El trabajo final consiste en realizar una investigación poniendo en práctica lo

aprendido de acuerdo al programa de la asignatura. Se sugiere que los

estudiantes realicen una simulación y que actúen como gerentes tomadores
de decisiones.

Tema: Importancia e incidencia de la aplicación de los impuestos en las

empresas.

Debe contener el siguiente formato:

Índice o tabla de contenido con:

Índice

Presentación………………………………… Pg2

Introducción……………………………….. Pg3

Justificación e importancia del tema…………………. Pg4

Significado de “tributo” y de los diferentes tributos que existen…… Pg5-Pg6

Definición de los impuestos en República Dominicana………….. Pg6- Pg7

Función de la administración tributaria en la recaudación…………….. Pg8

Situaciones o casos donde se puedan implementar los principales impuestos

……………………Pg9

Conclusión………………………………………………… Pg10
 NOMBRE

Milenny De La Rosa Paredes

Laura Marina Gomez Medina

MATRICULA

100487205

100630566

TEMA

Trabajo Final

MATERIA/ SESION

Administración Tributaria/ N01

MAESTRO

Glenny Altagracia De La Cruz Marte

 - Introducción

Ya en esta unidad estaremos tratando con el trabajo final, en cual se va plasmar todo
lo aprendido en el transcurso de este semestre.

Estaremos tratando algunos temas como lo son: el significado de tributo y su

clasificación, también clasificaremos los tributos de Republica Dominicana, entre otros
temas.

Espero que sea de su agrado y que todo lo plasmado cumpla sus expectativas!!!!
- Justificación e importancia del tema: Consiste en explicar la importancia que tiene para
usted realizar este trabajo.

Al realizar este trabajo pude hacer una recopilación de todo lo aprendido en este
semestre, es de suma importancia para nosotras por que pudimos volver a estudiar los
temas y captar algunos puntos que quizás habíamos olvidado o pasamos desapercibido
en el transcurso del semestre.

Es muy importante conocer el funcionamiento de la Administración Tributaria en

nuestro país, tanto como los tributos, su clasificación, cuáles de estos son llevados a
cabo en nuestro estado Dominicano.

Fue de suma importancia para nosotras reconocer no solo en el transcurso de la

investigación para este trabajo si no en todo este semestre lo importante que es que
cada ciudadano esté pagando sus impuestos de acuerdo a las actividades que realice
pues sin estos el país paria a un estado crítico y no pudiéramos gozar de servicios de
asistencia médica o de bienes alimenticios, entre muchas más necesidades que solo
son posibles cubrir con el pago al día de cada ciudadano que se encuentra en nuestro
país.
- Objetivos generales y específicos

OBJETIVO GENERAL:

Ampliar conocimientos sobre los impuestos y el funcionamiento de la Administración

tributaria en República Dominicana.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

Explicar el significado de “tributo” y de los diferentes tributos que existen.

Se puede definir como tributo a una aportación que todos los ciudadanos deben pagar
al Estado para que este los redistribuya de acuerdo a las necesidades del momento, se
trata de una obligación monetaria establecida por la ley, cuyo importe se destina al
sostenimiento de las cargas públicas, en especial al gasto del Estado.

Se pueden agrupar en tres categorías: impuestos, tasas y contribuciones especiales.

Impuestos

Al hablar de los impuestos Se refiere a los deberes tributarios que todos los
dominicanos y empresas privadas tienen, los impuestos son tributos cuyo hecho
imponible se define sin referencia a servicios prestados o actividades desarrolladas por
la Administración Pública, Una definición más estricta señala que los impuestos son
aquellos tributos que no tienen una vinculación directa con la prestación de un servicio
público o la realización de una obra pública.

En los impuestos, el hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos
que ponen de manifiesto la capacidad contributiva del contribuyente. Son los más
importantes por el porcentaje que suponen del total de la recaudación pública. Son
prestaciones pecuniarias obligatorias establecidas por los distintos niveles estatales.

Son verdaderas prestaciones que nacen de una obligación tributaria; es una obligación
de pago que existe por un vínculo jurídico.

Tasa

Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el
Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente.

Generalmente se denominan tasas a los tributos que gravan la realización de alguno de

los siguientes hechos imponibles:

La utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público.

La prestación de servicios públicos.
La realización de actividades en régimen de Derecho Público.
Tipos de tasas existentes:

Tasas estatales: Tasas que aplica el Gobierno central por servicios que se prestan
desde el Gobierno nacional.
Tasas autonómicas: Al igual que las estatales, tasas que aplica el Gobierno, pero en
este caso de la comunidad autónoma o la región correspondiente.
Tasas locales: De igual forma, una tasa aplicada por el Gobierno local; por los
ayuntamientos.
Tasa administrativa: Hace referencia a toda aquella tasa que deba abonarse por el uso
de un servicio público. Por ejemplo, para hacerse el documento nacional de identidad.

La principal diferencia entre tasa e impuesto es la contraprestación directa que recibe

el usuario al realizar el pago de dicha tasa.

A diferencia de los precios públicos, las tasas son obligatorias y, por tanto, no
voluntarias. Si bien es cierto que el concepto de tasa y precio público puede variar por
países.

Contribuciones especiales

Estas contribuciones de mejora son tributos cuyo hecho imponible consiste en la

obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus
bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o
ampliación de servicios públicos.

Por ejemplo, un beneficio sería la mejora del alumbradoen una determinada calle para
los vecinos de la zona, el asfaltado de las calles, la construcción de una plaza, el
establecimiento o ampliación del servicio de incendios, el ensanchamiento de calleso
la mejora de la red de suministro de agua.

Entonces de acuerdo al ejemplo La contribución especial se establece como una

aportación a los gastos que se realiza el Estado por la realización de una actividad de
interés general pero que beneficia especialmente a un sector de la población o por la
prestación de un servicio de interés general a una persona determinada.

El producto de la contribución no debe tener un destino ajeno al de la financiación de

las obras públicas sobre las que se ve beneficiado el contribuyente.

Clasificar y definir los impuestos en República Dominicana.

Principales impuestos en República Dominicana:

• IBTIS.
• Impuesto sobre la Renta.
• Impuesto selectivo al consumo.
• Impuesto al Patrimonio Inmobiliario.
• Impuesto a vehículos de motor.

ITBIS: El Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) es

un impuesto general al consumo tipo valor agregado que se aplica a la transferencia e
importación de bienes industrializados, así como a la prestación de servicios. La
transferencia de bienes industrializados, nuevos o usados.

ISR: El Impuesto Sobre la Renta (ISR)es el impuesto que grava toda renta, ingreso,
utilidad o beneficio, obtenido por Personas Físicas, Sociedades y Sucesiones Indivisas,
en un período fiscal determinado.

¿Quiénes pagan este impuesto?

Toda persona natural o jurídica residente en la República Dominicana y las sucesiones

indivisas de causantes con domicilio en el país, pagará el impuesto sobre sus rentas de
fuente dominicana, y de fuentes fuera de la República Dominicana provenientes de
inversiones y ganancias financieras.

¿Cuánto es lo que se paga de ISR?

En el verano pasado, Raquel Buenrostro Sánchez, jefa del SAT, reveló que la tasa
efectiva del Impuesto sobre la Renta a Grandes Contribuyentes fue de 1.3% durante el
2020, porcentaje menor que el ISR a personas físicas que fue 25.4 por ciento.

ISC: Se denomina Impuesto Selectivo al Consumo al gravamen que penaliza el

consumo de un determinado grupo de bienes, los cuales pueden ser importados o de
producción nacional.
El impuesto selectivo al consumo en su origen va a gravar los productos o servicios
suntuosos, es decir productos o servicios que no son requerido en la vida diaria de una
familia cotidiana. Pero en República Dominicana, los legisladores aprobaron leyes
impositivas para gravar todo lo que se pueda gravar dichos impuestos. Distorsionado la
propia definición de Impuestos Selectivo al Consumo. Dentro de ellas podemos
encontrar Productos y Servicios gravados con el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC):
Operaciones Financieras, Seguros en General, Hidrocarburos, Telecomunicaciones,
Tabaco y Alcohol.

El Impuesto Selectivo al Consumo afecta directamente el Índice de Precios al

Consumidor, IPC, en todos los productos gravados por el mismo. Y afecta directamente
a los bienes de producción nacional va en detrimento del poder que tiene una
población para consumir, es decir, reduce el nivel de demanda.

IPI: Es un impuesto anual que se aplica sobre el patrimonio inmobiliario de las

Personas Físicas y de los Fideicomisos.
¿Cuáles son los patrimonios inmobiliarios que están gravados con el IPI?

La vivienda (y el solar sobre el cual se encuentra edificada) perteneciente a personas

mayores de 65 años de edad, siempre y este constituya el único patrimonio
inmobiliario de su propietario. Personas pensionistas y rentistas de fuente extranjera
en un 50%. Los terrenos rurales.

Impuesto a vehículos de motor: El Impuesto de Circulación de Vehículos también

conocido como marbete es una etiqueta adhesiva (sticker) con una secuencia
numérica, utilizado como control del pago del impuesto por derecho a la circulación de
los vehículos de motor. Dicho impuesto es pagadero anualmente.

Para los vehículos existen las siguientes contribuciones: Impuesto de Circulación de

Vehículos (ICV) o marbete, que paga entre RD$1, 500 Y RD$3,000, dependiendo el año
del auto. Traspaso, paga el 2% del valor del vehículo, según la tabla de precio
establecida en la DGII.

Evaluar la función de la administración tributaria en la recaudación y en la aplicación

de los impuestos.

Función de la administración tributaria en la recaudación

Una de las principales funciones de la administración tributaria es la gestión

administrativa de recuperación de los adeudos tributarios provenientes de la omisión,
la presentación extemporánea de las declaraciones omitiendo el monto de las
sanciones correspondientes, y las determinaciones incorrectas que generan un llenado
de los formularios/declaraciones de forma errónea, ya sea de forma voluntaria o
involuntaria. El tema reviste una alta importancia a nivel estratégico, ya que mediante
mecanismos efectivos de cobranza amigable o persuasiva se puede lograr en los
contribuyentes una mayor percepción de riesgo de detección del incumplimiento de
las obligaciones, así como ayudar en el incremento de la base tributaria.

➢ Supervisar y coordinar la planificación de los procesos de control de omisión y

morosidad.
➢ Supervisar las actividades relacionadas a la constitución, modificación, disolución
y/o fusión de sociedades como contribuyentes, así como el registro de imprentas
autorizadas para la emisión de comprobantes fiscales y el procesamiento y monitoreo
de las solicitudes de autorización de emisión de comprobantes fiscales de los
contribuyentes.
➢ Supervisar y autorizar las solicitudes de reembolsos y/o compensaciones de
impuestos, recibidas de parte de los contribuyentes.
➢ Supervisar las labores relacionadas al registro, traspaso, tasación y valoración de los
bienes muebles e inmuebles de los contribuyentes de la institución.
➢ Realizar las investigaciones que sean necesarias, a fin de atender a los
requerimientos de los departamentos autorizados, en lo relacionado con las
informaciones fiscales de los contribuyentes disponibles en el sistema.

Aplicación de los impuestos

• Efectuar la liquidación y el cobro de los impuestos, tasas y contribuciones especiales

a los contribuyentes ubicados dentro de su jurisdicción.
• Mantener un registro actualizado y sistemático del comportamiento fiscal de los
contribuyentes de la zona.
• Controlar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes en su
zona geográfica, procurando o que el mismo sea realizado dentro de los plazos
establecidos por la ley.
• Promover el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales de los
contribuyentes, en la forma y plazos establecidos por las leyes, normas y reglamentos.
• Efectuar auditorías internas o de escritorio a las declaraciones juradas de los
contribuyentes para detectar posibles errores, fraudes y/o inconsistencias.

Identificar situaciones o casos donde se puedan implementar los principales

impuestos y su tratamiento fiscal en las empresas de la República Dominicana.

La empresa que trabajamos en es un Supermercado y tienda por departamentos, el

cual lleva el nombre de AlCentro, está ubicada en el municipio de Higuey,

Seguro de Riesgos Laborales (SRL): el empleador tiene la responsabilidad de pagar a la

TSS un porcentaje del salario del empleado para el seguro de riesgo laborales para los
accidentes que ocurran en la empresa o en el trayecto. Actualmente este porcentaje
de SRL es de 1.10%.

Caso 1: Los clientes compran bienes necesarios tales como alimentos y utensilios para
el hogar, en algunos artículos y alimentos hay Un 18% de ITBIS aplicados, la empresa
procede a presentar estos impuestos a la DGII, que es la empresa encargada de
recaudar los
ITBIS.

Simulación de Gerente:

Caso 2: Ya hemos presentado la necesidad y la vacante disponible, he decidido cómo

gerente escoger un reclutamiento externo, consiente de que puede ser más costoso
que un reclutamiento interno, En el proceso de reclutamiento externo empresarial se
atrajo a futuros empleados capacitados e idóneos para el cumplimiento de los
objetivos organizacionales de nuestra empresa, luego procedí a hacer una selección de
personal y encontrar al mejor postulante para dicho trabajo.
Ya habiendo realizado la contratación de este empleado, se realiza el proceso de
capacitación, este empleado seguirá en proceso reclutamiento y capacitación sin estar
bajo el seguro empresarial por aproximadamente 3 meses, que es cuando con toda la
información colectada por la evaluación 360 pueda decidir si este empleado entra en
nómina o no.

Habiendo pasado los procesos necesarios, procedo a dar la información necesaria para
agregar a este a la nómina, se calculan las percepciones, de calculan las deducciones,
entre potros.

Se procede a registrar al mismo en la TSS, Completando el Formulario de Solicitud de

Registro de acuerdo con el tipo de empresa que corresponda, en este caso una
mediana empresa De bienes y servicios, un Supermercado.

Tengo la responsabilidad de pagar a la TSS un porcentaje del salario del empleado para
el seguro de riesgos laborales, Seguro de Riesgos Laborales (SRL). Actualmente este
porcentaje de SRL es de 1.10%.
 -Conclusión
Ya llegamos al final de este trabajo, en el cual se trabajaron varios temas y ahora toca
decir lo aprendido.

Aprendimos la clasificación de los impuestos en nuestro país, los cuales son IBTIS,
Impuesto sobre la Renta, Impuesto selectivo al consumo, Impuesto al Patrimonio
Inmobiliario e Impuesto a vehículos de motor, evaluamos la función de la
administración tributaria en la recaudación, en el cual plasmamos que una de las
funciones de esta son la gestión administrativa de recuperación de los adeudos
tributarios provenientes de la omisión.

Aprendimos tanto, que fuimos capaces de dar algunos ejemplos casos donde se
puedan implementar los principales impuestos y con esos ejemplos finalizamos
nuestro trabajo.

Espero haya sido de su agrado !!!

Bibliografía: citar las fuentes y libros consultados para realizar el trabajo.

https://www.edufinet.com/inicio/fiscalidad/aspectos-generales/cuales-son-las-clases-de-
tributos
ITBIS: https://dgii.gov.do
ISR: https://dgii.gov.do/
ISC: https://www.hacienda.gob.do
IPI: http://dgii.gov.do
Impuesto a vehículos de motor: https://servicios.dominicana.gob.do

La función de la administración tributaria en la recaudación y en la aplicación de los impuestos

https://dgii.gov.do/sobreNosotros/estructuraOrganica/Documents/ReglamentoOrg%C3%A1ni
coDGII21062010.pdf

Nota. Este trabajo puede ser elaborado aplicado a una empresa para que en el mismo
presente como inciden los impuestos en la empresa de acuerdo al pais en que opere.