Planteamiento

Determinación del pago provisional de febrero de 2016 de un coordinado.

- No se ha pagado PTU en el ejercicio.

- No existen pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar.

Datos
- Ingresos acumulables efectivamente percibidos desde el inicio del ejercicio y hasta el último
día de febrero de 2016 $70,000

- Deducciones autorizadas, efectivamente erogadas desde el inicio del ejercicio y hasta el último
día de febrero de 2016 $39,400

- Pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados con anterioridad $5,218

- ISR retenido por pago de intereses $600

Desarrollo
1o. Determinación de la utilidad gravable para el pago provisional de febrero de 2016.

Ingresos acumulables efectivamente percibidos desde el inicio del ejercicio y hasta el último día
de febrero de 2016 $70,000

(-) Deducciones autorizadas, efectivamente erogadas desde el inicio del ejercicio y hasta el
último día de febrero de 2016 39,400

(-) PTU pagada en el ejercicio de 2016, generada en el ejercicio de 2015 0

(-) Pérdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores, actualizadas 0

(=) Base para el pago provisional $30,600

440

2o. Determinación del impuesto correspondiente al pago provisional.

Base para el pago provisional $30,600

(x) Tasa del ISR 30%

(=) Impuesto a cargo del periodo 9,180

(-) Pagos provisionales del mismo ejercicio, efectuados con anterioridad 5,218

(-) ISR retenido por pago de intereses 600

(=) Pago provisional a enterar $3,362