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INFORME FINAL
Presentado por :
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Piura, Perú
2018
pág. 1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA FACULTAD DE
CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
INFORME FINAL
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6
DEDICATORIA
Dedico este Proyecto de Investigación a Dios, por haberme permitido llegar hasta este
A mis padres por tenerme paciencia y ser el pilar fundamental en toda mi formación
universitario. A todos ellos les agradezco infinitamente por haberme ayudado a cumplir
7
AGRADECIMIENTOS
A la Universidad Nacional de Piura por permitirme formarme y en ella a todas las personas
que fueron partícipes de este proceso. Este es un momento muy especial que espero,
A la Facultad de Ciencias Contables y Financieras por formarme cada día, y darme cuenta
que la carrera de Contabilidad es y ha sido una de las mejores decisiones que tomé al
haberla elegido.
A mi profesora y a la vez que fue Asesora la Dra. CPC. María Getrudis Albán Suárez por
cada detalle y momento dedicado para aclarar dudas sugeridas, por su caridad y exactitud
Y por último al Director que me ayudó a obtener toda la información necesaria para que
este trabajo se hiciera bien y por haberme permitido elegir a su Institución Educativa en
mi trabajo de investigación.
8
ÍNDICE GENERAL
DEDICATORIA ............................................................................................................................. 7
AGRADECIMIENTOS .................................................................................................................... 8
ÍNDICE GENERAL......................................................................................................................... 9
ÍNDICE DE TABLAS .................................................................................................................... 11
ÍNDICE DE FIGURAS .................................................................................................................. 11
RESUMEN ................................................................................................................................. 12
ABSTRACT ................................................................................................................................ 13
CAPÍTULO I. ASPECTOS DE LA PROBLEMÁTICA .......................................................................... 17
1.1 DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD PROBLEMÁTICA .......................................................... 17
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN ................................................... 19
1.2.1General...................................................................................................................... 19
1.2.2Especifico. ................................................................................................................. 19
1.3 JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIÓN ............................................... 20
1.3.1Justificación. .............................................................................................................. 20
1.3.2Importancia. .............................................................................................................. 20
1.4 OBJETIVOS ................................................................................................................. 21
1.4.1 General. ................................................................................................................... 21
1.4.2. Específicos .............................................................................................................. 21
1.5 DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ....................................................................... 22
1.5.1Espacial. .................................................................................................................... 22
1.5.2Temporal. .................................................................................................................. 22
CAPÍTULO II. MARCO TEÓRICO ................................................................................................. 24
2.1. ANTECEDENTES .......................................................................................................... 24
2.1.1. A nivel internacional................................................................................................ 24
2.1.2. A nivel nacional. ...................................................................................................... 25
2.1.3. A nivel regional ....................................................................................................... 26
2.2 BASES TEÓRICAS.......................................................................................................... 27
2.2.1Control interno. ......................................................................................................... 27
2.2.2. Importancia............................................................................................................. 28
2.2.3. Objetivos................................................................................................................. 29
2.2.4 Clasificación del control interno. .............................................................................. 30
2.2.5 Componentes del control interno. ........................................................................... 32
2.2.6 Capacitación. ........................................................................................................... 39
2.2.7 Gestión administrativa. ............................................................................................ 42
2.3. GLOSARIO DE TÉRMINOS BÁSICOS ............................................................................. 44
2.4. MARCO REFERENCIAL................................................................................................. 46
2.4.1. Bases Legales. .......................................................................................................... 46
9
2.4.2. Marco normativo. .................................................................................................... 47
2.4.3. Marco institucional. ................................................................................................ 47
2.5. HIPÓTESIS .................................................................................................................. 48
2.6. DEFINICION Y OPERACIONALIZACION DE VARIABLES .................................................. 48
2.6.1. Variable independiente. ........................................................................................... 48
2.6.2. Variable dependiente............................................................................................... 48
CAPÍTULO III. MARCO METODOLÓGICO .................................................................................... 51
3.1 ENFOQUE .................................................................................................................... 51
3.2 DISEÑO........................................................................................................................ 51
3.3 NIVEL .......................................................................................................................... 51
3.4 TIPO ............................................................................................................................ 51
3.5 SUJETOS DE LA INVESTIGACIÓN. .................................................................................. 51
3.5.1 Población. ................................................................................................................. 51
3.5.2 Muestra. ................................................................................................................... 52
3.5.3. Unidad de análisis. ................................................................................................... 52
3.6 MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS ................................................................................... 52
3.6.1Métodos. ................................................................................................................... 52
3.6.2 Materiales. .............................................................................................................. 52
3.6.3Procedimientos. ........................................................................................................ 53
3.7. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS...................................................................................... 53
3.8. ASPECTOS ETICOS. ...................................................................................................... 54
CAPÍTULO IV: RESULTADOS Y DISCUSIÓN .................................................................................. 56
4.1. RESULTADOS .............................................................................................................. 56
4.1.1. Objetivo específico Nº01 .......................................................................................... 56
4.1.2 Objetivos Específicos Nº 02. ..................................................................................... 61
4.1.3 Organigrama funcional.............................................................................................. 63
4.1.4. Descripciones de funciones y responsabilidades....................................................... 64
4.1.5 Objetivo general. ...................................................................................................... 72
4.1.6. Hipótesis. ................................................................................................................. 75
4.2. DISCUSIÓN. ............................................................................................................... 77
CONCLUSIONES ........................................................................................................................ 78
RECOMEDACIONES ................................................................................................................... 79
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ................................................................................................. 80
Anexo 1: Formato de guía de observación ......................................................................... 84
Anexo 2: Formato de la encuesta (cuestionario). ............................................................... 86
10
ÍNDICE DE TABLAS
ÍNDICE DE FIGURAS
11
RESUMEN
entidad es baja, uno de los resultados que se pudo observar es que la mayoría del personal
administración tanto del personal como de los bienes patrimoniales de esta entidad, otro
tiene como efecto el desorden en las ocupaciones que debe hacer cada trabajador en la
servicio que logrará beneficiar tanto a los profesores, alumnos, y población en general que
la sociedad.
12
ABSTRACT
The present investigation entitled "The internal control and its relation with the
Huancabamba 2018. It was carried out with the problem identified in the following
question: What relationship exists between the internal control and the administrative
Its main objective was to determine the relationship that exists between internal control
Huancabamba2018.
The results show that the Institution is not trained and that it has deficiencies in its
administrative management, because their lack of interest in improving the entity is low,
one of the results that could be observed is that the majority of the staff does not consider
supervising compliance with the important rules, policies and procedures to improve
personnel and the patrimonial assets of this entity, Another of the results found was that
the lack of a manual of organizations and functions has the effect of the disorder in the
occupations that each worker must do in the management of the Educational Institution
management", they are of significant influence because to greater internal control better
will be its administrative management of the Educational Institution César Vallejo and thus
be able to provide a better service that will benefit both teachers, students, and the general
population that are waiting to have a competitive Institution and with good administrative
management, forming students of better quality and very competitive for the benefit of
society.
13
INTRODUCCIÓN
teniendo en cuenta la problemática existente sobre si existe la relación del control interno
Cabe precisar que la importancia del presente estudio radica en la mejora tanto
administrativa como educativa del colegio, para lograrlo, debe determinar la relación de
según el fin que se persigue es Aplicada, ya que se utilizó los conocimientos de la ciencia
porque busca establecer la relación del control interno con la gestión administrativa de la
Para el logro de los objetivos, tanto general como específico, se utilizaron dos
establece que existe un deficiente control interno con relación a la gestión administrativa
14
de la institución mencionada y que es necesario contar con un manual de procedimientos
estudiantil.
Capítulo II: Este capítulo se denomina marco teórico, donde comprende los antecedentes
de la investigación, así como las bases teóricas y las definiciones de términos básicos.
soluciones que se han dado al problema. Por último, termina en las conclusiones,
15
CAPÍTULO I. ASPECTOS DE
LA PROBLEMÁTICA
16
CAPÍTULO I. ASPECTOS DE LA PROBLEMÁTICA
administrativa, ya que ésta tiene riesgos que deben ser controlados y que deben medirse
seguimiento apropiado a sus procesos realizados sino de nada sirve el trabajo ejecutado,
como también se debe estar realizando revisiones y ajustes de acuerdo a las necesidades
control contable de las operaciones. (Revista El Buzón de Pacioli, 2011, pp. 1-17)
consideración que dicha institución educativa está constituida no solo por la plana directiva
y docente, sino también por otras áreas como son el área administrativa, el área de
secretaria que son dependencias importantes para un servicio de calidad que deben brindar
las Instituciones del país. El servicio educativo es muy importante en la sociedad ya que
sin educación el mundo no alcanzaría el desarrollo que satisfagan las necesidades humanas.
Las instituciones educativas inicial, primaria y secundaria juegan un papel muy importante
en nuestra sociedad, debido a ello debería haber más supervisión de parte del estado y de
17
los mismos promotores de estas Instituciones formando así seres humanos con valores
morales y principios.
Actualmente una de las dificultades que afrontan las Instituciones, es que no aplican
adecuadamente el control interno que establecen las políticas internas de gestión y estas no
se actualizan. Es más, los empleados no están bien informados y tampoco están capacitados
para hacer una buena gestión, tampoco existen eficientes mecanismos de supervisión para
el cumplimiento de las políticas, normas y procesos de dicha Institución. Todo ello nos
misión y visión. No han dedicado suficiente tiempo a definir y a compartir con los
miembros de su organización lo que son y lo que quieren llegar a ser. Si lo que se busca es
mejorar la gestión, se debe contar también con un Planeamiento Estratégico y tener bien
administración de los ingresos y egresos de tesorería. El dinero que ingresa por el cobro de
los ingresos obtenidos en cualquier momento, incluso para gastos personales. Estas
acciones hacen que exista una reducción del flujo de fondos, e inclusive a veces llega a
pasar a un flujo de fondos negativos que no permite el pago oportuno de las obligaciones
de la Institución.
18
No se logran conciliar el inventario físico con sus registros contables, y se ha
observado que hasta el 25% de los activos que se encuentran registrados contablemente,
cultura organizacional orientada a un mejor manejo de los bienes. Por las razones
planteadas, nuestro objetivo fue solucionar la problemática antes descrita y beneficiar así
organización más eficiente ni tenemos una plataforma administrativa que nos permita
trabajar en coordinación con las otras áreas relacionadas para de esta manera cooperar entre
responsable.
1.2.1 General.
1.2.2 Especifico.
19
1.3 JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIÓN
1.3.1 Justificación.
problemas del sistema de control interno en la Institución Educativa César Vallejo, como
alternativa que podría ayudar a mejorar su deficiencia que tiene en su gestión; a pesar que
tiene años de experiencia en cuanto a las operaciones académicas que realizan todos los
gestión administrativa.
Por otro lado, el control de inventario es ineficaz por motivo de que no cuentan con
un programa para evitar los malos manejos en la gestión. El director les da poca
y la falta de capacitación en estos temas, dificultando así la buena toma de decisiones que
1.3.2 Importancia.
de la relación que existe entre control interno y la gestión administrativa. Además, porque
20
Además de llevar un mejor control en las mercaderías (libros), y realizando inventarios de
manera permanente.
contable y el control de gestión y que estos se logren con eficiencia, eficacia y transparencia
en el uso de recursos. Por lo tanto, es ante estas situaciones el motivo y el gran interés de
investigar y desarrollar este trabajo, para poder encontrar soluciones a esta problemática y
1.4 OBJETIVOS
1.4.1 General.
1.4.2. Específicos
21
1.5 DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
1.5.1 Espacial.
1.5.2 Temporal.
22
CAPÍTULO II. MARCO
TEÓRICO
23
CAPÍTULO II. MARCO TEÓRICO
2.1. ANTECEDENTES
formuló a partir del siguiente objetivo general: Diseñar un sistema control interno
Una de las conclusiones a las que se llegó es que existe la ausencia de un sistema
técnica de las labores, tareas, actividades que realiza el talento humano de la ferretería en
referencia; actualmente cuenta con un software contable, el mismo que permite llevar el
24
Este antecedente aporta al trabajo de investigación porque permitió conocer las
dificultades que tienen diferentes entidades por la falta de un sistema de control interno, y
que es una herramienta necesaria para el uso adecuado de la gestión, generando seguridad
acuerdo a esto se planteó la siguiente pregunta: ¿De qué manera un Sistema de control
interno aplicado a las empresas hoteleras logrará salvaguardar sus activos, promover la
de la presente investigación fue, proponer un sistema de control interno para las empresas
siguiente hipótesis: Un sistema de control interno aplicado a las empresas hoteleras logrará
precisa y segura.
registro contable para sus operaciones, respecto a los controles internos contables y no
el control interno es la base de las actividades y operaciones que necesita cada organización
25
para tomar buenas decisiones efectivas, precisas y asegurando el mayor control tanto en su
con el desarrollo del trabajo; si bien es cierto, el ascenso importante en los últimos tiempos
ha hecho un sector atractivo para quienes propician este tipo de actividad empresarial,
labores externas o aisladas de la empresa educativa. Son pocas las instituciones educativas
en Piura que acogen a la contabilidad dentro de sus instalaciones, prefiriendo llevarla fuera
escaso conocimiento sobre control interno por parte de los directivos, lo que conlleva que
26
perjudique la gestión empresarial, los propietarios, socios y personal administrativo,
Interno, la gran mayoría piensa que su implementación sería importante para mejorar la
gestión empresarial.
así poder brindar a la población una mejor oportunidad educativa, a pesar de las
dificultades que puedan ocasionarse. Este trabajo sirvió como guía para ver las dificultades
que presenta la Institución y así poder brindarle una mejor solución al problema que viene
suscitando.
2.2.1.1 Definición.
directrices y planes de organización los cuales tienen por objeto asegurar una eficiencia,
de políticas definidas, etc.). “Es importante destacar que esta definición de control interno
no sólo abarca el entorno financiero y contable sino también los controles cuya meta es la
27
Plan de organización entre la contabilidad, funciones de empleados y
procedimientos coordinados que adopta una empresa pública, privada o mixta, para
pp. 9-10)
sustituir la mala administración de una Institución, por una que mejore la gestión y toma
2.2.2. Importancia.
Es tan importante el control interno para una institución porque ayuda a tener un
dinero que pudieran obtener la institución de lo que el Estado les envía para que realicen
su trabajo y así la población se sienta satisfecha con su trabajo realizado por partes de la
plana administrativa.
controlar los ingresos y los gastos, permite salvaguardar los recursos materiales y
económica, esta es una de las razones para poner en práctica métodos y sistemas de
28
Se puede concluir de acuerdo a esta cita que el control interno es importante porque
2.2.3. Objetivos.
medidas de una institución, tendientes a ofrecer una garantía razonable de que se cumplan
los servicios: los controles internos que adopta la administración para asegurar que
economía.
uso indebido, irregularidad o acto legal: este objetivo está relacionado con las
29
consistente con las disposiciones establecidas en las leyes y reglamentos, así como
ocurrieron y que tiene las condiciones necesarias para ser considerada como tal,
Gavidia, 2006)
operaciones y aceptación a las políticas de la empresa y por lo general sólo tienen relación
indirecta con los registros financieros. Incluyen más que todo, controles tales como:
(Fonseca, 2011)
30
El control administrativo no se limita a procedimientos y registros se relacionan
financieros; y deben diseñarse de tal manera que ayude a la seguridad razonable de que:
con los principios de contabilidad generalmente aceptados, lograr salvaguardar los activos,
empresa con el fin de tener la seguridad de que las cifras que en ella aparecen son
rigurosamente exactas y que las cuentas que en ellos figuran reflejan fielmente la situación
posible a fin de formular una opinión crítica del pasado y proponer para el futuro las
El Control interno implica que los libros y métodos de contabilidad, así como la
31
ninguna de las cuentas o procedimientos se encuentra bajo el control independiente
de esta actitud sobre las actividades y los resultados de la entidad. Es ilógico pensar que si
valores éticos asumidos por la organización. Es necesario tener presente que los
valores éticos van más allá del cumplimiento de las leyes, resoluciones, decretos,
32
Este deseo de la dirección debe traducirse en cuáles son los niveles de conocimiento
lograrlos.
información que las personas necesitan para tomar decisiones. La confianza debe
su responsabilidad para con la función tiene que realizar, poseer un nivel de información
constante con relación a los cambios o reingenierías de procesos internos, a los efectos de
ir actualizándose en cuanto a lo que debe exigir y por lo que se le va a exigir. “Los trabajos
evaluación de los riesgos, pero no puede evaluar algo que previamente no haya
con el establecimiento del ambiente de control y del diseño de los canales de comunicación
minimizar los riesgos específicos asociados con el cambio, por lo que cada vez es mayor
33
la organización. Algunos componentes esenciales considerados para la definición de
riesgo:
individuos.
constantes.
existe cierta incertidumbre acerca de cuántas veces y cuánto efecto podrá tener.
lugar a una pérdida en una situación dada, mientras que la azarosidad es el factor o
34
organizativa diseñada y para cada ciclo de operaciones. En la medida que se evite
De acuerdo a esta cita se puede decir que corresponde a adecuar posibles fraudes
que están conforme a planes puestos para evitar, y reducir sobre todo riegos que se
debe estar documentado en los manuales que se elaboren. Estos manuales pueden
forma tal que permita verificar si los controles descritos en los manuales de
35
quienes quedarán responsabilizados de ejecutar las tareas de acuerdo a lo regulado
en el documento.
los hechos que afectan a una entidad deben registrarse inmediatamente y ser
adecuadamente para que, una vez procesados, puedan ser presentados en informes
toma de decisiones.
ética de todos los trabajadores, se adopta una estrategia de prevención ante hechos
36
Control de tecnología de información: Los recursos de la tecnología de información
misión.
que permitan cumplir a cada trabajador con sus responsabilidades. Los sistemas
sobre el cumplimiento de las normas que permiten dirigir y controlar la entidad de forma
adecuada. Dichos sistemas no sólo manejan datos generados internamente, sino también
toma de decisiones de gestión, así como para la presentación de informes a terceros. Los
transversal
37
Descendente: Que se conozcan las interioridades de la misma hasta el nivel inferior
de la entidad que tiene que ver con la información, con el objetivo de lograr su
Transversal: Que logra la necesidad de dirigirse de una manera que no sea recta,
Es por tanto que además de una buena comunicación interna, es importante una
necesaria y, en ambos casos, importa contar con medios eficaces, como los
2.2.5.5. Supervisión.
auditores internos, así como por el propio Comité de Control que debe llevar sus funciones
realizan en forma no rutinaria, como las auditorías periódicas efectuadas por los auditores
Evaluación del sistema de control interno: Los directivos a cualquiera de los niveles
38
tranquilidad de un adecuado funcionamiento, o la oportunidad de su corrección y
fortalecimiento.
efectivo en la medida en que la autoridad a la que apoya cuente con una seguridad
fraudes importantes.
2.2.6 Capacitación.
2.2.6.1 Definición.
Son actividades que se realizan diariamente para lograr ampliar más los
conocimientos y estrategias que puedan utilizarse para el buen desempeño laboral en una
2.2.6.2 Importancia.
Es necesario que se lleve a cabo esta función ya que aportará a las empresas un
personal mejor preparado, adiestrado, el cual hará que se desarrolle en sus actividades
relacionadas a su puesto de trabajo que desempeña. Esperando con ello que cada personal
se encuentre en un puesto acorde a su perfil profesional. Con ello se verán satisfechas las
necesidades actuales y futuras respecto del aprendizaje y habilidades que desarrollarán los
39
empleados. Además, es de gran importancia el llevar a cabo la capacitación en toda
empresa para efecto y beneficio de las mismas y personal que ahí labora.
ya sea se dediquen al mismo o distinto rubro. Esta capacitación debe ser sin importar nivel
capacitar detectando los problemas actuales y desafíos que deberá enfrentar en un futuro.
capacitación que incluyen los temas y actividades durante el proceso, así como la
2.2.6.3 Objetivos.
que las oportunidades educativas son parte total de remuneraciones del empleado.
40
Esperan que la empresa pague los programas que aumenten los conocimientos y
habilidades necesarias.
Salud y seguridad: la salud mental y la seguridad física del empleado suelen estar
estable.
información sobre:
se pueden evaluar:
41
Aprendizaje: segundo, es posible evaluar mediante pruebas a los empleados para
haber asimilado.
el número de quejas de los clientes con relación a los empleados, si mejoró la tasa
(2011) afirma: “La gestión es un conjunto de acciones que se realizan para desarrollar un
proceso con la finalidad de cumplir los fines y objetivos planteados dentro de una
organización, donde están involucrados las personas, los procesos, recursos y resultados”
(p. 36).
para tener una concepción más amplia del término debemos buscarla en la diversidad de
42
Partiendo de los conceptos antes señalados podemos decir que gestión
quieren lograr con el uso de seres humanos y otros recursos. (Hernández, 2004)
primordial que logra conseguir éxitos en la administración de entidades del estado con
Permitiendo mediante un diagnostico ver en cómo estamos haciendo bien las cosas o si se
2.2.7.3 Importancia.
supervisión de las empresas está en función de una administración efectiva; en gran medida
esfuerzos.
y humanos para llevar a cabo empresas de gran magnitud la administración ocupa una
social de un país y su cada vez más acentuada absorción de actividades que anteriormente
43
Es en la esfera del esfuerzo colectivo donde la administración adquiere su
Planeación: Planificar implica que los gerentes piensan con antelación en sus metas
obtenga y comprometa los recursos que se requieren para alcanzar los objetivos.
autoridad y los recursos entre los miembros de una organización, de tal manera que
Dirección: Dirigir implica mandar, influir y motivar a los empleados para que
Control: Es el proceso para asegurar que las actividades reales se ajustan a las
actividades planificadas. El gerente debe estar seguro de los actos de los miembros
Instituciones educativas
44
Es el conjunto de factores humanos que interfieren en el proceso de enseñanza,
conocimientos.
Despilfarro
Todo aquello que añade coste a nuestro producto o servicio sin añadirle valor.
El cliente no estaría dispuesto a pagar por ello, pero aun así nosotros debemos
Eficiencia
Capacidad para lograr un objetivo utilizando los recursos mínimos y que sean
Normas
Reglas que se deben seguir o que se deben ajustar las conductas, tareas,
organización.
Organigrama
institución o de una de sus áreas en la cual tienen cada una de ellas que cumplir con
sus funciones que son encomendadas y que se muestran las relaciones que guardan
Planificación
proyecto, respetando los pasos que tienen que seguir para cumplir los objetivos, ya
que se requieren múltiples acciones cuando se organiza cada uno de los proyectos.
45
Su primer paso, dicen los expertos, es trazar el plan que luego será concretado.
Políticas Internas
Procedimiento
Es una secuencia que se realiza por fases para las actividades o acciones con
puntos de inicio y fin definidos, y que deben seguirse en un orden establecido para
Sistema
La Ley de Control Interno de las entidades del Estado, Ley Nº28716 plantea las
las entidades del Estado. Este sistema apunta a cautelar y fortalecer los sistemas
posterior.
46
Ley N°29743 - Ley que modifica el Art. 10 de la ley N° 28716, ley de Control
Interno de las entidades del Estado. Sustituye el cuarto párrafo del artículo 10 de la
una administración adecuada de los recursos públicos en las Entidades del Estado.
de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable
Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del
con mayor amplitud los conceptos utilizados en las Normas de Control Interno; con
Estudiantes del nivel inicial, primario y secundario y los Padres de Familia, que desarrollan
47
adecuadamente dentro del contexto de una sociedad democrática, con valores éticos,
responsabilidad e higiene.
acción educativa.
del personal y el perfeccionamiento humano que exige el perfil del educando. Asegurar el
modo que estén de acuerdo con las exigencias técnico - pedagógicas del nivel que se
ofrece.
de lucro y discriminación.
2.5. HIPÓTESIS
Control Interno
Gestión administrativa
48
Tabla 1
Operacionalización de las Variables
49
CAPÍTULO III. MARCO
METODOLÓGICO
50
CAPÍTULO III. MARCO METODOLÓGICO
3.1 ENFOQUE
3.2 DISEÑO
observación.
3.3 NIVEL
3.4 TIPO
3.5.1 Población.
51
3.5.2 Muestra.
3.6.1 Métodos.
sintetizar esta información para construir una solución coherente de acuerdo a los
internacional.
3.6.2 Materiales.
Computadora.
52
Internet.
Tesis virtuales.
Anteproyectos de Tesis.
Monografías.
Hojas
Anillados
CD
3.6.3 Procedimientos.
Tabla2.
Técnicas e instrumentos
TÉCNICAS INSTRUMENTOS
Observación Guía de observación
Encuesta Cuestionario
Fuente: Inspiración propia
Observación
53
A efectos de apreciar el volumen de operaciones y actividades que interactúan en
el proceso educativo.
Guía de observación
Instrumento que permitió acoplar información visual captada del Control existente
Encuesta
Cuestionario
interno, a través de una lista de preguntas cerradas, orientas a obtener una comprensión
a respetar, con la finalidad de proponer una mejor gestión a la Institución Educativa César
54
CAPÍTULO IV: RESULTADOS
Y DISCUSIÓN
55
CAPÍTULO IV: RESULTADOS Y DISCUSIÓN
4.1. RESULTADOS
Conocimiento de la institución
La Institución Educativa César Vallejo de Matara, tiene por finalidad prestar servicios
Director : 01
Colaboradores : 09
Docentes : 16
Alumnos : 190
su función de cada uno de los trabajadores que prestan sus servicios en la Institución
Educativa Cesar Vallejo de Matara, al igual que en su almacén no cuentan con un sistema
su desarrollo.
56
4.1.1.1. Cumplimiento
para el desarrollo eficiente de su gestión, este manual servirá como guía para el personal
organización: le facilitan a la gente cómo hacer su trabajo, las decisiones se toman muy
ágilmente en todos los niveles jerárquicos, se incrementan los resultados de cada proceso,
4.1.1.2. Procesos.
asignados.
alteración arbitraria.
vigilancia.
hacerlo.
57
4.1.1.3. Resultados de las encuestas.
Tabla3.
Normas, políticas y procedimientos internos.
Interpretación y análisis
importante para mejorar la gestión, ello es muy preocupante ya que la supervisión sirve
de base para la toma de decisiones elementales, que permiten reorientar los cambios
b. ¿Usted cree que la aplicación de las normas y políticas contables tiene incidencia en
Tabla4.
Normas y políticas contables
58
Descripción Frecuencia Porcentaje Porcentaje valido
Si 9 34,6 34,6
no 10 38,5 38,5
Interpretación y análisis
considera que si, el 38.5% señaló que no, mientras que 26.9% de las personas
encuestadas señaló que no sabe, no opina. No considerar que la aplicación de las normas
c. ¿Considera usted que el reglamento interno establecido por una entidad es una
Tabla5.
Reglamento Interno
Si 7 26,9 26,9
no 16 61,5 61,5
Interpretación y análisis
considera que si, el 61.5% señaló que no, mientras que 11.5% de las personas
59
encuestadas señaló que no sabe, no opina, lo que demuestra que gran parte de los
la mayoría no considera que el reglamento interno establecido por una entidad es una
d. ¿Cree usted que el cumplimiento de las normas del plan anual de trabajo permite a
Tabla6.
Cumplimiento de las normas.
Si 6 23,1 23,1
no 18 69,2 69,2
Interpretación y análisis
A la pregunta formulada líneas arriba, apreciando la tabla se tiene que el 23.1% de los
encuestados considera que si, el 69.2% señaló que no, el 7.7% de las personas
normas del plan anual de trabajo de la Institución, así no se alcanzarán cumplir los
objetivos propuestos.
e. ¿Considera usted que se debe de realizar un plan de seguimiento para tener una
Tabla7.
Plan de seguimiento
60
Descripción Frecuencia Porcentaje Porcentaje valido
Si 5 19,2 19,2
no 7 26,9 26,9
Interpretación y análisis
considera que si, el 26.9% señaló que no, mientras que 53.9% de las personas encuestadas
señaló la opción no sabe, no opina. Al observar los resultados nos podemos dar cuenta que
Para tener una óptima administración de los bienes patrimoniales de una empresa
en ellos, ya sea en su condición física o posibles robos y poder determinar las causas de
A. Introducción.
Los manuales son el conjunto de documentos que describen de forma detallada cada
paso de una determinada actividad, proceso, operación o función que se realiza en la unidad
desempeño de sus funciones al disponer de todas las instrucciones necesarias para realizar
su trabajo desde todos los puntos de vista. Se utilizan para organizar y administrar el
61
funcionamiento de cada una de las operaciones y actividades que se realizan de manera
homogénea y que cada dirigente, funcionario y trabajador las conozca, constituyen una
herramienta básica para la coordinación y estructuración de las tareas propias de cada área,
la forma en que éstas han de realizarse y todos los elementos que implican.
Por lo anterior, y para que estos funcionen de acuerdo con lo descrito, es necesario
que cuenten con información confiable, autorizada, precisa y uniforme; de aquí que para
con sus funciones y procesos de una manera clara y sencilla, facilitan el aprendizaje al
son una fuente en las cuales se trata de mejorar y orientar los esfuerzos de un empleado,
deben desarrollarse las actividades de cada empresa acorde con sus características. Es un
documento básico que describe la manera como se hace o se desarrolla una tarea, un
62
A. Justificación de la propuesta
cabo las actividades diarias que se realizan, además que no se ha designado al personal
para efectuar dichas tareas, a lo que se añade la falta de capacitación y preparación del
personal, que carece de los conocimientos y de la experiencia en esta área importante para
la institución. Situación que conlleva a que los pobladores se sientan insatisfechos por el
de organización y funciones como parte del Control Interno, y como una estrategia para
importancia de un manual, haciéndoles ver que esto se justifica. El personal guiará sus
Administrador
Representante de
APAFA
Secretaria
Auxiliar
Docente
Personal de
limpieza
Guardianes
63
4.1.4. Descripciones de funciones y responsabilidades.
Tabla8.
Funciones del director
Administrador
Secretaria
CARACTERISTICAS GENERALES
El director es aquella persona que dirige una Institución al cumplimiento de objetivos,
debe tener una disposición especial a la hora de trabajar en equipo, relacionarse con
docentes, alumnos y padres para transmitirles los objetivos a conseguir, y también poder
RESPONSABILIDADES.
Los directores trabajan en cualquier lugar donde se deban tomar decisiones sobre el
desarrollo más eficiente, es por tanto que debe cumplir con las siguientes
responsabilidades:
64
Velar por el mantenimiento y conservación del mobiliario, equipamiento e
Tabla9.
Funciones del administrador
Administrador
Secretaria
CARACTERISTICAS GENERALES
Institución, debe de tener una visión clara acerca de dónde quiere llegar, debe ser
RESPONSABILIDADES.
65
Relacionarse con el personal administrativo para poder resolver algunas dudas,
Prestar confianza a los alumnos para que le puedan comentar cualquier problema
gestión.
Tabla10.
Funciones de la secretaria
Administrador
Secretaria
CARACTERISTICAS GENERALES
Están relacionadas con la coordinación del equipo directivo, la comunicación con las
administrativo.
RESPONSABILIDADES.
Depende del director de la Institución Educativa.
educativo.
archivo.
66
Controlar y supervisar el abastecimiento de útiles de oficina y materiales de
enseñanza.
centro educativo.
generado por diversas fuentes, elaborar las actas de reuniones y sesiones que
convoque el director.
Tabla 11.
funciones del docente
Administrador
Secretaria
CARACTERISTICAS GENERALES
Un docente es aquel individuo que se dedica a enseñar o que realiza acciones referentes
la materia que instruye. De esta forma, un docente puede no ser un maestro (y viceversa).
Más allá de esta distinción, todos deben poseer habilidades pedagógicas para convertirse
RESPONSABILIDADES.
67
Conocer al alumnado y establecer el diagnóstico de sus necesidades
asesorar.
Utilizar las TIC para facilitar y mejorar la acción tutorial: bases de datos para el
Aprovechando las posibilidades que ofrecen las TIC, los profesores estarán
menos tiempo delante de los alumnos en clase y tendrán una mayor dedicación a
estudiantes.
68
Tabla 12.
funciones del representante de APAFA
Administrador
Secretaria
CARACTERISTICAS GENERALES
institución como el manejo del dinero que se recaudó por parte de los padres de familia
Institución Educativa Pública existe una sola APAFA, cualquiera sea el nivel o
RESPONSABILIDADES.
Convocar y presidir las sesiones de la Asamblea General y del Consejo Directivo.
pública.
Firmar con el Secretario del Consejo Directivo, las actas de las sesiones de la
Abrir la cuenta bancaria y efectuar los depósitos y retiros de fondos, así como
69
Celebrar a nombre de la Asociación, contratos, convenios y formular proyectos,
Supervisar y asesorar las actividades del Secretario del Consejo Directivo, a fin
Tabla13.
Funciones de la auxiliar
Administrador
Secretaria
CARACTERISTICAS GENERALES
Los Auxiliares de Educación son considerados como personal docente, sin título
RESPONSABILIDADES.
Contribuir en el desarrollo de acciones y actividades pendientes a la formación
70
Atender en primera instancia a los padres de familia en asuntos relacionados con
seguimiento de alumnos.
Tabla14.
Personal de limpieza
Administrador
Secretaria
CARACTERISTICAS GENERALES
Encargada de velar por el orden y limpieza de la Institución y así poder tener un ambiente
RESPONSABILIDADES.
71
Tabla15.
Funciones de los guardianes
Administrador
Secretaria
CARACTERISTICAS GENERALES
Persona encargada de trabajar con el colegio y hacer todo lo posible por para proteger el
bienestar de los estudiantes. Son una parte importante para cualquier tipo de
emergencias.
RESPONSABILIDADES.
trabajo asignado; ejerciendo una estricta y celosa vigilancia de las personas que
incorporación
72
4.1.5.1 Resultados.
Eficiente 1 15 1 17
Muy eficiente 2 4 0 6
TOTAL 4 21 1 26
Fuente: Inspiración Propia
categoría regular de la variable ‘gestión administrativa’ tuvo la frecuencia más elevada con
del control interno y la ‘regular’ de gestión administrativa fue la consecutiva con una gran
73
16
14 Deficiente
Eficiente
12
NUMEROS
Muy eficiente
10
8
6
4
2
0
Malo Regular Bueno
GESTIÓN ADMINISTRATIVA
Esto quiere decir que los resultados del trabajo realizado han demostrado que es
que beneficiaría tanto a los promotores y dueños de las instituciones en estudio, así como
de la sociedad.
a conocer la situación real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una
planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor
visión sobre su gestión, los cuales sean capaces de salvaguardar y preservar los bienes de
una Institución.
74
4.1.6. Hipótesis.
plenamente demostrado que contando con un control interno se logrará una mejor gestión
y por tanto las decisiones que se tomen serán las más acertadas y adecuadas, por ello la
esperan un mejor servicio educativo. Existe entonces compatibilidad entre las dos
X= Control interno Ox r Oy
Donde:
O = observación
R= Relación
x = control interno
y = gestión administrativa
75
Esquema de la relación del control interno y la gestión administrativa.
Ambiente
Información de control
Valoración
Comunicación
CONTROL INTERNO de riesgos
Monitoreo y Actividades
supervisión de control
CONTROL ORGANIZACIÓN
GESTION
ADMINISTRATIVA
PLANEACIÓN
DIRECCIÓN
EVALUACIÓN
SUPERVISIÓN
esto quiere decir que, si se implementa un control interno en la Institución Educativa César
estrecha vinculación entre estas dos variables como un elemento indispensable para una
buena gestión administrativa. Dando una relación muy precisa de que, a mayor control
76
4.2. DISCUSIÓN.
Huancabamba, hallándose que existe relación significativa entre control interno y gestión
administrativa; esto quiere decir que, a partir de hallazgos encontrados, se acepta que a
mejorar la gestión, un 38.5% de las personas encuestadas señaló la opción poco importante
supervisión sirve de base para la toma de decisiones elementales, que permiten reorientar
organización y funciones que ayuda a guiar de una manera eficiente las funciones de cada
personal administrativo, se observó que no cuentan con este manual lo cual impide el
desarrollo de sus actividades diarias, se puede decir que, no le toman tanta importancia a
preocupante porque perjudica a toda la plana docente y administrativa así como a sus
estudiantes.
77
CONCLUSIONES
Piura, Perú 2018, no cumplen con las normas y políticas internas para mejorar la
supervisión.
Huancabamba. Piura, Perú 2018, ya que el personal sabrá cuáles son sus funciones
que día a día tiene que realizar en la Institución y evitar problemas que se puedan
78
RECOMEDACIONES
ayudar a mejorar la gestión; para ello, es de vital importancia contar con una
adecuada supervisión, puesto que esta permite observar, identificar y analizar todas
investigación, que fue diseñado en función de las actividades que realizarán cada
interno que permita mejorar la gestión educativa y que cada día logre ser más
79
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
laboral/7libro/s.pdf
Segunda reimpresión.
Del Toro, J. C., Fontebua, A., Armada, E., & Santos, C. (2005). Obtenido de
IICO.
80
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Grupo Cultural. (2005). En Auditoría y Control Interno (págs. 189, 287 y 288).
MartínezCalderón,L.(2009).Obtenidodehttp://www.bibliociencias.cu/gsdl/coll
ect/revistas/index/assoc/dir/doc.pdf
http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/cu/2014/manual-
procedimiento.html
Edición.
Continental S.A.
81
Universidad de Córdoba Colombia. (2009). Obtenido de
http://www.aves.edu.co/ovaunicor/recursos/1/index_proceso_administr
ativo.pdf
http://wwwisis.ufg.edu.sv/wwwisis/documentos/TE/Capitulo20II.pdf
82
ANEXOS
83
Anexo 1: Formato de guía de observación
I. DATOS INFORMATIVOS:
a) Excelente
b) Bueno
c) Regular
d) Malo
a) Excelente
b) Bueno
c) Regular
d) Deficiente
a) Excelente
b) Bueno
c) Regular
d) Deficiente
a) Excelentes
b) Buenos
c) Regulares
d) Deficientes
84
e) Carecen
a) Excelentes
b) Buenos
c) Regulares
d) Deficientes
e) Carecen
a) Excelente
b) Bueno
c) Regular
d) Deficiente
a) Excelente
b) Bueno
c) Regular
d) Deficiente
a) Sofisticados
b) De fabrica
c) Hechos por la docente
d) De material reciclable
e) Otra característica
a) Número de unidades
b) No existen
a) Excelente
b) Bueno
c) Regular
d) Adecuado
e) Inadecuado
85
Anexo 2: Formato de la encuesta (cuestionario).
La presente encuesta tiene el objetivo de determinar la relación del control interno con la
a) Muy importante
b) Importante
c) Poco importante
d) Nada importante
2. Usted cree que la aplicación de las normas y políticas contables tiene incidencia en
a) Si
86
b) No
c) no sabe/no opina
3. Considera usted que el reglamento interno establecido por una entidad es una
herramienta que permite brindar una mejor gestión. Marca la respuesta con una
x.
a) Si
b) No
c) no sabe/no opina
4. Cree usted que el cumplimiento de las normas del plan anual de trabajo permite a
una institución educativa alcanzar sus objetivos. Marca la respuesta con una x.
a) Si
b) No
c) no sabe/no opina
5. Considera usted que se debe de realizar un plan de seguimiento para tener una
a) Si
b) No
c) no sabe/no opina
87
6. Consideras que el control interno mejorará la gestión administrativa. Marca con una
x una respuesta por línea.
CONTROL INTERNO GESTIÓN ADMINISTRATIVA
MALO REGULAR BUENO
Deficiente
Eficiente
Muy eficiente
7. Que sugerencias darías para poder prevenir este tipo de problemas en una
…………………………………………………………………………………….
…………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
………………………………………………………..
88
ANEXO 3: MATRIZ DE CONSISTENCIA LÓGICA
Piura, Perú 2018. Huancabamba. Piura, Perú 2018. Existe relación significativa entre
¿De qué forma el cumplimiento de Establecer como el cumplimiento de el control interno y la gestión
E1 las normas y políticas internas las normas y políticas internas administrativa de la Institución
administrativa en la Institución?
89