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5/03 Se expiden notas de crédito por rebajas sobre venta, de la siguiente manera:
7/03 El cliente B efectúa un pago en efectivo por $11 600.00, IVA incluido.
8/03 El cliente A paga $23 200.00 y el cliente C $20 880.00 en efectivo, ambos IVA
incluido.
9/03 Vende mercancías recibiendo pagarés a 30 días, los cuales no estipulan intereses de
la siguiente manera:
18/03 Vende mobiliario y equipo de oficina en $30 000.00 más IVA, a Textiles Finos, su
costo fue de $30 000.00, la transacción es garantizada recibiendo el pagaré número 25, a
30 días, que no estipula intereses.
20/03 Vende basura (cartón reciclable) en $15 000.00 más IVA, a crédito a José Nador.
Se pide:
02/03/2012 Partida 2
1103 Cuentas y documentos por cobrar $322,050.00
110301 Cuentas y documentos por cobrar com. $322,050.00
110301007 Cliente A $135,600.00
110301008 Cliente B $79,100.00
110301009 Cliente C $107,350.00
5101 Ventas $285,000.00
510101 Ventas locales $285,000.00
510101001 Ventas locales
2106 Impuesto por pagar $37,050.00
210601 IVA Débito Fiscal $37,050.00
210601001 Por ventas a consumidor fin.
Por venta al crédito a los clientes A, B y C. $37,050.00 $37,050.00
03/03/2012 Partida 3
4104 Anulaciones y rebajas en ventas $20,000.00
410404 Devoluciones en ventas $20,000.00
410404001 Devoluciones en ventas
2106 Impuesto por pagar $2,600.00
210601 IVA Débito Fiscal $2,600.00
210601001 Por ventas a consumidor fin.
1103 Cuentas y documentos por cobrar $22,600.00
110301 Cuentas y documentos por cobrar com. $22,600.00
110301007 Cliente A
Por devolución de mercadería del cliente A. $22,600.00 $22,600.00
05/03/2012 Partida 4
4104 Anulaciones y rebajas en ventas $37,000.00
410403 Rebajas en ventas $37,000.00
410403001 Rebajas en ventas
2106 Impuesto por pagar $4,810.00
210601 IVA Débito Fiscal $4,810.00
210601001 Por ventas a consumidor fin.
1103 Cuentas y documentos por cobrar $41,810.00
110301 Cuentas y documentos por cobrar com. $41,810.00
110301007 Cliente A $13,560.00
110301008 Cliente B $16,950.00
110301009 Cliente C $11,300.00
Por rebajas en las ventas del día 02/03/2012. $41,810.00 $41,810.00
07/03/2012 Partida 5
1101 Efectivo y equivalente $11,600.00
110101 Efectivo en caja general $11,600.00
110101001 Fondo fijos por ventas
1103 Cuentas y documentos por cobrar $11,600.00
110301 Cuentas y documentos por cobrar com. $11,600.00
110301008 Cliente B
Por pago en efectivo del cliente B por $11,600 $11,600.00 $11,600.00
IVA incluido.
08/03/2012 Partida 6
1101 Efectivo y equivalente $430,530.00
110101 Efectivo en caja general $430,530.00
110101001 Fondo fijos por ventas
1103 Cuentas y documentos por cobrar $430,530.00
110301 Cuentas y documentos por cobrar com. $430,530.00
110301007 Cliente A $23,200.00
110301009 Cliente C $20,880.00
Por pago del cliente A por $23,200 y el cliente C $430,530.00 $430,530.00
por $20,880 en efectivo ambos IVA incluido.
09/03/2012 Partida 7
1103 Cuentas y documentos por cobrar $430,530.00
110306 Documentos por cobrar $430,530.00
110306001 Pagare Cliente A $146,900.00
110306001 Pagare Cliente B $159,330.00
110306001 Pagare Cliente C $124,300.00
5101 Ventas $381,000.00
510101 Ventas locales $381,000.00
510101001 Ventas locales
2106 Impuesto por pagar $49,530.00
210601 IVA Débito Fiscal $49,530.00
210601001 Por ventas a consumidor fin.
Por venta al crédito recibiendo pagares a 30 $430,530.00 $430,530.00
días no estipulan interés.
11/03/2012 Partida 8
1102 Inversiones financieras a CP $115,000.00
110205 Otras inversiones financieras a CP $115,000.00
11020504 Préstamos para el personal a CP
1102050401 Hugo Rodríguez $50,000.00
1102050402 Marisol Roa $40,000.00
1102050403 Gerardo Tzíli $25,000.00
1101 Efectivo y equivalente $115,000.00
110103 Efectivo en bancos $115,000.00
110103001 Banco CITIBANK
Por préstamos extendidos al personal. $115,000.00 $115,000.00
18/03/2012 Partida 9
1103 Cuentas y documentos por cobrar $33,900.00
110306 Documentos por cobrar $33,900.00
110306001 Pagare
1201 Propiedad, planta y equipo $30,000.00
120102 Bienes muebles $30,000.00
12010201 Mobiliario y equipo
2106 Impuesto por pagar $3,900.00
210601 IVA Débito Fiscal $3,900.00
210601001 Por ventas a consumidor fin.
Por venta de mobiliario y equipo de oficina por $3,900.00 $3,900.00
un total de $30,000 más IVA.
20/03/2012 Partida 10
1103 Cuentas y documentos por cobrar $16,950.00
110306 Documentos por cobrar $16,950.00
110306001 Pagare
5304 Otros ingresos no operacionales $15,000.00
530402 Otros ingresos de no operación $15,000.00
530402 Otros ingresos de no operación
2106 Impuesto por pagar $1,950.00
210601 IVA Débito Fiscal
210601001 Por ventas a consumidor fin.
Por venta de basura (cartón reciclable) en $16,950.00 $16,950.00
$15,000 más IVA al crédito.
1 $250,000.00 $22,600.00 3
1 $60,000.00 $41,810.00 4
2106 Impuesto por pagar
1 $45,000.00 $11,600.00 5
3101 Capital social
Debe Haber
2 $322,050.00 $44,080.00 6
Debe Haber
3 $2,600.00 $355,000.00 2
7 $430,530.00
$355,000.00 1
4 $4,810.00 $49,530.00 7
9 $33,900.00
$3,900.00 9
10 $16,950.00
Mov. Mov.
$355,000.00
$1,950.00 Acreedor
10
Mov. Mov. Deudor
$1,158,430.00 $120,090.00
Deudor Acreedor Mov. Mov.
$7,410.00 $92,430.00
Deudor Acreedor
5101 Ventas
Debe Haber
$285,000.00 2
$381,000.00 7
4 $37,000.00
Mov. Mov.
$57,000.00
Deudor Acreedor 1101 Efectivo y equivalente
Debe Haber
5 $11,600.00 $115,000.00 8
6 $44,080.00
1102 Inversiones financieras a CP Mov. 1201 Propiedad, planta y equipo Mov.
$55,680.00 $115,000.00
Deudor Acreedor
Debe Haber Debe Haber
8 $115,000.00 $30,000.00 9
$15,000.00 10
Mov. Mov.
$15,000.00
Deudor Acreedor
PATRIMONIO
2. Beta tiene una política de ventas bajo las condiciones 3%/15, N/30. El 1 de abril de
2012 presenta los siguientes saldos:
Clientes $550 000.00
Cliente A $200 000.00
Cliente B $300 000.00
Cliente C $ 50 000.00
Durante el mes de abril de 2012 realiza las siguientes operaciones:
4/04. Vende mercancías a crédito de la siguiente manera:
Cliente A $230 000.00, más IVA
Cliente B $125 000.00, más IVA
Cliente C $150 000.00, más IVA
7/04 El cliente C efectúa un pago en efectivo por $56 000.00 más IVA.
8/04 El cliente A paga $49 000.00 más IVA, y el cliente C $45 000.00 más IVA en efectivo.
9/04 Vende mercancías de contado de la siguiente manera:
Cliente A $110 000.00, más IVA
Cliente B $180 000.00, más IVA
Cliente C $280 000.00, más IVA
22/ 04 El cliente A paga dentro del periodo de descuento las mercancías adquiridas el día
9/04.
28/04. El cliente B paga fuera del periodo de descuento las mercancías adquiridas el día
9/04.
Se pide:
a) Registrar las operaciones en diario.
BETA S.A
LIBRO DIARIO
AL 31 DE ABRIL DE 2012
04/04/2012 Partida 2
1103 Cuentas y documentos por cobrar $570,650.00
110301 Cuentas y documentos por cobrar com. $570,650.00
110301007 Cliente A $259,900.00
110301008 Cliente B $141,250.00
110301009 Cliente C $169,500.00
5101 Ventas $505,000.00
510101 Ventas locales $505,000.00
510101001 Ventas locales
2106 Impuesto por pagar $65,650.00
210601 IVA Débito Fiscal $65,650.00
210601001 Por ventas a consumidor fin.
Por venta al crédito a los clientes A, B y C. $570,650.00 $570,650.00
06/04/2012 Partida 3
4104 Anulaciones y rebajas en ventas $40,000.00
410404 Devoluciones en ventas $40,000.00
410404001 Devoluciones en ventas
2106 Impuesto por pagar $5,200.00
210601 IVA Débito Fiscal $5,200.00
210601001 Por ventas a consumidor fin.
1103 Cuentas y documentos por cobrar $45,200.00
110301 Cuentas y documentos por cobrar com. $45,200.00
110301008 Cliente B
Por devolución de mercadería del cliente B. $45,200.00 $45,200.00
07/04/2012 Partida 4
1101 Efectivo y equivalente $63,280.00
110101 Efectivo en caja general $63,280.00
110101001 Fondo fijos por ventas
1103 Cuentas y documentos por cobrar $63,280.00
110301 Cuentas y documentos por cobrar com. $63,280.00
110301009 Cliente C
Por pago en efectivo del cliente C por $63,280.00 $63,280.00
$56,000.00 más IVA.
08/04/2012 Partida 5
4104 Anulaciones y rebajas en ventas $46,500.00
410403 Rebajas en ventas $46,500.00
410403001 Rebajas en ventas
2106 Impuesto por pagar $6,045.00
210601 IVA Débito Fiscal $6,045.00
210601001 Por ventas a consumidor fin.
1103 Cuentas y documentos por cobrar $52,545.00
110301 Cuentas y documentos por cobrar com. $52,545.00
110301007 Cliente A $23,273.00
110301008 Cliente B $14,125.00
110301009 Cliente C $14,690.00
Por rebajas en venta a los clientes A, B y C. con $52,545.00 $52,545.00
notas de crédito 001, 002 y 003.
08/04/2012 Partida 6
1101 Efectivo y equivalente $106,220.00
110101 Efectivo en caja general $106,220.00
110101001 Fondo fijos por ventas
1103 Cuentas y documentos por cobrar $106,220.00
110301 Cuentas y documentos por cobrar com. $106,220.00
110301007 Cliente A $55,370.00
110301009 Cliente C $50,850.00
Por pago del cliente A por $49,000.00 más IVA y $106,220.00 $106,220.00
el cliente C por $45,000.00 más IVA. En efectivo.
09/04/2012 Partida 7
1101 Efectivo y equivalente $644,100.00
110101 Efectivo en caja general $644,100.00
110101001 Fondo fijos por ventas
5101 Ventas $570,000.00
510101 Ventas locales $570,000.00
510101001 Ventas locales
2106 Impuesto por pagar $74,100.00
210601 IVA Débito Fiscal $74,100.00
210601001 Por ventas a consumidor fin.
Por ventas de mercancía al contado al cliente A $644,100.00 $644,100.00
por $110,000.00 más IVA, cliente B $180,000.00
más IVA y al cliente C $280,000.00 más IVA.
22/04/2012 Partida 8
4104 Anulaciones y rebajas en ventas $106,700.00
410403 Rebajas en ventas $106,700.00
410403002 Descuentos sobre ventas
2106 Impuesto por pagar $13,871.00
210601 IVA Débito Fiscal $13,871.00
210601001 Por ventas a consumidor fin.
1103 Cuentas y documentos por cobrar $120,571.00
110301 Cuentas y documentos por cobrar com. $120,571.00
110301007 Cliente A
Por pago de venta del 09/04 dentro del periodo $120,571.00 $120,571.00
de descuento.
28/04/2012 Partida 9
1101 Efectivo y equivalente $203,400.00
110101 Efectivo en caja general $203,400.00
110101001 Fondo fijos por ventas
1103 Cuentas y documentos por cobrar $203,400.00
110301 Cuentas y documentos por cobrar com. $203,400.00
110301008 Cliente B
Por pago de la venta del día 22/04 fuera del $203,400.00 $203,400.00
periodo de descuento.
F. F. F.
1 $550,000.00 $45,200.00 3
25 $570,650.00 $63,280.00 4
$52,545.00 5
$106,220.00 6 3101 Capital social
$203,400.00 9 $550,000.00 1
Mov. Mov.
$1,120,650.00 $591,216.00
Deudor Acreedor
Mov. Mov.
$550,000.00
Deudor Acreedor
3 $40,000.00 4 $63,280.00
5 $46,500.00 6 $106,220.00
8 $106,700.00 7 $644,100.00
BETA S.A
Cuenta: Clientes Núm. Catalogo 1 180
Nombre: Cliente B Número: 1 180 01
Domicilio: Los Lirios Núm. 64 Condiciones: XX días
Límite de crédito
Fecha Núm. de Concepto Movimientos Saldos
2012 asiento Deudor Acreedor Deudor Acreedor
01 Abril 1 Ventas $300,000.00 $300,000.00
04 Abril 2 Ventas $141,250.00 $441,250.00
06 Abril 3 Devolución en ventas $45,200.00 $396,050.00
08 Abril 5 Rebajas en ventas $14,125.00 $381,925.00
28 Abril 8 Pago de venta $203,400.00 $178,525.00
BETA S.A
Cuenta: Clientes Núm. Catalogo 1 180
Nombre: Cliente C Número: 1 180 01
Domicilio: Los Lirios Núm. 74 Condiciones: XX días
Límite de crédito
Fecha Núm. de Concepto Movimientos Saldos
2012 asiento Deudor Acreedor Deudor Acreedor
01 Abril 1 Ventas $50,000.00 $50,000.00
04 Abril 2 Ventas $169,500.00 $219,500.00
08 Abril 5 Rebajas en ventas $14,690.00 $204,810.00
ACTIVOS PASIVOS
PATRIMONIO
3. Gama, S.A. de C.V., con un saldo de cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2012 de
$2 875 000.00, y suponiendo que no hubiese saldo de la cuenta de estimación para
cuentas de cobro dudoso, nos proporciona la siguiente información de sus últimos tres
ejercicios:
Se pide:
PATRIMONIO $2,668,000.00
PATRIMONIO $2,799,675.00
4. Considere los mismos saldos del ejemplo anterior, pero ahora suponga que al 31 de
diciembre de 2012, la cuenta de estimación para cuentas de cobro dudoso tenía un saldo
de $70 000.00.
a) Determine el importe de ajuste y corra el asiento para cada uno de los tres
métodos del ejercicio anterior.
• Un porcentaje de las ventas a crédito.
PATRIMONIO $2,869,960.00
a) Determine el importe de ajuste y corra el asiento para cada uno de los tres
métodos del ejercicio anterior.
• Un porcentaje de las ventas totales.
PATRIMONIO $2,873,166.00
a) Determine el importe de ajuste y corra el asiento para cada uno de los tres
métodos del ejercicio anterior.
• Un porcentaje del saldo de las cuentas de clientes.
PATRIMONIO $2,870,303.00
Total activos $2,870,303.00 Total Pasivo + patrimonio $2,870,303.00
5. Delta, compañía con pocos clientes, después de efectuar el análisis de saldos por
antigüedad, muestra el siguiente resumen:
Compañía “Delta”
Determinación de la estimación para cuentas de cobro dudoso por antigüedad de saldos
LIBRO DIARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
$151,651.1
$151,651.1
$151,651.1
Compañía “Delta”
Balance general del 31 de diciembre del 20X2
Activo
Activo Corriente
Efectivo
Clientes $5,975,000.00
Cliente “A”
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
20X1
05-02 Venta factura 1 $450,000.00 $450,000.00
04.03 Pago a cuenta $200,000.00 $250,000.00
factura 1
22-03 Venta factura 3 $500,000.00 $750,000.00
28-04 Pago a cuenta $50,000.00 $700,000.00
factura 1
Cliente “B”
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
20X1
07-02 Venta factura 2 $376,000.00 $376,000.00
07-03 Pago a cuenta $376,000.00 $000.00
factura 2
08-04 Venta factura 4 $789,000.00 $789,000.00
30-04 Pago a cuenta $650,000.00 $139,000.00
factura 4
06-05 Pago a cuenta $100,000.00 $39,000.00
factura 4
Cliente “D”
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
20X1
15-04 Venta factura 6 $880,000.00 $880,000.00
15-05 Pago a cuenta $880,000.00 $000.00
factura 6
16-06 Venta factura 8 $900,000.00 $900,000.00
Cliente “C”
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
20X1
12-04 Venta factura 5 $1,350,000.00 $1,350,000.00
11-05 Pago a cuenta $350,000.00 $1,000,000.00
factura 5
19-06 Pago a cuenta $400,000.00 $600,000.00
factura 5
29-07 Pago a cuenta $200,000.00 $400,000.00
factura 5
02-08 Pago a cuenta $125,000.00 $275,000.00
factura 5
17-07 Pago a cuenta $900,000.00 $000.00
factura 8
28-07 Venta factura 10 $1,200,000.00 $1,200,000.00
07-09 Pago a cuenta $1,200,000.00 $000.00
factura 10
18-12 Venta factura 10 $600,000.00 $600,000.00
Cliente “E”
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
20X1
22-04 Venta factura 7 $775,000.00 $775,000.00
27-05 Pago a cuenta $700,000.00 $75,000.00
factura 7
26-06 Venta factura 9 $925,000.00 $1,000,000.00
30-07 Pago a cuenta $75,000.00 $925,000.00
factura 7
30-07 Venta factura 11 $1,450,000.00 $2,375,000.00
13-09 Pago a cuenta $900,000.00 $1,475,000.00
factura 11
16-11 Venta factura 13 $410,000.00 $1,885,000.00
15-12 Venta factura 14 $500,000.00 $2,385,000.00
Se pide:
Épsilon S.A.
Análisis de antigüedad de saldo al 31 de diciembre de 2012
Cliente “A”
31/12/20X2 $700,000.00
23/03/20X2 $500,000.00
284 días $200,000.00
31/12/20X2
05/02/20x2 $200,000.00
329 días $000.00
Épsilon S.A.
Análisis de antigüedad de saldo al 31 de diciembre de 2012
Cliente “B”
31/12/20X2 $39,000.00
08/04/20X2 $39,000.00
145 días $000.00
Épsilon S.A.
Análisis de antigüedad de saldo al 31 de diciembre de 2012
Cliente “C”
31/12/20X2 $275,000.00
12/04/20X2 $275,000.00
251 días $000.00
Épsilon S.A.
Análisis de antigüedad de saldo al 31 de diciembre de 2012
Cliente “D”
Épsilon, S.A.
Estado de análisis de saldos por antigüedad a cargo de clientes del 20X1
Número Nombre Importe saldo De 1 a 30 días De 31 A 60 De 61 De más de 91 obser
días a 90 días vacio
días nes
1 Cliente “A” $700,000.00 $700,000.00
31/12/20X2 $600,000.00
18/12/20X2 $600,000.00
13 días $000.00
Épsilon S.A.
Análisis de antigüedad de saldo al 31 de diciembre de 2012
Cliente “E”
31/12/20X2 $2,385,000.00
15/12/20X2 $500,000.00
16 días $1,885,000.00
31/12/20X2
16/11/20x2 $410,000.00
45 días $1,475,000.00
31/12/20X2
30/07/20X2 $1,450,000.00
154 días $25,000.00
31/12/20X2
26/06/20X2 $25,000.00
188 días $000.00
2 Cliente “B” $39,000.00 $39,000.00
3 Cliente “C” $275,000.00 $275,000.00
4 Cliente “D” $600,000.00 $600,000.00
5 Cliente “E” $2,385,000.00 $500,000.00 $410,000.00 $1,475,000.00
TOTAL $3,999,000.00 $1,100,000.00 $410,000.00 $2,489,000.00
$ 159,384.00
$ 159,384.00
Compañía “Delta”
Balance general del 31 de diciembre del 20X2
Activo
Activo Corriente
Efectivo
Clientes $3,999,000.00
7- PI, S.A., con un saldo de cuentas por cobrar en el año 2013 de $4,672,650.00 y de
estimación para cuentas de cobro dudoso de $256,995.00, determina su estimación en
6% sobre sus ventas a crédito que en el año ascendieron a $12,800,600.00.
12, 800,600.00 x 6%
= 768,036.00
b) El balance general.
Compañía “Delta”
Balance general del 31 de diciembre del 20X2
Activo
Activo Corriente
Efectivo
Clientes $17,473,250.00
Estimación para cuentas de cobro dudoso $1,025,031.00 $16,448,219.00
8. Pi, S.A., para el año 2014, determina que el importe de sus cuentas de cobro dudoso
debería ser de $825,000.00
R// El importe para incrementar las cuentas de cobro dudoso es por la cantidad de
$568, 005,00.
B) El balance general.
Compañía “Delta”
Balance general del 31 de diciembre del 20X2
Activo
Activo Corriente
Efectivo
Clientes $4,672,650.00
9. Pi, S.A. de C. V., para el año 2015, determina que el importe de sus cuentas de cobro
dudoso debería ser de $710,000.00
$710,000.00
R// El importe para incrementar las cuentas de cobro dudoso es por la cantidad de
$710, 000,00.
B) El balance general.
Compañía “Delta”
Balance general del 31 de diciembre del 20X2
Activo
Activo Corriente
Efectivo
Clientes $4,672,650.00
10. Ro, S.A. de C.V. con un saldo de cuentas por cobrar de $8, 128,750.00, y una
estimación para cuentas de cobro dudoso de $614,500.00, en el año 2013 decide para el
año 2014 cancelar por incobrable los saldos de los clientes A y B, con importes de
$125,980.00 y $57,500.00 , respectivamente
Tres meses después, los clientes Ay B se presentaron en la empresa solicitando que sean
reconsiderados y efectúan pagos por $100,000.00 y $5,000.00. La empresa considera
que el cliente A posiblemente no llegue a pagar la suma de su adeudo, pero que el cliente
B si estará en condiciones de hacerlo
XX-03-2014 Partida 2
1103 Cuentas y Documentos por Cobr. $157,500.00
110301 Cuentas por cobrar comer. 157,500.00
110301001 Cliente A $100,000.00
110301002 Cliente B $57,500.00
Mayorización
150,000.00 3
Efectivo y Equivalente
Debe Haber
3. $150,000.00
Movimiento Mov.
150,000.00
Deudor Acreedor
Ro, S.A. de C.V.
Balance al XX del mes X del año 2014
Activo
Activo Corriente
Efectivo
Cuenta y Documentos Por cobrar $ 183,480.00
(-)Cuentas Incobrable $ $157,500.00
$25,940.00
11. Mu, S. A. de C.V. con un saldo de cuentas por cobrar al 1 de Enero de 2012, de $11,
451,200.00, emplea el meto de cancelación directa y decide cancelar por incobrables a
los saldos de las empresas X y z, por $43,130.00 y $87, 400.00
Se pide:
12. Mu, S.A., presta $300 000.00 a 30 días el día 16 de mayo de2012. El préstamo se
garantiza con un pagaré con valor nominal de $300 000.00, estableciendo intereses de
2% mensual.
Se pide:
a) Registrar la aceptación del pagaré.
b) Registrar los intereses devengados a los 30 días.
c) Registrar el cobro del título más los intereses a su vencimiento
C= $300,000.00
%=2% Mensual.
T=30 días.
13. Omega vende el 19 de junio de 2012 equipo de reparto a crédito con un costo de $50
000.00, por lo cual le firman un pagaré a 90 días, estipulando un interés de 3% mensual.
Se pide:
a) Determinar la fecha de vencimiento.
b) Los intereses devengados al primer mes.
c) Los intereses devengados al segundo mes.
d) Los intereses devengados al tercer mes.
e) El cobro del pagaré y los intereses al vencimiento.
Mes Nª de días
Junio 11(30-19)
Julio 31
Agosto 31
Septiembre 17
Total 90 Días
I=c*%*T
100
Junio
I=c*%*T
100
Julio
$1,500.00+
$ 525.00
$2,025.00
Los intereses devengados en los primeros dos meses serán de $2,025.00
d) Los intereses devengados al tercer mes.
I=c*%*T
100
Agosto
$1,500.00+
$ 525.00
$1,500.00
$3,525.00
Los intereses devengados en los primeros dos meses serán de $3,525.00
14. Lamda, S.A. de C.V., tiene un documento por cobrar con valor nominal de $120
000.00, e intereses acumulados por $25 000.00. Al aproximarse la fecha de vencimiento
decide renovar la deuda por un nuevo pagaré a 15 días, por un valor nominal de $145 000
00, sin incluir intereses.
Se pide:
a) Registrar la renovación del pagaré.
15) Ecus, S.A presenta para su cobro un pagaré con valor nominal de $76000.00 e intereses
acumulados por $ 7600.00 el cual no es pagado .
Ecus S.A
Pasivo
Corriente
Pagaré con valor nominal $76,000.00
Menos.
V.V Capital+Intereses
b) El balance general.
Yeta S.A
Balance General
Activo Pasivo
17. Alpha y Omega, S.A., presenta los siguientes saldos de sus cuentas por cobrar al 31
de diciembre de 2012.
Documentos por cobrar, $8 650 200.00; documentos por cobrar a 24 meses, $165 345.00;
deudores, $2 900 100.00; clientes a 18 meses, $876 400.00; clientes, $16 723 500.00;
funcionarios y empleados, $650 000.00; documentos descontados, $5 000 000.00;
anticipos de clientes, $234 764.00; estimación para cuentas de cobro dudoso de clientes,
$1 240 000.00.
Se pide:
PASIVO
CORRIENTE
CORRIENTE
clientes $ 234
764.00
Estimación para cuentas ($1 240 000.00) $15 483 500. 00
No Corriente
cobrar L/P
18. Alpha y Omega, S.A., presenta los siguientes saldos de sus cuentas por cobrar al 31
de diciembre de 2013.Clientes (cuentas deudoras), $11 456 876.00, la cual incluye un
saldo de $3 600 00.00 a cargo de Juan Moneda; cuentas acreedoras de clientes, $1 567
540.00; cuentas por cobrar de afiliadas, $23 570 000.00; cuentas por cobrar de asociadas,
$896 900.00, las cuales tienen el carácter de inversiones; anticipos de clientes, $345
600.00; cuentas por cobrar a accionistas, $250 000.00; documentos por cobrar, $450
000.00; documentos endosados, $100 000.00; funcionarios y empleados, $200 000.00;
deudores, $145 000.00; documentos por cobrar a 24 meses, $800 000.00; de las cuentas
por cobrar a cargo de clientes, $2 000 000.00 están restringidos a la terminación de la
obra.
menos
Clientes $11,456,876.00
NO CORRIENTE
OTROS ACTIVOS
*Este saldo tiene vencimiento a los 24 meses y a una tasa de interes del 6.66% annual.
Notas: 1,2 corresponden a cuentas por cobrar con carácter de inversion.
19. Alpha y Omega, S.A., presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre de 2014.
Clientes, $65 789 000.00, las cuales incluyen una deuda en dólares por $25 000.00, a un
tipo de cambio de $7.50 por dólar; existen intereses devengados por cobrar a la fecha del
balance por $345 000.00; dentro del saldo de las cuentas por pagar, se encuentra un
saldo por $650 000.00 a cargo de La Industrial, que es también cliente, con un saldo de
$200 000.00.
CORRIENTE CORRIENTE
Clientes* $65,789,000.00
Clientes° $66,189,200.00
*Este saldo incluye un adeudo por $25,000.00 dólares, estando el tipo de cambio a $7.50 por dolar.
°La cuenta incluye intereses devengados por cobrar con un importe de $345,000.00
Notas: El saldo de(cuentas por pagar a cardo de La Industria) representa la suma entre el saldo
acreedor como cliente por $650,000.00 y un saldo como deudor por $200,000.00
20. Alpha y Omega, S.A., presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre de 2015.
Clientes, $678 500.00; estimación para cuentas de cobro dudoso de clientes, $60 000.00;
anticipos de clientes, $56 000.00; documentos por cobrar, $95 900.00; documentos
descontados, $40 000.00; clientes a 24 meses, $123 000.00; documentos por cobrar a
largo plazo, $65 700.00; funcionarios y empleados, $87 000.00; cuentas por cobrar a
accionistas, $560 000.00; cuentas por cobrar a afiliadas con carácter de inversión, $2 700
000.00; deudores, $350 000.00; intereses devengados por cobrar sobre de cuentas de
clientes, $34 000.00; saldos acreedores por cuentas por cobrar, $45 000.00
Se pide:
a) Presentar en el balance general los saldos de las cuentas por cobrar.
Clientes $678,500.00
Menos
menos
OTROS ACTIVOS
* Este saldo tiene vencimiento a los 24 meses y a una tasa de interes del 6.66% anual.
°La cuenta incluye intereses devengados por cobrar con un importe de $34,000.00.
Nota: Corresponden a cuentas por cobrar con carácter de inversion.