivas, revisión de documentación, evaluación de valuación y confirmaciones con
terceros, los auditores pueden obtener la seguridad necesaria sobre la adecuada
presentación de las inversiones en los estados financieros.
Es crucial que los auditores apliquen procedimientos específicos y estén al tanto de las
normativas contables aplicables para asegurar que las inversiones estén registradas y
valuadas correctamente. Además, la revelación adecuada en las notas a los estados
financieros es esencial para brindar a los usuarios una visión clara y completa de la
situación financiera de la empresa.

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Universidad Autónoma de Santo Domingo (UASD)

Facultad de ciencias económicas y sociales (FCES)

2.1.1. Identificación y definición.

La inversión se refiere al desembolso de recursos financieros o activos con el propósito

Clases diferencias entre inversiones y acción común preferida en

I. Inversiones en activos financieros: Esto abarca la adquisición de acciones,

Diferencias entre inversiones y acción común preferida en bonos,

Las diferencias entre inversiones, acciones comunes y preferidas, bonos, certificados

1. Inversiones: Como mencioné anteriormente, el término "inversiones" es general y se

2. Acciones comunes y preferidas: Las acciones comunes representan la propiedad

4. Certificados financieros: Estos pueden referirse a una variedad de instrumentos

5. Propiedad mobiliaria e inmobiliaria: La propiedad mobiliaria se refiere a bienes

En resumen, cada uno de estos tipos de inversiones representa distintas formas de

2.1.2. Métodos de valuación y registro.

Método del costo. Se valuarán al costo aquellas inversiones permanentes adquiridas de

Mediante este método la inversión en acciones se registra a su valor de adquisición más

El valor de la inversión sólo varía en los siguientes casos:

Cuando cobra dividendos que provengan de utilidades acumuladas generadas por la

Las inversiones en subsidiarias no consolidadas deben valuarse a través del método de

En el método de participación la inversión se registra inicialmente al costo, al incrementar

Medición al valor razonable. Este modelo es requerido si la entidad emisora de los

2.3.-Principios de contabilidad aplicables.

Normativas contables (NIIFs) aplicables a las inversiones

Sección 11 – Instrumentos financieros básicos

(c) Bonos e instrumentos de deuda similares.

La Sección 11 requiere un modelo de costo amortizado para todos los instrumentos

Sección 14 – Inversiones en asociadas

El concepto de influencia significativa es el poder de participar en decisiones de la política

 Derecho a voto potencial.

Sección 15 – Inversiones en negocios conjuntos

a) Existe un acuerdo contractual entre las partes involucradas en el negocio; y

Sección 16 – Propiedades de inversión

a) Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la

Objetivos específicos: En cuanto a los objetivos específicos a ser considerados para el

a) Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.

2.4.1. Existencia y propiedad.

Propiedad: La propiedad se refiere a establecer que la entidad posee derechos legales

Al evaluar la existencia y propiedad de los activos, el auditor busca asegurarse de que

2.4.2. Valuación apropiada.

2.4.3. Presentación y revelación adecuada en los estados financieros.

Presentación: El auditor debe revisar la estructura y el formato de los estados

2.5. Características del Control Interno

1. Ambiente de control: El tono que establece la dirección y la cultura organizacional

2. Evaluación de riesgos: El control interno incluye la identificación y evaluación de los

3. Actividades de control: Estas son las políticas y procedimientos establecidos para

4. Información y comunicación: El control interno implica el flujo oportuno y relevante

5. Supervisión y monitoreo: La supervisión continua del funcionamiento del control

Estas características trabajan en conjunto para fortalecer el control interno en una

2.6. Procedimientos estándares de Auditoria

A. . Comprender cómo funciona el sistema de control interno para las cuentas

a) Comprobar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones.

a) a Verificar la existencia de los títulos que acrediten la propiedad de las

2.6.1. Solicitud de información.

 Detalle o relación de cuentas de inversiones para el periodo bajo revisión.

 Confirmaciones (respuesta recibida de terceros).

 Prueba de análisis de inversiones.

 Cruce de montos invertidos, retirados e intereses ganados registrados por la empresa

2.6.2. Arqueo de títulos y valores.

2.6.3. Pruebas globales de inversiones fueron registradas de acuerdo

Desarrollar pruebas de cumplimiento, que proporcionen el grado de seguridad razonable

2.8 Conclusión del área.

En conclusión, el área de auditoría de inversiones es fundamental para garantizar la