LA ENTIDAD XYZC.A.

Presenta los siguientes saldos en sus cuentas nominales al 31/12/20X1

Ventas 200.000
Costo de Ventas (60.000)
Gastos de administración (35.000)
Contribuciones IVSS (2.500)
Contribuciones RPVH (500)
Contribuciones INCES (500)
Beneficios a Empleados (2.500)
Utilidades al personal (2.000)
Intereses ganados 9.000

Información adicional

1. Los intereses ganados corresponden a intereses provenientes de títulos valores

(bonos) Deuda Pública Nacional que no son gravables para fines del impuesto sobre la
renta.
2. El 20% de los gastos de administración corresponden a honorarios pagados al exterior,
que no son deducibles para fines del impuesto sobre la renta.
3. El 30% de las contribuciones no han sido pagadas al 31/12 y en consecuencias no son
deducibles a los fines de la determinación del enriquecimiento neto gravable.
4. En los gastos de administración existe la cantidad de 8.000 um por concepto de
pérdidas incobrables de una cuenta por cobrar que no corresponde al giro comercial
de la entidad y en consecuencia no es deducible.
5. El ajuste por inflación arrojó una ganancia de 500.000 um, el cual aumenta el
enriquecimiento neto gravable. Al 31/12 la entidad tenía impuestos retenidos en el
ejercicio por 500 um, y había efectuado nuevas inversiones en activos no corrientes
por 10.000 um, sujeta a la rebaja del 10% del gasto de impuesto corriente. Además
tiene una pérdida fiscal de 100.00 um, trasladable hasta este ejercicio fiscal.
6. Considere el valor de la unidad tributaria en 170 um.

Se requiere

 Determine el gasto de impuesto corriente y efectúe su registro contable.

 Elabore el Estado de resultado integral al 31/12