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ALCALDE MUNICIPAL
Dr. JESUS ANTONIO GIRALDO VEGA
SECRETARIA DE HACIENDA
Dra. LIZETH YUREIDY ALAPE PRIETO
CONTENIDO
1. INTRODUCCIÓN …………………………………………………………………………. 3
2. MARCO TEORICO…….…………………………………………………………. ……… 5
2.1. Marco conceptual……………………………………………………….. 5
2.2. Marco Legal……………………………………………………………… 7
3. CONTEXTO Y ANTECEDENTES………………………………………………. ……… 9
3.1. Características Generales y aspectos
geográficos………………………………………………………… …….9
3.1.1. Competencias institucionales del municipio……………. …….9
3.1.2. Localización del municipio …………………………………… 11
3.1.3. Extensión superficial y usos del suelo………………………. 12
3.2. Símbolos patrios…………………………………………………. ……25
3.3. Aspectos demográficos…………………………………………. ……26
3.4. Reseña Histórica……………………………………………………….28
3.5. Información socio económica………………………………………...31
3.6. Situación de servicios públicos……………………………………….33
4. DIAGNOSTICO DE LA SITUACION FINANCIERA…………………………… ……..35
4.1. Gestión Tributaria Municipal…………………………………… …... 35
4.2. Análisis financiero …………………………………. …………. …… 39
4.2.1. Comportamiento de ingresos……………………………. ……39
4.2.2. Comportamiento de gastos de
funcionamiento……………………………………………. ……42
4.2.3. Seguimiento POAI……………………………………….. ……43
4.2.4. Estados Financieros…………………………………………….46
4.2.5. Indicadores de desempeño fiscal……………………….. …...53
4.3. Análisis de la estructura organizacional………………………. ……54
4.3.1. Costo de nómina pensional……………………………… …...58
4.3.2. Costo de nómina de funcionarios………………………. …...58
4.3.3. Caculo actuarial………………………………………….. …… 59
4.3.4. Análisis de impacto de las OPS……………………………….60
4.4. Indicadores de responsabilidad fiscal………………………… …….61
4.4.1. Capacidad de endeudamiento (Ley 358 de 1997)…………. 61
4.4.2. Ley 617 de 2000………………………………………….. ……65
5. COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES Y LOS BENEFICIOS
TRIBUTARIOS…………………………………………………………………………….68
5.1. Costo fiscal de las exenciones y los beneficios tributarios…. ……68
5.2. Costo fiscal de los acuerdos sancionados………………………….71
6. PASIVOS CONTINGENTES, PASIVO PENSIONAL Y PASIVOS
EXIGIBLES………………………………………………………………………………...74
7. DEUDA PUBLICA………………………………………………………………………...77
8. PLAN FINANCIERO…………………………………………………………………..….78
8.1. Vigencias futuras…………………………………………………….. 79
8.2. Comité técnico de saneamiento contable…………………… ….. 80
8.3. Plan Financiero 2023-2032………………………………………… 80
9. PLAN DE ACCION……………………………………………………………………….84
1. INTRODUCCION
2. MARCO TEORICO
• Artículos 313, 315, 345, 346, 348, 349, 350, 351, 352 y 353 de la
Constitución política de Colombia.
• Decreto 111 de 1996. Este Decreto compila las normas de las Leyes 38 de
1989, 179 de 1994 y 225 de 1991 que conforman el Estatuto Orgánico del
Presupuesto.
3. CONTEXTO Y ANTECEDENTES
El Municipio del Líbano es una Entidad Territorial creada por Ordenanza como
Persona Jurídica de derecho público con autonomía política, fiscal y
administrativa, con carácterdemocrático, participativo y pluralista, basado en el
respeto de la dignidad humana, en el trabajo y la solidaridad de las personas que
lo integran y con prevalencia del interés general, en los términos y para los efectos
que le señala la Constitución, la Ley y las Ordenanzas y con las limitaciones
establecidas por estas.
Para llegar al municipio del Líbano se va, partiendo de la capital del departamento,
Ibagué, dirección noreste por la vía que conduce al municipio de Alvarado
pasando por los municipios de Venadillo y Lérida, una vez en Lérida se dirige a
mano izquierda por la vía que conduce al Líbano llegando a su cabecera municipal
en un recorrido de 124 km.
La zona urbana del Municipio de El Líbano se encuentra ubicada en una planicie
conformada por los valles de las microcuencas de las quebradas San Juan y Santa
Rosa, con una extensión promedio de 4,40 km
El municipio Libano Tolima cuenta con un área de 299.44 km2, extensión área
urbana: 6,56 Km2 y extensión área rural: 292,88 Km2.
El Palmar Pantanillo
Primero de Mayo Patio Bonito
El Carmen Pomarroso
Coloyita Sabaneta
Comuna
El Estadio San Vicente
Tres
San Antonio Santa Bárbara
Las Acacias Tiestos
Los Pinos California
Comuna Pablo Sexto Chagres
Cuatro San Vicente La Florida
San José La Honda
Mateo
Peralta Morro
Tierradentro Negro
Río Recio
Santa Helena
Santa Rita
Tierradentro
Villanueva
Zelandia
El Billar
El Diamante
El Jardín
El Retiro
El Suspiro
Santa Teresa La Aurora
La Australia
La Frisolera
La Guaira
Santa Teresa
Zaragoza
Alto Cielo
El Tesoro
La Marina
San Fernando
La Plata San
Isidro
Las Palmeras
Las Rocas
Marengo
Mesopotamia
San Fernando
San Jorge
Tapias
Versalles
Bulgaria
Campo Alegre
Cuba
El Agrado
El Paraiso
El Rosario
La Cuna
La Esperanza
La Gloria
Cabecera
La Gregorita
La Tigrera
La Trinidad
Pradera Alta
Pradera Baja
San Juan
Tarapacá
Virginia La
Marcada
Bandera Municipal
Escudo Municipal
El escudo del municipio del Libano Tolima hace referencia a una ciudad de puertas
abiertas, con gran riqueza en zonas verdes y recursos naturales, además del
condor como insignia del municipio que yace en el parque Nacional natural de los
nevados.
Himno Municipal
CENTROS
EDAD CABECERA MPAL POBLADOS Y RURAL TOTAL
DE 0-10 1.551 1.053 2.604
DE 11-20 1.769 1.034 2.803
DE 21-30 1.582 740 2.322
DE 31-40 1.515 693 2.208
DE 41-50 1.525 761 2.286
DE 51-60 1.691 771 2.462
DE 61-70 1.402 515 1.917
DE 71-80 895 255 1.150
DE 81 O MAS 490 116 606
TOTAL MUJERES 18.358
CENTROS POBLADOS Y
EDAD CABECERA MPAL RURAL TOTAL
DE 0-10 1.598 1.172 2.770
DE 11-20 1.809 1.128 2.937
DE 21-30 1.389 802 2.191
DE 31-40 1.300 740 2.040
DE 41-50 1.208 809 2.017
DE 51-60 1.389 1.003 2.392
DE 61-70 1.130 812 1.942
DE 71-80 653 398 1.051
DE 81 O MAS 394 139 533
TOTAL HOMBRES 17.873
Aldea Líbano yace para el 23 de abril de 1849 bajo iniciativa de Isidro Parra y de
familias pioneras provenientes de Antioquia con ideologías de liberalismo radical;
“Las tribus panches, pantágoras, marquetones y bledos parecen haber sido los
primeros pobladores de esta región, eran tribus, de las más temidas por los muiscas
y conformaban una sociedad jerárquica señorial dirigida por un jefe.
Hacia mediados del siglo XIX, se presentó un nuevo movimiento colonizador y
conquistador de aventureros antioqueños del sur, hacia la vertiente selvática, en
busca de tierras, baldíos y minas sin dueño, con el fin de ser adquiridos por títulos
del esfuerzo e incorporados a la economía nacional. Es así como una caravana
colonizadora de antioqueños, encabezada por Isidro Parra, encontró bajando hacia
el noroeste, un valle sembrado de corpulentos cedros y robles con unos pocos
bohíos construidos desde 1850, en virtud del decreto del 23 de abril de 1849, y que
llevaba el nombre del Líbano”.
Estrato Tipo/Uso
VALOR
1. ESTRATO 1
Cargo Fijo Acueducto $ 27.051.611,34
Consumo Basico 13 M3 $ 45.835.104,25
Cargo Fijo Alcantarillado $ 12.155.781,36
Vertimiento Basico 13 M3 $ 56.730.539,84
Aseo $ 62.729.341,80
TOTAL AÑO $ 204.502.378,59
2. ESTRATO 3
Cargo Fijo Acueducto $ 19.947.211,87
Consumo Basico 13 M3 $ 34.095.202,47
Cargo Fijo Alcantarillado $ 10.603.043,79
Vertimiento Basico 13 M3 $ 38.957.890,60
Aseo $ 61.216.347,40
TOTAL AÑO $ 164.819.696,13
DEBILIDADES (-)
No existe Información Actualizada respecto de la dirección de
notificación de los contribuyentes de Impuesto Predial
Unificado, Industria y comercio y deudores morosos de
comparendos de Tránsito.
Se carece de estatuto tributario actualizado y compilado.
OPORTUNIDADES (+)
Descuentos en los tributos avalados desde el gobierno nacional
y aprobados por el concejo municipal, para generar recaudo en
los entes territoriales
Actualización de Estatuto Tributario Municipal teniendo en cuenta
los cambios normativos en asuntos tributarios.
FORTALEZAS (+)
Continuo asesoramiento personal al contribuyente, horarios de
atención
Disponibilidad de medios electrónicos para dar información en
torno a la gestión tributaria
Sistema de información integrado
AMENAZAS (-)
Bajo índice de talento humano para llevar a cabo actividades
propias de Gestión tributaria.
Posibles prescripciones de las obligaciones por ineficacia en la
notificación de los actos administrativos del cobro coactivo.
• Vigencia 2018
APROPIACION
RUBRO NOMBRE RECAUDO %
INICIAL
• Vigencia 2019
Rubro FTE Nombre del Rubro ValorInicial TotalRecaudo %
TI.A.1.3.2 100 Impuesto Predial Unificado vigencias anteriores 300.000.000 642.767.238 214,2557
TI.A.1.5.2 100 Impuesto de Industria y Comercio Vigencias anteriores 50.000.000 70.746.402 141,4928
• Vigencia 2020
PRESUPUESTADO
Rubro FTE Nombre del Rubro TotalRecaudo %
INICIAL
TI.A.1.3.2 100 Impuesto Predial Unificado vigencia anteriores 300.000.000,00 418.228.578,00 139,41
TI.A.1.5.2 100 Impuesto de Industria y Comercio de la vigencia anterior 50.000.000,00 86.654.301,00 173,31
• Vigencia 2021
• Vigencia 2022
Clasificador Nombre del Rubro TotalRecaudado
Impuesto Predial Unificado (
1.1.01.01.200 RESPECTO VIGENCIAS 589.615.886
ANTERIORES)
9.000.000.000
7.926.671.304
8.000.000.000
7.000.000.000
7.067.781.351
6.000.000.000 6.153.202.423
5.000.000.000 5.564.681.790
4.000.000.000
3.000.000.000
2.000.000.000
1.000.000.000
-
2018 2019 2020 2021 2022
En este último grafico para calcular los ingresos tributarios de la vigencia 2022
como dato comparativo con las demás vigencias, se restó las partidas del Fondo
local de salud.
Ahora bien, dentro de los ingresos tributarios las rentas municipales principales las
constituyen Industria y comercio e impuesto predial unificado. A continuación se
presenta grafica comparativa entre el recaudo de las tres últimas vigencias respecto
el recaudo de estas rentas:
1.500.000.000
1.000.000.000
500.000.000
-
2020 2021 2022
1.400.000.000
1.200.000.000
997.446.364
1.000.000.000
800.000.000
600.000.000
400.000.000
200.000.000
-
2020 2021 2022
$7.000.000.000,00
$6.000.000.000,00
$5.000.000.000,00
$4.000.000.000,00
$3.000.000.000,00
$2.000.000.000,00
$1.000.000.000,00
$0,00
2018 2019 2020 2021 2022
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
2018 $4.531.056.769,00
2019 $4.338.819.826,00
2020 $4.329.572.087,00
2021 $4.820.891.157,00
2022 $5.842.480.213,00
Nombre
Sector Definitivo % Compromisos %
Sector
78,61%
EDAD
Años de Edad No. Empleados %
18 – 25 1 2,22%
26 – 34 10 22,22%
35 – 49 11 24,44%
50 años en adelante 23 17,11%
TOTAL 45 100,00%
Fuente: Grupo de Desarrollo Organizacional
NIVEL EDUCATIVO
Años de Edad No. Empleados %
Doctorado 0 0,00%
Maestría 0 0,00%
Especialización 4 8,88%
Profesional 14 31,11%
Tecnología 4 8,88%
Técnica 5 11,11%
Bachillerato 16 35,55%
Primaria 2 4,44%
Primaria incompleta o Sin 0 0,00%
Estudios
TOTAL 45 100,00%
El municipio cuenta con una carga pensional alta; las mesadas pensionales
ascienden a $ 1.415.721.013,00 (mil cuatrocientos quince millones setecientos
veintiún millones trece pesos pesos mcte.) a corte mes diciembre de 2022,
corresponde a 90 pensionados.
Clasificador NombreFuente Nombre del Rubro Disponibilidades
Compromisos
2.1.3.07.02.001 Mesadas pensionales (de pensiones) 1.415.721.013
2.1.3.07.02.001.02 1.3.3.1.19 - R.B. ESTAMPILLAS Mesadas pensionales a cargo de la entidad (de pensiones)
99.007.369
2.1.3.07.02.001.02 1.3.1.1.10 - RETIROS FONPET Mesadas pensionales a cargo de la entidad (de 598.751.718
pensiones)
2.1.3.07.02.001.02 1.2.1.0.00 - INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION Mesadas pensionales a cargo de la entidad (de pensiones)
717.961.926
cumpliendo con los límites establecidos por la ley al no exceder el 40%, por lo
tanto la entidad podrá celebrar operaciones de crédito público si así lo requiere;
esto, supeditado a la Liquidación definitiva de Acuerdo de reestructuración de
pasivos suscrito con el Ministerio de Hacienda.
El plazo del leasing corresponde a 18 meses (sin periodo de gracia) con una tasa
promedio del 7,15 % anual y realizó el proceso contractual para la adquisición de
la maquinaria amarilla.
El municipio del Libano del departamento del Tolima durante el periodo entre el 01
de enero al 31 de diciembre de 2021 recaudó por ingresos corrientes de libre
destinación ICLD la suma de 6.846 millones de pesos mcte. Se anexa la
certificación de la Contraloría General de la República, donde dichos gastos de
funcionamiento representan un 66,6% de los ICLD.
5. COSTO FISCAL
El acuerdo N. 023 de 2016 por medio del cual se reforma el estatuto tributario para
la equidad del municipio de Libano Tolima, en su artículo 37 define los predios
exentos en materia de impuesto predial unificado, que corresponden:
𝑴𝑻𝑬𝒙 𝒎á𝒙
𝒊 = 𝑩𝑮𝑬𝒊 𝒙 𝒕𝒊
Fórmula General:
Fórmula General:
CONCEPTO VALOR
Recaudo Impuesto Industria y comercio 288.296.771
Recaudo Intereses mas sancion (20 %) 124.442.799
Recaudo Avisos y tableros 39.075.727
Recaudo Bomberos 20.338.355
Recaudo Estampilla 1 % 162.301
TOTAL 472.315.952
Se relaciona los acuerdos que establecen gasto público recurrente o por un tiempo
determinado a futuro en el municipio del Libano:
Categoría: 6
RESUMEN PROCESOS JUDICIALES POR TIPO DE PROCESO
millones de $
% Participación en Total
TIPO DE PROCESO No. Procesos Valor Total de las Pretensiones
de las Demandas
Acción de Grupo 0%
Acción de Cumplimiento 0%
Acción Popular 3 0 0%
Acción de Tutela 0%
Acción de Simple Nulidad 1 0 0%
Acción de Nulidad y Reestablecimiento del Derecho 22 777.418.419 34%
Acción Contractual 0%
Acción de Reparación Directa 4 1.503.795.136 66%
Acción de Lesividad 0%
Ejecutivo Contractual 0%
Ejecutivo Singular 3 0 0%
Ordinario Laboral 0%
Administrativo de Cobro Coactivo 0%
Verbal Sumario Arts. 26 Y 37 Ley 550/99 0%
Otros 4 0 0%
TOTAL 37 2.281.213.555 100%
7. DEUDA PUBLICA.
8. PLAN FINANCIERO
Se relaciona los acuerdos que se tienen en cuenta para la proyeccion del pan
financiero ya que establecen una vigencia futura.
Como parte sustancial del Marco Fiscal de Mediano Plazo, esta formulación del Plan
Financiero para el 2023 al 2032, se programa con un análisis de disciplina fiscal,
ajustadoa la realidad y con metas de recaudo que permita crecer en ingresos.
BF_1.1.3.2 Transferencias Para Inversión 33.721 34.732 35.774 36.847 37.953 39.091 40.264 41.472 42.716 43.998
BF_1.1.3.2.1 Del Nivel Nacional 33.606 34.614 35.653 36.722 37.824 38.959 40.127 41.331 42.571 43.848
BF_1.1.3.2.1.1 Sistema General de Participaciones 33.137 34.131 35.155 36.210 37.296 38.415 39.567 40.754 41.977 43.236
BF_1.1.3.2.1.1.1 Sistema General de Participaciones - Educación 974 1.003 1.033 1.064 1.096 1.129 1.163 1.198 1.234 1.271
BF_1.1.3.2.1.1.2 Sistema General de Participaciones - Salud 28.812 29.676 30.567 31.484 32.428 33.401 34.403 35.435 36.498 37.593
BF_1.1.3.2.1.1.3 Sistema General de Participaciones - Agua Potable y Saneamiento Básico 1.742 1.794 1.848 1.904 1.961 2.019 2.080 2.142 2.207 2.273
BF_1.1.3.2.1.1.4 Sistema General de Participaciones - Propósito General - Forzosa Inversión1.240 1.277 1.316 1.355 1.396 1.437 1.481 1.525 1.571 1.618
BF_1.1.3.2.1.1.5 Otras del Sistema General de Participaciones 369 380 391 403 415 428 441 454 467 481
BF_1.1.3.2.1.2 FOSYGA y ETESA 469 483 498 512 528 544 560 577 594 612
BF_1.1.3.2.1.3 Otras Transferencias de la Nación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BF_1.1.3.2.2 Del Nivel Departamental 115 118 122 125 129 133 137 141 145 149
BF_1.1.3.2.3 Del Nivel Municipal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BF_1.1.3.2.4 Sector Descentralizado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BF_1.1.3.2.5 Sector Privado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BF_1.1.3.2.6 Otras Transferencias para Inversión 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BF_2 GASTOS TOTALES 43.374 23.429 23.625 23.827 24.034 24.248 24.468 24.695 24.929 25.169
BF_2.1 GASTOS CORRIENTES 43.374 45.056 46.828 48.671 50.587 52.578 54.648 56.800 59.036 61.362
BF_2.1.1 FUNCIONAMIENTO 6.070 6.501 6.731 6.970 7.218 7.474 7.740 8.015 8.301 8.597
BF_2.1.1.1 Gastos de Personal 2.788 2.900 3.016 3.136 3.262 3.392 3.528 3.669 3.816 3.968
BF_2.1.1.2 Gastos Generales 629 654 680 708 736 765 796 828 861 895
BF_2.1.1.3 Transferencias 2.653 2.947 3.035 3.127 3.220 3.317 3.416 3.519 3.624 3.733
BF_2.1.1.3.1 Pensiones 1.218 1.267 1.317 1.370 1.425 1.482 1.541 1.603 1.667 1.734
BF_2.1.1.3.2 A Fonpet 16 17 17 18 19 19 20 21 22 23
BF_2.1.1.3.3 A Patrimonios Autónomos para Provisión de Pensiones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BF_2.1.1.3.4 A Organismos de Control 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BF_2.1.1.3.5 A Establecimientos Públicos y Entidades Descentralizadas - Nivel Territorial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BF_2.1.1.3.6 Sentencias y Conciliaciones 0 0 5 5 5 5 5 5 5 5
BF_2.1.1.3.7 Otras Transferencias 1.419 1.476 1.535 1.596 1.660 1.726 1.795 1.867 1.942 2.020
BF_2.1.1.4 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Funcionamiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BF_2.1.1.5 Costos y Gastos Asociados a la Operación, Producción y Comercialización 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BF_2.1.1.6 Otros Gastos de Funcionamiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BF_2.1.2 PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONO PENSIONAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BF_2.1.3 APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADES ESTATALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Secretario de Hacienda,
Número de fortalecimientos Gestión para el fortalecimiento e
Implementacion virtual de formulario de declaracion de Secretaria de Colaboradores y
1 tecnológicos para garantizar Bimensual implementación tecnológica para 80
Reteica Hacienda Contratistas asignados al
la función administrativa garantizar la función administrativa
área.
Respecto la meta n. 2, la principal finalidad fue la obligatoriedad de la informacion exogena y establecer la factura de
impuesto predial como titulo ejecutivo, para evitar la elaboracion de determinaciones oficiales de la deuda a traves de ato
administrativo. Dichos concepto ya se encuentran aprobados por el concejo municipal.
Respecto la actividad n. 5, pese a que se realizo todo el estudio de mercado, la poliza de riesgos financieros no se adquirio
pues correspondia a mejora por posible daño de fraude financiero y finalmente no hubo dolo o daño alguno.
Respecto la actualizacion del Reglamento interno de cartera, para realizar dicha tarea el principal insumo es el estatuto
tributario municipal actualizado respecto las rentas.