2021 Modelo Manual Funciones

1
Modelo de manual de funciones que fortalezca el sistema de control interno para las empresas
de la industria arrocera de Villavicencio (Meta)
Seminario de profundización
Dana Carolina Trujillo Polania – ID 543637

Angie Daniela Quintero Silva – ID 538437
Nancy Huaca Chacón – ID 453759
Universidad Cooperativa de Colombia

Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables
Programa de Contaduría Pública
Villavicencio, Meta
2021
2
Modelo de manual de funciones que fortalezca el sistema de control interno para las empresas
de la industria arrocera de Villavicencio (Meta)

Informe de trabajo de grado como requisito previo para optar al título de Contador Publico
Director
Janeth Lozano Lozano
Magister en Administración de Empresas con Especialidad en Finanzas Corporativas
Universidad Cooperativa de Colombia

Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables
Programa de Contaduría Pública
Villavicencio, Meta
2021
3
AUTORIDADES ACADÉMICAS
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIBA
Dra. MARITZA RONDÓN RANGEL

Rectora
Dr. CESAR AUGUSTO PEREZ LONDOÑO

Director Sede Villavicencio
Dra. LINA PAOLA VASQUEZ AVILA

Decana (e) Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y Contables
Dra. EDNA RUTH AYALA MILLAN

Jefe de programa Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y Contables
Dra. JANETH LOZANO LOZANO

Coordinación de Investigaciones Programa Contaduría Publica
Villavicencio, 2021
4
Declaración de honestidad
Las estudiantes
Declaran que:
El presente trabajo de grado titulado “Modelo de manual de funciones que fortalezca el

sistema de control interno para las empresas de la industria arrocera de Villavicencio (Meta)”, ha
sido desarrollado bajo la modalidad de Seminario de profundización, el cual se ha elaborado
respetando derechos intelectuales de terceros, conforme las citas que constan al interior del
documento y la presentación de sus respectivas referencias.
Por tanto, este trabajo es nuestra autoría, y en virtud de esta declaración, nos
responsabilizamos de la información presentada en este documento y declaráramos que la
Facultad de Ciencias económicas, Administrativas y Contables de la Universidad Cooperativa de
Colombia verifica el cumplimiento de las condiciones mínimas requeridas científicamente y de
manejo ético”.
Dana Carolina Trujillo Polania Angie Daniela Quintero Silva Nancy Huaca Chacón
5
Agradecimientos
Agradecemos a nuestros padres por ser los principales motores de nuestros sueños, por
confiar y creer en nuestras expectativas, por los consejos, valores y principios que nos han
inculcado. Agradecemos a nuestros docentes de la Universidad Cooperativa de Colombia, por
haber compartido sus conocimientos a lo largo de la preparación de nuestra profesión por
permitirnos culminar esta hermosa etapa llamada Universidad donde compartimos muchas
experiencias y adquirimos muchos conocimientos, en especial agradecemos a Dios por guiarnos
a lo largo de nuestra existencia y ser la fortaleza en aquellos momentos de dificultad y debilidad.
6
Tabla de contenido
1 Identificación .................................................................................................................12
2 Resumen ......................................................................................................................13
3 Abstract ........................................................................................................................14
4 Introducción ..................................................................................................................15
5 Objetivos .......................................................................................................................17
5.1 Objetivo general ..........................................................................................................17

5.2 Objetivos específicos ..................................................................................................17
6 Metodología ..................................................................................................................18
6.1 Tipos de investigación .................................................................................................18

6.2 Población y muestra ....................................................................................................18
6.2.1 Población ..................................................................................................................18

6.2.2 Muestra .....................................................................................................................19
6.3 Fuentes .......................................................................................................................19
6.3.1 Fuentes primarias .....................................................................................................20

6.3.2 Fuentes Secundarias ................................................................................................20
6.4 Técnicas e instrumentos..............................................................................................20
6.4.1 Técnicas de campo ...................................................................................................20

6.4.2 Instrumentos .............................................................................................................20
6.4.3 Procesamiento para el análisis de datos ...................................................................21
7 Marco referencial ..........................................................................................................22
7.1 Estado de arte .............................................................................................................22

7.2 Marco teórico ..............................................................................................................23
7.2.1 Riesgos a trabajadores en la industria arrocera ........................................................25

7.2.2 Riesgos de la industria ..............................................................................................27
7.3 Costos .........................................................................................................................29

7.4 Marco legal..................................................................................................................38
7.4.1 Coso III .....................................................................................................................38

7
7.4.2 Norma ISO 9001 .......................................................................................................38

7.4.3 Decreto 1625 de 2016...............................................................................................38
7.4.4 Normas internacionales de auditoria .........................................................................38
7.5 Marco geográfico.........................................................................................................39

7.6 Marco conceptual ........................................................................................................39
8 Resultados ....................................................................................................................41
8.1 Generalidades del macroproceso ................................................................................41
8.1.1 Visita a una Industria arrocera ..................................................................................45
8.2 Procesos claves del control interno .............................................................................46

8.3 Manual de funciones del personal operativo y Administrativo ......................................48
8.3.1 Administrativa ...........................................................................................................50

8.3.2 Contabilidad ..............................................................................................................59
8.3.3 Insumos ....................................................................................................................65
8.3.4 Compras Y Cartera ...................................................................................................66
8.3.5 Maquinaria ................................................................................................................72
8.3.6 Gestión de calidad ....................................................................................................75
8.3.7 Producción De Arroz Blanco .....................................................................................83
8.3.8 Comercialización De Arroz Blanco ............................................................................96
8.3.9 Mantenimiento ........................................................................................................102
8.3.10 Planta......................................................................................................................111
9 Conclusiones ..............................................................................................................114
10 Recomendaciones ......................................................................................................116
11 Referencias.................................................................................................................117
12 Firmas compromiso del trabajo y aval para sustentar .................................................121
13 Instrumento: Entrevista ...............................................................................................135
14 Relatoría módulo 1......................................................................................................141
14.1 Viernes ......................................................................................................................141

14.2 Sábado ......................................................................................................................142
15.1 Viernes ......................................................................................................................145

15.2 Sábado ......................................................................................................................147
8
16.1 Viernes: .....................................................................................................................150

16.2 Sábado: .....................................................................................................................153
17 Relatoría modulo 4......................................................................................................156
17.1 Viernes: .....................................................................................................................156

17.2 Sábado ......................................................................................................................158
18.1 Sábado: .....................................................................................................................162

18.2 Lunes: .......................................................................................................................163
19 Relatoría modulo 7......................................................................................................165
19.1 Viernes: .....................................................................................................................165

19.2 Sábado: .....................................................................................................................167
20.1 Viernes: .....................................................................................................................170

20.2 Sábado: .....................................................................................................................171
21.1 Viernes: .....................................................................................................................175

21.2 Sábado: .....................................................................................................................176
22 Relatoría módulo 10....................................................................................................179
22.1 Viernes: .....................................................................................................................179

22.2 Sábado: .....................................................................................................................180
23 Relatoría módulo 11....................................................................................................185
23.1 Viernes: .....................................................................................................................185

23.2 Sábado: .....................................................................................................................187
9
Lista de tablas
Tabla 1 Fuentes e Investigaciones relacionadas con el modelo de sistema de control interno ... 22
Tabla 2 Paso 1 del sistema de costos por procesos ...................................................................... 30
Tabla 8 Punto de separación de costos conjuntos ........................................................................ 34
Tabla 9 Primera tabla para asignación de costos conjuntos ....................................................... 34
Tabla 10 Segunda tabla para asignación de costos conjuntos ..................................................... 35
Tabla 11 Tercera tabla para asignación de costos conjuntos ...................................................... 35
Tabla 12 Costos de producción: (MPD), (MOD), (CIF) y (SD). .................................................. 37
Tabla 13 Entrevista a personal de Agrocom S.a.s . .................................................................... 135
10
Lista de figuras
Figura 1 Muestra de la población ................................................................................................. 19

Figura 2 Sistema de Control Interno. ............................................................................................ 24
Figura 3 Riesgos en trabajadores de industria arrocera. ............................................................. 27
Figura 4 Riesgos de la industria arrocera. ................................................................................... 28
Figura 5 Elementos del costo de producción. ............................................................................... 30
Figura 6 Mapa de Villavicencio .................................................................................................... 39
Figura 7 Flujograma del macroproceso para las industrias molineras ....................................... 41
Figura 8 Tipos de arroz. ................................................................................................................ 44
Figura 9 Organigrama de industria arrocera ............................................................................... 49
Figura 10 La tasa de Interés y su Manejo. .................................................................................. 145
Figura 11 Denominaciones de las Tasas de Interés.................................................................... 146
Figura 12 Beneficios a los Empleados. ....................................................................................... 151
Figura 13 Beneficios a empleados NIC 19. ................................................................................. 152
Figura 14 Medición posterior. .................................................................................................... 158
Figura 15 Componentes del coste. .............................................................................................. 160
Figura 16 Medición – Componentes Del Costo .......................................................................... 160
Figura 17 Reconocimiento activo................................................................................................ 163
Figura 18 Niveles de Control en una Inversión. ......................................................................... 166
Figura 19 Las empresas subsidiarias.......................................................................................... 167
Figura 20 Proceso de consolidación. .......................................................................................... 171
Figura 21 Documento papel de trabajo, soporte de auditoría.................................................... 180
Figura 22 Características del fraude. ......................................................................................... 181
Figura 23 Estructura fundación NIIF. ........................................................................................ 186
11
Lista de anexos
Anexo A Inscripción CVLAC....................................................................................................123

Anexo B Inscripción CVLAC....................................................................................................123
Anexo C Inscripción CVLAC ...................................................................................................124
Anexo D Imagen registro ORCID ............................................................................................124
Anexo E Imagen registro ORCID ............................................................................................125
Anexo F Imagen registro ORCID ............................................................................................125
Anexo G Producción intelectual - Imagen del artículo o de la ponencia ..................................126
Anexo H Producción intelectual - Imagen del artículo o de la ponencia ..................................126
Anexo I Producción intelectual - Imagen del artículo o de la ponencia ....................................127
Anexo J Producción intelectual - Imagen del artículo o de la ponencia ...................................127
Anexo K Producción intelectual - Imagen del artículo o de la ponencia ...................................128
Anexo L Producción intelectual - Imagen del artículo o de la ponencia ...................................129
Anexo M Producción intelectual - Imagen del artículo o de la ponencia ..................................130
Anexo N Producción intelectual - Imagen del artículo o de la ponencia ..................................130
Anexo O Producción intelectual - Imagen del artículo o de la ponencia ..................................131
Anexo P Producción intelectual - certificados de la ponencia ..................................................131
Anexo Q Producción intelectual - certificados de la ponencia .................................................132
Anexo R Producción intelectual - certificados de la ponencia..................................................132
Anexo S Producción intelectual - certificados de la ponencia ..................................................133
Anexo T Producción intelectual - certificados de la ponencia ..................................................133
Anexo U Producción intelectual - certificados de la ponencia..................................................134
Anexo V Aval del profesor .......................................................................................................139
12
1 Identificación
Titulo
Modelo de manual de funciones que fortalezca el sistema de control interno para las
empresas de la industria arrocera de Villavicencio (Meta)
Línea de investigación
Control y aseguramiento
Opción de modalidad de grado
Grupo de investigación adscrito al programa
G-DOVAZ – gestión de desarrollo organizacional, contable de aseguramiento y de objetos
virtuales de aprendizaje
13
2 Resumen
El control interno a través de los años ha tomado gran importancia en las empresas al
contribuir a la seguridad de los procedimientos operativos, administrativos contables y financieros
garantizando la eficiencia y eficacia de estos para el cumplimiento de los objetivos de los
empresarios. El sector molinero es importante para la región, por su aporte económico, laboral
y social, por ello se considera relevante el estudio aplicando tendencias del control interno para
la eficiencia y eficacia en aras de controlar la inversión recaída en los inventarios, su calidad y
cadena de valor. El objetivo del estudio es diseñar un manual de funciones como complemento
al sistema de control interno que contribuya a la productividad de las empresas de la industria
arrocera de Villavicencio (Meta). Se desarrolló bajo la metodología de investigación descriptiva y
explicativa tomando como muestra 4 molinos de la ciudad de Villavicencio (Meta) del cual se
visitó a un molino para apropiar y validar es estudio con la propuesta presentada. En los
resultados se presentan la descripción del proceso productivo, la identificación de los riesgos y
la perfilación de los funcionarios que intervienen el proceso de manufactura y conexos, todo con
el fin de lograr el fortalecimiento del control interno en la empresa.
Palabras clave: Aseguramiento interno, Control interno, Industria molinera, Planificación

financiera, Manual de procesos, Producción manufacturera.
Código JEL: M41 contabilidad M42 auditoria

14
3 Abstract
Over the years, internal control has taken on great importance in companies by
contributing to the security of operational, administrative, accounting and financial procedures,
guaranteeing their efficiency and effectiveness in order to achieve the objectives of businessmen.
The milling sector is important for the region, due to its economic, labor and social contribution,
therefore it is considered relevant to study the application of internal control trends for efficiency
and effectiveness in order to control the investment in inventories, their quality and value chain.
The objective of the study is to design a manual of functions as a complement to the internal
control system that contributes to the productivity of the companies of the rice industry in
Villavicencio (Meta). It was developed under the descriptive and explanatory research
methodology taking as a sample 4 mills in the city of Villavicencio (Meta) of which one mill was
visited to appropriate and validate the study with the proposal presented. The results present the
description of the production process, the identification of risks and the profiling of the employees
involved in the manufacturing and related processes, all with the purpose of strengthening internal
control in the company.
Key words: Internal assurance, Internal control, Milling industry, Financial planning,
Process manual, Manufacturing production.
JEL Code: M41 accounting M42 auditing

15
4 Introducción
El presente trabajo de investigación, tiene como objetivo general diseñar un manual de

funciones como complemento al sistema de control interno que contribuya a la productividad de
las empresas de la industria arrocera de Villavicencio (Meta), para lo cual se determinan las
principales variables del sector manufacturero y los elementos económicos, que establecen cómo
se comportan los costos y precios en diferentes tipos de mercados a corto y largo plazo, dando
así lugar a descubrir que función realiza el área administrativa y operativa, para la oportuna toma
de decisiones en beneficio de los objetivos del crecimiento de la industria.
La importancia de estudiar este tema en particular radica, en la obtención de un sistema
de control interno, que permita el beneficio de la actividad productiva de las empresas, y el
incentivo de incrementar sus ganancias, generando así el aumento de capital humano,
implementando empleos y desarrollando nuevos procesos administrativos y operativos, que
permitan el mejoramiento de la industria. Cabe mencionar que actualmente las empresas
colombianas están a la vanguardia y se han dado paso en diferentes mercados nacionales,
debido al alto nivel de calidad que manejan, permitiéndole ser más competitivos.
Se desarrolló bajo la metodología de investigación descriptiva y explicativa tomando como
muestra 4 molinos de la ciudad de Villavicencio, y comprende los siguientes pasos: 1)
elaboración del diagrama de flujo de los procesos que se desarrollan en sus operaciones diarias
y los procesos para llevar a cabo sus objetivos, 2) Identificación de los procesos claves de estas
industrias enfocada en el control interno del macro proceso de las áreas operativa y
administrativa, con el fin de encontrar fallas u omisiones en sus procesos, y darle una solución
que beneficie la industria, 3) Propuesta del modelo de manual de funciones para el personal
operativo y financiero de la industria arrocera de Villavicencio, con la que se pueda llevar un
oportuno y adecuado proceso, para el funcionamiento interno de la entidad.
Se estudió el efecto que tienen sobre la productividad industrial, los factores internos de
las diferentes áreas que maneja la empresa, teniendo en cuenta que estas pueden reflejar el
movimiento financiero en ganancias o pérdidas. la importancia del control interno que se aplica
a un proceso de sistema de costeo se hace necesario para identificar qué costos se han
incorporado para el procesamiento de sus productos con el objetivo de medir la rentabilidad para
la información financiera, la salvaguarda de la inversión y el cumplimiento de la normatividad que
le atañe a la industria. De esta manera el proyecto permitió validar parámetros de la producción,
conocimiento de los riesgos que se pueden presentar, demostrar las diferentes áreas que maneja
16
la empresa, cuáles son los cargos y las funciones que realizan para el buen funcionamiento, para
de este modo aumentar la productividad que beneficia la empresa, adicionalmente la región.
Dentro de las conclusiones se puede evidenciar la importancia del control interno, como
el medio o estrategia efectivo que permite identificar el buen desarrollo de las actividades en las
diferentes áreas de la empresa, identificando cuales son las funciones de los empleados y como
estas aportan para lograr la consecución de los objetivos y metas propuestas en la industria.
Para que el control interno funcione, es importante definir claramente las ocupaciones de
cada empleado, trabajar en la vigilancia y control permanente, en que las actividades se realicen
como se ha considerado relevantes, logrando así que el proceso de producción se efectúe de
una manera eficaz. Por tanto, se debe analizar las responsabilidades y los deberes de cada
trabajador, con el propósito de evaluar el rendimiento de las actividades que realizan, logrando
de este modo la mejora de la situación financiera y administrativa de la organización. Se presenta
este documento en aras de ser guía para otras industrias que desarrollen esta actividad.
17
5 Objetivos
5.1 Objetivo general
Diseñar modelo de manual de funciones que fortalezca el sistema de control interno para
las empresas de la industria arrocera de Villavicencio (Meta).
5.2 Objetivos específicos
Describir las generalidades del macroproceso de la industria arrocera en Villavicencio.

Identificar los procesos claves para el control interno del macroproceso de la industria
arrocera para el aseguramiento operativo y financiero.
Presentar el manual de funciones para el personal operativo y administrativo de la
industria arrocera en Villavicencio.
18
6 Metodología
El proyecto de investigación se desarrolló bajo la metodología de investigación descriptiva

y explicativa, ya que la metodología descriptiva es un tipo de investigación atrayente,
especialmente para el ejercicio formativo de los investigadores; con ellas se “explica lo que es”.
Como se aprecia aquí los hechos que el investigador maneja interactúan con él, induciéndolo a
describir de modo sistemático las características de una población, situación o área de interés,
como, por ejemplo, cundo se realiza en un censo poblacional (Passos Simancas , 2015, pág.
60).
Por otra parte, la investigación explicativa es aquella que tiene relación causal, ya que no
sólo persigue describir o acercarse a un problema, sino que anhela encontrar las causas que
incitan al mismo. Su metodología es fundamentalmente cuantitativa, por lo tanto, es una
investigación que además de narrar el fenómeno, trata de buscar la explicación del
comportamiento de las variables que intervienen en ella (Passos Simancas , 2015, pág. 62).
De igual manera el método de estudio es deductivo como lo indica Rodríguez Jiménez &
Pérez Jacinto, (2017) al afirmar que Mediante este procedimiento, se organizan hechos
conocidos y se extraen conclusiones mediante una serie de enunciados, conocidos como
silogismos, que comprenden: la premisa mayor, la premisa menor y la conclusión (Dávila, 2006);
por ejemplo, todos los seres vivos son mortales (premisa mayor), los corales son seres vivos
(premisa menor), por tanto, los corales mueren (conclusión).
6.1 Tipos de investigación
Métodos de la investigación: Para llevar a cabo la investigación del proyecto, se basó

en los siguientes métodos:
Método deductivo: utiliza el razonamiento para deducir conclusiones lógicas y
verdaderas y el proceso de pensamiento va en leyes y principios o hechos concretos.
Método descriptivo: Se describe y se evalúa las características de las situaciones más
particulares en el desarrollo de la investigación.
Método explicativo: Se demuestra una inquietud para determinar los problemas y
causas que se están viendo en las empresas y brindar una solución consistente.
6.2 Población y muestra
6.2.1 Población
19
La población de la presente investigación está representada por las 11 industrias

arroceras de la ciudad de Villavicencio, de las cuales actualmente se encuentran activas cuatro
molinos de arroz.
6.2.2 Muestra
Para el desarrollo de la investigación, se realizó un análisis en el que se estimó 4 molinos

arroceros de Villavicencio, del cual se realizó la visita a uno de los molinos, llamado Agrocom
S.A.S. de lo cual contribuyó con la obtención y recopilación de información apropiada para el
análisis de dicha investigación.
Figura 1
Muestra de la población
Nota. Muestra de la población que se va a tomar para la investigación, se trabajó con una muestra
de cuatro industrias Arroceras de las cuales en la actualidad se encuentran en funcionalidad.
6.3 Fuentes
En el trascurso de la investigación fue necesaria utilizar alternativas que permitan una

mayor eficacia en la información, es necesario indagar y analizar los diferentes medios que tiene
el municipio de Villavicencio
20
6.3.1 Fuentes primarias
Se trabajó el análisis con información documental de los 4 molinos activos en la ciudad,

pero se efectuó la visita al molino (Agrocom S.A.S), en el cual se validó la información recopilada,
ya que no se pudo realizar visita a los demás molinos, por dificultades de restricciones de
bioseguridad.
6.3.2 Fuentes Secundarias
Con apoyo de documentos, libros y noticias encontradas en la página web basados en la

historia y las problemáticas relacionadas con estas industrias, servirán como apoyo y refuerzo
para completar la información suficiente para lograr los objetivos del proyecto.
6.4 Técnicas e instrumentos
Son las técnicas que se emplearon para llevar a cabo el desarrollo de la investigación de
las cuales consta de una entrevista realizada al personal del molino.
6.4.1 Técnicas de campo
Observación: se observó los procesos internos de la industria arrocera para comprender

de una manera más acertada, cuáles son los procedimientos y pasos de la producción del arroz,
adicional fue necesario estar acompañado de un asesor de la empresa, para que dieran las
explicaciones pertinentes de su dicho proceso.
Entrevista: se llevó a cabo una entrevista al personal interno de la empresa Agrocom
s.a.s, que permitió recopilar información sobre el funcionamiento y operatividad en cuanto a su
plan de control y manejo de los procesos, ver anexo (W).
Definición del público: empleados de las diferentes áreas de la industria arrocera de
Villavicencio (Meta).
6.4.2 Instrumentos
Entrevista: Las técnicas aplicadas para el proyecto de investigación fueron necesarias

una serie de preguntas que se realizaron al sector molinero de la ciudad de Villavicencio,
ellas fueron estructuradas de tal manera que permita ofrecer información importante para
la búsqueda de la solución de los objetivos propuestos. De la cual se encuentra la
evidencia en la tabla f.
21
6.4.3 Procesamiento para el análisis de datos
La información recolectada de la situación actual de los molinos se plasmará en un

flujograma donde se da a conocer detalladamente los procesos administrativos y operativos, para
poder analizar la eficiencia y la gestión.
22
7 Marco referencial
Para el desarrollo del presente proyecto de investigación se utilizan el estado del arte,
marco teórico, marco legal, marco geográfico, y marco conceptual.
7.1 Estado de arte
El cultivo del arroz comenzó hace casi 10.000 años, en muchas regiones húmedas de
Asia tropical y subtropical. Posiblemente sea la India el país donde se cultivó por primera vez el
arroz debido a que en ella abundaban los arroces silvestres. Pero el desarrollo del cultivo tuvo
lugar en China, desde sus tierras bajas a sus tierras altas. Probablemente hubo varias rutas por
las cuales se introdujeron los arroces de Asia a otras partes del mundo ( ANINSA, 2015).
La historia de arroz en Colombia data del año 1453 cuanto Cristóbal Colón trajo semillas,
pero estas no germinaron, así mismo el historiador Fray Pedro Simón indica que hubo siembras
de este cereal en el valle del Magdalena en los años 1580 (Fedearroz, 2021), en la actualidad el
Arroz se siembra en 211 municipios de 20 departamentos del país, sin embargo, los
departamentos productores de arroz más importantes son: Tolima, Meta, Casanare y Huila,
quienes concentran 77% de la producción nacional (Carcamo Arrieta, Jimenez Castro, & Rangel,
2017).
A continuación, se presentan en la siguiente tabla las diferentes fuentes (documentos)
que contribuyen al objeto de estudio de la presente investigación.
Tabla 1
Fuentes e Investigaciones relacionadas con el modelo de sistema de control interno
Tipo de Estudio Nacional
Universidad Universidad cooperativa de Colombia
Año 2008
Norma internacional de auditoria 300 Responsabilidad que tiene el auditor de
Título
planificar
planificar la auditoria, con el fin de que esta sea desarrollada de forma efectiva,
Objetivo La planeación de la auditoria, le permite al auditor determinar los tiempos, el
General momento indicado para realizar cada una de las actividades a ejecutar y los
procedimientos a realizar
La NIA 300 reglamenta la responsabilidad del auditor en la elaboración de una
planeación de la auditoria, antes de la ejecución del encargo; con el fin de
Observaciones
garantizar un trabajo fiable, coherente y de acuerdo con la razonabilidad de la
/conclusiones
situación financiera de la organización, asegurando la libre de incorrección
material o fraude
Autores Martha Ligia Ospina Padilla, Yoryani Garzón Quimbaya
Tipo de Estudio Nacional
Universidad Universidad cooperativa de Colombia
23
Año 2012
Auditoría Gubernamental con enfoque integral modalidad especial a la
Título
empresa social del estado ESE Solución Salud, Vigencia 2012
Objetivo Efectuar auditoria gubernamental con enfoque integral modalidad especial a

General la Empresa Social Del Estado ESE Solución Salud, vigencia 2012.
Al realizar la presente auditoría, se logró efectuar auditoria gubernamental con

enfoque integral modalidad especial a la Empresa Social Del Estado ESE
Observaciones Solución Salud, vigencia 2012. Como resultado de la auditoría adelantada, se
/conclusiones conceptúa que la gestión en el proceso presupuestal de ingresos y gastos de
la Empresa Social Del Estado ESE Solución Salud es favorable, como
consecuencia de los hechos mencionados en el cuerpo del presente informe.
Autores Whiter Smith Parrado Rincón

Tipo de Estudio Municipal
Universidad Universidad Cooperativa de Colombia
Año 2017
El fraude financiero, la corrupción del sector privado y estatal, presentada en
Título
los llanos orientales
Objetivo Describir la tipología, causas y ocurrencias de los fraudes corporativos y
General estatales en la región de los llanos orientales.
Se deben generar medidas por los entes de control del estado que permitan
el monitoreo de la información contable y financiera entre las empresas del
Estado y las entidades privadas en procura de garantizar la eficiencia y
Observaciones
trasparencia en los procesos de licitación, ejecución y terminación de los
/conclusiones
contratos de forma permanente y que permita la toma de medidas correctivas
de forma oportuna garantizando el buen uso de los recursos para ambos
sectores empresariales
Autores Yury Carolina Penagos Vargas, Juan Camilo Fernández Carrillo
Nota. Consultas, Fuentes de información para el logro del desarrollo del proyecto de
investigación.
7.2 Marco teórico
Este proyecto de investigación se basa en la recopilación de información a través de la

revisión de publicaciones de diferentes autores, con el fin de llevar a cabo los objetivos
planteados, lo cual permitirá interpretar con facilidad los resultados y conclusiones que se
esperan.
El autor (Santa Cruz Marín, 2015) especifica que los recursos corrientes le sirva la
empresa en el desarrollo de las actividades macroeconómicas ya que va dirigido al mejoramiento
de los procesos de sí misma y a disminuir los riesgos que puedan surgir de las actividades diarias
de la compañía ayudando así al proceso de investigación donde salvaguarda así a la empresa y
24
permita que tenga un entorno económico competitivo y persigue a las exigencias de cambio y
adaptación a un crecimiento a futuro.
El control interno es necesario para el manejo de los procesos en las diferentes áreas de
la empresa, permitiendo un adecuado uso de los recursos de la compañía, así mismo evaluando
los riesgos a los que está expuesto; adicionalmente se puede observar si la compañía carece de
controles eficientes, ayudando analizar el crecimiento económico, y logrando así tomar una
decisión que favorezca la empresa.
Figura 2
Sistema de Control Interno.
Nota. Sistema de control interno basado en el marco normativo colombiano. Elaboración propia,
información adaptada de (Aldana Oróstegui & Obando Guzmán, 2013),
(https://bibliotecadigital.univalle.edu.co/bitstream/handle/10893/13359/0524068.pdf;jsessionid=
FFDE126BB3434CC94D72FE044CB1BB46?sequence=1).
Este efecto es administrativo de una sociedad económica qué son actividades idóneas
para poder llegar al objetivo de la entidad económica ideas de presencia para suplir las
necesidades normativas y regulatorias y poner un fin práctico, este es importante Cuándo se da
confianza en la generación de la información económica y genera seguridad efectiva de los
movimientos operacionales, monitorea aspectos protocolarios metan una plataforma para la
consecución efectiva de las metas. Este otorga políticas principios procedimientos y mecanismos
de verificación y evaluación qué establece la junta directiva o la alta dirección de la organización
25
o la empresa arrocera proporcionar un grado de seguridad razonable (Aghon, Alburquerque, &

Cortes, 2001).
Autocontrol: “capacidad todos los consumidores de la organización independiente nivel
jerárquico que posee evaluar y controlar su trabajo y detectar desviaciones y efectuar correctivos
en el ejercicio y cumplimiento de sus funciones” (Correcol, 2020).
7.2.1 Riesgos a trabajadores en la industria arrocera
La normativa ISO 45001 se trata como aquellas condiciones en el entorno laboral que
puede aumentar o minimizar los casos de accidentes o problemas durante el ejercicio habitual
de una determinada tarea en el trabajo, por tanto, entorpece la seguridad, el buen rendimiento
de la industria y el servicio que ofrece, además, de perjudicar notoriamente a la marca o imagen
del molino (CTMA Consultores, 2020).
Riesgos mecánicos: Son factores físicos que pueden dar lugar a una lección por la
acción mecánica de elementos de máquinas o herramientas, y que a su vez estos liberan
lecciones al trabajador provocando eventos fisiopatológicos, como, por ejemplo, cortes, golpes y
entre otros, qué se producen al realizar operaciones que impliquen el uso o manipulación de las
actividades ya nombradas, es claro resaltar que estos riesgos mecánicos son comúnmente
presentados en aquellas industrias en donde su actividad económica requiere de la intervención
de una máquina para poder llevar a cabo las actividades económicas a la que la industria se
dedica y en la que es fundamental la presencia de la manipulación humana para el
funcionamiento de esta.
Según ORP Fundación Internacional (2020);
Uno de los grandes factores qué influye un accidente mecánico puede ser el exceso de
confianza en el momento utilizar las herramientas ya que el trabajador puede creer que
el uso diario se le facilita con el paso de los años, por esta razón se olvidan los riesgos
que este implica , el uso de la maquinaria para la fabricación del arroz debe ser realizado
por personas expertas que posean la capacidad y utilicen sus respectivas protecciones
como lo son las gafas, botas, traje de seguridad, guantes, de entre otros utensilios para
evitar cualquier tipo de accidente que afecte su integridad y el bien legal de la industria
arrocera.
26
Riesgos físicos: “El término “agentes físicos” se utiliza, habitualmente, para describir
distintas formas de energía que tienen la capacidad de causar daños en la salud y seguridad de
los trabajadores” (Ministerio de trabajo y economia social, SF).
Riesgos ergonómicos: Estos riesgos son los que comúnmente se originan en el
trabajador cuando este interactúa con su puesto de trabajo o cuando realiza las respectivas
actividades laborales, es decir, estos riesgos ergonómicos se originan cuando los trabajadores
presentan movimientos, posturas o acciones que pueda producir daños a su salud (Universidad
nacional de la plata - educación pública y gratuita, 2018).
Por tanto, en la industria arrocera, este es uno de los riesgos a los que los empleados
diariamente se ven expuestos ya que al descargar el arroz en esta acción que emplea el
trabajador puede realizar una fuerza o una postura incorrecta al momento de realizar la carga o
descargue del producto, un ejemplo claro de este riesgo es cuando los operarios tiene que hacer
el descargue de los bultos de arroz en el molino, también se puede ver reflejado en los
trabajadores que manejan la parte de empaquetado ya que estas personas deben estar todo el
día de pie tienden a tener una mala postura con los movimientos frecuentes que empelan al
agacharse y acomodar el producto en sus respectivos empaques generando así lecciones en su
cuerpo que afectan la salud.
Riesgos de incendio o explosión: Dentro de estos riesgos se pudo evidenciar que son
aquellos que son producidos en cualquier ámbito laboral y en cualquier circunstancia, es decir,
dentro de una industria arrocera es muy probable que sucedan este tipo de riesgos por la
manipulación e intervención de plantas eléctricas, la presencia de máquinas para el
procesamiento de los productos, la manipulación operaria con elementos de combustión para la
realización del control de humedades del arroz cuando este se encuentra en sus proceso de
secado, otros riesgos ocasionados en este son las chispas mecánicas que pueden generarse
por las mismas maquinas procesadoras, la falta de orden y aseo también son fuentes
generadoras de un incendio ya que la zona en las que se encuentran las maquinas deben de
llevar un control de limpieza y estar libres de cualquier material que pueda ser generador de una
llama de incendio o que al ocasionarse este por una chispa de una de las plantas sea un material
combustible de clase A que son: las maderas, el cartón, el papel, tejidos y neumáticos que son
materiales de fácil incendiarse como también las superficies calientes son fuentes generadoras
de ocasionar un incendio o una explosión en una industria manufacturera.
Asimismo para evitar estos tipos de riesgos como lo son los incendios, se debe conocer
los principios básicos de la detección y la extinción, así como de la evacuación de los edificios,
27
las medidas de seguridad contra incendios y los protocolos a seguir para prevenir que se
ocasionen uno de estos, de igual manera estos son deberes sociales de primer orden en cuanto
a la seguridad de los trabajadores, es por esta razón que es de vital importancia que las industrias
cuenten con un personal operativo especializado en estos riesgos para la intervención y
prevención de los mismos (Istas.net, 2007).
Figura 3
Riesgos en trabajadores de industria arrocera.
Nota. Riesgos que pueden llegar a presentarse en las industrias arroceras, a los empleados en
el área administrativa y operativa. Elaboración propia.
7.2.2 Riesgos de la industria
Riesgo de productividad: los riesgos que puede afectar la productividad de la industria

arrocera son presentados en todas las etapas productivas, en los cuales se pueden visualizar
desde el momento en que se compra el arroz, es decir, si una vez llegado el producto a la
industria arrocera no se le realizan las pruebas pertinentes de laboratorio esto puede causar un
riesgo de productividad (de realizarse una mala compra del producto) ya que se corre el riesgo
de que el producto venga con niveles altos de humedad, este dañado, tenga gorgojo más grave
aún este infectado por alguna plaga, otros riesgos productivos que suelen presentarse en las
industrias arroceras son aquellos ocasionados por eventos adversos relacionados con el clima o
enfermedades sanitarias que su contagio también le pueda caer al producto lo que ocasionara
que este se dañe o que al producto le lleguen rededores lo que ocasionaría también una
enfermedad sanitaria porque el producto va contaminado por la manipulación de un animal,
28
considerando así importante realizar un constante mantenimiento a las máquinas en cuanto a la

introducción de técnicas del manejo de los rodeos y control de plagas que permita mejorar el
rendimiento de la productividad sin imprevistos o riesgos algunos de pérdidas por lo
anteriormente mencionado.
Riesgos de mercado:
Según Ramírez Suárez y Martínez Vargas (2011);
Los problemas estructurales de la agricultura a nivel mundial es la inestabilidad de los
precios del mercado de físicos o de contado para los productos y recursos. Buena parte
de las fluctuaciones en el nivel de los ingresos, retornos y rentabilidad de las inversiones
de los empresarios de la agricultura se originan en la variabilidad de los precios.
Riesgos financieros: Los riesgos financieros son aquellos riesgos a los que
habitualmente las empresas se ven enfrentadas bien sea por causa de las variaciones del
mercado o por la misma manipulación humana que genera la presencia de este riesgo, del mismo
modo estos riesgos financieros aumentan cuando hay endeudamiento elevado, variaciones de
cambio en las tasas de interés, administración inadecuada, operaciones de mercado, inversiones
con alto grado de inseguridad, así como la falta de información para la toma de decisiones
acertadas, la omisión de soportes contables, alteración en los estados financieros ocasionando
la legalización del hurto de dinero sacado de la empresa, el no implementación de las normas
contables en las empresas genera un alto riesgo financiero ya que esta se puede estar viendo
expuesta a posibles sanciones económicas impuestas por entidades regulatoria de la información
financiera de las empresas como lo es la DIAN (Pirani , 2014).
Riesgos legales: Es la posibilidad de pérdida por ser sancionado, multado u obligado a
pagar daños como resultado del incumplimiento de normas o regulaciones, consecuencias que
pueda enfrentar la compañía por el incumplimiento de las leyes. Puede ser, por ejemplo, que por
una falta de no llevar un control de plagas, los protocolos debidos de sanidad el producto del
arroz se infecte de alguna plaga lo que generaría un producto contaminado ocasionando así que
el consumidor final cliente de esta industria sufra algún daño físico y sanitario. En consecuencia,
la industria arrocera podría recibir una demanda y cierre total (Westreincher, 2021).
Figura 4
Riesgos de la industria arrocera.
29
Nota. Riesgos inherentes que se pueden presentar en las industrias arroceras, información
adaptada de (Salazar Cuadro, 2021),
(http://repositorio.ug.edu.ec/bitstream/redug/51979/1/15.%20TRABAJO%20DE%20TITULACI%
c3%93N%20SALAZAR%20CUADRO%20RICARDO%20ANDRES.pdf ).
7.3 Costos
Auditoria de Costos: La auditoría de costos es el proceso de aseguramiento de la

información sobre los indicadores de costos que entregan los sistemas de información. Dichos
indicadores son necesarios en la toma de decisiones, en la demarcación de estrategias y en la
sensibilización de las directivas empresariales sobre cuestiones determinantes en la gestión.
Para poder confiar en los resultados de los indicadores debe ser coherente todo el proceso del
sistema (Rincón Soto, 2012, pág. 13).
Estos elementos del costo, de manera general y para fines de medición, son clasificados
como directos e indirectos, si se relacionan con el producto; fijos, variables y mixtos, si se
relacionan con el volumen producido; primos y de conversión, si se relacionan con los elementos
del costo; de producción, administrativos, financieros o de ventas, de acuerdo con el
departamento en que se incurren; del producto y del período cuando se comparan con los
ingresos (Cabrera de Palacio, 2018).
30
Figura 5
Elementos del costo de producción.
Nota. Flujograma donde evidenciamos los elementos que forman el costo de producción.
Información adaptada de (Cabrera de Palacio, 2018).
(https://www.redalyc.org/journal/5518/551857283010/551857283010.pdf ).
Los elementos del costo para la industria arrocera serían los siguientes:
Sistema de costos por procesos: Es un término utilizado en la contabilidad de costos

para describir un método de recolección y asignación de costos de fabricación a las unidades
producidas en la industria manufacturera, para determinar el costo total de producción de una
unidad de producto, por tanto, el sistema de costos por procesos acumula los costos cuando se
produce una gran cantidad de unidades idénticas (Corvo, 2019).
Tabla 2
Paso 1 del sistema de costos por procesos
Costos incurridos Costos del mes de abril Total, costo

acumulado
de producción
Inventario inicial Unidades
Paso 1 Materia prima $ Materia prima $ $
MOD $ MOD $ $
31
SD $ SD $ $
CIF $ CIF $ $
Total $ $ $
Nota. Primer paso para conocer los costos de producción por procesos.
Tabla 3
Unidades
Inventario inicial
Comenzadas
durante abril
Total
Unidades
Paso 2 equivalentes
Terminadas
Pendientes
Mermas
En proceso:
MP %
MOD %
SD%
CIF %
Total
Unidades equivalentes por cada elemento

del costo
Unidades en Materia Mano de obra Servicios Costos
producción prima directa directos indirectos
fabricación
Terminadas
Pendientes
Mermas
En proceso:
MP %
MOD %
SD%
CIF %
Total
32
Nota. Segundo paso para conocer los costos de producción por procesos.
Tabla 4
Costo total acumulado de Unidades Costo total unitario = costo total

producción equivalentes acumulado
/ uds equivalentes
Materia prima $ $
MOD $ $
SD $ $
CIF $ $
Total $ $
El costo total unitario corresponde a $

Nota. Tercer paso para conocer los costos de producción por procesos.
Tabla 5
Total costo de unidades

Costo total Unidades
terminadas ( ctu x unidades
Unidades unitario terminadas
Paso 4 terminadas)
terminadas
$ $
Nota. Cuarto paso para conocer los costos de producción por procesos.
Tabla 6
Inventario en Cantidad Costo total Costo inventario

producción acumulado final
(terminadas) y
uds equivalentes
Unidades Terminadas $ $
no
pasadas
Paso 5
33
En proceso MP $ $
En proceso MOD $ $
En proceso SD $ $
En proceso CIF $ $
Total, costo inventario en producción $

Nota. Quinto paso para conocer los costos de producción por procesos.
Tabla 7
Costos incurridos Costos del mes de Total, costo

abril acumulado
de producción
Inventario inicial 80
unidades
MP $ MP $ $
MOD MOD
SD SD
CIF CIF
Total $ $ $
Paso 6
Comprobación de saldos
Costo final del inventario terminado y en proceso
Descripción del Cantidad Vr. Valor
inventario Unitario total
Unidades terminadas y
trasferidas
Unidades terminadas y
no
trasferidas
Inv. Productos en
proceso
Materia prima
34
Inv. Productos en
proceso MOD
Inv. Productos en
proceso SD
Inv. Productos en
proceso CIF
Total, Costo acumulado de producción $
Nota. Sexto paso para conocer los costos de producción por procesos.
Sistema de costos conjuntos: son aquellos que forman parte un solo proceso que da
lugar a varios productos. Es decir, cuando existe una serie de insumos con los cuales se fabrican
simultáneamente diferentes artículos (Westreicher, 2018).
Tabla 8
Punto de separación de costos conjuntos
Punto de separación
Fase MPD MOD SD CIF Total
Aventado
Tostado
Molino
Total, costos conjuntos $ $ $ $ $
Nota. En este punto de separación de los costos conjuntos, es donde inicia la asignación de los
costos a cada producto o fase del proceso del arroz.
Tabla 9
Primera tabla para asignación de costos conjuntos
Fase Mpd Mod Sd Cif Total
Tabla 1 Total,
costos
conjuntos
35
Organización de costos
conjuntos
Producto Unidades Vr mercado Vr mercado - Vnr por Vnr
de 500 por unidad - antes de IVA unidad
gramos presentación (500gramos)
por 500
$ $ $ $ $
$ $ $ $ $
$ $ $ $ $
Total, $ $ $ $ $
costos
conjuntos
Nota. En esta tabla se organizan los costos conjuntos.
Tabla 10
Segunda tabla para asignación de costos conjuntos
Método cantidades Método valor de Método vnr

mercado
Producto
Costos % Costos % Costos %
Tabla 2 conjuntos conjuntos conjuntos
$ % $ % $ %
$ % $ % $ %
$ % $ % $ %
Total $ 100% $ 100% $ 100%
Nota. En esta tabla se evidencia el total de los costos conjuntos por diferentes métodos.
Tabla 11
Tercera tabla para asignación de costos conjuntos
Método Cantidades
Producto Costo conjunto Costo producción Costo total
fase
$ $ $
$ $ $
$ $ $
36
Total $ $ $
Método Valor del mercado

Tabla 3 fase
$ $ $
$ $ $
$ $ $
Total $ $ $
Método Valor neto de realización

fase
$ $ $
$ $ $
$ $ $
Total $ $ $
Nota. Ultima tabla para asignación del costo conjunto y podemos evidenciarlos por los tres
métodos.
Tipos de costos:
Costos de producción: son cuatro elementos, materia prima directa (MPD), mano de
obra directa (MOD), costos indirectos de fabricación (CIF) y servicio directo (SD). Estos
elementos son necesario para el proceso de transformación del producto industrial en este caso
el arroz.
Materia prima: En esta cuenta se registra el valor de las materias primas o materiales
utilizados en el proceso de fabricación de los bienes destinados para la venta, adquiridos para
ser usados en el proceso de fabricación (Rincon Soto & Narvaez Grisales, 2021).
Mano de obra directa: es la fuerza laboral que está físicamente relacionada con el
proceso de fabricación del producto. Incluye prestaciones sociales y su valor es registrado a la
cuenta 7205 Mano de Obra Directa (Rincon Soto & Narvaez Grisales, 2021).
Mano de obra indirecta: es aquella que está ubicada en la fábrica, pero razonablemente
no se puede asociar al proceso productivo, porque no está físicamente relacionada con el
proceso del producto. Incluye prestaciones sociales y su valor es registrado a la cuenta 7305
Costos Indirectos (Rincon Soto & Narvaez Grisales, 2021).
Servicios directos: son aquellos que no se relacionan físicamente con el producto;
comúnmente son llamados outsourcing (Rincon Soto & Narvaez Grisales, 2021).
37
Dichos elementos del costo corresponden a MPD, al arroz paddy verde, MOD
corresponden al pago de los sueldos del personal contratado para cumplir las funciones que
intervienen en la manipulación directo del proceso industrial, CIF corresponden a los costos y
gastos indirectos a la fabricación fáciles de clasificar, de medir, pero que son necesarios para la
producción tales como los servicio públicos entre otros, SD son los contratos que se generan con
otras empresas y que benefician la finalidad de la industria.
En la siguiente tabla se muestra en detalle los elementos del costo en esta industria.
Tabla 12
Costos de producción: (MPD), (MOD), (CIF) y (SD).
MPD MOD SD CIF

Arroz Contrato por
Paddy servicio
verde Representante de ventas externo Mantenimiento de maquinas
Impulsador Servicio de energía
Conductor – entregador Acueducto y alcantarillado
Jefe de compras y servicios Telefonía e internet
generales
Almacenista Supervisores
Elementos de protección del
Jefe de maquinaria personal
Operador de tractor Compra de papelería
Depreciación maquinaria del
Operador de maquinaria molino
Coordinador de calidad Seguridad social
Coordinador de seguridad y
salud en el trabajo Auxilio de transporte
Jefe de planta Prestaciones sociales

Laboratorista Asistente administrativo
Auxiliar de laboratorio Asesor jurídico
Molinero Jefe de talento humano
Auxiliar de molino Asistente talento humano
Electrónico Auxiliar de archivo
Operario de molino Auxiliar de sistemas
Supervisor de secamiento Jefe de contabilidad y finanzas
Auxiliar secamiento o
muestreado Asistente contable
Bodeguero empaquetado Tesorero
Jefe maquinista Gerente
38
Maquinista Auxiliar servicios generales

Auxiliar de empaquetado Auxiliar despachos
Jefe de taller Auditor general
Auxiliar de mantenimiento Auditor interno
Oficial de construcción Mensajero
Arrendo local o
Auxiliar de construcción establecimiento
Auxiliar de oficios varios
Eléctrico
Auxiliar eléctrico
Tornero
Nota. Se pueden evidenciar los diferentes costos que maneja la industria arrocera.
7.4 Marco legal
De acuerdo con el desarrollo de la investigación las siguientes leyes, conforman el marco

legal de esta investigación.
7.4.1 Coso III
es un sistema de gestión de riesgo y control interno para cualquier organización. Se basa

en un marco cuyo objetivo es diagnosticar problemas, generar los cambios necesarios para
gestionarlos y evaluar la efectividad de los mismos (Conexiónesan, 2019).
7.4.2 Norma ISO 9001
Se establecen los requisitos de Un Sistema de gestión de la calidad, que permiten a una

empresa demostrar su capacidad de satisfacer los requisitos del cliente y para acreditar de esta
capacidad ante cualquier parte interesada (Normas ISO, SF).
7.4.3 Decreto 1625 de 2016
El Gobierno Nacional expidió el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en

materia tributaria, para compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario que rigen el
sector y contar con instrumentos jurídicos únicos (Direccion de Impuesto y Aduanas Nacionales
(DIAN), SF).
7.4.4 Normas internacionales de auditoria
Los contadores públicos que realicen encargos de revisoría fiscal, de auditoría financiera
u otros encargos relacionados, deben aplicar las NIA. Desde el 1 de enero de 2020 se encuentra
vigente en Colombia la versión compilada de las NIA en el anexo 4-2019 del DUR 2420
(Actualicese, 2020).
39
7.5 Marco geográfico
El área de estudio comprende el territorio del municipio de Villavicencio, el cual posee las
siguientes características geográficas.
Figura 6
Mapa de Villavicencio
Nota. El ejercicio investigativo se desarrollará en los diferentes molinos del sector del municipio
de Villavicencio. Información adaptado de (Google Maps, 2021),
(https://www.google.com.co/maps/place/Villavicencio,+Meta/@4.124412,-
73.6526648,13z/data=!4m5!3m4!1s0x8e3e2ddfba283211:0x537e40041d7b20c2!8m2!3d4.1491
688!4d-73.6285475 ).
7.6 Marco conceptual
A continuación, Se relaciona la recopilación de conceptos relevantes que se utilizaron

para el proyecto de investigación que se desarrolló.
Auditoría financiera: La auditoría financiera consiste en un proceso cuyo resultado final
es la emisión de un informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación
financiera de la empresa, con base precisamente a sus estados financieros (Gerencie.com,
2021).
40
Control interno: El Control Interno está integrado por un conjunto de planes, métodos,
principios, normas, procedimientos y mecanismos encargados de verificar y evaluar todas la
actividades y operaciones desarrolladas en la organización, así como también la forma como se
administra la información y los recursos, y si dicha administración va acorde a las políticas
trazadas por la dirección y a su vez, sujeta a las normas constitucionales vigentes (Actualicese,
2014).
Empresas: es una organización de personas que comparten unos objetivos con el fin de
obtener beneficios (debitor, 2019).
Funciones administrativas: se encargan de regular, integrar y controlar las cinco
funciones anteriores, realizando actividades y/o deberes al tiempo que se coordinan de manera
eficaz y eficiente en la cual se implementa la planificación, organización, dirección, la
coordinación y el control (Mendoza , 2013).
Industria: La industria es un sector cuya actividad es transformar materias primas en
productos de consumo final o intermedio. La gran mayoría de actividades industriales se
engloban dentro del sector secundario (Caballero Ferrari, 2016).
Manual de procesos: El manual de procesos, también conocido como manual de
procedimientos, es aquel que permite que una empresa funcione de manera correcta, debido a
que es donde se establecen los estamentos, políticas, normas, reglamentos, sanciones y todo
aquello concerniente a la gestión de la organización (Banco Popular Dominicano S.A. Banco
multiple, 2015).
Manufacturera: se refiere al proceso de transformación de la materia prima en bienes
elaborados a una gran escala. El mismo requiere de la utilización de máquinas y del consumo
de energía, en vez de trabajo manual (Raffino, 2021 ).
Normas: Regla que se debe seguir o a que se deben ajustar las conductas además son
de estándares con el fin de establecer cómo deben presentarse los estados financieros
(Española, 2014).
Producción: La producción es la actividad económica que se encarga de transformar los
insumos para convertirlos en productos (Quiroa, 2020).
Riesgo financiero: El riesgo financiero hace referencia a la incertidumbre producida en
el rendimiento de una inversión, debida a los cambios producidos en el sector en el que se opera,
a la imposibilidad de devolución del capital por una de las partes y a la inestabilidad de los
mercados financieros (Bbva, 2021).
41
8 Resultados
De conformidad con el objetivo general de la investigación propuesta que correspondió a

Diseñar un modelo de Sistema de Control que contribuya a la productividad de la industria
arrocera en Villavicencio (Meta), se presenta en este capítulo el desarrollo de los objetivos
específicos propuestos y las actividades desarrolladas según la metodología aplicada para el
logro de estos.
8.1 Generalidades del macroproceso
Figura 7
Flujograma del macroproceso para las industrias molineras
Nota. Proceso que se realiza para la producción del arroz, elaboración propia información
adaptada de (Najar & Alvarez Merino, 2007),
(https://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/indata/vol10_n1/a05.pdf ).
42
Como lo explica Najar & Alvarez Merino, (2007);

El pilado de arroz cascara consiste en remover del grano cosechado y seco, las glumas
(Descascarado), los tegumentos y el embrión que corresponden a la estructura de la
cariópside y constituye el salvado o polvillo; para producir arroz pulido o blanco con un
mínimo de grano quebrado y de impureza final.
A continuación, se describe las generalidades del proceso productivo de las industrias
arroceras:
Báscula: representa el sistema de medición digital independiente, que le permite a las
grandes industrias del sector manufacturero poder garantizar un servicio más rápido, certificado,
con lecturabilidad y precisión exacta, de tal manera que permite el soporte de vehículos de mayor
peso y tamaño, es decir, del transporte del producto.
Recepción: Es donde el arroz cascara llega en sacos de yute con 50kg del campo al
molino procedente de los cultivos. Los camiones son parqueados en una bahía de espera
mientras toma una muestra de la carga y se lleva al laboratorio de calidad, el cual determina si
el grano cumple con las condiciones (Najar & Alvarez Merino, 2007).
Laboratorio: que es donde se determina si el producto viene o no en condiciones de
compra y con qué porcentaje de humedad esta ya que normalmente el arroz debe de venir con
un porcentaje aproximado de 25% que es evaluado en el proceso de inspección.
Inspección: “se realiza el control de humedad y de porcentaje de impurezas” (Najar &
Alvarez Merino, 2007).
Pesado: en balanza de 100kg (Najar & Alvarez Merino, 2007).
Pre- Limpieza: en esta etapa se remueve gran parte de los materiales extraño al grano
tales como; residuos de cosecha, piedras metales, entre otros, permitiendo así que solo quede
el producto del grano de arroz, todo este proceso es llevado por medio de una maquina separado
que clasifica y separa el grano de los diferentes residuos con los que este viene.
Secado:
Explica Najar & Alvarez Merino, (2007);
En este se utiliza una corriente de aire caliente, se remueve el agua excesiva que contiene
el grano cuidando que estos no se quiebren durante el proceso.
En otras palabras, este proceso es muy importante ya que requiere de un tiempo
prudencial de aproximadamente de 21 a 35 horas. Si el secado es muy lento, se permite
el desarrollo de microorganismo por el alto contenido de humedad, lo cual provocará un
calentamiento de la masa y en consecuencia un deterioro de este. Por otro lado, si el
43
secado es muy rápido se corre riesgo de que el grano sufra daños en su cariópside y la
muerte del embrión a causa del excesivo calor.
Para realizar este proceso, existen dos métodos:
 Convención Natural: la energía natural es utilizada directamente sobre el grano.
 Convención Forzada: a través de un soplador, el aire que transportará el calor a la masa
del grano.
Almacenaje: se debe mantener en las condiciones recomendadas de temperatura (17°C
a 18°C), humedad (humedad relativa del aire inferior al 65% o 70%) y en almacenamientos
pobres de oxígeno, con ellos se logrará un periodo de almacenamiento más grande y se mitigará
el nivel de riesgo (Najar & Alvarez Merino, 2007).
Limpieza: “Es el proceso que se realiza a la exposición de los granos a las corrientes de
aire y mayas cernidoras con un módulo compuesto de un ventilador – aspirador y zarandas o
cribas, así para que no lleve un material extraño” (Najar & Alvarez Merino, 2007).
Descascarado o cascarilla: “Es la operación que separa la lenma, palea y gluma estéril
dejando el endospermo y el embrión con su cubierta, es decir, se remueve la cascara por medio
de dos rodillos que giran a grandes velocidades” (Najar & Alvarez Merino, 2007).
Separación: Es la encargada de separar el grano en tres grupos: Paddy, grano moreno
y grano descascarado moreno, en otras palabras, el primero regresa al descascarillado, el
segundo puede regresar a la mesa por el sin fin y el tercero pasa a la pulidora (Najar & Alvarez
Merino, 2007).
Blanqueo y pulido: “una vez este descascarillado los granos de arroz son sometidos a
procesos de fricción y abrasión todo esto con el fin de poder remover las capas de salvado y así
darle la tonalidad blanca y brillante características del arroz comercial” (Robello, 2021).
Clasificación de productos terminados: “representa aquel proceso final en el que se
separa y se selecciona los granos quebrados, ñelen y partículas finas del grano entero, de este
modo quedando ya listo y así poder ver granos defectuosos” (Najar & Alvarez Merino, 2007).
Mezcla: “En esta se controla una mezcla entre granos partidos y enteros para así poder
obtener el arroz de calidad deseada” (Robello, 2021).
Empaque: En este proceso una vez el arroz ya este mezclado se realiza el proceso de
empacamiento y distribución del producto.
Producto Terminado: en este proceso final Una vez el producto esté terminado y listo
en el almacenamiento se realiza el respectivo proceso de despacho y distribución en el diferente
centro de distribución y comercialización.
44
Como se visualizó anteriormente, el proceso industrial del arroz es importante para

determinar el tratamiento que se le da a este una vez ha sido cortado de las zonas arroceras
más importantes del municipio de Villavicencio, por medio de estas generalidades del
macroproceso industrial se pretende demostrar cada uno de los procesos por los que pasa este
cereal como también la finalidad de este trabajo investigativo es poder terminar por medio de un
flujograma el orden que se está manejando dentro de estas industrias como también así poder
terminar las posibles fallas que estas estén presentando en cuanto a llevar un orden de control
interno en el manejo de sus operaciones tanto administrativas como productivas.
Explica (Asociados Calero Ferre [ACF], 2021) que el arroz representa el segundo cereal
más cultivado en el mundo, por detrás del maíz y por delante del trigo. De la tierra a la mesa,
este es el proceso industrial del arroz, gracias al cual millones de personas cada día obtienen su
alimento diario. Como se observa a continuación en la gráfica el proceso industrial del Arroz ya
Vaporizado.
En la figura 5 se observa lo tipos de arroz que se obtienen, en este ejemplo el de Arroz Flor Huila.
Figura 8
Tipos de arroz.
Nota. Tipos de arroz que se produce en la industria arrocera. Elaboración Propia, información
adaptada de (Arroz FlorHuila , 2020), (https://www.florhuila.com/proceso-del-arroz/ ).
45
8.1.1 Visita a una Industria arrocera
En la visita que se realizó a una de las industrias arroceras de la ciudad de Villavicencio

se pudo evidenciar que en cada una de las etapas del flujograma se identificaron aspectos
importantes en cada uno de ellos tales como:
Cuando a la industria arrocera llegan los camiones con el arroz pasan al proceso de la
báscula donde uno de los operativos de la empresa determina el peso del producto con el
transporte y luego el peso individual de cada uno de ellos para saber cuál es el peso real del
arroz, de la misma manera es ahí donde el operario toma un poco del producto para realizarle
una muestra a simple vista antes de ser este llevado al laboratorio que es donde se determina si
el producto viene o no en condiciones de compra y con qué porcentaje de humedad esta ya que
normalmente el arroz debe de venir con un porcentaje aproximado de 25% que es evaluado en
el proceso de inspección.
En el proceso del pesado y pre-limpieza se visualiza que al arroz una vez se le haya
realizo los procesos anteriormente mencionados, se procede a realizarse un segundo pesado y
una primer pre-limpieza para eliminar impurezas y el grano partido permitiendo así conocer si el
producto está o no en condiciones de compra como también a qué precio se le comprara al
agricultor la humedad, la impureza y el grano partido y que cantidad de arroz viene.
En el proceso de Secado y almacenaje, en una de estas etapas del proceso de
secamiento se hace en las torres altas donde el arroz llega a dicho proceso y por su parte superior
va cayendo al igual que en la parte inferior de estas torres le está ingresando aire caliente
permitiendo así homogenizar temperaturas del producto. Después de que hace su proceso o
paso de homogenizar las humedades teniendo en cuenta que no todos los granos traen la misma
humedad a pesar de que este venga del mismo cultivo se trata de homogenizar, una vez de que
el arroz es depositado en las albercas (el molino visitado tiene 4 albercas que logran almacenar
aproximadamente 18 toneladas de arroz) donde es dejado allí en almacenamiento también se le
ingresa aire caliente por debajo para seguir bajando la humedad ya que el arroz se debe de
almacenar con una humedad del 13% siendo así una humedad buena para que el grano al pelarlo
no se parta ni tampoco se vaya crear hongo estando así en el almacenaje con la cascarilla, al
mismo tiempo se resalta que estos duran en este proceso de almacenaje aproximadamente (1)
día y el aire que se le ingresa es obtenido por medio de unos hornos.
Asimismo en los procesos de Segunda limpieza, determinación de residuos aun
existentes y separación del producto, en estos el arroz es pasado por unos hilos que a su vez
estos almacenan cada uno aproximadamente 5.000 mil toneladas de arroz por varios días, en el
46
proceso de limpieza se realiza una segunda reclasificación del producto determinando los granos
que vienen con impurezas y aparatando los residuos existentes que este presenta, este proceso
es muy importante ya que para poder trillar el arroz ahí que eliminar todo tipo de piedrilla, hojas
o metales con los que allá quedado el producto, en esta etapa ahí que dejar el arroz reposar
como mínimo 20 días para poder trillarlo ya que si no se deja reposar en este lapso de tiempo,
el producto luego no se cocina bien (este caso cuando ya está siendo utilizado por los clientes).
El sector de trilla es el encargado de pelarlo y de pulirlo (cabe resaltar que a la maquinaria debe
estar haciéndosele unos mantenimientos preventivos.
Por otra parte, En el área de trilla se tiene la máquina de pre limpiadora, clasificadora,
pulidora y una máquina electrónica que es la encargada de seleccionar el grano bien sea por
color, es decir, si está muy amarillo lo descalifica dejando como producto final el grano más
bonito, pulido y grande para proceder a realizar una mezcla de todos los granos seleccionados
para el proceso del empaquetado.
Finalmente se llega al área de empaquetado donde se evidencia el proceso final, donde
prácticamente el arroz no se manipula, es decir, no tiene la manipulación humana, ya que la
maquina empaquetadora hace todo el proceso del empaquetado y todo es sellado por la misma
máquina. Las muestras finales que se toman del arroz son las que ya fueron clasificadas por la
maquina clasificadora y pulidora por tanto se sacan para verificar la blancura, son muestras que
se desechan y se convierten en harina para comida para perros.
Cada máquina por donde pasa el arroz empaquetado cuenta con un control de peso en
el que determina que el producto empacado cuente con 25 libras de arroz. Una vez el producto
ya haya pasado por este proceso es llevado a unas bodegas grandes de almacenamiento
transitorio donde es distribuido a diferentes consumidores.
8.2 Procesos claves del control interno
Riesgos habituales que presentan las empresas:

Se puede identificar los procesos claves que se realizan en la evaluación de riesgos
demostrando cada uno de los factores de inseguridades presentes en las actividades de cada
área de trabajo. Por tal motivo se comprende que un estimado mayor de riesgos en los factores
de forma global es negativo para el control interno operacional y administrativo, los cuales son
repartidos en las diferentes áreas de la empresa arrocera, de este modo se puede evidenciar
qué los mecanismos son los de mayor importancia dentro del análisis. Estos porcentajes de
estimación son los de las áreas evaluadas para el estudio que presentan entre ellas ya que si
47
superan una cantidad significativa puede generar una alta deficiencia en cuanto a la seguridad
qué recae en los propios empleados y directivos.
Cómo empresa se debe considerar una opinión de control interno debido a que la gestión
de calidad tiene un alto índice de accidentabilidad por área, esta problemática puede ser negativa
así no sea de gran riesgo, ya que debido a la maquinaria disponible para el proceso del arroz
tienden a obtener un alto nivel de riesgo dentro de la evaluación realizada, generando accidentes
y en consecuencia en los índices de ausentismo incrementen dentro de la empresa en resultado
a este modo se disminuye la producción programada por lo tanto presenta que la empresa genere
perdidas ya sea productivas o administrativas; ya que primero se debe cuidar la integridad de los
trabajadores exigiéndoles garantías de mayor relevancia e influencias para la producción del
arroz por lo tanto es importante la seguridad para ellos lo cual pueden impedir que ocurra
accidentes irreparables para el empleado afectado el estado psicológico de ellos y el estado
financiero y productivo de la empresa arrocera.
Riesgos mecánicos: Se entiende por riesgo mecánico el conjunto de factores físicos que
pueden dar lugar a una lesión por la acción mecánica de elementos de máquinas, herramientas,
piezas a trabajar o materiales proyectados, sólidos o fluidos (Universidad Carlos III de madrid
prevension de riesgos laborales, s.f.)
Riesgos físicos: Una persona está en riesgo cuando se enfrenta a la proximidad, la
inminencia o la cercanía de un daño eventual. La noción, por lo tanto, se vincula a la posibilidad
de que un daño se materialice. Lo físico, por su parte, hace referencia al cuerpo (Pérez Porto &
Gardey, 2016)
El daño corporal o físico de cada trabajador puede ser frecuente y la mayoría de
situaciones son por el mal uso de dotación, como el uniforme , casco, guantes o tapabocas ya
que están expuestos la mayor parte del día a estos, pueden presentar problemas respiratorios
igualmente en el momento de ingresar a las plantas donde revisan el proceso del arroz allí tienen
haber espacios para el cruce de personal entre maquinas , por esta razón es importante el uso
adecuado de cada uno de ellos que hacen parte del control para el mejoramiento del proceso del
arroz.
Riesgos ergonómicos: son procesos habituales que se presentan en la industria por
parte de los trabajadores y no tiene nada que ver con el proceso administrativo ya que este se
debe a los malo hábitos que tiende el personal a la hora de realizar el trabajo que pueden generar
daños a medida que llegue a pasar el tiempo , este riesgo va incluido en la delicadeza y sutilidad
que tenga cada persona en su rol a desempeñar ya que cada uno de ellos se provoca este daño
así mismo involuntariamente, ya sea con una mala postura todo el día en la oficina, realizar fuerza
48
exagerada por querer terminar deprisa, no hidratarse cuando el cuerpo lo requiera , no realizar
pausas en su jornada laboral para respirar tranquilamente en un área despejada o no alimentarse
por querer salir más temprano. El encargado del personal no puede estar vigilando este tipo de
actos a cada momento ya que se le complicaría mucho y dejaría a un lado otro tipo de eventos
que si debe mantener en orden por lo tanto esta en cada personal cuidar de su salud.
Riesgos financieros: Se tiende a omitir la información importante de los proveedores,
lo cual no registran sus planillas del control de ingreso y de salida de los camiones de arroz de
esta forma no se obtienen soportes que comprueben de donde se trajo la materia prima para el
proceso, o que se esté realizando compras ilegales que la empresa no tenga conocimiento de
estas por la debida confianza otorgada a sus trabajadores de esa ares específica, también este
mal uso puede provocar quebrantos ya que se puede presentar algún daño en producción y para
realizar el debido proceso se necita verificar la calidad en la que llego la semilla a la empresa y
sin estos recursos o papeles a la mano que corroboren la situación así realizar la debida
devolución pero si esto no esta se presentaran fraudes económicos, perdidas de clientes y
monetarias.
8.3 Manual de funciones del personal operativo y Administrativo
El manual de funciones permite establecer las funciones y competencias de los

empleados, permite definir los requerimientos de estudio, conocimientos y experiencia, para de
este modo seleccionar el personal idóneo para cada función de la empresa y que tenga un buen
desempeño del cargo.
El control interno es de gran importancia en las empresas del sector industrial, comercial
o de servicios, porque logra que las funciones de los empleados se ejerzan de manera correcta
maximizando así las capacidades de producción beneficiando así el desarrollo productivo de la
empresa.
Control interno financiero
El control interno financiero comprende el plan de la organización y las políticas y
procedimientos concernientes a la custodia de los recursos, así como la verificación de la
exactitud y confiabilidad de los registros e informes financieros (Actualicese, 2021).
Control interno administrativo
Comprende los planes, políticas y procedimientos concernientes a los procesos de
decisión que llevan a la autorización de las transacciones y operaciones por parte de la gerencia
(Actualicese, 2021).
49
A continuación, se evidencia el organigrama de cada uno de los cargos que se pueden

encontrar en una industria molinera y de los cuales tienen en relación con los costos indirectos
de fabricación es decir la mano de obra que en estos se emplea para llevar a cabo la realización
de la actividad económica a la que se dedica la empresa.
Figura 9
Organigrama de industria arrocera
Nota. Organigrama de industria arrocera donde se visualiza los cargos que se manejan
en la industria AGROCOM S.A.S.
50
La propuesta del modelo de funciones que se puede adoptarse para un molino de arroz
es importante en el sentido que todas las actividades son realizadas por personas y cada una de
ellas tienen un modo de pensar y actuar, y en ese sentido de no haber un adecuado clima laboral,
o apropiación de los cargos que desempeñan podrían entorpecer el éxito de cualquier empresa,
por tanto se hace necesario que por un lado toda empresa adopte una política de contratación
del personal, que implemente perfiles para cada uno de los cargos, realice capacitación de
ingreso y de forma regular, sin dejar a un lado el control, seguimiento o vigilancia a las funciones
que se desarrollan por estos funcionarios, donde precisamente se centra la propuesta y análisis
que se relatara a continuación de los perfiles de cargos del personal que está involucrado en el
proceso de molinería de arroz. Se deja como nota, que para presentar cada uno de los cargos
que se pueden encontrar en una industria molinera se efectuó y obtuvo información directa en el
molino Agrocom s.a.s.
8.3.1 Administrativa
Denominación del cargo: Gerente

Cargo del jefe inmediato: No aplica
Ubicación: Oficina
Formación: Profesional en agrología, ingeniería industrial, ingeniería agrónoma, con
especialización relacionada en el sector agrícola.
Experiencia: Requiere tener mínimo cinco (05) años o más de experiencia en cargos
Gerenciales en Compañías procesadoras de arroz.
Habilidades:
 Orientación a resultados
 Servicio de excelencia
 Comunicación asertiva
 Desarrollo de otros
 Liderazgo afectivo
 Pensamiento estratégico
 Análisis de mejoramiento de situaciones
 Habilidad de dirección o mando
Funciones Complementarias:
1. Planear, dirigir y coordinar el funcionamiento de la empresa, ejecutando los acuerdos
y disposiciones que establezca la Junta Directiva.
51
2. Desarrollar estrategias tendientes a mejorar la competitividad de la empresa.

3. Vigilar que se lleve a cabo una óptima administración de los recursos humanos,
financieros, técnicos y materiales de la empresa.
4. Celebrar y legalizar convenios y contratos con proveedores y agricultores,
indispensables para el cumplimiento del Objetivo Institucional.
5. Velar por la satisfacción y buen desempeño del capital humano autorizando los
traslados, ascensos y aumentos salariales.
6. Mantenerse informado sobre los precios de oferta y demanda de productos agrícolas
e insumos en los mercados locales, regionales, nacionales y mundiales para aplicarlos a
los productos de la empresa e informarlos oportunamente a las sucursales y el molino.
7. Presidir los comités de crédito y aprobar los cupos de crédito para los agricultores.
8. Aprobar los acuerdos de pago presentados por los agricultores para pago de cartera.
9. Aprobar pagos previo análisis y priorización de estos.
10. Celebrar los contratos de trabajo con el personal que labora.
11. Promover la renovación de procesos administrativos y operativos.
12. Analizar el reporte de Auditoria para implementar correctivos cuando sea conveniente.
13. Autorizar la compra de muebles, equipos y maquinaria, previa solicitud y estudio de
necesidades, teniendo en cuenta el monto.
14. Programar la presentación de proyectos y planes de trabajo y presentarlos a la Junta
Directiva para su aprobación.
15. Mantener informada a la Junta Directiva sobre las actividades, estados financieros y
avances.
16. Mantener y fomentar relaciones con instituciones, grupos, públicas y privadas, del
sector.
17. Gestionar la obtención de recursos con diferentes fuentes de financiamiento para
garantizar el normal funcionamiento de la organización.
18. Estar en la búsqueda constante de productos novedosos y negocios rentables para
la empresa.
19. velar por que la empresa cumpla con la normatividad legal y reglamento vigente.
20. desempeñar todas y cada una de las funciones con base en la norma de gestión de
calidad para optimizar y mejorar el buen funcionamiento de su proceso.
21. velar por la salud y seguridad de sus colaboradores mediante el cumplimiento,
ejecución y mejora continua del sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo,
52
de la empresa. y con todo lo establecido en la política. y demás reglamentos y normas

legales en materia de seguridad y salud en el trabajo
22. utilizar la dotación y los EPI dentro de las instalaciones, según el área en la que se
encuentre temporal o permanentemente.
Denominación del cargo: Asistente administrativo

Cargo del jefe inmediato: jefe de contabilidad y finanzas
Ubicación: Oficina
Formación: Técnico, Tecnólogo o estudiante universitario en áreas administrativas
Experiencia: De un (01) año de experiencia en cargos similares.
Habilidades:
 Resolución de problemas
 Trabajo bajo presión
 Manejo del tiempo
1. Atender a toda persona que ingrese a las instalaciones de la empresa para que sea
identificado y autorizado por el empleado solicitado.
2. Recibir llamadas telefónicas y pasarla a la extensión requerida, realizar llamadas que
el personal interno solicite, ya sea local o nacional.
3. Verificar diariamente a las 7:30 AM el estado de las líneas telefónicas y en caso de
daño reportar a la empresa correspondiente y al ingeniero de sistemas.
4. Organizar la agenda gerencial.
5. Llevar estadísticas de la información que la gerencia solicite a los procesos.
6. Convocar al personal pertinente a las reuniones y comités de gerencia.
7. Atender llamadas telefónicas y correos electrónicos de la gerencia.
8. Elaborar la documentación que la gerencia requiera para su normal funcionamiento.
9. Atender las sugerencias, quejas y reclamos de los clientes.
10. Elaborar las actas de las reuniones que la gerencia realice.
11. Tramitar todos los documentos asociados a importaciones.
53
12. Realizar los trámites pertinentes de actualización para tramitar créditos con entidades
financieras, proveedores de insumos y de repuestos y suministros.
13. Solicitar la expedición de certificados de depósitos con almacenadoras para (tramitar)
obtener liquidez mediante operaciones reportados en la bolsa mercantil y/o entidades
financieras.
14. Recibir correspondencia externa que ingresa a la empresa y registrar en el libro de
correspondencia recibida, la cual tiene un número consecutivo, que cada documento
debe tener con el respectivo sello de correspondencia recibida, se debe diligenciar
manualmente la fecha que se recibe, el nombre de la entidad o persona que lo envía,
ciudad, asunto, numero de anexos, proceso al que va dirigido y la persona que recibe
debe diligenciar fecha, hora y firma.
15. Elaborar relación diaria de despachos en formato Excel a solicitud de la gerencia.
16. Registrar los comunicados internos que solicite el personal, ene le formato de Excel
de correspondencia interna, el cual tiene un numero consecutivo, que cada persona debe
solicitar con anterioridad y que cada comunicado debe tener con el respectivo sello de
correspondencia recibida se debe diligenciar la fecha, número de folios, la persona que
remite, destinatario, fecha de entrega, hora y el asunto del comunicado, ya que cuando
se entrega a su destinatario se debe archivar con el respectivo recibido en la AZ de
soportes de correspondencia interna.
17. Enviar la correspondencia que el personal interno solicite, registrándola en el
Excel de correspondencia enviada, el cual tiene un numero consecutivo, que cada
persona debe solicitar con anterioridad y el cual debe ir en el documento que se va a
enviar, diligenciar manualmente la fecha, nombre de la persona o identidad destinataria,
proceso que lo envía, asunto, número de folios, y forma de envió (Servientrega, e-mail,
personalmente, etc.) ya que cuando se envía a su destinatario de debe archivar una copia
en la AZ de soportes de correspondencia enviada.
18. Realizar llamadas de cobro de cartera según solicitud del área jurídica.
19. Realizar orden de cargue interno para el despacho de cascarilla.
20. Registrar información de despachos diarios para la gerencia.
21. Desempeñar todas y cada una de las funciones con base en la norma de gestión de
22. Debe utilizar la dotación y los EPI dentro de las instalaciones, Según el área en la que
se encuentre temporal o permanentemente es obligatorio el uso de los Elementos de
Protección Individual.
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23. Cumplir con las demás funciones que su jefe inmediato le asigne
Denominación del cargo: Asesor jurídico

Cargo del jefe inmediato: Gerente
Ubicación: Oficina
Formación: Profesional o estudiante universitario en Derecho
Experiencia: De seis meses en adelante
Habilidades:
 Trabajo en equipo
 Manejo bajo presión
1. Hacer seguimiento a los procesos de cada abogado externo u emitir informe de estos
a la gerencia trimestralmente.
2. Elaborar todo tipo de documentación legal que se requiera para el funcionamiento de
la empresa (contratos, derechos de petición, y endosos).
3. Llevar control de las pólizas y seguros de la empresa, con respecto a renovaciones,
reclamaciones.
4. Reportar ante la Central de Riesgos todo tipo de carteras morosas según reportes o
informes presentados por el área comercial de Villavicencio
5. Hacer seguimiento y control a la cartera de la empresa de acuerdo con las políticas de
venta en cada sucursal.
7. Utilizar la dotación y los EPI dentro de las instalaciones, según el área en la que se
encuentre temporal o permanentemente.
8. Cumplir con las demás funciones que su jefe inmediato le asigne.
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Denominación del cargo: Jefe de talento humano

Ubicación: Oficina
Formación: Tecnólogo o profesional en áreas administrativas o contables.
Experiencia: De (06) meses en adelante, en cargos similares con experiencia o en
cargos directivos
Habilidades:
 Liderazgo efectivo
 Análisis y mejoramiento de situaciones
 Control y seguimiento
 Resolución y de problemas
 Facilitación de capacitación
 Planificación y organización
 Desarrollo de otros
1. Garantizar que el talento humano sea competente en educación, formación,
experiencia y habilidades a través del proceso de selección de nuevos funcionarios que
incluya: análisis de perfil, verificación de referencias laborales, legales, aplicación de
pruebas psicotécnicas y/o de aptitud, entrevista.
2. Coordinar el proceso de contratación, afiliaciones a seguridad social de los empleados
nuevos
3. Coordinar procesos para traslados internos.
4. Velar por el cumplimiento de las funciones y responsabilidades que cada funcionario
tiene dentro de la empresa, realizando los procesos disciplinarios que se requieran.
5. Coordinar la inducción al cargo de todo funcionario que labore en la empresa.
6. Elaborar el plan de trabajo anual y socializar con los asistentes del proceso.
7. Gestionar y procesar resultados de evaluación de desempeño de todo el personal.
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8. Diseñar programa de capacitación teniendo en cuenta las necesidades que se

evidencien en la evaluación de desempeño.
9. Propender por que el talento humano de la compañía se quede en la organización.
10. Realizar actividades de motivación para el personal, como el trabajador del mes según
los parámetros establecidos.
11. Interactuar y apoyar las agencias comerciales.
12. Supervisar el cumplimiento de las obligaciones parafiscales de la empresa y en
general con todo lo relacionado con vacaciones y protección al empleado, con el lleno de
la reglamentación nacional.
13. Gestionar eventos de bienestar para los colaboradores como son: Cumpleaños,
Capacitación, Recreación, eventos deportivos.
14. Verificar la factibilidad legal de los descuentos por libranza, y avalarlos con la firma
según las políticas gerenciales definidas.
15. Realizar afiliación a riesgos laborales del personal
16. Gestionar la solicitud de la compra de la dotación, autorizar y verificar la entrega de
dotación para el personal administrativo.
17. Propender por que el personal se esmere por atender a los clientes.
18. Coordinar el procesamiento de la nómina, seguridad social, liquidación de vacaciones,
liquidación de contratos laborales
19. Llevar el control de ingreso y salida del personal a laborar.
20. Velar por que todo el personal bajo su responsabilidad utilice la respectiva dotación
de trabajo y los EPI en las instalaciones.
21. Solicitar y verificar la seguridad social, elementos de protección individual, dotación y
personal autorizado, según los contratos realizados con contratistas como Empresa de
vigilancia, cuadrilla, cascarilla, basura, Ambientales, distribuidores comerciales
autorizados, empresa recolectora de basuras y si cumple con los requisitos solicitados
autorizar cualquier tipo de cobro antes de realizar su pago.
22. Elaborar los indicadores de costos de nómina, contratación, capacitación y bienestar
empresarial.
23. Exponer y sustentar los indicadores del proceso de Talento humano.
24. Verificar, Supervisar y actualizar la tabla de control de registro.
25. Elaborar en el mes de enero de cada año el plan de trabajo anual y socializar con los
asistentes del proceso.
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se encuentre temporal o permanentemente.
Denominación del cargo: Asistente de talento humano

Cargo del jefe inmediato: Jefe de contabilidad y finanzas
Ubicación: Oficina
Formación: Técnico, tecnólogo y/o estudiante universitario de carreras administrativas o
contables.
Experiencia: De seis (06) meses en cargos contables, o similares al área de talento
humano.
Habilidades:
 Trabajo bajo presión.
1. Elaborar los contratos de trabajo y la carta de apertura de cuenta bancaria del personal
que ingresa a trabajar.
2. Elaborar las tarjetas manuales del personal operativo, crear la huella en el biométrico
del personal y entrega del carnet.
3. Solicitar por escrito con previa autorización de su jefe inmediato y Recibir las
novedades de nómina para su respectiva revisión, autorización e ingresar al sistema
4. Elaborar liquidación de nómina, vacaciones, primas, cesantías, seguridad social y
parafiscal del personal y hacer el seguimiento.
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5. Elaborar los reportes de seguridad social y parafiscal y realizar la respectiva entrega

al proceso de Contabilidad y Finanzas con la autorización de su jefe inmediato para
gestionar el pago.
6. Aplicar los descuentos debidamente autorizados que se reflejen en la cuenta 1365
información suministrada del sistema para ser realizados en nómina.
7. Realizar afiliación a Seguridad social (salud, pensión, caja de compensación.) Y a
la aseguradora de riesgos laborales (ARL) al personal.
8. Elaborar y contabilizar las liquidaciones de los contratos.
9. Según la lista de chequeo elaborar la carpeta de hoja de vida del personal.
10. Elaborar certificaciones laborales, y certificado de ingresos, retenciones y carta de
retiro de cesantías parciales o definitivas.
11. Supervisar el horario de la entrada de los empleados.
12. Entregar al personal nuevo los documentos de inducción a la empresa que contiene:
política de calidad, objetivos de calidad, reglamento interno, procesos relacionados y
manual de funciones del cargo respectivo.
13. Mantener actualizados los documentos y registros de los antecedentes del personal
en las hojas de vida.
14. Apoyar, colaborar o realizar las actividades de bienestar empresarial que realiza
mensualmente según el cronograma de actividades del plan de trabajo anual.
15. Actualizar la tabla de control de registro mensualmente.
16. Apoyar, realizar y cumplir con el plan de trabajo anual.
17. Liquidar o totalizar las horas extras realizadas por cada empleado durante el reporte
entregado en cada quincena.
18. Registrar incapacidades en el formato.
19. Archivar la documentación en su respectiva carpeta o AZ.
Denominación del cargo: Auxiliar de servicios generales

Ubicación: Oficinas administrativas
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Formación: Básica Primaria

Habilidades:
1. Prestar el servicio de cafetería a los empleados y todos los clientes que ingresen a la
empresa.
2. Velar por la organización integral y el aseo de las oficinas.
3. En caso de ausentarse del puesto de trabajo, avisar al jefe inmediato.
4. Solicitar elementos de la cafetería e implementos de aseo al departamento de
compras.
5. Recibir los elementos e implementos de cafetería organizarlos y entregarlos
relacionados en planilla al personal de la Empresa.
8.3.2 Contabilidad
Denominación del cargo: Jefe De Contabilidad Y Finanzas

Ubicación: Oficina
Formación: Contado Contador
Habilidades:
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 Razonamiento numérico
1. Elaborar y entregar los estados financieros.
2. Elaborar y entregar informes a las entidades externas de control.
3. Realizar y presentar declaraciones y liquidación de impuestos nacionales y
municipales.
4. Entregar información para estudios de créditos bancos y proveedores.
5. Revisar y controlar la baja de activos.
6. Revisar los ingresos generados por facturación al cierre del periodo.
7. Elaborar y presentar informes de rentabilidad de las agencias.
8. Realizar informes requeridos por Gerencia y jefe inmediato.
9. Revisar y analizar los estados financieros en cada uno de sus rubros.
Denominación del cargo: Asistente contable

Cargo del jefe inmediato: Contador
Ubicación: Oficina
Formación: Técnico contable o estudiante de contaduría pública.
Habilidades:
61
1. Revisar y causar todos los documentos contables con sus respectivas retenciones, y
de las agencias y principal.
2. Llevar archivo de causación con copia de los soportes.
3. Solicitar el RUT de nuevos proveedores y llevar archivo de estos.
4. Realizar conciliación de cartera e inventarios mensualmente.
5. Trasladar todos los documentos causados a tesorería para su respectivo pago.
6. Revisar a cierre de mes los anticipos a empleados y proveedores que estén pendientes
por legalizar.
7. Conciliar extractos bancarios mensualmente y causar los gastos generados.
8. Realizar los certificados de compras, ventas y retenciones.
9. Llevar una relación y archivo de los contratos proveedores.
10. Llevar registro y control de las obligaciones financieras y operaciones adquiridas.
11. Realizar declaraciones y liquidaciones de impuestos nacionales y municipales para
ser revisado por el contador.
12. Realizar las depreciaciones mensuales.
13. Realizar cierres mensuales de las ventas de retenciones, provisiones laborales y
seguridad social.
14. Apoyar el área de tesorería en las diferentes actividades asignadas.
15. Realizar el proceso de entrega de documentos y registros al archivo central.
16. Realizar informes del DANE.
17. Realizar las respectivas correcciones enviados por las agencias y diferentes
procesos.
Denominación del cargo: Tesorero

62
Cargo del jefe inmediato: Jefe financiero

Ubicación: Oficina
Formación: Técnico, tecnólogo y/o profesional en áreas administrativas o contables.
Experiencia: (06) meses de experiencia en cargos similares.
Habilidades:
1. Elaborar comprobantes de egreso, transferencias electrónicas en portales, notas
bancarias, notas contables.
2. Elaborar planillas de movimientos bancarios y de caja.
3. Elaborar documentación a entidades bancarias.
4. Revisar diariamente los movimientos bancarios y realizar el informe.
5. Revisar las obligaciones bancarias y reportar al jefe financiero para estipular fecha de
pago
6. Registrar los cheques devueltos y gestionar el cobro
7. Llevar el archivo de los documentos de tesorería.
8. Manejar y realizar seguimiento al libro de cheques devueltos.
Denominación del cargo: Mensajero / auxiliar oficios varios

Cargo del jefe inmediato: Tesorero
63
Ubicación: Municipio Villavicencio

Formación: Bachiller
Habilidades:
1. Realizar diligencias en los bancos (Consignación, cambios de cheques, chequeras,
notas bancarias, cheques de gerencia) y diligencias generales
2. Realizar diligencias comerciales y administrativas (notariales, cámara de comercio,
Dian, radicación de correspondencia clientes, proveedores entre otros).
3. Archivar y organizar documentación y formatos en las diferentes áreas del archivo de
gestión.
4. Realizar pagos de servicios públicos.
5. Llevar el archivo de los documentos de tesorería.
6. Apoyar las actividades del área de recepción cuando se requiera.
Denominación del cargo: Auditor general

Ubicación: Oficina
Formación: De seis (06) meses de experiencia en cargos similares.
Habilidades:
64
1. Velar por el cumplimiento de las políticas, planes, procedimientos en cada uno de los
procesos de la empresa.
2. Verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos bienes y los sistemas
de información de la entidad y recomendar los correctivos necesarios.
3. Fomentar en toda la organización la formación de una cultura de control que contribuya
al mejoramiento continuo en el cumplimiento de los objetivos.
4. Mantener permanentemente informado a la gerencia acerca de las debilidades
detectadas en el control interno y de las fallas en su cumplimiento.
5. Verificar que se implementen las medidas respectivas recomendadas.
6. Organizar, planear, dirigir, ejecutar y supervisar las acciones relacionadas con la
auditoría Interna.
7. Responder por la elaboración del informe y hacer recomendaciones dirigidas a
erradicar las deficiencias detectadas en los procesos auditados.
8. Mantener un registro actualizado de los ingresos y gastos de los tractocamiones de la
empresa
9. Realizar conteos físicos sorpresivos de forma periódica a los inventarios y activos fijos
y otros valores de la entidad, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos
y la cuenta contable correspondiente.
10. Efectuar arqueos de caja sorpresivos de forma periódica, y verificar su compatibilidad
con los controles establecidos, su movimiento y la cuenta contable correspondiente.
11. Auditar las transferencias electrónicas verificando aleatoriamente los soportes
12. Verificar las liquidaciones de nóminas, la seguridad social, las provisiones laborales y
su respectiva causación.
13. Verificar cada una de las carteras de arroz blanco empaquetado e insumos agrícolas.
14. Realizar visitas periódicas a cada una de las agencias de la compañía
65
15. Manejo general de las pólizas de seguros de la compañía. Verificando las vigencias
y las tasas
16. Las demás que le sean asignadas
8.3.3 Insumos
Denominación del cargo: Almacenista de insumos

Cargo del jefe inmediato: Jefe de comercialización de insumos
Ubicación: Oficina
Formación: Primaria
Experiencia: (3) meses cargos similares
Habilidades:
1. Recibir y verificar las mercancías que ingresan al almacén de insumos con autorización
del jefe de comercialización de insumos.
2. Elaborar entradas manuales de los productos de acuerdo con la remisión enviada por
el proveedor.
3. Despachar mercancía con la respectiva nota de entrega de facturación o la salida de
almacén.
4. Archivar en AZ los consecutivos de las salidas de mercancía mes a mes para llevar el
control de las entregas de productos.
5. Llevar control de inventario físico mediante el registro en el sistema.
6. Tener control en las entregas de productos sobre los números de lote y fechas de
vencimiento.
7. Responder por la mercancía almacenada en la bodega de insumos.
66
8. Aplicar las normas y lineamientos que regulan el manejo y almacenamiento de

insumos.
9. Reportar en forma inmediata errores en entregas para hacer los correctivos
correspondientes.
10. Realizar inventario físico mensual y entregar copia de este al jefe de comercialización
de insumos y revisor interno.
11. Llevar el libro de control de abonos para el (DNE) Dirección Nacional de
Estupefacientes.
se encuentre temporal.
8.3.4 Compras Y Cartera
Denominación del cargo: Jefe de compras y servicios generales

Cargo del jefe inmediato: Revisor Fiscal
Ubicación: Oficina
Formación: Profesional o Tecnólogo en áreas administrativas y/o contables
Experiencia: De un (01) año de experiencia en cargos administrativos.
Habilidades:
1. Atender a proveedores.
67
2. Establecer los procedimientos a seguir para la realización de las compras de repuestos

y suministros necesarios para el mantenimiento de la organización.
3. Mantener y sostener el contacto con proveedores analizando las características de los
productos y servicios (tiempo de entrega, precio, forma de pago, cantidad y calidad)
4. Realizar los pedidos de compra a los proveedores de forma oportuna garantizando la
entrega al cliente interno en el tiempo establecido.
5. Participar en las pruebas de calidad de los repuestos y suministros para asegurarse
que reúnen los requisitos solicitados.
6. Recibir las cuentas de cobro o facturas, y entrega de estas a contabilidad para su
causación y oportuno pago.
7. Conciliar las facturas de los proveedores.
8. Legalizar dineros utilizados para las compras de suministros.
9. Aplicar las respectivas retenciones.
10. Búsqueda de proveedores que suministren los mismos repuestos y suministros de
calidad con mejores condiciones de pago y precio.
11. Realizar la evaluación y reevaluación de los proveedores con el fin de sostener
relaciones comerciales con quienes cumplan con los requisitos solicitados.
12. Vigilar que el stock mínimo de repuestos y suministros existentes sean los acordes,
de lo contrario informar al personal encargado para que realice la solicitud.
13. Velar que el personal que se encuentra bajo su cargo realice las funciones
designadas.
14. Mantener el lugar de trabajo “OFICINA” ordenado.
15. Informar al área de tesorería los proveedores que tienen facturas pendientes con el
fin de realizar el pago oportuno.
18. Realizar el proceso de compras de elementos del área de Seguridad y Salud en el
Trabajo de acuerdo con el procedimiento establecido.
Denominación del cargo: Almacenista

68
Cargo del jefe inmediato: Jefe de compras y servicios generales

Ubicación: Almacén
Experiencia: De seis (06) meses de experiencia en cargos administrativos.
Habilidades:
1. Recibir y verificar las mercancías que llegan de los proveedores, con el aval de la
persona encargada de compras.
2. Elaborar entradas manuales de los productos de acuerdo con la remisión enviada por
el proveedor.
3. Archivar en A-Z los consecutivos de las salidas de mercancía mes a mes para llevar
el control de las entregas de productos.
4. Manejar las existencias de productos en las respectivas tarjetas KARDEX, con fecha
y N.º de factura.
5. Tener control en las entregas de productos sobre los números de lote y fechas de
vencimiento.
6. Responder por la mercancía almacenada en la bodega.
7. Realizar permanentemente inventario físico.
8. Cumplir con el horario de trabajo, establecido.
9. Utilizar la dotación adecuadamente y completa.
69
12. Verificar el estado de los elementos e implementos de Seguridad y Salud en el

Trabajo.
Denominación del cargo: Auxiliar de archivo

Cargo del jefe inmediato: jefe de contabilidad y finanzas
Ubicación: Archivo
Formación: técnico o Tecnólogo en carreras de administración documental
Experiencia: No requiere experiencia
Habilidades:
 Comunicación asertiva a
1. Velar por la conservación de los documentos que estén bajo custodia.
2. Controlar el ingreso de la documentación.
3. Organización del fondo documental (clasificar, ordenar, describir).
4. Aplicar normas nacionales de descripción archivística la documentación de la
organización.
5. Creación de un sistema de información para el control, localización y digitación de la
información estratégica.
6. Conservación y preservaciones los documentos solicitados por las demás
dependencias.
7. Diligenciar el registro de préstamo de documentos.
8. Controlar la devolución de los documentos prestados.
9. Descripción (inventario documental).
70
se encuentre temporal o permanentemente es obligatorio el uso de los elementos de
12. Solicitar implementos de papelería para oficina al departamento de compras.
13. Recibir los implementos de oficina, organizarlos y entregarlos relacionados en la
planilla al personal de la empresa.
Denominación del cargo: Auxiliar de sistemas

Ubicación: Oficina
Formación: Estudiante universitario ingeniería sistemas.
Experiencia: De seis (06) meses de experiencia en cargos similares.
Habilidades:
1. Identificar las necesidades informáticas
2. Implementación, mantenimiento y seguimiento de los sistemas y aplicativos de
información mecanizada existente, en coordinación con los jefes de proceso,
Administradores de agencias y con el Gerente
3. Programar, organizar, dirigir, coordinar y controlar las actividades de procesamiento
electrónico de datos que realizan el diverso proceso
4. Programar y coordinar el mantenimiento de los activos fijos que son de responsabilidad
del área de sistemas.
71
5. Proponer las políticas que orienten las actividades de informática impartiendo las
directivas necesarias para su cumplimiento en coordinación con el Gerente.
6. Formular el plan de desarrollo de informática con participación de las áreas usuarias
y en coordinación con el Gerente.
7. Emitir las normas técnicas necesarias para el uso racional de los equipos de cómputo
y activos fijos, como: UPS, generadores, estabilizadores, comunicadores, etc., que han
sido confiados al área de sistemas.
8. Efectuar las coordinaciones necesarias para la capacitación y entrenamiento del
personal, en el campo de la informática, a fin de mantener un adecuado nivel de
actualización.
9. Asesorar al Gerente en el uso de las técnicas informáticas, a fin de apoyar la gestión.
10. Apoyar a la mecanización de las tareas administrativas
11. Orientar y asesorar a las diferentes áreas en el desenvolvimiento de las actividades
de procesamiento electrónico de datos.
12. Verificar que la documentación presentada por el área de sistemas sea lo
suficientemente completa para ejecutar los trabajos sin asistencia de los que
desarrollaron el sistema.
13. Apoyar la presentación de la documentación de los sistemas y programas.
14. Realizar estudios para determinar la factibilidad de mecanización de sistemas y
recomendar reformas y/o técnicas nuevas.
15. Ejecutar las tareas de análisis de sistemas.
16. Preparar y aprobar programas informáticos.
17. Dirigir y asesorar la implementación de sistemas.
18. Planificar, asignar tareas en orden prioritario, designar a los encargados de
aplicaciones y el equipo de programadores.
19. Supervisar e informar sobre la calidad de producción del área de sistemas.
20. Actualizar periódicamente el sitio web.
21. Supervisar el tratamiento en la recepción, verificación y almacenamiento de la
información en general.
22. Administrar los equipos informáticos y no informáticos asignados al área de sistemas.
23. Sugerir modificaciones de los sistemas en fase de producción.
24. Desactivar accesos y terminales no autorizadas en forma inmediata.
25. Coordinar con el personal del área para la documentación de procesos,
procedimientos y actividades que competan con el área.
72
26. Elaboración de Manuales, Entrenamiento y asignación del personal para el manejo

de equipos no informáticos.
27. Organizar el plan de contingencia y seguridad para el área y todo lo relacionado a
software y hardware.
28. Modificar en forma periódica las claves de acceso que tenga el personal a programas
específicos importantes.
29. Administrar y controlar los recursos y programas de uso general y específicos.
30. Vigilar que se realicen las copias de seguridad necesarias de acuerdo con las normas,
con el objeto de salvaguardar la información correctamente.
31. Velar por el cumplimiento de las operaciones de mantenimiento de los equipos
informáticos y no informáticos.
32. Asignar tareas al personal de su área, las laborales de mantenimiento y servicios de
todo el entorno informático
8.3.5 Maquinaria
Denominación del cargo: Jefe de maquinaria

Ubicación: Oficina
Formación: Ingeniero agrónomo
Experiencia: De dos (02) años mínimo de experiencia en cargos similares.
Habilidades:
 Análisis y mejoramiento
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1. Hacer el cronograma de actividades para programar las labores a desarrollar con la
maquinaria durante el año.
2. Visitar los lotes a cortar para observar el terreno, las hectáreas y el desarrollo del arroz.
3. Realizar visitas a las fincas donde se encuentren las combinadas y tractores para
supervisar la calidad del servicio.
4. Tomar los datos de las labores realizadas por la maquinaria en campo.
5. Buscar los pesos en los diferentes molinos o con los agricultores, del arroz cortado por
las combinadas, para luego hacer remisión de dichas cortas.
6. Realizar los cortes de servicios y pasar la relación al proceso de insumos para su
posterior facturación.
7. Pasar un informe quincenal al gerente, de las labores realizadas, según formato.
8. Supervisar el desempeño de los operaros.
9. Solicitar las compras de repuestos y los diferentes suministros necesitados para la
maquinaria agrícola.
10. Llevar a las fincas, donde se encuentre la maquinaria, repuestos y suministros
necesitados para el buen funcionamiento de esta.
11. Solucionar los problemas por daño en la maquinaría, buscando y desplazando
mecánicos y equipos necesarios para esto.
12. Realizar los desplazamientos de la maquinaria a los sitios de trabajo.
13. Supervisar el mantenimiento de las máquinas, para comprobar que los diferentes
repuestos y suministros sea utilizados en la maquinaria y que el trabajo desempeñado
sea el mejor.
14. Realizar las cuentas de cobro de las comisiones de los combinado res y pasarlas para
revisión y posterior pago.
74
Denominación del cargo: Operador de tractor

Cargo del jefe inmediato: Jefe de maquinaria
Ubicación: Oficina
Formación: 3º Primaria
Experiencia: De un (01) año mínimo de experiencia en cargos similares.
Habilidades:
 Manejo de tiempo
1. Conducir y operar tractor en preparación y sacada de arroz y traslado de este.
2. Mantenimiento diario del tractor.
3. Dar aviso al jefe inmediato de daños o anomalías presentadas, prevenir daños
mayores.
4. Manejo y mantenimiento de rastras, pulidores, caballoneadores, zanjeadoras y
encaladoras a diario.
5. Mantenimiento de zorrillos graneleros a diario y en corta o cuando sea solicitado por
el jefe.
6. Cuidado y responsabilidad de herramientas asignadas a cada tractor.
7. Cuidado, aseo, mantenimiento del cuarto de maquinaria.
8. Velar por los repuestos entregados.
9. Mantenimiento de combinadas apoyo cuando sea requerido por el jefe inmediato.
75
Denominación del cargo: Operador De Combinada

Cargo del jefe inmediato: Jefe De Maquinaria
Ubicación: Campo
Habilidades:
1. Conducir la combinada para prestar el servicio de corta.
2. Realizar un mantenimiento diario, antes de la corta, a la combinada.
3. Realizar el mantenimiento general, que se hace cada año a las combinadas.
4. Supervisar que las combinadas estén trabajando adecuadamente y dar aviso al jefe
inmediato en caso de alguna anomalía.
5. Desplazar la combinada a las fincas y cultivos donde se va a prestar el servicio.
9. Mantenimiento (revisión diaria de orugas).
10. Mantenimiento diario y continuo de zorrillos graneleros asignados a la combinada.
11. Llevar control diario de suministros de ACPM proporcionando la información a la
persona que asigne el jefe inmediato de la combinada asignada.
12. Control escrito de paddy cortado por la combinada asignada.
8.3.6 Gestión de calidad
Denominación del cargo: Coordinador De Calidad

Ubicación: Oficina
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Formación: Profesional en área administrativa, con formación en Auditorías Internas.

Experiencia: De un (01) año en cargos administrativos.
Habilidades:
1. Controlar los registros del sistema de gestión de calidad de la organización, para
garantizar que la preservación y disposición final de éstos sea la adecuada.
2. Elaborar los documentos del sistema de gestión de calidad y entregarlos a los Jefes
de proceso para su aprobación.
3. Controlar los documentos pertenecientes al sistema de gestión de calidad,
garantizando la utilización de las versiones vigentes de los documentos.
4. Recibir los indicadores de cada uno de los procesos y entregarlos a gerencia para la
revisión documental.
5. Planificar junto con el auditor líder, las auditorías internas que se van a realizar al
sistema de gestión de calidad.
6. Entregar a la gerencia el informe de las auditorías realizadas al sistema de gestión de
calidad de la organización.
7. Realizar seguimiento de las acciones preventivas y correctivas planteadas en los
diferentes procesos y entregar informe al gerente para realizar revisión por la dirección.
8. Capacitar al personal de Agropecuaria de Comercio S.A.S., en el sistema de gestión
de calidad.
9. Atender las sugerencias de las personas involucradas en el sistema de gestión de
calidad.
10. Planificar anualmente las actividades a desarrollar en el sistema de gestión de calidad.
77
11. Ayudar en la implementación, mantenimiento y mejoramiento continuo del sistema de

gestión de calidad de la organización.
12. Solicitar, al ente certificador, las auditorias anuales de seguimiento y cuando se
necesite solicitar la auditoria de renovación del certificado.
13. Hacer seguimiento en cada uno de los procesos, para garantizar la correcta
implementación del sistema de gestión de calidad.
Denominación del cargo: Coordinador de seguridad de salud en el trabajo

Cargo del jefe inmediato: Jefe de planta
Ubicación: Oficina- planta
Formación: Técnico o tecnólogo en salud ocupacional y seguridad industrial.
Experiencia: De dos (02) años en cargos similares, curso de coordinador de trabajo
seguros en alturas, curso de 50 en SG- SST
Habilidades:
1. Ser el contacto con la ARL aseguradora de riesgos laborales.
2. Realizar carta de autorización de exámenes de ingreso para el personal nuevo y
realizar la autorización de los exámenes periódicos y de retiro para todo el personal que
la laborara en la empresa
78
3. Elaborar, entregar y coordinar autorización de exámenes médicos periódicos, y todo

tipo de exámenes que requiera el personal, según la actividad que desarrollen.
4. Realizar el reporte e investigación de accidentes de trabajo.
5. Socializar, capacitar e implementar matriz de identificación de peligros, evaluación y
valoración de riesgos
6. Realizar y coordinar pausas activas para todo el personal Conformar y gestionar la
capacitación de brigadas de primeros auxilios, Incendios y evacuación.
7. Gestionar la solicitud de la compra de la dotación, autorizar y verificar la entrega de
dotación para el personal operativo.
8. Coordinar la implementación de las medidas de seguridad de las instalaciones.
9. Solicitar y verificar la seguridad social, elementos de protección individual, dotación y
personal autorizado, según los contratos realizados con contratistas como Empresa de
vigilancia, cuadrilla, cascarilla, Ambientales, distribuidores comerciales autorizados,
empresa recolectora de basuras y si cumple con los requisitos solicitados autorizar
cualquier tipo de cobro antes de realizar su pago por parte
10. Gestionar la solicitud de la compra de los EPI, diligenciar los formatos de la entrega
de los EPI para todo el personal
11. Elaborar y mantener actualizado la matriz legal, en materia de seguridad y salud en
el trabajo
12. Elaborar y realizar el programa de capacitación de las actividades de seguridad y
salud en el trabajo para el personal
13. Realizar las inspecciones a extintores, botiquines, instalaciones locativas.
14. Coordinar y velar por la implementación Comité paritario de seguridad y salud en el
trabajo el comité de convivencia laboral.
15. Velar por que todo el personal utilice la respectiva dotación de trabajo y EPI para
desarrollar sus funciones, según el cargo.
16. Realizar los indicadores correspondientes.
17. Realizar inspecciones de trabajo en horarios laboral, donde el personal debe cumplir
con los deberes establecidos.
18. Coordinar trabajos en alturas con su respectivo permiso e inspección a trabajo seguro
en alturas.
19. Desempeñar todas y cada una de las funciones con base en la norma de Gestión de
79
Denominación del cargo: Jefe De Planta

Ubicación: Oficina-planta
Formación: Ingeniero agrónomo, agrícola, industrial o profesional en áreas
administrativas
Experiencia: De dos (02) años en cargos similares
Habilidades:
1. Coordinar y planificar la producción de arroz blanco y subproductos.
2. Revisar a diario producción de arroz blanco, para garantizar la entrega oportuna de
los pedidos.
3. Buscar y solucionar la causa de problemas que se presenten y afecten la producción
o el rendimiento de esta.
4. Planificar las labores de mantenimiento de la maquinaria y equipos de producción.
5. Supervisar el montaje de maquinaria y equipos en la planta de producción.
6. Realizar cronograma de fumigaciones y saneamientos en general.
7. Supervisar y coordinar las labores de los jefes de área del proceso de producción de
arroz blanco
80
8. Supervisar las pruebas de cocción del producto terminado.

9. Verificar los registros de entrada de paddy en portería.
10. Asistir a las capacitaciones programadas.
11. Planear la distribución de trabajos acorde con la fuerza laboral disponible.
12. Coordinar las actividades del personal de secamiento, molino, empaquetado y
mantenimiento.
13. Solicitar los servicios para trabajos necesarios en el proceso de producción.
14. Solicitar los insumos necesarios para el área de producción.
15. Supervisar el manejo y conservación de inventarios de Paddy seco en silos y albercas;
velando que no haya problemas que afecten la calidad del producto final.
16. Revisar la liquidación de horas extras al personal de producción, para su posterior
envío a personal.
17. Estar pendiente de que todos los procesos de producción no se vayan a ver afectados
por varadas de maquinaria e insumos o en caso de ocurrir gestionar las actividades
necesarias para la solución.
18. Revisar la información obtenida en los controles de calidad del producto y si es
necesario buscar medidas de control para solución de problemas.
19. Revisar los datos arrojados del sistema de termometría, para realizar los ajustes en
el arroz paddy almacenado.
20. Entregar la información de inventarios, producción y control de calidad al jefe
inmediato.
21. Dirigir la producción general garantizando que se lleven a cabo buenas prácticas de
manufactura entendidas como control de higiene en la manipulación, empacado,
almacenamiento y transporte del producto.
de trabajo.
Denominación del cargo: Laboratorista

Cargo del jefe inmediato: jefe De Planta
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Ubicación: Laboratorio
Formación: Bachiller, Actualización de laboratorio de arroz
Experiencia: De seis (06) meses en cargos similares.
Habilidades:
1. Solicitar las remisiones u órdenes de cargue a los conductores que transportan la
materia prima o los productos terminados.
2. Ingresar al sistema los vehículos que transportan las diferentes materias primas o los
productos terminados tanto a la entrada como a la salida, con análisis de laboratorio.
3. Pesar los vehículos que ingresan y salen de la empresa con materias primas y
productos.
4. Entregar la orden de descargue al auxiliar de secamiento cuando el vehículo este
pesado.
5. Velar porque todos los vehículos que entren a descargar mercancía pesen en vacío
antes de salir de las instalaciones.
6. Programar la calibración, verificación y mantenimiento de los equipos de trabajo de
laboratorio, junto con el jefe de planta
7. Velar por el buen estado y funcionamiento de los equipos e implementos de laboratorio.
8. Controlar la calidad de las materias primas y productos que ingresan a la empresa y
de los obtenidos en los molinos.
9. Llevar el registro de los resultados finales del laboratorio.
10. Realizar las notas de entrada de materias primas y productos.
11. Entregar semanalmente al jefe de planta los informes de control de calidad e
indicadores mensuales.
12. Realizar análisis de infestación de la materia prima y entregar informe al jefe
inmediato.
82
13. Verificar las entradas de arroz Paddy y otros granos al molino.

14. Autorizar y supervisar el descargue en las tolvas de recibo de arroz Paddy.
15. Controlar calidad de producto terminado, realizando pruebas de cocción al mismo y
llevar en un registro la información.
16. Llevar registros de las entradas y salidas de la cascarilla.
17. Verificar el peso y calidad del producto terminado.
18. Tener todos los registros actualizados de las labores asignadas.
19. Informar diariamente al jefe inmediato de todos los registros llevados.
20. Mensualmente, pasar informes de los promedios de todos los datos llevados.
Denominación del cargo: Auxiliar de laboratorio

Ubicación: Laboratorio
Experiencia: No se requiere experiencia, capacitación sobre análisis de laboratorio
Habilidades:
1. Realizar semanalmente la estandarización de las balanzas y básculas digitales
existentes en el molino, y registrar los datos arrojados en el formato correspondiente.
2. Verificar mensualmente la calibración de las balanzas digitales, registrar los datos
correspondientes.
3. Controlar y corregir el proceso de trilla, mediante la toma de muestras en cada uno de
los puntos establecidos por el jefe de planta y llevar registro de ello.
83
4. Realizar el debido análisis de lámina de empaquetado que ingresa a bodega para su

aprobación o rechazo, teniendo como base los parámetros pactados con el proveedor.
5. Verificar el peso y calidad del producto terminado de acuerdo con los parámetros
establecidos en la ficha técnica del arroz blanco. Fl04
6. Tener todos los registros actualizados de las labores asignadas.
7. Informar diariamente al jefe inmediato de todos los registros llevados.
8. Mensualmente, pasar informes de los promedios de todos los datos llevados.
8.3.7 Producción De Arroz Blanco
Denominación del cargo: Molinero

Ubicación: Planta
Formación: Básica primaria
Experiencia: De cuatro (04) años en cargos afines a la molinería
Habilidades:
1. Recibir la orden de producción del día e iniciar el proceso de trilla en las horas
programadas.
2. Realizar muestreos para controlar la calidad (porcentaje de Paddy en el retorno, grado
de pulimiento, porcentaje de partido en excelsos y porcentaje de entero en granos
partidos) y registrar la información según corresponda.
3. Controlar los desperdicios de arroz que se presenten en el proceso de producción.
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4. Mantener comunicación directa con el laboratorio, para coordinar o corregir posibles

inconvenientes presentados en la trilla.
5. Operar, calibrar, hacer mantenimiento preventivo y correctivo de maquinaria del
proceso de trilla o de otras áreas (planta-taller), si su jefe inmediato lo requiere como
mecánico alterno.
6. Direccionar el personal a cargo en su sección de trabajo y reportar al jefe inmediato
cualquier hecho o anomalía que suceda con ellos y que afecten la producción del molino.
7. Solicitar mantenimiento de la maquinaria, con registros escritos, a quien corresponda,
cuando existiese en el molino un operador encargado del mismo.
8. Radicar solicitudes de mantenimientos en las hojas de vida de los equipos o máquinas
de la planta en general (sistemas eléctricos).
9. Coordinar labores de saneamiento, limpieza de maquinaria y fumigación del molino,
con el personal a su cargo cada vez que estén programadas.
10. Realizar funciones anexas de saneamiento en el área y participar en las jornadas de
aseo Programadas.
se encuentre temporal o permanentemente
Denominación del cargo: Auxiliar de molinería

Ubicación: Planta
Experiencia: De seis (06) meses en el cargo de operario de molinería
Habilidades:
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1. Suministrar la carga de arroz paddy que se va a trillar, del almacenamiento al molino

y controlar su flujo durante el recorrido.
2. Operar y mantener limpiar las áreas y maquinas que intervienen en la limpieza y
descascarado del Paddy que se está procesando.
3. Realizar muestreos a los descascaradores, tomar las medidas necesarias de acuerdo
con los resultados y registrar la información en la planilla correspondiente.
4. Estar pendiente del llenado de la tolva de la cascarilla y de los ciclones de la harina y
del polvo; para dar aviso oportuno y evacuar o solicitar los mantenimientos necesarios.
5. Operar adecuadamente los controles para cambio de bandas y sitios de trilla, evitando
así la caída del arroz, si esto sucediere será responsable de recoger y limpiar los regueros
ocasionados.
6. Colaborar al molinero en labores de manejo, mantenimiento y reparación de
maquinaria del proceso de trilla o cualquier otra área como mecánico alterno.
7. Reemplazar o alternar al molinero en caso de ausencia o incapacidad del anterior.
8. Colaborar a los compañeros a desocupar tolvas de subproductos, cuando estos
requieren ayuda al finalizar el turno.
9. Solicitar con anticipación a las diferentes bodegas los empaques para subproductos y
los rodillos para los descascaradores necesarios de acuerdo con la programación.
10. Mantener comunicación directa con el laboratorista, para coordinar o corregir posibles
inconvenientes presentados en la trilla.
aseo programadas.
Denominación del cargo: Electrónico

Cargo del jefe inmediato: Jefe De Planta
Ubicación: Planta
Formación: Básica primaria
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Habilidades:
1. Operar, calibrar, realizar mantenimiento preventivo y correctivo a las electrónicas del
molino, y/o demás maquinaria si su jefe inmediato lo requiere como mecánico alterno.
2. Realizar laboratorios para el control de calidad del producto que sale y entra de las
electrónicas y del producto terminado en empaquetado de acuerdo con los parámetros
establecidos por la empresa.
3. Registrar la información de los laboratorios en los correspondientes formatos, según
parámetros establecidos por la empresa.
4. Realizar análisis previo (humedad, impureza, grano partido, hongo, yeso, rendimiento
de pilada) cada vez que se trille, se cambie de origen de almacenamiento o se realice
una mezcla.
5. Hacer pruebas de cocción cada vez que se trille, se cambie de origen de
almacenamiento o se realice una mezcla.
6. Avisar al laboratorista y a su jefe inmediato de cualquier anomalía del producto en
proceso, para dar solución a esta.
7. Hacer los cambios de flujo de producto de tolva a tolva con la coordinación del
maquinista.
8. Garantizar el buen funcionamiento de las máquinas electrónicas, para evitar daños y
poco rendimiento de estas por mal manejo.
9. Realizar control y mantenimiento del compresor, registrando dicha información.
10. Solicitar asistencia técnica, cuando sea necesario, para las máquinas electrónicas y
compresor.
11. Registrar el mantenimiento eléctrico de los compresores en el formato registro rutina
diaria de compresores.
87
de la planta en general.
13. Realizar limpieza y saneamiento de la maquinaria a su cargo y de los transportadores
que llevan el arroz hasta el área de empaquetado.
aseo programadas.
Denominación del cargo: Operario de molino

Ubicación: Planta
Formación: 2°de primaria
Experiencia: No se requiere experiencia
Habilidades:
1. Manipular, empacar, pesar (de acuerdo con el parámetro establecido) y arrumar el
arroz blanco y subproductos.
2. Hacer el estibado uniformemente (a la misma altura todos y de la misma manera) para
permitir el conteo fácil en el manejo de inventarios y evitar accidentes por caída de bultos.
3. Tener disponibilidad para realizar turnos alternos en otras áreas del molino
(Secamiento, empaquetado).
4. Dar uso apropiado a la maquinaria utilizada en el área de trabajo e informar al jefe
inmediato de cualquier anomalía que se presente.
88
5. Cada vez que rote de un subproducto a otro, se deberá entregar el área limpia y la
tolva vacía.
6. Al finalizar turno los cárcamos de cada subproducto deberán quedar limpios y las
tolvas vacías.
7. Al finalizar turno las básculas deben quedar apagadas y sin peso sobre la plataforma.
8. Colaborar con todas las labores de saneamiento y fumigación de las instalaciones del
molino y otras áreas.
aseo programadas.
Denominación del cargo: Supervisor de secamiento

Ubicación: Planta
Formación: Básica Primaria
Experiencia: De cuatro (4) años mínimo de experiencia en cargos similares, curso trabajo
seguro en alturas
Habilidades:
89
1. Verificar de acuerdo con los pasos (torres, albercas), los datos de temperatura,
humedad, impurezas, tiempos de reposo y secamiento para ajustar según los parámetros
o rangos establecidos.
2. Planificar las labores de mantenimiento de la maquinaria y equipos del área de
secamiento
3. Planificar, coordinar y supervisar las labores de los auxiliares de secamiento.
4. Revisar a diario las condiciones de almacenamiento de arroz paddy.
5. Informar al jefe de planta las labores realizadas y manifestar oportunamente los
retrasos presentados durante las labores de recibo y secamiento.
6. Solicitar los servicios para trabajos necesarios en el área de secamiento.
7. Supervisar el manejo y conservación de inventarios de Paddy seco en silos y albercas;
Velando que no haya problemas que afecten la calidad del producto final.
de la planta en general.
9. Propender porque las tolvas estén en condiciones de descargue (limpias y ordenadas
a sus alrededores).
10. Coordinar junto con el operario de secamiento el programa de trabajo para el día de
acuerdo con lo programado en el tablero de secamiento.
11. Asistir al operario de secamiento en cualquier caso de ausencia o enfermedad.
12. Manejar y operar los sistemas de limpieza de las plantas de secamiento, ubicando,
con ayuda de las personas encargadas de aseo, las basuras en los lugares asignados y
tener aseadas las áreas de trabajo.
13. Revisar continuamente los ductos de caídas y movimientos de arroz para que no haya
fugas y desperdicios de grano, para realizar solicitud del mantenimiento a la persona
encargada del mismo, si no hubiese tal persona deberá hacer la respectiva curación a los
ductos dañados.
14. Apoyar al operario de secamiento en labores de manejo, mantenimiento y reparación
(Cuando fuese necesario) de máquinas del proceso de secamiento.
15. Realizar labores de saneamiento de instalaciones, maquinaria y granos almacenados.
de trabajo como: uniformes, casco, tapabocas, gafas, tapa oídos, protección para trabajo
en alturas.
90
19. Muestrear el arroz paddy almacenado y llevarlo al laboratorio para su análisis.
Denominación del cargo: Auxiliar de secamiento o muestreador

Ubicación: planta
Experiencia: No requiere experiencia.
Habilidades:
1. Manejar y calibrar las hornillas para secamiento.
2. Revisar continuamente los termómetros de las torres de secamiento.
3. Limpiar el horno y de las zonas aledañas a este.
4. Tramitar el pedido del carbón cuando sea necesario.
5. Tomar muestras previas y finales de paddy verde, seco y blanco, según la llegada de
los vehículos con materia prima y entregarlas a laboratorio.
6. Hacer limpieza a la báscula camionera.
7. Operar los sistemas de limpieza de las plantas de secamiento, ubicando, con ayuda
de las personas encargadas de aseo, las basuras en los lugares asignados y tener
aseadas las áreas de trabajo.
8. Revisar continuamente los ductos de caídas y movimientos de arroz para que no haya
fugas y desperdicios de grano, para realizar solicitud del mantenimiento a la persona
encargada del mismo.
9. Mantener las áreas de trabajo limpias y ordenadas.
6. Realizar labores de saneamiento de instalaciones.
91
9. Cumplir con
las demás funciones que su jefe inmediato le asigne.
Denominación del cargo: Bodeguero empaquetado

Ubicación: Planta
Formación: Bachiller, curso trabajo seguro en alturas
Experiencia: De (3) tres meses en cargos similares
Habilidades:
1. Coordinar proceso general de producción en productos y subproductos de arroz
blanco.
2. Realizar diariamente inventarios físicos de producción con su respectiva planilla y
entregarla posteriormente al jefe de proceso.
3. Verificar la producción general garantizando que se lleven a cabo buenas prácticas de
manufactura entendidas como control de higiene en la manipulación, empacado,
almacenamiento y transporte del producto.
4. Manejar toda la infraestructura de empaquetado, estar atento a gestionar lo necesario
para el funcionamiento óptimo del proceso y acorde con requisitos del ministerio de Salud.
5. Coordinar proceso de cargue y descargue de todos los productos controlando que
salgan primero los primeros en entrar para garantizar la rotación de los productos.
6. Coordinar que no falte materia prima (EMPAQUES) para las producciones.
92
7. Verificar que los productos para despacho estén en óptimas condiciones al momento
de su enviar y que los vehículos dispuestos para el transporte sean adecuados para tal
fin.
8. Realizar inspección a los vehículos que transportan los productos terminados y dar
aviso al jefe inmediato cuando alguno no cumpla con los requisitos para que se tomen las
acciones pertinentes.
9. Coordinar los turnos de trabajo del personal.
10. Supervisar diariamente las condiciones sanitarias del área.
11. Velar por el buen uso de las herramientas y equipos del proceso de producción.
12. Diligenciar las planillas de producción.
13. Reportar accidentes de trabajo a quien corresponda.
14. Implementar y acatar las disposiciones en materia ambiental determinadas por la
empresa, a través del departamento de gestión ambiental.
de trabajo como: uniformes, casco, tapabocas, gafas, tapa oídos, protección para trabajo
en alturas.
Denominación del cargo: Jefe de maquinistas

Ubicación: Bodega
Formación: Bachiller, curso manejo de máquinas empacadoras.
Habilidades:
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1. Operar, calibrar y hacer mantenimiento preventivo y/o correctivo a las maquinas

empacadoras.
2. Realizar, ejecutar y hacer seguimiento a la programación para el mantenimiento de las
maquinas.
3. Evaluar y verificar la calidad del sellado, el pesaje (de libras, arrobas y paquetes) y
calidad de reempaque final, para hacer las respectivas medidas correctivas del caso.
4. Solicitar la compra de los repuestos y materias primas necesarias para evitar
interrumpir el proceso de producción.
5. Mantener todas las herramientas y equipos de trabajo limpio y organizado en el área
asignada.
6. Desempeñar las funciones del cargo de maquinista cuando se requiera por producción
o ausencia de alguno de los maquinistas.
7. Realizar cuando sea necesario y coordinar los respectivos relevos al personal
empacador para que estos puedan ir a descansar durante su turno laboral sin parar las
maquinas.
8. Radicar los mantenimientos realizados a las maquinas en las hojas de vida de los
equipos o máquinas de la planta en general.
aseo programadas.
Denominación del cargo: Maquinista

Ubicación: Planta
Formación: Bachiller, curso de manejo de máquinas de empaquetado, curso trabajo
seguro en alturas
Experiencia: No se requiere experiencia
Habilidades:
94
1. Solicitar asistencia técnica para las maquinas empacadoras cada vez que estas lo
requieran.
2. Prender las máquinas y velar por el buen funcionamiento durante el tiempo de
producción (cambio de presentación, rollos, cinta térmica, teflones, resistencia etc.)
3. Cambiar el lote de cada máquina según corresponda
4. Verificar que se esté realizando la actividad de pesaje de las libras y arrobas en cada
máquina.
5. Realizar las pruebas de impacto y revisar el sellado de las diferentes presentaciones
para dar liberación del producto.
6. Mantener en óptimas condiciones de uso las planchas para el sellado de re empaque.
7. Trasladar al área demarcada las petacas realizadas con el estibador y trasladar la
estiba vacía para su llenado.
8. Inventariar las arrobas en el momento de iniciar turno y al momento de finalizarlo,
entregando datos reales y exactos.
9. Supervisar que los registros de las planillas de producción se hagan correctamente.
10. Dar aviso al operario de electrónicas y molinero cuando observe lotes de arroz con
problemas de calidad tales como: mal pulimento, grano partido, presencia de harina o
gorgojo en el producto final.
11. Reportar al jefe inmediato cualquier hecho o anomalía que afecte el rendimiento y la
calidad del producto terminado.
12. Realizar cuando sea necesario y coordinar los respectivos relevos al personal
empacador para que estos puedan ir a descansar durante su turno laboral sin parar las
máquinas.
asignada.
aseo programadas.
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Denominación del cargo: Auxiliar de empaquetado

Ubicación: Planta
Formación: 5° primaria
Experiencia: No requiere experiencia
Habilidades:
1. Al inicio de turno realizar el cambio de teflones de las planchas para mantenerlas en
óptimas condiciones.
2. Realizar la respectiva labor de empacado y sellado de paquetes y arrumar sobre
estibas.
3. Registrar la información solicitada en las planillas con datos reales y precisos.
(Producción – Limpieza y desinfección).
4. Mantener el suministro de empaque en cada una de las mesas.
5. Revisar continuamente el sellado de bolsa, colores y pesaje de libras dándole aviso al
operario de máquina para que haga la respectiva corrección.
6. Cumplir con la normatividad vigente de Buenas Prácticas de Manufactura.
7. Estibar el empaquetado de manera uniforme y ordenada.
8. Realizar el cambio del carro banda a la tolva según corresponda
9. Dar cumplimento a las políticas de limpieza y desinfección del área de trabajo.
10. Realizar los relevos para las pausas activas y las actividades de aseo programadas
de acuerdo con el día asignado
aseo programadas.
96
asignada.
8.3.8 Comercialización De Arroz Blanco
Denominación del cargo: Auxiliar de despachos

Cargo del jefe inmediato: Contador
Ubicación: Oficina
Formación: Profesional o estudiante en carreras administrativas o contables.
Experiencia: De un (01) año en cargos relacionados con el área comercial.
Habilidades:
 Habilidad comercial
1. Ingresar a diario el inventario de planillas de producción en diferentes programas.
2. Entregar a revisoría diariamente los despachos realizados del día anterior.
3. Recibir pedidos de las diferentes agencias y vendedores para su respectivo despacho.
4. Programar los envíos de producto.
5. Elaborar despacho del producto.
6. Coordinar medio de transporte para la entrega puntual del producto.
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7. Coordinar medio de transporte del traslado del producto entre las bodegas de las
diferentes ciudades.
8. Verificar que los vehículos estén afiliados a la compañía de seguros y que cumplan
los requisitos para tal fin y las condiciones implantadas por la empresa.
9. Abril hoja de vida a los conductores y anexar la documentación requerida por la
compañía de seguros.
10. Disponer con el jefe de planta y el bodeguero la cantidad de producto y presentaciones
para cumplir con los pedidos de la semana.
11. Dar orden de cargue al conductor para su ingreso a la báscula y posterior cargue.
12. Autorizar las órdenes de pedido que entregan los asesores comerciales para su
debida facturación.
13. Facturar si es para cliente o traslado si es para agencias.
14. Tramitar anticipo para los conductores que transporten fuera de la ciudad.
15. Cotizar productos para determinar los precios a facturar.
16. Atender personalmente a clientes directos de la empresa.
17. Coordinar reuniones con asesores comerciales.
18. Revisar y aprobar las comisiones de los asesores comerciales para su respectivo
pago.
19. Dar la debida inducción a su personal comercial nuevo.
20. Crear matrices para análisis de información de ventas (Indicadores).
21. Realizar informe mensual de ventas para la gerencia.
22. Verificar, apoyar y controlar que se cumplan los presupuestos de los clientes nuevos,
las metas de ventas mensuales y las visitas a los clientes a realizar durante el mes
23. Verificar periódicamente los ruteros por medio de llamadas telefónicas y/o visitas a
los clientes programados.
24. Crear estrategias comerciales para motivar e incentivar a los clientes que realizan sus
pagos entre los tiempos establecidos.
25. Crear un sistema de idealización para motivar a nuestros clientes y atraer nuevos;
con el fin de aumentar las ventas.
26. Realizar labor de tele mercadeó y acompañamiento por zonas para verificar la gestión,
labor y desempeño de su personal.
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Denominación del cargo: Representante de ventas

Cargo del jefe inmediato: Auxiliar despachos
Ubicación: Municipio de Villavicencio
Formación: Técnico mercadeo, servicio al cliente
Experiencia: De un (01) año de experiencia en el área comercial
Habilidades:
 Manejo de objeciones
 Desarrollo marketing
1. Diligenciar completamente las órdenes de pedido. (En caso de que falte algún dato,
no se autoriza el pedido).
2. Entregar rutero quincenal al Auxiliar de despachos
3. Planificar diariamente y reportar novedades al Supervisor Comercial.
4. Entregar a facturación de arroz blanco, los pedidos del día para su respectivo
despacho.
5. A las 8:00 iniciar labores de venta a los clientes.
6. Direccionar las ofertas para cada uno de los clientes.
7. Prospectar nuevos clientes semanalmente
8. Incrementar los clientes y las ventas por día.
9. Para clientes que solicitan crédito, debe diligenciar completamente los documentos
para tal fin y presentarlos al proceso de cartera, solo con su aprobación se procederá a
la entrega de productos.
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10. Recaudo de cartera y diligenciar recibo de caja provisional a los clientes al recibir
consignaciones o efectivo, para su legalización ante el departamento de tesorería.
11. Realizar labor de telemercadeo.
12. Cumplir con las rutas asignadas y estar en disposición para cuando se requiera como
soporte en nuevas zonas (eventos).
13. Labor de inteligencia de mercados.
Denominación del cargo: Impulsador

Cargo del jefe inmediato: Auxiliar despachos
Ubicación: Municipio de Villavicencio
Formación: Bachiller, Servicio al cliente
Experiencia: De un año en adelante
Habilidades:
 Manejo de objeciones
 Desarrollo marketing
1. Reportar el trabajo realizado el mismo día o el día siguiente.
2. Realizar un rutero de clientes por zonas de cada vendedor.
3. Tener disponibilidad para eventos comerciales de mercadeo (domingos y festivos).
4. Abastecer las góndolas.
5. Verificar fechas de rotación de arroz.
6. Hacer exhibiciones en los puntos de ventas.
100
7. Realizar acompañamiento de rutas con los vendedores.

8. Contar con alta proactividad en el mercado.
9. Tener en óptimas condiciones su dotación y presentación personal.
Denominación del cargo: Conductor - entregador

Cargo del jefe inmediato: Auxiliar de despachos
Ubicación: Oficina
Experiencia: De 1 año en delante de experiencia en conducción de vehículos de carga,
curso de conducción, curso de manejo defensivo, aptitud para manipulación de alimentos
Habilidades:
1. Recibir los pedidos y confrontar con las facturas para verificar cantidades y productos
transportados y a transportar.
2. Entregar a los clientes el producto de acuerdo con la autorización de entrega de
mercancía o factura.
3. Reportar en forma inmediata errores en entregas para hacer los correctivos
correspondientes.
4. Recibir y verificar las antes de iniciar laborales.
5. Tener control en las entregas de productos.
6. Velar por el correcto transporte de los productos.
7. Responder por la mercancía transportada y por el vehículo.
101
10. Cumplir con las normas de tránsito y de seguridad vial
Denominación del cargo: Coordinadora de cartera

Cargo del jefe inmediato: Jefe de crédito y cartera
Ubicación: Oficina
Formación: Estudiante carreras administrativas o contables, servicio al cliente
Experiencia: De seis (06) meses en cargos contables.
Habilidades:
1. Suministrar los documentos necesarios para que los clientes puedan acceder a
créditos, como lo son Formulario conocimiento de cliente, pagaré y carta de instrucciones,
y la recepción de estos, para el estudio de otorgamiento de créditos de insumos agrícolas
o de arroz blanco
2. Recibir y archivar las solicitudes de crédito para su aprobación, revisando que la
documentación este completa y consultarlos en las centrales de riesgo, para proceder a
su creación o actualización de terceros en el sistema.
3. Suministrar talonarios de recibos provisionales de caja a los asesores comerciales.
4. Contacto telefónico con clientes de arroz blanco, dando prioridad a la cartera morosa.
Realizar visitas periódicas a la agencia de Medellín.
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5. Realizar cruce de cartera de clientes de arroz con anticipos recibidos y/o con cuentas
por pagar a proveedores.
6. Elaborar informes mensuales de cartera para los procesos de contabilidad y Gerencial.
7. Formalizar acuerdos de pago con clientes de difícil cobro, liquidación de intereses a
facturas vencidas.
8. Elaborar las actas de castigo de cartera, cartas de cobro pre jurídico y contabilizar el
castigo de cartera y/o reclasificación de clientes a cartera jurídica con previa autorización
de gerencia.
9. Determinar los clientes a reportar, para reportar en la central de riesgo.
10. Realizar el reporte de comisiones de los asesores comerciales de la oficina principal,
respecto a la cartera cobrada dejando registro de estos, luego pasar copia al proceso de
Talento Humano para su respectivo pago por nomina
11. Calcular las comisiones de vendedores mayoristas y pasar copia a contabilidad para
su causación.
12. Elaborar memorandos, actas, cartas relacionadas con el proceso de cartera como:
aprobación o negación de crédito, cupos autorizados, castigo de cartera, comunicados,
etc.
13. Firma de paz y salvos a trabajadores desvinculados y revisión de consecutivos
entregados a asesores comerciales que se retiren, como recibos de caja provisional,
sellos, formularios de conocimiento cliente.
14. Atención personal y/o telefónica a clientes.
15. Expedir certificados comerciales y paz y salvos a clientes de arroz.
16. Realizar liquidaciones de arroz paddy
17. Diligenciar las órdenes de cheque para su aprobación, de los fletes de los clientes de
cartera paddy
8.3.9 Mantenimiento
Denominación del cargo: Jefe de taller

103

Ubicación: Planta
Formación: 5° Primaria, Curso trabajo seguro en alturas
Experiencia: De un (01) año de experiencia en cargos similares
Habilidades:
1. Fabricar maquinaria industrial para montajes que se requiera dentro de la planta en
general.
2. Arreglar y fabricar piezas para las máquinas y equipos de la planta en general cuando
sea necesario (tolvas, elevadores, sinfines, bandas transportadoras, entre otros).
3. Supervisar montajes y mantenimientos correctivos realizados por parte de los oficiales
mecánicos y soldadores.
4. Coordinar las actividades rutinarias y los mantenimientos correctivos que se presenten
dentro de la planta en general.
5. Coordinar y supervisar el aseo de los talleres (fabricación y mecánicos), y la limpieza
de los espacios utilizados después de haber ejecutado los mantenimientos y montajes
presentados en la planta.
6. Velar por mantener el stock de material necesario para la fabricación de las diferentes
máquinas de la planta en general.
7. Usar y verificar que todo el personal de mantenimiento porte adecuadamente sus
implementos de seguridad industrial.
8. Velar por que en todo tiempo las máquinas de toda la planta en general se encuentren
funcionando al cien por ciento.
9. Tener disponibilidad de tiempo para cualquier eventualidad que se pueda presentar.
104
Denominación del cargo: Auxiliar de mantenimiento

Cargo del jefe inmediato: Jefe de taller
Ubicación: Planta
Formación: 5°primaria, Curso trabajo seguro en alturas
Experiencia: De seis (06) meses de experiencia en cargos similares.
Habilidades:
1. Fabricar maquinaria industrial para montajes que se requiera dentro de la planta en
general.
2. Arreglar y fabricar piezas para las máquinas y equipos de la planta en general cuando
sea necesario (tolvas, elevadores, sinfines, bandas transportadoras, entre otros).
3. Velar por que en todo tiempo las máquinas de toda la planta en general se encuentren
funcionando al cien por ciento.
4. Soldar y pulir las piezas necesarias para el ensamble de las máquinas de la planta en
general.
5. Pintar las piezas necesarias para el ensamble de las máquinas de la planta en general.
6. Fabricar tubería y ductos en galvanizado que transfieren calor al horno de la planta de
secamiento.
7. Usar adecuadamente los siguientes equipos de herramienta de trabajo: oxicorte,
trenzadora, cortadora de lámina, enrolladora, dobladora y caretas para soldar.
8. Armar y ensamblar maquinaria industrial procesadoras de arroz.
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Denominación del cargo: Oficial de construcción

Ubicación: Planta
Formación: 5º Primaria, Curso trabajo seguro en alturas
Habilidades:
1. Verificar que los materiales para obras de construcción que se necesitan en los
mantenimientos de la infraestructura se encuentren en stock.
2. Realizar las actividades de mantenimiento rutinario y correctivo de toda la
infraestructura; paredes, pisos, techos, jagüey, filtros de agua, tanques de agua, tubería,
registros, entre otros, de la empresa en general.
3. Diligenciar el informe de las solicitudes de mantenimientos y recoger recibidos a
satisfacción de los mantenimientos ejecutados a la infraestructura de la empresa en
general.
4. Radicar solicitudes de mantenimientos en las hojas de vida de la infraestructura de la
empresa en general.
5. Realizar las actividades de mantenimientos preventivos de la infraestructura planta en
general planificado con el jefe de planta en el cronograma de mantenimiento.
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6. Instalar y realizar obras civiles para maquinaria industrial dentro de la planta en

general.
7. Realizar trabajos externos en la parte de infraestructura en propiedades de la empresa.
8. Registrar en el formato el control que se realiza en las plantas de tratamiento de la
empresa verificando el cloro - pH del consumo de agua humano y para el procesamiento
del arroz.
9. Lavar y pintar la infraestructura en general; silos, paredes, techos, entre otros.
10. Realizar mantenimiento de infraestructura al horno de cascarilla y a los hornos de
carbón.
11. Supervisar las actividades que le han asignado al auxiliar de construcción.
12. Dejar los lugares de trabajo o de mantenimiento limpios.
13. Cuidar de la herramienta de trabajo asignada para poder ejecutar los mantenimientos.
14. Realizar mantenimiento en los tanques de agua y lavar el jagüey.
15. Realizar inspecciones a los pozos sépticos
Denominación del cargo: auxiliar de construcción

Cargo del jefe inmediato: jefe de planta
Ubicación: Planta
Formación: 3º Primaria, Curso trabajo seguro en alturas
Habilidades:
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1. Realizar las actividades de mantenimiento rutinario y correctivo de toda la

infraestructura; paredes, pisos, techos, jagüey, filtros de agua, tanques de agua, tubería,
registros, entre otros, de la empresa en general.
2. Realizar las actividades de mantenimientos preventivos de la infraestructura planta en
general planificado por parte del jefe de planta en el cronograma de mantenimiento.
3. Instalar y realizar obras civiles para maquinaria industrial dentro de la planta en
general.
4. Registrar en el formato el control que se realiza en las plantas de tratamiento de la
empresa verificando el cloro - pH del consumo de agua humano y para el procesamiento
del arroz.
5. Realizar trabajos externos en la parte de infraestructura en propiedades de la empresa.
6. Lavar y pintar la infraestructura en general; silos, paredes, techos, entre otros.
7. Realizar mantenimiento de infraestructura al horno de cascarilla y a los hornos de
carbón
9. Realizar inspecciones a los pozos sépticos
10. Verificar y registrar las trampas de los rodenticidas de toda la planta.
11. Realizar labores preventivas de saneamiento para evitar presencia de plagas en el
arroz.
12. Realizar aspersiones y nebulizaciones para el manejo integrado de plagas.
13. Dejar los lugares de trabajo o de mantenimiento limpios. Realizar las actividades de
mantenimiento rutinario y correctivo de toda la infraestructura; paredes, pisos, techos,
jagüey, filtros de agua, tanques de agua, tubería, registros, entre otros, de la empresa en
general.
14. Realizar las actividades de mantenimientos preventivos de la infraestructura planta
en general planificado por parte del jefe de mantenimiento en el cronograma de
mantenimiento.
16. Usar los elementos de protección personal brindados por la empresa.
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Denominación del cargo: Eléctrico

Ubicación: Planta
Formación: Bachiller, técnico en áreas afines, Curso trabajo seguro en alturas
Habilidades:
1. Verificar que los repuestos eléctricos que se necesitan en los mantenimientos de
maquinaria y equipos se encuentran en stock.
2. Realizar mantenimiento electromecánico a motores trifásicos y monofásicos.
3. Diligenciar el informe de las solicitudes de mantenimientos y recoger recibidos a
satisfacción de los mantenimientos ejecutados a los tableros de control, motores,
subestación, entre otros de la planta en general.
de la planta en general (sistemas eléctricos).
5. Realizar las actividades de mantenimientos preventivos de la planta en general
planificados por parte del jefe de mantenimiento en el cronograma de mantenimiento.
6. Realizar revisiones técnicas de mantenimiento de las máquinas en sistemas eléctricos.
7. Fabricar, instalar y realizar mantenimiento a los tableros de control de toda la planta
en general.
8. Instalar y realizar mantenimiento al alumbrado de toda la planta en general.
9. Realizar el mantenimiento rutinario a los compresores y registrarlos en el formato
registro rutina diaria de compresores.
109
10. Realizar trabajos externos en la parte eléctrica en propiedades de la empresa.

11. Cambiar fusibles de los transformadores de 1000 y 500 KVA de la subestación de la
planta en general.
14. Trabajar en alturas.
Denominación del cargo: auxiliar eléctrico

Ubicación: Planta
Formación: Básica primaria, Curso trabajo seguro en alturas
Habilidades:
Funciones complementarias:
1. Realizar mantenimiento electromecánico a motores trifásicos y monofásicos.
2. Apoyar las actividades de mantenimiento rutinario y correctivo de todas las máquinas
en general sistemas eléctricos.
3. Fabricar e instalar y realizar mantenimiento a los tableros de control de toda la planta
en general.
4. Instalar y realizar mantenimiento al alumbrado de toda la planta en general.
5. Realizar trabajos externos en la parte eléctrica en propiedades de la empresa.
110

Denominación del cargo: Tornero industrial

Ubicación: Planta
Habilidades:
1. Maquinar piñones y poleas para los sistemas de transmisión de las máquinas.
2. Fabricar diferentes variedades de ejes para los sistemas de transmisión de las
máquinas.
3. Soldar piezas con material especial: Níquel 100, 680, Aluminio, Bronce, entre otras
(aplicado en piezas de hierro gris, descascaradores, poleas, máquinas de empaquetado,
entre otras).
4. Reconstruir ejes, poleas, piñones, incluyendo embujada y encamisada de estos
materiales o repuestos.
5. Fabricar bushing para sistemas de transmisión.
6. Manejar la prensa hidráulica.
7. Perforar piezas cilíndricas, cuadradas y hexagonales.
8. Fabricar roscas externas e internas para todas las máquinas de la planta en general.
9. Fabricar pasadores en sistemas de pinaderos.
111
10. Fabricar espigos y cápsulas para la unión de los sinfines en general.

11. Reconstruir y fabricar manzanas aplicados en rodamientos y sellos retenedores en
máquinas en general.
12. Reconstruir y rectificar centros y bases a rotores de los motores de la planta en
general.
13. Fabricar y reconstruir cuñeros externos e internos de todas las máquinas en general.
14. Encamisar tapas de los rotores de los motores de la planta en general.
15. Usar los elementos de protección personal brindados por la empresa.
16. Cuidar de la herramienta de trabajo asignada para poder ejecutar las actividades del
torno.
18. En general todas las funciones que se requieren en el taller.
8.3.10 Planta
Denominación del cargo: Auxiliar de oficios varios

Ubicación: Planta
Habilidades:
112
1. Recoger diariamente los residuos sólidos generados en la planta para reciclaje (cartón
plástico, papel) y almacenarlos en el depósito dispuesto para ello.
2. Mantener limpio el centro de acopio de material reciclable.
3. Realizar actividades de jardinería.
4. Realizar labores de limpieza, en los alrededores de la planta, parqueaderos y zonas
comunales.
5. Realizar la
6. Mantener los pasillos de secamiento limpios.
7. Mantener las bases de los silos limpios.
Denominación del cargo: Auxiliar De Cascarilla Y Oficios Varios

Ubicación: Planta
Experiencia: Mínimo seis meses en manejo de prensa de cascarilla
Habilidades:
1. Prensar cascarilla en pacas.
2. Estibar las pacas de cascarilla prensada.
3. Realizar el cargue de las pacas de cascarilla.
4. Realizar el cargue de la cascarilla en los vehículos a granel.
5. Realizar las actividades de limpieza necesarias para mantener el área y participar en
las jornadas de aseo programadas.
113
6. Realizar los movimientos de pacas necesarias de acuerdo con el espacio disponible.

7. En el evento de no contar con materia prima para prensar cascarilla, el personal deberá
realizar cualquier otra función que el empleador designe de acuerdo con las necesidades
de la planta.
9. Debe utilizar la dotación y los EPI dentro de las instalaciones, según el área en la que
El personal juega un papel muy importante en una empresa ya que desarrolla las
actividades necesarias para llegar a un determinado objetivo empresarial. Las empresas
desarrollan un sistema de control interno con el fin de obtener la mayor eficiencia y eficacia en
todas las actividades que se realizan, y sobre todo la evaluación de riesgos tanto administrativos
como operativos, con lo relacionado a temas laborales que se puedan llegar a presentar en la
realización de estas tareas.
Las funciones que tienen en las diferentes áreas de la industria arrocera se ejercen de
manera consecutiva y de acuerdo a un orden establecido en base a las necesidades
administrativas u operativas y cada una se realiza enfocada en la persecución de una meta, y en
determinado momento que esa meta no se identifique por el empleado este pierde el enfoque y
es donde se empiezan a ver desgastes de tiempo y perdida en materiales o malos manejos en
los debidos procesos, es por esto que se hace necesario tener un control interno bien
desarrollado que permita la unificación y visualización del enfoque al que necesita llegar la
industria.
Al empleado tener claro cuáles son sus funciones y tener claro que habilidades debe
cumplir a la hora de desarrollar sus actividades, disminuye los riesgos que se pueden llegar a
presentar en la industria, como podría ser un riesgo importante el no portar bien sus elementos
de dotación para su correcto desempeño del trabajo.
Asimismo, cada uno de los perfiles anteriormente mencionados ayudan a que la empresa
tenga un mejor funcionamiento y cumplimiento en cada una de sus actividades productivas
contribuyendo así a que también los trabajadores tengan claridad de sus labores y se lleve un
control en la realización de las actividades diarias logrando así el cumplimiento de los objetivos
y metas trazadas por la misma industria arrocera.
114
9 Conclusiones
El presente proyecto de estudio presenta los procesos y generalidades de la industria

arrocera de la ciudad de Villavicencio Meta, dónde se recopila información en las áreas de
producción y administración, con la ayuda de técnicas de entrevistas, consultas a páginas web y
libros de la Universidad Cooperativa de Colombia, donde se recolecto información que permitió
aclarar los procesos y procedimientos existentes en las áreas administrativas y operativa, los
riesgos que conllevan estas actividades, y las funciones de cada una de las áreas que participan
en la producción del arroz, permitiendo así evidenciar las debilidades y oportunidades que
maneja.
Para encontrar y prevenir los potenciales riesgos en dichos procedimientos se debe tener
en cuenta los aspectos importantes del mercado como son la calidad del producto terminado, la
eficiencia y eficacia de los procesos, mejorando de este modo la comercialización para lograr así
alcanzar la visión de crecimiento de la industria arrocera.
Por tal razón para el tratamiento de los riesgos identificados dentro de la industria, se
debe tomar el nivel de riesgos moderados y altos ya que se deben tratar con mayor prioridad.
Las acciones deben minimizar las consecuencias y ayudar al desarrollo de las actividades
realizadas dónde su propósito es velar por el cumplimiento de la producción y administración
diseñada bajo las normas.
Los riesgos que se pueden presentar en la industria son:
Riesgos operativos: se identificó que no se puede lograr la máxima eficiencia sin una
buena planeación operativa, y estos están relacionados con la estructura organizacional,
la cual debe ser reconocida por el personal que labora en la industria.
Riesgos administrativos: se identificó los riesgos que están ligados a la operación
administrativa en las etapas del proceso del arroz, por ende, se tienen en cuenta a la hora de
realizar los procesos de producción para minimizarlos y así garantizar el logro eficiente de las
tareas encomendadas para conseguir los resultados esperados.
Riesgos financieros: Están relacionados con los resultados económicos de la industria,
de las cuales en sus estados financieros refleja la eficiencia con la que maneja.
Riesgo estratégico: Este riesgo se presenta por desconocer las fortalezas,
oportunidades, debilidades y amenazas, visión y misión empresarial, también por no contar con
una planeación a mediano y largo plazo, haciendo que se entorpezca el crecimiento económico
de estas industrias.
115
Cada uno de los riesgos mencionados anteriormente ayudo a encontrar la importancia

que tiene el conocer primero bien a la empresa a la que se le va a implementar el sistema de
control interno o a la que se le hará el estudio de mejora, bien sea por que cuente esta con un
débil sistema de control interno o porque necesite la implementación de estrategias que ayuden
al crecimiento de la empresa o a mitigar el nivel de los riesgos presentados por la misma, esto
con el fin de así poder identificar cuáles son los riesgos a los que estas industrias arroceras del
sector manufacturero se pueden estar viendo expuestas y que controles internos se pueden
implementar para mitigar la ocurrencia de estos riesgos en estas industrias.
Como también se tiene en cuenta que con la visita realizada a la industria arrocera
Agrocom s.a.s. Ubicada en la ciudad de Villavicencio se logró visualizar las áreas en donde
mayores riesgos se presentan, como lo son las áreas de productividad en donde se encuentran
las máquinas que realiza todo el proceso del arroz y el área financiera en donde se maneja toda
la información financiera de la empresa, de los clientes, proveedores y en donde mayor
concentración de riesgos financieros ahí ya que en esta llega toda la información legal y
financiera en cuanto a la situación actual de la industria, los pagos realizados por los clientes,
que cantidad de efectivo que es manejado por la misma y en donde existen las probabilidades
de hurto por parte de los mismos operarios encargados de la parte administrativa de la industria
arrocera.
El trabajo permite dar cuenta de lo importante implementar un manual interno claro, que
incluya el manual de funciones y procedimientos del personal vinculado a la empresa, donde se
indiquen el perfil del empleado, las funciones o detalle de las actividades realizara, validar bajo
los parámetros de calidad, eficiencia y cumplimiento que la organización ha definido a través de
monitoreo y seguimiento, esto porque las actividades se convierten en procedimientos y en
procesos que técnicamente documentados pueden generar valor agregado a la empresa o hacer
parte de la cadena de valor de la organización, e igualmente afirmar que el control interno se
debe centrar en el ambiente de control para un buen clima laboral y el éxito de toda organización
empresarial.
116
10 Recomendaciones
Se recomienda a estas industrias arroceras del sector manufacturero, considerar la

importancia que tiene el identificar cada uno de sus procesos productivos y administrativos para
así observar cada uno de los riesgos a los que esta expuestos por no contar con la
implementación de un buen sistema de control interno que permita la optimización de cada una
de la actividades económicas que esta se desempeña, cabe resaltar que actualmente la gran
mayoría de estas industrias cuentan con un sistema de control débil a lo que se recomienda
realizar un estudio de análisis en los que se identifiquen cada una de las etapas productivas para
así observar en donde se está presentando la falla de este control, es decir, si se debe a la falta
de la implementación de un manual de funciones que le permita al personal identificar su cargo
o labor a realizar o si la falencia de este control se encuentra en los riesgos tanto administrativos,
productivos, mecánicos, físicos, financieros, ergonómicos, que no están siendo identificados por
dichas industrias.
Se sugiere igualmente que el profesional contable conozca bien la empresa a la que va
a asesorar o prestar el servicio para así saber qué control implementar en esta y que cambios
debe realizar para que este control se cumpla y sea efectivo, contribuyendo así al logro de los
objetivos propuestos por la industria y al cumplimiento de la estrategia diseñada para el
crecimiento de esta.
117
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121
12 Firmas compromiso del trabajo y aval para sustentar

122
ANEXOS
123
Anexo A
Inscripción CVLAC
Nota. Inscripción a CVLAC Dana Carolina Trujillo
Anexo B
Inscripción CVLAC
Nota. Inscripción a CVLAC Nancy Huaca Chacón

124
Anexo C
Inscripción CVLAC
Angie Daniela Quintero
Nota: Se presenta un error al finalizar el registro ya que aparece ya inscrita, pero con otro nombre
de hombre, quien diligencio el correo institucional dejando que no se pueda culminar la
inscripción. Inscripción a CVLAC Daniela Quintero Silva
Anexo D
Imagen registro ORCID
Nota. Inscripción a Orcid Dana Carolina Trujillo

.
125
Anexo E
Nota. Inscripción a Orcid Nancy Huaca chacón.

Anexo F
Nota. Inscripción a Orcid Angie Daniela Quintero.

126
Anexo G
Producción intelectual - Imagen del artículo o de la ponencia
Nota. Inscripción a la ponencia del proyecto en curso.
Anexo H
Nota. video presentado para la ponencia.

127
Anexo I
Nota. video presentada para la ponencia.
Anexo J
Nota. Presentación de video para la ponencia.

128
Anexo K
Nota. Presentación de video para la ponencia.

129
Anexo L
Nota. Inscripción a la ponencia del proyecto en curso.

130
Anexo M
Nota. Presentación en la ponencia, VII congreso internacional de desarrollo sostenible y VIII

encuentro internacional de semilleros de investigación.
Anexo N

encuentro internacional de semilleros de investigación
131
Anexo O

encuentro internacional de semilleros de investigación
Anexo P
Producción intelectual - certificados de la ponencia
Nota. Certificado de participación en calidad de ponente, XVIII encuentro regional de la

redCOLSI.
132
Anexo Q

redCOLSI.
Anexo R

redCOLSI.
133
Anexo S
Nota. Certificado de participación en calidad de ponente, XVIII encuentro internacional de

semilleros de investigación.
Anexo T

134
Anexo U

135
Tabla 13
Entrevista a personal de Agrocom S.a.s .
13 Instrumento: Entrevista
Nombre del Molino: Agrocom Sas

Tipo de organización: Persona Natural ____ Persona Jurídica __X___
Tiempo de funcionamiento: 17 años.
Descripción de la fase Si No Observación o respuesta

En el molino visitado se pudo visualizar que
¿Realiza peso del arroz en
en este se realiza dos procesos de peso, es
báscula?
decir, primero se pesa el camión con el
X producto, luego solo el producto del arroz
para así determinar cuál es el peso real de
cada uno y proceder a realizar la compra de
este dependiendo su peso, calidad y nivel de
humedad con el que venga.
Se estima que una vez llega el producto a la
¿Realiza pruebas de
industria arrocera se procede a realizar una
laboratorio al arroz?
toma de muestra del producto para
X determinar en qué condiciones de calidad y
humedad viene este, como también verificar
que el arroz no venga con hongos o alguna
plaga que no permite que este sea apto para
ser comercializado.
Los riesgos para tener presente dentro de
¿Cuáles serían los riesgos
estas industrias es: llevar un control de
por tener presente?
humedades que se le ponen al arroz para
Relatar
equilibrar su nivel de temperatura, riesgos de
estancamiento, es decir, que el producto dure
más del tiempo estipulado en una sola etapa
productiva lo que genera que este coja
gorgojo o presente riesgos de coger hongos,
también se estiman los riesgos mecánicos en
donde cada una de las plantas deben de
llevar un control constante de mantenimiento
que prevenga fallas en el funcionamiento de
estas y generen estancamiento en el proceso
productivo del arroz, riesgos de realización de
un mal laboratorio, en cuanto a que se realice
una mal compra del producto, riesgos
operativos en cuanto a no contar con la
dotación necesaria para estar en contacto
con las maquinas lo que genera atrapamiento
en ellas, riesgos de rodeadores dentro de la
136
industria lo que afecta las fases productivas

ya que al arroz al ser un alimento sus
procesos productivos tiene que ser en unas
zonas adecuadas y contar con las
condiciones de sanidad necesarias.
La industria arrocera manejas documentos de
¿Qué documentos de X control como planillas de ingreso de los
control se llevan?
carros de arroz a los molinos, el peso del
arroz y porcentajes de humedad obtenidos
del arroz en las pruebas de laboratorio
realizados, planillas de control de
temperaturas en el proceso de secado,
almacenaje y empaquetado donde se realiza
el conteo de la cantidad de arrobas de arroz
que serán comercializados y enviados a
distintas zonas del país.
Par este proceso es importante tener en
¿Qué considera
cuenta la situación actual de la industria es
importante tener presente
decir conocer primero bien a la empresa
para el proceso?
antes de realizar o implementar algún
sistema de control interno, primero es
importante conocer los riesgos a los que la
empresa está expuesta ya cuales son las
diferentes etapas productivas por las que
pasa el producto del arroz una vez llega a la
industria.
Por otra parte, en cuanto a la parte productiva
es importante tener en cuenta el nivel de
humedades con el que viene el arroz, es
decir, es indispensable primero realizarle una
toma de muestras de laboratorio al arroz una
vez este llega a la industria para así
determinar si el producto se encuentra o no
en las condiciones adecuadas para realizar la
compra de este y dar inicio a un proceso
productivo del arroz.
El grado normal que se debe de presentar en
Con respecto a las
las mermas del arroz debe de ser de un 13%,
mermas, ¿Cuál es el grado
es decir, este es el grado mínimo que debe
normal que se presenta?
tener terminando el proceso de secado.
Relatar
MP: el arroz paddy.
¿Con respecto a la
MOD: operarios del molino, representante de
inversión, que elementos
ventas, jefe de planta, bodeguero de
del costo productivo y
empaquetado y demás operativos.
operativo intervienen? X
SD: Contratos por servicio externo.
(¿MP, MOD, SD y CIF?
CIF: mantenimiento de las maquinas,
Relatar.
servicios de energía, elementos de
protección del personal, prestaciones
sociales entre otros.
137
En todo el proceso productivo del arroz y

¿Cuánto personal X administrativo de la industria arrocera
interviene en todo el
entrevistada intervienen un total de 120
proceso?
operarios.
El rendimiento del arroz se garantiza de una
¿Cómo garantizar el
manera muy efectiva ya que de cada uno de
rendimiento del arroz?
los procesos por los que este pasa se lleva
un control y una supervisión de que todo esté
en perfecto orden y que el mismo cuente con
los niveles de temperaturas con las que debe
estar y que no presente ningún nivel de
riesgos de que coja gorgojo o alguna otra
plaga proveniente por algún animal.
X La industria visitada cuenta con un manual de
¿Existe manual de
funciones muy bien estructurado de tal
funciones del personal?
manera que les permite a los trabajadores
tener claridad en cada una de las tareas a
realizar y en qué nivel de tiempo.
Si todo el personal que ingrese al área
¿El personal cuenta con X productiva y tenga contacto con estas áreas
equipo de protección en el
debe de estar con sus implementos y
área de fábrica?
medidas de seguridad adecuadas, no se le
permite el ingreso al personal si no tiene sus
implementos de seguridad.
Los aspectos de regulación sanitaria que
¿Qué aspectos de X debe de atender la industria arrocera es
regulación sanitaria se
contar con un sistema de control de plagas y
deben atender para el
rodeadores lo cual permita la prevención de
proceso industrial?
estos animales en los áreas de producción en
donde se puedan ver en riesgo el proceso del
arroz.
En la producción del arroz las muestras que
¿En la producción tienen
se sacan para verificar la blancura, son
presente subproductos X muestras que se desechan y se convierten en
para el aprovechamiento?
harina para comida para perros como
Ejemplo: Cascarilla, harina
también uno de los recursos renovables que
de arroz, etc.
se realiza en el molino es utilizar la cascarilla
que queda del arroz para quemarla y utilizar
ese calor para el mismo proceso de
secamiento con el fin de no consumir carbón
y no desechar esta cascarilla si no reutilizarla
para una de las etapas productivas por las
que pasa el arroz en la industria.
Los residuos sólidos que son generados en
¿Cómo manejan el X cada una de las diferentes etapas del proceso
proceso de contaminación
productivo del arroz dentro del molino son las
ambiental?
cascara, los vanos y la glucosa, que a su vez
el mayor volumen de estos residuos son
generados en las etapas del descascarado
en los cuales estos residuos son reutilizados
138
para la generación de calor del arroz y los

granos partidos tomados como muestras
antes de su proceso de empaquetado son
reutilizados para purina alimento para
animales, en cuanto a al polvillo que de este
proceso se genera se dispersa al medio
ambiente y en lo posible se trata de que las
plantas del proceso productivo se encuentre
cubiertas para evitar cualquier riesgo de
generación de polvos en las viviendas
aledañas a la industria o contaminaciones.
Una vez terminado el producto del arroz este
Para el control del
sale ya empaquetado por una máquina que
inventario una vez se X realiza todo el proceso de empaquetamiento
cuentan con el producto
de la libra de arroz, los operarios lo que tiene
terminado. ¿Cómo se
que realizar de conteo es que en cada paca
realiza?
de arroz vayan 25 libras de arroz, este
proceso es realizado por medio de un control
de planillas en las que se lleva un registro de
cuantas pacas se sacan por día y que
cantidad de arroz va en cada una.
La empresa para la comercialización de los
¿Cómo realiza la empresa
productos tiene un punto físico en la misma
la comercialización de los
industria como también cuenta con
productos? Tiene punto de X almacenes en la ciudad de Medellín que es
venta, distribuye a
donde más se comercializa el producto de la
directamente. Relate
industria Agrocom s.a.s y en los municipios
como el Vichada, también la industria maneja
las plataformas digitales como las redes
sociales para comercialización de este.
Las etapas más importantes para el control
¿Cuáles serían las etapas
de la inversión son hacer una revisión a los
más importantes para el
ingresos, egresos por medio de un arqueo de
control de la inversión? Y
caja, realizar un estudio de mercado
¿Por qué?
permitiendo identificar que tan viable es,
como también se debe tener muy presente
medir la efectividad de los indicadores
económicos y financieros de la industria.
Fedearroz cumple un papel fundamental ya
¿Qué papel cumple
que este apoya con programas para los
Fedearroz para el molino X cultivadores de arroz y ayuda a las industrias
dentro de su interacción
arroceras a comercializar sus productos y así
con este?
estas puedan apoyar y ayudar a los
pequeños agricultores en cuanto a la compra
de sus cosechas.
139
Anexo V
Aval del profesor
140
RELATORIAS
141
14 Relatoría módulo 1
Curso: Opción de grado

Módulo: Generalidades Normas Internacionales de
Contabilidad y Auditoría, Políticas Contables,
estimaciones y errores.
Profesor: Fabián Barón
Estudiante (s): Angie Daniela Quintero Silva

Nancy Huaca Chacón
Dana Carolina Trujillo Polania
Fecha viernes: 27/08/2021

Hora de Inicio: 18:00 p.m.
Hora de finalización: 10:00 p.m.
Fecha sábado: 28/08/2021

Hora de Inicio: 07:30 a.m.
Hora de Finalización: 12:15 p.m.
14.1 Viernes
El 24 de mayo del 2000 se aprobó las normas internacionales de información financiera

también conocidas por sus siglas en ingles IFRS, es aquella representación de los estándares
técnicos contables que fueron adoptadas por el IASB, en estas normas se comprenden los
comités de interpretación de las NIIF como también su Consejo Asesor de las mismas. En base
a esto nacen estas normas con el propósito de emitir normas con aceptación global contable que
permita la homogenización de la profesión contable, del mismo modo, con la adopción de estos
entes reguladores se establecen normas como: NIIF, NIC y NIIF PYMES.
Por otro lado, se idéntica que la función primordial del Consejo asesor de las NIIF y NIC
es interpretar de una manera más clara las normas de contabilidad, tales en las que se note
142
mucha sensibilidad en la interpretación o que tal vez se vean contradictorias. No obstante, el

comité de interpretaciones es el encargado de revisar los nuevos problemas detectados en la
información financiera que no estén tratados específicamente en las NIIF, o bien las cuestiones
sobre las que se haya desarrollado, o que parezca probable que se desarrollen en ausencia de
unas guías autorizadas, interpretaciones poco satisfactorias o contradictorias.
Por otra parte, las normas NIC y NIIF son implementadas para las grandes empresas en
las que les permite a estas poder presentar sus estados financieros en las mismas condiciones
que su competencia en el exterior, lo cual facilita la comparación de la información financiera en
un mismo lenguaje contable. Además, las empresas con filiales en los países que requieren o
permiten las NIIF, pueden ser competentes en utilizar un lenguaje contable a escala mundial
(Orión PLUS , 2018).
Según (Leal, 2018), las NIC son las Normas Internacionales de Contabilidad, o IAS en
inglés, son también un conjunto de pautas de carácter técnico que regulan la información
económica que se debe presentar en los estados financieros de las empresas con el fin de reflejar
la situación empresarial de una compañía que opera en distintos países.
En cuanto a las NIIF PYMES establecen requerimientos de reconocimiento, medición,
presentación e información a revelar que se refieren a las transacciones y otros sucesos y
condiciones que son importantes en los estados financieros con propósito de información
general. Las NIIF se basan en un Marco Conceptual, el cual se refiere a los conceptos
presentados dentro de los estados financieros con propósito de información general (Florez
Sánchez , AprendeNIIF.COM, 2015).
Del mismo modo, como establece el autor (Florez Sánchez , Aprende NIIF.com, 2015),
las NIIF para las PYMES establecen los requerimientos de reconocimiento, medición,
presentación e información a revelar que se refieren a las transacciones y otros sucesos y
condiciones que son importantes en los estados financieros con propósito de información
general. Las NIIF se basan también un marco conceptual, el cual se refiere a los conceptos
presentados dentro de los estados financieros con propósito de información general.
14.2 Sábado
Para dar continuidad con lo expuesto en la sección anterior, se demuestra la adopción

del activo bajo las normas internacionales y como son reconocidos estos recursos bajo la
normatividad como su implementación en los estados de situación financiera de las empresas,
con base en la misma forma el activo es un recurso económico presente controlado por la entidad
143
como resultado de sucesos pasados, estos pueden ser estos: Derivados, efectivo, propiedades,
acciones…etc. De la misma manera la normatividad explica que para que un activo se tome
como un recurso económico tiene que existir un derecho que tiene el potencial de producir
beneficios económicos bien sea a futuros.
Como lo indica (Moncayo, 2016) al afirmar que es:
De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para
PYMES, un activo es considerado como un recurso controlado por la entidad como resultado de
sucesos pasados y del cual espera obtener en el futuro beneficios económicos, en relación con
los pasivos estos son definidos como obligaciones presentes de la entidad generadas a raíz de
sucesos pasados, al vencimiento de las cuales espera desprenderse de recursos que incorporan
beneficios económicos.
Las NIIF reconoce el Pasivo como una obligación que existe de transferir recursos
económicos como resultado de sucesos pasados al igual que el activo solo que este va como
una obligación, asimismo para exista un pasivo se deben satisfacerse tres criterios siguientes: la
entidad tiene una obligación, la obligación es transferir un recurso económico y la obligación debe
ser una obligación presente que existe como resultado que existe de un suceso pasado.
No obstante, para la normativa un pasivo se reconoce cuando exista probabilidad de
salida de recursos por parte de la entidad para satisfacer la obligación presente, y el monto a
cancelar se pueda determinar de forma fiable (Varón, 2013).
Conclusión:
Se puede concluir que las NIIF para las PYMES establecen los requerimientos de
reconocimiento, medición, presentación e información a revelar que se refieren a las
transacciones y otros sucesos y condiciones que son importantes en los estados financieros con
propósito de información general. También pueden establecer estos requerimientos para
transacciones, sucesos y condiciones que surgen principalmente en sectores industriales
específicos, finalmente las NIIF se basan en un Marco Conceptual, el cual se refiere a los
conceptos presentados dentro de los estados financieros con propósito de información general.
Posteriormente, las políticas, estimaciones y errores. Se estima la importancia de la NIC
39 a NIIF donde se demuestra los instrumentos financieros bajo NIIF como un cambio de modelo
de perdida siendo este llevado como una (cuenta por cobrar), es decir, un modelo de perdida
incurrida a modelo de perdida esperada.
De igual manera en el modelo de perdida incurrida a modelo de perdida esperada, en
estos modelos se re- expresa los estados financieros del año anterior solo los que son
144
comparativos, es decir, cuando las empresas en sus estados presentan un error o cuando hay
cambios en las políticas contables el contador deberá en el año siguiente re expresar esta
información expresada en los estados financieros de la entidad, en otra palabras, para las
empresas plenas se re expresa tres columnas de la contabilidad de los últimos tres años en los
que se evidencie un error o existan cambios en las políticas, asimismo para el caso de las
empresas bajo PYMES se re expresa dos columnas, el año anterior con el año actual y valor
restante de la re expresión de los estados financieros de la empresa se ve reflejado o es llevado
en los resultados acumulados, es decir, se re expresa los estados financieros de una entidad
XXX de los años 2011 y 2012, el valor restante que es llevado en la cuenta de resultados
acumulados se ve reflejado en el año siguiente es decir en este caso 2013.
Referencias:
Florez Sánchez , E. A. (16 de Abril de 2015). Aprende NIIF.com. Obtenido de NIIF para las
PYMES: https://aprendeniif.com/que-es-la-niif-para-las-pymes-ifrs-for-sme/
Florez Sánchez , E. A. (16 de Abril de 2015). AprendeNIIF.COM. Obtenido de
https://aprendeniif.com/que-es-la-niif-para-las-pymes-ifrs-for-sme/
Leal, A. C. (14 de Febrero de 2018). SIIGO mas que un Software Contable . Obtenido de Las
NIC: https://www.siigo.com/blog/contador/que-son-las-nic/
Moncayo, C. (27 de Junio de 2016). Instituto Nacional de Contadores Públicos Colombia IFAC.
Obtenido de https://incp.org.co/definicion-de-activos-y-pasivos-en-las-normas-
internacionales-de-informacion-financiera-niif/
Orión PLUS . (2018). ORIÓN PLUS Software Administrativo y Contable. Obtenido de
https://www.orionplus.info/WEB/que-son-las-normas-internacionales-de-contabilidad-niif-
nic/software-contable/articulos-de-interes/normas-internacionales-niif-nic/que-son-las-
normas-internacionales-de-contabilidad-niif-nic.html
Varón, L. (25 de Marzo de 2013). Gerencie.com. Obtenido de
https://www.gerencie.com/reconocimiento-de-los-hechos-economicos.html
145

Módulo: Matemáticas Financieras
Profesor: Marcos Edilson Hernández
Estudiante (s): Angie Daniela Quintero Silva

Nancy Huaca Chacón
Dana Carolina Trujillo Polania


15.1 Viernes
Figura 10
La tasa de Interés y su Manejo.
146
Nota. Manejo de las tasas de interés. Elaboración propia.
Se determina que las tasas de interés expuestas por el conferencista representan un

cobro que realizan todas las entidades bancarias por prestar dinero, es decir, ese costo
corresponde al riesgo que corre la entidad al entregar el dinero y los gastos administrativos que
implican el realizar estos préstamos (Banco de Bogotá, 2018).
Figura 11
Denominaciones de las Tasas de Interés.
147
Nota. Se puede visualizar cuales son las denominaciones de las tasas de interés. Elaboración
propia, tomada de (Buenaventura Vera, 2003)
15.2 Sábado
La tasa de interés es un cobro que se realiza todas las entidades bancarias por prestar
dinero corresponde al riesgo que corre la entidad al entregar el dinero y los gastos administrativos
implican a realizar tres préstamos este cambia de acuerdo con varios factores qué son el dónde
restablecen las tasas de máximas permitidas en el mercado ya que es de saber que las tasas
ofrecidas por los bancos se mueven de acuerdo a la restricción.
Características:
 Las tasas pueden variar de acuerdo al producto
 Conocer las tasas permite saber el valor real que vas a pagar el crédito
 la tasa interés prefiere de acuerdo al producto que adquiriste descompuestas
necesidades
Tasa fija: se mantiene constante durante todo el período de pago del crédito en diciembre
se cobra el interés en todas las cuotas del crédito
Tasa interés: variable este cambia según se haya pactado en la identidad bancaria
 Existe intereses de vivienda
 crédito libre inversión
 tarjetas de crédito
Por otra parte, las tasas de interés periódicas es una tasa que se obtiene al final de un
periodo, contando con que los rendimientos que se liquiden en cada periodo van hacer
reinvertidos a la misma tasa inicial; la tasa efectiva anual (tasa más común en inversiones), es
decir, es una tasa de interés periódica anualizada. Al igual que con la tasa de interés nominal
(AMV, 2019).
En cuanto a la tasa de Interés Nominal esta es una tasa que obtiene al final de un periodo
sin que los rendimientos generados en cada periodo sean reinvertidos; dicha característica hace
que esta tasa de interés constituya una función lineal. A la tasa nominal se le adicionan dos
términos: el primero, es el periodo de liquidación de interés durante un año y el segundo, es el
momento del periodo en el cual se liquida (AMV, 2019).
Ejemplo una inversión que pague un interés del 6% nominal al final de cada trimestre se
denomina 6% nominal trimestre vencido. Si los intereses de dicha inversión se pagan al principio
148
de cada trimestre, seria 6% nominal trimestre anticipado, siendo así para los dos casos, el
número de periodos de capitalización seria 4, ya que hay cuatro trimestres en el año (AMV, 2019).
De igual manera, la tasa de interés efectiva es aquellas que expresa de manera anual el
interés nominal y dependiendo de la periodicidad de pago. Se puede encontrar la reinversión o
la capitalización de intereses, por ejemplo, si se tiene un CDT (Finandina, 2020).
IPC: Es una medida del cambio (variación), en el precio de bienes y servicios
representativos del consumo de los hogares del país conocido como canasta. Esta canasta se
define a partir de la Encuesta Nacional de Presupuesto de los Hogares –ENPH-, que el DANE
realiza cada 10 años. La última se realizó entre julio de 2016 y julio de 2017. (DANE, 2021)
Este mide la evolución del costo promedio de la canasta de bienes y servicios
representativa del consumo para los fines del hogar ya que se define como una variación
porcentual entre los periodos fular la infracción anual en línea tomando este método de un mes
y calculando su variación frente al dato del mismo mes del año anterior
Es una tasa de interés Calcula como un promedio ponderado semanal por montón las
tazas son de promedio de captación diarias con los 90 días los bancos o corporaciones
financieras de ahorro y de vivienda.
Conclusión:
Finalmente se puede concluir que las tasas de interés es el precio de tomar dinero
prestado, es decir, lo que uno tiene que pagar para poder obtener así un préstamo para consumir
o invertir en un negocio, propiedad o también lo que paga un banco para que alguien deposite
dinero en su institución y lo puedan utilizar.
Por tanto el dinero que se deposita en un banco, no se queda guardado si no que el banco
lo puede utilizar para hacer otros préstamos o invertir en otros negocios, es decir, para esto el
banco paga los depositantes un interés por su dinero, en otras palabras, para que los bancos
funcionen necesitan tener dinero así estos pueden obtenerlo de las personas o incluso estos
pueden prestarse entre ellos mismos (Bancos), no obstante fijando así una tasa de interés por
dicho préstamo generando así un mayor pago de este, es decir que estas entidades terminan
recaudando más dinero de lo que habían prestado.
En otras palabras las tasas de interés son de gran importancia no solo para las entidades
bancarias sino también para los inversionistas, es decir, para aquellas personas que les gusta
realizar inversiones en las grandes bolsas de valores, estas tasas de interés les ayudan a
determinar la rentabilidad de su inversión y que tan confiable le es o no al inversionista realizar
una inversión, como también permite conocer que tasas de interés nos están cobrando las
149
entidades bancarias por la adquisición de un préstamo y si le favorece o no a una persona adquirir

un préstamo crediticio tanto a corto como a largo plazo.
Referencias:
AMV. (2019, Abril). Guía de Estudio Matemáticas Financieras. Retrieved from amv Autoregulador
del Mercado de Valores (AMV): https://www.amvcolombia.org.co/wp-
content/uploads/2019/08/Guia-de-estudio-Matem%C3%A1ticas-Financieras-Middle-
Office.pdf
Banco de Bogotá. (2018). Banco de Bogotá. Obtenido de
https://www.bancodebogota.com/wps/portal/banco-de-bogota/bogota/productos/para-
ti/creditos-y-financiacion/tasa-de-interes
Buenaventura Vera, G. (10 de Marzo de 2003). SciELO Estudios Gerenciales . Obtenido de La
Tasa de Interés: Información con Estructura:
http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0123-59232003000100002
DANE. (13 de Septiembre de 2021). DANE . Obtenido de
https://www.dane.gov.co/index.php/estadisticas-por-tema/precios-y-costos/indice-de-
precios-al-consumidor-ipc
Finandina, B. (13 de Marzo de 2020). Banco Finandina . Obtenido de Blog del Bancon Finandina
: https://www.bancofinandina.com/finanblog/noticias/2020/03/13/tipos-de-tasa-de-interes
150

Módulo: Tratamiento de Pasivos – Ingresos – Impuestos a
las Ganancias
Profesor: Diego Barbosa
Estudiante (s): Dana Carolina Trujillo Polania

Angie Daniela Quintero Silva
Nancy Huaca Chacón


16.1 Viernes:
Se analiza el trato de las provisiones y las contingencias y como estas son llevadas en
las empresas, es decir, según la NIC 37 que explicaba el docente Diego Las provisiones
representan un rubro muy importante en las cuentas del pasivo ya que estas son todas aquellas
cantidades de recursos que son conservados por la misma empresa solo por el hecho de haber
contraído una obligación, teniendo así un objetivo importante que es el guardar esos recursos de
las empresas hasta el momento en el que la empresa considere que deba satisfacer la factura.
Según la norma NIC 37 (Contabilidad C. d., 2001): El objetivo principal de esta norma es
asegurar que se utilicen las bases apropiadas para el reconocimiento y la medición de las
provisiones, pasivo contingentes y activos contingentes, así como se revele la información
complementaria suficiente, por medio de las notas, como para permitir a los usuarios comprender
la naturaleza, calendario de vencimiento e importes de las anteriores partidas.
151
Para efectos de esta norma se toma como provisiones o se abordan en las normas lo que
son: el impuesto a las ganancias, los arrendamientos solo aquellos que pasen hacer onerosos
antes de la fecha de comienzo del arrendamiento como se define en la NIIF 16.
Por su parte los pasivos contingentes además de ser una obligación posible pero incierta
o una obligación presente pero que no está reconocida porque no cumple una o las dos
condiciones siguientes:
a) Es probable que se requerirá a la entidad en la liquidación, la transferencia de
recursos que incorporen beneficios económicos.
b) Y e l importe de la liquidación que puede medirse de la forma fiable (Elsa Mara , 2017).
Es además un pasivo contingente además de ser una obligación asumida por la empresa
dentro su ámbito contable no se le asegura a esta el cumplimiento de esta obligación en un
futuro.
Al mismo tiempo los activos contingentes esto si son de naturaleza posible, es decir, que,
si es surgido de sucesos pasados, y que cuya existencia ha de ser confirmada solo por la
ocurrencia bien sea de uno o más eventos inciertos en el futuro pero que estos no están del todo
bajo el manejo o el control de la entidad (Contabilidad C. d., 2001).
Figura 12
Beneficios a los Empleados.
152
Nota. Elaboración Propia, información obtenida (Fundación IASC, 2009)
Con los nuevos marcos contables podemos verificar que una de las diferencias entre los
pasivos contingentes derivados de un hecho pasado, por ejemplo me prestaron un servicio de
consultoría, pago de impuestos, pago de empleados ya que hoy en día desde el primer día que
trabaja tiene derecho a todos los pagos y las provisiones deriva sobre el cual existe
incertidumbre sobre el vencimiento y sobre la cuantía, ejemplo una demanda pero que aún no
se sabe cuánto es el cobro, y no habría una medición fiable por lo cual se debe llevar a provisión,
de unas características por ejemplo es que las provisiones se llevan a los estados financieros y
las contingente se revelan en las notas.
Teniendo en cuenta que es una obligación posible se llama contingencia y no se
reconocido por que no se puede medir fiablemente. Puede haber una obligación presente pero
aún no se el valor.
Las características de cada uno:
 Pasivos: Obligación presente, medida de manera fiable, sin incertidumbre
 Provisión: Obligación presente, incertidumbre sobre cuantía y vencimiento
 Contingencia; Obligación posible.
Figura 13
Beneficios a empleados NIC 19.
153
Nota. Definiciones de los beneficios a empleados. Elaboración propia tomada de (Contabilidad

C. d., 2008).
16.2 Sábado:
Se presenta los ingresos Corrientes como su reconocimiento dentro de la contabilidad de

una empresa, es decir, vemos que los ingresos corrientes normalmente una empresa los
reconoce dentro de sus estados de resultados, pero de conformidad con la norma el rubro de
ingresos son reconocidos al momento en que haya un incremento en los beneficios económicos
futuros, que bien pueden estar estos relacionados con el incremento en los activos o un posible
decremento en los pasivos, pero a su vez la norma también establece que un ingreso solo se
podrá reconocer si este puede medirse con fiabilidad.
Asimismo el impuesto a las ganancias trata en como la empresas deben de reconocer
dentro de sus Estados Financieros el impuesto a las ganancias o impuesto de renta, este
impuesto grava directamente las utilidades de las empresas pero no su utilidad contable, es decir
que grava la utilidad fiscal, esta utilidad se establece de acuerdo a los requerimientos de cada
legislación en cambio la utilidad contable se determina de acuerdo a los requerimientos de las
NIIF, es por esto que existe una diferencia entre estas dos, de la misma manera que esas
diferencias traen consigo una diferencia entre la tasa que el declarante se comprometió a pagar,
154
es decir, la tasa nominal del país y la tasa efectiva de tributación, es por esto que estas
diferencias entre tasas es el tema principal del que habla la NIC 12.
No obstante, se debe tener en cuenta que la utilidad fiscal se determina o se halla de
acuerdo a la utilidad contable, ejemplo tenemos la utilidad contable y establecemos qué
diferencias hay se suman y se restan y tenemos la utilidad fiscal.
Igualmente, la NIC 12 exige el reconocimiento de activos por impuestos diferidos, cuando
sea probable que la entidad disponga de ganancias fiscales en el futuro, para así realizar el activo
por impuestos diferidos. Cuando una entidad tenga un historial de pérdidas, habrá de reconocer
un activo por impuestos diferidos solo en la medida que tenga diferencias temporarias imposibles
en cuantía suficiente, o bien disponga de otro tipo de evidencia sobre la existencia de beneficios
fiscales disponibles en el futuro como los establece la ley (IASB, 2001).
Finalmente, la norma (IASB, 2001) establece que los impuestos diferidos son
determinados a partir de las diferencias que se mencionaban anteriormente en cuanto a que son
aquellas que se producen entre los valores contables y fiscales tanto de los activos como de los
pasivos, estas diferencias según lo establecido por las NIC 12 pueden ser imponibles como
deducibles.
Conclusión:
Finalmente se puede concluir lo importante que es el saber interpretar las normas y como
son llevadas estas en la actualidad un ejemplo claro de esto es el caso de las provisiones en
donde estas solo pueden ser reconocidas a raíz de que hayan sido de sucesos pasados,
independientemente de que estas solo serán reconocidas como provisiones aquellas que
representen obligaciones caso a lo contrario que normalmente se conocía como provisiones
aquellas que se miraban reflejadas en el pasivo dentro de un balance pero no se conocía como
eran realmente generadas estas o que rubros podrían ser conocidos como provisiones. De igual
manera se puede ver como las normas internacionales de Información Financiera y Contables
son tan importantes para la contabilidad de una empresa ya que le brinda la facilidad esta de
llevar una contabilidad actualizada y acorde a las políticas contables actuales.
Por medio del estudio de estas normas NIC 37, NIC 19 y NIC 12 donde se pusieron en
práctica los conocimientos de dichas normas, se pueden evidenciar que las normas
internacionales de información financiera realmente les están ofreciendo una gran herramienta y
oportunidad a las empresas en cuanto para mejorar la funcionalidad de su información financiera
a través de una mayor consistencia en las políticas contables como se explicaba anteriormente,
mejorando así la eficacia y logrando beneficios potenciales de mayor transparencia y claridad en
la información contable.
155
Referencias:
Contabilidad, C. d. (Abril de 2001). Normas Internacionales de Contabilidad NIC 37 Provisiones,
Pasivos Contigentes y Activos Contigentes . Obtenido de
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-
2019/NIC%2037%20-
%20Provisiones,%20Pasivos%20Contingentes%20y%20Activos%20Contingentes.pdf
Contabilidad, C. d. (31 de Diciembre de 2008). Norma Internacional de Contabilidad NIC 19
Beneficios a Empleados . Obtenido de
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/19_NIC.pdf
Elsa Mara . (2017). ElsaMaraContable . Obtenido de https://www.youtube.com/watch?v=G27d1-
mHfpI
Fundación IASC. (9 de julio de 2009). Módulo 28: Beneficios a los Empleados . Obtenido de IASC
Foundation Education: https://www.nicniif.org/home/descargar-documento/2671-
28_beneficios_a_los_empleados.html
IASB, C. d. (Abril de 2001). Norma Internacional de Contabilidad 12 Impuesto a las Ganancias.
Obtenido de http://www.aplicaciones-
mcit.gov.co/adjuntos/niif/25_ES_BV2012_IAS12_PART%20A.pdf
156
17 Relatoría modulo 4

Módulo: Tratamiento de los Activos
Profesor: Whiter Smith Parrado Rincón

Nancy Huaca Chacón
Fecha Viernes: 17/09/2021


17.1 Viernes:
Es un concepto ampliamente empleado en el ámbito económico de una empresa es nivel

macroeconómico y microeconómico tamaño de la sociedad que está relacionado con la
diferencia entre los ingresos y el costo derivados en la determinada actividad económica A qué
se puede referir qué es comunicar en la riqueza del contribuyente cuándo terminó nivel de
Progreso de medición del beneficios económicos que son extendidos al producto interno bruto
se relaciona con la con la creación de dinero y es frecuente que lo utilizan como una utilidad en
los estados financieros
Cómo ejemplos de utilizó de una contadora que compra un cuadro en 500 millones y
después de la muerte del pintor este incrementa su valor a 1000 millones se debe presentar si
este artículo beneficio económico para la empresa o no. La compañía espera realizar en julio de
2019 un mantenimiento importante en maquinaria.
El costo se estima en $6.000 millones. Dado su importancia alguien dio la orden de que
a partir de junio de 2018 se inicie el reconocimiento de una provisión mensual por $500 millones.
El 31 de diciembre de 2018 se han reconocido $3.000 millones
157
De acuerdo con las NIC NIIF usted considera que esta partida: ¿cumple o no cumple de
ser un pasivo? basándonos en el significado del beneficio para que todo artículo decoración no
se benefició económico siempre cuando no se venda o no se haya comprado con la intención de
venderlo a futuro, ya que el beneficio económico representa el instante en que se realizó la
compra. Así como lo afirma (Galan, 2016) El beneficio al que más solemos referirnos en la
actualidad empresarial se calcula entonces averiguando la diferencia producida al restar unos
costes a unos ingresos totales derivados de llevar a cabo una producción de un bien o servicio y
darle salida en el mercado. En ese sentido, este concepto también está especialmente presente
como no podía ser de otra manera en campos como la contabilidad y la microeconomía.
Estrés se representa el nivel práctico en la cuenta de resultados de la empresa

basándonos en la NIC 16 propiedad planta y equipo las propiedades posee un beneficio
económico si estás están relacionados con efectuar ganancia el comprador, según (Eafit, 2018)
La propiedad, planta y equipo son los activos tangibles que posee una empresa para su uso en
la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos
administrativos, y se esperan usar durante más de un período económico.
Ya que es depende si se le denomina activo o no ejemplo es cuando en una empresa se
compra un vehículo para transitarlo normalmente y otro vehículo para entregar domicilios los dos
pueden ser un activo una propiedad del dueño pero no representa un beneficio económico ya
que el único que está dando un beneficio es el activo qué se encarga de los domicilios Ya que él
está proviniendo dinero y utilidades al dueño de la empresa mientras el otro carro Qué es una
propiedad ese no corresponde hacer un activo sino que es generado en gastos porque no está
presentando un beneficio económico ni para el dueño ni para la empresa.
En conclusión, si no se puede reconocer el valor de un artículo este tampoco será
reconocido en los estados financieros así que por anticipado o en el momento de la compra se
tiene que estipular si este realmente será un beneficio para nosotros o será registrado en gastos
y no se regenera regenerará el IVA de su compra.
Este se calcula como lo indica (DELSOL, 2021) que a partir del beneficio de la empresa
después de impuestos, pero antes de computar las deudas restándole la suma de la deuda de
la empresa más el valor contable de las acciones multiplicado por el coste ponderado de los
recursos. Este indicador parte del concepto de creación de valor para los accionistas, la
diferencia entre lo que tenían al principio del ejercicio y lo que tienen al final
158
17.2 Sábado
Medición Posterior - Modelo Del Costo: Después del reconocimiento inicial, la entidad
elija el modelo del costeo medirá sus propiedades de inversión.
A: de acuerdo con la NIIF 5
B: de acuerdo con la NIIF 16
C: de acuerdo con las NIC 16. En todos los demás casos.
Figura 14
Medición posterior.
Costo
Valor razonable
Nota. Elaboración Propia, información obtenida (Actualicese , 2021).
Tenemos dos formas de medir el activo uno que es el modelo del costo y la segunda es
que es el modelo de la revaluación, el modelo del costo básicamente consiste en que el valor
inicial que se encuentra en libros para disminuir por la depreciación acumulada menos
depreciación acumulada e importe un activo, menos el valor acumulado por las pérdidas por
deterioro.
Las pérdidas por deterioro: resulta que la depreciación se define como pérdida del valor
por el uso normal del activo y ahí es donde nosotros decimos que el valor de mi propia planta y
equipo disminuye naturalmente, o sencillamente con el hecho de sacar el vehículo del
concesionario pierde valor entonces el valor de mi vehículo o de mi propio planta y equipo se
pierde por condiciones normales pero si existe un segundo de perdida deterioró el valor que se
llama deterioro, el deterioro del valor ocurre por casos anormales de que le ocurren la activo un
accidente que le da pérdida parcial activo por un mal manejo el de una maquinaria, son cosas
anormales que pueden pasar dentro del proceso, es decir que salen fuera de lo que normalmente
se produce en este ejercicio.
Valor razonable menos acumulada y menos el valor acumulado por las pérdidas por
deterioro, entonces aquí este tipo de propiedades grandes equipos como los inmuebles pueden
tener un aumento del valor de sus activos ahora los inmuebles ya si yo tomo el modelo
159
revaluación ya no me voy a disminuir el costo o el valor, sino que por el contrario me podría
aumentar.
Es más mayor el valor entonces aló que voy es que están dos misiones el modelo
revaluación son mediciones opcionales las empresas pueden decir yo me voy al modelo del costo
me voy al modelo revaluación y ahora también como son opcionales es por tipos de activo.
Deterioro De Valor (NIC 36): Al final del periodo contable se verifica si existe algún indicio
de deterioro del valor de algún activo. Por otra parte esta norma no es de aplicación a los
inventarios, a los activos derivados de los contratos de construcción, a los activos por impuestos
diferidos, a los activos que surgen de las retribuciones a los empleados ni a los activos
clasificados como mantenidos para la venta (o incluidos en un grupo de activos para su
disposición que se haya clasificado como mantenido para la venta) porque las normas existentes
aplicables a estos activos establecen los requisitos para su reconocimiento y medición (IASCF,
2008).
Inventarios (NIC 2 sección 13): La NIC 2 y la Sección 13 de NIIF para PYMES definen
los inventarios como activos poseídos para ser vendidos en desarrollo normal de la operación,
que se encuentren en proceso de producción con miras a ser vendidos o como materiales o
suministros para ser consumidos en el proceso de producción o prestación de servicios.
Medición de los inventarios (NIC 2): La entidad medirá los inventarios al importe menos
entre el costo y el precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta. Por tanto,
estos se medirán al costo o al valor neto realizable, según cual sea menor, es decir, el costo de
los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su adquisición, transformación, así
como otros costos en los que se haya incurrido para darles su condición y ubicación actuales
(IFRS, 2001).
Costos de los inventarios: Una entidad incluirá el costo de los inventarios todos los
costos de compra, costo de transformación y otros costos incurridos para darles su condición y
ubicación actuales.
Costo de Adquisición: El costo de adquisición de los inventarios comprenderá el precio
de compra, los aranceles de importación y otros impuestos (que no sean recuperables
posteriormente de las autoridades fiscales) y transporte, manejo y otros costos directamente
atribuibles a la adquisición de mercaderías, materiales y servicios. Los descuentos comerciales,
las rebajas y otras partidas similares se deducirán para determinar el costo de adquisición (IFRS,
2001).
160
Costos de transformación
Interés si es calificado (NIC 23): Sí al adquirir un préstamo para la adquisición de los productos,
la norma dice que el interés que se pagó por adquirir este producto fue necesario para que el
activo quede listo para su uso, entonces los puedo descontar.
Figura 15
Componentes del coste.
Mano de obra directa costos indirectos de producción variables o fijos
Figura 16
Medición – Componentes Del Costo
COSTO OTROS COSTOS DE INTERES SI

DE COSTO
COSTOS ES
COMPRA PRODUCCION TOTAL
CALIFICADO
NIC 23
Conclusión:
Activos: Un recurso controlado por la entidad que obtuvo de sucesos pasados y que
espera obtener recursos a futuro. Siendo de esta manera, entendemos por controlar, el poder
usar o hacer usufructo sin pedir permiso, es decir cuando yo tenga la capacidad de decidir sobre
dicho activo. Activo es dependiendo de la finalidad, ya que, si por ejemplo compro un cuadro muy
costoso, pero lo tengo para adornar la oficina, no sería un activo.
Existen unos criterios de reconocimientos de los activos, lo que quiere decir es

contabilizar la partida financiera. Se Incorpora el activo cuando se cumplen los siguientes tres
reconocimientos, incorporación en los estados financieros un hecho económico medible en
unidades monetarias, este debe ser probable entrada o salida de beneficios y que sea medible
fielmente y que sea material. La entidad evaluara todos los costos de un elemento de propiedad
planta y equipo en el momento que incurran en ellos bien sea: costos iniciales o costos
posteriores.
Activos intangibles: Los intangibles son activos que poseen las siguientes
características:
161
Son identificables, tienen un carácter no monetario, y no poseen apariencia física

(corporalidad).
La sección 18 del Estándar para Pymes, a su vez, establece las condiciones que se deben
verificar para registrar un activo intangible en la contabilidad, a saber: que sea probable que
genere flujos futuros de beneficios, que su costo pueda medirse con fiabilidad, y que el activo no
sea el resultado de desembolsos incurridos de manera interna para su formación.
(Actualicese.com, 2020).
La Nic 38 define los activos intangibles como aquellos activos, que no tienen apariencia
física, y tiene unas características que son identificables, si es separable, o surge de derechos
contractuales o legales, si tiene un control, si la empresa tiene el control para poder de obtener
los beneficios.
Propiedad planta y equipo: Son activos tangibles, que posee una entidad para su uso,
para suministro de bienes y servicios, y se esperan usar para más de un ejercicio contable, se
pueden arrendar a terceros. Hay un conjunto de activos de similar naturaleza y uso en las
operaciones en una entidad.
Vida útil: es el tiempo que tiene una propiedad planta y equipo presta un funcionamiento
adecuado, o se establece un funcionamiento de este bien. Se determina el costo de la propiedad
planta y equipo: costos- precio de adquisición+ costos necesarios para puesta en marcha-
descuentos y rebajas.
Referencias:
Actualicese.com. (19 de Febrero de 2020). Clasificación de los activos intangibles. Obtenido de
Actualicese.com: https://actualicese.com/clasificacion-de-los-activos-intangibles/
DELSOL, S. (2021). Sotware Del Sol. Obtenido de Beneficio Económico:
https://www.sdelsol.com/glosario/beneficio-economico/
Eafit, U. (2018). Propiedad planta y equipo. imforme contable.
Galan, J. S. (02 de 03 de 2016). Conomipedia. Obtenido de
https://economipedia.com/definiciones/beneficio-economico.html
IASCF. (2008). Norma Internacional de Contabilidad 36 Deterioro del Valor de los Activos .
Obtenido de NIC 36:
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/36_NIC.pdf
IFRS. (Abril de 2001). Inventarios NIC 2. Obtenido de NIC 2:
2019/NIC%202%20-%20Inventarios.pdf
162

Módulo: Tratamiento de los Activos
Profesor: Whiter Smith Parrado Rincón

Nancy Huaca Chacón
Fecha Sábado: 25/09/2021

Fecha Lunes: 04/09/2021

18.1 Sábado:
Según (Gerencie.com, 2021), un activo es un bien o derecho que tiene la capacidad de

generar beneficios para la empresa, de generar ingresos o contribuir a generarlos, como, por
ejemplo, muebles, oficinas, equipos informáticos, también se incluyen aquellos de los que
esperamos tener un beneficio futuro, del mismo modo lo afirma (Gonzales, 2021) donde deduce
que los Activos recibirán un valor monetario cada uno, esta valoración dependerá de diferentes
criterios, según la situación en la que puedan encontrarse, se usan para definir su valor los
siguientes conceptos:
Coste histórico: Ese es un costo de producción importante, un efectivo y partidas
equivalentes o pagadas también las qué están pendientes de pago, además incluye el precio de
adquisición de las materias primas y otras materias consumibles en los factores de producción,
qué son directamente se relaciona con el activo y su superación razonable corresponde a los
costos de producción indirectamente. Para aquellos que se han incurrido largos de tiempo en
procesos de fabricación y prestación de servicios eso tienen un bien al final del periódico
económico o al variar los ciclos de fabricación, una de sus principales ventajas consiste en
163
registrar los costos un período tras otro para realizar el análisis con lo que se puede estudiar la
eficacia y los costes que han participado positivamente y negativamente de forma objetiva y en
función a sus estadísticas en el proceso de la fabricación y liquidez, (Llamas, 2020).
Valor razonable o actual: El valor razonable es un concepto utilizado en contabilidad y
que se refiere al precio que se podría pagar por un activo o pasivo en una transacción, siempre
que las partes estén debidamente informadas y no exista nada que les impida actuar de forma
libre y voluntaria así como lo ha firma (Lopez, 2019), Basando el valor razonable de un activo,
será aquel que indique su valor justo. Dicho de otro modo, el valor lo más aproximado al valor
real actual. Lo que nos ofrecerían por venderlo ahora mismo.
18.2 Lunes:
Figura 17
Reconocimiento activo
Nota. Reconocimiento de activos, Elaboración propia, información tomada de (Soto, 2010).
El reconocimiento contable es el proceso de definir qué partidas se incluyen en los

informes contables, y cuándo en función del tiempo es apropiado su inclusión en dichos estados.
La decisión de reconocimiento de un rubro en los reportes de una entidad se complementa con
elección del método o métodos de medición-valoración, los conceptos de capital y su
mantenimiento, los aspectos a presentar y las políticas de revelación de información. (Soto, 2010)
Anotan que el reconocimiento contable consiste en “aceptar, proponer o hacer realidad una
transacción. Determinar la cantidad, fecha, clasificación y otras condiciones precedentes en
relación con la contabilización de una transacción y, por tanto, asentar en los libros de
contabilidad”. Este incorpora todos los bienes y derechos de una empresa, adquiridos en el
pasado y con los que esperan conseguir beneficios futuros.
164
Conclusiones:
Los activos son importantes para el sector financiero ya que esto se reconocen cómo
beneficio dónde se pueden medir los riesgos y las ventajas gerente y que corresponden al
cumplimiento del principio básico prevalencia económica de forma legal.
Se debe tener en cuenta que para reconocer un activo en el balance este debe ser
comprobado que obtenga un beneficio económico futuro para la empresa y además Se
comprende que este tiene un costo o un valor que puede ser medido para el balance en el
reconocimiento, estos pueden ser tangibles o intangibles y lo pueden poseer empresas y
entidades o corporaciones ya sea en bienes y servicios producción o suministros que tenga un
período económico, llevándolo al caso de las identidades hay que generar los riesgos y estar
más atentos a estos ya que se pueden confundir a la hora de reconocer el activo siendo así este
debe ser confiables y poseer un ingreso.
Referencias
Gerencie.com. (16 de Febrero de 2021). Gerencie.com. Obtenido de
https://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-activos.html
Gonzales, P. (2021). Billin. Obtenido de https://www.billin.net/glosario/definicion-activo/
Llamas, J. (09 de Diciembre de 2020). Economipedia. Obtenido de
https://economipedia.com/definiciones/costos-historicos.html
Lopez, F. (04 de Noviembre de 2019). Economipedia. Obtenido de
https://economipedia.com/definiciones/valor-razonable.html
Soto, E. M. (01 de octubre de 2010). Universidad de manizales. Obtenido de
http://portal.amelica.org/ameli/jatsRepo/254/2541218004/html/
165
19 Relatoría modulo 7

Módulo: Cierre Contable y Fiscal
Profesor: José Ramiro Pardo Rodríguez

Nancy Huaca Chacón


19.1 Viernes:
Las inversiones: son una actividad que consiste en renunciar al beneficio inmediato de
los recursos con el objetivo de obtener un beneficio mayor en el futuro, es decir, las inversiones
representan aquel aporte de dinero que hace una persona bien sea en un bien o en una entidad
financiera con el fin de poder obtener mayores ganancias a futuro con estas, pretendiendo así
duplicar el dinero invertido.
Por otra parte, las inversiones, representan también aquellas colocaciones de recursos
financieros en los que la empresa realiza para obtener un rendimiento de ellos, o bien recibir
dividiendo que ayuden aumentar el capital de la empresa. De igual manera existen inversiones
a corto y largo plazo (UNAM).
En cuanto a las inversiones a corto plazo son aquellas colocaciones que son
prácticamente efectivas en cualquier momento, mientras que las de largo plazo representan un
poco más de riesgo dentro del mercado. Hay que tomar en cuenta que ninguna inversión está
100% garantizada, pues todas dependen del desempeño futuro de la economía, lo que, como
hemos visto en tiempos recientes, nadie, ni siquiera los gobiernos, pueden garantizar (UNAM).
166
Figura 18
Niveles de Control en una Inversión.
Nota. Representa el nivel de control que se maneja en una inversión. Imagen elaborada por José
Ramiro Pardo Rodríguez.
Como se observa en la imagen anterior los niveles de control en una inversión son de
gran ayuda para los administradores de las empresas ya que estas les permite establecer un
grado de confianza muy alto entre él y los dueños, y con mayor razón cuando este se da en las
inversiones empresariales ya que estas son una fuente de recursos en el largo plazo (Gomez ,
2001).
En cuanto a las inversiones subsidiarias (Asociadas) vemos que estas son una entidad
en las que el inversor posee influencia significativa, y no es una dependiente ni constituye una
participación en un negocio conjunto. En otras palabras, las inversiones en asociadas pueden
adoptar diversas modalidades, entre las que se incluyen las entidades sin forma jurídica definida,
tales como las fórmulas asociativas con fines empresariales (NOSTRUM, 2015).
Es claro resaltar que en estas inversiones también tienen gran influencia los negocios
conjuntos ya que en estos como lo explica la norma (IFRS, Norma Internacional de Contabildiad
NIC 28, 2003), los negocios conjuntos son la representación de un acuerdo conjunto mediante
el cual dos partes o más poseen control conjunto del cuerdo tienen derecho a los activos netos
de este mismo solo por el hecho de poseer control de este mismo.
167
19.2 Sábado:
Figura 19
Las empresas subsidiarias.
Nota. Información tomada de (Garcia & Garcia, 2017).
Las Subsidiarias: las empresas subsidiarias son aquellas que se encuentran controladas
por otra compañía, en la que es denominada como matriz, esto es debido a que, en la mayoría
de los casos, esta controla una gran cantidad de acciones de la primera y se posiciona como
dominante, pero no obstante, la empresa subsidiaria suele contar con un alto nivel de
independencia, debido a que no cuenta con vínculos de tipo corporativo con la sociedad
dominante, por tanto esto ocurre por tener, la subsidiaria, sus propios órganos de dirección y
control, además de su propio capital (Sánchez Galán, 2015).
De igual manera, una subordinación se presenta cuando la empresa subordinada no
puede tomar decisiones por sí sola, sino que depende de terceras empresas o personas que la
controlan. Siendo así el caso se da por ejemplo cuando una sociedad es propiedad de otra en
un porcentaje que le impide tomar decisiones autónomas, puesto que la casa matriz por medio
de su participación accionaria ejerce determinado control. Por tanto, se señala el artículo 26 de
la ley 222 de 1995, en la parte perteneciente: “Una sociedad será subordinada o controlada
168
cuando su poder de decisión se encuentre sometido a la voluntad de otra u otras personas que
serán su matriz o controlante” (Gerencie.com, 2020)
Políticas Contables Uniformes: Las políticas contables representan todos aquellos
principios, reglas, normas y procedimientos que son adoptados por cada una de las entidades al
momento de estas preparar y presentar la información financiera de sus estados financieros de
las cuales permiten que estas lleven su información financiera más clara y acorde a los principios
de la contabilidad.
Conclusiones:
Se puede concluir que el diseño de pruebas de Control que son establecidas por la
administración de una empresa y la gerencia sobre las inversiones son de vital importancia, ya
que estas deben proporcionar a los dueños la seguridad razonable que las inversiones existen,
fueron autorizadas y que son propiedad de la empresa en la fecha del Balance (Gomez , 2001).
En gran medida las inversiones son muy importantes para las empresas ya que por medio
de estas inversiones las empresas pueden invertir su dinero y generar mayores ganancias a
futuro como también les otorga el beneficio de crecer económicamente ampliando su capital
monetario aunque es evidente que en estas las empresas o las personas que deseen invertir
bien sea en entidades financieras o en un negocio están ligadas a correr el riesgo de perder
dinero en estas inversiones más cuando se invierte en las bolsas de valores.
Referencias
Gerencie.com. (29 de Octubre de 2020). Gerencie.com. Obtenido de Diferencia entre Filial y
Subsidiaria : https://www.gerencie.com/diferencia-entre-filial-y-subsidiaria.html
Gomez , G. (11 de Julio de 2001). Fundamentos de Contorl para las Inversiones. Obtenido de
Recuperado de Gestiopolis: https://www.gestiopolis.com/fundamentos-control-
inversiones/
IFRS. (2003). Norma Internacional de Contabildiad NIC 28. Obtenido de NIC 28 Inversiones en
Asociadas y Negocios Conjuntos - IFRS Foundation:
https://www.ctcp.gov.co/proyectos/contabilidad-e-informacion-financiera/documentos-
organismos-internacionales/propuesta-fe-de-erratas-grupos-i-y-ii-unificacion-
/1537221386-8822
NOSTRUM. (2015). Plan Contable 2007 - Un servicio de desarrollo por NOSTRUM . Obtenido
de NIC 28 Inversiones en Asociadas : http://plancontable2007.com/niif-nic/nic-normas-
internacionales-de-contabilidad/nic-28.html
169
Sánchez Galán, J. (31 de Diciembre de 2015). Economipedia, Haciendo Fácil la Económia.

Obtenido de Empresa Subsidiaria: https://economipedia.com/definiciones/empresa-
subsidiaria.html
UNAM. (s.f.). Las Inversiones y los Inversionistas. Obtenido de Análisis de Riesgo y portafolios
de Inversión - Facultad de Economia:
http://herzog.economia.unam.mx/profesores/blopez/Riesgo-Pres3.pdf
170

Módulo: Inversiones en entidades y Estados Financieros
consolidados
Profesor: José Ramiro Pardo Rodríguez

Nancy Huaca Chacón


20.1 Viernes:
Método de Participación: Según la norma (IFRS Foundation, 2019) estos métodos de

participación son un método de la contabilización según el cual la inversión se registra
inicialmente al costo, y es ajustada posteriormente por los cambios posteriores a la adquisición
en la parte del inversor de los activos netos de la participada. El resultado del periodo del inversor
incluye su participación en el resultado del periodo de la participada, y el otro resultado integral
del inversor incluye su participación en el otro resultado integral de la participada.
Plusvalía: Según (Salazar López , 2017) una plusvalía es un beneficio obtenido del
resultado de una diferencia positiva entre el precio de compra y el precio de venta de un bien. Es
decir, el incremento del valor de un bien por causas externas en las cuales los propietarios no
tienen control o influencia, y significa así para esta una ganancia.
Preparación de Estados Financieros Consolidados: Se estima que, de acuerdo a las
NIIF, todos los estados financieros consolidados son aquellos en los que los activos, pasivos,
patrimonio neto, ingresos, gastos y flujos de efectivo de una entidad y los dependientes a esta,
171
se presentan como si se tratase de una sola entidad, es decir, que se unifican todos los estados
financieros como uno solo, consolidando la información financiera de ambas partes (entidades)
en una sola.
De igual manera, se entiende por una Matriz como aquella empresa que funciona como
centro de control de un grupo de empresas más pequeñas denominadas filiales. Y en las que la
Matriz puede ejercer dicho poder de manera directa o indirecta, y por tanto, esa es la encargada
de llevar a cabo la gestión de otras empresas en mayor o menor medida subordinadas a su
mando, de tal forma que esta toma la batuta en cuanto a diferentes poderes como el económico,
el financiero o el administrativo de las filiales (Sánchez Galán , Economipedia , 2015).
Relación Controladora Subsidiarias en los Estados Financieros: Como se mencionó
anteriormente en cuanto a la preparación de los Estados Financieros Consolidados esto tiene en
gran relación con la entidad controladora en esta misma información financiera ya que mediante
la consolidación, la entidad controladora reconoce su intervención en los activos y pasivos de las
subsidiarias o asociadas, dejando de registrarlas como una participación en el capital contable
de las mismas y consolidando ambas informaciones financieras.
20.2 Sábado:
Figura 20
Proceso de consolidación.
Nota. Grafica tomada de la fuente de Actualícese de las presentaciones del docente del
Diplomado.
172
Proceso para la Consolidación de los Estados Financieros: A continuación, se estima

el proceso de consolidación de estados financieros en los que se ven comprometidas diferentes
situaciones entres estas:
 Paso 1: Tener a la mano los estados financieros individuales (incluido el cierre
contable) de la matriz y la controlada.
 Paso 2: Evaluar si las políticas contables de la matriz y la controlada son
congruentes; de lo contrario, realizar una homologación de políticas contables.
 Paso 3: Revisar si las fechas de corte de los estados financieros son las mismas;
de lo contrario, deberán realizarse ajustes a los estados financieros para que estos
queden los más cercanos a la fecha de corte.
 Paso 4: Revisar si los estados financieros de la matriz y controlada están
expresados en la misma moneda funcional, dado que, si están emitidos en una
diferente, se debe realizar una conversión de los estados financieros a la moneda
funcional del grupo económico.
 Paso 5: Proceder a consolidar la información de la matriz y controlada, eliminando
las partidas reciprocas, con el fin de evitar la duplicación de información.
Finalmente, se deben incluir los saldos de las cuentas relacionados con el capital
y las cuentas de resultados (Actualícese, 2018).
Homogenizar las Bases Contables: En esta si la matriz y las subsidiarias utilizan bases
contables diferentes para transacciones y eventos semejantes en circunstancias similares, se
deben ajustar los estados financieros de las subsidiarias en los papeles de trabajo que se
elaboren para el efecto. Por tanto, si los ajustes carecieren de importancia relativa podrán
omitirse, siempre que así se revele.
Hojas de Trabajo: En representación a los papeles de trabajo estos representan el
soporte evidencia con el que cuenta el revisor fiscal para poder soportar los hallazgos
encontrados en una entidad como fraudes, por otra parte, estos documentos son donde se
suman los saldos de contabilidad de la entidad controlante con los de las compañías que integran
el grupo. Teniendo en cuenta que dichos saldos hallados se deben de sumar línea por línea como
también dejando así una respectiva marca de revisado donde esta es de autoría del revisor fiscal
y será el quien determinara que significado tendrá cada una de esta marcas estipuladas en los
respectivas hojas de trabajo y finalmente se tiene en cuenta que estas hojas de trabajo son solo
y exclusivamente del auditor y la información respaldad allí no podrá ser revelada sin el
173
consentimiento de la respectiva entidad auditada a menos que ya sean casos legales en los que
por obligación la información hallada deba ser mostrada.
Por otro lado, según (Eolivier , 2018)una hoja de trabajo contable es una de las
herramientas que utiliza el contador para realizar su trabajo. Considerándose así un borrador que
permite hacer un resumen de las operaciones de la empresa para un periodo de tiempo
determinado.
Conversión de Estados Financieros NIC 21: Como lo estima la normatividad de la NIC
21 la conversión de los estados financieros se representará mediante la moneda funcional que
opera en el presente país donde se encuentra la entidad, es decir, la moneda del entorno
económico principal en el que opera la entidad, es decir, que estos estados financieros solo
deberán ser presentado o convertidos a la moneda funcional en la que se encuentra la entidad,
pasándola así a la tasa conversiones que en este caso sería Colombia.
Conclusiones:
Finalmente se puede concluir que las hojas de trabajo son de vital importancia para el
profesional de la profesión contable puesto que estas evidencian y soportan el trabajo realizado
por este, como también ayudan a dejar en visto cada una de las irregularidades que se están
presentando en la empresa.
Por otra parte, la plusvalía es aquel beneficio obtenido por la diferencia de un bien, que
bien sea este por la compra o venta de un bien en lo que beneficia a la empresa generándole
una mayor ganancias y que esta misma en la que encontramos en la respectiva consolidación
de los estados financieros en donde se toman todas las informaciones financieras de las
diferentes entidades subordinadas por la matriz, para ser de esta información financiera una sola
consolidada que permita determinar la situación actual económica en la que se encuentran y
determinando así de esta manera un respectivo nivel de participación según sus aportes y
acuerdos.
Referencias
Actualícese. (07 de Marzo de 2018). Pasos para Realizar el Proceso de Consolidación de
Estados Financieros. Obtenido de https://actualicese.com/pasos-para-realizar-el-
proceso-de-consolidacion-de-estados-financieros/
Eolivier . (30 de Noviembre de 2018). Emprendedores y negocios . Obtenido de ¿Como elaborar
una hoja de trabajo Contable?: https://emprendedoresynegocios.com/hoja-de-trabajo/
IFRS Foundation. (2019). Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos . Obtenido de NIC 28:
174
2019/NIC%2028%20-
%20Inversiones%20en%20Asociadas%20y%20Negocios%20Conjuntos.pdf
Salazar López , B. (Septiembre de 2017). ABC FINANZAS.COM. Obtenido de ¿Qué es una
Plusvalía?: https://abcfinanzas.com/finanzas-personales/que-es-una-plusvalia/
Sánchez Galán , J. (21 de Julio de 2015). Economipedia . Obtenido de
https://economipedia.com/definiciones/matriz-de-empresas.html
175

Módulo: Modulo Auditoria
Profesor: Daniel Orlando Hurtado Cabrera

Nancy Huaca Chacón


21.1 Viernes:
La Auditoria Bajo NIA: según (Universidad EAFIT, 2009), Las NIA son las Normas
Internacionales de Auditoria, las cuales nacieron como fruto del esfuerzo de la unión y
estandarización de las metodologías de la auditoria, por otra parte, las NIAS inspeccionan lo que
se refiere a la auditoria de los Estados Financieros, y el éxito que han tenido estas normas ha
logrado que primero según los Estándares internacionales de auditoría, se deban auditar los
Estados Financieros antes de aceptar las presentaciones.
El fraude: Es toda aquella practica deshonesta llevada a cabo con la intención de causar
daño o privar a otros de sus derechos, por tanto, el daño o perjuicio que resulta de esta práctica
deshonesta es típicamente un daño económico y conocido como un delito siendo así ilegal y
quien lo practica se ve gravemente perjudicado abstenido a enfrentar las consecuencias que
estos actos ocasionan (Whitecollar Attorney, 2021).
NIA 315: Como lo explica la (NIA 315, 2009), Esta norma internacional de auditoria (NIA)
trata de la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de incorreción
material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno,
176
incluido el control interno de la entidad, por tanto, esta norma tienen como objetivo principal, el
identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debidos a fraudes o errores, tanto en
los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de
su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño
y la implementación de respuestas a los riesgos alorados de incorrección material
Las Incorreciones: Son aquellas diferencias que hay entre lo que ordena el marco
normativo contable y lo que demuestra los Estados Financieros.
El riesgo Inherente: Este riesgo es aquel riesgo que es propio de todo trabajo y que
siempre va a estar ahí, es decir, es un riesgo que se encontrara también en un proceso y que no
puede ser eliminado del sistema, por tanto, es un riesgo que siempre estará, siempre existirá
este riesgo bien sea en un trabajo o en las mismas personas pero que es un riesgo que se puede
controlar como también prevenir de que suceda.
21.2 Sábado:
El riesgo de Control: Es el riesgo de que una incorreción que pudiera existir en una
afirmación y que pudiera ser material, no sea prevenida, o detectada y corregida oportunamente,
por el sistema de control interno de la entidad.
El Riesgo de Incorrección Material: ES aquel riesgo que sucede en los estados
financieros y que se puede presentar que estos contengan incorreciones materiales antes de la
realización de la auditoria, en estos riesgos se comprenden dos componentes principales los
cuales son los Riesgos inherentes y el riesgo de control en donde ambos están íntimamente
ligados uno con el otro ya que ambos representan lo que es el riesgo de incorreción material
(Auditool S.A.S, 2021).
El Riesgo de Detención: Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para
reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una
incorrección que podría ser material.
El riesgo de Auditoria: Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoria
inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales. El Riesgo de
auditoria es una combinación del riesgo de incorreción material y de detención.
Escepticismo Profesional: El escepticismo profesional se define como una actitud que
incluye una mente inquisitiva, es decir, estar alerta a las condiciones que pueden indicar una
posible representación errónea debido a un error o fraude, y una evaluación critica a la evidencia
(Viloria Ortega & Espinosa Díaz, 2020).
177
El escepticismo también es una actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una
especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativas de posibles incorreciones
debidas a errores o fraudes, y una valoración crítica de la evidencia de auditoría.
La Subestimación en Auditoria: Es aquella alteración de los valores de un bien, es
decir, poner un valor menor del registrado, esta subestimación sucede más en los estados
financieros en cuanto a sus pasivos.
La Sobreestimación en la Auditoria: Es la contabilización de un bien por mayor valor
demostrando.
Conclusión:
Se puede concluir que la auditoria es aquella herramienta fundamental no solo para los
profesionales de la contaduría sino que también para las empresas, ya que esta les permite poder
conocer en qué situación se encuentra actualmente su empresa como también ayuda a la
implementación de métodos y controles que ayuden a la mejora de esta, por otra parte, se tiene
en cuenta que en la auditoria se miden y se evidencian diferentes riesgos en los que cada uno
de estos presenta un peligro para la empresa y que pueden ser controlados si se detectan a
tiempo y si se implementan las debidas políticas contables que permiten que la probabilidad de
que estos riesgos ocurran sean menor.
De igual forma, se estima también en la auditoria la existencia del fraude donde este es
llevado a cabo bien sea por uno de los miembros de la entidad auditada o incluso hasta por el
mismo auditor. Los fraudes son conocidos como aquellos actos ilegales que son ocasionados en
gran mayoría intencionalmente con el fin de obtener por medio de este un beneficio, es por esto,
que dentro de los fraudes también podemos encontrar lo que son: la subestimación donde en
esta se realiza la alteración de los valores de un bien, es decir, donde el contador o algún
miembro de la empresa registra por un menor valor un producto, dicho acto suele presentarse
con frecuencia en los pasivos de la entidad caso contrario a la sobrestimación donde los valores
del estados financiero de una empresa se contabilizan por un mayor valor al precio real del bien
presentando así un caso también de fraude ya que se está omitiendo dinero en la empresa y se
alterando las cifras de los estados financieros para la adquisición de un beneficio.
Referencias:
Auditool S.A.S. (2021). AUDITOOL Red Global de Conocimientos en Auditoría y Control Interno.
Obtenido de Riesgo de Incorrección Material: https://www.auditool.org/glosario/riesgo-de-
incorreccion-material
178
NIA 315. (15 de Diciembre de 2009). Norma Internacional de Auditoria 315, Indetificación y
Valoración de los Riesgos de Incorrección Material mediante el Conocimeinto de la
entidad y de su entorno. Obtenido de http://www.aplicaciones-
mcit.gov.co/adjuntos/niif/15%20-%20NIA%20315.pdf
Universidad EAFIT. (2009). Universidad EAFIT Consultorio Contable . Obtenido de Qué son las
NIA: https://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/A%20Qu%C3%A9%20son%20las%20NIA.pdf
Viloria Ortega, N., & Espinosa Díaz, Y. S. (05 de Noviembre de 2020). El Escepticismo
Profesional del Auditor, una visión desde los docentes de contaduría pública
Colombianos. Obtenido de Cuaderno de Contabilidad:
https://revistas.javeriana.edu.co/files-
articulos/CC/21%20(2020)/151563103017/#:~:text=22)%20define%20al%20escepticism
o%20profesional,evaluaci%C3%B3n%20cr%C3%ADtica%20de%20la%20evidencia%E
2%80%9D.
Whitecollar Attorney. (2021). Abogado de Defensa Criminal de Cuello Blanco. Obtenido de
FRAUDE : https://whitecollarattorney.net/fraude/
179

Módulo: Ejercicio Práctico de Auditoria que muestra todas
las etapas hasta la emisión del informe.
Profesor: Daniel Orlando Hurtado Cabrera

Nancy Huaca Chacón


22.1 Viernes:
Los papeles de trabajo son según (Contraloria, 2006) señala que es el conjunto de
cédulas y documentos que contienen los datos e información obtenida por el auditor en su
revisión, en los cuales se describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los
resultados con los que se sustentan y apoyan las observaciones, recomendaciones, acciones,
opiniones y conclusiones del informe correspondiente. Los papeles de trabajo. Basándonos en
la información suministrada tienen como objetivo informar criterios para el desarrollo y
elaboración de las cédulas de trabajo, realizando consultas de documentación de soporte de la
misma que se puedan evaluar, al fin de descubrir errores o fraudes que estén presentan en la
identidad, para poder respaldar de día los trabajos desarrollados en auditoría.
Los papeles de trabajo son de propiedad de los órganos o firmas de auditoría. El auditor
debe custodiar con cuidado y vigilancia la integridad de los papeles de trabajo, debiendo asegurar
en todo momento, y bajo cualquier circunstancia, el carácter secreto de la información contenida
en los mismos. (Martinez, 2012). De esta forma se me pueden constituir la información que es
180
almacenada en documentos o medios electrónicos y pueden verse reflejados en listados,

fotocopias; qué son claves para la organización poder tener acceso a los archivos, asimismo las
explicaciones que el auditor comparte, pueden ser de ayuda para aclarar algunas situaciones
que no son muy bien comprendidas en los papeles de trabajo, ya que se debe evitar acumular
exceso de documentación, y tener confidencialidad profesional para que no ocurran problemas
tanto para el auditor como para la empresa, porque se debe soportar por escrito la planeación
del trabajo de auditoría y mantener una supervisión y revisión del trabajo que se está
desarrollando con el respaldo de los informes qué se registran en las evidencias y sus respectivos
soportes legales, que requieren prueba y todo debidamente justificado también conforme a la
estructura Orgánica de la identidad examinada.
22.2 Sábado:
NIA 230 Documentación de Auditoría: Establece normas y da lineamientos sobre la

documentación de los trabajos de auditoría, la documentación de las evidencias se debe preparar
de manera oportuna, de tal forma que proporcionen:
Un registro suficiente y apropiado que será la base para el sustento de la opinión.
Evidencias que la auditoría se realizó siguiendo las normas internacionales, regulación y
legislación aplicable. (Auditool Red Globlal De Conocimientos en Auditoría y Control interno,
2018).
En la auditoría tradicional había un énfasis particular en los ‘papeles de trabajo ‘. Ahora
el asunto se ha ampliado considerablemente y la atención está puesta en la ‘documentación de
la auditoría’, la cual, según el NIA 230, es responsabilidad del auditor. (Actualicese, 2019).
Esta información permite tener un soporte con el que podamos basar nuestro dictamen
de auditoría. Además, se debe otorgar evidencia que demuestre que la auditoría fue planeada y
realizada con fundamento en las normativas vigentes y que son reguladas por NIA con los
requisitos legales y reglamentarios. (Auditbrain software Gestor de Auditorías, 2016).
Figura 21
Documento papel de trabajo, soporte de auditoría.
181
Nota. Documento que la norma establece que debe ir como papeles de trabajo lo que está de
color rojo, lo que está escrito de color azul es su decisión si desea agregarlo a su informe de
auditoría.
Confidencialidad: La confidencialidad debe ser ejercida por el auditor bajo criterios de
autonomía, respeto por los demás y confianza, apegándose a leyes y normativas que regulan la
profesión, lo cual incidirá directamente en la percepción que pueda tener el entorno sobre el
auditor como profesional que atiende el interés público. (Ruza, Valderrama, & Leal, 2019)
El auditor debe mantener su confidencialidad siempre y cuando no vaya en contra de las
leyes de su país.
NIA 240 – Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una auditoría de
Estados Financieros: La norma internacional de auditoria 240 presenta las responsabilidades
del auditor con respecto al fraude en auditorías de estados financieros; y explica cómo deben
aplicarse las normas de auditoria 315 y 330 para el manejo de riesgos de errores de importancia
relativa, y da una guía al auditor para proceder y que procedimientos debe aplicar cuando se
encuentra en situaciones que son motivo de sospecha o se determina que hay fraude. (Moncayo,
2015).
Figura 22
Características del fraude.
182
Nota. Por estas características se llega al fraude.
Conclusión:
Los requisitos del auditor se mencionan a continuación: Requerimientos éticos,
escepticismo profesional, juicio profesional.
Relación entre evidencia y riesgo de auditoria:
Auditoria bajo NIA: Nía 200 independiente y racionalización de la auditoria de
conformidad con las NIA, Informe o dictamen, documento que expone todo, Para ello requiere
independencia.
seguridades razonables: los estados financieros están libres de incorreción material.
Respuesta al riesgo: a mayor evidencia de auditoria menor será la probabilidad que el
auditor exprese una opinión inadecuada.
Informe: emite un informe sobre los estados financieros y cumple con los requisitos de
la NIA
NIA 230, Documentación de auditoría: El auditor, debe de hablar con evidencia y esta
debe ser física o electrónica, ya que los papeles muestran las cifras, los Procedimientos y la
documentación suficiente para la comprobación de los saldos en la cuentas, mejorando así la
compresión para dar su opinión, y todo lo que se revise debe quedar plasmado en el documento,
porque lo que no quede plasmado es como si no existiera, permitiendo así circunstancia que dan
lugar a riesgos significativos a la hora de dar su dictamen financiero, como también la
documentación es importante porque de llegar un auditor experimentado, que no haya tenido
183
contacto previo de auditoría a comprender la Naturaleza, momento y extensión y resultado de

los procedimientos, cuestionarios significativos, conclusiones y evidencia, con esta información
podrá mejorar su comprensión.
Fraude de los estados financieros: maquillaje de los estados financieros, es decir,
mostrar mejor los estados financieros, ya sea más patrimonio, más utilidad o menos pérdida,
Sobreestimando activos, en los estados de resultados mostrando más ingresos, menos costos y
gastos, es decir mostrar información artificial.
El control interno llega para mitigar los riesgos, teniendo en cuenta que todas las
actividades tienen un riesgo inherente, pero a mayor control menor posibilidad de riesgo.
Estos son algunos de los controles que se deben de tener en cuenta también en una
empresa como lo son:
las conciliaciones: bancarias o de cartera, son muy importantes para ver situaciones
que se pueden presentar, y encontrar incorreciones.
segregación de funciones: las personas no hacen las mismas funciones, ya que puede
abrirse una puerta para el fraude.
Etapas de una auditoria bajo NIA:
Identificación y valoración del riesgo: un ejemplo es que no exista un software en una
empresa, el proceso es que el auditor investigue, identifique las posibilidades de que algo salga
mal, y luego pruebe las cosas con las evidencias.
NIA 240 Responsabilidades Del Auditor En La Auditoría De Estados Financieros
Con Respecto Al Fraude: En los estados financieros se pueden presentar diferentes tipos de
fraudes y se basan en tres elementos como son: la oportunidad ya que se da por la falla de los
controles, la presión que se da por las diferentes situaciones de presión que llevan a actuar por
impulso y necesidad y la racionalización es la justificación de lo que está realizando y siempre
saca una excusa que minimiza los hechos con diferentes situaciones que considera que está
haciendo lo correcto.
Referencias
Actualicese. (8 de AGOSTO de 2019). Actualicese.com. Obtenido de NIA 230: cuando los
papeles de trabajo le dan paso a la documentación de la auditoría: https://actualicese.com/nia-
230-cuando-los-papeles-de-trabajo-le-dan-paso-a-la-documentacion-de-la-auditoria/
Auditbrain software Gestor de Auditorías. (2016). www.auditbrain.com. Obtenido de NIA 230:
Documentación de auditoria: https://www.auditbrain.com/nia-230-documentacion-de-
auditoria/
184
Auditool Red Globlal De Conocimientos en Auditoría y Control interno. (7 de Febrero de 2018).

Auditool Red Globlal De Conocimientos en Auditoría y Control interno. Obtenido de NIA
230—Documentación de Auditoría. Lo que todo Auditor debe conocer:
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/5823-nia-230-documentacion-de-
auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer
Contraloria. (Junio de 2006). INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA DEL
DISTRITO FEDERAL . Obtenido de
http://www.infodf.org.mx/pdfs/contraloria/guia_elab_rev_papeles_trabajo.pdf
Martinez, H. B. (24 de Mayo de 2012). AUDITOL. Obtenido de
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/306-papeles-de-trabajo-en-auditoria
Moncayo, C. (11 de junio de 2015). NIA 240 – Responsabilidad del auditor en relación con el
fraude en una auditoría de Estados Financieros. Obtenido de NIA 240 – Responsabilidad
del auditor en relación con el fraude en una auditoría de Estados Financieros:
https://incp.org.co/nia-240-responsabilidad-del-auditor-en-relacion-con-el-fraude-en-una-
auditoria-de-estados-financieros/
Ruza, W., Valderrama, Y., & Leal, E. (30 de Junio de 2019). Elementos de la confidencialidad en
el ejercicio profesional del auditor. doi:https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc20-49.ecep
185

Módulo: Ejercicio Práctico de Auditoria que muestra todas
las etapas hasta la emisión del informe.
Profesor: Diana Vega Gonzales

Nancy Huaca Chacón


23.1 Viernes:
Estás normas son requerimientos que él presas preparan para sus estados financieros
según el consejo de normas internacionales de contabilidad se le denomina normas NIIF a las
empresas con obligación pública de rendir cuentas, ósea que cotizan en bolsas de valores en
instituciones financieras tales como bancos.
Esta es una organización independiente que organizar de carácter privado, sin ánimo de
lucro lo cual trabaja para servir al interés público. Se ha creado para que mantenga la
independencia del proceso de emisión de normas con respecto a determinados intereses y que
al mismo tiempo garantice la rendición de cuentas.
Está se caracteriza por la gran transparencia dónde cada etapa supone una consulta
pública Dónde se pueden encontrar proyectos de investigación y mantenimiento de las nuevas
normas.
186
Estos apoyan la implementación Y aplicación para la colaboración con otras

organizaciones que tienen responsabilidades en el área con actividades qué influye el apoyo de
la educación para normas nuevas y materiales educativos.
Figura 23
Estructura fundación NIIF.
Nota. Información obtenida de (ACCA GLOBAL, 2021)
El marco conceptual para la información financiera sugiere que uno de los principales
objetivos de estos estados financieros es suministrar la información a los usuarios para que
puedan tomar sus decisiones y permitan predecir el flujo de efectivo futuro sus propósitos son,
asistir al consejo en la preparación de las NIIF.
Sus principales componentes son cinco elementos que son:
Estados financieros:
Activos: Qué es un recurso económico controlado por la entidad como resultado de
sucesos pasados.
187
Pasivo: Es una obligación presente de la entidad, lo cual es surgida a raíz de sucesos

pasados al vencimiento de la cual y para cancelarla, debe esperar desprenderse de recursos
económicos.
Patrimonio: Es la parte residual de los activos de la entidad.
Estado de resultado integral:
Ingresos: Es un aumento en el activo o una disminución en el pasivo, lo cual incrementa
el patrimonio
Gasto: Aumento en el pasivo o una disminución en el activo, disminuye el patrimonio.
23.2 Sábado:
NIC 7 Estados de Flujos de Efectivo: Los estados de flujos de efectivo es el estado

financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación,
inversión y financiación. Por tanto, Un estado de flujo de efectivo es de tipo financiero y muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa
durante un periodo contable, de tal manera que concilie los saldos de efectivo inicial y final
(TributarioLaboral.cl, 2018).
NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores: Esta
norma se aplicará en la selección y aplicación de políticas contables, así como en una
contabilización de los cambios en estas, los cambios en las estimaciones contables y en la
corrección de errores de periodos anteriores.
Por tanto, como lo establece (Deloitte, 2019), un cambio en una estimación contable es
un ajuste en el importe en libros de un activo o de un pasivo, o en el importe del consumo
periódico de un activo, que se produce tras la evaluación de la situación actual del elemento, así
como de los beneficios futuros esperados y de las obligaciones asociadas con los activos y
pasivos correspondientes. De esta forma los cambios en las estimaciones contables son el
resultado de una nueva información o nuevos acontecimientos y, en consecuencia, no son
correcciones de errores.
Las políticas contables en la actualidad representan el pilar de la contabilidad de una
empresa, ya que estas representan una herramienta fundamental para el contador público, por
tanto, tienden a ser estas tan importantes ya que es el marco sobre el cual el contador que llega
a la empresa tiene como herramienta estas políticas contables ya que representan así una guía
para seguirse en cuanto a la información financiera que presenta la empresa hasta su momento,
es decir, son aquellas políticas contables que están hechas por la administración de estricto
188
cumplimiento a lo que hace referencia que deben de ser obligatoriamente cumplidas se quiera o
no por la misma gerencia, es decir, que ahora el profesional contable ya no se verá en la situación
de estar sometido a las decisiones de la misma gerencia en cuanto así deben o no de
implementar algunos ajustes a la información financiera sino que más bien este se remite
directamente a lo que son las políticas contables guiándose por lo que está estipulado en estas
para poder proceder.
NIC 16 Propiedad Planta y Equipo: Esta norma define que las propiedades, planta y
equipo son activos tangibles que:
Posee una entidad para su uso en la producción o el suministro de bienes y servicios,
para ser arrendados a terceros o bien sea para propósitos administrativos, y se espera utilizar
durante más de un periodo.
Es por esto por lo que el costo de un activo deberá ser reconocido si:
El costo del activo puede medirse fiablemente.
Es probable obtener beneficios económicos futuros del activo.
NIC 40 Propiedades de Inversión: Las propiedades de inversión según (Morales
Montero , 2015) son propiedades (terrenos o edificios, o partes de un edificio, o ambos) que
mantiene el dueño o el arrendatario bajo un arrendamiento financiero para obtener rentas,
plusvalías o ambas, y no para:
Su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, o para fines administrativos.
Su venta en el curso normal de la operación.
En otras palabras, las propiedades de inversión representan aquella generación de flujos
de efectivo en los que la empresa obtiene en gran medida de forma independiente a los que son
procedentes de otros activos de esta que si son poseídos por la entidad y que son para el uso
de la realización de su actividad o el proceso de prestación de servicios.
NIC 2 Inventarios: La norma establece que los inventarios se reconocen como gasto
cuando este se vende. No obstante, un tema fundamental en la contabilidad e los inventarios es
la cantidad de costo que debe reconocerse como un activo, para que este sea diferido hasta que
los ingresos correspondientes sean reconocidos. Por tanto, la norma suministra una guía práctica
para la determinación de ese costo, así como para el subsiguiente reconocimiento como un gasto
del periodo, incluyendo cualquier deterioro que rebaje el importe en los libros al valor neto
realizable teniendo en cuenta que este se reduce partida por partida.
Así mismo, el inventario de cierre se mide línea por línea al importe que sea menor entre:
Costo: Incluye todos los costos por adquirir inventarios y darles su ubicación y condición
actuales.
189
Valor Neto Realizable: precio estimado de venta en el curso normal de la operación

menos los costos estimados para terminar su producción y para llevar a cabo la venta.
NIIF 16 Arrendamientos: Esta norma comprende como objetivo principal que las
entidades den información que permita a los usuarios de los estados financieros evaluar el efecto
de los arrendamientos en la situación financiera, el resultado y los flujos de efectivo del
arrendamiento.
Por tanto (Universidad EAFIT, 2019), define como el arrendamiento financiero como un
tipo de arrendamiento en el que se transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios
inherentes a la propiedad del activo. La propiedad del mismo, en su caso puede o no ser
transferida (este tipo de arrendamiento tiene opción de compra al finalizar el contrato).
NIIF 9 Instrumentos Financieros: Es cualquier contrato que dé lugar a un activo
financiero en una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra
entidad, por ejemplo, los bonos son un instrumento financiero, dado que la entidad emisora tiene
un pasivo y la entidad inversora tiene un activo financiero.
De igual manera los instrumentos financieros como lo mencionaba el docente pueden ser
instrumentos primarios, es decir, en el caso de las cuentas por cobrar o por pagar, prestamos,
inversiones de capital entre otros, también se tiene en cuenta que estos instrumentos pueden
ser instrumentos derivados ya que deriva su valor del precio o tasa de un elemento subyacente
que en este caso podrían ser los contratos Forward.
Conclusión:
En conclusión, con las nuevas normas se busca que las entidades brinden a los usuarios
la información suficiente para que estos puedan aplicar de la mejor manera las normas de
internacionales de información financiera permitiendo así un mejor entendimiento en la
contabilidad y llevándola de una manera más clara, fiable y actualizada a las normas vigentes
establecidas por el IASB y el IFRS.
Por otro lado, en el caso de los arrendamientos que estas puedan evaluar el efecto de los
arrendamientos en la situación financiera de la misma entidad, pero en especialmente el
reconocimiento de estos en los estados financieros teniendo en cuenta que para cada uno de
ellos se debe de contabilizar de dos formas diferentes, una que la realiza el arrendador y otra el
arrendatario. Caso similar a las propiedades de inversión en donde estas representan todas
aquellas propiedades que mantiene el dueño de una empresa bajo un arrendamiento financiero,
es decir, para ser arrendadas a terceros y no para ser mantenidos para el uso de sus actividades
190
productivas pero que de una manera indirecta le está generando a estas entradas de flujos de
efectivo obtenidos por la empresa de manera independiente a su actividad económica.
Referencias:
ACCA GLOBAL. (2021). Estructura de la fundacion IFRS. Obtenido de
https://equals.accaglobal.com/CertIFR18t/ES/page72588.html
Deloitte. (2019). Norma Internacional de Contabilidad NIC 8. Obtenido de Politicas Contables,
Cambios en las Estimaciones Contables y Errores:
https://www.ctcp.gov.co/proyectos/contabilidad-e-informacion-financiera/documentos-
organismos-internacionales/compilacion-marcos-tecnicos-de-informacion-
financi/1534369239-2962
Morales Montero , W. (28 de 10 de 2015). Gerencie.com . Obtenido de Propiedades de Inversión
Versus Propiedades Planta y Equipo: https://www.gerencie.com/cuando-un-activo-es-
propiedades-de-inversion-y-no-propiedad-planta-y-equipo.html
TributarioLaboral.cl. (2018). Tribustaria Laboral.cl Información profesional. Obtenido de Consulta
Tributaria e IFRS - NIC 7: https://www.tributariolaboral.cl/606/w3-propertyvalue-
112971.html
Universidad EAFIT. (2019). NIIF 16 Arrendamientos . Obtenido de Universidad EAFIT Consultorio
Contable : https://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/Boletin%201%20-%20NIIF%2016.pdf

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1

Dana Carolina Trujillo Polania – ID 543637

Universidad Cooperativa de Colombia

Dana Carolina Trujillo Polania – ID 543637

Universidad Cooperativa de Colombia

Dra. MARITZA RONDÓN RANGEL

Dr. CESAR AUGUSTO PEREZ LONDOÑO

Dra. LINA PAOLA VASQUEZ AVILA

Dra. EDNA RUTH AYALA MILLAN

Dra. JANETH LOZANO LOZANO

El presente trabajo de grado titulado “Modelo de manual de funciones que fortalezca el

5.1 Objetivo general ..........................................................................................................17

6.1 Tipos de investigación .................................................................................................18

6.2.1 Población ..................................................................................................................18

6.3 Fuentes .......................................................................................................................19

6.3.1 Fuentes primarias .....................................................................................................20

6.4 Técnicas e instrumentos..............................................................................................20

6.4.1 Técnicas de campo ...................................................................................................20

7 Marco referencial ..........................................................................................................22

7.1 Estado de arte .............................................................................................................22

7.2.1 Riesgos a trabajadores en la industria arrocera ........................................................25

7.3 Costos .........................................................................................................................29

7.4.1 Coso III .....................................................................................................................38

7.4.2 Norma ISO 9001 .......................................................................................................38

7.5 Marco geográfico.........................................................................................................39

8.1 Generalidades del macroproceso ................................................................................41

8.1.1 Visita a una Industria arrocera ..................................................................................45

8.2 Procesos claves del control interno .............................................................................46

8.3.1 Administrativa ...........................................................................................................50

14.1 Viernes ......................................................................................................................141

15 Relatoría módulo 2......................................................................................................145

15.1 Viernes ......................................................................................................................145

16 Relatoría módulo 3......................................................................................................150

16.1 Viernes: .....................................................................................................................150

17 Relatoría modulo 4......................................................................................................156

17.1 Viernes: .....................................................................................................................156

18 Relatoría módulo 5......................................................................................................162

18.1 Sábado: .....................................................................................................................162

19 Relatoría modulo 7......................................................................................................165

19.1 Viernes: .....................................................................................................................165

20 Relatoría módulo 8......................................................................................................170

20.1 Viernes: .....................................................................................................................170

21 Relatoría módulo 9......................................................................................................175

21.1 Viernes: .....................................................................................................................175

22 Relatoría módulo 10....................................................................................................179

22.1 Viernes: .....................................................................................................................179

23 Relatoría módulo 11....................................................................................................185

23.1 Viernes: .....................................................................................................................185

Figura 1 Muestra de la población ................................................................................................. 19

Anexo A Inscripción CVLAC....................................................................................................123

Palabras clave: Aseguramiento interno, Control interno, Industria molinera, Planificación

Código JEL: M41 contabilidad M42 auditoria

JEL Code: M41 accounting M42 auditing

El presente trabajo de investigación, tiene como objetivo general diseñar un manual de

5.1 Objetivo general

5.2 Objetivos específicos

Describir las generalidades del macroproceso de la industria arrocera en Villavicencio.

El proyecto de investigación se desarrolló bajo la metodología de investigación descriptiva

Métodos de la investigación: Para llevar a cabo la investigación del proyecto, se basó

La población de la presente investigación está representada por las 11 industrias

Para el desarrollo de la investigación, se realizó un análisis en el que se estimó 4 molinos

En el trascurso de la investigación fue necesaria utilizar alternativas que permitan una

6.3.1 Fuentes primarias