Tida Guglielmetti Entrega Final

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA MATANZA
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA: CONTADOR PÚBLICO
PERÍODO LECTIVO: 2do. Cuatrimestre – 2022
DOCENTE TITULAR DE CÁTEDRA: PAULONE, HECTOR MAURICIO

DOCENTE A CARGO DEL CURSO: GAUDIO, VANESA
DOCENTE AUXILIAR: ALMIRON, GUSTAVO CRISTOBAL
TRABAJO INTEGRADOR DE APLICACIÓN (TIdA)
TÍTULO DEL TRABAJO:

EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A.
Alumno: Gabriela Guglielmetti

D.N.I.: 35.958.829
ENTREGA FINAL
FECHA DE ENTREGA: 01/12/2022

SEMINARIO DE PRACTICA PROFESIONAL ADMINISTRATIVO-CONTABLE
TIDA – Equipamientos Médicos S.A.
PROLOGO..........................................................................................................................................7
INTRODUCCION ...............................................................................................................................8
ANALISIS DEL MERCADO EN ARGENTINA ........................................................................... 10
NORMATIVAS ESPECIFICAS ANMAT e INTI .......................................................................... 11
CARACTERIZACION DE LA EMPRESA ................................................................................... 12
RECURSOS NECESARIOS PARA LA PUESTA EN MARCHA DEL PROYECTO ............ 12
PROCESO PRODUCTIVO ........................................................................................................... 13
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA EMPRESA ............................................................... 14
ELECCION DEL CONVENIO COLECTIVO DE TRABAJO ..................................................... 15
Breve resumen del convenio .................................................................................................... 15
DETERMINACION DEL CAPITAL NECESARIO PARA LA CREACION DE LA SOCIEDAD
........................................................................................................................................................... 17
CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIO ENTRE EL CONTADOR Y LA EMPRESA .. 17
Modelo de contrato de servicio firmado con los socios de EQUIPAMIENTOS MEDICOS
S.A. ............................................................................................................................................... 18
CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD .......................................................................................... 20
Reserva de la denominación en la Dirección Provincial de Personas Jurídicas .............. 20
Modelo de Minuta Rogatoria por solicitud de reserva de nombre a presentar ................. 21
Modelo de Solicitud de Reserva de Nombre a presentar .................................................... 23
INSCRIPCIÓN EN DPPJ ............................................................................................................... 24
Pasos para la constitución de Sociedades Anónimas con aporte en efectivo .................. 24
Modelo del formulario Minuta Rogatoria para constitución de S.A..................................... 25
Estatuto ........................................................................................................................................ 27
Modelo de Estatuto por la constitución de EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. ............... 28
Publicación de edictos ............................................................................................................... 33
Justificación de aportes ............................................................................................................. 33
Modelo de solicitud al Contador Público para emitir una certificación de origen de fondos
....................................................................................................................................................... 34
Modelo de Certificación de origen de fondos ......................................................................... 35
Modelo Declaración Jurada de inhabilidades e incompatibilidades ................................... 36
Modelo de Declaración Jurada de Persona Expuesta Políticamente ................................ 37
Modelo de Declaración Jurada de Beneficiario Final ........................................................... 38
Modelo Timbrado Tasa Administrativa.................................................................................... 39
GARANTIA DE DIRECTOR TITULAR ........................................................................................ 40
PASOS PARA LA INSCRIPCION EN AFIP ............................................................................... 40
Obtención de CUIT..................................................................................................................... 40
Vinculación clave del director con la sociedad ...................................................................... 43
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Alta de impuestos nacionales ................................................................................................... 43

Habilitación de comprobantes tipo A ....................................................................................... 44
Solicitud de Certificado PYME.................................................................................................. 45
Alta en Portal IVA DIGITAL ....................................................................................................... 47
Alta de impuestos provinciales ................................................................................................. 47
Alta de impuestos y habilitación municipales ......................................................................... 48
Alta como Empleador en AFIP ................................................................................................. 49
Legajos de empleados ............................................................................................................... 49
Alta temprana de empleados en AFIP .................................................................................... 50
Modelo de temprana de empleados ........................................................................................ 52
Altas sindicatos y contribución ADIMRA................................................................................. 52
RUBRICA DE LIBROS SOCIETARIOS, CONTABLES Y LABORALES EN DPPJ ............. 54
Requisitos para rubricar los libros en DPPJ ........................................................................... 54
Modelo de minuta rogatoria para rubricar libros .................................................................... 55
Modelo Formulario de Solicitud de Rubrica de Libros .......................................................... 56
Rubrica de Libros Laborales ..................................................................................................... 57
Libro de Sueldo Digital ............................................................................................................... 61
INSCRIPCIONES EN ANMAT...................................................................................................... 62
BALANCE DE INICIO .................................................................................................................... 64
OPERACIONES DEL EJERCICIO ECONOMICO IRREGULAR – CIERRE 30/06/2021 ... 70
Gastos de Constitución de la Sociedad .................................................................................. 70
Firma de contrato de Mutuo y de los contratos de alquiler .................................................. 70
Apertura de cuenta bancaria .................................................................................................... 71
Otras cuestiones ......................................................................................................................... 71
ASIENTOS....................................................................................................................................... 72
Papeles de trabajo Ajuste por Inflación Contable ................................................................. 74
EECC................................................................................................................................................ 75
Certificación de Estados Contables ......................................................................................... 87
Presentación del Balance en AFIP – PUB ............................................................................. 87
LIQUIDACION DE IMPUESTOS ANUALES CIERRE 30-06-2021 ........................................ 88
Impuesto a las Ganancias ......................................................................................................... 88
ACTAS SOCIETARIAS PRIMER EJERCICIO........................................................................... 89
Acta Constitutiva de la Sociedad Anónima copiada en el libro de Asambleas. ................ 89
Acta Directorio N°1 ..................................................................................................................... 91
Acta Asamblea N°1 .................................................................................................................... 92
OPERACIONES DEL EJERCICIO ECONOMICO REGULAR N°2– CIERRE 30/06/2022. 93
SUELDOS ........................................................................................................................................ 93
Contratación de ART.................................................................................................................. 93
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Contratación de Seguro de Vida Obligatorio.......................................................................... 94

Escalas salariales ....................................................................................................................... 95
Aportes y contribuciones ........................................................................................................... 96
Apertura de cuenta corriente sueldos para empleados ........................................................ 97
Liquidación de sueldos del periodo ......................................................................................... 97
Modelo de recibo de sueldo empleado mensual ................................................................. 103
Modelo de recibo de sueldo empleado jornalizado ............................................................. 104
Modelo de recibo de sueldo empleado fuera de convenio ................................................ 105
Papeles de trabajo de cargas sociales ................................................................................. 106
Provisiones Mensuales SAC y Vacaciones .......................................................................... 110
OPERACIONES DE COMPRAS Y OTROS GASTOS ........................................................... 111
Cuenta Bancaria ....................................................................................................................... 111
Compra de maquinarias y muebles de oficina ..................................................................... 114
Detalle de Insumos y materiales necesarios ........................................................................ 116
Modelo de factura de compra ................................................................................................. 117
Otras cuestiones ....................................................................................................................... 118
Seguros contratados ................................................................................................................ 118
Subdiarios IVA COMPRAS ..................................................................................................... 119
COSTOS ........................................................................................................................................ 122
Determinación del sistema de costeo ................................................................................... 122
Fichas de Inventario ................................................................................................................. 124
OPERACIONES DE VENTAS .................................................................................................... 125
Determinación del precio de venta ........................................................................................ 125
Ventas del ejercicio .................................................................................................................. 126
Modelo de factura de venta .................................................................................................... 128
Subdiarios IVA VENTAS ......................................................................................................... 129
LIQUIDACIONES DE IVA ........................................................................................................... 130
LIQUIDACIONES DE IIBB .......................................................................................................... 143
Presentación CM05 año 2021. ............................................................................................... 143
Otras cuestiones relacionadas con la liquidación mensual de IIBB ................................. 144
Papeles de trabajo mensuales IIBB ...................................................................................... 145
LIQUIDACIONES DE TSH .......................................................................................................... 158
DETALLE DE RETENCIONES DE GANANCIAS PRACTICADAS E INGRESADAS AL
FISCO............................................................................................................................................. 159
DJ BS ACCIONES Y PARTICIPACIONES .............................................................................. 161
ASIENTOS..................................................................................................................................... 163
Papeles de trabajo Ajuste por Inflación Contable ............................................................... 163
Cálculo de Amortizaciones del Ejercicio ............................................................................... 171
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Imputación Impuesto Débitos y Créditos al resultado ........................................................ 171

Libro Diario ................................................................................................................................ 173
MAYORES ..................................................................................................................................... 212
EECC.............................................................................................................................................. 253
Sumas y saldos ajustado ........................................................................................................ 253
Estados contables e informe del auditor ............................................................................... 254
Certificación de Estados Contables ....................................................................................... 269
Presentación del Balance en AFIP – PUB ........................................................................... 269
ACTAS SOCIETARIAS SEGUNDO EJERCICIO .................................................................... 270
Actas Directorios Trimestrales. .............................................................................................. 270
Acta Directorio N°5 ................................................................................................................... 270
Acta Asamblea N°2 .................................................................................................................. 271
IMPUESTOS ANUALES POR EL CIERRE AL 30-06-2022 .................................................. 272
Impuesto a las Ganancias ....................................................................................................... 272
ANALISIS DE ESTADOS CONTABLES ................................................................................... 272
Análisis vertical sobre el Estado de Situación Patrimonial ................................................ 274
Análisis vertical sobre el Estado de Resultados .................................................................. 275
RATIOS .......................................................................................................................................... 276
Pruebas solvencia financiera .................................................................................................. 277
Ratios de rotación de activos.................................................................................................. 279
AUDITORIA ................................................................................................................................... 280
Modelo de carta de gerencia recibida ................................................................................... 280
Determinación de la materialidad .......................................................................................... 282
Tareas de auditorías sobre Caja y Bancos .......................................................................... 283
Tareas de auditorías sobre Créditos Fiscales ..................................................................... 283
Tareas de auditorías sobre Otros créditos ........................................................................... 285
Tareas de auditorías sobre Bienes de cambio .................................................................... 285
Tareas de auditorías sobre Bienes de Uso .......................................................................... 286
Tareas de auditorías sobre Provisiones ............................................................................... 286
Tareas de auditorías sobre Deudas Sociales y Fiscales ................................................... 287
Tareas de auditorías sobre Patrimonio Neto ....................................................................... 287
Cierre de Auditoria.................................................................................................................... 287
BALANCE PROYECTADO ......................................................................................................... 288
Etapas para la confección de los EECC proyectados ........................................................ 288
Información para el armado del balance proyectado .......................................................... 291
Estado de situación patrimonial y de resultado proyectado .............................................. 297
CONCLUSIÓN .............................................................................................................................. 302
BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................................. 303
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DECLARACION JURADA ........................................................................................................... 305
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PROLOGO
Este trabajo ha sido escrito como parte de los requisitos de promoción para el Seminario
de Práctica Profesional Administrativo Contable de la Universidad Nacional de La Matanza. El
periodo de investigación y redacción de este se llevó a cabo entre los meses de agosto y
diciembre de 2022.
Los profesores a cargo de mi curso me asignaron la actividad que debía desarrollar mi

empresa: “FABRICACION DE EQUIPO MEDICO Y QUIRURGICO Y DE APARATOS
ORTOPEDICOS”.
En este TIDA voy a describir la creación de una empresa dedicada a la fabricación de

equipamientos médicos. La empresa se crea bajo el régimen jurídico de Sociedad Anónima
con dos socios, cuyo domicilio legal se encuentra en la Provincia de Buenos Aires. El objetivo
del trabajo es plasmar todos los conocimientos adquiridos durante la carrera en una empresa,
desde su creación hasta su segundo ejercicio. Poniendo en práctica y actualizando todas las
normativas emitidas por DPPJ, AFIP y otros entes.
El proceso de formulación e investigación ha sido tedioso, pero realizar un estudio

exhaustivo me ha permitido afianzar los conocimientos adquiridos y decidir con juicio crítico
los dilemas que se plantean profesionalmente. Afortunadamente, los profesores de la
universidad siempre han estado disponibles y dispuestos a ayudarme con todas estas
cuestiones.
Espero que disfruten de la lectura.
Gabriela Guglielmetti
Buenos Aires, diciembre de 2022.
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INTRODUCCION
La industria del equipamiento médico comprende la fabricación de productos vinculados

a tratamientos médicos y cuidado hospitalario, excluyendo farmacéuticos y de laboratorio.
Abarca artículos ortopédicos, equipos implantables, aparatos para respiración artificial,
equipos de diagnósticos, equipo médico electrónico, diagnóstico por imágenes, componentes
descartables e instrumentos de cirugía en general.
“La cadena representa 0,5% del valor agregado de la industria manufacturera y 3,1% del
VAB del sector metalúrgico. Resulta un sector estratégico en su rol de garante de soberanía
sanitaria para el cuidado de la salud de la población en forma autónoma y fortalecedor de
capacidades innovativas en el entramado industrial y en la sustitución de importación.” 1
Adicionalmente, es un sector donde las empresas pymes ven potenciadas sus oportunidades
de exportación en determinados nichos de mercados. Según la intensidad tecnológica
incorporada pueden definirse dos segmentos:
○ High-Tech: alta inversión en I+D+i y permanente proceso de
actualización. La competencia en estos equipos se define vía
diferenciación de producto y calidad.
○ Low-Tech: tecnología madura. La rentabilidad se basa en
contar con grandes escalas de producción.
La industria local está conformada mayormente por pymes de capital nacional y se
inserta principalmente en el segmento de intensidad tecnológica media/alta asociada a la
producción de bienes como incubadoras, equipos de diagnóstico, equipamiento quirúrgico,
marcapasos e implantes no convencionales. La industria local también es relevante en el
segmento de menor intensidad tecnológica, como la producción de camas, muebles, mesas
de operaciones y otros insumos.
El sector público cumple un rol fundamental ya que representa más de 70% de la
demanda habitual del sector. Además, posee funciones de regulador a través de la
Administración Nacional de Medicamentos, Alimentos y Tecnología Médica (ANMAT), ente
responsable de fijar las normas mínimas que deben cumplir los productos médicos.
En este trabajo integrador voy a describir la creación de una empresa dedicada a la
fabricación de equipamientos médicos.
1
Documento de Referencia Argentina Innovadora 2020.
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Con el desarrollo de este trabajo, busco diseñar, dirigir e implementar sistemas de

información contable y aplicarlos a diversos los segmentos de la contabilidad y costos.
También registrar, medir y exponer la información contable, histórica y proyectada, para todo
el tipo de organización designada y distintas unidades económicas. Y por último adquirir y
poner en práctica las herramientas para poder dirigir y realizar procedimientos de auditoría, y
dictaminar en materia contable e impositiva.
La empresa se crea bajo el régimen jurídico de Sociedad Anónima con dos socios.
Con Sede en la Provincia de Buenos Aires. Se plantearán todos los pasos y liquidaciones que
debe presentar una sociedad, desde su creación hasta su segundo ejercicio económico,
teniendo en cuenta todas las normativas emitidas por DPPJ, AFIP y otros entes. Buscaré la
forma de determinar los costos incurridos en la fabricación de las camillas que es el producto
elegido. En cada mes se realizarán las liquidaciones de sueldos y de impuestos que
correspondan. Para finalizar el trabajo se presentarán los análisis de Estados Contables
practicados sobre el balance de junio 2022. Se procederá al cálculo de las ratios convenientes
para los análisis de gestión de EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. Se mostrarán los papeles
de trabajo de la liquidación de los impuestos anuales a liquidar a fecha de cierre de ejercicio
y el detalle de las tareas que se realizaron para auditar los estados contables.
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ANALISIS DEL MERCADO EN ARGENTINA
La industria local está conformada mayormente por pymes de capital nacional y se

inserta principalmente en el segmento de intensidad tecnológica media/alta asociada a la
producción de bienes como incubadoras, equipos de diagnóstico, equipamiento quirúrgico,
marcapasos e implantes no convencionales. La industria local también es relevante en el
segmento de menor intensidad tecnológica, como la producción de camas, muebles, mesas
de operaciones y otros insumos.
El sector público cumple un rol fundamental ya que representa más de 70% de la
demanda habitual del sector. Además, posee funciones de regulador a través de la
Administración Nacional de Medicamentos, Alimentos y Tecnología Médica (ANMAT), ente
responsable de fijar las normas mínimas que deben cumplir los productos médicos.
Durante 2020, aquellos rubros vinculados a la pandemia y a las exportaciones
traccionaron el crecimiento, mientras que el resto del sector presentó un deterioro en sus
niveles de producción. En conjunto, la industria de equipamiento médico registró una caída
de 5,5% en su actividad. En 2021, la reactivación de la actividad económica en general derivó
en un crecimiento del sector (7,3%).2
2
Informes de cadena de valor. Equipamientos médicos AÑO 7 - N° 63 - mayo 2022 ISSN 2525-0221, del
Ministerio de Economía.
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En Argentina, el ente responsable de fijar las normas mínimas que deben cumplir los
productos médicos es la Administración Nacional de Medicamentos, Alimentos y Tecnología
Médica (ANMAT). Todo producto médico para ser utilizado en un paciente debe ser ensayado
y registrado como Producto Médico (PM) en ANMAT y la empresa fabricante y/o importadora
debe estar debidamente habilitada por el organismo (Disposición 191/99 y Disposición
2319/02).
Además, para su habilitación debe contar con un Certificado de Cumplimiento de
Buenas Prácticas de Fabricación de Productos Médicos (Disposición 3266/2013). ANMAT
regula incluso la disposición final, controlando el tratamiento de los residuos hospitalarios
mediante un sistema seguro de eliminación.
También participa a través de su área de comercio exterior en el control de algunos
componentes que ingresan al país para ser usados en productos médicos.
El Instituto Nacional de Tecnología Industrial (INTI) cumple un papel central en cuanto
a habilitaciones y certificaciones de equipamientos. Se vincula con el sector privado a través
de diversos Centros, como el INTI-Electrónica, principalmente por los ensayos de productos
eléctricos acreditados ante el Organismo Argentino de Acreditación (OAA). También participa
el área de Vigilancia Tecnológica e Inteligencia Competitiva, principalmente para tener
información sobre la prospectiva de la industria, así como detalles de normativas, entre otros
puntos.
NORMATIVAS ESPECIFICAS ANMAT e INTI
Otras normativas exigidas por ANMAT:

○ ISO 14971 o similar referidas al análisis de riesgo.
○ Disposición SI N° 92/98 sobre seguridad eléctrica.
○ Reglamento o Norma Técnica del PM que se quiere registrar.
○ IEC 60601 y 60602 o las IRAM 4220 sobre riesgo eléctrico.
Otras normativas exigidas según el mercado:
○ ISO 9002: permite implementar un Sistema de Calidad y de Buenas Prácticas de
Fabricación.
○ ISO 9001: permite implementar un Sistema de Calidad y de Buenas Prácticas de
Diseño y Fabricación.
○ ISO 13485: es la norma particular de la ISO 9001 para equipos médicos.
○ EN 46001: norma europea de Buenas Prácticas de Diseño y Fabricación.
○ 510k: certificado que libera a los productos para su comercialización en todo el mundo.
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CARACTERIZACION DE LA EMPRESA
En el presente trabajo abarcaremos la inscripción de una sociedad denominada

EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A, con Jurisdicción Sede en Provincia de Buenos Aires y una
oficina comercial en CABA. Es una pequeña empresa metalúrgica, dedicada a la fabricación
de camillas básicas utilizadas en los consultorios médicos. La empresa busca otorgar a sus
clientes la mejor alternativa del mercado adaptándonos a sus necesidades y ofreciéndoles
productos con la mejor relación precio-calidad y un mantenimiento técnico propio altamente
calificado. El mercado al que la empresa se va a dirigir es el siguiente:
- Clientes/as particulares, que adquieren los productos para pequeños
consultorios.
- Cadenas privadas de consultorios médicos, que obtienen mayor cantidad de
camillas, y con las cuales se brinda un servicio de postventa para el mantenimiento de
estas.
- Hospitales y clínicas privadas o públicas, en estos casos hay que formar parte
de las licitaciones para establecer los nexos comerciales.
La compañía busca en un futuro consolidarse como una empresa nacional de
equipamientos médicos, aumentar su línea de fabricación incorporando otros tipos de
camillas, generar lazos comerciales importantes con clientes en el país y en el exterior, lograr
un crecimiento constante que permita ir desarrollando nuevas líneas de producción y con el
objetivo primordial de tener la mejor calidad del mercado.
RECURSOS NECESARIOS PARA LA PUESTA EN MARCHA DEL PROYECTO
Para iniciar la actividad y en base a que gran parte del capital será destinado a adquirir el
equipamiento fundamental se decidió alquilar las instalaciones de una fábrica de la zona. Se
firmará un contrato de alquiler por un galpón, lindero a las oficinas donde funcionará la
administración de la compañía en el partido de Morón, Provincia de Buenos Aires.
- El área destinada a producción contará con 150 m² donde se encuentran cinco
estaciones de trabajo, un cuarto para el guardado de herramientas menores, un espacio de
almacenes de materias primas y un sector para el guardado de productos terminados.
- SUM o lugar común. Contará con 50 m². Estará destinado al comedor para el
personal y también cuenta con vestuarios para el aseo para el personal.
- La actividad administrativa se desarrollará en Ing. Boatti 960, Morón, Provincia de
Buenos Aires, donde uno de los socios unas oficinas en desuso. Se firmará un contrato de
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mutuo por el uso de estas, hasta que la sociedad se encuentre prospera y en condiciones de
alquilar un inmueble para tal fin. En ella se establecerá la sede social, se llevarán a cabo la
toma de decisiones y se administrara la sociedad.
- Adicionalmente la empresa tiene unas oficinas en CABA, donde se desarrollan
actividades comerciales. Cuenta con un showroom para la muestra de los productos y una
sala de reuniones con clientes.
Para el desarrollo de la actividad será necesario adquirir equipamiento, herramientas y
útiles y mobiliarios para las oficinas.
PROCESO PRODUCTIVO
La actividad productiva se va a desarrollar en 5 estaciones de trabajo.

En la estación de corte se cortan los tubos de 1,5 que sirven de estructura de la camilla
y las patas. Y también se cortan los tubos de 1 pulgada que sirven para amarrar la camilla y
mantener estable la estructura.
Pronto todos los materiales cortados pasan a la estación de doblado, donde con una
máquina de doblez hidráulica se forman los ángulos de las patas para que queden en forma
de arco.
Luego todos los materiales pasan por la estación de soldado, allí con una soldadora
eléctrica se unen las piezas dando la forma de la camilla. Dando como resultado final la
estructura.
Inmediatamente pasan a la estación de pintura, en ella se reciben las estructuras de
las camillas soldadas, se pulen y masilla para que no queden impurezas.
Una vez que se secan se realiza un baño químico para sacar los restos de masilla y
se procede a pintarlos con pintura en colores beige o marfil, en polvo epoxi de poliéster
electroestática. Se cura en un horno a 200°.
Por último, una vez que las piezas están secas se procede al armado. Se adhiere sobre
la estructura un tablón tapizado en telas vinílicas totalmente lavables color Negro, que lo
provee una empresa de la zona, listo para adherirlo a la estructura.
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ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA EMPRESA
La estructura organizativa de la empresa se encuentra dividida en las siguientes áreas

principales:
- Área de Gestión y Comercial. Incluye las tareas administrativas, de gerencia y las
comerciales.
- Área de Producción. Tareas de compras de insumos, fabricación de camillas, y
control de stock de los productos.
Al ser una empresa que inicia actividades, la empresa contará con cinco puestos de trabajo.
Gerente de Administración: Se responsabilizará principalmente del área de gestión y
el área comercial, firmando contratos y velando por que se cumplan las normas. Este puesto
de trabajo estará ocupado por uno de los socios.
Administrativo/a: brinda apoyo al gerente recepcionando la documentación de los
clientes y realizando diversas tareas administrativas, facturación, ingreso de comprobantes al
sistema, se encargará de llevar la contabilidad del ente supervisado por el Gerente.
2 comerciales: se encargarán de la venta y promoción de las camillas. Trabajaran en
la oficina de CABA. Dependen por el momento del gerente de administración.
Gerente de Producción: Asumirá las tareas de coordinación del equipo de los
empleados de la fábrica, controlando en todo momento los siguientes trabajos: - compra de
los insumos productivos. – Apoyo a los empleados en las distintas estaciones de trabajo. -
Coordinación de las operaciones producción, horneado, y almacenamiento. – Instrucciones
para el adecuado uso de la maquinaria, y su mantenimiento. Va a ser ayudado por los oficiales
y medio oficiales. Cuando el volumen de producción lo aconseje, esta persona se dedicará
exclusivamente a la coordinación del equipo. Este puesto de trabajo estará ocupado por uno
de los socios.
Oficial múltiple: van a estar encargados de, bajo las órdenes del/la encargado/a de
producción, realizar las en las distintas estaciones de trabajo. Tiene experiencia en
actividades similares y conocimiento de los distintos materiales con los que se van a trabajar.
En el momento inicial, la empresa contará con una persona que ejerza estas labores, aunque
en momentos posteriores, cuando la producción sea mayor y la empresa se encuentre en
pleno funcionamiento, contará con más personas que ocupen este puesto.
2 operarios: Realizaran las tareas productivas que le sean indicadas por el encargado
de producción.
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ELECCION DEL CONVENIO COLECTIVO DE TRABAJO
La contratación de los empleados va a estar conforme al convenio colectivo 260/1975

correspondiente a los obreros y empleados afectados a la industria metalúrgica. En el artículo
4 inciso 15 indica que el convenio resulta de aplicación para todo el personal involucrado para
las siguientes actividades: “15) Fabricación de: cocinas, calentadores, aparatos de cafetería,
estufas, faroles, garrafas, medidores, válvulas, reguladores de presión, quemadores,
robinetería y demás accesorios y partes a gas, eléctricos y combustibles líquidos, piletas
metálicas; elementos para sanidad y cirugía; camas y muebles asépticos.”
Se encuentran excluidos de este convenio: gerentes, subgerentes, adscriptos a las
gerencias, jefes, segundos jefes (subjefes), habilitados principales, apoderados con poder que
comprometa al empleador, secretarios/as de dirección, vicedirección y gerencia, capataces
generales, y aquel personal que resulta excluido debido a disposiciones legales obligatorias
que así lo dispongan.3
Dicho convenio tiene ramas especiales para algunas actividades. La actividad que
desarrollará la empresa no se encuentra en esas ramas, así que se liquidará según RAMA
GENERAL.
Breve resumen del convenio
El convenio colectivo establece algunos beneficios adicionales a los de la ley de

contrato de trabajo. Entre ellos, establece el pago de escalafón por antigüedad
correspondiente al 1%.
También establece la obligación por parte del empleador de la provisión de elementos
de protección y seguridad, serán necesarios para el desarrollo de esta actividad: calzado,
antiparras y guantes cuando se utilice la soldadora y delantal con protección de plomo, así
como también la provisión de dos equipos de ropa de trabajo por año. La atención de
máquinas-herramientas, compresores, calderas, turbinas, motores diésel, equipos eléctricos
de transmisión y mantención, estará a cargo de los obreros que la hacen habitualmente o
conozcan su manejo.
Establece el "Día del Trabajador Metalúrgico", el 7 de setiembre de cada año. Ese día
no se cumplirán tareas en los establecimientos de la industria. Por lo tanto, a los trabajadores
mensualizados no se les efectuará descuento alguno por tal causa y únicamente a los
remunerados por día o por hora, que reúnan las exigencias que establece la legislación
3
CCT 260/75 – UOM
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vigente para el pago de feriados obligatorios, se les liquidará el jornal respectivo, aun cuando
la conmemoración coincida con un domingo. Los trabajadores que por necesidades o
modalidades de la producción deban prestar servicio el día 7 de setiembre, además de la
retribución que les corresponda por la prestación de servicio cumplida, cobrarán el importe
equivalente a una jornada normal de trabajo en pago del "Día del Trabajador Metalúrgico". El
obrero que en esa fecha se encuentre enfermo o accidentado y no perciba remuneración por
esa causa, tendrá derecho al beneficio de este artículo.
En el titulo III del convenio detalla los pagos especiales:
- Adicionales por título, a aquellos empleados que tengan “título técnico industrial”
- Adicionales por título a aquellos empleados que tengan “estudios secundarios”
- Adicional por idioma a aquellos que dominen otro idioma además del castellano y
les sea requerido para el desempeño de sus tareas habituales.
- Subsidios por padres incapacitados si el trabajador tiene a su cargo a sus padres y
estos no cobran ninguna jubilación o pensión.
- Subsidios por fallecimiento de familiar cuando el fallecido se encuentra a cargo del
empleado.
- Adicional por cobranza
- Adicional por tareas peligrosas, el obrero que trabaje en tareas denominadas
peligrosas cobrará un adicional de un 20% (veinte por ciento) sobre el salario básico
de su respectiva categoría durante el tiempo que efectúe dichas tareas. Se consideran
tareas peligrosas a tales efectos, las que se realicen en alturas superiores a los 8
(ocho) metros o a profundidades de más de 4 (cuatro) metros como las de: a)
instalación de antenas y letreros luminosos; b) trabajos realizados en chimeneas y
cabriadas; c) trabajos realizados en pozos, instalaciones de bombas y sus
reparaciones. También se consideran peligrosas a los efectos del presente artículo las
siguientes: 1) Las tareas de doblador, atrapador y devastador en laminación. 2) Las
tareas del hornero de laminación que extraiga lingotes en proceso de producción con
ganchos a mano. 3) Las tareas de los fundidores cuando las realicen en coladas sobre
moldes y transporten material en estado de fusión y realicen la colada a mano. 4) Las
tareas del enganchador de vagones, cuando éstas se realicen con los vagones en
movimiento.
- Adicional por "altas calorías": El obrero que trabaje en "altas calorías", realizando
tareas de cargar el horno, pincha horno, calafateador de calderas, atrapador, hornero
y ayudante de estos trabajos cobrará un adicional del 20% (veinte por ciento) sobre el
salario básico de su respectiva categoría durante el tiempo en que realice esas tareas.
Los sueldos de los Oficiales y operarios se liquidan por jornales quincenales, en cambio
los empleados administrativos y/o comerciales se liquidan mensualmente.
P á g i n a 16 | 305
DETERMINACION DEL CAPITAL NECESARIO PARA LA CREACION DE LA

SOCIEDAD
La maquinaria necesaria para llevar a cabo la actividad productiva, como amoladoras,

dobladoras hidráulicas, cepilladoras y máquinas para pintar con un valor total aproximado de
$1.500.000.-
Será necesario contar con una serie de mobiliario para las zonas de almacenaje, el
cuarto de herramientas, el comedor y la oficina. El costo aproximado del mobiliario será de
$1.000.000.-
La adquisición de un horno de secado por valor de $2.500.000.-
Las materias primas y herramientas menores, como así también el dinero necesario
para afrontar los gastos de constitución de la sociedad y las firmas de los contratos de alquiler
y servicios para el inicio de la actividad por aproximadamente $3.000.000.-
Monto de capital inicial aproximado $8.000.000.-
CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIO ENTRE EL CONTADOR Y LA EMPRESA
En el asesoramiento contable y tributario influyen muchos factores. Como

profesionales debemos analizar muchas variantes posibles y enfrentarnos continuamente a
novedades y nuevos requisitos que nuestros clientes deben cumplir ante los entes
reguladores de la actividad. Una excelente comunicación entre el profesional y los
emprendedores es primordial para poder analizar la situación y brindar un análisis adecuado
frente a las situaciones que nos plantean. La responsabilidad en un buen asesoramiento está
ligada también a una evaluación completa de las posibilidades, percepción y entendimiento
con los asesorados. Hay que tener un especial cuidado con los emprendimientos de poca
envergadura, pequeños contribuyentes o personas que no valoren o comprendan la
importancia de las pautas y recomendaciones de quienes los asesoran.
Es importante la firma de un contrato de locación de servicios entre nosotros y las
personas que vamos a asesorar, más allá de para fijar el monto de nuestros servicios, sino
también para fijar el alcance de las tareas y nuestras obligaciones.
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Modelo de contrato de servicio firmado con los socios de EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A.
P á g i n a 18 | 305
4
Modelo de contrato proporcionado por Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Córdoba.
P á g i n a 19 | 305
CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD
La forma societaria elegida es una SOCIEDAD ANONIMA y la sede social se

encuentra en PROVINCIA DE BUENOS AIRES. A continuación, indicaré cuales son los
pasos necesarios para la inscripción de una sociedad en DPPJ.
Reserva de la denominación en la Dirección Provincial de Personas Jurídicas
Previo al trámite de constitución de la sociedad, es recomendable (ya que no es

obligatorio) la reserva de nombre en la Dirección Provincial de Personas Jurídicas (DPPJ),
mediante la presentación del formulario de “Solicitud de reserva de nombre”, que de acuerdo
con lo establecido en la disposición 45/15 de la DPPJ deberá estar suscripto al menos por
uno de los socios fundadores, en el caso de constitución y por representante legal, en el
supuesto de modificación. Concedida la reserva, la misma se extenderá por el plazo de treinta
días, debiendo iniciarse dentro de dicho plazo el trámite principal.
La solicitud de reserva puede incluir hasta 5 (cinco) denominaciones cuyo orden se
considerará orden de preferencia, pero la reserva valdrá en relación con la que resulte
utilizable por no existir idénticas en los registros de la Dirección Provincial de Personas
Jurídicas.
El formulario deberá contar con firma certificada, para acreditar identidad del
solicitante, y presentarse por duplicado en la mesa de entrada de la D.P.P.J junto a la Minuta
Rogatoria para su aprobación.
La reserva del nombre, según la Ley Tarifaria de 2022, tiene un costo de $685 en
concepto de Tasa Administrativa más la tasa general de actuación $175. No se optó por el
trámite especial.
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Modelo de Minuta Rogatoria por solicitud de reserva de nombre a presentar
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Modelo de Solicitud de Reserva de Nombre a presentar
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INSCRIPCIÓN EN DPPJ
Pasos para la constitución de Sociedades Anónimas con aporte en efectivo
Deberá acompañarse:
1) Formulario de Minuta Rogatoria Sociedades Comerciales (Anexo1) suscripto
por representante legal o autorizado con firma certificada, o en su caso con
firma y sello del profesional autorizado.
2) Original y copia certificada del instrumento de constitución (Instrumento
Público).
3) Constancia de publicación de edicto en el Boletín Oficial (conforme art. 10
L.G.S.). Dicho aviso se acreditará –mientras se sustancie el trámite- con copia
del texto a publicar intervenido por el Boletín Oficial y el correspondiente recibo
de pago.
4) Justificación de los aportes realizados por los accionistas. Podrá acreditarse
mediante boleta de depósito en banco oficial a nombre de la sociedad (art. 140
Disp. D.P.P.J. N.º 45/15) o dejando expresa constancia de la entrega por parte
de los accionistas del dinero en efectivo al representante legal de la sociedad
en el instrumento de constitución (art. 1 Disp. D.P.P.J. N.º 51/16)
5) Declaración jurada de no encontrarse afectado por inhabilidades e
incompatibilidades para desempeñar el cargo por cada uno de los integrantes
del órgano de administración y fiscalización en su caso (art. 264 L.G.S. y art.
139 inc. c) Disp. D.P.P.J. N.º 45/15).
6) Declaración jurada de persona expuesta políticamente por cada uno de los
integrantes del órgano de administración y fiscalización (art. 139 inc. g) y art.
326 Disp. D.P.P.J. N.º 45/15).
7) Declaración jurada de Beneficiario Final (Anexo 1 Disp. D.P.P.J. N.º 130/17).
8) Timbrado tasa administrativa conforme Ley Impositiva vigente (tasa
administrativa correspondiente al trámite más la tasa general de actuación ante
la D.P.P.J.).
9) Tasa Preferencial Ley 14.028. (Opcional).
Los puntos 5), 6) y 7) pueden estar incluidos en el mismo contrato constitutivo o en

instrumento por separado con firma certificada de los declarantes.
Los administradores designados deberán constituir domicilio especial en la Republica.
P á g i n a 24 | 305
Si los instrumentos se encuentran autorizados o certificados por un escribano público

con competencia territorial fuera de la Provincia de Buenos Aires, deberán presentarse
debidamente legalizados (art. 22 Disp. D.P.P.J. N.º 45/15).
El trámite de la inscripción de la sociedad se inicia en la Dirección Provincial de
Personas Jurídicas (DPPJ), delegación de Morón, Colegio de Escribanos situado en la
calle San Martín N°283 Con respecto a la documentación expuesta anteriormente, se
detallan los formularios necesarios para la constitución.
Modelo del formulario Minuta Rogatoria para constitución de S.A.
P á g i n a 25 | 305
P á g i n a 26 | 305
Estatuto
Es el contrato social donde le dan nacimiento a la persona jurídica. Se les indica a los
socios algunos detalles necesarios para que incluyan en el mismo pero un Escribano Público
se encarga de redactar el mismo y proceder a la autentificación de las firmas, que se hacen
delante de él.
Datos que analizamos que incluyan en el estatuto para no tener problemas
posteriormente con las inscripciones:
DETALLE CONTENIDO
DENOMINACION EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A.
OBJETO SOCIAL Desarrollar por sí o por terceros, o asociado a terceros, las siguientes actividades: Fabricación,
instalación, distribución, representación y venta de prótesis, insumos, y equipamiento médico en
general. Reparación, calibración, asesoramiento, capacitación, mantenimiento, traslado, y
tratamiento de residuos patogénicos, control e inspección de equipos e insumos médicos en general.
Comercialización, compra, venta, consignación, representación, distribución, importación y
exportación de todo tipo de materiales e instrumental médico, prótesis, insumos, descartables,
equipos hospitalarios, materiales, muebles hospitalarios, equipamiento óptico, todo tipo de lentes y
cristales, vestimenta de uso médico, implementos quirúrgicos, suturas, catéteres y en general todo
tipo de insumos, materiales y equipos destinados a la actividad de salud y medio ambiente, para lo
cual podrá presentarse en licitaciones públicas y privadas, compulsas de precios, etc.; pudiendo
establecer sucursales, agencias o cualquier otro tipo de representación tanto en el país como en el
extranjero.-.
COMPOSICIÓN El capital social se fija en la suma de ocho millones de pesos ($ 8.000.000.-) representado por ocho
DEL CAPITAL mil (8000) acciones ordinarias nominativas no endosables de mil pesos ($1.000-) cada una. Se
encuentra suscripto el 100% en efectivo. Posee 4000 acciones el socio González Juan y 4000
acciones el socio Fernandez Jose. El dinero en efectivo se integró delante del escribano en el mismo
momento de la constitución.
AUTORIDADES Y La administración de la sociedad estará a cargo de un directorio, con un mandato por 3 ejercicios.
DURACION DEL Se designan para integrar al directorio a PRESIDENTE Y DIRECTOR TITULAR: González Juan y
MANDATO DIRECTOR SUPLENTE: Fernandez Jose.
DOMICILIO LEGAL Se establece como sede social Ing. Boatti 960, Morón, Provincia de Buenos Aires, donde el
presidente declara bajo juramento que en dicho domicilio se desarrollara el asiento principal de la
administración y negocios sociales de la Sociedad.
PLAZO DE LA 99 años.
SOCIEDAD
DISTRIBUCION DE Las ganancias se destinarán:

RESULTADOS - El 5% hasta alcanzar el 20% del capital Social al fondo de reserva legal.
- Remuneración del Directorio, establecida por la Asamblea.
- El saldo tendrá el destino que resuelva la asamblea.
CIERRE DE
EJERCICIO 30 de junio de cada año.
P á g i n a 27 | 305
Modelo de Estatuto por la constitución de EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A.
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*El estatuto se encuentra firmado por todos los socios. Y legalizado por el escribano interviniente.
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Publicación de edictos
Según la Ley General de Sociedades N° 19.550 en su artículo 10 las sociedades por

acciones deben publicar por un día en el diario de publicaciones legales correspondiente, un
aviso que deberá contener para anunciar la constitución de una sociedad:
1. Nombre, edad, estado civil, nacionalidad, profesión,
domicilio, número de documento de identidad de los socios;
2. Fecha del instrumento de constitución;
3. La razón social o denominación de la sociedad;
4. Domicilio de la sociedad;
5. Objeto social;
6. Plazo de duración;
7. Capital social;
8. Composición de los órganos de administración y
fiscalización, nombres de sus miembros y, en su caso, duración
en los cargos;
9. Organización de la representación legal;
10. Fecha de cierre del ejercicio;
Previamente se deberá realizar la solicitud de la publicación en el boletín oficial de la

provincia de Buenos Aires en la web: www.boletinoficial.gba.gob.ar. El mismo tendrá un costo
de $2 por carácter. Tuvo un costo de $7000.-
Justificación de aportes
Conforme al art.1 de la disposición N°51/2016 de la Dirección Provincial de Personas

Jurídicas, la sociedad ha optado por realizar el aporte en efectivo en presencia del escribano
que dio fe pública en la integración del 100% del capital de los accionistas al representante
legal González Juan en el momento del acto constitutivo.
Sin embargo, al momento de la confección del estatuto de la sociedad deben presentar
ante el escribano una certificación del origen de los fondos para el aporte de capital. A modo
de ejemplo adjuntaremos la solicitud al contador para que emita una certificación de origen de
fondos y la certificación propiamente dicha sobre uno de los socios, ya que las que se
confeccionaron por ambos socios son iguales.
P á g i n a 33 | 305
Modelo de solicitud al Contador Público para emitir una certificación de origen de fondos
P á g i n a 34 | 305
Modelo de Certificación de origen de fondos
P á g i n a 35 | 305
Modelo Declaración Jurada de inhabilidades e incompatibilidades
Esta declaración jurada debe presentarse por cada uno de los integrantes del órgano de
administración, y si hubiese de fiscalización también. En este caso debería presentarse por
los dos socios, ya que uno es director y el otro director suplente. A modo de ejemplo mostraré
el formulario por uno de los socios.
P á g i n a 36 | 305
Modelo de Declaración Jurada de Persona Expuesta Políticamente
Esta declaración jurada debe presentarse por cada uno de los integrantes del órgano
de administración, y si hubiese de fiscalización también. En este caso debería presentarse
por los dos socios, ya que uno es director y el otro director suplente. A modo de ejemplo
mostraré el formulario por uno de los socios.
P á g i n a 37 | 305
Modelo de Declaración Jurada de Beneficiario Final
Esta declaración jurada debe presentarse por cada uno de los beneficiaros finales. En
este caso son los dos socios. A modo de ejemplo mostraré el formulario por uno de los socios.
P á g i n a 38 | 305
Modelo Timbrado Tasa Administrativa
Esta tasa se abona conforme Ley Impositiva vigente, tasa administrativa

correspondiente al trámite, es la tasa de constituciones y para el año 2022 es de $1310 más
la tasa general de actuación ante la D.P.P.J. que asciende a un valor de $175.
La boleta se genera a través de la página, https://www.gba.gob.ar/dppj/tasas y se
puede abonar electrónicamente, a través de BAPRO, en el Banco Provincia o con tarjetas de
crédito o débito.
Una vez presentado el trámite, en la delegación correspondiente y cumplimentando

con todos los requisitos expuestos anteriormente se nos asignará el número de Matrícula
014231 y el número de Legajo 371229 con fecha de inscripción el 16/05/2021.
A partir del 01/08/2022 la DPPJ habilito la tramitación digital para los tramites de inicio
de las sociedades. Funciona como canal alternativo al sistema de ingresos de tramites
presenciales en la sede central o en las delegaciones.
Los administrados deberán constituir, en los trámites que se inicien ante el organismo, y
con carácter de declaración jurada, una dirección de correo electrónico que se
considerará domicilio electrónico constituido.
Los trámites ingresados través de la plataforma de formularios digitales del gobierno de

la provincia de Buenos Aires deberán ser enviados exclusivamente con archivos en
formato pdf.
P á g i n a 39 | 305
GARANTIA DE DIRECTOR TITULAR
La Ley de Sociedades Comerciales establece, que los directores titulares de

Sociedades Anónimas deben constituir una garantía por ser integrantes de los órganos de
administración, con la finalidad de resguardar a los demás socios y a los terceros de los daños
que, por el desarrollo de su gestión, puedan ocasionar.
La póliza de caución es una de las maneras en que se puede presentar la garantía.
Esta póliza cubre a la Empresa ante el incumplimiento de las obligaciones en las que pueda
incurrir el director con sus actos.
El presidente Gonzalez Juan, contrato la misma, por cuenta propia y la presento en la
asamblea de directores.
PASOS PARA LA INSCRIPCION EN AFIP
Obtención de CUIT
La solicitud de inscripción la debe realizar el representante legal (González Juan) de

la sociedad, a través del servicio con clave fiscal “Inscripción y Modificación de Personas
Jurídicas”.
P á g i n a 40 | 305
A tal efecto, se completaron los siguientes pasos:
Seleccionar la opción - “Alta Nueva Persona Jurídica” e indicar los datos que solicitará el sistema:
Razón social, Forma jurídica, Fecha de constitución, Vigencia, Mes de cierre, Objeto social, Domicilio
legal/fiscal, Jurisdicción; Números telefónicos de contacto y dirección de correo electrónico;
Composición societaria, Participación en el capital suscripto y su integración.
En este mismo servicio se procederá a la constitución del Domicilio Fiscal Electrónico.

Se debe adjuntar la siguiente documentación:
- Fotocopia del estatuto o contrato social.
- De corresponder, acta del órgano
máximo de la sociedad donde se fije el domicilio legal.
(VA A SER EL ESTATUTO)
- Dos constancias que acrediten el
domicilio fiscal declarado (certificado de domicilio,
factura de un servicio público, título de propiedad,
contrato de alquiler, etc.)
La misma deberá presentarse en archivos digitales legibles y deberá estar certificada

por escribano público, también de forma digital.
Si los archivos que se adjuntan no cumplen con el mencionado requisito, se podrá solicitar un
turno web, al momento de confirmar el trámite, para asistir personalmente a una dependencia
con el formulario 420/E.
El sistema realizará las validaciones pertinentes con respecto a la validez de la
documentación presentada y la información suministrada.
Se podrá realizar el seguimiento del trámite y consultar el estado de la solicitud, a
través de la opción “Consulta de trámites” del mismo servicio.
En caso de superar todas las validaciones, la CUIT asignada será informada a través
del Domicilio Fiscal Electrónico.
P á g i n a 41 | 305
Este trámite se puede realizar, aunque no se haya obtenido el número de matrícula y

legajo expedido por DPPJ, indicando que la inscripción se encuentra en trámite.
“Las sociedades en formación dispondrán de un plazo de 90 días corridos para
presentar la documentación que acredite su constitución definitiva e informar el número de
inscripción otorgado por el órgano de contralor. De existir causales que lo justifiquen, podrán
solicitar, por única vez, una ampliación de la vigencia para la inscripción en calidad de
sociedad en formación, por un nuevo plazo de 90 días corridos. Dicha solicitud deberá
realizarse a través del servicio con Clave Fiscal denominado “Inscripción y Modificación de
Personas Jurídicas”, opción “Sociedades con Inscripción Pendiente”.5
La AFIP, a través de la resolución general 5238, establece el procedimiento simplificado

para la obtención de la CUIT para personas jurídicas y contratos (asociativos y de
fideicomiso) que requieran su inscripción en la DPPJ de la Provincia de Buenos Aires.
El representante legal deberá, al momento de solicitar la inscripción en la DPPJ,

suministrar la información necesaria para la adhesión al domicilio fiscal electrónico y la
designación de la persona que será el administrador de relaciones de la clave fiscal.
La DPPJ remitirá la solicitud de validación a la AFIP mediante el servicio web habilitado,

quien validará la CUIT, CUIL o CDI de todos los componentes de la entidad o del contrato.
Una vez que se realizaron todas las validaciones la DPPJ procederá a registrar a la persona
jurídica o el contrato y remitirá la solicitud de inscripción a AFIP junto con copia del
instrumento constitutivo. La AFIP generará la clave y habilitará el servicio informático
“Domicilio Fiscal Electrónico” del contribuyente y vinculará al administrador de relaciones
designado. Asimismo, la AFIP informará a la DPPJ la CUIT asignada mediante el servicio
web a los efectos de que pueda comunicarlo junto con la finalización del trámite de
inscripción.
La norma entra en vigor el lunes 25 de julio, pero será aplicable para las S.A. a partir del
01/08. La DPPJ publicó la Disposición 55/2022, por medio de la cual establece el
procedimiento para la realización del trámite “Conformación – Alta Fiscal AFIP”. En el
formulario de minuta rogatoria el representante legal debe aceptar el intercambio de
información entre la Dirección Provincial de Personas Jurídicas y la AFIP.
En nuestro caso la AFIP validó el trámite ingresado y fue otorgada el CUIT N°30-6774324-9.
5
Preguntas Frecuentes AFIP – Inscripción de sociedades.
P á g i n a 42 | 305
Vinculación clave del director con la sociedad
Una vez que el director tiene la clave fiscal, se solicitará que vinculen su clave con el
CUIT de la sociedad.
El trámite lo realizamos a través del servicio “presentaciones digitales” indicando el
trámite “vinculación de clave fiscal para personas jurídicas” indicando el CUIT del presidente
+ CUIT sociedad y adjuntando Copia del DNI del presidente y copia del estatuto donde figura
la designación certificada por escribano digitalmente.
Alta de impuestos nacionales
Una vez que se obtienen ambas inscripciones (DPPJ y AFIP) y aprobaron la

vinculación de la clave fiscal se debe proceder al alta de los impuestos.
Como aun la empresa no tiene empleados, y está realizando los trámites de
constitución la inscribiremos en IVA y Ganancias, y en los regímenes informativos que deriven
de estos. La inscripción se hace desde el servicio REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO. Y la
fecha de inicio es desde el mes en que se constituyó la sociedad: abril 2021.
Se debe ingresar al servicio web «Sistema Registral» con CUIT del director (Clave
Única de Identificación Tributaria) y clave fiscal, y seleccionar los datos de la empresa como
contribuyente con el cual se quiere operar.
Hay que declarar los domicilios:

Fiscal provincial / jurisdicción sede: Oficina de Morón, Provincia de Buenos
Aires, donde se encuentra la administración.
Principal de actividades: La oficina de la administración.
Otros domicilios de actividades: Es la sucursal de la empresa donde se
encuentra las oficinas comerciales.
Dar de alta las siguientes actividades:
Actividad principal: 266090 (F 883) FABRICACIÓN DE EQUIPO MÉDICO Y QUIRÚRGICO Y DE

APARATOS ORTOPÉDICOS N.C.P.
Secundaria(s): 465350 (F 883) VENTA AL POR MAYOR DE MÁQUINAS, EQUIPOS E
IMPLEMENTOS DE USO MÉDICO Y PARAMÉDICO
Secundaria(s): 310020 (F 883) FABRICACIÓN DE MUEBLES Y PARTES DE MUEBLES, EXCEPTO
LOS QUE SON PRINCIPALMENTE DE MADERA (METAL, PLÁSTICO, ETC.)
P á g i n a 43 | 305
Luego hay que determinar los impuestos que se quieren dar de alta,
 IVA
 GANANCIAS
 SICORE – Impuesto a las Ganancias. Tanto para los regímenes de Compraventa de
bienes muebles, prestación de servicios y Actividades liberales.
 Bienes Personales Acciones o Participaciones.
 Reg.Inf- Participaciones Societarias.
 Reg.Inf- Presentación de Estados Contables en Formato PDF.
También se va a dar de alta los puntos de ventas donde se van a vender los productos:
CABA y Buenos Aires. Esto se realiza a través del servicio de AFIP “administración de puntos
de venta y domicilios”
Habilitación de comprobantes tipo A
Con anterioridad a la solicitud de autorización de emisión, impresión y/o importación

de comprobantes, los responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado deberán
generar una declaración jurada accediendo al servicio con clave fiscal “Regímenes de
Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)” opción “Habilitación de Comprobantes”. Al
comienzo de la actividad se optará por emitir los comprobantes por facturación en línea.
El formulario de declaración jurada varía según el sujeto de que se trate: a

EQUIPAMIENTOS MEDICOS SA (persona jurídica) le corresponde el F. 856.
P á g i n a 44 | 305
Para obtener la autorización para emitir comprobantes clase “A” deberás cumplir con
las siguientes condiciones:
- No encontrarte entre las causales de habilitación de emisión de comprobantes
clase “M” de acuerdo con el análisis integral según los términos de la resolución
general N° 4132.
- No haber incurrido en irregularidades o incumplimientos formales vinculados a sus
obligaciones fiscales (inconvenientes con el domicilio fiscal, falta de presentación
de declaraciones juradas determinativas de impuestos, omisión de presentación
de regímenes de información, etc.).
- Adicionalmente, tanto las personas humanas como las jurídicas, tendrán que
cumplir las siguientes condiciones patrimoniales:
Las sociedades, o al menos el 33 % de los componentes que otorgan la voluntad social

debe cumplir con alguna de estas condiciones: Otros componentes o integrantes: acreditar la
titularidad o participación en la titularidad de bienes inmuebles y/o automotores.
Nosotros vamos a solicitar las facturas A porque el socio González Juan, tiene
presentadas sus dj de bienes personales de años anteriores y tiene declarado el inmueble en
donde están las oficinas.
Una vez que se completan los datos del terreno y AFIP habilita los comprobantes de
TIPO A, la sociedad se encuentra en condiciones de facturar.
Vamos a solicitar también la impresión de los comprobantes de respaldo. Este trámite
se realiza a través del servicio “facturación RECE/REAR/RFI”- “SOLICITUD DE CAI”. El
sistema va a arrojar la autorización de emisión de comprobantes y ese es el que va a solicitar
la imprenta para realizar el trabajo, una vez que recibamos el talonario de facturas, se debe
recepcionar el CAI en la página de AFIP.
Solicitud de Certificado PYME
Una PYME es una micro, pequeña o mediana empresa que realiza sus actividades en
el país, en alguno los estos sectores: comercial, servicios, comercio, industria o minería o
agropecuario. Puede estar integrada por varias personas según la actividad y sus ventas
totales anuales en pesos no pueden superar los montos establecidos según su categoría. En
este caso nuestra empresa encuadraría en las de industria y minería.
P á g i n a 45 | 305
Para obtener el certificado, hay que ingresar a AFIP y habilitar el servicio del Registro:
“PYMES - Solicitud de Categorización y/o beneficios”. Una vez habilitado, hay que ingresar al
mismo y autorizar que AFIP envíe la información a SEPYME para que analice el cumplimiento
de los requisitos y, de corresponder, emita un certificado que acredite la condición de PYME
ante el Ministerio de Desarrollo Productivo y terceros organismos e instituciones.
Algunos beneficios por obtener este certificado son:
- Alícuotas reducida para contribuciones patronales: 18%.
- Beneficio para MiPyME sobre Derechos de Exportación.
- opcional y a pedido del contribuyente el pago a 90 días del IVA y
facilidades en la obtención de certificado de no retención.
- Compensación del impuesto al cheque en el pago de Ganancias del
100% o del 60% si la pyme es tramo 1 industrial.
- Obtención de financiamientos en Bancos destinados a PYMES.
Una vez completo y presentado el F. 1272 la sociedad debe ingresar a la página del
Ministerio de Producción https://pyme.produccion.gob.ar/certificado/ e ingresar el N° de CUIT
de la empresa y el N° de transacción que figura en el Formulario obtenido en la página de
AFIP. Luego se imprime el Certificado PYME para presentar frente a los diversos organismos
que lo soliciten.
6
Tabla provista por el Ministerio de Producción, secretaria de Pymes.
P á g i n a 46 | 305
Alta en Portal IVA DIGITAL
La sociedad al inscribirse como responsable inscripto en el IVA deberá presentar con

la declaración jurada determinativa el libro IVA Digital (ex régimen de información compras y
ventas). Desde el administrador de relaciones, entre todos los portales a disposición del
contribuyente deberemos asociar el denominado “Portal IVA”.
La información deberá suministrarse por mes calendario y la presentación deberá

efectuarse hasta el día del vencimiento de la declaración jurada de IVA.
Alta de impuestos provinciales
Vamos a dar de alta a la empresa en IIBB, Convenio multilateral, porque se encuentra

realizando actividades en dos jurisdicciones CABA y Buenos Aires.
La jurisdicción SEDE será Buenos Aires. El alta se realiza a través de la página de la comisión
arbitral, que se loguea redireccionando a la página de AFIP. Se debe ingresar al servicio
“Convenio Multilateral – Padrón Web”.
P á g i n a 47 | 305
Una vez elegido con la CUIT a operar se nos visualizará esta pantalla:
Al elegir la opción “Inscripción en Convenio Multilateral” se deberán cargar todos los

datos de la sociedad. Una vez completado los datos, la siguiente pantalla requerirá los datos
de las actividades. Se deberán buscar las actividades en el nomenclador NAES. En cuanto a
la lectura del Convenio Multilateral del 18/08/1977 se desprende que las actividades
comprendidas se corresponden con el Régimen General (Art. 2). Finalmente obtenemos el
Formulario CM 01.
Alta de impuestos y habilitación municipales
Hay que realizar la habilitación para ejercer comercio e industria en el municipio de

Morón. Para esto se contrató a un Licenciado en Seguridad e Higiene con experiencia en este
tipo de trámites. Esta persona también se encargó de realizar la factibilidad, como apoderado,
adicionalmente presentó: DNI, TSG y Ultimo Plano Aprobado, estatuto, ultima acta y
constancia de AFIP de la sociedad e inscripción de IIBB. Una vez que la factibilidad recibe
respuesta favorable se le solicitará la documentación faltante.
Luego de presentado el trámite, se nos solicitó que presentemos el contrato de
locación/comodato/escritura, la tarjeta de matafuegos y los certificados de desinfección,
desratización y desinsectación, junto con el análisis de agua.
Se procedieron con las presentaciones pendientes para obtener la habilitación.
P á g i n a 48 | 305
Alta como Empleador en AFIP
Se procederá a registrar los empleados que desarrollarán sus actividades. A partir del
01/07/2021 daremos el alta de los empleados: un empleado administrativo, dos empleados
comerciales, los dos socios gerentes que brindan tareas técnico-administrativas por tiempo
indefinido, un oficial especializado a quienes se les liquida los sueldos de manera mensual y
a los dos operarios que se encuentran jornalizados y cobran por quincena.
La inscripción en AFIP debe hacerse desde el servicio REGISTRO ÚNICO
TRIBUTARIO. Y la fecha de inicio es julio 2021.
Se debe ingresar al servicio web «Sistema Registral» con CUIT del director (Clave
Única de Identificación Tributaria) y clave fiscal, y seleccionar los datos de la empresa como
contribuyente con el cual se quiere operar. Seleccionar Registro Tributario, luego seleccionar
Alta de Impuesto. Y en la siguiente pantalla deberemos completar mes y año de alta: 07/2021
y el impuesto a inscribirse que en este caso es Empleador - Aportes Seg. Social. Luego
presionar Agregar y ya está completa la inscripción como empleador.
Legajos de empleados
Se debe confeccionar un legajo para cada uno de los empleados donde se

consignarán todos aquellos datos fundamentales en relación con el puesto que ocupará y a
su persona:
• Información personal del trabajador

• CV
• Convenio Colectivo de Trabajo
• Datos del grupo familiar
• Información de la salud del trabajador
• Datos para la liquidación del Impuesto a las Ganancias
• Información relacionada con el comportamiento del empleado
• Forma de pago del salario y datos relacionados
• Certificados médicos
• Recibos de sueldos firmados por el trabajador
• Datos relacionados con la ART y seguros de vida
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Alta temprana de empleados en AFIP
Un día antes del comienzo de la relación laboral, debemos entrar en AFIP, al servicio
Simplificación Registral – Empleadores. En este servicio vamos a tener que completar los
datos como empleadores, registrar los tres domicilios de explotación que va a tener la
empresa (oficinas administrativas, oficinas comerciales y fábrica), vamos a registrar también
el convenio colectivo con el que vamos a trabajar (CCT UOM 260/75) y vamos a declarar
también la obra social sindical que corresponde según el CCT, que en nuestro caso es
OSUMRA (RNOS 1-1210-3). Una vez que estén completos los datos van a aparecer con una
tilde verde en la pantalla de inicio.
Luego seleccionaremos la opción Registrar Nuevas Altas
En el siguiente paso deberemos ingresar los números de CUIL de los empleados que vamos
P á g i n a 50 | 305
a dar de alta. Luego que el sistema valide que el CUIT es correcto debemos completar los
datos de la relación laboral.
a- Obra Social (en caso de no contar ya con una opción realizada por el trabajador);
b- “Modalidad de Contratación”.
c- Se deberá seleccionar el lugar donde se desempeña el trabajador (de trabajar en más
de un lugar deberá seleccionar aquel en el cual desarrolla la mayor cantidad de horas).
d- El puesto que desempeña el trabajador;
e- La modalidad de liquidación de la remuneración;
f- La fecha de inicio de la relación laboral.
g- La remuneración pactada.
El sistema generará la “Constancia de Alta” que debe ser entregada al empleado, y este
debe firmar otra para guardarla en el legajo.
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Modelo de temprana de empleados
Altas sindicatos y contribución ADIMRA.
El alta de la empresa en UOM para el ingreso de los aportes del sindicato debe hacerse
en la seccional de UOM Morón, ubicada en la calle Sarmiento 1069. Se deberá completar un
formulario con los datos de la empresa, certificado por el banco y acompañar con una copia
del estatuto, del contrato de locación de la fábrica, inscripción AFIP.
El sindicato posee un aporte y una contribución obligatoria a un seguro de vida y de
sepelio. Se les descuentan a los empleados $715,14 en el recibo de sueldo y el empleador
realiza una contribución del mismo importe. 7
7
Valores al mes de agosto de 2022.
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Una vez que nos dan el alta en el sindicato hay que generar el usuario en la web
http://uomboletas.com.ar/ ingresando en la opción Cargue su empresa aquí. En este sitio se
generarán las boletas para el pago del sindicato y del seguro.
ADIMRA es la entidad empresaria, líder y federal, que representa y procura el

crecimiento y desarrollo de la industria metalúrgica nacional. A través de la prestación de
múltiples servicios y soluciones para las empresas del sector, contribuye a una industria cada
vez más competitiva, rentable y generadora de valor. Los empresarios deben unirse a esta
agrupación y abonar una contribución empresarial del 1% sobre los salarios abonados
mensualmente. No es necesario loguear a la empresa para abonar la contribución, ya que se
realiza mediante un formulario online.
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RUBRICA DE LIBROS SOCIETARIOS, CONTABLES Y LABORALES EN DPPJ
Una vez inscripta debemos rubricar los libros societarios y contables y asegurarnos que
los mismos sean llevados de legal forma conforme a las disposiciones legales vigentes.
Los libros que nos exige la Ley General de Sociedades son:
- Actas de Asamblea
- Actas de Directorio
- Registro de Acciones
- Depósito de Acciones y Registro de Asistencia a Asamblea
Libros Contables obligatorios:
- Diario
- Inventario y Balance.
Adicionalmente vamos a optar por rubricar los libros de IVA Compras e IVA Ventas.
El costo por la adquisición de todos los libros fue de $10.000.-
Requisitos para rubricar los libros en DPPJ
1. Formulario de Solicitud de Rúbrica de Libros (Ver Anexo 4), firmado por

presidente/secretario/Socio Gerente/Apoderado. Deben acreditar el carácter invocado. Al
dorso del formulario, en información adicional, indicar los libros que se solicitan aclarando:
nombre del libro solicitado, nº de libro y cantidad de folios que contiene.
2. Formulario de Minuta Rogatoria
3. Las sociedades Comerciales deberán adjuntar en concepto de Tasa Administrativa
de $ 210 por cada Libro a rubricar en forma separada. Estos valores corresponden a la ley
tarifaria por al año 2022.
4. Fotocopias autenticadas del contrato o estatutos sociales y todas sus
modificaciones inscriptas (copia simple).
5. Fotocopia de cumplimiento del reempadronamiento de sociedades. (en caso de
corresponder)
6. Certificado expedido por Contador Público Nacional matriculado en la Provincia de
Buenos Aires respecto del libro inmediato anterior al que se solicita rubricar, indicando:
nombre y N.º de libro, cantidad de folios, último registro indicando la fecha y folio en el cual se
encuentra, y la fecha y organismo que rubricó dicho libro, (en nuestro caso no es necesario
porque es el primer libro que rubricará la sociedad).
7. En la oficina delegada deberá abonarse en efectivo: valor a determinar por cada
libro a rubricar.
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8. Toda sociedad que se constituya en la Provincia de Buenos Aires deberá en el plazo

no mayor de noventa (90) días corridos computados desde la matriculación y bajo
apercibimiento de ley, proceder a la rúbrica de los libros sociales y contables que la legislación
de fondo y la reglamentación establezcan.
Modelo de minuta rogatoria para rubricar libros
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Modelo Formulario de Solicitud de Rubrica de Libros
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Rubrica de Libros Laborales
Según el artículo 52 de la Ley de Contrato de Trabajo, todos los empleadores se

encuentran obligados a llevar un libro especial, registrado y rubricado en las mismas
condiciones que se exigen para los libros de comercio.
En él se deberán registrar todas las cuestiones relacionadas con los empleados. El
primer paso para conseguir la rúbrica de este libro es dar de alta a la empresa en el portal del
ministerio de trabajo de la Provincia de Buenos Aires. https://www.gba.gob.ar/trabajo. Luego
acceder a la sección “GESTIONES EN LINEA”. Se deberá ingresar el N° de la C.U.I.T. y el
código de seguridad que aparece en pantalla:
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Como la empresa no se encuentra registrada aparece el siguiente mensaje:
Se deberá ingresar en Formulario de Registración y completar los datos que se solicitan para
efectuar el Alta de la empresa.
1. Se deberá completar la Información General de la Empresa.
2. Se deberá completar los datos del domicilio legal de la Empresa.
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Una vez cargada la Empresa, se deberá presionar el botón grabar datos. A continuación,
deberá ingresar en continuar para agregar un usuario:
Luego se agregará un Usuario quien será la persona encargada de recibir la clave de Usuario.
Para ello deberá cargar los siguientes datos:
1. DNI de la persona que se va a autorizar
2. Nombre y apellido
3. Nombre de usuario
4. E-mail
5. Teléfono
6. Cargo
7. Código de Seguridad.
Una vez completo el formulario se Envían los datos, presionando el botón Enviar datos
y automáticamente se recibe en la casilla de e-mail informada, un correo del Ministerio de
Trabajo de la Provincia de Buenos Aires, donde figuran entre otros datos, el nombre de usuario
y la palabra clave. El usuario enviado en el e-mail tiene carácter PROVISORIO, válido por 30
días. Para que el usuario sea debidamente registrado deberá enviar, dentro de los 30 días
siguientes, por correo electrónico, fax, o presentar en la Delegación Regional del Ministerio
de Trabajo que corresponda; fotocopia de D.N.I., del usuario registrado. Con el Nombre de
usuario y la palabra clave recibidos oportunamente en el e-mail, se deberá completar los datos
de usuario y palabra clave, luego deberá presionar el botón ingresar.
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Luego se pueden presentar dos (2) situaciones, a saber:

1. Empresas que poseen una única planta o establecimiento (sin sucursales).
2. Empresas que poseen más de una planta o sucursales. Es el caso de
nuestra empresa. Hay que completar los datos para generar la descentralización.
Se deberá imprimir el Formulario de Actualización de Datos por duplicado, acompañar

la documentación que se requiere en el mismo y armar un solo pdf con toda la información y
enviar por mail a la delegación que corresponda según el domicilio legal de la empresa.
Para poder realizar, además del Formulario de Actualización de Datos por duplicado, se
deberá adjuntar la siguiente documentación:
- Nota de solicitud de trámite firmada por el presidente. En todos los casos, dicha
firma deberá estar certificada por Escribano, Juez de Paz, Entidad Bancaria o
Autoridad Administrativa, debiendo acreditar la representatividad invocada.
- Fotocopia certificada del estatuto social, el que deberá consignar designación de
autoridades y domicilio legal actualizado.
- Documento original y Fotocopia del titular, apoderado o socio o gerente o
representante legal.
- Constancia de Inscripción en AFIP
- Constancia de Inscripción como Empleador en AFIP
- Fotocopia de Formulario de AFIP F931 (último)
- Certificado de Domicilio de Ingresos Brutos (ARBA).
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Libro de Sueldo Digital
AFIP vía notificación en el domicilio fiscal electrónico, establece la obligatoriedad de

los empleadores de realizar la presentación del libro de Sueldo Digital antes de la presentación
del formulario 931. Dicha presentación es de carácter informativo y hasta el momento no
reemplaza la obligatoriedad de los libros rubricados.
El 18/08/2022 se publicó la RG 5249/2022 donde el Ministerio de la Provincia de

Buenos Aires aprueba el Sistema de “Libro de Sueldos Digital” para confeccionar el
Libro Especial previsto en el artículo 52 de la Ley 20744, para los empleadores que
celebren o ejecuten contratos de trabajo en la Provincia de Buenos Aires.
La obligatoriedad en la utilización del Sistema Digital como soporte del Libro Especial
de Sueldos y Jornales de la Provincia de Buenos Aires se establece en forma
progresiva hasta alcanzar a la totalidad de los empleadores, conforme las siguientes
etapas:
a) aquellos empleadores que ocupen un personal de más de quinientos (500)
trabajadores, a partir del 1° de noviembre de 2022;
b) aquellos empleadores que ocupen un personal de entre cien (100) y cuatrocientos
noventa y nueve (499) trabajadores inclusive, a partir del 1° de febrero de 2023;
c) aquellos empleadores que ocupen un personal de entre cincuenta (50) y noventa y
nueve (99) trabajadores inclusive, a partir del 1° de abril del 2023;
d) aquellos empleadores que ocupen un personal de menos de cincuenta (50)
trabajadores, a partir del 1° de junio de 2023.
Los empleadores quedarán exceptuados temporalmente de la obligación de utilizar

el Sistema Informático del Libro Especial de Sueldos y Jornales de la Provincia de
Buenos Aires, conforme lo previsto en el art. 2 de la presente medida, hasta tanto
agoten las hojas móviles que se encuentran en su poder.
Igualmente lleva una rúbrica digital y debemos abonar a través de la página del
Ministerio desde tasas retributiva, mes a mes, según la cantidad de empleados que
se declare ese mes en el LIBRO DE SUELDOS DIGITAL de AFIP.
Resolución (MT Bs. As.) 210/2022
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INSCRIPCIONES EN ANMAT
La actividad que desarrolla la empresa está regulada por el ANMAT. Se debe registrar a
la empresa como empresa fabricante de productos médicos. Y el ANMAT expide un certificado
de cumplimiento para fabricantes de productos médicos.
El trámite se realiza a través de TRAMITES A DISTANCIA. - Trámites ANMAT: empresas
fabricantes o importadoras de productos médicos. Habilitación de una empresa nueva.
Se debe presentar la siguiente información:
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Para poder cumplir con los requisitos exigidos por el ANMAT nos contactamos con el
Licenciado en Seguridad e Higiene que estaba tramitando la inscripción en la municipalidad.
Adicionalmente se encargó de elaborar los planos y las certificaciones requeridas para la
habilitación en ANMAT.
El arancel para iniciar el trámite tiene un valor de $134.300.-
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BALANCE DE INICIO
Si bien no fue requerida la presentación de un Balance de Inicio, porque los aportes se

recibieron en efectivo, se elaboró el mismo, para proceder al copiado en el libro y presentarlo
ante el banco para la apertura de la cuenta corriente de la empresa.
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OPERACIONES DEL EJERCICIO ECONOMICO IRREGULAR – CIERRE 30/06/2021
Previo a presentar el balance por el ejercicio irregular debemos detallar aquellas

operaciones y gastos más importantes que debemos afrontar con el objetivo de poder operar
en el corto plazo.
Gastos de Constitución de la Sociedad
Una vez realizado todos los trámites necesarios para constituir la sociedad, se detallan
los gastos de organización:
GASTOS DE ORGANIZACIÓN NETO IVA TOTAL

Tasas - Reserva de nombre 860 0 860
Tasa - Constitucion 1.485 0 1.485
EDICTOS - boletin oficial 7.000 0 7.000
HONORARIOS CONTADOR 90.440 18.992 109.432
HONORARIOS ESCRIBANIA 100.000 21.000 121.000
Honorarios Gestor por habilitacion municipal 8.000 1.680 9.680
Rubricas de libros 1.680 0 1.680
Libros societarios 8.000 1.680 9.680
Honorarios seguridad e higiene 80.000 0 80.000
Tasas ANMAT 134.300 0 134.300
TOTAL 431.765 43.352 475.117
Las facturas del Escribano, del Contador, los honorarios abonados al Gestor por la
habilitación municipal y la compra en la librería de los libros societarios incluyen el 21% del
IVA por lo cual el impuesto facturado no forma parte de los gastos. El total de gastos de
organización se activarán y se amortizarán en cinco ejercicios.
Firma de contrato de Mutuo y de los contratos de alquiler
Para iniciar la actividad y en base a que gran parte del capital será destinado a adquirir
el equipamiento fundamental, uno de los socios cedió a título gratuito por el plazo de un año
un inmueble sobre la calle Ing. Boatti 960, donde se instalaran las oficinas Administrativas.
Adicionalmente se decidió alquilar las instalaciones de una fábrica de la zona y las oficinas
donde funcionara el área comercial.
P á g i n a 70 | 305
El contrato por la fábrica fue firmado el 30 de abril de 2021 para empezar a ocuparlo a
partir mayo de ese año. Es un contrato por $150.000 más IVA por mes, por el termino de 3
años. El Locador emitirá una factura A por el mismo. El contrato por las oficinas comerciales
fue firmado el 27 de abril, para empezar a ocuparlo a partir del 01 de junio de 2021, el valor a
abonar mensualmente es de $50.000 más IVA por mes, por el termino de 3 años.
Adicionalmente se debe abonar impuesto a los sellos 1,2% sobre el monto total de
ambos contratos ($7.200.000) a cargo de la empresa. Arroja un saldo a abonar de $86.400.
El vencimiento opera el 10 de mayo de 2021.
Apertura de cuenta bancaria
El día 03 de junio de 2021, el representante legal de la sociedad procedió a tramitar la

apertura de la cuenta corriente en el Banco Galicia presentando la documentación que se
detalla a continuación:
 Contrato Constitutivo
 Constancia de CUIT
 Balance de Inicio
 Acta de designación de autoridades
 DNI del Representante
 Constancia de CUIT/CUIL del representante
 Constancia de domicilio del representante.
Al 30 de junio, todavía se encontraba en trámite.
Otras cuestiones
Como se procedió al alta de impuestos en el mes de mayo 2021. Durante mayo y junio
se presentaron las Declaraciones Juradas de IVA, incorporando las facturas de gastos, lo cual
genero un saldo técnico a favor. Al no poseer ingresos gravados, las declaraciones juradas
de IIBB de ambos periodos se presentaron sin movimiento. La empresa actuó como agente
de retención de ganancias sobre las facturas de honorarios recibidas del contador y de la
escribanía por la constitución de la sociedad.
Como los primeros meses, la empresa no tuvo empleados administrativos, por la
escasa actividad que se desarrollaba en la misma, y los asientos se efectuaron desde el
estudio contable, se pidió un presupuesto a un colega para auditar los estados contables
irregulares que inician el 01/04/2021 y concluyen el 30/06/2021.
P á g i n a 71 | 305
Al momento de realizar el cierre de contabilidad no se había recibido la factura, pero

se provisiono el importe de esta, según el presupuesto recibido de $64.000,00.-
También se provisionaron los servicios del mes de junio según las boletas recibidas,
los primeros días de julio.
ASIENTOS
DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A.

DOMICILIO LEGAL: Ing. Boatti 960 , Morón, Buenos Aires.
CUIT : 30-6774324-9
LIBRO DIARIO
N° Fecha Documento/Concepto Cuenta Debe Haber

1 02/04/2021 S/SUSCRIPCION DE ACCIONES Caja 8.000.000,00
02/04/2021 Accionistas 8.000.000,00
2 02/04/2021 S/INTEGRACION DE CAPITAL Accionistas 8.000.000,00
02/04/2021 Capital 8.000.000,00
3 30/04/2021 S/PAGO TASAS DPPJ Gastos de organizacion 9.345,00
30/04/2021 Caja 9.345,00
4 01/05/2021 S/PAGO ALQUILER 05-2021 IVA Crédito Fiscal 31.500,00
01/05/2021 ALQUILERES A DEV FAB 150.000,00
01/05/2021 Retencion de Ganancias a Depositar 8.328,00
01/05/2021 Caja 173.172,00
5 10/05/2021 S/IMPUESTO SELLOS Sellos 86.400,00
10/05/2021 Caja 86.400,00
6 15/05/2021 S/PAGO A CUENTA SICORE 05-2021 Retencion de Ganancias a Depositar 8.328,00
15/05/2021 Caja 8.328,00
7 20/05/2021 S/GASTOS ESCRIBANIA Y OTROS CONSTITU IVA Crédito Fiscal 43.352,00
20/05/2021 S/factura honorarios contador Gastos de organizacion 90.440,00
20/05/2021 S/factura honorarios escribania Gastos de organizacion 100.000,00
20/05/2021 S/factura honorarios Gestor municipal Gastos de organizacion 8.000,00
20/05/2021 S/ TASA Rubricas de libros Gastos de organizacion 1.680,00
20/05/2021 S/factura A Libros societarios Gastos de organizacion 8.000,00
20/05/2021 S/ Factura C Honorarios seguridad e higiene Gastos de organizacion 80.000,00
20/05/2021 S/Tasas ANMAT Gastos de organizacion 134.300,00
20/05/2021 S/factura contador Retencion de Ganancias a Depositar 12.594,70
20/05/2021 S/factura escribania Retencion de Ganancias a Depositar 14.662,70
20/05/2021 Caja 438.514,60
8 31/05/2021 S/PAGO SICORE 05-2021 Retencion de Ganancias a Depositar 27.257,40
31/05/2021 Caja 27.257,40
9 31/05/2021 S/DJ IVA 05-2021 IVA Saldo a Favor 74.852,00
31/05/2021 IVA Crédito Fiscal 74.852,00
10 31/05/2021 S/ DEV ALQUILER 05-2021 ALQUILERES FAB 150.000,00
31/05/2021 ALQUILERES FABRICA A DEV 150.000,00
11 01/06/2021 S/PAGO ALQUILER 06-2021 IVA Crédito Fiscal 42.000,00
01/06/2021 ALQUILERES A DEV FAB 150.000,00
01/06/2021 ALQUILERES A DEV COMERC 50.000,00
01/06/2021 Retencion de Ganancias a Depositar 10.656,00
01/06/2021 Caja 231.344,00
12 15/06/2021 S/ Pago a cuenta SICORE 06-2021 Retencion de Ganancias a Depositar 10.656,00
15/06/2021 Caja 10.656,00
13 30/06/2021 S/AMORT GASTOS DE ORGANIZACION AMORTI GASTOS DE ORGANIZACION 86.353,00
30/06/2021 AMORTIZACION ACUM GASTOS DE ORGANIZACION 86.353,00
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CUIT : 30-6774324-9
LIBRO DIARIO

14 30/06/2021 S/DJ IVA 06-2021 IVA Saldo a Favor 42.000,00
15 30/06/2021 S/ DEV ALQUILER 06-2021 ALQUILERES FAB 150.000,00
30/06/2021 ALQUILERES COM 50.000,00
30/06/2021 ALQUILERES COM A DEV 50.000,00
16 30/06/2021 S/PROVISION HONORARIOS CONTADOR JUNIO Honorarios Profesi onales 64.000,00
30/06/2021 Provision Honorarios 64.000,00
17 30/06/2021 S/PROVISION SERVICIOS 06-2021 Servicios de LUZ 50.000,00
30/06/2021 Servicios de GAS 40.000,00
30/06/2021 Servicios de Internet 9.000,00
30/06/2021 TASA SEGUIRDAD E HIGIENE 4.290,00
30/06/2021 PROVISION SERVICIOS 103.290,00
18 30/06/2021 S/PROVISION IMP A LAS GANANCIAS Activo por impuesto diferido 194.520,80
30/06/2021 Impuesto a las ganancias 194.520,80
19 30/06/2021 S/AJUSTE POR INFLACION CONTABLE ALQUILERES FAB 4.761,82
Gastos de organizacion 14.026,98
Sellos 2.742,81
RECPAM 506.709,64
Ajuste de Capital 528.241,25
20 30/06/2021 Asiento de cierre de resultados del ejercicio contable Impuesto a las Ganancias 194.520,80
30/06/2021 EJERCICIO IRREGULAR 1 Resultado del Ejercicio 899.686,21
30/06/2021 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 4.290,00
30/06/2021 Servicios de GAS 40.000,00
30/06/2021 ALQUILERES COM 50.000,00
30/06/2021 Servicios de LUZ 50.000,00
30/06/2021 Sellos 89.142,81
30/06/2021 Honorarios Profesionales 64.000,00
RECPAM 506.709,64
30/06/2021 AMORTI GASTOS DE ORGANIZACION 86.353,00
30/06/2021 ALQUILERES FAB 304.761,82
21 30/06/2021 Asiento de cierre patrimonial del ejercicio contable Provisiones de Honorarios 64.000,00
30/06/2021 EJERCICIO IRREGULAR 1 Capital 8.000.000,00
Ajuste de Capital 528.241,28
30/06/2021 AMORTIZACION ACUM GASTOS DE ORGANIZACION 86.353,00
30/06/2021 IVA Saldo a Favor 116.852,00
30/06/2021 Activo por impuesto diferido 194.520,80
30/06/2021 Gastos de organizacion 445.791,98
30/06/2021 Resultado del Ejercicio 899.686,21
30/06/2021 Caja 7.014.983,03
TOTAL 28.350.606,74 28.350.606,74
P á g i n a 73 | 305
Papeles de trabajo Ajuste por Inflación Contable
Se tomaron los coeficientes publicados por la FACPEC. Se procedió a calcular el ajuste por
inflación contable actualizando las cuentas de resultados desde su contabilización y las
cuentas del patrimonio neto desde su integración.

CUIT : 30-6774324-9
INDICE INICIO abr-21 453,6503

may-21 468,725
INDICE CIERRE jun-21 483,6049
Total RECPAM: -506.709,64
Coeficiente de Saldo
Fecha Cuenta Saldo HISTORICO Ajuste
reexpresion Reexpresado
abr-21 Ajuste de Capital -8.000.000,00 1,0660 -8.528.241,25 -528.241,25
abr-21 Gastos de organizacion 9.345,00 1,0660 9.962,05 617,05
may-21 Gastos de organizacion 422.420,00 1,0317 435.829,93 13.409,93
may-21 ALQUILERES FAB 150.000,00 1,0317 154.761,82 4.761,82
may-21 Sellos 86.400,00 1,0317 89.142,81 2.742,81
P á g i n a 74 | 305
EECC
P á g i n a 75 | 305
P á g i n a 76 | 305
P á g i n a 77 | 305
P á g i n a 78 | 305
P á g i n a 79 | 305
P á g i n a 80 | 305
P á g i n a 81 | 305
P á g i n a 82 | 305
P á g i n a 83 | 305

CUIT : 30-6774324-9
Por el Ejercicio finalizado el 30 de JUNIO de 2021
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
Nota 1: Normas contables aplicadas. Base para la preparacion de los estados contables.
Los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con lo establecido por las
Resoluciones Técnicas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de
Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias
Económicas de la Provincia de Buenos Aires.
Nota 2: Unidad de Medida. Reexpresión a Moneda Homogenéa.

Los presentes estados contables han sido preparados en moneda homogénea (pesos de
Junio de 2021), reconociendo en forma integral los efectos de la inflación de conformidad
con lo establecido en la Resolución Técnica (RT) N° 6, en virtud de haberse determinado la
existencia de un contexto de alta inflación que vuelve necesaria la reexpresión de los
estados contables.
Por Resolución MD N° 2883 del CPCEPBA se aprobo la Segunda parte de la Resolución JG
FACPCE N° 539/18, en los términos indicados en el Anexo de la rferida Resolución, con
vigencia obligatoria para los estados contables correspondientes a ejercicios o peridos
intermedios cerrados a partir del 31 de diciembre de 2018, inclusive.
Descripción del proceso de reexpresión a moneda de cierre :

El ajuste por inflación durante el periodo se calculó considerando los índices establecidos
por la FACPCE con base en los Indices de Precios publicados por el Instituto Nacional de
Estadística y Censos (INDEC). El coeficiente para el periodo de 3 meses finalizado el 30 de
Junio de 2021 fue de 1,0660.
En un período inflacionario, toda entidad que mantenga un exceso de activos monetarios
sobre pasivos monetarios perderá poder adquisitivo, y toda entidad que mantenga un
exceso de pasivos monetarios sobre activos monetarios ganará poder adquisitivo, siempre
que tales partidas no se encuentren sujetas a un mecanismo de ajuste.
Resumidamente, el mecanismo de re-expresión de la RT 6 establece que los activos y

pasivos monetarios no serán re-expresados dado que ya se encuentran expresados en la
unidad de medida corriente al cierre del período sobre el que se informa.
Las partidas no monetarias medidas a sus valores corrientes al final del período sobre el
que se informa, tales como el valor neto de realización u otros, no es necesario re-
expresarlas. Los restantes activos y pasivos no monetarios serán re-expresados por un
índice general de precios. La pérdida o ganancia por la posición monetaria neta se incluirá
en el resultado integral neto del período que se informa, revelando esta información en una
partida separada.
A continuación, se presenta un resumen de la metodología empleada para la preparación de los

presentes Estados Contables:
a) Activos y pasivos monetarios, y resultado por posición monetaria: los activos y pasivos
monetarios, incluyendo saldos en moneda extranjera, por su naturaleza, están presentados en
términos de poder adquisitivo al 30 de Junio de 2.021.
El resultado financiero generado por la posición monetaria neta refleja la pérdida o ganancia que
se obtiene al mantener una posición monetaria neta activa o pasiva en un período inflacionario,
respectivamente, y se expone en la línea de " Resultado por exposición a los cambios en el poder
adquisitivo de la moneda" (RECPAM) en el Estado de Resultados.
b) Patrimonio: las cuentas del patrimonio neto se expresan en moneda constante al 30 de Junio
de 2.021, aplicando los coeficientes de ajuste correspondientes a sus fechas de aporte.
c) Resultados: las partidas del estado de resultados integral han sido actualizadas con base en la
fecha en que se devengaron o causaron.
P á g i n a 84 | 305
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Certificación de Estados Contables
Se procedió a realizar el trámite ante la delegación para certificar los Estados

Contables en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires.
Según la Resolución 512/85, el arancel de honorarios se calcula según la escala de los
módulos publicada por el Consejo.
Los Estados Contables en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la
Provincia de Buenos Aires, se pueden legalizar vía web. El monto por abonar de T.A.P. Tasa
de Actuación Profesional: se calcula automáticamente en base al activo, pasivo e ingresos de
la Sociedad. El valor del Módulo a partir del 01 de septiembre del 2022 es de 266.- Una vez
realizado el pago se debe enviar un mail a la delegación elegida del Consejo y en el asunto
detallar el nombre del contador firmante y su legajo N° de actuación, y en el cuerpo del mail
el celular de quien hizo este trámite. Una vez que la delegación recibe el pago y certifica el
Estado Contable, está disponible para descargar la Oblea. Si la actuación figura como
Certificada posicionar cursor en dicha actuación e ir a Descarga de Oblea Certificada.
Presentación del Balance en AFIP – PUB
La RG 4060-E estableció que la Memoria, Estados Contables e Informe del Auditor

deben presentarse en AFIP, a través del servicio “PRESENTACIÓN UNICA DE BALANCES”.
El vencimiento de esta obligación opera a los seis meses de la fecha de cierre de balance.
Para este cierre sería el 31/12/2021.
Para presentar el balance a través de este servicio se requieren la siguiente información:
a) Período fiscal.
b) Original o rectificativa.
c) Si se trata de una presentación de período irregular.
d) Motivo de la presentación: Balance y Estados Contables, Inicio, Otros.
e) Fecha de cierre del ejercicio comercial.
f) Si se trata de un informe de auditoría o de una certificación literal.
g) Fecha del informe de auditoría o certificación literal.
h) Fecha de legalización en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas o entidad
correspondiente.
i) Consejo Profesional o entidad interviniente.
j) Identificación/referencia del trámite de legalización.
k) C.U.I.T. del contador.
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LIQUIDACION DE IMPUESTOS ANUALES CIERRE 30-06-2021
Impuesto a las Ganancias
Se procedió a preparar el papel de trabajo para la liquidación del Impuesto a las

Ganancias. El vencimiento de esta opera en el mes de noviembre de 2021.
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ACTAS SOCIETARIAS PRIMER EJERCICIO
Acta Constitutiva de la Sociedad Anónima copiada en el libro de Asambleas.
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GONZALEZ JUAN FERNANDEZ JOSE
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Acta Directorio N°1
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Acta Asamblea N°1
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OPERACIONES DEL EJERCICIO ECONOMICO REGULAR N°2– CIERRE 30/06/2022
SUELDOS
Contratación de ART
Debemos contratar un seguro de ART. Primero debemos comunicarnos con un

productor o una compañía de seguros para cotizar el porcentaje que le corresponderá pagar
a la empresa por la actividad que desarrolla.
“La compañía de ART o el productor, confeccionará una Solicitud de Póliza Digital
(SPD). El empleador puede consultar las SPD en trámite, ingresando en “AFIP/ e-Servicios
SRT / Póliza Digital de Riesgos del Trabajo / Solicitud de Póliza Digital / Solicitudes provisorias
de póliza digital”. De considerarlo pertinente, en el mismo sitio el empleador podrá anular la
SPD provisoria. Finalizada la carga de datos, el productor debe remitir electrónicamente la
SPD a la ART para la validación en un plazo de cinco (5) días hábiles. Luego la ART, en un
plazo de cinco (5) días, valida el contenido de la SPD, pudiendo modificar el código de
actividad (CIIU), nivel de riesgo y alícuotas, y una vez finalizada su gestión de control, remite
electrónicamente la SPD al empleador.
El envío de la SPD de la ART al empleador implica el consentimiento y la firma
electrónica de la ART. El empleador puede consultar y gestionar estas SPD ingresando en “e-
Servicios SRT / Póliza Digital de Riesgos del Trabajo / Solicitud de Póliza Digital / Solicitudes
pendientes de confirmación”.
Una vez que la/s ART remite/n la/s SPD al empleador quedan disponibles para que
éste último las confirme o rechace. La confirmación del empleador da origen a la póliza digital.
La póliza digital generada, queda impactada de manera inmediata en los registros de la SRT.” 8
Entonces debemos adherir el servicio como la opción de “e-servicios SRT” y completar
los datos solicitados dentro del mismo.
La alícuota a aplicar que nos presupuestaron por la actividad metalúrgica es del 1%
sobre el total de la masa salarial más un importe fijo de $141,009 por cada empleado
contratado. La cuota de ART se paga por mes adelantado, durante el mes en que se brinden
las prestaciones, según la Disposición 491/97, Artículo 18 Punto 1. El Pago de la primera
cuota se debe efectuar en forma directa a la ART, en base al personal y masa salarial previsto
para el mes en curso, mismo artículo Punto 2.
8
Superintendencia de Riesgos del Trabajo - SRT
9
El importe corresponde al valor fijo del devengado de agosto según la Disposición 4/2022.
P á g i n a 93 | 305
Por este motivo vamos a realizar el pago con fecha 02/07/2021 por $ 11.311,39
Contratación de Seguro de Vida Obligatorio.
El Seguro Colectivo de Vida Obligatorio (SCVO) es una cobertura NO opcional que

deben contratar todos los empleadores en beneficio de sus trabajadores. La misma cubre el
riesgo de muerte del empleado (incluso el suicidio), sin ningún tipo de limitaciones. El SCVO
es un beneficio universal para todos aquellos que trabajen bajo relación de dependencia en
Argentina, y es independiente a la ART y a cualquier otra cobertura que puedan brindar los
diferentes convenios de trabajo. Existen diversas aseguradoras privadas que ofrecen este
servicio, y todas son reguladas por la Superintendencia de Seguros de la Nación. Esta entidad
es la encargada de supervisar el cumplimiento de las prestaciones del Seguro Colectivo de
Vida Obligatorio.
Por otro lado, es AFIP el organismo que tiene como función recaudar los pagos que
los empleadores realicen en concepto de Seguro Colectivo de Vida Obligatorio, y distribuirlos
a los distintos prestadores. El pago de este concepto se realiza a través del Formulario 931
de manera mensual. El importe que el empleador debe abonar por el SCVO se conoce como
“prima mensual”. Y al momento de elaborar este trabajo se abonaba la suma de $37,21.
El primer paso para realizar la declaración es verificar los datos del empleador. Para
ello, se debe ingresar con el CUIT y la Clave Fiscal a la web de AFIP. Escoger del menú la
opción “Declaración en Línea”. Desplegar la pestaña “Ingrese”, y elegir “Para actualizar sus
datos de empleador”. Allí se debe verificar que la casilla con la leyenda “Con Póliza S.C.V.O.”
se encuentre tildada. Caso contrario, implicará que el empleador deberá hacerse cargo de la
cobertura en caso de fallecimiento del trabajador. Luego, al momento de generar el Formulario
931 del período, se puede configurar la información del SCVO para cada empleado en
particular. Al hacer clic en cada CUIL, se puede tildar o destildar la casilla de Póliza S.C.V.O.
Esta situación puede servir para casos en los que el trabajador posea varios empleos, y la
cobertura de vida ya haya sido contratada por otro empleador. Es preciso recordar que el
cobro del seguro ante pluriempleo es único.
Una vez configurado el Seguro Colectivo de Vida Obligatorio para cada empleado, se
puede visualizar en la declaración jurada los importes de este. Por un lado, la casilla “Seguro
Col. de Vida Oblig.” con el importe del mes. Por otro, el ítem correspondiente al “Costo de
Emisión” que debe ingresarse en caso de que en ese período se haya renovado la póliza con
la compañía.
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Escalas salariales
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Aportes y contribuciones
Finalizadas todas las inscripciones y registraciones relacionadas con los nuevos

trabajadores, los aportes y contribuciones que deberán afrontar tanto el empleador como el
trabajador por la relación laboral existente, se resumen de la siguiente forma:
Aportes y contribuciones
Detalle Empleador Trabajador
Jubilacion 10,77% 11,00%
INNSJP 1,59% 3,00%
Asignaciones Familiares 4,70%
Obra Social 5,10% 3,00%
ANSSAL 0,90%
Fonde Nacional de Empleo 0,94%
SVO $ 37,21
ART Fija $ 141,00
Variable 1,00%
Segurode vida CCT FIJO $ 715,14 $ 715,14
Sindicato 2%
ADIMRA 1%
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Al poseer el certificado Mi Pyme, la empresa goza del beneficio de la reducción de las

contribuciones patronales siendo estas de un 18% comprendidas entre Jubilación, INNSJP,
Asignaciones Familiares y Fondo Nacional de Empleo según el artículo 19 de la Ley 27.541
inc. b) y en el artículo 22, determina que de la base imponible sobre la que corresponda aplicar
la alícuota prevista en el primer párrafo del artículo 19, se detraerá mensualmente, por cada
uno de los trabajadores, un importe de pesos siete mil tres con sesenta y ocho centavos
($7.003,68) en concepto de remuneración bruta.
A su vez, esta misma ley en su artículo 23, establece una deducción sobre las
contribuciones patronales totales de los empleadores que tengan una nómina de hasta
veinticinco (25) empleados gozarán de una detracción de pesos diez mil ($ 10.000) mensual,
aplicable sobre la totalidad de la base imponible precedentemente indicada.
La Jubilación, INNSJP, Obra Social, Fondo Nacional de Empleo, Seguro de Vida
Obligatorio y ART, se exteriorizarán por medio del F 931 generando mensualmente en AFIP.
El Sindicato y los seguros de vida obligatorios establecidos por CCT se abonarán de forma
separada generando una boleta de pago desde la WEB de la UOM.
Apertura de cuenta corriente sueldos para empleados
Se procedió a la apertura de la cuenta corriente sueldos en el Banco Galicia. Al

momento de abonar los sueldos de julio 2021 ya se encontraban activas.
Liquidación de sueldos del periodo
Se realizó la liquidación de los sueldos de los seis empleados contratados. También

se realizó la registración de ambos socios como empleados de la empresa. En este caso, ya
que su función es jerárquica, se realiza la liquidación fuera del Convenio Colectivo de Trabajo
debido a que el mismo lo excluye por la actividad y puesto que ocupa en la sociedad. Debido
a esto, se liquidará el sueldo de forma distinta al de un empleado en relación de dependencia
dentro del CCT. Se le va abonará un sueldo acordado entre parte de $180.000,00 brutos. Al
estar inscripto en Autónomos y estar fuera de Convenio Colectivo de Trabajo, no se le deben
realizar descuentos obligatorios al momento de abonarle el sueldo. Únicamente el empleador,
deberá abonar la parte correspondientes a la ART y al SVO.
Los sueldos se liquidaron con las escalas de agosto 2022. Se consideraron los feriados
de cada mes liquidado, así como las horas de las quincenas según los días hábiles. El día
18/12/2021 se abonó el SAC por el semestre 07/2021 a 12/2021. En el mes de enero 2022
se les otorgaron a todos los empleados los 14 días de vacaciones correspondientes al periodo
2021 y las oficinas estuvieron cerradas.
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La empresa tiene como política depositar los sueldos el último día del mes/quincena. La
jornada es de 9hs diarias de lunes a viernes. Al 30 de junio de 2022, se abonó el SAC
correspondiente al semestre 01/2022 a 06/2022.
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REMUNER DESCUENTOS
SUELDO
Nombre y Fecha de Hs Descuento Adicional Adicional Adicional Adicional Día del NETO A
Periodo Legajo Categoria Jornada Valor Adicional BRUTO DEL JUBILACION INNSJP OBRA SOCIAL SINDICATO TOTAL
Apellido Ingreso Trabajad Basico del mes dias de feriado no Titulo Título altas metalurgi SAC Vacaciones SEGURO CCT PAGAR
Hora Cobranza MES 11% 3% 3% 2% DESCUENTOS
as vacaciones trabajado Secundario Técnico calorias 20% co
1Q 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 3.889,26 7.778,52 50.560,38 5.561,64 1.516,81 1.516,81 1.011,21 9.606,47 40.953,91
2Q 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 99 42.781,86 8.556,37 51.338,23 5.647,21 1.540,15 1.540,15 1.026,76 715,14 10.469,40 40.868,83
jul-21 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 463,35 111.141,89 12.225,61 3.334,26 3.334,26 2.222,84 715,14 21.832,10 89.309,79
jul-21 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 110.678,54 12.174,64 3.320,36 3.320,36 2.213,57 715,14 21.744,06 88.934,47
jul-21 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 110.678,54 12.174,64 3.320,36 3.320,36 2.213,57 715,14 21.744,06 88.934,47
jul-21 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 1.200,00 181.200,00 0,00 181.200,00
jul-21 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 1.200,00 181.200,00 0,00 181.200,00
jul-21 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 01/07/2021 COMPLETA 593,59 189 112.188,51 5.342,31 2.111,80 119.642,62 13.160,69 3.589,28 3.589,28 2.392,85 715,14 23.447,24 96.195,38
1Q 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 7.778,52 46.671,12 5.133,82 1.400,13 1.400,13 933,42 8.867,51 37.803,61
1Q 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 7.778,52 46.671,12 5.133,82 1.400,13 1.400,13 933,42 8.867,51 37.803,61
2Q 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 99 42.781,86 3.889,26 8.556,37 55.227,49 6.075,02 1.656,82 1.656,82 1.104,55 715,14 11.208,36 44.019,13
ago-21 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 463,35 111.141,89 12.225,61 3.334,26 3.334,26 2.222,84 715,14 21.832,10 89.309,79
ago-21 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 110.678,54 12.174,64 3.320,36 3.320,36 2.213,57 715,14 21.744,06 88.934,47
ago-21 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 110.678,54 12.174,64 3.320,36 3.320,36 2.213,57 715,14 21.744,06 88.934,47
ago-21 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 1.200,00 181.200,00 0,00 181.200,00
ago-21 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 1.200,00 181.200,00 0,00 181.200,00
ago-21 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 01/07/2021 COMPLETA 593,59 189 112.188,51 5.342,31 2.111,80 119.642,62 13.160,69 3.589,28 3.589,28 2.392,85 715,14 23.447,24 96.195,38
sep-21 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 2.111,80 463,35 4.313,91 114.736,81 12.621,05 3.442,10 3.442,10 2.294,74 715,14 22.515,13 92.221,68
sep-21 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 2.111,80 4.313,91 114.273,46 12.570,08 3.428,20 3.428,20 2.285,47 715,14 22.427,10 91.846,36
sep-21 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 2.111,80 4.313,91 114.273,46 12.570,08 3.428,20 3.428,20 2.285,47 715,14 22.427,10 91.846,36
sep-21 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 180.000,00 0,00 180.000,00
sep-21 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 180.000,00 0,00 180.000,00
sep-21 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 01/07/2021 COMPLETA 593,59 189 112.188,51 2.111,80 5.342,31 119.642,62 13.160,69 3.589,28 3.589,28 2.392,85 715,14 23.447,24 96.195,38
2Q 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 7.778,52 46.671,12 5.133,82 1.400,13 1.400,13 933,42 715,14 9.582,65 37.088,47
2Q 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 7.778,52 46.671,12 5.133,82 1.400,13 1.400,13 933,42 715,14 9.582,65 37.088,47
oct-21 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 463,35 111.141,89 12.225,61 3.334,26 3.334,26 2.222,84 715,14 21.832,10 89.309,79
oct-21 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 110.678,54 12.174,64 3.320,36 3.320,36 2.213,57 715,14 21.744,06 88.934,47
oct-21 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 110.678,54 12.174,64 3.320,36 3.320,36 2.213,57 715,14 21.744,06 88.934,47
oct-21 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 1.200,00 181.200,00 0,00 181.200,00
oct-21 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 1.200,00 181.200,00 0,00 181.200,00
oct-21 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 01/07/2021 COMPLETA 593,59 180 106.846,20 5.342,31 2.111,80 114.300,31 12.573,03 3.429,01 P3.429,01
á g i n2.286,01
a 99 |715,14
305 22.432,20 91.868,11
REMUNER DESCUENTOS
SUELDO
1Q 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 99 42.781,86 8.556,37 51.338,23 5.647,21 1.540,15 1.540,15 1.026,76 9.754,26 41.583,97
1Q 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 99 42.781,86 8.556,37 51.338,23 5.647,21 1.540,15 1.540,15 1.026,76 9.754,26 41.583,97
nov-21 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 2.111,80 463,35 110.422,90 12.146,52 3.312,69 3.312,69 2.208,46 715,14 21.695,49 88.727,41
nov-21 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 2.111,80 109.959,55 12.095,55 3.298,79 3.298,79 2.199,19 715,14 21.607,45 88.352,10
nov-21 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 2.111,80 109.959,55 12.095,55 3.298,79 3.298,79 2.199,19 715,14 21.607,45 88.352,10
nov-21 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 180.000,00 0,00 180.000,00
nov-21 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 180.000,00 0,00 180.000,00
nov-21 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 01/07/2021 COMPLETA 593,59 189 112.188,51 5.342,31 2.111,80 119.642,62 13.160,69 3.589,28 3.589,28 2.392,85 715,14 23.447,24 96.195,38
2DO SAC 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA 55.570,94 55.570,94 6.112,80 1.667,13 1.667,13 1.111,42 10.558,48 45.012,46
2DO SAC 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA 55.339,27 55.339,27 6.087,32 1.660,18 1.660,18 1.106,79 10.514,46 44.824,81
2DO SAC 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA 55.339,27 55.339,27 6.087,32 1.660,18 1.660,18 1.106,79 10.514,46 44.824,81
2DO SAC 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA 90.600,00 90.600,00 0,00 90.600,00
2DO SAC 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA 90.600,00 90.600,00 0,00 90.600,00
2DO SAC 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 01/07/2021 COMPLETA 59.821,31 59.821,31 6.580,34 1.794,64 1.794,64 1.196,43 11.366,05 48.455,26
2DO SAC 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 50.949,31 50.949,31 5.604,42 1.528,48 1.528,48 1.018,99 9.680,37 41.268,94
2DO SAC 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 50.949,31 50.949,31 5.604,42 1.528,48 1.528,48 1.018,99 9.680,37 41.268,94
dic-21 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 1.437,97 2.111,80 463,35 111.860,87 12.304,70 3.355,83 3.355,83 2.237,22 715,14 21.968,71 89.892,16
dic-21 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 1.437,97 2.111,80 111.397,52 12.253,73 3.341,93 3.341,93 2.227,95 715,14 21.880,67 89.516,85
dic-21 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 1.437,97 2.111,80 111.397,52 12.253,73 3.341,93 3.341,93 2.227,95 715,14 21.880,67 89.516,85
dic-21 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 2.400,00 182.400,00 0,00 182.400,00
dic-21 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 2.400,00 182.400,00 0,00 182.400,00
dic-21 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 01/07/2021 COMPLETA 593,59 180 106.846,20 10.684,62 2.111,80 119.642,62 13.160,69 3.589,28 3.589,28 2.392,85 715,14 23.447,24 96.195,38
VACACIONES1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA 61.836,82 61.836,82 6.802,05 1.855,10 1.855,10 1.236,74 11.749,00 50.087,83
VACACIONES2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA 61.577,35 61.577,35 6.773,51 1.847,32 1.847,32 1.231,55 11.699,70 49.877,65
VACACIONES3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA 61.577,35 61.577,35 6.773,51 1.847,32 1.847,32 1.231,55 11.699,70 49.877,65
VACACIONES4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA 100.800,00 100.800,00 0,00 100.800,00
VACACIONES5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA 100.800,00 100.800,00 0,00 100.800,00
VACACIONES6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 01/07/2021 COMPLETA 66.999,87 66.999,87 7.369,99 2.010,00 2.010,00 1.340,00 12.729,97 54.269,89
VACACIONES7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 57.063,22 57.063,22 6.276,95 1.711,90 P á g i 1.141,26
1.711,90 na 100 | 305
10.842,01 46.221,21
VACACIONES8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 57.063,22 57.063,22 6.276,95 1.711,90 1.711,90 1.141,26 10.842,01 46.221,21
REMUNER DESCUENTOS
SUELDO
Categoria Jornada Valor Adicional BRUTO DEL JUBILACION INNSJP OBRA SOCIAL SINDICATO TOTAL
EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 -50.328,95 2.111,80 463,35 60.093,95 6.610,33 1.802,82 1.802,82 1.201,88 715,14 12.132,99 47.960,96
EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 -50.328,95 2.111,80 59.630,60 6.559,37 1.788,92 1.788,92 1.192,61 715,14 12.044,95 47.585,65
EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 -50.328,95 2.111,80 59.630,60 6.559,37 1.788,92 1.788,92 1.192,61 715,14 12.044,95 47.585,65
SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 -84.000,00 96.000,00 0,00 96.000,00
SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 -84.000,00 96.000,00 0,00 96.000,00
EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 01/07/2021 COMPLETA 593,59 99 58.765,41 2.111,80 60.877,21 6.696,49 1.826,32 1.826,32 1.217,54 715,14 12.281,81 48.595,40
EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 99 42.781,86 8.556,37 51.338,23 5.647,21 1.540,15 1.540,15 1.026,76 715,14 10.469,40 40.868,83
EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 99 42.781,86 8.556,37 51.338,23 5.647,21 1.540,15 1.540,15 1.026,76 715,14 10.469,40 40.868,83
EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 99 42.781,86 8.556,37 51.338,23 5.647,21 1.540,15 1.540,15 1.026,76 9.754,26 41.583,97
EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 72 31.114,08 3.889,26 6.222,82 41.226,16 4.534,88 1.236,78 1.236,78 824,52 715,14 8.548,11 32.678,05
EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 72 31.114,08 3.889,26 6.222,82 41.226,16 4.534,88 1.236,78 1.236,78 824,52 715,14 8.548,11 32.678,05
EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 1.437,97 2.111,80 463,35 111.860,87 12.304,70 3.355,83 3.355,83 2.237,22 715,14 21.968,71 89.892,16
EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 1.437,97 2.111,80 111.397,52 12.253,73 3.341,93 3.341,93 2.227,95 715,14 21.880,67 89.516,85
EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 1.437,97 2.111,80 111.397,52 12.253,73 3.341,93 3.341,93 2.227,95 715,14 21.880,67 89.516,85
SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 2.400,00 182.400,00 0,00 182.400,00
SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 2.400,00 182.400,00 0,00 182.400,00
EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 01/07/2021 COMPLETA 593,59 171 101.503,89 5.342,31 2.111,80 108.958,00 11.985,38 3.268,74 3.268,74 2.179,16 715,14 21.417,16 87.540,84
EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 99 42.781,86 3.889,26 8.556,37 55.227,49 6.075,02 1.656,82 1.656,82 1.104,55 715,14 11.208,36 44.019,13
EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 99 42.781,86 3.889,26 8.556,37 55.227,49 6.075,02 1.656,82 1.656,82 1.104,55 715,14 11.208,36 44.019,13
EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 463,35 111.141,89 12.225,61 3.334,26 3.334,26 2.222,84 715,14 21.832,10 89.309,79
EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 110.678,54 12.174,64 3.320,36 3.320,36 2.213,57 715,14 21.744,06 88.934,47
SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 1.200,00 181.200,00 181.200,00
SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 1.200,00 181.200,00 181.200,00
EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 3.889,26 7.778,52 50.560,38 5.561,64 1.516,81 1.516,81 1.011,21 9.606,47 40.953,91
EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 3.889,26 7.778,52 50.560,38 5.561,64 1.516,81 1.516,81 1.011,21 9.606,47 40.953,91
EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 7.778,52 46.671,12 5.133,82 1.400,13 1.400,13 933,42 715,14 9.582,65 37.088,47
EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 7.778,52 46.671,12 5.133,82 1.400,13 1.400,13 933,42 715,14 9.582,65 37.088,47
EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 463,35 111.141,89 12.225,61 3.334,26 3.334,26 2.222,84 715,14 21.832,10 89.309,79
SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 1.200,00 181.200,00 181.200,00
SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 1.200,00 181.200,00 181.200,00
P á g i n a 101 | 305
REMUNER DESCUENTOS
SUELDO
1Q MAYO 2022
7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 3.889,26 7.778,52 50.560,38 5.561,64 1.516,81 1.516,81 1.011,21 9.606,47 40.953,91
1Q MAYO 2022
2Q MAYO 2022
7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 7.778,52 7.778,52 54.449,64 5.989,46 1.633,49 1.633,49 1.088,99 715,14 11.060,57 43.389,07
2Q MAYO 2022
8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 7.778,52 7.778,52 54.449,64 5.989,46 1.633,49 1.633,49 1.088,99 715,14 11.060,57 43.389,07
may-22 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 2.156,96 2.111,80 463,35 112.579,86 12.383,78 3.377,40 3.377,40 2.251,60 715,14 22.105,31 90.474,54
may-22 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 2.156,96 2.111,80 112.116,51 12.332,82 3.363,50 3.363,50 2.242,33 715,14 22.017,28 90.099,23
may-22 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 2.156,96 2.111,80 112.116,51 12.332,82 3.363,50 3.363,50 2.242,33 715,14 22.017,28 90.099,23
may-22 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 3.600,00 183.600,00 183.600,00
may-22 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 3.600,00 183.600,00 183.600,00
may-22 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 01/07/2021 COMPLETA 593,59 180 106.846,20 16.026,93 2.111,80 124.984,93 13.748,34 3.749,55 3.749,55 2.499,70 715,14 24.462,28 100.522,65
1Q JUNIO 2022
1Q JUNIO 2022
2Q JUNIO 2022
7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 7.778,52 46.671,12 5.133,82 1.400,13 1.400,13 933,42 715,14 9.582,65 37.088,47
2Q JUNIO 2022
8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 432,14 90 38.892,60 7.778,52 46.671,12 5.133,82 1.400,13 1.400,13 933,42 715,14 9.582,65 37.088,47
jun-22 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 463,35 111.141,89 12.225,61 3.334,26 3.334,26 2.222,84 715,14 21.832,10 89.309,79
jun-22 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 110.678,54 12.174,64 3.320,36 3.320,36 2.213,57 715,14 21.744,06 88.934,47
jun-22 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 107.847,75 718,99 2.111,80 110.678,54 12.174,64 3.320,36 3.320,36 2.213,57 715,14 21.744,06 88.934,47
jun-22 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 1.200,00 181.200,00 181.200,00
jun-22 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA N/C N/C 180.000,00 1.200,00 181.200,00 181.200,00
jun-22 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 01/07/2021 COMPLETA 593,59 189 112.188,51 5.342,31 2.111,80 119.642,62 13.160,69 3.589,28 3.589,28 2.392,85 715,14 23.447,24 96.195,38
1ER SAC 20221 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA 60.965,39 60.965,39 6.706,19 1.828,96 1.828,96 1.219,31 11.583,42 49.381,96
1ER SAC 20222 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA 60.603,97 60.603,97 6.666,44 1.818,12 1.818,12 1.212,08 11.514,76 49.089,22
1ER SAC 20223 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 01/07/2021 COMPLETA 60.603,97 60.603,97 6.666,44 1.818,12 1.818,12 1.212,08 11.514,76 49.089,22
1ER SAC 20224 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA 98.400,00 98.400,00 98.400,00
1ER SAC 20225 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 01/07/2021 COMPLETA 98.400,00 98.400,00 98.400,00
1ER SAC 20226 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 01/07/2021 COMPLETA 62.492,47 62.492,47 6.874,17 1.874,77 1.874,77 1.249,85 11.873,57 50.618,90
1ER SAC 20227 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 52.505,01 52.505,01 5.775,55 1.575,15 1.575,15 1.050,10 9.975,95 42.529,06
1ER SAC 20228 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 01/07/2021 COMPLETA 52.505,01 52.505,01 5.775,55 1.575,15 1.575,15 1.050,10 9.975,95 42.529,06
P á g i n a 102 | 305
Modelo de recibo de sueldo empleado mensual
El recibo de sueldo de un empleado se confecciona por original y duplicado en donde

el original firmado por el empleador quedará en manos del empleado y el duplicado deberá
ser firmado por el empleado y será archivado junto con el legajo del trabajador.

Boatti 960, MORÓN, PCIA DE BUENOS AIRES
CUIT 30-6774324-9 RECIBO DE HABERES
ORIGINAL
APELLIDO Y NOMBRE CUIL LEGAJO Nº
Empleado 1 20-25891001-3 1
FECHA INGRESO CATEGORÍA CONTRATACIÓN

01/07/2021 Administrativo 4ta UOM Tiempo completo
BÁSICO DE CONVENIO PERÍODO DE PAGO RECIBO Nº
$ 107.847,75 JULIO 2021 1
DETALLE DE LA LIQUIDACIÓN
NO
CONCEPTOS V.U UNIDADES REMUNERATIVA DESCUENTOS
REMUNERATIVO
Sueldo Básico 3594,93 30 $ 107.847,75

Adicional feriado no trabajado 718,99 1 $ 718,99
Adicional Titulo Secundario 2111,8 $ 2.111,80
Adicional cobranza 463,35 $ 463,35
Jubilación 11% $ 12.225,61
Ley 19.032 3% $ 3.334,26
Obra social 3% $ 3.334,26
RES.227/01 UOM 2% NO AF 2% $ 2.222,84
SEG.VIDA Y SEPEL.UOM A52 $ 715,14
TOTALES $ 111.141,89 $ 0,00 $ 21.832,10
SUELDO NETO $ 89.309,79
LUGAR Y FECHA DE PAGO FORMA DE PAGO

Buenos Aires, 31 de Julio de 2021 Transferencia Bancaria - BANCO Galicia
FECHA DE ÚLTIMO DEPÓSITO PREVISIONAL

N/C
Son pesos : OCHENTA Y NUEVE MIL TRESCIENTOS NUEVE PESOS CON 79 CTVOS
Recibí el importe de esta liquidacion en pago de mi remuneracion correspondiente al periodo

indicado y duplicado de la misma confome a la ley vigente Firma
P á g i n a 103 | 305
Modelo de recibo de sueldo empleado jornalizado
El recibo de sueldo de un empleado se confecciona por original y duplicado en donde el

original firmado por el empleador quedará en manos del empleado y el duplicado deberá ser
firmado por el empleado y será archivado junto con el legajo del trabajador. A diferencia del
recibo anterior se liquidaron las horas de trabajo de la quincena.

ORIGINAL
Empleado 5 20-25451001-7 7

01/07/2021 Operario Calificado UOM Tiempo completo
BÁSICO DE CONVENIO PERÍODO DE PAGO RECIBO Nº
$ 432,14 2Q MARZO 2022 55
NO
REMUNERATIVO
Horas trabajadas 432,14 99 $ 42.781,86

Horas feriado 432,14 9 $ 3.889,26
Adicional altas calorias 20% $ 8.556,37
Jubilación 11% $ 6.075,02
Ley 19.032 3% $ 1.656,82
Obra social 3% $ 1.656,82
RES.227/01 UOM 2% NO AF 2% $ 1.104,55
SEG.VIDA Y SEPEL.UOM A52 $ 715,14
TOTALES $ 55.227,49 $ 0,00 $ 11.208,36

Buenos Aires, 31 de Marzo de 2022 Transferencia Bancaria - Galicia
ULTIMO DEP PREV PERIDO

13/03/2022 feb-22
Son pesos : CUARENTA Y CUATRO MIL DIECINUEVE PESOS CON 13 CTVOS

P á g i n a 104 | 305
Modelo de recibo de sueldo empleado fuera de convenio
Recibo de sueldo de un empleado se confecciona por original y duplicado en donde el original

firmado por el empleador quedará en manos del empleado y el duplicado deberá ser firmado
por el empleado y será archivado junto con el legajo del trabajador. A diferencia de los recibos
anteriores por estar fuera de convenio y abonar autónomos por ser presidente de la sociedad,
no se le realizan descuentos de aportes y obra social.

ORIGINAL
Socio 1 4

01/07/2021 Gerente Adm - Fuera de convenio Tiempo completo
SUELDO BASICO PERÍODO DE PAGO RECIBO Nº
$ 180.000,00 septiembre 2021 14
NO
REMUNERATIVO
SUELDO BASICO 30 $ 180.000,00
TOTALES $ 180.000,00 $ 0,00 $ 0,00

Buenos Aires, 30 de septiembre de 2021 Transferencia Bancaria - BANCO Galicia
FECHA DE ÚLTIMO DEPÓSITO PREVISIONAL PERÍODO DE PAGO

13 de septiembre de 2021 ago-21
Son pesos : CIENTO OCHENTA MIL PESOS CON 00 CTVOS

P á g i n a 105 | 305
Papeles de trabajo de cargas sociales
Procedimos a liquidar las cargas sociales a pagar.

En el mes de julio al SVO se le adiciono el importe de emisión de póliza que es del
$12,50.-
En los meses de liquidación de SAC la detracción prevista en artículo 19 de la Ley
27.541 de $ 7003,68 se ve incrementada también en un 50%. A su vez, esta misma ley en su
artículo 23, establece una deducción sobre las contribuciones patronales totales de los
empleadores que tengan una nómina de hasta veinticinco (25) empleados gozarán de una
detracción de pesos diez mil ($ 10.000) mensual, en el formulario 931 está detracción se aplica
sobre el subtotal de contribuciones a pagar, para simplificar el cálculo en el papel de trabajo,
se dividieron los $10.000.- sobre la cantidad de empleados del mes.
Se determinaron las contribuciones a abonar, el importe a pagar en el 931, adicionando
los aportes de los empleados y los importes a abonar en el sindicato, seguro del convenio y
contribución ADIMRA.
P á g i n a 106 | 305
CONTRIBUCIONES PATRONALES CONTRIBUCIONES OS ART
SEGURO DE
TOTAL REM Detraccion TOTAL DE
Nombre y RECIBO DE TOTAL CON DETRACCION VIDA SEGURO CCT
Periodo Legajo Categoria CUIL SAC Vacaciones BRUTAS DEL LEY FONDO CONTRIBUCIOENS A
Apellido SUELDO DETRACCION ASIG TOTAL DE $10000 obligatorio $715,14
MES 7003,68 JUBILACION INNSJ NACIONAL DE OBRA SOCIAL ANSSAL FIJA VARIABLE PAGAR
FAMILIARES CONTRIBUCI SOBRE EL 37,21
10,77% 1,59% DESEMP 5,10% 0,90% $141,00 1%
4,70% ONES TOTAL ART 23
0,94%
LEY 27541
jul-21 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 111.141,89 111.141,89 7003,68 104.138,21 11215,6847 1655,79746 4894,49564 978,899127 18744,8769 1666,66667 5668,23614 1000,27697 141 1111,41885 55,815 715,14 25770,09718
jul-21 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 110.678,54 110.678,54 7003,68 103.674,86 11165,7819 1648,43019 4872,71819 974,543637 18661,4739 1666,66667 5644,60529 996,106815 141 1106,78535 55,815 715,14 25654,25968
jul-21 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 110.678,54 110.678,54 7003,68 103.674,86 11165,7819 1648,43019 4872,71819 974,543637 18661,4739 1666,66667 5644,60529 996,106815 141 1106,78535 55,815 715,14 25654,25968
jul-21 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 181.200,00 181.200,00 141 1812 55,815 2008,815
jul-21 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 181.200,00 181.200,00 141 1812 55,815 2008,815
jul-21 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 119.642,62 119.642,62 7003,68 112.638,94 12131,2138 1790,95915 5294,03018 1058,80604 20275,0092 1666,66667 6101,77362 1076,78358 141 1196,4262 55,815 715,14 27895,28093
jul-21 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 101.898,61 101.898,61 7003,68 94.894,93 10220,1842 1508,82942 4460,0618 892,012361 17081,0878 1666,66667 5196,82921 917,087508 141 1018,98612 55,815 715,14 23459,27893
jul-21 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 101.898,61 101.898,61 7003,68 94.894,93 10220,1842 1508,82942 4460,0618 892,012361 17081,0878 1666,66667 5196,82921 917,087508 141 1018,98612 55,815 715,14 23459,27893
jul-21 155.910,09
ago-21 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 111.141,89 111.141,89 7003,68 104.138,21 11215,6847 1655,79746 4894,49564 978,899127 18744,8769 1666,66667 5668,23614 1000,27697 141 1111,41885 37,21 715,14 25751,49218
ago-21 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 110.678,54 110.678,54 7003,68 103.674,86 11165,7819 1648,43019 4872,71819 974,543637 18661,4739 1666,66667 5644,60529 996,106815 141 1106,78535 37,21 715,14 25635,65468
ago-21 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 110.678,54 110.678,54 7003,68 103.674,86 11165,7819 1648,43019 4872,71819 974,543637 18661,4739 1666,66667 5644,60529 996,106815 141 1106,78535 37,21 715,14 25635,65468
ago-21 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 181.200,00 181.200,00 141 1812 37,21 1990,21
ago-21 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 181.200,00 181.200,00 141 1812 37,21 1990,21
ago-21 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 119.642,62 119.642,62 7003,68 112.638,94 12131,2138 1790,95915 5294,03018 1058,80604 20275,0092 1666,66667 6101,77362 1076,78358 141 1196,4262 37,21 715,14 27876,67593
ago-21 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 101.898,61 101.898,61 7003,68 94.894,93 10220,1842 1508,82942 4460,0618 892,012361 17081,0878 1666,66667 5196,82921 917,087508 141 1018,98612 37,21 715,14 23440,67393
ago-21 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 101.898,61 101.898,61 7003,68 94.894,93 10220,1842 1508,82942 4460,0618 892,012361 17081,0878 1666,66667 5196,82921 917,087508 141 1018,98612 37,21 715,14 23440,67393
ago-21 155.761,25
sep-21 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 114.736,81 114.736,81 7003,68 107.733,13 11602,8581 1712,95677 5063,45711 1012,69142 19391,9634 1666,66667 5851,57731 1032,63129 141 1147,3681 37,21 715,14 26650,22343
sep-21 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 114.273,46 114.273,46 7003,68 107.269,78 11552,9553 1705,5895 5041,67966 1008,33593 19308,5604 1666,66667 5827,94646 1028,46114 141 1142,7346 37,21 715,14 26534,38593
sep-21 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 114.273,46 114.273,46 7003,68 107.269,78 11552,9553 1705,5895 5041,67966 1008,33593 19308,5604 1666,66667 5827,94646 1028,46114 141 1142,7346 37,21 715,14 26534,38593
sep-21 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 180.000,00 180.000,00 141 1800 37,21 1978,21
sep-21 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 180.000,00 180.000,00 141 1800 37,21 1978,21
sep-21 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 119.642,62 119.642,62 7003,68 112.638,94 12131,2138 1790,95915 5294,03018 1058,80604 20275,0092 1666,66667 6101,77362 1076,78358 141 1196,4262 37,21 715,14 27876,67593
sep-21 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 101.898,61 101.898,61 7003,68 94.894,93 10220,1842 1508,82942 4460,0618 892,012361 17081,0878 1666,66667 5196,82921 917,087508 141 1018,98612 37,21 715,14 23440,67393
sep-21 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 101.898,61 101.898,61 7003,68 94.894,93 10220,1842 1508,82942 4460,0618 892,012361 17081,0878 1666,66667 5196,82921 917,087508 141 1018,98612 37,21 715,14 23440,67393
sep-21 158.433,44
oct-21 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 111.141,89 111.141,89 7003,68 104.138,21 11215,6847 1655,79746 4894,49564 978,899127 18744,8769 1666,66667 5668,23614 1000,27697 141 1111,41885 37,21 715,14 25751,49218
oct-21 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 110.678,54 110.678,54 7003,68 103.674,86 11165,7819 1648,43019 4872,71819 974,543637 18661,4739 1666,66667 5644,60529 996,106815 141 1106,78535 37,21 715,14 25635,65468
oct-21 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 110.678,54 110.678,54 7003,68 103.674,86 11165,7819 1648,43019 4872,71819 974,543637 18661,4739 1666,66667 5644,60529 996,106815 141 1106,78535 37,21 715,14 25635,65468
oct-21 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 181.200,00 181.200,00 141 1812 37,21 1990,21
oct-21 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 181.200,00 181.200,00 141 1812 37,21 1990,21
oct-21 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 114.300,31 114.300,31 7003,68 107.296,63 11555,8471 1706,01642 5042,94161 1008,58832 19313,3934 1666,66667 5829,31581 1028,70279 141 1143,0031 37,21 715,14 26541,09843
oct-21 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 97.231,50 97.231,50 7003,68 90.227,82 9717,53621 1434,62234 4240,70754 848,141508 16241,0076 1666,66667 4958,8065 875,0835 141 972,315 37,21 715,14 22273,89593
oct-21 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 97.231,50 97.231,50 7003,68 90.227,82 9717,53621 1434,62234 4240,70754 848,141508 16241,0076 1666,66667 4958,8065 875,0835 141 972,315 37,21 715,14 22273,89593
oct-21 P á g i n a 107 | 305 152.092,11

SEGURO DE
10,77% 1,59% DESEMP 5,10% 0,90% $141,00 1%
0,94%
LEY 27541
nov-21 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 110.422,90 110.422,90 7003,68 103.419,22 11138,25 1644,3656 4860,70334 972,140668 18615,4596 1666,66667 5631,5679 993,8061 141 1104,229 37,21 715,14 25571,74593
nov-21 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 109.959,55 109.959,55 7003,68 102.955,87 11088,3472 1636,99833 4838,92589 967,785178 18532,0566 1666,66667 5607,93705 989,63595 141 1099,5955 37,21 715,14 25455,90843
nov-21 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 109.959,55 109.959,55 7003,68 102.955,87 11088,3472 1636,99833 4838,92589 967,785178 18532,0566 1666,66667 5607,93705 989,63595 141 1099,5955 37,21 715,14 25455,90843
nov-21 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 180.000,00 180.000,00 141 1800 37,21 1978,21
nov-21 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 180.000,00 180.000,00 141 1800 37,21 1978,21
nov-21 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 119.642,62 119.642,62 7003,68 112.638,94 12131,2138 1790,95915 5294,03018 1058,80604 20275,0092 1666,66667 6101,77362 1076,78358 141 1196,4262 37,21 715,14 27876,67593
nov-21 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 101.898,61 101.898,61 7003,68 94.894,93 10220,1842 1508,82942 4460,0618 892,012361 17081,0878 1666,66667 5196,82921 917,087508 141 1018,98612 37,21 715,14 23440,67393
nov-21 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 101.898,61 101.898,61 7003,68 94.894,93 10220,1842 1508,82942 4460,0618 892,012361 17081,0878 1666,66667 5196,82921 917,087508 141 1018,98612 37,21 715,14 23440,67393
nov-21 155.198,01
dic-21 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 55570,9 111.860,87 167.431,81 10505,52 156.926,29 16900,9617 2495,12805 7375,53575 1475,10715 28246,7327 1666,66667 8539,02244 1506,88631 141 1674,31813 37,21 715,14 39193,64286
dic-21 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 55339,3 111.397,52 166.736,79 10505,52 156.231,27 16826,1075 2484,07715 7342,86957 1468,57391 28121,6282 1666,66667 8503,57616 1500,63109 141 1667,36788 37,21 715,14 39019,88661
dic-21 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 55339,3 111.397,52 166.736,79 10505,52 156.231,27 16826,1075 2484,07715 7342,86957 1468,57391 28121,6282 1666,66667 8503,57616 1500,63109 141 1667,36788 37,21 715,14 39019,88661
dic-21 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 90600 182.400,00 273.000,00 141 1824 37,21 2002,21
dic-21 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 90600 182.400,00 273.000,00 141 1824 37,21 2002,21
dic-21 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 59821,3 119.642,62 179.463,93 10505,52 168.958,41 18196,8208 2686,43872 7941,04527 1588,20905 30412,5138 1666,66667 9152,66043 1615,17537 141 1794,6393 37,21 715,14 42201,67223
dic-21 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 50949,3 101.120,76 152.070,07 10505,52 141.564,55 15246,5016 2250,87628 6653,53366 1330,70673 25481,6183 1666,66667 7755,57337 1368,63059 141 1520,70066 37,21 715,14 35353,20623
dic-21 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 50949,3 101.120,76 152.070,07 10505,52 141.564,55 15246,5016 2250,87628 6653,53366 1330,70673 25481,6183 1666,66667 7755,57337 1368,63059 141 1520,70066 37,21 715,14 35353,20623
dic-21 234.145,92
ene-22 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 61836,824 60.093,95 121.930,77 7003,68 114.927,09 12377,648 1827,34079 5401,57342 1080,31468 20686,8769 1666,66667 6218,46947 1097,37697 141 1219,30774 37,21 715,14 28448,71443
ene-22 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 61577,348 59.630,60 121.207,95 7003,68 114.204,27 12299,7997 1815,84786 5367,6006 1073,52012 20556,7682 1666,66667 6181,60535 1090,87153 141 1212,07948 37,21 715,14 28268,00793
ene-22 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 61577,348 59.630,60 121.207,95 7003,68 114.204,27 12299,7997 1815,84786 5367,6006 1073,52012 20556,7682 1666,66667 6181,60535 1090,87153 141 1212,07948 37,21 715,14 28268,00793
ene-22 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 100800 96.000,00 196.800,00 141 960 37,21 1138,21
ene-22 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 100800 96.000,00 196.800,00 141 960 37,21 1138,21
ene-22 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 66999,8672 60.877,21 127.877,08 7003,68 120.873,40 13018,0649 1921,88702 5681,04967 1136,20993 21757,2115 1666,66667 6521,73094 1150,89369 141 1278,77077 37,21 715,14 29935,29023
ene-22 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 57063,2227 51.338,23 108.401,45 7003,68 101.397,77 10920,5403 1612,22462 4765,69541 953,139082 18251,5994 1666,66667 5528,47419 975,613092 141 1084,01455 37,21 715,14 25066,38461
ene-22 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 57063,2227 51.338,23 108.401,45 7003,68 101.397,77 10920,5403 1612,22462 4765,69541 953,139082 18251,5994 1666,66667 5528,47419 975,613092 141 1084,01455 37,21 715,14 25066,38461
ene-22 167.329,21
feb-22 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 111.860,87 111.860,87 7003,68 104.857,19 11293,1194 1667,22932 4928,28793 985,657586 18874,2942 1666,66667 5704,90437 1006,74783 141 1118,6087 37,21 715,14 25931,23843
feb-22 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 111.397,52 111.397,52 7003,68 104.393,84 11243,2166 1659,86206 4906,51048 981,302096 18790,8912 1666,66667 5681,27352 1002,57768 141 1113,9752 37,21 715,14 25815,40093
feb-22 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 111.397,52 111.397,52 7003,68 104.393,84 11243,2166 1659,86206 4906,51048 981,302096 18790,8912 1666,66667 5681,27352 1002,57768 141 1113,9752 37,21 715,14 25815,40093
feb-22 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 182.400,00 182.400,00 141 1824 37,21 2002,21
feb-22 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 182.400,00 182.400,00 141 1824 37,21 2002,21
feb-22 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 108.958,00 108.958,00 7003,68 101.954,32 10980,4803 1621,07369 4791,85304 958,370608 18351,7776 1666,66667 5556,858 980,622 141 1089,58 37,21 715,14 25205,52093
feb-22 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 92.564,39 92.564,39 7003,68 85.560,71 9214,88825 1360,41526 4021,35328 804,270655 15400,9274 1666,66667 4720,78379 833,079492 141 925,64388 37,21 715,14 21107,11793
feb-22 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 92.564,39 92.564,39 7003,68 85.560,71 9214,88825 1360,41526 4021,35328 804,270655 15400,9274 1666,66667 4720,78379 833,079492
P á925,64388
141
g i n a 108
37,21
| 305
715,14 21107,11793
feb-22 148.986,22

SEGURO DE
10,77% 1,59% DESEMP 5,10% 0,90% $141,00 1%
0,94%
LEY 27541
mar-22 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 111.141,89 111.141,89 7003,68 104.138,21 11215,6847 1655,79746 4894,49564 978,899127 18744,8769 1666,66667 5668,23614 1000,27697 141 1111,41885 37,21 715,14 25751,49218
mar-22 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 110.678,54 110.678,54 7003,68 103.674,86 11165,7819 1648,43019 4872,71819 974,543637 18661,4739 1666,66667 5644,60529 996,106815 141 1106,78535 37,21 715,14 25635,65468
mar-22 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 110.678,54 110.678,54 7003,68 103.674,86 11165,7819 1648,43019 4872,71819 974,543637 18661,4739 1666,66667 5644,60529 996,106815 141 1106,78535 37,21 715,14 25635,65468
mar-22 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 181.200,00 181.200,00 141 1812 37,21 1990,21
mar-22 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 181.200,00 181.200,00 141 1812 37,21 1990,21
mar-22 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 124.391,34 124.391,34 7003,68 117.387,66 12642,651 1866,46379 5517,22002 1103,444 21129,7788 1666,66667 6343,95834 1119,52206 141 1243,9134 37,21 715,14 29063,85593
mar-22 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 106.565,72 106.565,72 7003,68 99.562,04 10722,8321 1583,0365 4679,41607 935,883214 17921,1679 1666,66667 5434,85192 959,091516 141 1065,65724 37,21 715,14 24607,45193
mar-22 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 106.565,72 106.565,72 7003,68 99.562,04 10722,8321 1583,0365 4679,41607 935,883214 17921,1679 1666,66667 5434,85192 959,091516 141 1065,65724 37,21 715,14 24607,45193
mar-22 159.281,98
abr-22 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 111.141,89 111.141,89 7003,68 104.138,21 11215,6847 1655,79746 4894,49564 978,899127 18744,8769 1666,66667 5668,23614 1000,27697 141 1111,41885 37,21 715,14 25751,49218
abr-22 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 110.678,54 110.678,54 7003,68 103.674,86 11165,7819 1648,43019 4872,71819 974,543637 18661,4739 1666,66667 5644,60529 996,106815 141 1106,78535 37,21 715,14 25635,65468
abr-22 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 110.678,54 110.678,54 7003,68 103.674,86 11165,7819 1648,43019 4872,71819 974,543637 18661,4739 1666,66667 5644,60529 996,106815 141 1106,78535 37,21 715,14 25635,65468
abr-22 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 181.200,00 181.200,00 141 1812 37,21 1990,21
abr-22 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 181.200,00 181.200,00 141 1812 37,21 1990,21
abr-22 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 114.300,31 114.300,31 7003,68 107.296,63 11555,8471 1706,01642 5042,94161 1008,58832 19313,3934 1666,66667 5829,31581 1028,70279 141 1143,0031 37,21 715,14 26541,09843
abr-22 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 97.231,50 97.231,50 7003,68 90.227,82 9717,53621 1434,62234 4240,70754 848,141508 16241,0076 1666,66667 4958,8065 875,0835 141 972,315 37,21 715,14 22273,89593
abr-22 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 97.231,50 97.231,50 7003,68 90.227,82 9717,53621 1434,62234 4240,70754 848,141508 16241,0076 1666,66667 4958,8065 875,0835 141 972,315 37,21 715,14 22273,89593
abr-22 152.092,11
may-22 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 112.579,86 112.579,86 7003,68 105.576,18 11370,554 1678,66118 4962,08023 992,416045 19003,7115 1666,66667 5741,57261 1013,2187 141 1125,79855 37,21 715,14 26110,98468
may-22 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 112.116,51 112.116,51 7003,68 105.112,83 11320,6513 1671,29392 4940,30278 988,060555 18920,3085 1666,66667 5717,94176 1009,04855 141 1121,16505 37,21 715,14 25995,14718
may-22 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 112.116,51 112.116,51 7003,68 105.112,83 11320,6513 1671,29392 4940,30278 988,060555 18920,3085 1666,66667 5717,94176 1009,04855 141 1121,16505 37,21 715,14 25995,14718
may-22 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 183.600,00 183.600,00 141 1836 37,21 2014,21
may-22 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 183.600,00 183.600,00 141 1836 37,21 2014,21
may-22 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 124.984,93 124.984,93 7003,68 117.981,25 12706,5806 1875,90188 5545,11875 1109,02375 21236,625 1666,66667 6374,23143 1124,86437 141 1249,8493 37,21 715,14 29212,25343
may-22 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 105.010,02 105.010,02 7003,68 98.006,34 10555,2828 1558,30081 4606,29798 921,259596 17641,1412 1666,66667 5355,51102 945,09018 141 1050,1002 37,21 715,14 24218,52593
may-22 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 105.010,02 105.010,02 7003,68 98.006,34 10555,2828 1558,30081 4606,29798 921,259596 17641,1412 1666,66667 5355,51102 945,09018 141 1050,1002 37,21 715,14 24218,52593
may-22 159.779,00
jun-22 1 EMPLEADO 1 Administrativo - ADM 4TA 60965,4 111.141,89 172.107,27 10505,52 161.601,75 17404,5087 2569,46786 7595,28234 1519,05647 29088,3154 1666,66667 8777,47087 1548,96545 141 1721,07272 37,21 715,14 40362,50773
jun-22 2 EMPLEADO 2 Analistas de cuentas - ADM 4TA 60604 110.678,54 171.282,51 10505,52 160.776,99 17315,6817 2556,35413 7556,51848 1511,3037 28939,858 1666,66667 8735,40796 1541,54258 141 1712,82509 37,21 715,14 40156,31698
jun-22 3 EMPLEADO 3 Analistas de cuentas - ADM 4TA 60604 110.678,54 171.282,51 10505,52 160.776,99 17315,6817 2556,35413 7556,51848 1511,3037 28939,858 1666,66667 8735,40796 1541,54258 141 1712,82509 37,21 715,14 40156,31698
jun-22 4 SOCIO 1 GERENTE ADM - Fuera de CCT 98400 181.200,00 279.600,00 141 1812 37,21 1990,21
jun-22 5 SOCIO 2 GERENTE PROD - Fuera de CCT 98400 181.200,00 279.600,00 141 1812 37,21 1990,21
jun-22 6 EMPLEADO 4 OFICIAL MULTIPLE 62492,5 119.642,62 182.135,09 10505,52 171.629,57 18484,5042 2728,91008 8066,58956 1613,31791 30893,3217 1666,66667 9288,88934 1639,21577 141 1821,35085 37,21 715,14 42869,46098
jun-22 7 EMPLEADO 5 OPERARIO CALIFICADO 52505 101.898,61 154.403,62 10505,52 143.898,10 15497,8256 2287,97982 6763,21079 1352,64216 25901,6584 1666,66667 7874,58472 1389,6326 141 1544,03622
P á g i 37,21
n a 109
715,14
| 305
35936,59523
jun-22 8 EMPLEADO 6 OPERARIO CALIFICADO 52505 101.898,61 154.403,62 10505,52 143.898,10 15497,8256 2287,97982 6763,21079 1352,64216 25901,6584 1666,66667 7874,58472 1389,6326 141 1544,03622 37,21 715,14 35936,59523
jun-22 239.398,21
Provisiones Mensuales SAC y Vacaciones
Se procedió al cálculo de la provisión mensual de SAC para su respectivo asiento.
PROVISION SAC
TOTAL PROVISION
CONCEPTOS REM TOTAL DE
CONCEPTOS REM CONTRIBUCIONES
PERIODO EMPLEADOS FUERA PROVISION SAC
EMPLEADOS CCT PAT SOBRE SAC
CCT MENUAL
24%
jul-21 655.938,80 362.400,00 84.861,57 13.118,78
ago-21 655.938,80 362.400,00 84.861,57 13.118,78
sep-21 666.723,57 360.000,00 85.560,30 13.334,47
oct-21 641.262,27 362.400,00 83.638,52 12.825,25
nov-21 543.822,29 360.000,00 75.318,52 10.876,45
dic-21
ene-22 709.026,66 393.600,00 91.885,55 14.180,53
feb-22 628.742,69 364.800,00 82.795,22 12.574,85
mar-22 670.021,74 362.400,00 86.035,15 13.400,43
abr-22 641.262,27 362.400,00 83.638,52 12.825,25
may-22 671.817,84 367.200,00 86.584,82 13.436,36
jun-22
Se procedió al cálculo de la provisión mensual de Vacaciones para su respectivo

asiento.
PROVISION VACACIONES
TOTAL DE TOTAL PROVISION
CONCEPTOS REM
CONCEPTOS REM PROVISION CONTRIBUCIONES
PERIODO EMPLEADOS FUERA
EMPLEADOS CCT VACACIONES PAT SOBRE VACA
CCT
MENUAL 24%
jul-21 655.938,80 362.400,00 95.044,95 14.693,03
ago-21 655.938,80 362.400,00 95.044,95 14.693,03
sep-21 666.723,57 360.000,00 95.827,53 14.934,61
oct-21 641.262,27 362.400,00 93.675,14 14.364,27
nov-21 543.822,29 360.000,00 84.356,75 12.181,62
dic-21 656.540,05 364.800,00 95.325,07 14.706,50
ene-22 709.026,66 393.600,00 51.455,91 7.941,10
feb-22 628.742,69 364.800,00 46.365,33 7.041,92
mar-22 670.021,74 362.400,00 48.179,68 7.504,24
abr-22 641.262,27 362.400,00 46.837,57 7.182,14
may-22 671.817,84 367.200,00 48.487,50 7.524,36
jun-22 655.938,80 362.400,00 47.522,48 7.346,51
En los meses de junio y diciembre con el pago del SAC se realizó el cargo a resultados
por el restante SAC, ya que la diferencia no era significativa.
En el mes de enero se ajustó la provisión de vacaciones sobre las efectivamente
pagadas.
P á g i n a 110 | 305
OPERACIONES DE COMPRAS Y OTROS GASTOS
Cuenta Bancaria
El día 2 de julio de 2021, nuestro oficial de cuenta nos comunica que la cuenta ya se
encuentra operativa. La misma tiene un costo de mantenimiento mensual de $2100 por mes.
A ese importe hay que adicionarle el IVA del 21%.
Ese mismo día se depositó el dinero que teníamos en efectivo en la cuenta, dejando
para gastos menores $200.000,00- en la caja.
El banco detrae el impuesto a los débitos y créditos bancarios, con una alícuota del 6
por mil por todos los débitos y créditos en la cuenta corriente.10
También actuará como agente de retención de SIRCREB, la tasa de este impuesto es
variable, según la alícuota de la actividad del contribuyente y las jurisdicciones que posea
dada de alta. A modo de ejemplo se tomará el 0,05% sobre los créditos recibidos, que se
imputan un 50% a cada una de las jurisdicciones en los que se encuentra inscripta la empresa.
El detalle del impuesto a los débitos y créditos es el siguiente:
10
Alícuota General según Decreto Nº 969/2001, art.1º, inc.e.
P á g i n a 111 | 305
CALCULO IMPUESTO
Fecha Cuenta Descripción CREDITOS DEBITOS TOTAL A LOS DEB Y CRED
BANCARIOS 6%0
2/9/2021 Banco Galicia C/C COMPRA MATERIALES - PINTURA 27.600,00 27.600,00 165,60
6/9/2021 Banco Galicia C/C PAGO ALQUILERES 231.344,00 231.344,00 1.388,06
6/9/2021 Banco Galicia C/C PAGO HORNO Y DEV INTE 2.174.480,00 2.174.480,00 13.046,88
10/9/2021 Banco Galicia C/C PAGO 931 Y SINDICATOS 082021 273.504,80 273.504,80 1.641,03
10/9/2021 Banco Galicia C/C PAGO DE SEGURO MENSUAL 101.750,00 101.750,00 610,50
10/9/2021 Banco Galicia C/C PAGO HONORARIOS CONTADOR 71.310,90 71.310,90 427,87
10/9/2021 Banco Galicia C/C PAGO TSH 7.141,43 7.141,43 42,85
11/9/2021 Banco Galicia C/C s/ PAGO SERVICIOS 127.140,00 127.140,00 762,84
16/9/2021 Banco Galicia C/C S/ DJ SICORE 52.305,10 52.305,10 313,83
16/9/2021 Banco Galicia C/C SUELDOS 1Q 09-2021 81.907,81 81.907,81 491,45
17/9/2021 Banco Galicia C/C PAGO PROVEEDOR 472.133,51 472.133,51 2.832,80
29/9/2021 Banco Galicia C/C Pago a Proveedores 217.800,00 217.800,00 1.306,80
30/9/2021 Banco Galicia C/C S/COBRANZA VENTAS 2.680.575,17 2.680.575,17 16.083,45
30/9/2021 Banco Galicia C/C SUELDOS 2Q 09-2021 813.847,40 813.847,40 4.883,08
SEPTIEMBRE 43.997,04
5/10/2021 Banco Galicia C/C Compra de materiales - pintura 55.200,00 55.200,00 331,20
OCTUBRE 35.307,29
10/11/2021 Banco Galicia C/C PAGO TSH 45.943,45 45.943,45 275,66
NOVIEMBRE 32.321,51
18/12/2021 Banco Galicia C/C pago 2 sac 446.855,21 446.855,21 2.681,13
20/12/2021 Banco Galicia C/C COMPRA MATERIALES - PINTURA 27.600,00 27.600,00 165,60
31/12/2021 Banco Galicia C/C Pago vacaciones 498.155,44 498.155,44 2.988,93
DICIEMBRE 36.722,15
P á g i n a 112 | 305
P á g i n a 113 | 305
Compra de maquinarias y muebles de oficina
El día 02/07/2021 se compraron los muebles necesarios para las oficinas y la fábrica,
según el siguiente detalle:
PERCEPCIONES
ITEM CANTIDAD PU NETO IVA 10,5 IVA 21 TOTAL
IIBB
1 100.000,00 100.000,00 21.000,00 1.000,00 122.000,00
MESAS Y UTILES - COMEDOR
ESCRITORIOS 4 25.000,00 100.000,00 21.000,00 1.000,00 122.000,00
EQUIPOS DE
4 75.000,00 300.000,00 31.500,00 3.000,00 334.500,00
COMPUTACION
TOTAL 500.000,00 31.500,00 42.000,00 5.000,00 578.500,00
Se abonaron al contado, mediante transferencia bancaria.
El día 05/7/2021 se realizó una compra a SENNO HNOS SRL de maquinarias y

herramientas según el siguiente detalle:
PERCEPCIONES
IIBB
AMOLADORA BANCO INDU
2 60.000,00 120.000,00 25.200,00 0,00 145.200,00
STRIAL SD250I 10''/900W
Curvadora de tubos híbrida
1 600.000,00 600.000,00 63.000,00 0,00 663.000,00
YLM- CNC 38
Soldadora ESAB Smashweld
277X negra y amarilla 1 255.000,00 255.000,00 26.775,00 0,00 281.775,00
50Hz/60Hz 220V/380V
TOTAL $ 975.000,00 $ 89.775,00 $ 25.200,00 $ - $ 1.089.975,00
Como el proveedor se encuentra localizado en provincia de BSAS y la entrega se

efectuó en la fábrica también situada ahí, correspondía que nos practiquen percepción de IIBB
en PBA, pero EQUIPAMIENTOS MEDICOS SA se encuentra dentro del supuesto en que la
producción de bienes está exenta, por tener ingresos inferiores a $ 39.195.000, por lo tanto,
no nos practicó percepción de IIBB. Se abonaron al contado, mediante transferencia bancaria,
el proveedor contaba con certificado de no retención sobre el impuesto a las ganancias.
El día 06/07 se compró una máquina para pintar a la empresa Sp ingeniería del
Pintado SRL según el siguiente detalle:
PERCEPCIONES
IIBB
Equipo e-Jet 2 R 1 156.000,00 156.000,00 32.760,00 1.560,00 190.320,00
TOTAL $ 156.000,00 $ 32.760,00 $ - $ 1.560,00 $ 190.320,00
Como la empresa se encuentra en CABA, nos practicó una percepción de IIBB del 1%. Se
abonaron al contado, mediante transferencia bancaria.
P á g i n a 114 | 305
El día 07/07 se compró a la empresa DE MÁQUINAS S.A. el horno para el secado de

las piezas, según el siguiente detalle:
PERCEPCIONES
IIBB
Horno de secado, Sulzer,
cap. 16 m2, con boca de
1 2.000.000,00 2.000.000,00 210.000,00 2.210.000,00
1.40 x 1.60 mts. a gas
natural.-
TOTAL 2.000.000,00 210.000,00 0,00 0,00 2.210.000,00
El proveedor se encuentra domiciliado en provincia de BSAS, por lo tanto, no nos practicó

percepción. El valor incluye la instalación y puesta a punto del horno. Se abono a 60 días
fecha factura por pago al contado se obtenía un descuento del 7% sobre el total. Se abonó
mediante transferencia bancaria el día 06/09.
El día 08/07 se compró a la empresa BK DESING SA mobiliario para armar el taller y

el salón de herramientas, bancos de trabajo, banco de preparación de pintura, tableros para
guardar herramientas, carros y cajoneras móviles.
PERCEPCIONES
IIBB
MOBILIARIO
ALMACENAJE/MESAS DE 1 490.000,00 490.000,00 102.900,00 592.900,00
TRABAJO
TOTAL 490.000,00 0,00 102.900,00 0,00 592.900,00
El proveedor se encontraba en San Justo, no correspondía percepción de IIBB. Se abonó

mediante transferencia bancaria el mismo día.
P á g i n a 115 | 305
Detalle de Insumos y materiales necesarios
El proveedor de caños, nos hacia un descuento si abonábamos al contado del 10%.

Se decidió abonarlo a 60 días. Este proveedor es agente de percepción de IVA.
Con todos los proveedores de insumos, se llegó a un acuerdo de congelamiento de
precios, por un año, comprometiéndonos a un nivel de compra mensual.
P á g i n a 116 | 305
A todos los proveedores se le abona mediante transferencia bancaria con los

siguientes plazos:
MATERIAL FORMA DE PAGO
CAÑO 2P 60 DIAS FECHA FACTURA

CAÑO 1P 60 DIAS FECHA FACTURA
PINTURA TRANSFERENCIA
MASILLA 30 DIAS FECHA FACTURA
TABLON TAPIZADO 60 DIAS FECHA FACTURA
En Julio 2021, también se compraron tornillos, bulones, lijas y herramientas menores. En la

ferretería industrial nos emitieron una factura A por $25.000.-
Modelo de factura de compra
P á g i n a 117 | 305
Otras cuestiones
Se registraron mensualmente los gastos por los honorarios del contador, alquileres y
servicios contratados. En todos los casos se recibieron las facturas A por los servicios.
PERCEPCIONES
OTROS GASTOS NETO IVA 21 IVA 27 TOTAL
IIBB
HONARIOS MENSUALES contador 64.000,00 13.440,00 77.440,00
Alquiler oficinas CABA 50.000,00 10.500,00 60.500,00
Alquiler FABRICA 150.000,00 31.500,00 181.500,00
Servicio Luz 50.000,00 13.500,00 1.500,00 65.000,00
Servicio Gas 40.000,00 10.800,00 50.800,00
INTERNET Y TELEFONIA 9.000,00 1.890,00 450,00 11.340,00
Al 30/06/2022 no se habían recibido las facturas de servicios por el periodo de junio

2022, pero se provisionaron las mismas.
El día 02/07/2021 Se compraron adicionalmente 4 kits de ropa de trabajo y artículos
de protección y calzado, para entregarle a los empleados de la fábrica, al proveedor Ramos
Generales Buenos Aires SRL. Cada uno costaba 11000 con IVA incluido. Se abonaron al
contado. Se les entregó la misma y se le hizo firmar una nota como recepción de esta para
adjuntar al legajo de cada uno.
PERCEPCIONES
IIBB
kits ropa de trabajo y proteccion 4 9.090,91 36.363,64 7.636,36 44.000,00
TOTAL 36.363,64 0,00 7.636,36 0,00 44.000,00
Seguros contratados
El día 02/07/2021 la empresa contrata un seguro contra todo riesgo para la planta y
las oficinas, según el siguiente detalle.
Periodo de cobertura 01/07/2021 a 30/06/2022
PRIMA 1.000.000,00
TASA SEGUROS 10.000,00
IMP INT 1.000,00
IVA 210.000,00
TOTAL 1.221.000,00
El mismo se registró por el total en el libro IVA COMPRAS. En la contabilidad se

contabilizó el total de la póliza y se devengo mes a mes. El pago se realiza el 10 de cada mes.
P á g i n a 118 | 305
Subdiarios IVA COMPRAS
SUBDIARIO COMPRAS EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. jul-21

PERCEPCIO PERCEPCIONE
FECHA FACTURA CUIT PROVEEDOR NETO IVA 10,5 IVA 21 IVA 27 OTROS IMP TOTAL
NES IIBB S IVA
02/07/2021 A0002-00001991 XX-XXXXXXXX-X MUEBLES Y UTILES S.A. 500.000,00 31.500,00 42.000,00 5.000,00 578.500,00
02/07/2021 A0003-00001501 XX-XXXXXXXX-X RAMOS Generales srl 36.363,64 7.636,36 0,00 44.000,00
02/07/2021 O-2021070200 XX-XXXXXXXX-X GALICIA SEGUROS S.A 1.000.000,00 210.000,00 11.000,00 1.221.000,00
05/07/2021 A0005-55501150 XX-XXXXXXXX-X SENNO HNOS SRL 975.000,00 89.775,00 25.200,00 0,00 1.089.975,00
06/07/2021 A0003-00019920 XX-XXXXXXXX-X SP INGENIERIA DEL PINTADO SRK 156.000,00 32.760,00 1.560,00 190.320,00
07/07/2021 A0002-04072005 XX-XXXXXXXX-X DE MAQUINAS SA 2.000.000,00 210.000,00 2.210.000,00
08/07/2021 A0001-03062005 XX-XXXXXXXX-X BK DESING SA 490.000,00 102.900,00 0,00 592.900,00
01/07/2021 A0001-00000030 XX-XXXXXXXX-X Gabriela Guglielmetti 64.000,00 13.440,00 77.440,00
01/07/2021 A0001-00000015 XX-XXXXXXXX-X Alquiler oficinas CABA SRL 50.000,00 10.500,00 60.500,00
01/07/2021 A0001-00000016 XX-XXXXXXXX-X Alquiler FABRICA SRL 150.000,00 31.500,00 181.500,00
01/07/2021 O-202106300000 XX-XXXXXXXX-X EDENOR 50.000,00 13.500,00 1.500,00 65.000,00
01/07/2021 O-202106300000 XX-XXXXXXXX-X GAS NATURAL FENOSA 40.000,00 10.800,00 450,00 51.250,00
01/07/2021 A0001-00003001 XX-XXXXXXXX-X TELECENTRO S.A. 9.000,00 1.890,00 10.890,00
18/07/2021 A0002-99999999 XX-XXXXXXXX-X FERRETERIA SA 20.661,16 4.338,84 25.000,00
19/07/2021 A0001-00005050 XX-XXXXXXXX-X ARCELORMITTAL ACINDAR 383.322,55 80.497,73 11.499,68 475.319,96
20/07/2021 A0001-00001002 XX-XXXXXXXX-X Ventilación Ital Air S.A.S. 22.809,92 4.790,08 27.600,00
20/07/2021 A0003-00000330 XX-XXXXXXXX-X REVESTA PINTURAS 132.120,00 27.745,20 159.865,20
31/07/2021 A0001-00000002 XX-XXXXXXXX-X TAPAS DE CAMILLAS S.A. 180.000,00 37.800,00 217.800,00
31/07/2021 O0001-20210731 XX-XXXXXXXX-X BANCO Galicia S.A. 2.100,00 441,00 2.541,00
TOTAL 6.261.377,26 364.035,00 600.679,22 24.300,00 8.510,00 11.499,68 11.000,00 7.281.401,16
SUBDIARIO COMPRAS EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. ago-21

NES IIBB S IVA
TOTAL 951.232,46 0,00 180.858,82 24.300,00 1.950,00 11.499,68 0,00 1.169.840,96
SUBDIARIO COMPRAS EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. sep-21

NES IIBB S IVA
TOTAL 951.232,46 0,00 180.858,82 24.300,00 1.950,00 11.499,68 0,00 1.169.840,96
SUBDIARIO COMPRAS EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. oct-21

NES IIBB S IVA
TOTAL 1.537.364,93 0,00 303.946,63 24.300,00 1.950,00 22.999,35 0,00 1.890.560,91
P á g i n a 119 | 305
SUBDIARIO COMPRAS EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. nov-21

NES IIBB S IVA
TOTAL 365.100,00 0,00 57.771,00 24.300,00 1.950,00 0,00 0,00 449.121,00
SUBDIARIO COMPRAS EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. dic-21

NES IIBB S IVA
TOTAL 1.083.352,46 0,00 208.604,02 24.300,00 1.950,00 11.499,68 0,00 1.329.706,16
SUBDIARIO COMPRAS EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. ene-22

NES IIBB S IVA
TOTAL 365.100,00 0,00 57.771,00 24.300,00 1.950,00 0,00 0,00 449.121,00
SUBDIARIO COMPRAS EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. feb-22

NES IIBB S IVA
TOTAL 1.537.364,93 0,00 303.946,63 24.300,00 1.950,00 22.999,35 0,00 1.890.560,91
P á g i n a 120 | 305
SUBDIARIO COMPRAS EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. mar-22

NES IIBB S IVA
TOTAL 1.669.484,93 0,00 331.691,83 24.300,00 1.950,00 22.999,35 0,00 2.050.426,11
SUBDIARIO COMPRAS EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. abr-22

NES IIBB S IVA
TOTAL 365.100,00 0,00 57.771,00 24.300,00 1.950,00 0,00 0,00 449.121,00
SUBDIARIO COMPRAS EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. may-22

NES IIBB S IVA
TOTAL 365.100,00 0,00 57.771,00 24.300,00 1.950,00 0,00 0,00 449.121,00
SUBDIARIO COMPRAS EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. jun-22

NES IIBB S IVA
TOTAL 365.100,00 0,00 57.771,00 24.300,00 1.950,00 0,00 0,00 449.121,00
P á g i n a 121 | 305
COSTOS
Como nombramos en el apartado PROCESO PRODUCTIVO, la actividad se desarrolla

en 5 estaciones de trabajo.
Determinación del sistema de costeo
Una de las barreras que hoy tienen que atravesar las empresas, dada la crisis
tendiente en la economía, es la implementación de un adecuado sistema de costos que les
permita minimizar los riesgos en su continuidad como empresa en marcha.
Un sistema de costos es definido como el conjunto de procedimientos técnicos,
administrativos y contables mediante los cuales se procede a la determinación, el registro y el
análisis del costo de las operaciones de un ente con el fin de ser utilizado para:
a) la valuación de los inventarios y la determinación de los resultados;
b) la planificación y el control de sus operaciones, y
c) la toma de decisiones.
Nosotros determinaremos el costo de nuestro producto mediante un mecanismo de
costeo por procesos, donde la unidad de costeo, en este caso, es el centro de costos o
proceso, y el costo del producto surge de la sumatoria de los costos de los procesos que
intervinieron en su fabricación. Y adoptaremos l modelos de costeo completo por absorción.
El costeo completo considera que todos los costos de fabricación deben ser absorbidos por
el producto, independientemente del comportamiento que estos tengan ante los cambios en
el nivel de actividad.
Los tres componentes principales del costo de producción de la camilla serán Materias
Primas, Mano de Obra Directa y Costos Indirectos de Fabricación.
Las materias primas necesarias para la elaboración de una camilla son las siguientes:
SEGÚN COMPRAS RENDIMIENTO
CANTIDAD
1-MATERIA 2-UNIDAD DE 3-CANTIDAD 4-PRECIO DE COSTO TOTAL NECESARIA POR COSTO POR
DESPERDICIOS
PRIMA MEDIDA NETA COMPRA (3X4) UNIDAD DE CAMILLA
COMPRA
HIERROS 2P mts 6 871,76 5.230,53 2 0 10.461,06
HIERROS 1P mts 6 192,96 1.157,76 1 0 1.157,76
PINTURA kg 1 3.801,65 3.801,65 0,175 0 665,29
MASILLA lts 20 6.606,00 132.120,00 0,00049999 10% 72,66
TABLON TAPIZADO
unidad 1 6.000,00 6.000,00 1 0 6.000,00
TOTAL DE MATERIALES POR CAMILLA 18.356,77
P á g i n a 122 | 305
Sabiendo que durante un mes de trabajo se pueden producir 30 camillas, el costo de

MOD está determinado de la siguiente forma:
COSTO HORA HOMBRE

CATEGORIA
DESCRIPCION OPERARIO
OFICIAL GERENTE PROD
CALIFICADO
SUELDO BRUTO POR HORA 432,14 593,59 900
ADICIONAL ALTAS CALORIAS POR HORA 86,43
ADICIONAL TITULO TECNICO POR HORA 11,87
SUBTOTAL 518,57 605,46 900,00
INCIDENCIA SAC 43,20 50,43 74,97
INCIDENCIA DE LAS VACACIONES 48,40 56,51 84
SUBTOTAL 610,16 712,41 1058,97
CONTRIBUCIONES PATRONALES POR HORA 109,83 128,23 0,00
CONTRIBUCIONES DE OBRA SOCIAL POR H 36,61 42,74 0,00
ART VARIABLE 6,10 7,12 10,59
CONTRIBUCION ADIMRA 1% 1,10 1,28
TOTAL 763,80 891,79 1069,56
CANTIDAD DE PERSONAL 2 1 1
CANTIDAD DE HS PARA PRODUCIR UNA CAMILLA 6 6 6
CANTIDAD HS HOMBRE 12 6 6
COSTO MOD POR CAMILLA 9165,65 5350,74 6417,36
Para la determinación del CIF tomamos todos los gastos del periodo, y determinamos
cuales están vinculados con el proceso productivo, como el alquiler de la fabrica, la compra
de ropa de trabajo, un porcentaje de los sueldos del personal administrativo, etc.
La determinación se efectuó según el siguiente detalle:
GASTOS FIJOS GASTOS VARIABLES

DETALLE IMPORTE DETALLE IMPORTE
HONARIOS MENSUALES contador 50% PROD 50% COMERCIAL 32.000,00 Servicios de LUZCUOTA Variable 12.500,00
Al quiler FABRICA 150.000,00 Servicios de GAS cuota Vari able 28.000,00
Servicios de LUZ (50% PROD 50% COM) CUOTA FIJA (50% SERVICIO) 12.500,00 TOTAL 40.500,00
Servicios de GAS 100% PROD cuota fija (30% SERVICIO) 12.000,00
SUELDOS Administrativo - ADM 4TA 50% PROD 50% COMERCIAL 55.211,45
INCIDENCIA VACACIONES COSTO EMP CCT 5.153,07 CIF TOTAL
INCIDENCIA SAC EN EL COSTO EMP CCT 4.599,11 CUOTA VARIABLE 40.500,00
CONTRIBUCIONES PATRONALES EMP CCT 11.693,45 CUOTA FIJA 354.843,34
CONTRIBUCIONES OS EMP CCT 3.897,82 CIF TOTAL 395.343,34
CONTRIBUCION ADIMRA EMPLEADOS CCT 649,64 CNP 30 CAMILLAS 30
ART VARIABLE 649,64 CIF UNITARIO 13.178,11
CUOTA FIJA ART TOTAL NOMINA (6) 1.128,00
CUOTA FIJA SVO TOTAL NOMINA (6) 297,68
CUOTA FIJA SEGURO CCT TOTAL NOMINA CCT (4) 4.290,00
AMORTIZACIONES MAQUINARIAS MENSUAL 26.091,67
AMORTIZACIONES INSTALACIONES MENSUAL 16.500,00
ROPA DE TRABAJO Y KITS SEGURIDAD ANUAL 18.181,82
TOTAL 354.843,34
P á g i n a 123 | 305
Quedando conformado el costo de fabricación del producto de la siguiente forma:
COSTO UNITARIO
MATERIALES 18.356,77
MOD 20933,75
CIF 13.178,11
COSTO UNITARIO TOTAL 52.468,63
La valuación del stock se realiza por últimas compras. Y al cierre de cada mes se efectuaron
los asientos de movimientos de inventarios desde materiales a stock y de stock al costo de
mercadería vendida.
Fichas de Inventario
CAÑO 2P MOVIMIENTO CANTIDAD PU TOTAL SALDO CAÑO 1 MOVIMIENTO CANTIDAD PU TOTAL SALDO
19/07/2021 COMPRA 60 5.178,23 310.693,91 310.693,91 19/07/2021 COMPRA 30 1.143,21 34.296,38 34.296,38
31/07/2021 FABRICACION -30 5.178,23 -155.346,95 155.346,95 31/07/2021 FABRICACION -15 1.143,21 -17.148,19 17.148,19
02/08/2021 COMPRA 60 5.178,23 310.693,91 466.040,86 02/08/2021 COMPRA 30 1.143,21 34.296,38 51.444,57
01/09/2021 COMPRA 60 5.178,23 310.693,91 486.753,78 01/09/2021 COMPRA 30 1.143,21 34.296,38 53.731,00
03/10/2021 COMPRA 120 5.178,23 621.387,81 766.378,30 03/10/2021 COMPRA 60 1.143,21 68.592,76 84.597,74
02/12/2021 COMPRA 60 5.178,23 310.693,91 466.040,86 02/12/2021 COMPRA 30 1.143,21 34.296,38 51.444,57
03/02/2022 COMPRA 120 5.178,23 621.387,81 693.883,05 03/02/2022 COMPRA 60 1.143,21 68.592,76 76.595,25
19/03/2022 COMPRA 120 5.178,23 621.387,81 1.025.289,89 19/03/2022 COMPRA 60 1.143,21 68.592,76 113.178,06
30/06/2022 FABRICACION -28 5.178,23 -144.990,49 0,00 30/06/2022 FABRICACION -14 1.143,21 -16.004,98 0,00
0,00049999
TAPAS DE
MASILLA MOVIMIENTO CANTIDAD PU TOTAL SALDO MOVIMIENTO CANTIDAD PU SALDO
CAMILLA
20/07/2021 COMPRA 20,0000 6.606,00 132.120,00 132.120,00 31/07/2021 COMPRA 30 6.000,00 180.000,00 180.000,00
31/07/2021 FABRICACION -0,0075 6.606,00 -49,54 132.070,46 31/07/2021 FABRICACION -15 6.000,00 -90.000,00 90.000,00
31/08/2021 FABRICACION -0,0140 6.606,00 -92,48 131.977,97 14/08/2021 COMPRA 30 6.000,00 180.000,00 270.000,00
20/12/2021 COMPRA 20,0000 6.606,00 132.120,00 263.794,10 10/10/2021 COMPRA 60 6.000,00 360.000,00 444.000,00
20/03/2022 COMPRA 20,0000 6.606,00 132.120,00 395.696,11 31/12/2021 FABRICACION -26 6.000,00 -156.000,00 114.000,00
31/03/2022 FABRICACION -29 6.000,00 -174.000,00 420.000,00
30/04/2022 FABRICACION -27 6.000,00 -162.000,00 258.000,00
31/05/2022 FABRICACION -29 6.000,00 -174.000,00 84.000,00
30/06/2022 FABRICACION -14 6.000,00 -84.000,00 0,00
P á g i n a 124 | 305
PRODUCTO
PINTURA MOVIMIENTO CANTIDAD PU TOTAL SALDO MOVIMIENTO CANTIDAD PU TOTAL SALDO
TERMINADO
20/07/2021 COMPRA 6,000 3.801,65 22.809,92 22.809,92 31/07/2021 INGRESO PT 14 52.468,63 734.560,84 734.560,84
31/07/2021 FABRICACION -2,625 3.801,65 -9.979,34 12.830,58 31/07/2021 INGRESO PT 1 52.468,63 52.468,63 787.029,47
03/08/2021 COMPRA 6,000 3.801,65 22.809,92 35.640,50 05/08/2021 VENTA -1 52.468,63 -52.468,63 734.560,84
31/08/2021 FABRICACION -4,900 3.801,65 -18.628,10 17.012,40 10/08/2021 VENTA -10 52.468,63 -524.686,31 209.874,53
02/09/2021 COMPRA 6,000 3.801,65 22.809,92 39.822,31 15/08/2021 VENTA -1 52.468,63 -52.468,63 157.405,89
30/09/2021 FABRICACION -5,775 3.801,65 -21.954,55 17.867,77 31/08/2021 INGRESO PT 26 52.468,63 1.364.184,42 1.521.590,31
05/10/2021 COMPRA 12,000 3.801,65 45.619,83 63.487,60 31/08/2021 INGRESO PT 2 52.468,63 104.937,26 1.626.527,57
31/10/2021 FABRICACION -5,075 3.801,65 -19.293,39 44.194,21 10/09/2021 VENTA -1 52.468,63 -52.468,63 1.574.058,94
20/12/2021 COMPRA 6,000 3.801,65 22.809,92 47.045,45 20/09/2021 VENTA -10 52.468,63 -524.686,31 262.343,16
04/02/2022 COMPRA 12,000 3.801,65 45.619,83 67.384,30 13/10/2021 VENTA -20 52.468,63 -1.049.372,63 891.966,73
19/03/2022 COMPRA 12,000 3.801,65 45.619,83 94.376,03 31/10/2021 INGRESO PT 29 52.468,63 1.521.590,31 1.888.870,73
31/03/2022 FABRICACION -5,075 3.801,65 -19.293,39 75.082,64 10/11/2021 VENTA -15 52.468,63 -787.029,47 1.101.841,26
30/04/2022 FABRICACION -4,725 3.801,65 -17.962,81 57.119,83 24/11/2021 VENTA -20 52.468,63 -1.049.372,63 52.468,63
31/06/2022 FABRICACION -2,450 3.801,65 -9.314,05 28.512,40 30/11/2021 INGRESO PT 1 52.468,63 52.468,63 1.626.527,57
01/12/2021 VENTA -15 52.468,63 -787.029,47 839.498,10
08/12/2021 VENTA -1 52.468,63 -52.468,63 787.029,47
12/12/2021 VENTA -5 52.468,63 -262.343,16 524.686,31
31/12/2021 INGRESO PT 1 52.468,63 52.468,63 577.154,95
31/12/2021 INGRESO PT 25 52.468,63 1.311.715,78 1.888.870,73
15/01/2022 VENTA -25 52.468,63 -1.311.715,78 577.154,95
30/01/2022 VENTA -1 52.468,63 -52.468,63 524.686,31
31/01/2022 INGRESO PT 12 52.468,63 629.623,58 1.154.309,89
08/02/2022 VENTA -33 52.468,63 -1.731.464,84 -577.154,95
28/02/2022 INGRESO PT 28 52.468,63 1.469.121,68 891.966,73
15/03/2022 VENTA -26 52.468,63 -1.364.184,42 -472.217,68
31/03/2022 INGRESO PT 29 52.468,63 1.521.590,31 1.049.372,63
15/04/2022 VENTA -24 52.468,63 -1.259.247,15 -209.874,53
30/04/2022 INGRESO PT 27 52.468,63 1.416.653,05 1.206.778,52
12/05/2022 VENTA -28 52.468,63 -1.469.121,68 -262.343,16
31/05/2022 INGRESO PT 29 52.468,63 1.521.590,31 1.259.247,15
30/06/2022 INGRESO PT 14 52.468,63 734.560,84 1.993.807,99
30/06/2022 VENTA -38 52.468,63 -1.993.807,99 0,00
OPERACIONES DE VENTAS
Determinación del precio de venta
Una vez que obtuvimos el costo del producto, pasamos a determinar el precio de venta.
Para determinar el precio de venta, se realizó una investigación de mercado analizando
empresas que brindaban un producto de calidad como el que se produce en Equipamientos
Médicos S.A. El margen de utilidad de las empresas competidoras varía desde un 15% hasta
un 50%. Es amplio y variable según el tipo de calidad de materiales utilizados, de la
modernidad y automatización lograda en la fábrica.
Se calcularon dos precios de ventas. Uno para la venta directa de los productos
fabricados. Considerando que el margen que se quiere obtener es del 34% y se prevé una
alícuota efectiva de IIBB del 0,90% sabiendo que en Provincia de Buenos Aires la actividad
se encuentra gravada a alícuota 0% y en Capital Federal la alícuota es del 1,5%11.
11
Según ley tarifaria en PBA y CABA para el año 2022.
P á g i n a 125 | 305
Adicionalmente y dada la incidencia se estipula una tasa efectiva en Seguridad e Higiene del
1%.
COSTO UNIT
PV =
1-(MG ESPERADO + IIBB EFECTIVA + TASA
EFECT TSH/100)
52.468,63
PV =
1 - (35,9/100)
PV = 81.854,34
El otro precio de venta se calculó en función de la venta minorista efectuada en el local

de CABA. Sabiendo que la alícuota a de IIBB será del 3%12 y el margen que se quiere obtener
es del 34%. También se estipula una tasa efectiva en SeH del 1%.
COSTO UNIT
PV =
1-(MG ESPERADO + IIBB EFECTIVA + TASA
EFECT TSH/100)
52.468,63
PV =
1 - (38/100)
PV = 84.626,82
Ventas del ejercicio
Antes de comenzar a vender, debemos determinar a qué alícuota de IVA va a estar

gravado nuestro producto.
Buscamos la posición arancelaria del MERCOSUR y determinamos que corresponde
la posición: 9402.90.90.00.
12
Según la ley tarifaria CABA para el año 2022.
P á g i n a 126 | 305
Determinamos que dicha posición no se encuentra en la planilla Anexa al inciso e) del

artículo 28, por lo tanto, no es está clasificada como un bien de capital y la alícuota de IVA a
la que se encuentra gravada la operación de venta es del 21%.
Los empleados comerciales consiguieron la firma de dos contratos muy importantes.

El primer contrato se firmó con una nueva empresa que está abriendo consultorios
dermatológicos en Capital Federal y Provincia de Buenos Aires y nos efectúa una compra de
15 camillas por mes por el termino de 5 meses. Las condiciones de pago son 15 días fecha
de factura y por el volumen del contrato se le hace un descuento del 10% si abona al contado
o se le mantiene el precio si abona a los 15 días de la fecha de factura. El segundo contrato
se firmó con una red de clínicas privadas, que debe reponer sus camillas. Se fueron
entregando según la demanda de cada sucursal. Abonan contra entrega, con la presentación
del remito conformado. Algunas unidades se vendieron a profesionales independientes, o
consumidores finales que abonaron de contado.
No contábamos con stock de mercadería para la venta al cierre.
P á g i n a 127 | 305
Modelo de factura de venta
P á g i n a 128 | 305
Subdiarios IVA VENTAS
SUBDIARIO VENTAS EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. jul-21

CONDICION
FECHA FACTURA CUIT PROVEEDOR NETO IVA 21 TOTAL
COMPRADOR
SIN MOVIMIENTOS
TOTAL 0,00 0,00 0,00
P á g i n a 129 | 305
LIQUIDACIONES DE IVA
Una vez cerrados los Subdiarios Compras y Ventas y conciliadas las percepciones de IVA
sufridas contra las que aparecen en la consulta del servicio web “Mis Retenciones”, estamos
en condiciones de elaborar la DDJJ de IVA. Como nuestra actividad no se encuentra
amparada bajo ningún régimen especial, ni realizamos exportaciones, nos corresponde
presentar la DDJJ desde el servicio “Mis aplicaciones web”. Adicionalmente se realizaron las
presentaciones del Libro IVA Digital.
La DJ de junio 2021, presentada en la primera parte arrojo un saldo técnico a favor de
$116.852,00 y no arrojaba saldo de libre disponibilidad.
Se presentan el papel de trabajo de las liquidaciones del ejercicio.
La empresa contaba con certificado PYME vigente y solicitó la opción de IVA DIFERIDO
a 90 días. En los casos en los que la DJ dio a pagar el mismo se optó por abonarla de esa
forma.
P á g i n a 130 | 305
P á g i n a 131 | 305
P á g i n a 132 | 305
P á g i n a 133 | 305
P á g i n a 134 | 305
P á g i n a 135 | 305
P á g i n a 136 | 305
P á g i n a 137 | 305
P á g i n a 138 | 305
P á g i n a 139 | 305
P á g i n a 140 | 305
P á g i n a 141 | 305
P á g i n a 142 | 305
LIQUIDACIONES DE IIBB
Se realizaron las liquidaciones de IIBB de manera mensual, ingresando en la página de

AFIP al servicio SIFERE WEB – DDJJ.
Por ser el primer año de ventas, estas se declararon por ART 14, es decir distribuyendo
los datos en función del domicilio de entrega de los bienes. En consecuencia, las ventas a
Nuevos Consultorios Dermatológicos SRL y Clínica Privada S.A fueron retiradas de la fábrica
y el flete estuvo a cargo del cliente. Las ventas a monotributistas o consumidores finales, se
efectuaron desde el local comercial que la empresa tiene en CABA.
Presentación CM05 año 2021.
Adicionalmente con el vencimiento de la DJ del mes de abril 2022 (mayo 2022),

teníamos que confeccionar la presentación anual de IIBB, según el artículo 5 del Convenio
Multilateral 18-08-77 “a los efectos de la distribución entre las distintas jurisdicciones del monto
imponible total, se consideran los ingresos y gastos que surjan del último balance cerrado en
el año calendario inmediato anterior13”. Correspondería efectuar el CM05 2021 con los datos
del balance irregular presentado con fecha de cierre 30-06-2021.
Ahora bien, según la Resolución General 91/03 establece: “Los contribuyentes que
inicien actividades asumiendo desde dicho inicio la condición de contribuyentes del Convenio
Multilateral – Régimen General –, aplicarán el procedimiento de distribución de base imponible
previsto en el artículo 5° del Convenio cuando, en relación a la actividad desarrollada, en el
balance comercial se reflejen conjuntamente las siguientes condiciones: a) La existencia de
ingresos y gastos, cualquiera sea la jurisdicción a la que los mismos resulten atribuibles. b) El
desarrollo de un período de actividad no inferior a noventa días corridos anteriores a la fecha
de cierre de ejercicio.” 14
Como el balance cerrado con el que contamos tiene un periodo de actividad inferior a
90 días, vamos a seguir liquidando por art 14 hasta la presentación del CM05 del periodo
2022.
13
CONVENIO MULTILATERAL 18-08-77
14
RG 91/03 COMARB
P á g i n a 143 | 305
Otras cuestiones relacionadas con la liquidación mensual de IIBB
Para realizar la liquidación de IIBB debemos determinar las alícuotas a las cuales se
encuentran gravadas nuestra actividad.
Las ventas de fabricación de equipo médico y quirúrgico y de aparatos ortopédicos
n.c.p que se asigne a la jurisdicción 901 – CABA, van a estar gravadas por una alícuota de
1,50%.
Por la misma actividad, pero sobre las ventas que se asignen a la jurisdicción 902 –
PBA van a estar gravadas a tasa 0%. La actividad se encuentra detallada en el artículo 20
inciso D de la ley impositiva para el año 2022, alcanzada por la alícuota del 1,5%. Pero en el
artículo 29 de la misma ley establece en 0% la alícuota del impuesto sobre los Ingresos Brutos
para las actividades detalladas en los incisos C) y D) del artículo 20 de la presente Ley cuando
el total de ingresos gravados, no gravados y exentos, obtenidos por el contribuyente en el
período fiscal anterior, por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera de la Provincia,
no supere la suma de pesos doscientos treinta y cinco millones ciento setenta mil
($235.170.000). Cuando se trate de contribuyentes que hayan iniciado actividades durante el
ejercicio fiscal en curso, quedarán comprendidos en el tratamiento del párrafo anterior,
siempre que el monto de ingresos gravados, no gravados y exentos, obtenidos durante los
dos primeros meses a partir del inicio de las mismas, no superen la suma de pesos treinta y
nueve millones ciento noventa y cinco mil ($39.195.000).15
En cambio, la actividad de venta al por menor que se realiza en el local de CABA, se

encuentra gravada al 3%.
15
Ley impositiva 2022 PBA.
P á g i n a 144 | 305
Papeles de trabajo mensuales IIBB
La liquidación presentada el 06-2021 se encontraba sin movimientos y no había

generado saldo a favor.
Durante el periodo se sufrieron percepciones de IIBB según el siguiente detalle:
PERCEPCIONES SIRCREB
901- CABA 902- PBA
PERIODO 901- CABA 902- PBA 901- CABA 902- PBA
jul-21 7.110,00 0,00 7.110,00 0
ago-21 550,00 1.400,00 294,59 294,59 844,59 1.694,59
sep-21 550,00 1.400,00 670,48 670,48 1.220,48 2.070,48
oct-21 550,00 1.400,00 741,04 741,04 1.291,04 2.141,04
nov-21 550,00 1.400,00 854,55 854,55 1.404,55 2.254,55
dic-21 550,00 1.400,00 514,87 514,87 1.064,87 1.914,87
ene-22 550,00 1.400,00 635,51 635,51 1.185,51 2.035,51
feb-22 550,00 1.400,00 804,72 804,72 1.354,72 2.204,72
mar-22 550,00 1.400,00 634,26 634,26 1.184,26 2.034,26
abr-22 550,00 1.400,00 585,56 585,56 1.135,56 1.985,56
may-22 550,00 1.400,00 682,97 682,97 1.232,97 2.082,97
jun-22 550,00 1.400,00 926,49 926,49 1.476,49 2.326,49
Estas se controlaron con el listado de retenciones y percepciones informadas por los

agentes en las páginas de AGIP y ARBA.
En la página de AGIP ingresamos con clave fiscal al servicio Gestión-AR Agentes de
recaudación. Y obtenemos el listado de las percepciones informadas, las cuales controlamos
con nuestro listado. No teníamos diferencias.
Lo mismo repetimos en la página de ARBA, ingresando con CUIT y clave fiscal al

servicio “Deducciones informadas por los agentes de recaudación”, este archivo permite
descargar un txt con las retenciones o percepciones sufridas para subir directamente en el
servicio donde se confecciona la DJ. No existían diferencias con las percepciones que
teníamos en contabilidad.
P á g i n a 145 | 305
Se controló también que el importe de retenciones de SIRCREB que parece

automático coincida con el ingresado en contabilidad por la conciliación bancaria.
Se presentan los papeles de trabajo de cada liquidación mensual.
P á g i n a 146 | 305
RÉGIMEN GENERAL
MES ago-21
Ventas Exportacio Ventas de Recupero Dif de Otros VENTAS

Netas nes Bs de Uso de Gastos Cambio IVA Impuestos TOTALES
985.024,57 0,00 0,00 0,00 0,00 206.855,16 0,00 1.191.879,73
Jurisdicción Ciudad de Bs As
Ingresos Ingresos Base Impuesto Impuesto a

Actividad ART 2 Coef Unif Ajuste Base ART 14 imponible Alícuota determinado pagar
266090 0,00 0,00 81.854,34 81.854,34 1,50% 1.227,82 1.227,82
477330 0,00 0,00 84.626,83 84.626,83 3,00% 2.538,80 2.538,80
Retenciones
Percepciones -550,00
Percepciones Aduaneras
SIRCREB -294,59
Saldo a favor del período anterior -7.110,00
Saldo a favor del período (-) / Impuesto a pagar (+) -4.187,97
Jurisdicción Buenos Aires

266090 0,00 0,00 818.543,40 818.543,40 0,00% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00
Retenciones
Percepciones -1.400,00
SIRCREB -294,59
Saldo a favor del período anterior
P á g i n a 147 | 305
RÉGIMEN GENERAL
MES sep-21

2.243.337,03 0,00 0,00 0,00 0,00 471.100,78 0,00 2.714.437,80

266090 0,00 0,00 0,00 1,50% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00 169.253,65 169.253,65 3,00% 5.077,61 5.077,61
Retenciones
SIRCREB -670,48
Saldo a favor del período (-) / Impuesto a pagar (+) -330,84

266090 0,00 0,00 2.074.083,37 2.074.083,37 0,00% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -670,48
P á g i n a 148 | 305
RÉGIMEN GENERAL
MES oct-21

2.483.355,07 0,00 0,00 0,00 0,00 521.504,56 0,00 3.004.859,64

266090 0,00 0,00 0,00 1,50% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00 0,00 0,00 3,00% 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -741,03
Saldo a favor del período anterior -330,84

266090 0,00 0,00 2.483.355,07 2.483.355,07 0,00% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -741,03
P á g i n a 149 | 305
RÉGIMEN GENERAL
MES nov-21

2.864.901,90 0,00 0,00 0,00 0,00 601.629,40 0,00 3.466.531,30

266090 0,00 0,00 0,00 1,50% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00 0,00 0,00 3,00% 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -854,55

266090 0,00 0,00 2.864.901,90 2.864.901,90 0,00% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -854,55
P á g i n a 150 | 305
RÉGIMEN GENERAL
MES dic-21

1.721.713,63 0,00 0,00 0,00 0,00 361.559,86 0,00 2.083.273,49

266090 0,00 0,00 0,00 1,50% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00 84.626,83 84.626,83 3,00% 2.538,80 2.538,80
Retenciones
SIRCREB -514,87

266090 0,00 0,00 1.637.086,80 1.637.086,80 0,00% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -514,87
P á g i n a 151 | 305
RÉGIMEN GENERAL
MES ene-22

2.130.985,33 0,00 0,00 0,00 0,00 447.506,92 0,00 2.578.492,25

266090 0,00 0,00 0,00 1,50% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00 84.626,83 84.626,83 3,00% 2.538,80 2.538,80
Retenciones
SIRCREB -635,51
Saldo a favor del período (-) / Impuesto a pagar (+) -199,19

266090 0,00 0,00 2.046.358,50 2.046.358,50 0,00% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -635,51
P á g i n a 152 | 305
RÉGIMEN GENERAL
MES feb-22

2.701.193,22 0,00 0,00 0,00 0,00 567.250,58 0,00 3.268.443,80

266090 0,00 0,00 0,00 1,50% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00 0,00 3,00% 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -804,72
Saldo a favor del período anterior -199,19

266090 0,00 0,00 2.701.193,22 2.701.193,22 0,00% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -804,72
P á g i n a 153 | 305
RÉGIMEN GENERAL
MES mar-22

2.128.212,84 0,00 0,00 0,00 0,00 446.924,70 0,00 2.575.137,54

266090 0,00 0,00 0,00 1,50% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00 0,00 3,00% 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -634,26

266090 0,00 0,00 2.128.212,84 2.128.212,84 0,00% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -634,26
P á g i n a 154 | 305
RÉGIMEN GENERAL
MES abr-22

1.964.504,16 0,00 0,00 0,00 0,00 412.545,87 0,00 2.377.050,03

266090 0,00 0,00 0,00 1,50% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00 0,00 3,00% 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -585,56

266090 0,00 0,00 1.964.504,16 1.964.504,16 0,00% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -585,56
P á g i n a 155 | 305
RÉGIMEN GENERAL
MES may-22

2.291.921,52 0,00 0,00 0,00 0,00 481.303,52 0,00 2.773.225,04

266090 0,00 0,00 0,00 1,50% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00 0,00 3,00% 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -682,97

266090 0,00 0,00 2.291.921,52 2.291.921,52 0,00% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -682,97
P á g i n a 156 | 305
RÉGIMEN GENERAL
MES jun-22

4.338.280,02 0,00 0,00 0,00 0,00 911.038,80 0,00 5.249.318,82

266090 0,00 0,00 0,00 1,50% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00 0,00 3,00% 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -1.291,76

266090 0,00 0,00 4.338.280,02 4.338.280,02 0,00% 0,00 0,00
477330 0,00 0,00
Retenciones
SIRCREB -1.291,76
P á g i n a 157 | 305
LIQUIDACIONES DE TSH
Se encuentran obligados a abonar TSH las personas físicas y jurídicas que desarrollan
actividades vinculadas con la transacción de bienes y/o servicios con carácter oneroso o no,
dentro del Partido de Morón, sean ellas comerciales, industriales, financieras, de servicios
públicos o privados y concesiones de obras públicas.
La determinación de la tasa se efectúa mediante Declaración Jurada, en formulario que
entrega la Municipalidad.
El artículo 24 de la ordenanza impositiva para el año 2022 establece los importes mínimos
que debe pagar cada industria. Nuestra empresa se encuentra encuadrada en el supuesto de
categoría A, por lo tanto, la suma mínima a abonar es para los bimestres de 1 a 3 $ 6.480,00.-
y para los bimestres 4 a 6 de $ 7.776,00.-16
Las alícuotas a aplicar para el cálculo de TSH sobre las ventas bimestrales son las
siguientes:
Las TSH determinadas para el ejercicio y cargadas en resultado son las siguientes (se
calcularon con los valores que corresponde al ejercicio 2022):
VENTAS NETAS VENTAS NETAS PROVISION

BIMESTRE PERIODO ALICUOTA TSH
MENSUALES BIMESTRALES TSH
jul-21 0,00 0,00

4 985.024,57 0,00725 7.141,43
ago-21 985.024,57
sep-21 2.243.337,03 21.805,24
5 4.726.692,10 0,00972 45.943,45
oct-21 2.483.355,07
nov-21 2.864.901,90 27.846,85
6 4.586.615,53 0,00972 44.581,90
dic-21 1.721.713,63
ene-22 2.130.985,33 20.713,18
1 4.832.178,55 0,00972 46.968,78
feb-22 2.701.193,22
mar-22 2.128.212,84 20.686,23
2 4.092.717,00 0,00972 39.781,21
abr-22 1.964.504,16
may-22 2.291.921,52 22.277,48
3 5.402.386,44 0,00972 52.511,20
jun-22 3.110.464,92
TOTALES 24.625.614,18 24.625.614,18 236.927,96 113.328,97
16
Sabiendo que en el artículo 3 de la misma ordenanza fija el valor del módulo en $1.
P á g i n a 158 | 305
Los meses en los que no corresponde abonar la TSH se generó una provisión sobre las
ventas de ese periodo, la cual se revirtió al momento de presentar la DJ con el bimestre
completo.
DETALLE DE RETENCIONES DE GANANCIAS PRACTICADAS E INGRESADAS AL FISCO
En cumplimiento de la RG830 se efectuaron las retenciones de ganancias sobre los pagos

a proveedores de bienes y servicios. Por las retenciones efectuadas entre el 1 y el 15 de cada
mes se ingresó un pago a cuenta el 16 de cada mes. El día 3 del mes siguiente, se confeccionó
la declaración jurada a través del aplicativo SICORE y se ingresaron las retenciones
practicadas entre el 16 y el 31 de cada mes.
P á g i n a 159 | 305
RETENCION DE
FECHA BASE NO SUJ A FECHA DE
FECHA FACTURA PROVEEDOR IMPORTE NETO IMPRTE TOTAL TIPO DE RET ALICUOTA GANANCIAS
RETENCION RET MENSUAL INGRESO DE RET
EFECTUADA
03/10/2021 ARCELORMITTAL ACINDAR 766.645,09 475.319,96 02/12/2021 GANANCIAS BIENES 224.000,00 2% 10.852,90 16/12/2021
01/12/2021 Alquiler oficinas CABA SRL 50.000,00 60.500,00 06/12/2021 GANANCIAS ALQUILERES 11.200,00 6% 2.328,00 16/12/2021
10/10/2021 TAPAS DE CAMILLAS S.A. 360.000,00 217.800,00 09/12/2021 GANANCIAS BIENES 224.000,00 2% 2.720,00 16/12/2021
01/12/2021 Gabriela Guglielmetti 64.000,00 77.440,00 10/12/2021 GANANCIAS HONORARIOS1 6.830,00 S/TABLA 6.129,10 16/12/2021
01/12/2021 EDENOR 50.000,00 65.000,00 11/12/2021 IMPOSIILIDAD DE RET 0,00 0% 0,00
01/12/2021 GAS NATURAL FENOSA 40.000,00 51.250,00 11/12/2021 IMPOSIILIDAD DE RET 0,00 0% 0,00
01/12/2021 TELECENTRO S.A. 9.000,00 10.890,00 11/12/2021 IMPOSIILIDAD DE RET 0,00 0% 0,00
13/12/2021 Alquiler FABRICA SRL 150.000,00 181.500,00 18/12/2021 GANANCIAS ALQUILERES 11.200,00 6% 8.328,00 03/01/2022
20/12/2021 Ventilación Ital Air S.A.S. 22.809,92 55.200,00 20/12/2021 GANANCIAS BIENES 224.000,00 2% 0,00
30/12/2021 BANCO Galicia S.A. 2.100,00 2.541,00 30/12/2021 IMPOSIILIDAD DE RET 0,00 0% 0,00
TOTAL RET DICIEMBRE 30.358,00
20/12/2021 REVESTA PINTURAS 132.120,00 319.730,40 19/01/2022 GANANCIAS BIENES 224.000,00 2% 0,00
TOTAL RET ENERO 19.971,55
30/12/2021 TAPAS DE CAMILLAS S.A. 180.000,00 435.600,00 28/02/2022 GANANCIAS BIENES 224.000,00 2% 0,00
TOTAL RET FEB 16.785,10
TOTAL RET MAR 16.785,10
20/03/2022 REVESTA PINTURAS 132.120,00 217.800,00 19/04/2022 GANANCIAS BIENES 224.000,00 2% 0,00
TOTAL RET ABRIL 30.358,00
TOTAL RET MAYO 30.358,00
TOTAL RET JUNIO 16.785,10
P á g i n a 160 | 305
DJ BS ACCIONES Y PARTICIPACIONES
El artículo sin número agregado a continuación del artículo 25 de la Ley del Impuesto
sobre los Bienes Personales establece que el gravamen correspondiente a las acciones o
participaciones en el capital de las sociedades regidas por la Ley 19.550 de Sociedades
Comerciales (t.o. 1984) y sus modificaciones, cuyos titulares sean personas físicas y/o
sucesiones indivisas domiciliadas en el país o en el exterior, y/o sociedades y/o cualquier otro
tipo de persona de existencia ideal, domiciliada en el exterior, será liquidado o ingresado por
las sociedades regidas por esa ley quienes actuarán en carácter de responsables sustitutos
de los sujetos alcanzados. El impuesto así ingresado tendrá el carácter de pago único y
definitivo.
Con la reforma de la Ley 27541, la alícuota a aplicar será 0,50% sobre el valor
determinado de acuerdo con lo establecido por el inciso h) del artículo 22 de la Ley del
impuesto, es decir al valor patrimonial proporcional que surja del último balance cerrado al 31
de diciembre del ejercicio que se liquida.
Si la fecha de cierre del ejercicio comercial no coincide con el 31 de diciembre del
año respectivo, se deberán sumar y/o restar al patrimonio neto, los aumentos y
disminuciones de capital. Los aumentos de capital a que se refiere el tercer párrafo del
inciso h) del artículo 22 de la ley, son aquellos originados en la integración de acciones o
aportes de capital, incluidos los irrevocables para la futura integración de acciones o aumentos
de capital, verificados entre la fecha de cierre del ejercicio comercial de las sociedades y el
31 de diciembre del período fiscal por el que se liquida el impuesto.
Por su parte las disminuciones de capital son las originadas a raíz de:
a) Dividendos en efectivo o en especie —excluidas acciones
liberadas— correspondientes al ejercicio comercial cerrado por la sociedad que
efectuó la distribución durante el período que se liquida el impuesto y puestos
a disposición en el transcurso de este último, cualquiera fuere el ejercicio
comercial de dicha sociedad en el que se hubieran generado las utilidades
distribuidas.
b) Utilidades distribuidas por la sociedad con posterioridad al último
ejercicio cerrado por la misma, durante el período por el que se liquida el
impuesto, cualquiera fuera el ejercicio comercial de la sociedad en el que se
hubieran generado las utilidades distribuidas.
P á g i n a 161 | 305
Las sociedades, excluidas las explotaciones unipersonales, en su carácter de

responsables sustitutos del impuesto sobre los bienes personales sobre las acciones y
participaciones correspondientes a las personas físicas y/o sucesiones indivisas, deberán
liquidar el impuesto correspondiente a las acciones y/o participaciones al 31 de diciembre de
2021, utilizando el programa aplicativo denominado BIENES PERSONALES – ACCIONES Y
PARTICIPACIONES SOCIETARIAS – Versión 4.4.
A través del Dictamen 60/2003 (DAT), la AFIP interpretó que respecto de sociedades
y empresas que lleven libros y confeccionen balance comercial, a los fines de la determinación
e ingreso con carácter de pago único y definitivo del impuesto sobre los bienes personales
correspondiente a las acciones y a las participaciones sociales deben considerar el balance
contable sometido a la asamblea de accionistas u órgano equivalente en otros tipos
societarios. Esto quiere decir que para la aplicación de este impuesto se debe considerar el
balance ajustado por inflación de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes,
particularmente la Resolución N° 539/2019 (FACPCE).
AFIP, conforme lo interpretado por el Dictamen (DAT) 19/2004, considera que en el
caso de una sociedad que se ha constituido en el curso del año, y que por ende al 31 de
diciembre del mismo año no cerró su ejercicio fiscal, no existen elementos técnicos que
impidan cumplir con las obligaciones formales y materiales en la determinación del gravamen,
debiendo partir, a tales efectos, del balance de inicio y de los datos correspondientes al capital
social y aportes consignados en el instrumento de constitución de la sociedad.
Consecuentemente procede cumplimentar esta obligación.
Para la EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. el vencimiento, operó el día 15 de junio de

2022. Se realizo la liquidación del impuesto y se abonó el mismo. Adicionalmente se generó
el crédito con los socios para recuperar el importe abonado. Al 30/06/2022 no se había
recibido el pago correspondiente.
Para la liquidación del impuesto se tomó el PN del último balance cerrado con fecha
30/06/2021 que ascendía a $ 7.518.504,81.- No existieron integración de acciones o aportes
de capital, ni aportes irrevocables entre el 30/06/2021 y el 31/12/2021. Tampoco se
distribuyeron utilidades o dividendos en dicho periodo. En consecuencia, el impuesto se
liquidó de la siguiente manera:
P á g i n a 162 | 305
BS ACC Y PARTICIPACIONES - EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A.
CONCEPTO COL I COL II

Patrimonio neto al 30/06/2021 7.518.504,81
Aumentos al 31/12/2021
Disminuciones al 31/12/2021
Base imponible 0 7.518.504,81
Alicuota aplicable 0,50%
Impuesto a ingresar 37.592,52
CANTIDAD VALOR VALOR AL

Socios % PART % PN IMPUESTO
ACC NOMINAL 31/12
SOCIO 1 - Gonzalez Juan 50% 4000 1.000,00 939,81 3.759.252,41 18.796,26
SOCIO 2 - Fernandez Jose 50% 4000 1.000,00 939,81 3.759.252,41 18.796,26
TOTAL 8.000 2.000,00 1.879,63 7.518.504,81 37.592,52
ASIENTOS
El día 10/07/2021 se abonaron los servicios provisionados al cierre del ejercicio anterior.
Hubo una diferencia con el importe provisionado por la TSH de ese bimestre de $ 2.190,00.-
Papeles de trabajo Ajuste por Inflación Contable
Se tomaron los coeficientes publicados por la FACPEC Definidos por la RG DE JG 539/18.
P á g i n a 163 | 305
DENOMINACIÓN DE LA SOCIEDAD: EQUIPAMIENTOS

MEDICOS S.A.
DOMICILIO LEGAL: Ing. Boatti 960, Morón, Buenos Aires.
CUIT : 30-6774324-9
índice de cierre: 793,0278

Total, RECPAM: -1.010.567,26
Coeficiente
Debe Haber Indice Debe Haber Saldo
Fecha Cuenta Saldo de Ajuste
Acumulado Acumulado Origen Reexpresado Reexpresado Reexpresado
reexpresion
jun-21 Gastos de organización 445.791,98 445.791,98 483,6049 1,6398 731.021,20 0,00 731.021,20 285.229,22
jun-21 Amortización Acum Gastos 86.353,00 -86.353,00 483,6049 1,6398 0,00 141.603,88 -141.603,88 -55.250,88
jun-21 Resultado Ejercicios Anteriores 1.009.736,46 1.009.736,46 483,6049 1,6398 1.655.765,86 0,00 1.655.765,86 646.029,39
jun-21 Ajuste de Capital 8.528.241,28 -8.528.241,28 483,6049 1,6398 0,00 13.984.830,22 -13.984.830,22 -5.456.588,94
jul-21 ALQUILERES FAB 150.000,00 150.000,00 498,0987 1,5921 238.816,46 0,00 238.816,46 88.816,46
jul-21 ALQUILERES COM 50.000,00 50.000,00 498,0987 1,5921 79.605,49 0,00 79.605,49 29.605,49
jul-21 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 2.190,00 2.190,00 498,0987 1,5921 3.486,72 0,00 3.486,72 1.296,72
jul-21 Sueldos y Jornales 1.018.338,81 1.018.338,81 498,0987 1,5921 1.621.307,15 0,00 1.621.307,15 602.968,34
jul-21 Cargas Sociales 27.811,81 27.811,81 498,0987 1,5921 44.279,45 0,00 44.279,45 16.467,64
jul-21 ART 11.311,39 11.311,39 498,0987 1,5921 18.008,97 0,00 18.008,97 6.697,58
jul-21 Contribuciones SS y Seguro cct 155.910,09 155.910,09 498,0987 1,5921 248.225,98 0,00 248.225,98 92.315,89
jul-21 Contribucion ADIMRA 6.559,39 6.559,39 498,0987 1,5921 10.443,27 0,00 10.443,27 3.883,88
jul-21 SAC 84.861,57 84.861,57 498,0987 1,5921 135.108,93 0,00 135.108,93 50.247,36
jul-21 VACACIONES 95.044,95 95.044,95 498,0987 1,5921 151.321,99 0,00 151.321,99 56.277,04
jul-21 Otros impuestos 11.000,00 11.000,00 498,0987 1,5921 17.513,21 0,00 17.513,21 6.513,21
jul-21 Seguros 83.334,00 83.334,00 498,0987 1,5921 132.676,87 0,00 132.676,87 49.342,87
jul-21 Gastos - Ropa de trabajo 36.363,64 36.363,64 498,0987 1,5921 57.894,91 0,00 57.894,91 21.531,27
jul-21 MUEBLES Y UTILES 690.000,00 690.000,00 498,0987 1,5921 1.098.555,73 0,00 1.098.555,73 408.555,73
jul-21 Equipos de computaciÃ³n 300.000,00 300.000,00 498,0987 1,5921 477.632,93 0,00 477.632,93 177.632,93
jul-21 Herramientas 120.000,00 120.000,00 498,0987 1,5921 191.053,17 0,00 191.053,17 71.053,17
jul-21 Maquinarias 1.011.000,00 1.011.000,00 498,0987 1,5921 1.609.622,96 0,00 1.609.622,96 598.622,96
jul-21 Maquinarias - HORNO 1.860.000,00 1.860.000,00 498,0987 1,5921 2.961.324,15 0,00 2.961.324,15 1.101.324,15
P á g i n a 164 | 305
jul-21 Gastos varios 20.661,16 20.661,16 498,0987 1,5921 32.894,83 0,00 32.894,83 12.233,67
jul-21 Gastos bancarios 2.100,00 2.100,00 498,0987 1,5921 3.343,43 0,00 3.343,43 1.243,43
jul-21 Gastos de ProducciÃ³n 514.505,45 -514.505,45 498,0987 1,5921 0,00 819.149,15 -819.149,15 -304.643,70
ago-21 Venta de Bienes 894.984,79 -894.984,79 510,3942 1,5538 0,00 1.390.587,55 -1.390.587,55 -495.602,76
ago-21 Costo de MercaderÃa Vendida 629.623,58 629.623,58 510,3942 1,5538 978.281,11 0,00 978.281,11 348.657,53
ago-21 Honorarios Profesionales 64.000,00 64.000,00 510,3942 1,5538 99.440,35 0,00 99.440,35 35.440,35
ago-21 ALQUILERES FAB 150.000,00 150.000,00 510,3942 1,5538 233.063,33 0,00 233.063,33 83.063,33
ago-21 ALQUILERES COM 50.000,00 50.000,00 510,3942 1,5538 77.687,78 0,00 77.687,78 27.687,78
ago-21 Servicios de LUZ 50.000,00 50.000,00 510,3942 1,5538 77.687,78 0,00 77.687,78 27.687,78
ago-21 Servicios de GAS 40.000,00 40.000,00 510,3942 1,5538 62.150,22 0,00 62.150,22 22.150,22
ago-21 Servicios de Internet 9.000,00 9.000,00 510,3942 1,5538 13.983,80 0,00 13.983,80 4.983,80
ago-21 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 7.141,43 7.141,43 510,3942 1,5538 11.096,04 0,00 11.096,04 3.954,61
ago-21 Sueldos y Jornales 1.018.338,80 1.018.338,80 510,3942 1,5538 1.582.249,52 0,00 1.582.249,52 563.910,72
ago-21 Cargas Sociales 27.811,81 27.811,81 510,3942 1,5538 43.212,75 0,00 43.212,75 15.400,94
ago-21 Contribuciones SS y Seguro cct 155.761,25 155.761,25 510,3942 1,5538 242.014,90 0,00 242.014,90 86.253,65
ago-21 Contribucion ADIMRA 6.559,39 6.559,39 510,3942 1,5538 10.191,69 0,00 10.191,69 3.632,30
ago-21 SAC 84.861,57 84.861,57 510,3942 1,5538 131.854,13 0,00 131.854,13 46.992,56
ago-21 VACACIONES 95.044,95 95.044,95 510,3942 1,5538 147.676,61 0,00 147.676,61 52.631,66
ago-21 Seguros 83.334,00 83.334,00 510,3942 1,5538 129.480,66 0,00 129.480,66 46.146,66
ago-21 Intereses perdidos 89.166,13 89.166,13 510,3942 1,5538 138.542,37 0,00 138.542,37 49.376,24
ago-21 Intereses Ganados 90.039,77 -90.039,77 510,3942 1,5538 0,00 139.899,79 -139.899,79 -49.860,02
ago-21 INGRESOS BRUTOS 3.766,62 3.766,62 510,3942 1,5538 5.852,41 0,00 5.852,41 2.085,79
ago-21 Gastos bancarios 2.100,00 2.100,00 510,3942 1,5538 3.262,89 0,00 3.262,89 1.162,89
ago-21 Gastos de ProducciÃ³n 960.410,16 -960.410,16 510,3942 1,5538 0,00 1.492.242,58 -1.492.242,58 -531.832,42
sep-21 Venta de Bienes 2.120.555,52 -2.120.555,52 528,4968 1,5005 0,00 3.181.967,19 -3.181.967,19 -1.061.411,67
sep-21 Costo de MercaderÃa Vendida 1.416.653,05 1.416.653,05 528,4968 1,5005 2.125.737,09 0,00 2.125.737,09 709.084,04
sep-21 Honorarios Profesionales 64.000,00 64.000,00 528,4968 1,5005 96.034,22 0,00 96.034,22 32.034,22
sep-21 ALQUILERES FAB 150.000,00 150.000,00 528,4968 1,5005 225.080,21 0,00 225.080,21 75.080,21
sep-21 ALQUILERES COM 50.000,00 50.000,00 528,4968 1,5005 75.026,74 0,00 75.026,74 25.026,74
sep-21 Servicios de LUZ 50.000,00 50.000,00 528,4968 1,5005 75.026,74 0,00 75.026,74 25.026,74
sep-21 Servicios de GAS 40.000,00 40.000,00 528,4968 1,5005 60.021,39 0,00 60.021,39 20.021,39
sep-21 Servicios de Internet 9.000,00 9.000,00 528,4968 1,5005 13.504,81 0,00 13.504,81 4.504,81
sep-21 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 21.805,24 21.805,24 528,4968 1,5005 32.719,52 0,00 32.719,52 10.914,28
sep-21 Sueldos y Jornales 1.026.723,57 1.026.723,57 528,4968 1,5005 1.540.634,37 0,00 1.540.634,37 513.910,80
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sep-21 Cargas Sociales 28.269,08 28.269,08 528,4968 1,5005 42.418,74 0,00 42.418,74 14.149,66
sep-21 Contribuciones SS y Seguro cct 158.433,44 158.433,44 528,4968 1,5005 237.734,88 0,00 237.734,88 79.301,44
sep-21 Contribucion ADIMRA 6.667,24 6.667,24 528,4968 1,5005 10.004,43 0,00 10.004,43 3.337,19
sep-21 SAC 85.560,30 85.560,30 528,4968 1,5005 128.386,20 0,00 128.386,20 42.825,90
sep-21 VACACIONES 95.827,53 95.827,53 528,4968 1,5005 143.792,54 0,00 143.792,54 47.965,01
sep-21 Seguros 83.334,00 83.334,00 528,4968 1,5005 125.045,56 0,00 125.045,56 41.711,56
sep-21 Intereses perdidos 108.332,26 108.332,26 528,4968 1,5005 162.556,32 0,00 162.556,32 54.224,06
sep-21 Intereses Ganados 122.781,51 -122.781,51 528,4968 1,5005 0,00 184.237,92 -184.237,92 -61.456,41
sep-21 INGRESOS BRUTOS 5.077,61 5.077,61 528,4968 1,5005 7.619,13 0,00 7.619,13 2.541,52
sep-21 Gastos bancarios 2.100,00 2.100,00 528,4968 1,5005 3.151,12 0,00 3.151,12 1.051,12
sep-21 Gastos de ProducciÃ³n 1.131.911,97 -1.131.911,97 528,4968 1,5005 0,00 1.698.473,22 -1.698.473,22 -566.561,25
oct-21 Venta de Bienes 2.319.646,39 -2.319.646,39 547,0802 1,4496 0,00 3.362.476,06 -3.362.476,06 -1.042.829,67
oct-21 Costo de MercaderÃa Vendida 1.574.058,94 1.574.058,94 547,0802 1,4496 2.281.699,28 0,00 2.281.699,28 707.640,34
oct-21 Honorarios Profesionales 64.000,00 64.000,00 547,0802 1,4496 92.772,10 0,00 92.772,10 28.772,10
oct-21 ALQUILERES FAB 150.000,00 150.000,00 547,0802 1,4496 217.434,61 0,00 217.434,61 67.434,61
oct-21 ALQUILERES COM 50.000,00 50.000,00 547,0802 1,4496 72.478,20 0,00 72.478,20 22.478,20
oct-21 Servicios de LUZ 50.000,00 50.000,00 547,0802 1,4496 72.478,20 0,00 72.478,20 22.478,20
oct-21 Servicios de GAS 40.000,00 40.000,00 547,0802 1,4496 57.982,56 0,00 57.982,56 17.982,56
oct-21 Servicios de Internet 9.000,00 9.000,00 547,0802 1,4496 13.046,08 0,00 13.046,08 4.046,08
oct-21 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 24.138,21 24.138,21 547,0802 1,4496 34.989,88 0,00 34.989,88 10.851,67
oct-21 Sueldos y Jornales 1.003.662,27 1.003.662,27 547,0802 1,4496 1.454.872,76 0,00 1.454.872,76 451.210,49
oct-21 Cargas Sociales 27.189,52 27.189,52 547,0802 1,4496 39.412,95 0,00 39.412,95 12.223,43
oct-21 Contribuciones SS y Seguro cct 152.092,11 152.092,11 547,0802 1,4496 220.467,26 0,00 220.467,26 68.375,15
oct-21 Contribucion ADIMRA 6.412,62 6.412,62 547,0802 1,4496 9.295,50 0,00 9.295,50 2.882,88
oct-21 SAC 83.638,52 83.638,52 547,0802 1,4496 121.239,39 0,00 121.239,39 37.600,87
oct-21 VACACIONES 93.675,14 93.675,14 547,0802 1,4496 135.788,12 0,00 135.788,12 42.112,98
oct-21 Seguros 83.334,00 83.334,00 547,0802 1,4496 120.797,97 0,00 120.797,97 37.463,97
oct-21 Intereses perdidos 57.498,39 57.498,39 547,0802 1,4496 83.347,60 0,00 83.347,60 25.849,21
oct-21 Intereses Ganados 163.708,68 -163.708,68 547,0802 1,4496 0,00 237.306,22 -237.306,22 -73.597,54
oct-21 Gastos bancarios 2.100,00 2.100,00 547,0802 1,4496 3.044,08 0,00 3.044,08 944,08
oct-21 Gastos de ProducciÃ³n 994.710,52 -994.710,52 547,0802 1,4496 0,00 1.441.896,63 -1.441.896,63 -447.186,11
nov-21 Venta de Bienes 2.742.120,39 -2.742.120,39 560,9184 1,4138 0,00 3.876.816,49 -3.876.816,49 -1.134.696,10
nov-21 Costo de MercaderÃa Vendida 1.836.402,10 1.836.402,10 560,9184 1,4138 2.596.309,76 0,00 2.596.309,76 759.907,66
nov-21 Honorarios Profesionales 64.000,00 64.000,00 560,9184 1,4138 90.483,36 0,00 90.483,36 26.483,36
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nov-21 ALQUILERES FAB 150.000,00 150.000,00 560,9184 1,4138 212.070,37 0,00 212.070,37 62.070,37
nov-21 ALQUILERES COM 50.000,00 50.000,00 560,9184 1,4138 70.690,12 0,00 70.690,12 20.690,12
nov-21 Servicios de LUZ 50.000,00 50.000,00 560,9184 1,4138 70.690,12 0,00 70.690,12 20.690,12
nov-21 Servicios de GAS 40.000,00 40.000,00 560,9184 1,4138 56.552,10 0,00 56.552,10 16.552,10
nov-21 Servicios de Internet 9.000,00 9.000,00 560,9184 1,4138 12.724,22 0,00 12.724,22 3.724,22
nov-21 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 27.846,85 27.846,85 560,9184 1,4138 39.369,94 0,00 39.369,94 11.523,09
nov-21 Sueldos y Jornales 1.013.781,84 1.013.781,84 560,9184 1,4138 1.433.287,23 0,00 1.433.287,23 419.505,39
nov-21 Cargas Sociales 23.058,07 23.058,07 560,9184 1,4138 32.599,56 0,00 32.599,56 9.541,49
nov-21 Contribuciones SS y Seguro cct 155.198,01 155.198,01 560,9184 1,4138 219.419,32 0,00 219.419,32 64.221,31
nov-21 Contribucion ADIMRA 6.537,82 6.537,82 560,9184 1,4138 9.243,19 0,00 9.243,19 2.705,37
nov-21 SAC 75.318,52 75.318,52 560,9184 1,4138 106.485,51 0,00 106.485,51 31.166,99
nov-21 VACACIONES 84.356,75 84.356,75 560,9184 1,4138 119.263,78 0,00 119.263,78 34.907,03
nov-21 Seguros 83.334,00 83.334,00 560,9184 1,4138 117.817,81 0,00 117.817,81 34.483,81
nov-21 Intereses perdidos 38.332,25 38.332,25 560,9184 1,4138 54.194,23 0,00 54.194,23 15.861,98
nov-21 Intereses Ganados 122.781,51 -122.781,51 560,9184 1,4138 0,00 173.588,80 -173.588,80 -50.807,29
nov-21 Gastos bancarios 2.100,00 2.100,00 560,9184 1,4138 2.968,99 0,00 2.968,99 868,99
nov-21 Gastos de ProducciÃ³n 1.029.010,88 -1.029.010,88 560,9184 1,4138 0,00 1.454.818,09 -1.454.818,09 -425.807,21
dic-21 Venta de Bienes 1.598.932,12 -1.598.932,12 582,4575 1,3615 0,00 2.176.978,79 -2.176.978,79 -578.046,67
dic-21 Costo de MercaderÃa Vendida 1.101.841,26 1.101.841,26 582,4575 1,3615 1.500.179,41 0,00 1.500.179,41 398.338,15
dic-21 Honorarios Profesionales 64.000,00 64.000,00 582,4575 1,3615 87.137,31 0,00 87.137,31 23.137,31
dic-21 ALQUILERES FAB 150.000,00 150.000,00 582,4575 1,3615 204.228,07 0,00 204.228,07 54.228,07
dic-21 ALQUILERES COM 50.000,00 50.000,00 582,4575 1,3615 68.076,02 0,00 68.076,02 18.076,02
dic-21 Servicios de LUZ 50.000,00 50.000,00 582,4575 1,3615 68.076,02 0,00 68.076,02 18.076,02
dic-21 Servicios de GAS 40.000,00 40.000,00 582,4575 1,3615 54.460,82 0,00 54.460,82 14.460,82
dic-21 Servicios de Internet 9.000,00 9.000,00 582,4575 1,3615 12.253,68 0,00 12.253,68 3.253,68
dic-21 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 16.735,05 16.735,05 582,4575 1,3615 22.785,11 0,00 22.785,11 6.050,06
dic-21 Sueldos y Jornales 1.021.340,05 1.021.340,05 582,4575 1,3615 1.390.575,37 0,00 1.390.575,37 369.235,32
dic-21 Cargas Sociales 14.706,50 14.706,50 582,4575 1,3615 20.023,20 0,00 20.023,20 5.316,70
dic-21 Contribuciones SS y Seguro cct 170.872,19 170.872,19 582,4575 1,3615 232.645,98 0,00 232.645,98 61.773,79
dic-21 Contribucion ADIMRA 9.845,09 9.845,09 582,4575 1,3615 13.404,29 0,00 13.404,29 3.559,20
dic-21 SAC 94.928,92 94.928,92 582,4575 1,3615 129.247,67 0,00 129.247,67 34.318,75
dic-21 VACACIONES 95.325,07 95.325,07 582,4575 1,3615 129.787,03 0,00 129.787,03 34.461,96
dic-21 Seguros 83.334,00 83.334,00 582,4575 1,3615 113.460,95 0,00 113.460,95 30.126,95
dic-21 Intereses perdidos 38.332,25 38.332,25 582,4575 1,3615 52.190,14 0,00 52.190,14 13.857,89
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dic-21 Intereses Ganados 122.781,51 -122.781,51 582,4575 1,3615 0,00 167.169,54 -167.169,54 -44.388,03
dic-21 INGRESOS BRUTOS 2.538,80 2.538,80 582,4575 1,3615 3.456,63 0,00 3.456,63 917,83
dic-21 Gastos bancarios 2.100,00 2.100,00 582,4575 1,3615 2.859,19 0,00 2.859,19 759,19
dic-21 Gastos de ProducciÃ³n 891.809,44 -891.809,44 582,4575 1,3615 0,00 1.214.216,79 -1.214.216,79 -322.407,35
ene-22 Venta de Bienes 2.130.985,33 -2.130.985,33 605,0317 1,3107 0,00 2.793.127,38 -2.793.127,38 -662.142,05
ene-22 Costo de MercaderÃa Vendida 1.364.184,42 1.364.184,42 605,0317 1,3107 1.788.065,27 0,00 1.788.065,27 423.880,85
ene-22 Honorarios Profesionales 64.000,00 64.000,00 605,0317 1,3107 83.886,15 0,00 83.886,15 19.886,15
ene-22 ALQUILERES FAB 150.000,00 150.000,00 605,0317 1,3107 196.608,16 0,00 196.608,16 46.608,16
ene-22 ALQUILERES COM 50.000,00 50.000,00 605,0317 1,3107 65.536,05 0,00 65.536,05 15.536,05
ene-22 Servicios de LUZ 50.000,00 50.000,00 605,0317 1,3107 65.536,05 0,00 65.536,05 15.536,05
ene-22 Servicios de GAS 40.000,00 40.000,00 605,0317 1,3107 52.428,84 0,00 52.428,84 12.428,84
ene-22 Servicios de Internet 9.000,00 9.000,00 605,0317 1,3107 11.796,49 0,00 11.796,49 2.796,49
ene-22 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 20.713,18 20.713,18 605,0317 1,3107 27.149,20 0,00 27.149,20 6.436,02
ene-22 Sueldos y Jornales 534.908,82 534.908,82 605,0317 1,3107 701.116,26 0,00 701.116,26 166.207,44
ene-22 Cargas Sociales 22.121,63 22.121,63 605,0317 1,3107 28.995,29 0,00 28.995,29 6.873,66
ene-22 Contribuciones SS y Seguro cct 81.756,15 81.756,15 605,0317 1,3107 107.159,51 0,00 107.159,51 25.403,36
ene-22 Contribucion ADIMRA 7.090,27 7.090,27 605,0317 1,3107 9.293,37 0,00 9.293,37 2.203,10
ene-22 SAC 91.885,55 91.885,55 605,0317 1,3107 120.436,33 0,00 120.436,33 28.550,78
ene-22 VACACIONES 59.899,35 59.899,35 605,0317 1,3107 78.511,34 0,00 78.511,34 18.611,99
ene-22 Seguros 83.334,00 83.334,00 605,0317 1,3107 109.227,63 0,00 109.227,63 25.893,63
ene-22 Intereses perdidos 38.332,26 38.332,26 605,0317 1,3107 50.242,90 0,00 50.242,90 11.910,64
ene-22 INGRESOS BRUTOS 2.538,80 2.538,80 605,0317 1,3107 3.327,66 0,00 3.327,66 788,86
ene-22 Gastos bancarios 2.100,00 2.100,00 605,0317 1,3107 2.752,51 0,00 2.752,51 652,51
ene-22 Gastos de ProducciÃ³n 411.604,36 -411.604,36 605,0317 1,3107 0,00 539.498,51 -539.498,51 -127.894,15
feb-22 Venta de Bienes 2.701.193,22 -2.701.193,22 633,4341 1,2519 0,00 3.381.758,76 -3.381.758,76 -680.565,54
feb-22 Costo de MercaderÃa Vendida 1.731.464,84 1.731.464,84 633,4341 1,2519 2.167.707,35 0,00 2.167.707,35 436.242,51
feb-22 Honorarios Profesionales 64.000,00 64.000,00 633,4341 1,2519 80.124,80 0,00 80.124,80 16.124,80
feb-22 ALQUILERES FAB 150.000,00 150.000,00 633,4341 1,2519 187.792,49 0,00 187.792,49 37.792,49
feb-22 ALQUILERES COM 50.000,00 50.000,00 633,4341 1,2519 62.597,50 0,00 62.597,50 12.597,50
feb-22 Servicios de LUZ 50.000,00 50.000,00 633,4341 1,2519 62.597,50 0,00 62.597,50 12.597,50
feb-22 Servicios de GAS 40.000,00 40.000,00 633,4341 1,2519 50.078,00 0,00 50.078,00 10.078,00
feb-22 Servicios de Internet 9.000,00 9.000,00 633,4341 1,2519 11.267,55 0,00 11.267,55 2.267,55
feb-22 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 26.255,60 26.255,60 633,4341 1,2519 32.870,70 0,00 32.870,70 6.615,10
feb-22 Sueldos y Jornales 993.542,68 993.542,68 633,4341 1,2519 1.243.865,72 0,00 1.243.865,72 250.323,04
P á g i n a 168 | 305
feb-22 Cargas Sociales 19.616,77 19.616,77 633,4341 1,2519 24.559,21 0,00 24.559,21 4.942,44
feb-22 Contribuciones SS y Seguro cct 148.986,22 148.986,22 633,4341 1,2519 186.523,29 0,00 186.523,29 37.537,07
feb-22 Contribucion ADIMRA 6.287,43 6.287,43 633,4341 1,2519 7.871,55 0,00 7.871,55 1.584,12
feb-22 SAC 82.795,22 82.795,22 633,4341 1,2519 103.655,47 0,00 103.655,47 20.860,25
feb-22 VACACIONES 46.365,33 46.365,33 633,4341 1,2519 58.047,07 0,00 58.047,07 11.681,74
feb-22 Seguros 83.334,00 83.334,00 633,4341 1,2519 104.330,00 0,00 104.330,00 20.996,00
feb-22 Gastos bancarios 2.100,00 2.100,00 633,4341 1,2519 2.629,09 0,00 2.629,09 529,09
feb-22 Gastos de ProducciÃ³n 960.410,16 -960.410,16 633,4341 1,2519 0,00 1.202.385,47 -1.202.385,47 -241.975,31
mar-22 Venta de Bienes 2.128.212,84 -2.128.212,84 676,0566 1,1730 0,00 2.496.435,87 -2.496.435,87 -368.223,03
mar-22 Costo de MercaderÃa Vendida 1.364.184,42 1.364.184,42 676,0566 1,1730 1.600.215,38 0,00 1.600.215,38 236.030,96
mar-22 Honorarios Profesionales 64.000,00 64.000,00 676,0566 1,1730 75.073,27 0,00 75.073,27 11.073,27
mar-22 ALQUILERES FAB 150.000,00 150.000,00 676,0566 1,1730 175.952,97 0,00 175.952,97 25.952,97
mar-22 ALQUILERES COM 50.000,00 50.000,00 676,0566 1,1730 58.650,99 0,00 58.650,99 8.650,99
mar-22 Servicios de LUZ 50.000,00 50.000,00 676,0566 1,1730 58.650,99 0,00 58.650,99 8.650,99
mar-22 Servicios de GAS 40.000,00 40.000,00 676,0566 1,1730 46.920,79 0,00 46.920,79 6.920,79
mar-22 Servicios de Internet 9.000,00 9.000,00 676,0566 1,1730 10.557,18 0,00 10.557,18 1.557,18
mar-22 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 20.686,23 20.686,23 676,0566 1,1730 24.265,36 0,00 24.265,36 3.579,13
mar-22 Sueldos y Jornales 1.032.421,74 1.032.421,74 676,0566 1,1730 1.211.051,18 0,00 1.211.051,18 178.629,44
mar-22 Cargas Sociales 20.904,67 20.904,67 676,0566 1,1730 24.521,59 0,00 24.521,59 3.616,92
mar-22 Contribuciones SS y Seguro cct 159.281,98 159.281,98 676,0566 1,1730 186.840,92 0,00 186.840,92 27.558,94
mar-22 Contribucion ADIMRA 6.700,22 6.700,22 676,0566 1,1730 7.859,49 0,00 7.859,49 1.159,27
mar-22 SAC 86.035,15 86.035,15 676,0566 1,1730 100.920,94 0,00 100.920,94 14.885,79
mar-22 VACACIONES 48.179,68 48.179,68 676,0566 1,1730 56.515,72 0,00 56.515,72 8.336,04
mar-22 Seguros 83.334,00 83.334,00 676,0566 1,1730 97.752,43 0,00 97.752,43 14.418,43
mar-22 Intereses perdidos 38.332,25 38.332,25 676,0566 1,1730 44.964,49 0,00 44.964,49 6.632,24
mar-22 Gastos bancarios 2.100,00 2.100,00 676,0566 1,1730 2.463,34 0,00 2.463,34 363,34
mar-22 Gastos de ProducciÃ³n 994.710,52 -994.710,52 676,0566 1,1730 0,00 1.166.815,17 -1.166.815,17 -172.104,65
abr-22 Venta de Bienes 1.964.504,16 -1.964.504,16 716,9399 1,1061 0,00 2.172.994,43 -2.172.994,43 -208.490,27
abr-22 Costo de MercaderÃa Vendida 1.259.247,15 1.259.247,15 716,9399 1,1061 1.392.889,41 0,00 1.392.889,41 133.642,26
abr-22 Honorarios Profesionales 64.000,00 64.000,00 716,9399 1,1061 70.792,24 0,00 70.792,24 6.792,24
abr-22 ALQUILERES FAB 150.000,00 150.000,00 716,9399 1,1061 165.919,31 0,00 165.919,31 15.919,31
abr-22 ALQUILERES COM 50.000,00 50.000,00 716,9399 1,1061 55.306,44 0,00 55.306,44 5.306,44
abr-22 Servicios de LUZ 50.000,00 50.000,00 716,9399 1,1061 55.306,44 0,00 55.306,44 5.306,44
abr-22 Servicios de GAS 40.000,00 40.000,00 716,9399 1,1061 44.245,15 0,00 44.245,15 4.245,15
P á g i n a 169 | 305
abr-22 Servicios de Internet 9.000,00 9.000,00 716,9399 1,1061 9.955,16 0,00 9.955,16 955,16
abr-22 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 19.094,98 19.094,98 716,9399 1,1061 21.121,51 0,00 21.121,51 2.026,53
abr-22 Sueldos y Jornales 1.003.662,27 1.003.662,27 716,9399 1,1061 1.110.179,64 0,00 1.110.179,64 106.517,37
abr-22 Cargas Sociales 20.007,39 20.007,39 716,9399 1,1061 22.130,75 0,00 22.130,75 2.123,36
abr-22 Contribuciones SS y Seguro cct 152.092,11 152.092,11 716,9399 1,1061 168.233,45 0,00 168.233,45 16.141,34
abr-22 Contribucion ADIMRA 6.412,62 6.412,62 716,9399 1,1061 7.093,18 0,00 7.093,18 680,56
abr-22 SAC 83.638,52 83.638,52 716,9399 1,1061 92.514,97 0,00 92.514,97 8.876,45
abr-22 VACACIONES 46.837,57 46.837,57 716,9399 1,1061 51.808,38 0,00 51.808,38 4.970,81
abr-22 Seguros 83.334,00 83.334,00 716,9399 1,1061 92.178,13 0,00 92.178,13 8.844,13
abr-22 Intereses perdidos 76.664,50 76.664,50 716,9399 1,1061 84.800,80 0,00 84.800,80 8.136,30
abr-22 Gastos bancarios 2.100,00 2.100,00 716,9399 1,1061 2.322,87 0,00 2.322,87 222,87
abr-22 Gastos de ProducciÃ³n 926.109,81 -926.109,81 716,9399 1,1061 0,00 1.024.396,64 -1.024.396,64 -98.286,83
may-22 Venta de Bienes 2.291.921,52 -2.291.921,52 753,1470 1,0530 0,00 2.413.283,84 -2.413.283,84 -121.362,32
may-22 Costo de MercaderÃa Vendida 1.469.121,68 1.469.121,68 753,1470 1,0530 1.546.914,92 0,00 1.546.914,92 77.793,24
may-22 Honorarios Profesionales 64.000,00 64.000,00 753,1470 1,0530 67.388,94 0,00 67.388,94 3.388,94
may-22 ALQUILERES FAB 150.000,00 150.000,00 753,1470 1,0530 157.942,83 0,00 157.942,83 7.942,83
may-22 ALQUILERES COM 50.000,00 50.000,00 753,1470 1,0530 52.647,61 0,00 52.647,61 2.647,61
may-22 Servicios de LUZ 50.000,00 50.000,00 753,1470 1,0530 52.647,61 0,00 52.647,61 2.647,61
may-22 Servicios de GAS 40.000,00 40.000,00 753,1470 1,0530 42.118,09 0,00 42.118,09 2.118,09
may-22 Servicios de Internet 9.000,00 9.000,00 753,1470 1,0530 9.476,57 0,00 9.476,57 476,57
may-22 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 22.277,48 22.277,48 753,1470 1,0530 23.457,12 0,00 23.457,12 1.179,64
may-22 Sueldos y Jornales 1.039.017,84 1.039.017,84 753,1470 1,0530 1.094.036,13 0,00 1.094.036,13 55.018,29
may-22 Cargas Sociales 20.960,72 20.960,72 753,1470 1,0530 22.070,64 0,00 22.070,64 1.109,92
may-22 Contribuciones SS y Seguro cct 159.779,00 159.779,00 753,1470 1,0530 168.239,65 0,00 168.239,65 8.460,65
may-22 Contribucion ADIMRA 6.718,18 6.718,18 753,1470 1,0530 7.073,92 0,00 7.073,92 355,74
may-22 SAC 86.584,82 86.584,82 753,1470 1,0530 91.169,68 0,00 91.169,68 4.584,86
may-22 VACACIONES 48.487,50 48.487,50 753,1470 1,0530 51.055,02 0,00 51.055,02 2.567,52
may-22 Seguros 83.334,00 83.334,00 753,1470 1,0530 87.746,72 0,00 87.746,72 4.412,72
may-22 Intereses perdidos 38.332,25 38.332,25 753,1470 1,0530 40.362,03 0,00 40.362,03 2.029,78
may-22 Gastos bancarios 2.100,00 2.100,00 753,1470 1,0530 2.211,20 0,00 2.211,20 111,20
may-22 Gastos de ProducciÃ³n 994.710,52 -994.710,52 753,1470 1,0530 0,00 1.047.382,64 -1.047.382,64 -52.672,12
P á g i n a 170 | 305
Cálculo de Amortizaciones del Ejercicio
Respecto de la vida útil y los porcentuales de amortización para los bienes muebles
se utilizó la siguiente tabla:
Quedando el cargo a resultado conformado de la siguiente forma:
VO
VIDA UTIL en AMORTIZACION
Bienes de Uso reexpresado al
años DEL EJERCICIO
cierre
MUEBLES Y UTILES 1.098.555,73 10 109.855,57
Equipos de computación 477.632,93 5 95.526,59
Herramientas 191.053,17 10 19.105,32
Maquinarias 1.609.622,97 10 160.962,30
Maquinarias - HORNO 2.961.324,15 10 296.132,42
VO
reexpresado al
años DEL EJERCICIO
Activos Intangibles cierre
Gastos de organizacion 731.021,20 5 146.204,24
Imputación Impuesto Débitos y Créditos al resultado
Se había registrado el 100% del imp a los débitos y créditos bancarios como un activo
esperando computar el crédito contra el impuesto a las ganancias.
Como sólo se puede trasladas a ejercicios posteriores el 33% del imp a los débitos y
créditos no computados en el ejercicio, se enviaron a resultados el 67% restante.
P á g i n a 171 | 305
BANCO GALICIA DE BUENOS AIRES

CUIT: 30-50000173-5
CBU : 0000010101010010101
CALCULO IMPUESTO A
Fecha Extracto LOS DEB Y CRED
BANCARIOS 6%0
JULIO 64.284,00
AGOSTO 18.450,92
OCTUBRE 35.307,29
NOVIEMBRE 32.321,51
DICIEMBRE 36.722,15
ENERO 27.933,62
FEBRERO 30.043,34
MARZO 26.079,76
ABRIL 33.530,31
MAYO 36.997,11
JUNIO 36.783,99
TOTAL DEL PERIODO 422.451,04
TRASLADO A OTRO PERIODO

33,00% 139.408,84
CARGO A RESULTADOS
67% 283.042,20
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Libro Diario

CUIT : 30-6774324-9
LIBRO DIARIO
Asiento de apertura patrimonial del ejercicio contable EJERCICIO REGULAR
1 1/7/2021 1 Caja 7.043.783,00
1/7/2021 Resultado del Ejercicio 1.009.736,47
1/7/2021 Gastos de organización 431.765,00
1/7/2021 IVA Saldo a Favor 116.852,00
1/7/2021 Activo por impuesto diferido 194.520,80
1/7/2021 Gastos de organización 14.026,98
1/7/2021 Proveedores 64.000,00
AMORTIZACION ACUM GASTOS DE
1/7/2021 ORGANIZACION 86.353,00
1/7/2021 Capital 8.000.000,00
1/7/2021 Ajuste de Capital 528.241,28
3 2/7/2021 APERTURA CTA CTE Banco Galicia C/C 6.843.783,60
2/7/2021 Caja 6.843.783,60
4 2/7/2021 CELBRACION CONTRATO ART PAGO CUOTA 1 ART 11.311,39
2/7/2021 Banco Galicia C/C 11.311,39
5 2/7/2021 COMPRA BS DE USO Percepción Ingresos Brutos Sufrida 5.000,00
2/7/2021 MUEBLES Y UTILES 200.000,00
2/7/2021 Equipos de computación 300.000,00
2/7/2021 Retención Ganancias Efectuada 5.520,00
2/7/2021 Banco Galicia C/C 572.980,00
6 2/7/2021 S/GASTOS EMPLEADOS IVA Crédito Fiscal 7.636,36
2/7/2021 Gastos - Ropa de trabajo 36.363,64
2/7/2021 Banco Galicia C/C 44.000,00
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7 2/7/2021 S/POLIZA DE SEGUROS IVA Crédito Fiscal 210.000,00

2/7/2021 Seguros a devengar 1.000.000,00
2/7/2021 Otros impuestos 11.000,00
2/7/2021 Seguros a pagar 1.221.000,00
8 5/7/2021 Compra bs de uso IVA Crédito Fiscal 114.975,00
5/7/2021 Herramientas 120.000,00
5/7/2021 Maquinarias 855.000,00
5/7/2021 Banco Galicia C/C 1.089.975,00
9 6/7/2021 Compra de Bs de Uso Percepción Ingresos Brutos Sufrida 1.560,00
6/7/2021 Maquinarias 156.000,00
6/7/2021 Banco Galicia C/C 190.320,00
10 6/7/2021 PAGO ALQUILERES IVA Crédito Fiscal 42.000,00
6/7/2021 ALQUILERES A DEV 200.000,00
6/7/2021 Banco Galicia C/C 231.344,00
11 7/7/2021 Compra de bienes de uso IVA Crédito Fiscal 210.000,00
7/7/2021 Maquinarias - HORNO 1.860.000,00
7/7/2021 Intereses a Dev 140.000,00
7/7/2021 Proveedores 2.210.000,00
12 8/7/2021 Compra mobiliario IVA Crédito Fiscal 102.900,00
8/7/2021 MUEBLES Y UTILES 490.000,00
8/7/2021 Banco Galicia C/C 587.580,00
13 10/7/2021 PAGO DE SEGURO MENSUAL Seguros a pagar 101.750,00
10/7/2021 Banco Galicia C/C 101.750,00
14 10/7/2021 PAGO HONORARIO Proveedores 64.000,00
10/7/2021 Banco Galicia C/C 71.310,90
15 10/7/2021 pago servicios provisionados Percepción Ingresos Brutos Sufrida 1.950,00
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10/7/2021 Caja 133.620,00

16 16/7/2021 S/ DJ SICORE Retención Ganancias Efectuada 27.625,10
16/7/2021 Banco Galicia C/C 27.625,10
17 16/7/2021 SUELDOS 1Q 07-2021 Sueldos y Jornales 101.120,77
16/7/2021 Sindicatos a pagar 2.022,42
16/7/2021 Aportes y Contribuciones a pagar 17.190,53
16/7/2021 Banco Galicia C/C 81.907,82
18 18/7/2021 Gastos varios IVA Crédito Fiscal 4.338,84
18/7/2021 Gastos varios 20.661,16
18/7/2021 Banco Galicia C/C 25.000,00
19 19/7/2021 COMPRA MATERIALES ARCELORMITTAL ACINDAR Percepción de IVA Sufrida 11.499,68
19/7/2021 Intereses a Dev 38.332,25
19/7/2021 Materiales - caños 29 310.693,91
19/7/2021 Materiales - caños 1p 34.296,38
19/7/2021 Proveedores 475.319,95
20 20/7/2021 COMPRA MASILLA IVA Crédito Fiscal 27.745,20
20/7/2021 Materiales Masilla 132.120,00
20/7/2021 Proveedores 159.865,20
21 20/7/2021 COMPRA MATERIALES - PINTURA IVA Crédito Fiscal 4.790,08
20/7/2021 Materiales - Pintura 22.809,92
20/7/2021 Banco Galicia C/C 27.600,00
22 31/7/2021 COMPRA CAMILLA IVA Crédito Fiscal 37.800,00
31/7/2021 Materiales - Tapa 180.000,00
31/7/2021 Proveedores 217.800,00
23 31/7/2021 DEV ALQUILERES ALQUILERES FAB 150.000,00
31/7/2021 ALQUILERES COM 50.000,00
24 31/7/2021 DEV SEGUROS Seguros 83.334,00
31/7/2021 Seguros a devengar 83.334,00
25 31/7/2021 GASTOS BANCARIOS e IMP DEB Y CRED IVA Crédito Fiscal 441,00
31/7/2021 Gastos bancarios 2.100,00
31/7/2021 Impuesto a los deb y cred bancarios 64.284,00
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31/7/2021 Banco Galicia C/C 66.825,00

26 31/7/2021 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS Producto Terminado 787.029,47
31/7/2021 Materiales Masilla 49,54
31/7/2021 Materiales - Tapa 90.000,00
31/7/2021 Gastos de Producción 514.505,45
27 31/7/2021 PROVISION 2DO SAC 2021 Cargas Sociales 13.118,78
31/7/2021 SAC 84.861,57
31/7/2021 Provision Cargas Sociales SAC 13.118,78
31/7/2021 Provision SAC 84.861,57
28 31/7/2021 PROVISION MENSUAL VACACIONES 2021 Cargas Sociales 14.693,03
31/7/2021 VACACIONES 95.044,95
31/7/2021 Provisión Cargas Sociales VAC 14.693,03
31/7/2021 Provisión Vacaciones 95.044,95
29 31/7/2021 s/ DJ IIBB IIBB Saldo a Favor 7.110,00
31/7/2021 Percepción Ingresos Brutos Sufrida 7.110,00
30 31/7/2021 S/ DJ IVA MENSUAL IVA Saldo a Favor 1.000.513,90
31/7/2021 Percepción de IVA Sufrida 11.499,68
31/7/2021 Contribuciones SS y Seguro cct 155.910,09
31/7/2021 Contribucion ADIMRA 6.559,39
31/7/2021 Cont ADIMRA a pagar 6.559,37
31/7/2021 Seguro CCT a pagar 8.581,68
31/7/2021 Banco Galicia C/C 807.511,77
32 1/8/2021 s/factura honorarios contador IVA Crédito Fiscal 13.440,00
1/8/2021 Proveedores 77.440,00
33 1/8/2021 s/facturas de servicios mensuales Percepción Ingresos Brutos Sufrida 1.950,00
P á g i n a 176 | 305
1/8/2021 Servicios de LUZ 50.000,00

1/8/2021 Servicios de GAS 40.000,00
1/8/2021 Proveedores 127.140,00
2/8/2021 Intereses a Dev 38.332,25
2/8/2021 Proveedores 475.319,95
3/8/2021 Banco Galicia C/C 27.600,00
6/8/2021 ALQUILERES A DEV 200.000,00
6/8/2021 Banco Galicia C/C 231.344,00
37 7/8/2021 Dev intereses compra horno Intereses perdidos 70.000,00
7/8/2021 Intereses a Dev 70.000,00
38 10/8/2021 PAGO 931 Y SINDICATOS 072021 Aportes y Contribuciones a pagar 245.938,34
10/8/2021 Banco Galicia C/C 272.175,75
10/8/2021 Banco Galicia C/C 101.750,00
40 10/8/2021 PAGO HONORARIOS CONTADOR Proveedores 77.440,00
10/8/2021 Banco Galicia C/C 71.310,90
41 11/8/2021 s/ PAGO SERVICIOS Proveedores 127.140,00
11/8/2021 Banco Galicia C/C 127.140,00
42 14/8/2021 COMPRA TAPA CAMILLA IVA Crédito Fiscal 37.800,00
14/8/2021 Materiales - Tapa 180.000,00
14/8/2021 Proveedores 217.800,00
P á g i n a 177 | 305
43 15/8/2021 DEV INTE VENTAS INT + A DEV 90.039,77

15/8/2021 Intereses Ganados 90.039,77
16/8/2021 Banco Galicia C/C 16.785,10
16/8/2021 Banco Galicia C/C 75.607,22
46 18/8/2021 DEV INTERESES ACINDAR Intereses perdidos 19.166,13
18/8/2021 Intereses a Dev 19.166,13
47 19/8/2021 Pago a proveedor Proveedores 159.865,20
19/8/2021 Banco Galicia C/C 159.865,20
48 31/8/2021 ASIENTO DE VENTAS GLOBALES Deudores por Venta 1.191.879,73
31/8/2021 INT + A DEV 90.039,77
31/8/2021 IVA Débito Fiscal 206.855,17
31/8/2021 Venta de Bienes 894.984,79
49 31/8/2021 CMV Costo de Mercadería Vendida 629.623,58
31/8/2021 Producto Terminado 629.623,58
31/8/2021 ALQUILERES COM 50.000,00
31/8/2021 Banco Galicia C/C 20.991,92
53 31/8/2021 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS Producto Terminado 1.469.121,68
31/8/2021 Materiales - Tapa 168.000,00
P á g i n a 178 | 305

31/8/2021 SAC 84.861,57
31/8/2021 Provision SAC 84.861,57
31/8/2021 VACACIONES 95.044,95
56 31/8/2021 S/COBRANZA VENTAS Percepción Ingresos Brutos Sufrida 589,18
31/8/2021 Retención Ganancias Sufrida 13.527,95
31/8/2021 Banco Galicia C/C 1.177.762,60
31/8/2021 Deudores por Venta 1.191.879,73
57 31/8/2021 s/ DJ IIBB INGRESOS BRUTOS 3.766,62
31/8/2021 IIBB Saldo a Favor 1.227,44
58 31/8/2021 S/ DJ IVA MENSUAL IVA Débito Fiscal 206.855,16
31/8/2021 IVA Saldo a Favor 9.803,33
59 31/8/2021 S/ DJ TSH TASA SEGURIDAD E HIGIENE 7.141,43
31/8/2021 TSH A PAGAR 7.141,43
31/8/2021 Banco Galicia C/C 813.812,38
1/9/2021 Intereses a Dev 38.332,25
P á g i n a 179 | 305

1/9/2021 Proveedores 475.319,95
1/9/2021 Intereses a Dev 19.166,13
1/9/2021 Proveedores 77.440,00
1/9/2021 Proveedores 127.140,00
2/9/2021 Banco Galicia C/C 27.600,00
3/9/2021 Materiales - Tapa 180.000,00
3/9/2021 Proveedores 217.800,00
6/9/2021 ALQUILERES A DEV 200.000,00
6/9/2021 Banco Galicia C/C 231.344,00
68 6/9/2021 PAGO HORNO Y DEV INTE Proveedores 2.210.000,00
6/9/2021 Intereses perdidos 70.000,00
6/9/2021 Intereses a Dev 70.000,00
6/9/2021 Banco Galicia C/C 2.174.480,00
10/9/2021 Banco Galicia C/C 273.504,80
P á g i n a 180 | 305
10/9/2021 Banco Galicia C/C 101.750,00

10/9/2021 Banco Galicia C/C 71.310,90
72 10/9/2021 PAGO TSH TSH A PAGAR 7.141,43
10/9/2021 Banco Galicia C/C 7.141,43
11/9/2021 Banco Galicia C/C 127.140,00
16/9/2021 Banco Galicia C/C 52.305,10
16/9/2021 Banco Galicia C/C 81.907,81
17/9/2021 Intereses a Dev 19.166,13
77 17/9/2021 PAGO PROVEEDOR Proveedores 475.319,96
17/9/2021 Banco Galicia C/C 472.133,51
79 29/9/2021 Pago a Proveedores Proveedores 217.800,00
29/9/2021 Banco Galicia C/C 217.800,00
30/9/2021 INT + A DEV 122.781,51
30/9/2021 Venta de Bienes 2.120.555,52
81 30/9/2021 CMV Costo de Mercadería Vendida 1.416.653,05
30/9/2021 Producto Terminado 1.416.653,05
30/9/2021 ALQUILERES COM 50.000,00
P á g i n a 181 | 305

30/9/2021 Banco Galicia C/C 46.538,04
30/9/2021 Materiales - Tapa 198.000,00
30/9/2021 Gastos de Producción 1.131.911,97
30/9/2021 SAC 85.560,30
30/9/2021 Provision SAC 85.560,30
30/9/2021 VACACIONES 95.827,53
88 30/9/2021 PROVISION TSH TASA SEGURIDAD E HIGIENE 21.805,24
89 30/9/2021 S/COBRANZA VENTAS Percepción Ingresos Brutos Sufrida 1.340,96
30/9/2021 Banco Galicia C/C 2.680.575,17
90 30/9/2021 s/ DJ IIBB INGRESOS BRUTOS 5.077,61
30/9/2021 IIBB Saldo a Favor 1.786,65
30/9/2021 IVA Saldo a Favor 254.442,28
P á g i n a 182 | 305

30/9/2021 Banco Galicia C/C 813.847,40
1/10/2021 Intereses a Dev 19.166,13
95 1/10/2021 DEV INTERESES ACINDAR Intereses a Dev 19.166,13
1/10/2021 Banco Galicia C/C 472.133,51
1/10/2021 Proveedores 77.440,00
1/10/2021 Servicios de LUZ 50.000,00
1/10/2021 Servicios de GAS 40.000,00
1/10/2021 Proveedores 127.140,00
3/10/2021 Intereses a Dev 76.664,51
3/10/2021 Proveedores 950.639,90
3/10/2021 Banco Galicia C/C 3.186,45
101 5/10/2021 Compra de materiales - pintura IVA Crédito Fiscal 9.580,17
5/10/2021 Banco Galicia C/C 55.200,00
P á g i n a 183 | 305

6/10/2021 ALQUILERES A DEV 200.000,00
6/10/2021 Banco Galicia C/C 231.344,00
105 10/10/2021 COMPRA CAMILLA Materiales - Tapa 180.000,00
106 10/10/2021 COMPRA CAMILLA Materiales - Tapa 180.000,00
10/10/2021 Proveedores 217.800,00
107 10/10/2021 COMPRA CAMILLA Proveedores 217.800,00
10/10/2021 Banco Galicia C/C 276.856,06
10/10/2021 Banco Galicia C/C 101.750,00
10/10/2021 Banco Galicia C/C 71.310,90
11/10/2021 Banco Galicia C/C 127.140,00
13/10/2021 Banco Galicia C/C 217.800,00
16/10/2021 Banco Galicia C/C 19.971,55
16/10/2021 Banco Galicia C/C 81.907,81
P á g i n a 184 | 305
30/10/2021 IVA Saldo a Favor 170.258,58

31/10/2021 INT + A DEV 163.708,68
31/10/2021 Venta de Bienes 2.319.646,39
31/10/2021 ALQUILERES COM 50.000,00
31/10/2021 Intereses a Dev 19.166,13
31/10/2021 Banco Galicia C/C 37.848,29
31/10/2021 Materiales - Tapa 174.000,00
31/10/2021 Banco Galicia C/C 467.653,51
31/10/2021 SAC 83.638,52
31/10/2021 Provision SAC 83.638,52
P á g i n a 185 | 305

31/10/2021 VACACIONES 93.675,14
31/10/2021 Banco Galicia C/C 2.962.670,46
129 31/10/2021 S/ DJ TSH PROVISION SERVICIOS 21.805,24
31/10/2021 TSH A PAGAR 45.943,45
31/10/2021 Banco Galicia C/C 795.623,78
1/11/2021 Proveedores 77.440,00
1/11/2021 Servicios de LUZ 50.000,00
1/11/2021 Servicios de GAS 40.000,00
1/11/2021 Proveedores 127.140,00
2/11/2021 Intereses a Dev 38.332,25
2/11/2021 Banco Galicia C/C 217.800,00
P á g i n a 186 | 305

3/11/2021 Banco Galicia C/C 7.666,45
6/11/2021 ALQUILERES A DEV 200.000,00
6/11/2021 Banco Galicia C/C 231.344,00
10/11/2021 Banco Galicia C/C 265.422,46
10/11/2021 Banco Galicia C/C 101.750,00
10/11/2021 Banco Galicia C/C 71.310,90
10/11/2021 Banco Galicia C/C 45.943,45
11/11/2021 Banco Galicia C/C 127.140,00
16/11/2021 Banco Galicia C/C 16.785,10
16/11/2021 Banco Galicia C/C 83.167,93
30/11/2021 INT + A DEV 122.781,51
30/11/2021 Venta de Bienes 2.742.120,39
P á g i n a 187 | 305

30/11/2021 ALQUILERES COM 50.000,00
30/11/2021 Banco Galicia C/C 34.862,51
30/11/2021 Materiales - Tapa 180.000,00
30/11/2021 SAC 75.318,52
30/11/2021 Provision SAC 75.318,52
30/11/2021 VACACIONES 84.356,75
30/11/2021 Banco Galicia C/C 3.416.484,16
P á g i n a 188 | 305

30/11/2021 IVA Saldo a Favor 519.558,40
30/11/2021 Banco Galicia C/C 802.104,52
1/12/2021 Proveedores 77.440,00
1/12/2021 Servicios de LUZ 50.000,00
1/12/2021 Servicios de GAS 40.000,00
1/12/2021 Proveedores 127.140,00
2/12/2021 Intereses a Dev 38.332,25
2/12/2021 Proveedores 475.319,95
2/12/2021 Intereses a Dev 38.332,25
2/12/2021 Banco Galicia C/C 939.787,01
6/12/2021 ALQUILERES A DEV 200.000,00
6/12/2021 Banco Galicia C/C 231.344,00
P á g i n a 189 | 305

9/12/2021 Banco Galicia C/C 432.880,00
10/12/2021 Banco Galicia C/C 270.736,69
10/12/2021 Banco Galicia C/C 101.750,00
10/12/2021 Banco Galicia C/C 71.310,90
11/12/2021 Banco Galicia C/C 127.140,00
16/12/2021 Banco Galicia C/C 22.030,00
16/12/2021 Banco Galicia C/C 81.907,81
172 18/12/2021 pago 2 sac SAC a pagar 446.855,21
18/12/2021 Banco Galicia C/C 446.855,21
20/12/2021 Proveedores 159.865,20
20/12/2021 Banco Galicia C/C 27.600,00
30/12/2021 Materiales - Tapa 180.000,00
30/12/2021 Proveedores 217.800,00
P á g i n a 190 | 305

31/12/2021 INT + A DEV 122.781,51
31/12/2021 Venta de Bienes 1.598.932,12
31/12/2021 ALQUILERES COM 50.000,00
31/12/2021 Banco Galicia C/C 39.263,15
31/12/2021 Materiales - Tapa 156.000,00
182 31/12/2021 Pago vacaciones Vacaciones a pagar 498.155,44
31/12/2021 Banco Galicia C/C 498.155,44
31/12/2021 VACACIONES 95.325,07
31/12/2021 Banco Galicia C/C 2.058.462,00
185 31/12/2021 s/ DJ IIBB IIBB Saldo a Favor 440,94
P á g i n a 191 | 305
31/12/2021 INGRESOS BRUTOS 2.538,80

31/12/2021 IVA Saldo a Favor 117.156,17
31/12/2021 TSH A PAGAR 44.581,90
31/12/2021 SAC 94.928,92
31/12/2021 Provision SAC 414.240,48
31/12/2021 SAC a pagar 446.855,22
31/12/2021 Banco Galicia C/C 810.398,78
1/1/2022 Intereses a Dev 19.166,13
1/1/2022 Proveedores 77.440,00
1/1/2022 Proveedores 127.140,00
3/1/2022 Banco Galicia C/C 8.328,00
P á g i n a 192 | 305

6/1/2022 ALQUILERES A DEV 200.000,00
6/1/2022 Banco Galicia C/C 231.344,00
10/1/2022 Banco Galicia C/C 416.125,70
10/1/2022 Banco Galicia C/C 101.750,00
10/1/2022 Banco Galicia C/C 71.310,90
10/1/2022 Banco Galicia C/C 44.581,90
11/1/2022 Banco Galicia C/C 127.140,00
16/1/2022 Banco Galicia C/C 16.785,10
200 19/1/2022 Pago a proveedores Proveedores 159.865,20
19/1/2022 Banco Galicia C/C 159.865,20
31/1/2022 Venta de Bienes 2.130.985,33
31/1/2022 ALQUILERES COM 50.000,00
31/1/2022 Intereses a Dev 19.166,13
P á g i n a 193 | 305

31/1/2022 Banco Galicia C/C 30.474,62
31/1/2022 Materiales - Tapa 72.000,00
31/1/2022 Banco Galicia C/C 472.133,51
209 31/1/2022 PROVISION 1ER SAC 2022 Cargas Sociales 14.180,53
31/1/2022 SAC 91.885,55
31/1/2022 Provision SAC 91.885,55
31/1/2022 VACACIONES 51.455,91
31/1/2022 Banco Galicia C/C 2.540.774,06
213 31/1/2022 s/ DJ IIBB IIBB Saldo a Favor 682,22
31/1/2022 IVA Saldo a Favor 65.753,80
P á g i n a 194 | 305

31/1/2022 IVA a Pagar 299.682,12
31/1/2022 VACACIONES 8.443,44
31/1/2022 Banco Galicia C/C 465.465,31
31/1/2022 Vacaciones a pagar 498.155,44
1/2/2022 Proveedores 77.440,00
1/2/2022 Proveedores 127.140,00
3/2/2022 Intereses a Dev 76.664,51
3/2/2022 Proveedores 950.639,90
4/2/2022 Banco Galicia C/C 55.200,00
P á g i n a 195 | 305
6/2/2022 ALQUILERES A DEV 200.000,00

6/2/2022 Banco Galicia C/C 231.344,00
10/2/2022 Banco Galicia C/C 313.425,38
10/2/2022 Banco Galicia C/C 101.750,00
10/2/2022 Banco Galicia C/C 71.310,90
11/2/2022 Banco Galicia C/C 127.140,00
16/2/2022 Banco Galicia C/C 16.785,10
16/2/2022 Banco Galicia C/C 83.167,93
27/2/2022 Materiales - Tapa 360.000,00
27/2/2022 Proveedores 435.600,00
28/2/2022 Venta de Bienes 2.701.193,22
28/2/2022 ALQUILERES COM 50.000,00
P á g i n a 196 | 305

28/2/2022 Banco Galicia C/C 32.584,34
28/2/2022 Materiales - Tapa 168.000,00
28/2/2022 SAC 82.795,22
28/2/2022 Provision SAC 82.795,22
28/2/2022 VACACIONES 46.365,33
28/2/2022 Banco Galicia C/C 3.217.290,49
28/2/2022 IVA a Pagar 216.004,60
28/2/2022 TSH A PAGAR 46.968,78
P á g i n a 197 | 305

28/2/2022 Banco Galicia C/C 786.622,80
1/3/2022 Proveedores 77.440,00
1/3/2022 Proveedores 127.140,00
5/3/2022 Intereses a Dev 38.332,25
6/3/2022 ALQUILERES A DEV 200.000,00
6/3/2022 Banco Galicia C/C 231.344,00
10/3/2022 Banco Galicia C/C 259.517,06
10/3/2022 Banco Galicia C/C 101.750,00
10/3/2022 Banco Galicia C/C 71.310,90
10/3/2022 Banco Galicia C/C 46.968,78
P á g i n a 198 | 305

11/3/2022 Banco Galicia C/C 127.140,00
16/3/2022 Banco Galicia C/C 16.785,10
16/3/2022 Banco Galicia C/C 83.167,93
19/3/2022 Banco Galicia C/C 55.200,00
19/3/2022 Intereses a Dev 76.664,51
19/3/2022 Proveedores 950.639,90
20/3/2022 Proveedores 159.865,20
31/3/2022 Venta de Bienes 2.128.212,84
31/3/2022 Materiales - Tapa 360.000,00
31/3/2022 Proveedores 435.600,00
31/3/2022 ALQUILERES COM 50.000,00
P á g i n a 199 | 305
31/3/2022 Banco Galicia C/C 28.620,76
31/3/2022 Materiales - Tapa 174.000,00
31/3/2022 SAC 86.035,15
31/3/2022 Provision SAC 86.035,15
31/3/2022 VACACIONES 48.179,68
31/3/2022 Banco Galicia C/C 2.535.784,75
31/3/2022 IVA a Pagar 67.933,52
P á g i n a 200 | 305

31/3/2022 Banco Galicia C/C 817.658,84
1/4/2022 Proveedores 77.440,00
1/4/2022 Proveedores 127.140,00
4/4/2022 Intereses a Dev 38.332,25
4/4/2022 Banco Galicia C/C 939.787,01
6/4/2022 ALQUILERES A DEV 200.000,00
6/4/2022 Banco Galicia C/C 231.344,00
10/4/2022 Banco Galicia C/C 278.068,65
10/4/2022 Banco Galicia C/C 101.750,00
10/4/2022 Banco Galicia C/C 71.310,90
P á g i n a 201 | 305
11/4/2022 Banco Galicia C/C 127.140,00

16/4/2022 Banco Galicia C/C 27.638,00
16/4/2022 Banco Galicia C/C 81.907,81
18/4/2022 Intereses a Dev 38.332,25
282 19/4/2022 Pago a proveedores Proveedores 159.865,20
19/4/2022 Banco Galicia C/C 159.865,20
28/4/2022 Banco Galicia C/C 432.880,00
30/4/2022 Venta de Bienes 1.964.504,16
30/4/2022 ALQUILERES COM 50.000,00
30/4/2022 Banco Galicia C/C 36.071,31
30/4/2022 Materiales - Tapa 162.000,00
P á g i n a 202 | 305

30/4/2022 SAC 83.638,52
30/4/2022 Provision SAC 83.638,52
30/4/2022 VACACIONES 46.837,57
30/4/2022 Banco Galicia C/C 2.341.068,83
30/4/2022 IVA a Pagar 330.474,87
30/4/2022 TSH A PAGAR 39.781,21
30/4/2022 Banco Galicia C/C 795.623,78
1/5/2022 Proveedores 77.440,00
P á g i n a 203 | 305

1/5/2022 Proveedores 127.140,00
6/5/2022 ALQUILERES A DEV 200.000,00
6/5/2022 Banco Galicia C/C 231.344,00
10/5/2022 Banco Galicia C/C 265.422,46
10/5/2022 Banco Galicia C/C 101.750,00
10/5/2022 Banco Galicia C/C 71.310,90
304 10/5/2022 PAGO IVA DIFERIDO 01/2022 IVA a Pagar 299.682,12
10/5/2022 Banco Galicia C/C 299.682,12
10/5/2022 Banco Galicia C/C 39.781,21
11/5/2022 Banco Galicia C/C 127.140,00
16/5/2022 Banco Galicia C/C 16.785,10
16/5/2022 Banco Galicia C/C 81.907,81
P á g i n a 204 | 305
18/5/2022 Intereses a Dev 38.332,25

18/5/2022 Banco Galicia C/C 939.787,01
30/5/2022 Banco Galicia C/C 432.880,00
31/5/2022 Venta de Bienes 2.291.921,52
31/5/2022 ALQUILERES COM 50.000,00
31/5/2022 Banco Galicia C/C 39.538,11
31/5/2022 Materiales - Tapa 174.000,00
31/5/2022 SAC 86.584,82
31/5/2022 Provision SAC 86.584,82
P á g i n a 205 | 305
31/5/2022 VACACIONES 48.487,50

31/5/2022 Banco Galicia C/C 2.730.500,68
31/5/2022 IVA a Pagar 399.232,52
31/5/2022 Banco Galicia C/C 825.173,79
1/6/2022 Proveedores 77.440,00
1/6/2022 Proveedores 127.140,00
6/6/2022 ALQUILERES A DEV 200.000,00
P á g i n a 206 | 305
6/6/2022 Banco Galicia C/C 231.344,00

6/6/2022 Banco Galicia C/C 13.572,90
10/6/2022 Banco Galicia C/C 279.220,47
10/6/2022 Banco Galicia C/C 101.750,00
10/6/2022 Banco Galicia C/C 71.310,90
332 10/6/2022 PAGO IVA DIFERIDO 02/2022 IVA a Pagar 216.004,59
10/6/2022 Banco Galicia C/C 216.004,59
11/6/2022 Banco Galicia C/C 127.140,00
334 15/6/2022 DJ BS ACC Y PARTICIPACIONES Impuesto a los deb y cred bancarios 52,54
15/6/2022 SOCIO 1 CUENTA PARTICULAR 18.796,26
15/6/2022 SOCIO 2 CUENTA PART 18.796,26
15/6/2022 Banco Galicia C/C 37.645,06
16/6/2022 Banco Galicia C/C 16.785,10
16/6/2022 Banco Galicia C/C 89.468,53
30/6/2022 Venta de Bienes 3.110.464,92
338 30/6/2022 axi 2022 Gastos de organizacion 23.001,81
30/6/2022 RECPAM 23.001,81
P á g i n a 207 | 305

30/6/2022 ALQUILERES COM 50.000,00
30/6/2022 Banco Galicia C/C 39.324,99
30/6/2022 Materiales - Tapa 84.000,00
344 30/6/2022 pago 1er sac SAC a pagar 480.037,41
30/6/2022 Banco Galicia C/C 480.037,41
345 30/6/2022 PROVISION HONORARIOS CONTADOR JUNIO Honorarios Profesionales 64.000,00
30/6/2022 Proveedores 64.000,00
30/6/2022 VACACIONES 47.522,48
347 30/6/2022 PROVISION SERVICIOS 06-2022 Servicios de LUZ 50.000,00
30/6/2022 Servicios de GAS 40.000,00
348 30/6/2022 RECLASIFICACION Contribuciones SS y Seguro cct 271.115,87
30/6/2022 Seguros a devengar 8,00
30/6/2022 IIBB Saldo a Favor 669,49
30/6/2022 Seguros 8,00
P á g i n a 208 | 305
30/6/2022 Percepción Ingresos Brutos Sufrida 669,49

30/6/2022 ART 11.311,39
30/6/2022 Cargas Sociales 259.804,48
349 30/6/2022 Reclasificacion Gastos de Produccion activados Gastos de Producción 13.816.407,79
30/6/2022 ART 6.697,58
30/6/2022 Cargas Sociales 91.766,16
30/6/2022 Servicios de LUZ 420.109,24
30/6/2022 VACACIONES 428.283,15
30/6/2022 SAC 523.266,09
30/6/2022 Servicios de GAS 606.957,96
30/6/2022 Contribuciones SS y Seguro cct 1.531.471,27
30/6/2022 ALQUILERES FAB 2.364.908,82
30/6/2022 Sueldos y Jornales 7.390.129,40
30/6/2022 Banco Galicia C/C 3.704.080,28
30/6/2022 IVA a Pagar 571.126,63
30/6/2022 TSH A PAGAR 52.511,20
30/6/2022 SAC 115.536,56
30/6/2022 Provision SAC 430.939,26
P á g i n a 209 | 305

30/6/2022 SAC a pagar 480.037,41
30/6/2022 Banco Galicia C/C 799.951,05
355 30/6/2022 Asiento de ajuste por inflacion del ejercicio contable EJERCICIO REGULAR 1 Cargas Sociales 91.766,16
30/6/2022 Sueldos y Jornales 3.677.436,65
30/6/2022 Ajuste de Capital 312.776,85
30/6/2022 RECPAM 49.452,71
30/6/2022 RECPAM 943.848,17
30/6/2022 Costo de Mercadería Vendida 4.231.217,54
30/6/2022 ALQUILERES FAB 564.908,82
30/6/2022 ALQUILERES COM 188.302,94
30/6/2022 Servicios de LUZ 158.697,45
30/6/2022 Servicios de GAS 126.957,96
30/6/2022 ART 6.697,58
30/6/2022 SAC 320.910,56
30/6/2022 VACACIONES 314.523,78
30/6/2022 Otros impuestos 6.513,21
30/6/2022 Seguros 313.840,73
30/6/2022 MUEBLES Y UTILES 408.555,73
30/6/2022 Equipos de computación 177.632,93
30/6/2022 Herramientas 71.053,17
30/6/2022 Maquinarias 598.622,97
P á g i n a 210 | 305
30/6/2022 Maquinarias - HORNO 1.101.324,15

30/6/2022 Intereses perdidos 187.878,34
30/6/2022 Gastos varios 12.233,67
30/6/2022 ORGANIZACION 55.250,88
30/6/2022 Ajuste de Capital 5.769.365,79
30/6/2022 Venta de Bienes 6.353.370,05
340 30/6/2022 cargo a resultado imp deb y cre bancario Otros impuestos 283.042,20
337 30/6/2022 AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO AMORTIZACIONES 827.786,40
30/6/2022 Amortización Acum H 19.105,32
30/6/2022 Amortización Acum EC 95.526,59
30/6/2022 Amortizacion Acum MyU 109.855,60
30/6/2022 ORGANIZACION 146.204,20
30/6/2022 Amortizacion Acum Maquinarias 457.094,70
204.787.413,88 204.787.413,88
P á g i n a 211 | 305
MAYORES

CUIT: 30-6774324-9
MAYORES POR CUENTAS
Fecha Documento Cuenta Debe Haber Saldo Descripción
30/6/2021 Saldo Inicial Sueldos y Jornales 0,00
16/7/2021 Asiento Manual N° 28 Sueldos y Jornales 101.120,77 101.120,77 SUELDOS 1Q 07-2021
31/7/2021 Asiento Manual N° 29 Sueldos y Jornales 917.218,04 1.018.338,81 SUELDOS 2Q 07-2021
P á g i n a 212 | 305
Asiento de ajuste por inflacion del ejercicio contable EJERCICIO REGULAR

30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Sueldos y Jornales 3.677.436,65 15.401.514,14 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Sueldos y Jornales 1.528.090,66 13.873.423,48 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Sueldos y Jornales 5.862.038,74 8.011.384,74 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2021 Saldo Inicial Ajuste de Capital 0,00
1/7/2021 Asiento Manual N° 24 Ajuste de Capital 528.241,28 -528.241,28 ajuste asiento de apertura
30/6/2022 Asiento Manual N° 5 Ajuste de Capital 312.776,85 -215.464,43 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Ajuste de Capital 5.769.365,79 -5.984.830,22 1
30/6/2021 Saldo Inicial RECPAM 0,00
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 RECPAM 943.848,17 943.848,17 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 5 RECPAM 78.252,67 1.022.100,84 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 374 RECPAM 10.001,81 1.010.567,26 axi 2022
30/6/2021 Saldo Inicial Percepción Ingresos Brutos Sufrida 0,00
2/7/2021 Asiento Manual N° 179 Percepción Ingresos Brutos Sufrida 5.000,00 5.000,00 COMPRA BS DE USO
6/7/2021 Asiento Manual N° 181 Percepción Ingresos Brutos Sufrida 1.560,00 6.560,00 Compra de Bs de Uso
10/7/2021 Asiento Manual N° 25 Percepción Ingresos Brutos Sufrida 1.950,00 8.510,00 pago servicios provisionados
31/7/2021 Asiento Manual N° 287 Percepción Ingresos Brutos Sufrida 7.110,00 1.400,00 s/ DJ IIBB
1/8/2021 Asiento Manual N° 156 Percepción Ingresos Brutos Sufrida 1.950,00 3.350,00 s/facturas de servicios mensuales
31/8/2021 Asiento Manual N° 258 Percepción Ingresos Brutos Sufrida 589,18 3.939,18 S/COBRANZA VENTAS
30/9/2021 Asiento Manual N° 279 Percepción Ingresos Brutos Sufrida 1.340,96 4.690,96 S/COBRANZA VENTAS
P á g i n a 213 | 305
30/6/2022 Asiento Manual N° 298 Percepción Ingresos Brutos Sufrida 4.533,52 669,49 s/ DJ IIBB
30/6/2022 Asiento Manual N° 286 Percepción Ingresos Brutos Sufrida 669,49 0,00 RECLASIFICACION
30/6/2021 Saldo Inicial Retención Ganancias Efectuada 0,00
2/7/2021 Asiento Manual N° 179 Retención Ganancias Efectuada 5.520,00 -5.520,00 COMPRA BS DE USO
6/7/2021 Asiento Manual N° 121 Retención Ganancias Efectuada 10.656,00 -16.176,00 PAGO ALQUILERES
8/7/2021 Asiento Manual N° 185 Retención Ganancias Efectuada 5.320,00 -21.496,00 Compra mobiliario
10/7/2021 Asiento Manual N° 133 Retención Ganancias Efectuada 6.129,10 -27.625,10 PAGO HONORARIO
16/7/2021 Asiento Manual N° 315 Retención Ganancias Efectuada 27.625,10 0,00 S/ DJ SICORE
10/8/2021 Asiento Manual N° 145 Retención Ganancias Efectuada 6.129,10 -16.785,10 PAGO HONORARIOS CONTADOR
6/9/2021 Asiento Manual N° 184 Retención Ganancias Efectuada 35.520,00 -46.176,00 PAGO HORNO Y DEV INTE
17/9/2021 Asiento Manual N° 333 Retención Ganancias Efectuada 3.186,45 -3.186,45 PAGO PROVEEDOR
3/10/2021 Asiento Manual N° 318 Retención Ganancias Efectuada 3.186,45 -3.186,45 S/ DJ SICORE
P á g i n a 214 | 305
9/12/2021 Asiento Manual N° 232 Retención Ganancias Efectuada 2.720,00 -24.228,90 Pago a Proveedores
16/12/2021 Asiento Manual N° 322 Retención Ganancias Efectuada 22.030,00 -8.328,00 S/ DJ SICORE
P á g i n a 215 | 305
30/6/2021 Saldo Inicial Retención Ganancias Sufrida 0,00

31/8/2021 Asiento Manual N° 258 Retención Ganancias Sufrida 13.527,95 13.527,95 S/COBRANZA VENTAS
30/6/2021 Saldo Inicial Percepción de IVA Sufrida 0,00

19/7/2021 Asiento Manual N° 186 Percepción de IVA Sufrida 11.499,68 11.499,68 COMPRA MATERIALES ARCELORMITTAL ACINDAR
31/7/2021 Asiento Manual N° 267 Percepción de IVA Sufrida 11.499,68 0,00 S/ DJ IVA MENSUAL
P á g i n a 216 | 305
30/6/2021 Saldo Inicial Caja 0,00

1/7/2021 Asiento Manual N° 373 Caja 7.043.783,00 7.043.783,00 1
2/7/2021 Asiento Manual N° 26 Caja 6.843.783,60 199.999,40 APERTURA CTA CTE
10/7/2021 Asiento Manual N° 25 Caja 133.620,00 66.379,40 pago servicios provisionados
30/6/2021 Saldo Inicial Costo de Mercadería Vendida 0,00

31/8/2021 Asiento Manual N° 358 Costo de Mercadería Vendida 629.623,58 629.623,58 CMV
30/9/2021 Asiento Manual N° 359 Costo de Mercadería Vendida 1.416.653,05 2.046.276,63 CMV
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Costo de Mercadería Vendida 4.231.217,54 17.977.998,98 1
30/6/2021 Saldo Inicial Venta de Bienes 0,00

31/8/2021 Asiento Manual N° 242 Venta de Bienes 894.984,79 -894.984,79 ASIENTO DE VENTAS GLOBALES
30/9/2021 Asiento Manual N° 243 Venta de Bienes 2.120.555,52 -3.015.540,31 ASIENTO DE VENTAS GLOBALES
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Venta de Bienes 6.353.370,05 -27.246.426,33 1
P á g i n a 217 | 305
30/6/2021 Saldo Inicial RNA 0,00

30/6/2022 Asiento Manual N° 1 RNA 1.009.736,468 1009736,468 Asiento inicio
30/6/2022 Asiento Manual N° 5 RNA 604.471,32 1.655.765,86 1
30/6/2021 Saldo Inicial IVA Débito Fiscal 0,00

31/8/2021 Asiento Manual N° 268 IVA Débito Fiscal 206.855,16 206.855,16 S/ DJ IVA MENSUAL
31/8/2021 Asiento Manual N° 242 IVA Débito Fiscal 206.855,17 -0,01 ASIENTO DE VENTAS GLOBALES
30/6/2021 Saldo Inicial Proveedores 217.800,00

1/7/2021 Asiento Manual N° 373 Proveedores 64.000,00 153.800,00 1
7/7/2021 Asiento Manual N° 182 Proveedores 2.210.000,00 -2.056.200,00 Compra de bienes de uso
P á g i n a 218 | 305
10/7/2021 Asiento Manual N° 133 Proveedores 64.000,00 -1.992.200,00 PAGO HONORARIO

19/7/2021 Asiento Manual N° 186 Proveedores 475.319,95 -2.467.519,95 COMPRA MATERIALES ARCELORMITTAL ACINDAR
20/7/2021 Asiento Manual N° 214 Proveedores 159.865,20 -2.627.385,15 COMPRA MASILLA
31/7/2021 Asiento Manual N° 220 Proveedores 217.800,00 -2.845.185,15 COMPRA CAMILLA
1/8/2021 Asiento Manual N° 156 Proveedores 127.140,00 -2.972.325,15 s/facturas de servicios mensuales
1/8/2021 Asiento Manual N° 134 Proveedores 77.440,00 -3.049.765,15 s/factura honorarios contador
10/8/2021 Asiento Manual N° 145 Proveedores 77.440,00 -3.447.645,10 PAGO HONORARIOS CONTADOR
11/8/2021 Asiento Manual N° 167 Proveedores 127.140,00 -3.320.505,10 s/ PAGO SERVICIOS
14/8/2021 Asiento Manual N° 221 Proveedores 217.800,00 -3.538.305,10 COMPRA TAPA CAMILLA
19/8/2021 Asiento Manual N° 217 Proveedores 159.865,20 -3.378.439,90 Pago a proveedor
6/9/2021 Asiento Manual N° 184 Proveedores 2.210.000,00 -2.066.139,85 PAGO HORNO Y DEV INTE
17/9/2021 Asiento Manual N° 333 Proveedores 475.319,96 -1.386.239,89 PAGO PROVEEDOR
29/9/2021 Asiento Manual N° 228 Proveedores 217.800,00 -1.168.439,89 Pago a Proveedores
1/10/2021 Asiento Manual N° 208 Proveedores 475.319,96 -693.119,93 PAGO PROVEEDOR
1/10/2021 Asiento Manual N° 136 Proveedores 77.440,00 -770.559,93 s/factura honorarios contador
1/10/2021 Asiento Manual N° 158 Proveedores 127.140,00 -897.699,93 s/facturas de servicios mensuales
P á g i n a 219 | 305

2/12/2021 Asiento Manual N° 189 Proveedores 475.319,95 -897.699,91 COMPRA MATERIALES ARCELORMITTAL ACINDAR
9/12/2021 Asiento Manual N° 232 Proveedores 435.600,00 -462.099,91 Pago a Proveedores
10/12/2021 Asiento Manual N° 149 Proveedores 77.440,00 -384.659,91 PAGO HONORARIOS CONTADOR
11/12/2021 Asiento Manual N° 171 Proveedores 127.140,00 -257.519,91 s/ PAGO SERVICIOS
20/12/2021 Asiento Manual N° 215 Proveedores 159.865,20 -417.385,11 COMPRA MASILLA
30/12/2021 Asiento Manual N° 225 Proveedores 217.800,00 -635.185,11 COMPRA CAMILLA
19/1/2022 Asiento Manual N° 218 Proveedores 159.865,20 -475.319,91 Pago a proveedores
31/1/2022 Asiento Manual N° 211 Proveedores 475.319,96 0,05 PAGO PROVEEDOR
20/3/2022 Asiento Manual N° 216 Proveedores 159.865,20 -2.496.744,95 COMPRA MASILLA
P á g i n a 220 | 305
19/4/2022 Asiento Manual N° 219 Proveedores 159.865,20 -1.821.839,84 Pago a proveedores

30/5/2022 Asiento Manual N° 234 Proveedores 435.600,00 0,07 Pago a Proveedores
11/6/2022 Asiento Manual N° 177 Proveedores 127.140,00 0,07 s/ PAGO SERVICIOS
30/6/2022 Asiento Manual N° 372 Proveedores 64.000,00 -63.999,93 PROVISION HONORARIOS CONTADOR JUNIO
30/6/2021 Saldo Inicial IVA Crédito Fiscal 0,00

2/7/2021 Asiento Manual N° 96 IVA Crédito Fiscal 210.000,00 210.000,00 S/POLIZA DE SEGUROS
2/7/2021 Asiento Manual N° 178 IVA Crédito Fiscal 7.636,36 217.636,36 S/GASTOS EMPLEADOS
2/7/2021 Asiento Manual N° 179 IVA Crédito Fiscal 73.500,00 291.136,36 COMPRA BS DE USO
5/7/2021 Asiento Manual N° 180 IVA Crédito Fiscal 114.975,00 406.111,36 Compra bs de uso
6/7/2021 Asiento Manual N° 121 IVA Crédito Fiscal 42.000,00 448.111,36 PAGO ALQUILERES
6/7/2021 Asiento Manual N° 181 IVA Crédito Fiscal 32.760,00 480.871,36 Compra de Bs de Uso
7/7/2021 Asiento Manual N° 182 IVA Crédito Fiscal 210.000,00 690.871,36 Compra de bienes de uso
8/7/2021 Asiento Manual N° 185 IVA Crédito Fiscal 102.900,00 793.771,36 Compra mobiliario
10/7/2021 Asiento Manual N° 25 IVA Crédito Fiscal 26.190,00 819.961,36 pago servicios provisionados
10/7/2021 Asiento Manual N° 133 IVA Crédito Fiscal 13.440,00 833.401,36 PAGO HONORARIO
18/7/2021 Asiento Manual N° 213 IVA Crédito Fiscal 4.338,84 837.740,20 Gastos varios
19/7/2021 Asiento Manual N° 186 IVA Crédito Fiscal 80.497,73 918.237,93 COMPRA MATERIALES ARCELORMITTAL ACINDAR
20/7/2021 Asiento Manual N° 235 IVA Crédito Fiscal 4.790,08 923.028,01 COMPRA MATERIALES - PINTURA
20/7/2021 Asiento Manual N° 214 IVA Crédito Fiscal 27.745,20 950.773,21 COMPRA MASILLA
31/7/2021 Asiento Manual N° 334 IVA Crédito Fiscal 441,00 951.214,21 GASTOS BANCARIOS e IMP DEB Y CRED
31/7/2021 Asiento Manual N° 220 IVA Crédito Fiscal 37.800,00 989.014,21 COMPRA CAMILLA
31/7/2021 Asiento Manual N° 267 IVA Crédito Fiscal 989.014,22 -0,01 S/ DJ IVA MENSUAL
1/8/2021 Asiento Manual N° 156 IVA Crédito Fiscal 26.190,00 26.189,99 s/facturas de servicios mensuales
1/8/2021 Asiento Manual N° 134 IVA Crédito Fiscal 13.440,00 39.629,99 s/factura honorarios contador
P á g i n a 221 | 305
14/8/2021 Asiento Manual N° 221 IVA Crédito Fiscal 37.800,00 204.717,80 COMPRA TAPA CAMILLA
5/10/2021 Asiento Manual N° 239 IVA Crédito Fiscal 9.580,17 210.205,63 Compra de materiales - pintura
31/10/2021 Asiento Manual N° 337 IVA Crédito Fiscal 441,00 0,00 GASTOS BANCARIOS e IMP DEB Y CRED
30/11/2021 Asiento Manual N° 270 IVA Crédito Fiscal 82.071,00 0,00 S/ DJ IVA MENSUAL
P á g i n a 222 | 305
P á g i n a 223 | 305
30/6/2021 Saldo Inicial Deudores por Venta 0,00

31/8/2021 Asiento Manual N° 242 Deudores por Venta 1.191.879,73 1.191.879,73 ASIENTO DE VENTAS GLOBALES
31/8/2021 Asiento Manual N° 258 Deudores por Venta 1.191.879,73 0,00 S/COBRANZA VENTAS
30/6/2021 Saldo Inicial Capital 0,00

1/7/2021 Asiento Manual N° 373 Capital 8.000.000,00 -8.000.000,00 1
P á g i n a 224 | 305
30/6/2021 Saldo Inicial Gastos de organizacion 0,00

1/7/2021 Asiento Manual N° 373 Gastos de organizacion 459.818,96 459.818,96 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 374 Gastos de organizacion 23.001,81 468.793,79 axi 2022
30/6/2021 Saldo Inicial Honorarios Profesionales 0,00

1/8/2021 Asiento Manual N° 134 Honorarios Profesionales 64.000,00 64.000,00 s/factura honorarios contador
30/6/2022 Asiento Manual N° 372 Honorarios Profesionales 64.000,00 768.000,00 PROVISION HONORARIOS CONTADOR JUNIO
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Honorarios Profesionales 203.132,74 971.132,74 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Honorarios Profesionales 352.000,00 619.132,74 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2021 Saldo Inicial ALQUILERES FAB 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 84 ALQUILERES FAB 150.000,00 150.000,00 DEV ALQUILERES
31/1/2022 Asiento Manual N° 90 ALQUILERES FAB 150.000,00 1.050.000,00 DEV ALQUILERES
P á g i n a 225 | 305

30/6/2022 Asiento Manual N° 4 ALQUILERES FAB 564.908,82 2.364.908,82 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 ALQUILERES FAB 564.908,82 1.800.000,00 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 ALQUILERES FAB 1.800.000,00 0,00 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2021 Saldo Inicial ALQUILERES COM 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 84 ALQUILERES COM 50.000,00 50.000,00 DEV ALQUILERES
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 ALQUILERES COM 188.302,94 738.302,94 1
30/6/2021 Saldo Inicial IVA Saldo a Favor 0,00

1/7/2021 Asiento Manual N° 373 IVA Saldo a Favor 116.852,00 116.852,00 1
31/7/2021 Asiento Manual N° 267 IVA Saldo a Favor 1.000.513,90 1.117.365,90 S/ DJ IVA MENSUAL
31/8/2021 Asiento Manual N° 268 IVA Saldo a Favor 9.803,33 1.127.169,23 S/ DJ IVA MENSUAL
30/9/2021 Asiento Manual N° 269 IVA Saldo a Favor 254.442,28 872.726,95 S/ DJ IVA MENSUAL
31/1/2022 Asiento Manual N° 272 IVA Saldo a Favor 65.753,80 0,00 S/ DJ IVA MENSUAL
30/6/2021 Saldo Inicial Servicios de LUZ 0,00

1/8/2021 Asiento Manual N° 156 Servicios de LUZ 50.000,00 50.000,00 s/facturas de servicios mensuales
P á g i n a 226 | 305
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Servicios de LUZ 158.697,45 708.697,45 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 371 Servicios de LUZ 50.000,00 758.697,45 PROVISION SERVICIOS 06-2022
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Servicios de LUZ 275.000,00 483.697,45 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Servicios de LUZ 145.109,24 338.588,21 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2021 Saldo Inicial Servicios de GAS 0,00

1/8/2021 Asiento Manual N° 156 Servicios de GAS 40.000,00 40.000,00 s/facturas de servicios mensuales
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Servicios de GAS 126.957,96 566.957,96 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 371 Servicios de GAS 40.000,00 606.957,96 PROVISION SERVICIOS 06-2022
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Servicios de GAS 166.957,96 440.000,00 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Servicios de GAS 440.000,00 0,00 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2021 Saldo Inicial Servicios de Internet 0,00

1/8/2021 Asiento Manual N° 156 Servicios de Internet 9.000,00 9.000,00 s/facturas de servicios mensuales
P á g i n a 227 | 305
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Servicios de Internet 28.565,54 127.565,54 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 371 Servicios de Internet 9.000,00 136.565,54 PROVISION SERVICIOS 06-2022
30/6/2021 Saldo Inicial PROVISION SERVICIOS 0,00

1/7/2021 Asiento Manual N° 373 PROVISION SERVICIOS 103.290,00 -103.290,00 1
10/7/2021 Asiento Manual N° 25 PROVISION SERVICIOS 103.290,00 0,00 pago servicios provisionados
30/9/2021 Asiento Manual N° 300 PROVISION SERVICIOS 21.805,24 -21.805,24 PROVISION TSH
31/10/2021 Asiento Manual N° 301 PROVISION SERVICIOS 21.805,24 0,00 S/ DJ TSH
30/6/2022 Asiento Manual N° 371 PROVISION SERVICIOS 99.000,00 -99.000,00 PROVISION SERVICIOS 06-2022

30/6/2021 Saldo Inicial ORGANIZACION 0,00
Asiento de
apertura
AMORTIZACION ACUM GASTOS DE patrimonial del
1/7/2021 Asiento Manual N° 373 ORGANIZACION 86.353,00 -86.353,00 ejercicio contable
P á g i n a 228 | 305
EJERCICIO
REGULAR 1
Asiento de ajuste
por inflacion del
ejercicio contable
AMORTIZACION ACUM GASTOS DE EJERCICIO
30/6/2022 Asiento Manual N° 5 ORGANIZACION 55.250,88 -141.603,88 REGULAR 1
AMORTIZACION ACUM GASTOS DE AMORTIZACIONES
30/6/2022 Asiento Manual N° 376 ORGANIZACION 146.204,24 -287.808,12 DEL EJERCICIO
30/6/2021 Saldo Inicial TASA SEGURIDAD E HIGIENE 0,00

10/7/2021 Asiento Manual N° 25 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 2.190,00 2.190,00 pago servicios provisionados
31/8/2021 Asiento Manual N° 299 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 7.141,43 9.331,43 S/ DJ TSH
30/9/2021 Asiento Manual N° 300 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 21.805,24 31.136,67 PROVISION TSH
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 TASA SEGURIDAD E HIGIENE 64.426,85 303.544,82 1
30/6/2021 Saldo Inicial Activo por impuesto diferido 0,00
1/7/2021 Asiento Manual N° 373 Activo por impuesto diferido 139.408,84 139.408,84 1
30/6/2021 Saldo Inicial Banco Galicia C/C -217.800,00
2/7/2021 Asiento Manual N° 26 Banco Galicia C/C 6.843.783,60 6.625.983,60 APERTURA CTA CTE
2/7/2021 Asiento Manual N° 178 Banco Galicia C/C 44.000,00 6.581.983,60 S/GASTOS EMPLEADOS
2/7/2021 Asiento Manual N° 179 Banco Galicia C/C 572.980,00 6.009.003,60 COMPRA BS DE USO
2/7/2021 Asiento Manual N° 27 Banco Galicia C/C 11.311,39 5.997.692,21 CELBRACION CONTRATO ART PAGO CUOTA 1
5/7/2021 Asiento Manual N° 180 Banco Galicia C/C 1.089.975,00 4.907.717,21 Compra bs de uso
6/7/2021 Asiento Manual N° 181 Banco Galicia C/C 190.320,00 4.717.397,21 Compra de Bs de Uso
6/7/2021 Asiento Manual N° 121 Banco Galicia C/C 231.344,00 4.486.053,21 PAGO ALQUILERES
8/7/2021 Asiento Manual N° 185 Banco Galicia C/C 587.580,00 3.898.473,21 Compra mobiliario
10/7/2021 Asiento Manual N° 133 Banco Galicia C/C 71.310,90 3.827.162,31 PAGO HONORARIO
P á g i n a 229 | 305
10/7/2021 Asiento Manual N° 97 Banco Galicia C/C 101.750,00 3.725.412,31 PAGO DE SEGURO MENSUAL
16/7/2021 Asiento Manual N° 315 Banco Galicia C/C
31/7/2021 Asiento Manual N° 334 Banco Galicia C/C 66.825,00 3.496.454,39 GASTOS BANCARIOS e IMP DEB Y CRED
31/7/2021 Asiento Manual N° 29 Banco Galicia C/C 807.511,77 2.688.942,62 SUELDOS 2Q 07-2021
3/8/2021 Asiento Manual N° 236 Banco Galicia C/C 27.600,00 2.661.342,62 COMPRA MATERIALES - PINTURA
10/8/2021 Asiento Manual N° 145 Banco Galicia C/C 71.310,90 2.358.687,72 PAGO HONORARIOS CONTADOR
10/8/2021 Asiento Manual N° 98 Banco Galicia C/C 101.750,00 2.256.937,72 PAGO DE SEGURO MENSUAL
10/8/2021 Asiento Manual N° 73 Banco Galicia C/C 272.175,75 1.984.761,97 PAGO 931 Y SINDICATOS 072021
11/8/2021 Asiento Manual N° 167 Banco Galicia C/C 127.140,00 1.857.621,97 s/ PAGO SERVICIOS
16/8/2021 Asiento Manual N° 316 Banco Galicia C/C 16.785,10 1.840.836,87 S/ DJ SICORE
19/8/2021 Asiento Manual N° 217 Banco Galicia C/C 159.865,20 1.605.364,45 Pago a proveedor
31/8/2021 Asiento Manual N° 258 Banco Galicia C/C 1.177.762,60 2.783.127,05 S/COBRANZA VENTAS
2/9/2021 Asiento Manual N° 237 Banco Galicia C/C 27.600,00 1.920.722,75 COMPRA MATERIALES - PINTURA
6/9/2021 Asiento Manual N° 184 Banco Galicia C/C 2.174.480,00 -485.101,25 PAGO HORNO Y DEV INTE
10/9/2021 Asiento Manual N° 99 Banco Galicia C/C 101.750,00 -586.851,25 PAGO DE SEGURO MENSUAL
10/9/2021 Asiento Manual N° 74 Banco Galicia C/C 273.504,80 -860.356,05 PAGO 931 Y SINDICATOS 082021
10/9/2021 Asiento Manual N° 146 Banco Galicia C/C 71.310,90 -931.666,95 PAGO HONORARIOS CONTADOR
10/9/2021 Asiento Manual N° 310 Banco Galicia C/C 7.141,43 -938.808,38 PAGO TSH
11/9/2021 Asiento Manual N° 168 Banco Galicia C/C 127.140,00 -1.065.948,38 s/ PAGO SERVICIOS
16/9/2021 Asiento Manual N° 317 Banco Galicia C/C 52.305,10 -1.118.253,48 S/ DJ SICORE
16/9/2021 Asiento Manual N° 31 Banco Galicia C/C 81.907,81 -1.200.161,29 SUELDOS 1Q 09-2021
17/9/2021 Asiento Manual N° 333 Banco Galicia C/C 472.133,51 -1.672.294,80 PAGO PROVEEDOR
29/9/2021 Asiento Manual N° 228 Banco Galicia C/C 217.800,00 -1.890.094,80 Pago a Proveedores
30/9/2021 Asiento Manual N° 279 Banco Galicia C/C 2.680.575,17 790.480,37 S/COBRANZA VENTAS
30/9/2021 Asiento Manual N° 336 Banco Galicia C/C 46.538,04 743.942,33 GASTOS BANCARIOS e IMP DEB Y CRED
30/9/2021 Asiento Manual N° 41 Banco Galicia C/C 813.847,40 -69.905,07 SUELDOS 2Q 09-2021
P á g i n a 230 | 305
1/10/2021 Asiento Manual N° 208 Banco Galicia C/C 472.133,51 -542.038,58 PAGO PROVEEDOR
3/10/2021 Asiento Manual N° 318 Banco Galicia C/C 3.186,45 -545.225,03 S/ DJ SICORE
5/10/2021 Asiento Manual N° 239 Banco Galicia C/C 55.200,00 -600.425,03 Compra de materiales - pintura
6/10/2021 Asiento Manual N° 124 Banco Galicia C/C 231.344,00 -831.769,03 PAGO ALQUILERES
10/10/2021 Asiento Manual N° 100 Banco Galicia C/C 101.750,00 -1.004.829,93 PAGO DE SEGURO MENSUAL
10/10/2021 Asiento Manual N° 75 Banco Galicia C/C 276.856,06 -1.281.685,99 PAGO 931 Y SINDICATOS 092021
31/10/2021 Asiento Manual N° 42 Banco Galicia C/C 795.623,78 438.541,33 SUELDOS 2Q 10-2021
31/10/2021 Asiento Manual N° 337 Banco Galicia C/C 37.848,29 -66.960,47 GASTOS BANCARIOS e IMP DEB Y CRED
2/11/2021 Asiento Manual N° 230 Banco Galicia C/C 217.800,00 -284.760,47 Pago a Proveedores
10/11/2021 Asiento Manual N° 311 Banco Galicia C/C 45.943,45 -569.714,37 PAGO TSH
2/12/2021 Asiento Manual N° 210 Banco Galicia C/C 939.787,01 404.439,36 PAGO PROVEEDOR
6/12/2021 Asiento Manual N° 126 Banco Galicia C/C 231.344,00 173.095,36 PAGO ALQUILERES
P á g i n a 231 | 305
11/12/2021 Asiento Manual N° 171 Banco Galicia C/C 127.140,00 -830.722,23 s/ PAGO SERVICIOS
18/12/2021 Asiento Manual N° 283 Banco Galicia C/C 446.855,21 -1.381.515,25 pago 2 sac
20/12/2021 Asiento Manual N° 238 Banco Galicia C/C 27.600,00 -1.409.115,25 COMPRA MATERIALES - PINTURA
31/12/2021 Asiento Manual N° 284 Banco Galicia C/C 498.155,44 151.191,31 Pago vacaciones
10/1/2022 Asiento Manual N° 150 Banco Galicia C/C 71.310,90 -1.009.453,52 PAGO HONORARIOS CONTADOR
10/1/2022 Asiento Manual N° 312 Banco Galicia C/C 44.581,90 -1.054.035,42 PAGO TSH
19/1/2022 Asiento Manual N° 218 Banco Galicia C/C 159.865,20 -1.875.701,42 Pago a proveedores
4/2/2022 Asiento Manual N° 240 Banco Galicia C/C 55.200,00 -361.387,25 Compra de materiales - pintura
P á g i n a 232 | 305
10/3/2022 Asiento Manual N° 105 Banco Galicia C/C 101.750,00 758.678,79 PAGO DE SEGURO MENSUAL
10/3/2022 Asiento Manual N° 152 Banco Galicia C/C 71.310,90 687.367,89 PAGO HONORARIOS CONTADOR
10/3/2022 Asiento Manual N° 80 Banco Galicia C/C 259.517,06 427.850,83 PAGO 931 Y SINDICATOS 022022
10/3/2022 Asiento Manual N° 313 Banco Galicia C/C 46.968,78 380.882,05 PAGO TSH
11/3/2022 Asiento Manual N° 174 Banco Galicia C/C 127.140,00 253.742,05 s/ PAGO SERVICIOS
16/3/2022 Asiento Manual N° 327 Banco Galicia C/C 16.785,10 153.789,02 S/ DJ SICORE
19/3/2022 Asiento Manual N° 241 Banco Galicia C/C 55.200,00 98.589,02 Compra de materiales - pintura
4/4/2022 Asiento Manual N° 212 Banco Galicia C/C 939.787,01 848.307,16 PAGO PROVEEDOR
10/4/2022 Asiento Manual N° 106 Banco Galicia C/C 101.750,00 237.144,51 PAGO DE SEGURO MENSUAL
10/4/2022 Asiento Manual N° 153 Banco Galicia C/C 71.310,90 165.833,61 PAGO HONORARIOS CONTADOR
11/4/2022 Asiento Manual N° 175 Banco Galicia C/C 127.140,00 38.693,61 s/ PAGO SERVICIOS
19/4/2022 Asiento Manual N° 219 Banco Galicia C/C 159.865,20 -230.717,40 Pago a proveedores
10/5/2022 Asiento Manual N° 273 Banco Galicia C/C 299.682,12 312.030,22 PAGO IVA DIFERIDO 01/2022
10/5/2022 Asiento Manual N° 314 Banco Galicia C/C 39.781,21 272.249,01 PAGO TSH
P á g i n a 233 | 305
18/5/2022 Asiento Manual N° 207 Banco Galicia C/C 939.787,01 -1.331.854,27 PAGO PROVEEDOR
10/6/2022 Asiento Manual N° 275 Banco Galicia C/C 216.004,59 -461.616,98 PAGO IVA DIFERIDO 02/2022
15/6/2022 Asiento Manual N° 370 Banco Galicia C/C 37.645,06 -976.933,41 DJ BS ACC Y PARTICIPACIONES
30/6/2022 Asiento Manual N° 285 Banco Galicia C/C 480.037,41 2.140.855,83 pago 1er sac
30/6/2021 Saldo Inicial ART 0,00
2/7/2021 Asiento Manual N° 27 ART 11.311,39 11.311,39 CELBRACION CONTRATO ART PAGO CUOTA 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 ART 6.697,58 18.008,97 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 286 ART 11.311,39 6.697,58 RECLASIFICACION
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 ART 6.697,58 0,00 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2021 Saldo Inicial Aportes y Contribuciones a pagar 0,00
16/7/2021 Asiento Manual N° 28 Aportes y Contribuciones a pagar 17.190,53 -17.190,53 SUELDOS 1Q 07-2021
10/8/2021 Asiento Manual N° 73 Aportes y Contribuciones a pagar 245.938,34 -17.190,53 PAGO 931 Y SINDICATOS 072021
P á g i n a 234 | 305
30/6/2021 Saldo Inicial Sindicatos a pagar 0,00
16/7/2021 Asiento Manual N° 28 Sindicatos a pagar 2.022,42 -2.022,42 SUELDOS 1Q 07-2021
10/8/2021 Asiento Manual N° 73 Sindicatos a pagar 11.096,36 -2.022,42 PAGO 931 Y SINDICATOS 072021
P á g i n a 235 | 305

30/6/2021 Saldo Inicial Contribuciones SS y Seguro cct 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 29 Contribuciones SS y Seguro cct 155.910,09 155.910,09 SUELDOS 2Q 07-2021
P á g i n a 236 | 305
31/1/2022 Asiento Manual N° 50 Contribuciones SS y Seguro cct 81.756,15 1.030.023,24 SUELDOS 2Q 01-2022
30/6/2022 Asiento Manual N° 286 Contribuciones SS y Seguro cct 271.115,87 1.921.278,42 RECLASIFICACION
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Contribuciones SS y Seguro cct 567.342,60 2.661.601,81 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Contribuciones SS y Seguro cct 1.047.129,61 1.614.472,20 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Contribuciones SS y Seguro cct 484.341,66 1.130.130,54 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2021 Saldo Inicial Contribucion ADIMRA 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 29 Contribucion ADIMRA 6.559,39 6.559,39 SUELDOS 2Q 07-2021
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Contribucion ADIMRA 25.983,61 111.830,03 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Contribucion ADIMRA 42.923,21 68.906,82 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2021 Saldo Inicial Cont ADIMRA a pagar 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 29 Cont ADIMRA a pagar 6.559,37 -6.559,37 SUELDOS 2Q 07-2021
10/8/2021 Asiento Manual N° 73 Cont ADIMRA a pagar 6.559,37 0,00 PAGO 931 Y SINDICATOS 072021
10/9/2021 Asiento Manual N° 74 Cont ADIMRA a pagar 6.559,37 -0,02 PAGO 931 Y SINDICATOS 082021
P á g i n a 237 | 305
30/6/2021 Saldo Inicial Seguro CCT a pagar 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 29 Seguro CCT a pagar 8.581,68 -8.581,68 SUELDOS 2Q 07-2021
10/8/2021 Asiento Manual N° 73 Seguro CCT a pagar 8.581,68 0,00 PAGO 931 Y SINDICATOS 072021
P á g i n a 238 | 305
30/6/2021 Saldo Inicial SAC 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 51 SAC 84.861,57 84.861,57 PROVISION 2DO SAC 2021
31/12/2021 Asiento Manual N° 48 SAC 94.928,92 509.169,40 SUELDOS 2Q 12-2021
31/1/2022 Asiento Manual N° 56 SAC 91.885,55 601.054,95 PROVISION 1ER SAC 2022
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 SAC 320.910,56 1.261.019,22 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 49 SAC 115.536,56 1.376.555,78 SUELDOS 2Q 06-2022
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 SAC 157.570,52 1.218.985,26 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 SAC 365.695,57 853.289,69 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2021 Saldo Inicial SAC a pagar 0,00
18/12/2021 Asiento Manual N° 283 SAC a pagar 446.855,21 446.855,21 pago 2 sac
31/12/2021 Asiento Manual N° 48 SAC a pagar 446.855,22 -0,01 SUELDOS 2Q 12-2021
30/6/2022 Asiento Manual N° 285 SAC a pagar 480.037,41 480.037,40 pago 1er sac
30/6/2022 Asiento Manual N° 49 SAC a pagar 480.037,41 -0,01 SUELDOS 2Q 06-2022
30/6/2021 Saldo Inicial VACACIONES 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 61 VACACIONES 95.044,95 95.044,95 PROVISION MENSUAL VACACIONES 2021
P á g i n a 239 | 305
31/1/2022 Asiento Manual N° 50 VACACIONES 8.443,44 619.173,74 SUELDOS 2Q 01-2022
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 VACACIONES 314.523,78 1.171.090,08 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 VACACIONES 428.283,15 742.806,93 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2021 Saldo Inicial Vacaciones a pagar 0,00
31/12/2021 Asiento Manual N° 284 Vacaciones a pagar 498.155,44 498.155,44 Pago vacaciones
31/1/2022 Asiento Manual N° 50 Vacaciones a pagar 498.155,44 0,00 SUELDOS 2Q 01-2022
30/6/2021 Saldo Inicial Provision SAC 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 51 Provision SAC 84.861,57 -84.861,57 PROVISION 2DO SAC 2021
31/12/2021 Asiento Manual N° 48 Provision SAC 414.240,48 0,00 SUELDOS 2Q 12-2021
31/1/2022 Asiento Manual N° 56 Provision SAC 91.885,55 -91.885,55 PROVISION 1ER SAC 2022
30/6/2022 Asiento Manual N° 49 Provision SAC 430.939,26 0,00 SUELDOS 2Q 06-2022
30/6/2021 Saldo Inicial Provision Cargas Sociales SAC 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 51 Provision Cargas Sociales SAC 13.118,78 -13.118,78 PROVISION 2DO SAC 2021
31/12/2021 Asiento Manual N° 48 Provision Cargas Sociales SAC 63.273,73 0,00 SUELDOS 2Q 12-2021
31/1/2022 Asiento Manual N° 56 Provision Cargas Sociales SAC 14.180,53 -14.180,53 PROVISION 1ER SAC 2022
P á g i n a 240 | 305
30/6/2022 Asiento Manual N° 49 Provision Cargas Sociales SAC 66.417,42 0,00 SUELDOS 2Q 06-2022
30/6/2021 Saldo Inicial Provisión Vacaciones 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 61 Provisión Vacaciones 95.044,95 -95.044,95 PROVISION MENSUAL VACACIONES 2021
31/1/2022 Asiento Manual N° 50 Provisión Vacaciones 559.274,39 0,00 SUELDOS 2Q 01-2022
31/1/2022 Asiento Manual N° 50 Provisión Vacaciones 85.573,06 85.573,06 SUELDOS 2Q 01-2022
31/1/2022 Asiento Manual N° 67 Provisión Vacaciones 51.455,91 34.117,15 PROVISION MENSUAL VACACIONES 2022
30/6/2022 Asiento Manual N° 286 Provisión Vacaciones 85.573,06 -241.325,99 RECLASIFICACION
30/6/2021 Saldo Inicial Provisión Cargas Sociales VAC 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 61 Provisión Cargas Sociales VAC 14.693,03 -14.693,03 PROVISION MENSUAL VACACIONES 2021
30/6/2022 Asiento Manual N° 286 Provisión Cargas Sociales VAC 85.573,06 -37.193,76 RECLASIFICACION
P á g i n a 241 | 305
30/6/2021 Saldo Inicial Seguros a devengar 0,00

2/7/2021 Asiento Manual N° 96 Seguros a devengar 1.000.000,00 1.000.000,00 S/POLIZA DE SEGUROS
31/7/2021 Asiento Manual N° 109 Seguros a devengar 83.334,00 916.666,00 DEV SEGUROS
30/6/2022 Asiento Manual N° 286 Seguros a devengar 8,00 83.334,00 RECLASIFICACION
30/6/2022 Asiento Manual N° 120 Seguros a devengar 83.334,00 0,00 DEV SEGUROS
30/6/2021 Saldo Inicial Otros impuestos 0,00
2/7/2021 Asiento Manual N° 96 Otros impuestos 11.000,00 11.000,00 S/POLIZA DE SEGUROS
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Otros impuestos 6.513,21 17.513,21 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 375 Otros impuestos 270.512,40 283.042,20 cargo a resultado imp deb y cre bancario
30/6/2021 Saldo Inicial Seguros a pagar 0,00
2/7/2021 Asiento Manual N° 96 Seguros a pagar 1.221.000,00 -1.221.000,00 S/POLIZA DE SEGUROS
10/7/2021 Asiento Manual N° 97 Seguros a pagar 101.750,00 -1.119.250,00 PAGO DE SEGURO MENSUAL
10/8/2021 Asiento Manual N° 98 Seguros a pagar 101.750,00 -1.017.500,00 PAGO DE SEGURO MENSUAL
10/9/2021 Asiento Manual N° 99 Seguros a pagar 101.750,00 -915.750,00 PAGO DE SEGURO MENSUAL
10/6/2022 Asiento Manual N° 108 Seguros a pagar 101.750,00 0,00 PAGO DE SEGURO MENSUAL
30/6/2021 Saldo Inicial Seguros 0,00
P á g i n a 242 | 305
31/7/2021 Asiento Manual N° 109 Seguros 83.334,00 83.334,00 DEV SEGUROS

30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Seguros 313.840,73 1.230.514,73 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 120 Seguros 83.334,00 1.313.848,73 DEV SEGUROS
30/6/2022 Asiento Manual N° 286 Seguros 8,00 1.313.840,73 RECLASIFICACION
30/6/2021 Saldo Inicial Gastos - Ropa de trabajo 0,00
2/7/2021 Asiento Manual N° 178 Gastos - Ropa de trabajo 36.363,64 36.363,64 S/GASTOS EMPLEADOS
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Gastos - Ropa de trabajo 21.531,27 57.894,91 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Gastos - Ropa de trabajo 36.363,64 21.531,27 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Gastos - Ropa de trabajo 21.531,27 0,00 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2021 Saldo Inicial MUEBLES Y UTILES 0,00
2/7/2021 Asiento Manual N° 179 MUEBLES Y UTILES 200.000,00 200.000,00 COMPRA BS DE USO
8/7/2021 Asiento Manual N° 185 MUEBLES Y UTILES 490.000,00 690.000,00 Compra mobiliario
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 MUEBLES Y UTILES 408.555,73 1.098.555,73 1
30/6/2021 Saldo Inicial Equipos de computación 0,00
2/7/2021 Asiento Manual N° 179 Equipos de computación 300.000,00 300.000,00 COMPRA BS DE USO
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Equipos de computación 177.632,93 477.632,93 1
30/6/2021 Saldo Inicial Herramientas 0,00
5/7/2021 Asiento Manual N° 180 Herramientas 120.000,00 120.000,00 Compra bs de uso
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Herramientas 71.053,17 191.053,17 1
30/6/2021 Saldo Inicial Maquinarias 0,00
5/7/2021 Asiento Manual N° 180 Maquinarias 855.000,00 855.000,00 Compra bs de uso
6/7/2021 Asiento Manual N° 181 Maquinarias 156.000,00 1.011.000,00 Compra de Bs de Uso
P á g i n a 243 | 305

30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Maquinarias 598.622,97 1.609.622,97 1
30/6/2021 Saldo Inicial Maquinarias - HORNO 0,00
7/7/2021 Asiento Manual N° 182 Maquinarias - HORNO 1.860.000,00 1.860.000,00 Compra de bienes de uso
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Maquinarias - HORNO 1.101.324,15 2.961.324,15 1
30/6/2021 Saldo Inicial Intereses a Dev 0,00
7/7/2021 Asiento Manual N° 182 Intereses a Dev 140.000,00 140.000,00 Compra de bienes de uso
19/7/2021 Asiento Manual N° 186 Intereses a Dev 38.332,25 178.332,25 COMPRA MATERIALES ARCELORMITTAL ACINDAR
7/8/2021 Asiento Manual N° 183 Intereses a Dev 70.000,00 146.664,50 Dev intereses compra horno
18/8/2021 Asiento Manual N° 193 Intereses a Dev 19.166,13 127.498,37 DEV INTERESES ACINDAR
6/9/2021 Asiento Manual N° 184 Intereses a Dev 70.000,00 76.664,49 PAGO HORNO Y DEV INTE
31/1/2022 Asiento Manual N° 200 Intereses a Dev 19.166,13 -0,03 DEV INTERESES ACINDAR
18/5/2022 Asiento Manual N° 206 Intereses a Dev 38.332,25 -0,01 DEV INTERESES ACINDAR
30/6/2021 Saldo Inicial Intereses perdidos 0,00
7/8/2021 Asiento Manual N° 183 Intereses perdidos 70.000,00 70.000,00 Dev intereses compra horno
18/8/2021 Asiento Manual N° 193 Intereses perdidos 19.166,13 89.166,13 DEV INTERESES ACINDAR
P á g i n a 244 | 305
6/9/2021 Asiento Manual N° 184 Intereses perdidos 70.000,00 178.332,26 PAGO HORNO Y DEV INTE
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Intereses perdidos 187.878,34 711.200,88 1
30/6/2021 Saldo Inicial Materiales - caños 29 0,00
19/7/2021 Asiento Manual N° 186 Materiales - caños 29 310.693,91 310.693,91 COMPRA MATERIALES ARCELORMITTAL ACINDAR
31/7/2021 Asiento Manual N° 346 Materiales - caños 29 155.346,95 155.346,96 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
19/3/2022 Asiento Manual N° 192 Materiales - caños 29 621.387,81 1.025.289,90 COMPRA MATERIALES ARCELORMITTAL ACINDAR
30/6/2022 Asiento Manual N° 357 Materiales - caños 29 144.990,49 0,02 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
P á g i n a 245 | 305
30/6/2021 Saldo Inicial Materiales - caños 1p 0,00

19/7/2021 Asiento Manual N° 186 Materiales - caños 1p 34.296,38 34.296,38 COMPRA MATERIALES ARCELORMITTAL ACINDAR
31/7/2021 Asiento Manual N° 346 Materiales - caños 1p 17.148,19 17.148,19 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
30/6/2022 Asiento Manual N° 357 Materiales - caños 1p 16.004,98 -0,02 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
30/6/2021 Saldo Inicial Gastos varios 0,00
18/7/2021 Asiento Manual N° 213 Gastos varios 20.661,16 20.661,16 Gastos varios
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Gastos varios 12.233,67 32.894,83 1
30/6/2021 Saldo Inicial Materiales Masilla 0,00
20/7/2021 Asiento Manual N° 214 Materiales Masilla 132.120,00 132.120,00 COMPRA MASILLA
31/7/2021 Asiento Manual N° 346 Materiales Masilla 49,54 132.070,46 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
P á g i n a 246 | 305
30/6/2021 Saldo Inicial Materiales - Tapa 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 220 Materiales - Tapa 180.000,00 180.000,00 COMPRA CAMILLA
31/7/2021 Asiento Manual N° 346 Materiales - Tapa 90.000,00 90.000,00 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
14/8/2021 Asiento Manual N° 221 Materiales - Tapa 180.000,00 270.000,00 COMPRA TAPA CAMILLA
30/6/2022 Asiento Manual N° 357 Materiales - Tapa 84.000,00 0,00 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
30/6/2021 Saldo Inicial Materiales - Pintura 0,00
20/7/2021 Asiento Manual N° 235 Materiales - Pintura 22.809,92 22.809,92 COMPRA MATERIALES - PINTURA
31/7/2021 Asiento Manual N° 346 Materiales - Pintura 9.979,34 12.830,58 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
5/10/2021 Asiento Manual N° 239 Materiales - Pintura 45.619,83 63.487,60 Compra de materiales - pintura
P á g i n a 247 | 305
30/6/2021 Saldo Inicial INT + A DEV 0,00
15/8/2021 Asiento Manual N° 253 INT + A DEV 90.039,77 90.039,77 DEV INTE VENTAS
31/8/2021 Asiento Manual N° 242 INT + A DEV 90.039,77 0,00 ASIENTO DE VENTAS GLOBALES
30/6/2021 Saldo Inicial Intereses Ganados 0,00
15/8/2021 Asiento Manual N° 253 Intereses Ganados 90.039,77 -90.039,77 DEV INTE VENTAS
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Intereses Ganados 280.109,29 -902.202,27 1
30/6/2021 Saldo Inicial IVA a Pagar 0,00
31/1/2022 Asiento Manual N° 272 IVA a Pagar 299.682,12 -299.682,12 S/ DJ IVA MENSUAL
P á g i n a 248 | 305
10/5/2022 Asiento Manual N° 273 IVA a Pagar 299.682,12 -614.412,99 PAGO IVA DIFERIDO 01/2022
31/5/2022 Asiento Manual N° 277 IVA a Pagar 399.232,52 -1.013.645,51 S/ DJ IVA MENSUAL
10/6/2022 Asiento Manual N° 275 IVA a Pagar 216.004,59 -797.640,92 PAGO IVA DIFERIDO 02/2022
30/6/2022 Asiento Manual N° 278 IVA a Pagar 571.126,63 -1.368.767,55 S/ DJ IVA MENSUAL
30/6/2021 Saldo Inicial IIBB Saldo a Favor 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 287 IIBB Saldo a Favor 7.110,00 7.110,00 s/ DJ IIBB
31/12/2021 Asiento Manual N° 292 IIBB Saldo a Favor 440,94 11.628,01 s/ DJ IIBB
31/1/2022 Asiento Manual N° 293 IIBB Saldo a Favor 682,22 12.310,23 s/ DJ IIBB
30/6/2022 Asiento Manual N° 286 IIBB Saldo a Favor 669,49 26.194,74 RECLASIFICACION
30/6/2021 Saldo Inicial INGRESOS BRUTOS 0,00
31/8/2021 Asiento Manual N° 288 INGRESOS BRUTOS 3.766,62 3.766,62 s/ DJ IIBB
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 INGRESOS BRUTOS 6.334,00 20.255,83 1
30/6/2021 Saldo Inicial TSH A PAGAR 0,00
31/8/2021 Asiento Manual N° 299 TSH A PAGAR 7.141,43 -7.141,43 S/ DJ TSH
10/9/2021 Asiento Manual N° 310 TSH A PAGAR 7.141,43 0,00 PAGO TSH
P á g i n a 249 | 305

30/6/2021 Saldo Inicial Gastos bancarios 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 334 Gastos bancarios 2.100,00 2.100,00 GASTOS BANCARIOS e IMP DEB Y CRED
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Gastos bancarios 7.908,71 31.008,71 1
30/6/2021 Saldo Inicial Impuesto a los deb y cred bancarios 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 334 Impuesto a los deb y cred bancarios 64.284,00 64.284,00 GASTOS BANCARIOS e IMP DEB Y CRED
15/6/2022 Asiento Manual N° 370 Impuesto a los deb y cred bancarios 224,52 385.891,57 DJ BS ACC Y PARTICIPACIONES
30/6/2022 Asiento Manual N° 375 Impuesto a los deb y cred bancarios 283.042,20 139.408,84 cargo a resultado imp deb y cre bancario
30/6/2021 Saldo Inicial Producto Terminado 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 346 Producto Terminado 787.029,47 787.029,47 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
P á g i n a 250 | 305
31/8/2021 Asiento Manual N° 347 Producto Terminado 1.469.121,68 2.256.151,15 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
31/8/2021 Asiento Manual N° 358 Producto Terminado 629.623,58 1.626.527,57 CMV
30/9/2021 Asiento Manual N° 359 Producto Terminado 1.416.653,05 1.941.339,36 CMV
31/1/2022 Asiento Manual N° 352 Producto Terminado 629.623,58 2.518.494,31 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
28/2/2022 Asiento Manual N° 364 Producto Terminado 1.731.464,84 891.966,73 CMV
30/6/2022 Asiento Manual N° 357 Producto Terminado 734.560,84 1.993.807,99 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
30/6/2022 Asiento Manual N° 368 Producto Terminado 1.993.807,99 0,00 CMV
30/6/2021 Saldo Inicial Gastos de Producción 0,00
31/7/2021 Asiento Manual N° 346 Gastos de Producción 514.505,45 -514.505,45 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
31/8/2021 Asiento Manual N° 347 Gastos de Producción 960.410,16 -1.474.915,61 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
30/9/2021 Asiento Manual N° 348 Gastos de Producción 1.131.911,97 -2.606.827,58 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
30/11/2021 Asiento Manual N° 350 Gastos de Producción 1.029.010,88 -4.630.548,98 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
P á g i n a 251 | 305
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Gastos de Producción 10.441.308,87 631.405,08 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2022 Asiento Manual N° 369 Gastos de Producción 3.375.098,92 4.006.504,00 Reclasificacion Gastos de Produccion activados
30/6/2022 Asiento Manual N° 4 Gastos de Producción 3.291.371,09 715.132,91 1
30/6/2022 Asiento Manual N° 357 Gastos de Producción 480.205,08 234.927,83 MOVIMIENTOS UNIDADES TERMINADAS
30/6/2021 Saldo Inicial SOCIO 1 CUENTA PARTICULAR 0,00
15/6/2022 Asiento Manual N° 370 SOCIO 1 CUENTA PARTICULAR 18.710,27 18.710,27 DJ BS ACC Y PARTICIPACIONES
30/6/2021 Saldo Inicial SOCIO 2 CUENTA PART 0,00
15/6/2022 Asiento Manual N° 370 SOCIO 2 CUENTA PART 18.710,27 18.710,27 DJ BS ACC Y PARTICIPACIONES
30/6/2021 Saldo Inicial AMORTIZACIONES 0,00
30/6/2022 Asiento Manual N° 376 AMORTIZACIONES 827.786,43 827.786,43 AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO
30/6/2021 Saldo Inicial Amortizacion Acum MyU 0,00
30/6/2022 Asiento Manual N° 376 Amortizacion Acum MyU 109.855,57 -109.855,57 AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO
30/6/2021 Saldo Inicial Amortización Acum EC 0,00
30/6/2022 Asiento Manual N° 376 Amortización Acum EC 95.526,59 -95.526,59 AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO
30/6/2021 Saldo Inicial Amortización Acum H 0,00
30/6/2022 Asiento Manual N° 376 Amortización Acum H 19.105,32 -19.105,32 AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO
30/6/2021 Saldo Inicial Amortizacion Acum Maquinarias 0,00
30/6/2022 Asiento Manual N° 376 Amortizacion Acum Maquinarias 457.094,71 -457.094,71 AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO
P á g i n a 252 | 305
EECC
Sumas y saldos ajustado

CUIT : 30-6774324-9
SUMAS Y SALDOS
Sal do Final
Cuenta
Ajus tado
Caja 66.379,40
Banco Gal ici a C/C 1.301.579,79
SOCIO 1 CUENTA PARTICULAR 18.796,26
SOCIO 2 CUENTA PART 18.796,26
Retenci ón Gananci as Sufri da 416.849,60
Quebranto de Ganancias 1.497.884,31
IIBB Sal do a Favor 30.058,76
Impues to a l os deb y cred bancari os 139.408,84
Materiales Mas i lla 395.369,10
Materiales - Pintura 28.512,38
MUEBLES Y UTILES 1.098.555,73
Amortizacion Acum MyU -109.855,57
Equi pos de computaci ón 477.632,93
Amortización Acum EC -95.526,59
Herramientas 191.053,17
Amortización Acum H -19.105,32
Maqui narias 1.609.622,97
Maqui narias - HORNO 2.961.324,15
Amortizacion Acum Maqui nari as -457.094,71
Gas tos de organi zaci on 731.021,20
AMORTIZACION ACUM GASTOS DE ORGANIZACION -287.808,12
ACTIVO 10.013.454,55
PROVISION SERVICIOS -99.000,00
Provisi ón Vacaci ones -288.848,47
Provisi ón Cargas Soci al es VAC -44.540,27
Provisi on honorari os contador -63.999,93
IVA a Pagar -1.368.767,55
TSH A PAGAR -52.511,20
Aportes y Contri buci ones a pagar -577.438,22
Sindi catos a pagar -40.274,24
Cont ADIMRA a pagar -10.056,20
Seguro CCT a pagar -8.581,69
PASIVO -2.554.017,77
Ajus te de Capital -5.984.830,22
Capital -8.000.000,00
RNA 1.655.765,86
PN -12.329.064,36
Venta de Bi enes -30.356.891,25
Interes es Ganados -902.202,27
INGRESOS -31.259.093,52
Costo de Mercadería Vendi da 19.971.806,97
Gas tos de Producci ón 234.927,83
Servicios de LUZ 338.588,21
Servicios de Internet 136.565,54
TASA SEGURIDAD E HIGIENE 303.544,82
Contribuci ones SS y Seguro cct 1.130.130,54
Contribuci on ADIMRA 68.906,82
SAC 853.289,69
VACACIONES 742.806,93
Otros i mpues tos 283.042,20
Seguros 1.313.840,73
Interes es perdi dos 711.200,88
Gas tos vari os 32.894,83
INGRESOS BRUTOS 20.255,83
Gas tos bancarios 33.108,71
AMORTIZACIONES 827.786,43
ALQUILERES COM 788.302,94
Suel dos y Jornal es 8.011.384,74
Honorarios Profesi onales 619.132,72
RECPAM 1.010.567,26
IMPUESTO A LAS GANANCIAS -1.303.363,51
GASTOS 36.128.721,10
0
P á g i n a 253 | 305
Estados contables e informe del auditor
EQUIPAMIENTOS MEDICOS
S.A.
EJERCICIO ECONÓMICO REGULAR Nº 2
Estados contables correspondientes al ejercicio económico regular, iniciado

el 01 de Julio de 2021 y finali zado el
30 de Junio de 2022
DOMICILIO LEGAL: Ingeniero Boatti 960, Moron, Provincia de Buenos Aires.

CUIT : 30-6774324-9
P á g i n a 254 | 305

CUIT : 30-6774324-9
Memoria y Estados Contables correspondientes al ejercicio económico regular N°2, iniciado el 01 de Julio
de 2021 y finalizado el 30 de Junio de 2022.-
DOMICILIO LEGAL:Ingeniero Boatti 960, Morón, Provincia de Bs. As.
ACTIVIDAD PRINCIPAL: FABRICACIÓN DE EQUIPO MÉDICO Y QUIRÚRGICO Y DE APARATOS ORTOPÉDICOS N.C.P
NÚMERO DE REGISTRO PUBLICO DE COMERCIO: Matrícula N° 014231 Legajo N°371229

fecha: 16 de mayo de 2021
COMPOSICIÓN DEL CAPITAL
ACCIONES SUSCRIPTO INTEGRADO
Valor Nº de votos que otorgan

Cantidad Tipo $ $
Nominal c/u
8.000 Ordinarias 1.000 1 8.000.000 8.000.000
P á g i n a 255 | 305
P á g i n a 256 | 305
P á g i n a 257 | 305
P á g i n a 258 | 305
P á g i n a 259 | 305
P á g i n a 260 | 305
P á g i n a 261 | 305
P á g i n a 262 | 305
P á g i n a 263 | 305

CUIT : 30-6774324-9
Por el Ejercicio finalizado el 30 de JUNIO de 2022 - Comparativo con el ejercicio anterior.
Nota 1: Normas contables aplicadas. Base para la preparacion de los estados contables.
Los presentes estados contables han sido preparados de acuerdo con lo establecido por las
Resoluciones Técnicas emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias
Económicas (F.A.C.P.C.E.), aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la
Provincia de Buenos Aires.
Nota 2: Unidad de Medida. Reexpresión a Moneda Homogenéa.

Los presentes estados contables han sido preparados en moneda homogénea (pesos de Junio de
2022), reconociendo en forma integral los efectos de la inflación de conformidad con lo establecido
en la Resolución Técnica (RT) N° 6, en virtud de haberse determinado la existencia de un contexto de
alta inflación que vuelve necesaria la reexpresión de los estados contables.
Por Resolución MD N° 2883 del CPCEPBA se aprobo la Segunda parte de la Resolución JG FACPCE N°
539/18, en los términos indicados en el Anexo de la rferida Resolución, con vigencia obligatoria para
los estados contables correspondientes a ejercicios o peridos intermedios cerrados a partir del 31 de
diciembre de 2018, inclusive.
Descripción del proceso de reexpresión a moneda de cierre :

El ajuste por inflación durante el periodo se calculó considerando los índices establecidos por la
FACPCE con base en los Indices de Precios publicados por el Instituto Nacional de Estadística y
Censos (INDEC). El coeficiente para el periodo de 12 meses finalizado el 30 de Junio de 2022 fue de
1,5921.
En un período inflacionario, toda entidad que mantenga un exceso de activos monetarios sobre
pasivos monetarios perderá poder adquisitivo, y toda entidad que mantenga un exceso de pasivos
monetarios sobre activos monetarios ganará poder adquisitivo, siempre que tales partidas no se
encuentren sujetas a un mecanismo de ajuste.
Resumidamente, el mecanismo de re-expresión de la RT 6 establece que los activos y pasivos

monetarios no serán re-expresados dado que ya se encuentran expresados en la unidad de medida
corriente al cierre del período sobre el que se informa.
Las partidas no monetarias medidas a sus valores corrientes al final del período sobre el que se
informa, tales como el valor neto de realización u otros, no es necesario re-expresarlas. Los
restantes activos y pasivos no monetarios serán re-expresados por un índice general de precios. La
pérdida o ganancia por la posición monetaria neta se incluirá en el resultado integral neto del
período que se informa, revelando esta información en una partida separada.
P á g i n a 264 | 305

CUIT : 30-6774324-9
A continuación, se presenta un resumen de la metodología empleada para la preparación de los presentes

Estados Contables:
a) Activos y pasivos no monetarios: los activos y pasivos no monetarios ( Bienes de Uso, Activos
intangibles ) han sido actualizados por los coeficientes de ajustes correspondientes al 30 de Junio 2022 a la
fecha de adquisición de cada uno de ellos. No se ha calculado el impuesto a las ganancias diferido en base
al valor re-expresado de estos activos y pasivos;
Los valores reexpresados de los diferentes activos no exceden a sus correspondientes valores
recuperables determinados de acuerdo con las normas contables profesionales pertinentes.
b) Activos y pasivos monetarios, y resultado por posición monetaria: los activos y pasivos monetarios,
incluyendo saldos en moneda extranjera, por su naturaleza, están presentados en términos de poder
adquisitivo al 30 de Junio de 2.022.
El resultado financiero generado por la posición monetaria neta refleja la pérdida o ganancia que se
obtiene al mantener una posición monetaria neta activa o pasiva en un período inflacionario,
respectivamente, y se expone en la línea de " Resultado por exposición a los cambios en el poder
adquisitivo de la moneda" (RECPAM) en el Estado de Resultados.
c) Patrimonio: las cuentas del patrimonio neto se expresan en moneda constante al 30 de Junio de 2.022,
aplicando los coeficientes de ajuste correspondientes a sus fechas de aporte u origen.
d) Resultados: las partidas del estado de resultados integral han sido actualizadas con base en la fecha en
que se devengaron o causaron, con excepción de aquéllos asociados con partidas no monetarias (gastos
por depreciación y amortización), los cuales se presentan en función de la actualización de las partidas no
monetarias a las cuales están asociados, expresándose en moneda constante al 30 de Junio de 2022, por
medio de la aplicación de los factores de conversión relevantes.
Información comparativa: Los saldos al 30 de Junio de 2021 que se exponen en estos estados contables a
efectos comparativos surgen de reexpresar los importes de los estados contables a dichas fechas. El
capital fue re-expresado desde la fecha del último ajuste por inflación contable. El monto resultante fue
incorporado en la cuenta "Ajuste de capital". En lo que respecta a las notas de evolución de las partidas no
monetarias del ejercicio, el saldo al inicio incluye el ajuste por inflación derivado de expresar el saldo
inicial a moneda de poder adquisitivo actual.
Los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo al 30 de Junio de 2021
corresponden a un ejercicio irregular de 3 meses, por ello su comparabilidad se ve afectada con los del
presente ejercicio.
Nota 3: Criterios de valuación:

a) Activos y Pasivos en moneda nacional : En Pesos sin cláusula de ajuste, encontrandose valuados a su
valor nominal.
b) Bienes de Cambio:
Materias Primas: A valores de últimas compras, que no supera su valor neto de realización.
c) Bienes de Uso: a su costo incurrido, reexpresado según los expuesto en la nota 2, menos la amortización
acumulada. La amortización de los bienes de uso es calculada por el método de la linea recta y criterio de
año de alta completo, aplicando las tasas suficientes para extinguir su vida útil. El valor de los bienes de
uso en su conjunto, no supera su valor recuperable.
d) Activos Intangibles: Representan a los costos de organización y han sido valuados a su costo
reexpresado siguiendo los lineamientos indicados en el punto "Descripción del proceso de reexpresión a
moneda de cierre", neto de las depreciaciones acumuladas. Las amortizaciones han sido calculadas por el
método de línea recta y criterio de año de alta completo en base a una vida útil estimada de 5 años.
P á g i n a 265 | 305

CUIT : 30-6774324-9
e) El Capital emitido de la sociedad al 30 de Junio de 2.022 asciende a $8.000.000,00 - y se encuentra

suscripto e integrado en su totalidad. La cuenta Capital se encuentra expresada a su valor nominal. La
diferencia entre el capital reexpresado hasta la fecha y el capital nominal ha sido expuesta en al cuenta
Ajuste de capital , integrando el patrimonio neto.
f) Cuentas del resultado: las cuentas del estado de resultados se encuentran reexpresadas según lo
descripto en el punto "Descripción del proceso de reexpresión a moneda de cierre" , presentadas de la
siguiente forma, los ingresos y gastos se imputan a resultados en función a su devengamiento; bajo la
denominación de Resultados Financieros y por Tenencia, netos incluyendo resultados por exposición al
cambio en el poder adquisitivo de la moneda se exponen, los ingresos y gastos financieros, así como
actualizaciones y el RECPAM.
Composición de los principales rubros
Nota 4: Caja y Bancos 30/06/2022 30/06/2021

Caja 66.379,40 11.503.169,17
Banco Galicia cta cte 1.301.579,79 0
1.367.959,19 11.503.169,17
Nota 5: Creditos Fiscales

Saldo a favor IVA 0,00 191.616,93
Retenciones a Ganancias sufridas 416.849,60 0,00
IIBB Saldo a Favor 30.058,76 0,00
Impuesto a los deb y cred bancarios 139.408,84 0,00
Impuesto Diferido 1.497.884,31 318.975,21
2.084.201,51 510.592,14
Nota 6: Otros Créditos

Socios cuentas particulares 37.592,52 0,00
37.592,52 0,00
Nota 7: Bienes de Cambio

Materias Primas 423.881,48 0,00
423.881,48 0,00
Nota 8: Provisiones
Provisión Honorarios Profesionales 64.000,00 104.948,85
Provisión de Vacaciones 288.848,47 0,00
Provisión de Cargas Soc s/Vacaciones 44.540,27 0,00
Provisión Servicios 99.000,00 169.165,42
496.388,74 274.114,27
P á g i n a 266 | 305
P á g i n a 267 | 305
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Certificación de Estados Contables
Se procedió a realizar el trámite ante la delegación para certificar los Estados Contables en
el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires.
Según la Resolución 512/85, el arancel de honorarios se calcula según la escala de los
módulos publicada por el Consejo.
Los Estados Contables en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de
Buenos Aires, se pueden legalizar vía web. El monto por abonar de T.A.P. Tasa de Actuación
Profesional: se calcula automáticamente en base al activo, pasivo e ingresos de la Sociedad.
El valor del Módulo a partir del 01 de septiembre del 2022 es de 266.- Una vez realizado el
pago se debe enviar un mail a la delegación elegida del Consejo y en el asunto detallar el
nombre del contador firmante y su legajo N° de actuación, y en el cuerpo del mail el celular de
quien hizo este trámite. Una vez que la delegación recibe el pago y certifica el Estado
Contable, está disponible para descargar la Oblea. Si la actuación figura como Certificada
posicionar cursor en dicha actuación e ir a Descarga de Oblea Certificada.
Presentación del Balance en AFIP – PUB
La RG 4060-E estableció que la Memoria, Estados Contables e Informe del Auditor deben
presentarse en AFIP, a través del servicio “PRESENTACIÓN UNICA DE BALANCES”. El
vencimiento de esta obligación opera a los seis meses de la fecha de cierre de balance. Para
este cierre sería el 31/12/2022.
Para presentar el balance a través de este servicio se requieren la siguiente información:
a) Período fiscal.
b) Original o rectificativa.
c) Si se trata de una presentación de período irregular.
d) Motivo de la presentación: Balance y Estados Contables, Inicio, Otros.
e) Fecha de cierre del ejercicio comercial.
f) Si se trata de un informe de auditoría o de una certificación literal.
g) Fecha del informe de auditoría o certificación literal.
h) Fecha de legalización en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas.
i) Consejo Profesional o entidad interviniente.
j) Identificación/referencia del trámite de legalización.
k) C.U.I.T. del contador.
P á g i n a 269 | 305
ACTAS SOCIETARIAS SEGUNDO EJERCICIO
Actas Directorios Trimestrales.
Se efectuaron las actas de directorio por las reuniones trimestrales, en ellas el Directorio
detalla a los accionistas el rumbo de la sociedad y las distintas novedades de la gestión.
Acta Directorio N°5
P á g i n a 270 | 305
Acta Asamblea N°2
P á g i n a 271 | 305
IMPUESTOS ANUALES POR EL CIERRE AL 30-06-2022
Se procedió a preparar el papel de trabajo para la liquidación del Impuesto a las

Ganancias. El vencimiento de esta opera en el mes de noviembre de 2022.
ANALISIS DE ESTADOS CONTABLES
El análisis de estados contables consiste básicamente en un conjunto de técnicas

utilizadas para diagnosticar la "salud" de una empresa. Casi todos los entes confeccionan
estados contables, en principio, para cumplir con normas legales; pero, el verdadero valor de
estos reside en la información que de ellos se puede extraer, que no sólo será de utilidad para
los dueños de la organización, sino también para usuarios externos a ella.
P á g i n a 272 | 305
Desde la perspectiva del analista interno, el análisis permitirá corregir situaciones

precarias que amenazan el futuro de la empresa y potenciar los puntos fuertes capaces de
promover su desarrollo, permitirá también medir la eficiencia de la dirección, asesorar sobre
decisiones de nuevas inversiones y reajustar fuentes de financiación. Desde la óptica del
analista externo, estas técnicas son muy útiles para los terceros usuarios de los balances, tal
es el caso de accionistas (actuales o potenciales), entidades de crédito, gobierno, asesores
financieros, contactos económicos (acreedores, proveedores, clientes).
Por lo general las crisis de las empresas suelen justificarse atribuyéndolas a causas
externas tales como cambios tecnológicos, fluctuaciones en el mercado, malas políticas del
gobierno, adversidad climática y a la mala fortuna. Es cierto que aspectos del contexto
condicionan la marcha empresaria, afectando por igual a entes eficientes e ineficientes, sin
embargo, es importante reconocer que muchos problemas internos pueden ser solucionados
desde y por la misma empresa. La realidad muestra que muchas firmas fracasan a causa de
la falta de competencia de sus dirigentes derivada, en la mayoría de los casos, de la
inexistencia de un diagnóstico empresarial correcto.
Las tareas de investigación necesarias para llegar a un correcto diagnóstico no
constituyen, como mal podría suponerse, una labor privativa de los profesionales
independientes; en todas las firmas de cierta magnitud, deberían organizarse sistemas de
información especiales que permitan analizar las operaciones, proyectar y modificar, de ser
necesario, los planes de acción, y confrontar los resultados obtenidos con las previsiones, a
efectos de contribuir al mejoramiento y expansión de los negocios.
Una de las funciones más importantes del analista financiero es la de planeación, y,
precisamente, elaborar planes que se ajusten a la capacidad financiera del negocio exige el
conocimiento de la posición inmediata de la compañía; en este sentido el análisis de estados
contables se constituye en una base capaz de guiar la gestión empresarial, proporcionando a
sus directivos las herramientas, para la toma de decisiones.
La metodología utilizada para el análisis e Interpretación de Estados Contables consiste
básicamente en la comparación de rubros o conjuntos de cuentas de una misma especie,
cuya relación es significativa. El método comparativo permite analizar los valores absolutos y
relativos para poder interpretar luego el significado de su aumento o disminución.
Estas relaciones, suelen expresarse en porcentajes, también llamados índices o ratios y
deben calcularse con rubros en moneda de poder adquisitivo homogéneo que no estén
distorsionados por hechos o situaciones irregulares.
P á g i n a 273 | 305
Análisis vertical sobre el Estado de Situación Patrimonial
El análisis vertical pretende expresar la participación de cada una de las cuentas de

los estados financieros (balance y pérdidas y ganancias) como un porcentaje. De cara al
Balance nos permitirá medir cómo está compuesto el activo, el pasivo y el patrimonio neto de
la sociedad.
AC TIV O SALDOS AL PARTICIPACION

ACTIVO CORRIENTE 30/06/2022 % SOBRE TOTAL
CAJA Y BANCOS 1.367.959,19 35%
CREDITOS 2.121.794,03 54%
BS DE CAMBIO 423.881,48 11%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3.913.634,70 100%
De este análisis se puede observar que el rubro Caja y Bancos representa un 35% del
total de Activo Corriente, por lo que se puede interpretar que la empresa cuenta con suficiente
liquidez corriente para hacer frente a sus obligaciones. Más de la mitad del activo corriente, el
54% está compuesto por Otros Créditos y algunos insumos de producción del rubro BS de
Cambio 11%.
Si se quiere determinar la incidencia de las disponibilidades de la sociedad sobre el
total del Activo, se debe realizar el siguiente análisis:
AC TIV O SALDOS AL PARTICIPACION

ACTIVO CORRIENTE 30/06/2022 % SOBRE TOTAL
CAJA Y BANCOS 1.367.959,19 14%
CREDITOS 2.121.794,03 21%
BS DE CAMBIO 423.881,48 4%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3.913.634,70 39%
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVOS INTANGIBLES 443.213,08 4%
BS DE USO 5.656.606,76 56%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 6.099.819,85 61%
TOTAL ACTIVO 10.013.454,55 100%
P á g i n a 274 | 305
De este segundo análisis, se desprende que el rubro Caja y Bancos pierde

participación sobre el total del Activo. Toma participación el rubro de Bienes de Uso, siendo
el mayor componente del Activo, representando un 56% del mismo, lo cual guarda relación
con la gran inversión que se hizo en este ejercicio para equipar la fábrica y las oficinas.
Respecto al pasivo, se brinda el siguiente análisis:
PASIVO SALDOS AL PARTICIPACION

PASIVO CORRIENTE 30/06/2022 % SOBRE TOTAL
DEUDAS SOCIALES 636.350,35 25%
DEUDAS FISCALES 1.421.278,75 56%
OTRAS DEUDAS 496.388,74 19%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2.554.017,77 100%
Como puede verse, la sociedad no cuenta con deudas al largo plazo, por lo tanto, su
situación financiera no está comprometida y la mayor parte de sus deudas se encuentra en el
rubro de las Cargas Sociales y Deudas Fiscales. Dentro de este Rubro el componente más
importante es la deuda de IVA, ya que la sociedad posee el certificado Pyme y optó por el
beneficio de diferir el vencimiento de la DJ de IVA por 90 días.
Análisis vertical sobre el Estado de Resultados
SALDOS AL PARTICIPACION
30/06/2022 % SOBRE TOTAL
VENTAS 30.356.891,25 100%
COSTO DE VENTAS -20.964.896,42 69%
RESULTADO BRUTO 9.391.994,83 31%
Menos:
GASTOS DE COMERCIALIZACION 6.936.752,47 23%
GASTOS ADMINISTRATIVOS 7.525.625,39 25%
GASTOS DE FINANCIACION 711.200,88 2%
UAII -5.781.583,91 -19%
Menos:
-1.010.567,26
Resultado financieros y por tenencia (incluido el RECPAM) -3%
Mas:
Otros ingresos 902.202,27 3%
UAI -5.889.948,90 -19%

IMPUESTO A LAS GANANCIAS
RESULTADO DEL EJERCICIO - GANANCIA-
UDI -5.889.948,90 19%
P á g i n a 275 | 305
De este análisis se desprende que el resultado bruto de las ventas es del 31% y que
luego de considerar todos los gastos incurridos para mantener la estructura organizativa arroja
una pérdida del 19% sobre el importe de las ventas. Los gastos administrativos representan
casi el 25% de las ventas. El impacto de la inflación sobre los resultados fue negativa de un
3% sobre las ventas, lo cual significa que la empresa pudo cuidarse levemente del impacto
de la misma.
RATIOS
Frente a una dinámica empresarial que sufre continuos cambios, las ratios informan sobre
los aspectos que requieren atención inmediata, por lo tanto, un conocimiento adecuado de los
mismos ayudará a los responsables de cada una de las áreas de la empresa, a trabajar en
forma conjunta e interrelacionada, con el fin de alcanzar los objetivos empresariales globales.
Las ratios son relaciones características entre dos magnitudes, elegidos de manera tal
que tengan una significación racional para estudiar una situación o una evolución. La
documentación propia de la empresa nos permite obtener información racional por medio de
ratios y seguir su evolución de un período a otro.
Para que los índices sean herramientas útiles al evaluar la salud económica y financiera
de la empresa, se deben respetar dos condiciones básicas:
1) Existen infinidad de ratios en función de las relaciones que pueden
obtenerse entre distintas variables. La efectividad o utilidad de un ratio depende
del objetivo que se busca. Para que el análisis sea operativo debe limitarse su
uso, lo que significa que, para cada empresa, en función de la situación
concreta y de los objetivos del análisis deben seleccionarse aquellas ratios que
sean más idóneos.
2) Usar los ratios eficientemente en el campo empresarial: no es sólo
elaborar ratios, también se debe realizar una interpretación adecuada de los
mismos.
Como se señaló anteriormente, no hay límites en la utilización de ratios, sin embargo,
hay pruebas que son de utilización generalizada por el significado de sus resultados y por la
información que son capaces de brindar. A modo de ejemplo se pueden mencionar las
siguientes pruebas:
 De Solvencia financiera.
 De rotación de activos.
 De Rentabilidad o rendimiento.
 De Apalancamiento financiero.
P á g i n a 276 | 305
Pruebas solvencia financiera
Las pruebas de solvencia evalúan la capacidad de la organización para pagar sus

deudas en término. Los resultados de estas pruebas interesan a acreedores actuales o
potenciales. La solvencia de una empresa depende de:
 Su estructura patrimonial.
 De su capacidad para generar fondos y de su
rentabilidad.
Una de las pruebas básicas para evaluar la solvencia de una empresa es la relación
entre el Patrimonio Neto y el Pasivo.
PATRIMONIO NETO 7.459.436,78

SOLVENCIA = = = 2,920667531
PASIVO 2.554.017,77
Con el patrimonio neto se puede hacer frente a 2,92 veces el pasivo que adeuda.
También puede enfocarse el tema desde el punto de vista del endeudamiento. Y en

ese caso se aplica la siguiente fórmula:
PASIVO 2.554.017,77
ENDEUDAMIENTO = = 0,342387481
PATRIMONIO NETO 7.459.436,78
En este caso se interpreta que debe 0,34 veces su patrimonio neto.
Estas relaciones se calculan a partir del estado de situación patrimonial y, podría

pensarse en principio, que, cuanto mayor es el valor de S o menor es el valor de E, más sólida
es la posición de la empresa o viceversa, pero, un índice de solvencia bajo no necesariamente
implica una situación de dificultad financiera.
Una prueba inseparable del análisis de solvencia es la prueba de liquidez que nos
indica la solvencia de la empresa en el corto plazo. Este análisis debe hacerse sobre la base
de la comparación entre activos y pasivos corrientes y muestra la capacidad de la firma para
cancelar sus deudas en el corto plazo.
LIQUIDEZ ACTIVO CORRIENTE 3.913.634,70

= = 1,532344352
CORRIENTE PASIVO CORRIENTE 2.554.017,77
P á g i n a 277 | 305
El activo corriente incluye bienes convertibles en dinero dentro de los doce meses
posteriores a la fecha de cierre del ejercicio al que se refieren los estados contables y el pasivo
corriente comprende todas aquellas deudas de la organización cuyo vencimiento operará en
el mismo período. Suele considerarse adecuada una relación igual a dos, que indica que,
aunque los activos corrientes se redujeran a la mitad, en un momento dado, igualmente se
estaría en condiciones de pagar las deudas de corto plazo.
En este caso el índice nos da 1,53, lo que significa que la compañía posee un 53 %
más de activos que pasivos corrientes.
Cabe aclarar que, el hecho de que exista un valor medio deseable tanto para el índice
de liquidez como para otros ratios, debe considerarse desde una perspectiva puramente
orientativa.
El análisis cuantitativo de la liquidez debe complementarse con un análisis cualitativo.
Por ejemplo, dos empresas pueden tener montos similares de deudas a corto plazo y activos
corrientes, sin embargo, una de ellas tiene su activo corriente compuesto mayoritariamente
por mercaderías de reventa, mientras que la otra posee un porcentaje importante del mismo
compuesto por depósitos bancarios. En principio la segunda estaría mejor posicionada para
afrontar los compromisos de corto plazo. Tiene mucha importancia en este punto, analizar la
composición y calidad de activos y pasivos corrientes; información sobre estos detalles puede
modificar sustancialmente la opinión del analista.
Por ejemplo, EQUIPAMIENTOS MEDICOS S.A. posee una suma importante de

disponibilidades liquidas, pero también un activo por los quebrantos de ganancias.
Adicionalmente, los pasivos a los que se enfrenta en gran medida son deudas fiscales, las
cuales podría llegar a regularizar con un plan de facilidades de pagos a una tasa bastante
baja, comparada con las de mercado.
La prueba de liquidez corriente debe complementarse con la llamada razón ácida o

seca, que consiste en relacionar los pasivos corrientes con activos corrientes más líquidos.
La razón ácida o seca, se diferencia del índice de liquidez corriente en que en este ratio se
excluyen del numerador los activos corrientes menos líquidos.
ACTIVO CORRIENTE - BS DE CAMBIO 3.489.753,22

RAZON ACIDA = = 1,366377817
PASIVO CORRIENTE 2.554.017,77
Esta prueba, proporciona información adicional que ayuda a mejorar la interpretación

de la liquidez de la firma al poner en evidencia qué parte de los activos corrientes constituyen
recursos menos líquidos. Suele considerarse que una prueba ácida satisfactoria debe dar
P á g i n a 278 | 305
alrededor de 1. En este caso nos da 1,36, quiere decir que con los activos líquidos que posee
la empresa puede hacer frente a todos sus pasivos corrientes.
La información proporcionada por esta relación debe considerarse como un dato más
en la evaluación de la solvencia de corto plazo y puede ser útil para definir qué estudios
adicionales deben practicarse con este propósito, por ejemplo, análisis del flujo de fondos
generados por ventas de mercaderías y sincronía entre entradas y salidas de fondos.
Ratios de rotación de activos
Los ratios de rotación de activos suministran información relevante en el análisis de

estados contables ya que permiten estudiar el rendimiento que la firma obtiene de su inversión
en activos. Estos ratios se calculan dividiendo las ventas por el activo correspondiente. Es de
utilidad segregar activos fijos de activos corrientes.
ROTACION DE VENTAS 30.356.891,25

= = 5,36662571
ACTIVO FIJO BS DE USO 5.656.606,76
Quiere decir que la empresa obtiene ventas por más de 5 veces el importe de sus
activos fijos.
ROTACION DE ACTIVO VENTAS 30.356.891,25

CORRIENTE
= = 11,8566417
ACTIVO CORRIENTE 2.560.327,95
Con este podemos observar que tuvo ventas por casi 12 veces su activo corriente.
Dentro de los ratios de rotación, un índice de particular interés es el índice de rotación
de stocks que utiliza en el numerador costo de mercaderías vendidas por ser más
representativo de la valuación del stock.
CMV 20.964.896,42
ROTACION DE STOCK = = 26,028334
EXISTENCIA PROMEDIO DE STOCK PRODUCTO TERMINADO 805.464,40
Este índice muestra que el stock circuló más de 26 veces en todo el periodo. Podemos
observar un índice alto, ya que todas las unidades producidas se vendieron.
Una disminución en este índice puede ser indicativa de un aumento de stock. La situación
ideal es que los ratios de rotación aumenten de manera tal de que la empresa necesite una
inversión cada vez menor en activos para el desarrollo de su actividad, asegurándose, por lo
tanto, una mayor eficiencia.
P á g i n a 279 | 305
AUDITORIA
Para comenzar las tareas de auditoria se le solicitó al cliente Equipamientos Médicos S.A
que nos envié la carta de gerencia.
Modelo de carta de gerencia recibida
P á g i n a 280 | 305
P á g i n a 281 | 305
Determinación de la materialidad
La primera tarea que vamos a realizar es definir la materialidad.

Al momento de definir la materialidad en un encargo de auditoría, el contador
seencuentra frente a dos problemas principales, por un lado debe definir el umbral cuantitativo
que determinará si los errores contenidos en los Estados Contables son significativos o no.
La materialidad tiene como propósito brindar cierto grado de razonabilidad de la
información financiera, incrementando así el grado de confianza de los usuarios en los estados
financieros mediante la expresión de una opinión que emite el auditor independiente o la
abstención de la misma.
PAPEL DE TRABAJO DE AUDITORIA Elaborado por: GG

CÁLCULO DE MATERIALIDAD
CORTE AL 30 DE JUNIO DE 2022
PROCEDIMIENTO
Los niveles de materialidad deberán estimarse en la etapa de planeación haciendo referencia a la última información disponible
y deberán actualizarse una vez que estén disponibles los estados contables del año actual.
El establecimiento del nivel de materialidad es un proceso de juicio, el mismo debe ser documentado.
ESTADO DE SITUACIÓN
MATERIALIDAD
FINANCIERA
DEL AÑO
AT 31-12-20x2
TOTAL DE ACTIVOS 8.660.148

1% 86.601
INGRESOS 30.356.891
2% A 607.138
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 6.166.506

5% 308.325
NIVEL DE MATERIALIDAD AJUSTADA

Etapa de planeación
(cuentas del ESF) 86.601
Etapa de planeación
(cuentas del ERI) 607.138
Materialidad del área i ndivi dual

(75% de la materialidad para ESP) 64.951
Materialidad del área i ndivi dual
(75% de la materialidad para ER) 455.353
ETAPA DE OPINIÓN
CUENTAS DEL ESP 64.951
CUENTAS DEL ER 455.353
Una vez determinada la materialidad, comenzará el proceso analizando cada uno de

los distintos componentes integrantes de los rubros de los Estados Contables objeto de
análisis.
Nos contactamos con la compañía para coordinar el dia en que se va a practicar el
arqueo y la toma de inventario.
P á g i n a 282 | 305
Tareas de auditorías sobre Caja y Bancos
Caja
El arqueo de caja se realizo el dia 02 de julio de 2022.

Para validar los fondos de Caja, el responsable de tesoreria realizo el arqueo frente al auditor.
Bancos
Para validar el saldo de la cuenta bancos, se le pidió a la compañía el listado de las

cuentas abiertas en los diferentes bancos. Y se les solicitó el extracto de estas. La compañía
nos confirmó que sólo posee cuenta en el Banco Galicia. Para validar el saldo, se utilizará
como herramienta la conciliación cuadrada. Partiendo de los datos proporcionados por la
Compañía y del saldo del extracto bancario, se determinará la existencia de diferencias
temporarias y/o permanentes. Las diferencias temporarias ajustarán el saldo del extracto
bancario para llegar al saldo según auditoría al cierre. Las diferencias permanentes ajustarán
al saldo determinado por la Compañía y serán los ajustes que voy a proponer.
Saldo S/ Extracto al 30/06/2022 $ 1.301.579,79

Debitos Bancarios no contabilizados $ -
Créditos Bancarios no contabilizados $ -
Depósitos no acreditados $ -
Cheques no debitados $ -
Saldo S/ Auditoría $ 1.301.579,79
Tareas de auditorías sobre Créditos Fiscales
Retenciones a Ganancias sufridas
Se constató que el saldo de la cuenta en el sumas y saldos, con los certificados

entregados por los clientes. También se verificó que el saldo coincidiera con la consulta sobre
“Mis retenciones” que se realiza en la página de AFIP. No existían diferencias.
P á g i n a 283 | 305
Impuesto a los débitos y créditos bancarios
Se le solicitó a la compañía los extractos bancarios de todos los meses. Se relevó el

importe debitado por el banco por este concepto, y se tomaron los datos del cbu y número de
cuenta necesarios para la importación de estos al aplicativo. El detalle por mes coincide con
el registrado por la compañía. Se pidió constancia del certificado PYME y se realizó el cálculo
del impuesto a trasladar y del cargo a resultados, según el siguiente detalle:
BANCO GALICIA DE BUENOS AIRES

CUIT: 30-50000173-5
CBU : 0000010101010010101
CALCULO IMPUESTO A
Fecha Extracto LOS DEB Y CRED
BANCARIOS 6%0
JULIO 64.284,00
AGOSTO 18.450,92
OCTUBRE 35.307,29
NOVIEMBRE 32.321,51
DICIEMBRE 36.722,15
ENERO 27.933,62
FEBRERO 30.043,34
MARZO 26.079,76
ABRIL 33.530,31
MAYO 36.997,11
JUNIO 36.783,99
TOTAL DEL PERIODO 422.451,04
TRASLADO A OTRO PERIODO

33,00% 139.408,84
CARGO A RESULTADOS
67% 283.042,20
IIBB Saldo a Favor & Quebranto IG
Se analizaron las declaraciones juradas presentadas de los impuestos, y se verificó

que el saldo a favor de las DJ del mes de junio 2022 se vea reflejada en el crédito de ese
impuesto. Lo mismo se realizó con la DJ de ganancias y el cargo por impuesto diferido.
P á g i n a 284 | 305
Tareas de auditorías sobre Otros créditos
El saldo de esta cuenta correspondía al importe que deben los socios por el pago de
bienes, acciones y participaciones. Se circularizó a ambos socios y respondieron que estaban
de acuerdo con el crédito registrado en la sociedad. En hechos posteriores se verifico que
ambos hicieron una transferencia para saldar la deuda.
Tareas de auditorías sobre Bienes de cambio
La toma de inventario se realizó el día 02 de julio de 2022. El gerente de producción

realizó el inventario de los insumos de producción que se encontraban en stock al cierre de
ejercicio. Los días 1 y 2 de julio no existieron partes de producción. Ni se emitieron remitos
que verifiquen una salida de mercadería. Estuve presente mientras se realizó la toma de
inventario. Sólo existían existencias finales de masilla y pintura según el siguiente detalle:
CANTIDAD
PU ULTIMA IMPORTE
FECHA MATERIAL EN UNIDAD
COMPRA TOTAL
DE COMPRA
30/06/2022 MASILLA 59,85 6.606,00 395.369,12
30/06/2022 PINTURA 7,50 3.801,65 28.512,40
Los valores en litros son aproximados. Se determinó el precio de la última compra para
valuar el inventario. Al consultar a los proveedores de esta mercadería el precio de venta al
30-06-2022 nos informaron que era de 6600 para la masilla y 3800 para la pintura. Se le
ofreció a la compañía realizar el asiento de ajuste por resultado por tenencia negativo.
Cant en
PRECIO
Fecha Material unidad de IMPORTE
MERCADO
compra
30/06/2022 MASILLA 59,85 6600,00 395010,00
30/06/2022 PINTURA 7,50 3800,00 28500,00
423510,00
S/CIA 423881,52
DIFERENCIA -371,52
La compañía no aceptó el ajuste, pero como el monto no era significativo se emitió un

informa con salvedades por sobrevaluación de inventarios.
P á g i n a 285 | 305
Tareas de auditorías sobre Bienes de Uso
El mismo día del inventario de bienes de cambio, se constataron las maquinarias que
se encontraban en el taller y se detallaron los números de series. Al ser todos bienes de uso
que se dieron de alta en el periodo se solicitó la factura de compra y se constató que
coincidieran los importes y que no haya mejoras o reparaciones cargadas en los saldos de las
cuentas. Se realizó la prueba global para determinar el valor de origen de los bienes de uso.
Y la prueba global para determinar el importe de las amortizaciones del ejercicio, se constató
que dicho importe este cargado en resultado. No se realizaron pruebas sobre las
amortizaciones acumuladas ya que no existían bienes de uso en el ejercicio anterior.
Prueba global del valor de origen
VALOR DE
EN MONEDA
BIEN DE USO CANTIDAD PU ORIGEN COEF
HOMOGENEA
HETEROGENEO
ALTAS DEL EJERCICIO
AMOLADORA BANCO INDUSTRIAL SD250I 10''/900W 2 60.000,00 120.000,00 1,59 191.053,17
Curvadora de tubos híbrida YLM- CNC 38 1 600.000,00 600.000,00 1,59 955.265,85
Soldadora ESAB Smashweld 277X negra y amarilla
1 255.000,00 255.000,00 1,59 405.987,99
50Hz/60Hz 220V/380V
Equipo e-Jet 2 R 1 156.000,00 156.000,00 1,59 248.369,12
MOBILIARIO ALMACENAJE/MESAS DE TRABAJO 1 490.000,00 490.000,00 1,59 780.133,78
MESAS Y UTILES - COMEDOR 1 100.000,00 100.000,00 1,59 159.210,98
ESCRITORIOS 4 25.000,00 100.000,00 1,59 159.210,98
EQUIPOS DE COMPUTACION 4 75.000,00 300.000,00 1,59 477.632,93
Horno de secado, Sulzer, cap. 16 m2, con boca de
1 2.000.000,00 2.000.000,00 1,48 2.961.324,15
1.40 x 1.60 mts. a gas natural.-
VALOR DE ORIGEN AL 30/06/2022 4.121.000,00 6.338.188,94
Prueba global de amortizaciones del ejercicio
VO reexpresado al VIDA UTIL en AMORTIZACION

Bienes de Uso
cierre años DEL EJERCICIO
MUEBLES Y UTILES 1.098.555,73 10 109.855,57

Equipos de computación 477.632,93 5 95.526,59
Herramientas 191.053,17 10 19.105,32
Maquinarias 1.609.622,97 10 160.962,30
Maquinarias - HORNO 2.961.324,15 10 296.132,42
AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO 681.582,19
Tareas de auditorías sobre Provisiones
En hechos posteriores se constató que se recibieron las facturas con fecha anterior al
30/06 de los servicios y honorarios provisionados. No se generaron ajustes.
P á g i n a 286 | 305
Tareas de auditorías sobre Deudas Sociales y Fiscales
Se observa que la compañía posee deudas sociales y fiscales, no con proveedores.

Se verificó que en hechos posteriores no se emitieron recibos con pago a proveedores por
facturas del periodo bajo análisis. Se constataron en la página de AFIP en sistema de cuentas
tributarias las deudas del formulario 931 y de las DJ de IVA. Por las deudas con el sindicato
se constató que se pagaron los primeros días de Julio y se solicitó un libre deuda en la entidad.
Por la deuda con la TSH y el cargo a resultados se pidió el listado de DJ generadas en la
página de la municipalidad y se verificaron los asientos cargados.
Tareas de auditorías sobre Patrimonio Neto
A la hora de revisar el componente correspondiente al patrimonio neto se ha detectado

que la empresa no registra otros aportes más allá de los que se encontraban al inicio de este
ejercicio objeto de auditoría, donde tal justificación se basó en el contrato social inscripto en
DPPJ. Con respecto a las reservas, las mismas no fueron constituidas a razón de que no hubo
ganancias en el ejercicio anterior.
Cierre de Auditoria
Por último, se procedió con el control del ajuste contable realizado por la empresa
sobre los rubros no monetarios controlando los coeficientes utilizados, la correcta fecha de
anticuacion de partidas y la correspondiente verificación del RECPAM. Sobre esos controles
no se realizan observaciones que impliquen una propuesta de ajuste a los estados contables.
No se han encontrado hechos posteriores al cierre del ejercicio que puedan afectar la
razonabilidad de los estados contables. Se emitió la carta de recomendaciones a la compañía.
Y se procedió a la emisión del Informe de Auditoría Favorable con Salvedades por una
sobrevaluación en el rubro Bienes de Cambio, determinada por la incorrecta valuación de los
activos que se encontraban al cierre.
P á g i n a 287 | 305
BALANCE PROYECTADO
En la actualidad, la creciente inestabilidad del entorno plantea la exigencia de mejorar los

elementos para la toma de decisiones, volviéndose insuficiente la información contenida en
los estados contables tradicionales. Cada vez toman mayor relevancia los estados contables
proyectados, exponentes de la situación que tendrá la empresa, siempre y cuando los
pronósticos, premisas e hipótesis del planeamiento se mantengan y cumplan.
Así como se efectúa el análisis de información perteneciente a situaciones del pasado
que nos permite determinar la situación financiera de una empresa, es posible evaluar también
la solvencia y rentabilidad que le espera en el futuro. El punto de partida para la confección
de los estados contables proyectados puede sintetizarse en el proceso de presupuestación
integral, la vinculación de las distintas funciones de la empresa en un único e indivisible
elemento que resume la dirección de los esfuerzos durante un determinado período de tiempo.
Los estados contables proyectados son el resultado de la presupuestación integral que
efectúa la empresa.
El presupuesto constituye, o debe constituir, el momento de reflexión anticipada frente al
ejercicio que viene, convirtiéndose en el documento que refleje la estimación expresada en
cantidades y valorada en unidades monetarias de la actividad económico-financiera
pretendida por la empresa.
Etapas para la confección de los EECC proyectados
A continuación, se seguirá con el desarrollo de las siguientes etapas:

1. Definir el período que abarca la proyección.
2. Establecer el contexto en el que la empresa va a desarrollar su actividad.
3. Preparar la información a utilizar para la proyección de estados contables.
4. Elaborar el estado de situación patrimonial y de resultado proyectado.
Definidas las diferentes etapas, se procede a su elaboración y análisis en particular.
Periodo de proyección
Se elaborará el balance proyectado desde el 01 de julio de 2022 al 30 de junio de 2023.
P á g i n a 288 | 305
Contexto
En función de la actividad realizada en el período anterior, con una buena inserción en

el mercado, logrando competitividad en cuanto a costos y precios de venta se busca mantener
dicha posición con la misma capacidad productiva. Por otro lado, se buscará tomar este
ejercicio como un período de análisis durante el cual se pretende observar qué ocurre con la
industria y cómo evoluciona la actividad. Esto será importante para determinar si es
conveniente ampliar el negocio hacia otros tipos de productos. También, se buscará ingresar
a nuevos mercados con nuevos clientes para poder ampliar la cartera existente y realizar un
estudio detallado de las necesidades que surjan en la evolución de la actividad y los negocios.
Sabemos que la empresa se desenvuelve dentro de un sistema económico del cual es
una parte integrante. Por lo tanto, lo que afecte a dicho sistema también afectará al
desenvolvimiento de la empresa. Este hecho obliga a imaginar el escenario en el cual la
entidad tendrá que actuar, y esto hace que se deba considerar que, cuanto mayor es el grado
de incertidumbre sobre la economía, mayor será la tarea para establecer el mencionado
marco. La situación descripta en el párrafo anterior obliga a realizar pronósticos sobre los
rubros que componen el presupuesto de la empresa. Para ello, es necesario que se analicen
y cuantifiquen las relaciones existentes entre el ente y la economía en la que se desenvuelve.
Con respecto a la inflación, en septiembre el IPC aumento un 6,2% y acumuló un alza
del 66,1% en los nueve meses del año.
Según el Relevamiento de medidas del mercado (REM) publicado por el BCRA para
el mes de septiembre, pronostica una inflación esperada para los próximos doce meses del
104,5%. Para los meses de octubre 2022 a junio 2023 se esperó una inflación del 8,07% por
mes.
R ele v am ie n to d e E x p e c ta tiv a s d e Me rc ad o (R E M) - TO P 10 - S E P TIE MB R E 2022
P re c io s m in o ris ta s (IP C n iv e l g e n e ral-Nac io n a l; IND E C )

P erc e n til P erc en til P e rc e n til P e rc e n til C a n tid ad d e
P e río d o R efe re n c ia P ro m e d io M e d ia n a D e s v ío M á x im o M ín im o
90 75 25 10 p a rtic ip a n te s
se p-22 var. % me nsual 6,9 7,0 0,4 7,5 6,2 7,5 7,0 6,7 6,6 10
oct-22 var. % me nsual 6,6 6,5 0,6 7,6 5,8 7,3 6,9 6,3 6,0 10
nov-22 var. % me nsual 6,3 6,2 0,6 7,7 5,5 6,6 6,5 6,0 5,9 10
dic-22 var. % me nsual 6,3 6,2 0,4 7,2 5,9 6,8 6,5 6,0 6,0 10
e ne -23 var. % me nsual 6,5 6,0 1,3 10,0 5,5 6,9 6,5 5,9 5,7 10
fe b-23 var. % me nsual 6,5 6,2 1,3 10,0 5,4 7,4 6,7 5,8 5,5 10
m ar-23 var. % me nsual 6,4 6,0 0,7 7,6 5,4 7,3 7,0 6,0 5,7 10
próx. 12 me se s var. % i.a.; se p-23 104,5 99,9 11,2 124,7 93,5 120,3 112 ,2 97,0 93,9 10
2022 var. % i.a.; dic-22 101,5 101 ,3 3,4 108,9 97,0 104,6 102 ,8 99,6 97,9 10
P á g i n a 289 | 305
Al momento de proyectar la inflación para la elaboración del balance proyectado, ya

se contaba con los índices publicados por la FACPEC para los meses de julio a septiembre
2022. Entonces, para ese periodo se tomaron los índices reales.
Otra variable macroeconómica para tener en cuenta es la fluctuación en el tipo de

cambio. Según el Rem se espera que varie entre 1 y 2 pesos por mes.
T ip o d e c am b io n o m in a l
P erc e n til P erc en til P e rc e n til P e rc e n til C a n tid ad d e
P e río d o R efe re n c ia P ro m e d io M e d ia n a D e s v ío M á x im o M ín im o
90 75 25 10 p a rtic ip a n te s
oct-22 $/U S $ 152,13 152,35 0,6 7 152,8 150 ,8 152,6 152 ,6 152,0 151,1 10
nov-22 $/U S $ 161,71 162,11 1,5 9 163,9 158,7 162,9 162 ,6 161,3 159,3 10
dic-22 $/U S $ 171,37 172,22 2,2 1 173,2 166 ,9 173,2 173 ,1 170,7 168,3 10
e ne -23 $/U S $ 181,90 182,34 4,36 190,4 175 ,0 185,7 183 ,8 180,1 176,5 10
fe b-23 $/U S $ 191,97 192,56 5,5 7 202,1 183 ,7 197,7 193 ,9 190,0 183,9 10
m ar-23 $/U S $ 202,49 202,31 7,16 214,4 191 ,0 210,4 205 ,6 200,7 192,1 10
próx. 12 me se s $/U S $; se p-23 258,44 268,39 33,15 295,7 173 ,1 276,6 272 ,3 255,8 234,8 10
2022 $/U S $; dic-22 171,37 172,22 2,2 1 173,2 166 ,9 173,2 173 ,1 170,7 168,3 10
Con respecto a las remuneraciones a pagar, UOM tiene firmado un acuerdo con los
aumentos a octubre 2022, y una revisión en noviembre 2022. Según las ultimas noticias se
espera que agreguen un 46% más para los meses de diciembre 2022, enero, febrero y marzo
2023. Aunque no es un acuerdo firma, vamos a tomar el 11,5% de aumento cada mes, para
estimarlo. Adicionalmente sobre el básico considerado para la elaboración del TIDA en la
segunda parte se adicionará el 12% de aumento ya homologado a pagar a partir de octubre
2022.
Variables Microeconómicas
Se estima que los servicios aumentaran un 20% en enero 2023. Los honorarios
profesionales, abonados por el contador sufrirán un aumento del 65% en Julio 2022. Los
aumentos en los precios de ventas establecidos durante la segunda entrega serán del 30%
en julio 2022 y del 35 % en diciembre 2022 y otro 30% en marzo 2023.
P á g i n a 290 | 305
Información para el armado del balance proyectado
Presupuesto de producción
Este es el primer presupuesto que debe confeccionarse, para saber con las unidades que contamos cada mes para la venta.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
AUEMNTO PRECIO DE VENTA 0,3 0,35 0,3
AUMENTO HONORARIOS 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65
AUMENTO SERVICIOS 1 1 1 1 1 1 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2
AUMENTO UOM 1 1 1 1,12 1 1,235 1,350 1,465 1,58 1,58 1,58 1,58
TIPO DE CAMBIO 150,00 151,00 151,50 152,13 161,71 171,37 182,34 192,56 202,31 203,36 204,41 205,46
INFLACION 1,0741 1,0697 1,0617 1,0807 1,0807 1,0807 1,0807 1,0807 1,0807 1,0807 1,0807 1,0807
EJERCICIO JULIO 2022 - JUNIO 2023 jul-22 ago-22 sep-22 oct-22 nov-22 dic-22 ene-23 feb-23 mar-23 abr-23 may-23 jun-23 TOTAL
CAMILLAS PRODUCIDAS 28 29 25 26 27 20 20 27 28 27 28 29 314
COSTO MATERIALES 18356,77 552.056,74 608.879,38 553.190,78 613.834,59 677.441,19 531.436,12 561.063,95 797.433,91 868.447,47 877.429,06 951.405,40 1.028.344,52 8.620.963,11
COSTO MOD
OPERARIO UOM 9165,65 256.638,07 265.803,72 229.141,14 266.903,60 10.292,52 226.391,44 247.472,43 362.547,11 405.488,16 391.006,44 405.488,16 419.969,88 3.487.142,65
OFICIAL UOM 5350,74 149.820,80 155.171,55 133.768,58 155.813,64 144.470,06 132.163,35 144.470,06 211.648,64 236.716,87 228.262,70 236.716,87 245.171,04 2.174.194,16
GERENTE FUERA DE CONVENIO 6417,36 179.686,03 186.103,39 160.433,96 166.851,31 173.268,67 128.347,16 128.347,16 173.268,67 179.686,03 173.268,67 179.686,03 186.103,39 2.015.050,47
COSTO CIF
CUOTA VARIABLE 1350,00 37.800,00 39.150,00 33.750,00 35.100,00 36.450,00 27.000,00 32.400,00 43.740,00 45.360,00 43.740,00 45.360,00 46.980,00 466.830,00
CUOTA FIJA 11828,11 546.458,75 565.975,13 487.909,59 507.425,98 526.942,36 390.327,68 390.327,68 526.942,36 546.458,75 526.942,36 546.458,75 565.975,13 6.128.144,51
P á g i n a 291 | 305
Presupuesto de Ventas
En función de las camillas producidas se espera que se vendan en promedio 26 camillas mensuales. Según las estimaciones del mercado el 50% de
las ventas serán a un plazo de 30 días, y se les adicionará un interés mensual del 10%.
PRESUPUESTO DE VENTAS
AUEMNTO PRECIO DE VENTA 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,65 1,65 1,65 1,95 2,25 2,55 2,85
CAMILLAS VENDIDAS 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 28 314
VENTAS 81854,34 2.766.676,66 2.766.676,66 2.766.676,66 2.766.676,66 2.766.676,66 3.511.551,15 3.511.551,15 3.511.551,15 4.150.014,99 4.788.478,84 5.426.942,68 6.531.976,26 45.265.449,52
INTERESES VENTAS A PLAZO 138.333,83 138.333,83 138.333,83 138.333,83 138.333,83 175.577,56 175.577,56 175.577,56 207.500,75 239.423,94 271.347,13 326.598,81 2.263.272,48
COBRANZAS 1.383.338,33 2.905.010,49 2.905.010,49 2.905.010,49 2.905.010,49 3.277.447,74 3.687.128,70 3.687.128,70 4.006.360,63 4.676.747,66 5.347.134,70 6.250.806,61 43.936.135,06
61.516,44 62.795,97 63.927,76 67.151,12 58.106,10 71.783,29 75.204,06 78.354,84 81.505,62 82.987,01 84.468,40 85.949,79
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 52468,63 1.599.427,51 1.632.695,25 1.662.121,81 1.745.929,12 1.510.758,71 1.866.365,48 1.955.305,67 2.037.225,85 2.119.146,03 2.157.662,22 2.196.178,40 2.406.594,16 22.889.410,20
UTILIDAD BRUTA 1.305.582,99 1.272.315,24 1.242.888,69 1.159.081,38 1.394.251,79 1.820.763,22 1.731.823,04 1.649.902,85 2.238.369,71 2.870.240,56 3.502.111,42 4.451.980,91 24.639.311,80
P á g i n a 292 | 305
Presupuesto de gastos
Se trata de proyectar todas las erogaciones que se producen durante el período, según su origen: gastos de comercialización, gastos de
administración y gastos financieros. Los seguros se va a renovar una nueva póliza por la suma de 2.500.000. Se distribuyeron en función de los bienes
asegurados. Las amortizaciones se calculó el importe de amortización mensual a moneda de inicio y se proporcionó en función de los bs amortizados,
en gastos operativos, de administración o comerciales.
VO AMORTIZACI
Bienes de Uso reexpresado al ON MENSUAL
años ANUAL
cierre SIN AXI
MUEBLES Y UTILES 1.098.555,73 10 109.855,57 9.154,63
Equipos de computación 477.632,93 5 95.526,59 7.960,55
Herramientas 191.053,17 10 19.105,32 1.592,11
Maquinarias 1.609.622,97 10 160.962,30 13.413,52
Maquinarias - HORNO 2.961.324,15 10 296.132,42 24.677,70
VO AMORTIZACI
reexpresado al ON MENSUAL
años DEL EJERCICIO
Activos Intangibles cierre SIN AXI
Gastos de organizacion 731.021,20 5 146.204,24 12.183,69
Se ajustó según la inflación esperada. Los sueldos de los empleados administrativos y comerciales se ajustaron según las estimaciones de aumentos
de UOM. Se estimó que los gastos bancarios iban a aumentar en julio a $3500 y en diciembre un 52% (acumulado de inflación hasta ese mes). Los
alquileres aumentaron un 50%.
P á g i n a 293 | 305
Los impuestos estimados fueron Ingresos Brutos, que se están asignando los ingresos de forma directa, hasta la obligación de la presentación del
CM05 en abril de 2023. Se espera que el 50% de las ventas sean en CABA y el 50% en provincia de Buenos Aires. La alícuota que grava la actividad
en CABA, no se espera que sufra modificaciones y en provincia de Buenos Aires, se espera seguir teniendo la exención por la actividad de producción.
Por lo tanto, se estimó una alícuota efectiva de 0,75%. Con respecto a la TSH se estima un aumento del 50% de la tasa abonada durante el ejercicio
anterior, estimándose una alícuota de 1,46% sobre las ventas.
PRESUPUESTO DE GASTOS
AUEMNTO PRECIO DE VENTA 0,3 0,35 0,3
AUMENTO HONORARIOS 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65 1,65
AUMENTO SERVICIOS 1 1 1 1 1 1 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2
AUMENTO UOM 1 1 1 1,12 1 1,235 1,350 1,465 1,58 1,58 1,58 1,58
TIPO DE CAMBIO 150,00 151,00 151,50 152,13 161,71 171,37 182,34 192,56 202,31 203,36 204,41 205,46
INFLACION ACUMULADA 1,0741 1,1438 1,2054 1,28612052 1,36682052 1,44752052 1,52822052 1,60892052 1,68962052 1,77032052 1,85102052 1,93172052
GASTOS OPERATIVOS 1.744.010,04

Seguros 1.250.000,00 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67
Amortizaciones 27.592,88 29.636,46 31.559,78 33.261,02 35.487,77 37.714,52 39.941,26 42.168,01 44.394,75 46.621,50 48.848,24 51.074,99 53.301,73
GASTOS ADMINISTRATIVOS 7.472.755,99
Sueldos y Jornales CONVENIO 107.847,75 107.847,75 107.847,75 107.847,75 120.789,48 107.847,75 133.191,97 145.594,46 157.996,95 170.399,45 170.399,45 170.399,45 170.399,45
180.000,00
Sueldos y Jornales FUERA DE CONVENIO 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00
Cargas sociales y sindicatos 28.761,94 28.761,94 28.761,94 28.761,94 31.997,37 28.761,94 35.097,99 38.198,62 41.299,24 44.399,86 44.399,86 44.399,86 44.399,86
Seguros 937.500,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00
Honorarios Profesionales 64.000,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00
Amortizaciones 31.041,99 33.341,02 35.504,75 37.418,65 39.923,74 42.428,83 44.933,92 47.439,01 49.944,10 52.449,19 54.954,27 57.459,36 59.964,45
Gastos Bancarios 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 5.348,77 5.348,77 5.348,77 5.348,77 5.348,77 5.348,77
Servicios 29.500,00 29.500,00 29.500,00 29.500,00 29.500,00 29.500,00 29.500,00 35.400,00 35.400,00 35.400,00 35.400,00 35.400,00 35.400,00
GASTOS COMERCIALES 6.624.641,17
Sueldos y Jornales 215.695,50 215.695,50 215.695,50 215.695,50 241.578,96 215.695,50 266.383,94 291.188,93 315.993,91 340.798,89 340.798,89 340.798,89 340.798,89
Cargas sociales y sindicatos 53.923,88 53.923,88 53.923,88 53.923,88 60.394,74 53.923,88 66.595,99 72.797,23 78.998,48 85.199,72 85.199,72 85.199,72 85.199,72
Contribución cámara empresaria 3.235,43 3.235,43 3.235,43 3.235,43 3.623,68 3.235,43 3.995,76 4.367,83 4.739,91 5.111,98 5.111,98 5.111,98 5.111,98
Seguros 312.500,00 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67
Impuestos - Tasas - Contribuciones 61.143,55 61.143,55 61.143,55 61.143,55 61.143,55 77.605,28 77.605,28 77.605,28 91.715,33 105.825,38 119.935,43 144.356,68
Alquileres 50.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00
Amortizaciones 10.347,33 11.113,67 11.834,92 12.472,88 13.307,91 14.142,94 14.977,97 15.813,00 16.648,03 17.483,06 18.318,09 19.153,12 19.988,15
P á g i n a 294 | 305
Presupuesto financiero
Utiliza como soporte el planeamiento financiero, mediante la proyección de los orígenes y las aplicaciones de fondos, de acuerdo con el momento en
que se perciben y el correspondiente al que estos se usan. Desde el punto de vista financiero, el estado de flujo de fondos proyectado constituye el
instrumento que permite desarrollar esta herramienta clave para gestionar el negocio. Según un nuevo acuerdo con los proveedores los materiales se
van a abonar a 60 días de la fecha de compra. El sobrante de caja se invirtió en un plazo fijo a 90 días que se espera abone el 70,4% de interés anual.
P á g i n a 295 | 305
PRESUPUESTO FINANCIERO
SALDO DE CAJA Y BANCOS INICIO 1.367.959,19 145.123,43 690.982,31 473.849,63 5.101,30 9.268,60 79.729,70 16.746,28 9.816,66 133.133,95 29.402,48 52.349,98
INGRESOS 53.162.723,42
INGRESOS POR VENTAS 1.673.839,38 1.673.839,38 1.673.839,38 1.673.839,38 1.673.839,38 2.124.488,44 2.124.488,44 2.124.488,44 2.510.759,07 2.897.029,70 3.283.300,32 3.951.845,64
COBRO DS X VENTAS 0,00 1.841.223,32 1.841.223,32 1.841.223,32 1.841.223,32 1.841.223,32 2.336.937,29 2.336.937,29 2.336.937,29 2.761.834,98 3.186.732,67 3.611.630,36
COBRO OTROS CREDITOS 37.420,54
EGRESOS 52.320.549,73
SUELDOS Y JORNALES 1.018.338,80 1.018.338,80 1.018.338,80 1.140.539,45 1.140.539,45 1.271.701,49 1.417.947,16 1.581.011,09 1.762.827,36 1.762.827,36 1.762.827,36 1.762.827,36
SAC 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 635.850,75 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 881.413,68
VACACIONES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 132.341,74 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cargas sociales y sindicatos 636.350,35 264.768,09 264.768,09 264.768,09 296.540,26 296.540,26 495.963,58 403.075,11 411.062,88 458.335,11 458.335,11 458.335,11
ALQUILERES COM Y FAB 363.000,00 363.000,00 363.000,00 363.000,00 363.000,00 363.000,00 363.000,00 363.000,00 363.000,00 363.000,00 363.000,00 363.000,00
Honorarios Profesionales 77.440,00 127.776,00 127.776,00 127.776,00 127.776,00 127.776,00 127.776,00 127.776,00 127.776,00 127.776,00 127.776,00 127.776,00
Gastos Bancarios 4.235,00 4.235,00 4.235,00 4.235,00 4.235,00 4.235,00 4.235,00 6.472,01 6.472,01 6.472,01 6.472,01 6.472,01
Impuesto al deb y cre bancario 27.392,71 38.432,64 42.983,29 44.483,98 41.663,41 46.578,69 52.604,98 52.270,67 56.045,85 64.038,28 70.517,42 84.226,15
Servicios 99.000,00 127.140,00 127.140,00 127.140,00 127.140,00 127.140,00 152.568,00 183.081,60 219.697,92 263.637,50 316.365,00 379.638,01
Seguros 252.083,33 252.083,33 252.083,33 252.083,33 252.083,33 252.083,33 252.083,33 252.083,33 252.083,33 252.083,33 252.083,33 252.083,33
Ingresos Brutos a pagar 10.750,07 20.750,07 20.750,07 20.750,07 26.336,63 26.336,63 26.336,63 31.125,11 35.913,59 40.702,07 48.989,82
tsh 52.511,20 40.393,48 40.393,48 40.393,48 40.393,48 51.268,65 51.268,65 51.268,65 60.590,22 69.911,79 79.233,36 95.366,85
Pago a Proveedores Materiales 667.988,65 636.744,05 719.360,85 692.739,86 769.703,84 793.037,71 678.887,38 964.895,03 1.050.821,43 1.061.689,16
IVA A PAGAR (DF - CF) 403.744,29 391.811,53 403.506,14 390.770,94 377.413,55 564.116,36 514.478,66 640.347,10 779.242,24 904.488,49 1.131.991,18
IVA A PAGAR DIFERIDO 2022 330.474,88 399.232,52 571.126,64
MIS FACILIDADES IVA 12-2022 114.463,89 114.463,89 114.463,89 114.463,89 114.463,89 114.463,89
145.123,43 690.982,31 473.849,63 5.101,30 9.268,60 79.729,70 16.746,28 9.816,66 133.133,95 529.402,48 952.349,98 847.553,42
INVERSION EN PF A 90 DIAS -500.000,00 -900.000,00 -400.000,00

INTERES GANADO 88.000,00
145.123,43 690.982,31 473.849,63 5.101,30 9.268,60 79.729,70 16.746,28 9.816,66 133.133,95 29.402,48 52.349,98 535.553,42
P á g i n a 296 | 305
Estado de situación patrimonial y de resultado proyectado
Como conclusión de los presupuestos anteriores, partiendo de los saldos finales del
balance al 30 de junio de 2022 se elabora el Estado de Resultados Proyectado y el
Presupuesto Económico.
Los estados contables proyectados son aquellos que se espera lograr en un
determinado horizonte de planeamiento, partiendo de una realidad histórica expuesta en los
estados tradicionales. Resulta interesante comentar que la información proyectada contribuye
a que los usuarios de los estados básicos cuenten con una herramienta que les permita
observar la perspectiva de los objetivos que la entidad se propone alcanzar. Por lo tanto, los
informes proyectados constituyen un puente necesario que vincula el pasado con el futuro.
Sin embargo, “la información proyectada responde a premisas que reflejan creencias sobre el
comportamiento futuro de distintas variables que en su mayoría están fuera del control del
ente y cuyo comportamiento puede llegar a ser incierto. La incertidumbre referida impide
alcanzar el requisito de verificabilidad que debería satisfacer la información contable y está
claro que nadie puede comprobar si las premisas empleadas son adecuadas y cuál es la
probabilidad de que se cumplan. En consecuencia, la información proyectada no satisface los
requisitos de verificabilidad, confiabilidad y utilidad que debe cumplir la información contable.
Rechazamos la idea de que los estados contables incluyan información proyectada.
Consideramos que es preferible que quien tenga interés en ella la solicite separadamente y
17
no que se dé difusión amplia de datos de escasa confiabilidad".
Teniendo en cuenta que la información proyectada es sobre hechos futuros y no se
refiere a hechos históricos, si se desea aplicar el principio mencionado, deberíamos esperar
la ocurrencia de los hechos que se buscan proyectar, aunque perderíamos de vista el objetivo
de la información prospectiva que consiste en anticipar la ocurrencia de un hecho que afecte
al ente.
Es discutible también, lo planteado en cuanto a su utilidad, ya que si bien hay quienes
lo requieren, es porque seguramente le será útil y, con respecto a la confiabilidad, en la medida
en que exista un marco que regule su presentación, esta se verá potenciada en cuanto a su
credibilidad.
Es posible afirmar que, al proyectar información contable, se busca conocer de qué
manera se ven reflejados los hechos o sucesos futuros, por ejemplo, en la situación
patrimonial de la empresa, siendo los estados contables proyectados los que nos permiten
apreciar la situación mencionada anteriormente.
17
Enrique Fowler Newton. Cuestiones Contables Fundamentales.
P á g i n a 297 | 305
Los estados contables proyectados son la síntesis del proceso de presupuestar las
actividades del ente de forma integral, el cual expondrá aquello que se espera lograr en un
determinado horizonte de planeamiento, partiendo de una realidad histórica expuesta en los
estados tradicionales, con ejecución a los pronósticos, premisas e hipótesis del planeamiento.
Con su utilización, se pretende complementar la información brindada por los estados
contables tradicionales y satisfacer mayores exigencias en el conocimiento de la gestión
empresarial. Proyectar información nos obliga a definir una situación que puede estar basada
en hechos ocurridos en el pasado y que al cierre del ejercicio no han concluido, o bien se
pueden determinar hechos o sucesos que puedan ocurrir en el futuro dentro de un escenario
posible.
P á g i n a 298 | 305
Presupuesto económico
PRESUPUESTO ECONOMICO
VENTAS 2.905.010,49 2.905.010,49 2.905.010,49 2.905.010,49 2.905.010,49 3.687.128,70 3.687.128,70 3.687.128,70 4.357.515,74 5.027.902,78 5.698.289,82 6.858.575,07 47.528.722,00
CMV 1.599.427,51 1.632.695,25 1.662.121,81 1.745.929,12 1.510.758,71 1.866.365,48 1.955.305,67 2.037.225,85 2.119.146,03 2.157.662,22 2.196.178,40 2.406.594,16 22.889.410,20
UTILIDAD BRUTA 1.305.582,99 1.272.315,24 1.242.888,69 1.159.081,38 1.394.251,79 1.820.763,22 1.731.823,04 1.649.902,85 2.238.369,71 2.870.240,56 3.502.111,42 4.451.980,91 24.639.311,80
UTILIDAD BRUTA % 45% 44% 43% 40% 48% 49% 47% 45% 51% 57% 61% 65% 52%
GASTOS OPERATIVOS 133.803,13 135.726,45 137.427,69 139.654,44 141.881,18 144.107,93 146.334,67 148.561,42 150.788,16 153.014,91 155.241,66 157.468,40 1.744.010,04
Seguros 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67 104.166,67
Amortizaciones 29.636,46 31.559,78 33.261,02 35.487,77 37.714,52 39.941,26 42.168,01 44.394,75 46.621,50 48.848,24 51.074,99 53.301,73
GASTOS ADMINISTRATIVOS 566.675,71 568.839,44 570.753,34 589.435,59 575.763,52 609.948,88 635.705,86 653.714,06 671.722,26 674.227,35 676.732,44 679.237,53 7.472.755,99
Sueldos y Jornal es CONVENIO 107.847,75 107.847,75 107.847,75 120.789,48 107.847,75 133.191,97 145.594,46 157.996,95 170.399,45 170.399,45 170.399,45 170.399,45
Sueldos y Jornal es FUERA DE CONVENIO180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00 180.000,00
Cargas social es y sindi catos 28.761,94 28.761,94 28.761,94 31.997,37 28.761,94 35.097,99 38.198,62 41.299,24 44.399,86 44.399,86 44.399,86 44.399,86
Seguros 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00 78.125,00
Honorarios Profesional es 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00 105.600,00
Amortizaciones 33.341,02 35.504,75 37.418,65 39.923,74 42.428,83 44.933,92 47.439,01 49.944,10 52.449,19 54.954,27 57.459,36 59.964,45
Gastos Bancarios 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 5.348,77 5.348,77 5.348,77 5.348,77 5.348,77 5.348,77
Servicios 29.500,00 29.500,00 29.500,00 29.500,00 29.500,00 29.500,00 35.400,00 35.400,00 35.400,00 35.400,00 35.400,00 35.400,00
GASTOS COMERCIALES 446.153,70 446.874,95 447.512,91 481.090,52 449.182,97 530.600,61 562.813,94 595.027,27 641.350,66 656.295,74 671.240,82 696.497,09 6.624.641,17
Sueldos y Jornal es 215.695,50 215.695,50 215.695,50 241.578,96 215.695,50 266.383,94 291.188,93 315.993,91 340.798,89 340.798,89 340.798,89 340.798,89
Cargas social es y sindi catos 53.923,88 53.923,88 53.923,88 60.394,74 53.923,88 66.595,99 72.797,23 78.998,48 85.199,72 85.199,72 85.199,72 85.199,72
Contribuci ón cámara empresaria 3.235,43 3.235,43 3.235,43 3.623,68 3.235,43 3.995,76 4.367,83 4.739,91 5.111,98 5.111,98 5.111,98 5.111,98
Seguros 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67 26.041,67
Impuestos - Tasas - Contribuci ones 61.143,55 61.143,55 61.143,55 61.143,55 61.143,55 77.605,28 77.605,28 77.605,28 91.715,33 105.825,38 119.935,43 144.356,68
Alquil eres 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00 75.000,00
Amortizaciones 11.113,67 11.834,92 12.472,88 13.307,91 14.142,94 14.977,97 15.813,00 16.648,03 17.483,06 18.318,09 19.153,12 19.988,15
RESULTADO FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -19.077,31 -19.077,31 -19.077,31 -19.077,31 -19.077,31 68.922,69 -26.463,89
Intereses pagados -19.077,31 -19.077,31 -19.077,31 -19.077,31 -19.077,31 -19.077,31
Intereses ganandos 88.000,00
RESULTADO NETO ANTES DE IG 158.950,45 120.874,41 87.194,74 -51.099,17 227.424,12 536.105,80 367.891,25 233.522,79 755.431,31 1.367.625,25 1.979.819,19 2.987.700,58 8.771.440,72
RESULTADO NETO % 5% 4% 3% -2% 8% 15% 10% 6% 17% 27% 35% 44% 18%
IMPUESTO A LAS GANANCIAS 25% 39.737,61 30.218,60 21.798,69 -12.774,79 56.856,03 134.026,45 91.972,81 58.380,70 188.857,83 341.906,31 494.954,80 746.925,14 2.192.860,18
RESULTADO DESPUES DE IG 119.212,83 90.655,81 65.396,06 -38.324,38 170.568,09 402.079,35 275.918,44 175.142,09 566.573,48 1.025.718,94 1.484.864,39 2.240.775,43 6.578.580,54
RESULTADO % 4% 3% 2% -1% 6% 11% 7% 5% 13% 20% 26% 33% 14%
P á g i n a 299 | 305
Como resultado de los presupuestos armados anteriormente se plasma en un estado de

situación patrimonial y en un estado de resultados lo que se espera obtener en el próximo
ejercicio.
Estado de Situación Patrimonial Proyectado

CUIT : 30-6774324-9
Estado de Situación Patrimonial Proyectado al 30 de junio de 2023
Ejercicio al
ACTIVO 30/06/2023
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS 535.553,42
CREDITOS 905.664,60
INVERSIONES 2.055.600,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3.496.818,01
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVOS INTANGIBLES 856.163,80
BS DE USO 11.564.549,42
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 12.420.713,22
TOTAL ACTIVO 15.917.531,23
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
DEUDAS SOCIALES 687.502,67
DEUDAS FISCALES 1.206.045,84
DEUDAS COMERCIALES 2.395.497,39
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4.289.045,83
PASIVO NO CORRIENTE NO POSEE
TOTAL DEL PASIVO 4.289.045,83
PATRIMONIO NETO
Según Estado de Evolución del P. Neto 11.628.485,41
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO NETO 15.917.531,24
P á g i n a 300 | 305
Estado de Resultados Proyectado

CUIT : 30-6774324-9
Estado de Resultado Proyectado al 30 de junio de 2023
Ejercicio al
30/06/2023
VENTAS 47.528.722,00
COSTO DE VENTAS (24.633.420,24)
RESULTADO BRUTO 22.895.301,76
Menos:
GASTOS DE COMERCIALIZACION 6.624.641,17

GASTOS ADMINISTRATIVOS 7.472.755,99
GASTOS DE FINANCIACION 0,00
(14.097.397,15)
Menos:
Resultado financieros y por tenencia (incluido el RECPAM) (26.463,89)
Mas:
otros ingresos 0,00
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO 8.771.440,72
Impuesto a las Ganancias 2.192.860,18

IMPUESTO A LAS GANANCIAS (2.192.860,18)
RESULTADO DEL EJERCICIO - GANANCIA- 8.771.440,72
RESULTADO DEL EJERCICIO 6.578.580,54
P á g i n a 301 | 305
CONCLUSIÓN
Este fue un arduo trabajo donde puse a prueba todos los conocimientos adquiridos
durante la carrera. Me pareció una propuesta interesante porque me dio la posibilidad de
descubrir nuevos ámbitos de la profesión y contribuyo considerablemente en mi crecimiento
profesional.
Me pareció muy atrayente la elaboración de los análisis sobre el mercado, las distintas
formas de constituir sociedades, la investigación sobre la actividad que se me asignó y los
análisis específicos que debí armar para la primera parte de este trabajo. Me permitió crear
nexos con otras profesiones, que son muy necesarias para poder realizar nuestro trabajo de
manera eficiente.
Otro aspecto para resaltar es el análisis que nos solicitaron sobre los estados contables,
que me permitió valuar las variables macro y microeconómicas que afectan a las pequeñas
empresas. Me parece que son conocimientos que agregan un valor personal a la hora de
ofrecer nuestros servicios.
Y por últimos, pero no menos importante quiero destacar el gran trabajo grupal que
vivimos este cuatrimestre, más allá de que es un trabajo personal, el grupo de compañeros
de clase me resultó de gran ayuda a la hora de compartir conocimientos y dudas sobre las
entregas. La ayuda colaborativa me impulso a buscar mucha más información y querer brindar
lo mejor de mí para conseguir un crecimiento grupal.
Al ser una experiencia que nos atraviesa verticalmente en toda la carrera universitaria,
como herramienta pedagógica utilizada en muchas cátedras y materias, creo que el trabajo
encomendado, me llevó a descubrir y entender aún más las facetas de la carrera de Contador
Público, con la aplicación de los conocimientos adquiridos en los distintos campos que
integran esta profesión.
P á g i n a 302 | 305
BIBLIOGRAFIA
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ISO 14971 o similar referidas al análisis de riesgo.
Disposición SI N° 92/98 sobre seguridad eléctrica.
Reglamento o Norma Técnica del PM que se quiere registrar.
IEC 60601 y 60602 o las IRAM 4220 sobre riesgo eléctrico.
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https://blog.errepar.com/sistema-de-costos-costos-costeo
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Posiciones arancelarias mercosur

https://www.mercosur.int/politica-comercial/ncm
http://www.aduanet.gob.pe/ol-adcaInter/regclasInterS01Alias?cmbCriterio=1&txtValor=9402909000
Impuesto a los débitos y créditos bancarios
https://www.argentina.gob.ar/sites/default/files/impuesto_sobre_los_creditos_y_debitos_ene_202
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Ratios
http://bibliotecadigital.uns.edu.ar/scielo.php?script=sci_arttext&pid=s1514-
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Biondi, Mario." Interpretación y análisis de Estados Contables". Ediciones Machi 1991.

Brojt, David. "Cómo mejorar la rentabilidad empresaria y ganar competitividad". Ediciones
Macchi. Buenos Aires 1992.
Gold, Bela y Kraus, Ralph. "Uso combinado de índices financieros de volumen para control
gerencial". Revista Administración de Empresas.
https://www.consejosalta.org.ar/wp-content/uploads/Estados-contables-proyectados.pdf
Enrique Fowler Newton, Cuestiones Contables Fundamentales.
P á g i n a 304 | 305
DECLARACION JURADA
GUGLIELMETTI GABRIELA
P á g i n a 305 | 305

Tida Guglielmetti Entrega Final

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA MATANZA

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CARRERA: CONTADOR PÚBLICO

PERÍODO LECTIVO: 2do. Cuatrimestre – 2022

DOCENTE TITULAR DE CÁTEDRA: PAULONE, HECTOR MAURICIO

TRABAJO INTEGRADOR DE APLICACIÓN (TIdA)

TÍTULO DEL TRABAJO:

Alumno: Gabriela Guglielmetti

FECHA DE ENTREGA: 01/12/2022

TIDA – Equipamientos Médicos S.A.

Alta de impuestos nacionales ................................................................................................... 43

Contratación de Seguro de Vida Obligatorio.......................................................................... 94

Imputación Impuesto Débitos y Créditos al resultado ........................................................ 171

DECLARACION JURADA ........................................................................................................... 305

Los profesores a cargo de mi curso me asignaron la actividad que debía desarrollar mi

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