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1.

-Define que es el despacho de mercanca y cules son las autoridades


involucradas y funcionarios legales:
Se entiende por despacho el conjunto de actos y formalidades relativos a la
entrada de mercancas al territorio nacional y a su salida del mismo que de
acuerdo con los diferentes trficos y regmenes aduaneros establecidos en el
presente ordenamiento deben realizar en la aduana las autoridades aduaneras y
los consignatarios destinatarios propietarios poseedores o tenedores en las
importaciones y los remitentes en las exportaciones as como los agentes o
apoderados aduanales.
Fundamento legal: Artculos 35 de la Ley Aduanera.
Autoridades Involucradas:

Autoridades aduaneras (sector pblico)


Importadores o exportadores:
Propietarios (sector privado)
Poseedores o tenedores en importaciones (Sector privado)
Destinatarios o Consignatarios (sector privado)
Remitentes en exportaciones (sector privado)
Agentes o apoderados aduanales (sector privado)
Empresas de Prevalidacin
Dictaminadores aduaneros (Personal del segundo reconocimiento
aduanero)
Transportistas
Personal de los almacenes (vigilancia, maniobras, conservacin, etc.)

Fundamento legal: Art.- 35-40-45-50-159-169 de la ley aduanera


2.- Qu es la Ley Aduanera
aduanera?

y cuantos ttulos y captulos tiene la Ley

la ley aduanera es la ley que va a regular la forma del despacho de los asuntos
referentes a las aduanas de un pas, regulando su funcionamiento adems de los
procedimientos como se deben seguir en una revisin de mercanca por ejemplo
que tiene que ser declarada en la aduana de un pas.
Fundamento legal: Art.- 1
Ttulos: 9
Captulos: 17
3.-En que capitulo menciona las infracciones y sanciones:

En Captulo nico del Ttulo VIII Infracciones y Sanciones del Art. 176 al 202 de
la Ley Aduanera.
4.- Que es un pedimento de importacin y exportacin
Quienes importen o exporten mercancas estn obligados a presentar ante la
aduana por conducto de agente o apoderado aduanal, un pedimento en la forma
oficial aprobada por la secretaria. En los casos de las mercancas sujetas a
regulaciones y restricciones no arancelarias cuyo cumplimiento se demuestre a
travs de medios electrnicos el pedimento deber incluir la firma electrnica que
demuestre el descargo total o parcial de esas regulaciones o restricciones
Fundamento legal: Art.- 36 L.A
Estos es el significado que saque de internet :(Un pedimento es un documento en
donde se declara la informacin correspondiente a la mercanca que se pretende
importar o exportar. Se declara la informacin del Importador o Exportador, que
mercanca es, el cumplimiento de los aranceles y de los permisos a los que est
sujeta la mercanca. Hay de 2 tipos uno impreso que es el que se presenta a la
aduana y uno electrnico que se enva directo al SAT. Haciendo una analoga el
pedimento es a la mercanca como una visa sera a las personas.)
5.-Identificar el concepto de sanciones, infracciones, elucin y evasin:
Sanciones: las sanciones establecidas por el artculo 178, se aplicaran a quien
enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier ttulo mercancas
extranjeras, sin comprobar su legal estancia en el pas.
.Fundamento legal: Art.- 179 de L.A
Infracciones: articulo 71. son responsables en la comision de las infracciones
previstas en este codigo las personas que realicen los supuestos que en este
capitulo se consideran como tales asi como las que omitan el cumplimiento de
obligaciones previstas por las disposiciones fiscales, incluyendo a aquellas que lo
hagan fuera de los plazos establecidos.
Elucin: acto de defraudacin fiscal cuyo propsito es reducir el pago de las
contribuciones que por ley le corresponden a un contribuyente
Fundamento legal: Art.- 176 CFF
Evasin: La evasin fiscal es un ilcito que lleva aparejadas consecuencias a que
luego se har referencia. Es la evasin el incumplimiento de un deber legal
tipificado, que surge de lo que se llama hecho generador del crdito fiscal.
Fundamento legal: Art.- 79 del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF)

Multas: articulo 185. se aplicaran las siguientes multas a quienes cometan las
infracciones relacionadas con las obligaciones de presentar documentacin y
declaraciones, as como de transmisin electrnica de la informacin, previstas en
el artculo 184 de esta ley.

6.-Principales causas de las infracciones y sanciones en el despacho


aduanero:

Omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y, en


su caso, de las cuotas compensatorias, que deban cubrirse.
Sin permiso de las autoridades competentes o sin la firma electrnica en el
pedimento que demuestre el descargo total o parcial del permiso antes de
realizar los trmites del despacho aduanero o sin cumplir cualesquiera otras
regulaciones o restricciones no arancelarias emitidas conforme a la ley de
comercio exterior, por razones de seguridad nacional, salud pblica,
preservacin de la flora o fauna, del medio ambiente, de sanidad Fito
pecuaria o los relativos a normas oficiales mexicanas excepto tratndose de
las normas oficiales mexicanas de informacin comercial, compromisos
internacionales, requerimientos de orden pblico o cualquiera otra
regulacin.
Cuando su importacin o exportacin este prohibida o cuando las
maquiladoras y empresas con programa autorizado por la secretaria de
economa realicen importaciones temporales de conformidad con el artculo
108 de esta ley, de mercancas que no se encuentren amparadas por su
programa.
Cuando se ejecuten actos idneos inequvocamente dirigidos a realizar las
operaciones a que se refieren las fracciones anteriores, si estos no se
consuman por causas ajenas a la voluntad del agente.
Cuando se internen mercancas extranjeras procedentes de la franja o
regin fronteriza al resto del territorio nacional en cualquiera de los casos
anteriores.
Fundamento legal: artculo 176. LEY ADUANERA

7.- Cul es la diferencia de agente aduanal y apoderado aduanal?


Agente Aduanal: PERSONA FSICA AUTORIZADA POR LA SRA. MEDIANTE
UNA PATENTE para promover por cuenta ajena el despacho de las mercancas en
los
diferentes
regmenes
aduaneros
previstos
por
la
ley.
Apoderado Aduanal: PERSONA FSICA DESIGNADA POR OTRA PERSONA

FSICA O MORAL para que a su nombre y en representacin se encargue del


despacho de mercancas siempre que obtenga la autorizacin de la Sera. Para
realizar el trmite ante una sola aduana.
Fundamento legal: Art.- 162 de la Ley Aduanera
8.- Qu es la clasificacin de mercancas y en qu Ley se vaso?
La clasificacin arancelaria consiste en la ubicacin de una determinada
mercanca en la fraccin que le corresponde dentro de la Tarifa de los Impuestos
Generales de Importacin y Exportacin y, se realiza aplicando las Notas de
Seccin, las Notas de Captulo, las Reglas Complementarias y las Notas
Explicativas de la referida Tarifa, as como de diversos criterios que existen sobre
clasificacin.
Fundamento legal: Art.- 56, 64 al 78-C de la Ley Aduanera, regla 1.2.2., 2.5.1. De
las Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior y Art.- 18, 18-A y
37 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
9.- Qu es caducidad y prescripcin?
Caducidad: Suspensin del plazo para que aquellas operaciones se condiciona a
que el recurso juicios interpuestos declare subsistema el procedimiento de
fiscalizacin desde su inicio se suspende el plazo cuando se hace valer cualquier
medio de defesa, independiente del sistema de la resolucin que le recarga 5
aos.
Fundamento legal: Art 67 CFF
Prescripcin: El crdito fiscal se extingue por prescripcin en el trmino de 5
aos. El plazo para que se inicie es la fecha en el que el pago de un crdito
determinado puede ser legalmente exigible.
Fundamento legal: Art.- 146 CFF
10.- Cules son facultades de comprobacin de las autoridades fiscales?
Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los
responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las
disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los
crditos fiscales, as como para comprobar la comisin de delitos fiscales y para
proporcionar informacin a otras autoridades fiscales, estarn facultadas.
Fundamento legal: Art.- 42 de CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

11.- Cul es la diferencia entre visita domiciliaria y una revisin de


gabinete?
Visita domiciliaria: La visita domiciliaria es el acto de fiscalizacin que las
autoridades fiscales realizan para verificar que los contribuyentes han cumplido
con sus obligaciones fiscales y aduaneras, y consiste en la revisin directa de la
contabilidad, incluyendo datos, informes, etc., as como declaraciones y
comprobantes de pago de contribuciones, bienes o mercancas, en su domicilio
fiscal, establecimientos o locales, para en su caso determinar las contribuciones
omitidas, actualizacin, multas y recargos que correspondan.
Fundamento legal: Art.-42 de CFF fraccin III y V y Art.-176-202 de L.A
Revisin de gabinete: La revisin de gabinete es tambin conocida como
revisin de escritorio, la cual se encuentra establecida en la fraccin II del artculo
42 del CFF, donde del texto de dicho ordenamiento se concluye que es la accin
por parte de la autoridad tributaria de requerir a los contribuyentes, responsables
solidarios o terceros con ellos relacionados, para que exhiban en su domicilio,
establecimientos o en las oficinas de las propias autoridades, a efecto de llevar a
cabo su revisin, la contabilidad, as como que proporcionen los datos, otros
documentos o informes que se les requieran, todo esto con la finalidad de
comprobar que dichas personas han cumplido con las disposiciones fiscales y, en
su caso, determinar las contribuciones omitidas o los crditos fiscales, as como
para comprobar la comisin de delitos fiscales y para proporcionar informacin a
otras autoridades fiscales.
Fundamento legal: En la fraccin II del artculo 42 del CFF
12.- Qu es una revisin de transito?
El rgimen interno consiste en el traslado de mercancas, bajo control fiscal, de
una aduana nacional a otra, es decir:

La aduana de entrada enve las mercancas de procedencia extranjera a la


aduana que se encargar del despacho para su importacin.
La aduana de despacho enve las mercancas nacionales o nacionalizadas
a la aduana de salida, para su exportacin.
La aduana de despacho enve las mercancas importadas temporalmente
en programas de IMMEX a la aduana de salida, para su retorno al
extranjero.

El rgimen de trnsito interno se promover por conducto de agente o apoderado


aduanal.

Fundamento Legal: Artculo 124-125-127 de la Ley Aduanera, reglas 4.6.5., 4.6.7.


De las Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior.
13.- De que nos habla el Art.- 16 de la constitucin:
Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o
posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente,
que
funde
y
motive
la
causa
legal
del
procedimiento.
(Reformado en su integridad mediante decreto publicado en el diario oficial de la
federacin el 18 de junio de 2008)
Toda persona tiene derecho a la proteccin de sus datos personales, al acceso,
rectificacin y cancelacin de los mismos, as como a manifestar su oposicin, en
los trminos que fije la ley, la cual establecer los supuestos de excepcin a los
principios que rijan el tratamiento de datos, por razones de seguridad nacional,
disposiciones de orden pblico, seguridad y salud pblicas o para proteger los
derechos de terceros.
14.-Menciona 5 infracciones posibles en una visite domiciliaria y fundamento
legal:

oponerse a que se practique la visita en el domicilio fiscal no


suministrar los datos e informes que legalmente exijan las
autoridades fiscales; ni proporcionar la contabilidad o parte de ella, el
contenido de las cajas de valores y en general, los elementos que se
requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones propias o
de terceros.
no conservar la contabilidad o parte de ella, as como la
correspondencia que los visitadores les dejen en depsito.
no suministrar los datos e informes sobre clientes y proveedores que
legalmente exijan las autoridades fiscales o no los relacionen con la
clave que les corresponda, cuando as lo soliciten dichas
autoridades.
divulgar, hacer uso personal o indebido de la informacin
confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte
su posicin competitiva a que se refieren los artculos 46, fraccin iv
y 48, fraccin VII de este cdigo.
declarar falsamente que cumplen los requisitos que se sealan en el
artculo 70-a de este cdigo.

Fundamento Legal: Art.-85 CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

15.-Mencione 5 infracciones de en una revisin de gabinete:

Rectificar los errores aritmticos, omisiones u otros que aparezcan en las


declaraciones, solicitudes o avisos, para lo cual las autoridades fiscales
podrn requerir al contribuyente la presentacin de la documentacin que
proceda, para la rectificacin del error u omisin de que se trate.
Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados, para que exhiban en su domicilio, establecimientos o en las
oficinas de las propias autoridades, a efecto de llevar a cabo su revisin, la
contabilidad, as como que proporcionen los datos, otros documentos o
informes que se les requieran.
Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros
relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancas.
Practicar u ordenar se practique avalu o verificacin fsica de toda clase de
bienes, incluso durante su transporte.
Recabar de los funcionarios y empleados pblicos y de los fedatarios, los
informes y datos que posean con motivo de sus funciones.

Fundamento Legal: Art.-42 de CFF


16.-Menciona 5 infracciones de mercanca en el despacho legal:

Cuando su importacin o exportacin este prohibida o cuando las


maquiladoras y empresas con programa autorizado por la secretaria de
economa realicen importaciones temporales de conformidad con el artculo
108 de esta ley, de mercancas que no se encuentren amparadas por su
programa.
Cuando se ejecuten actos idneos inequvocamente dirigidos a realizar las
operaciones a que se refieren las fracciones anteriores, si estos no se
consuman por causas ajenas a la voluntad del agente.
Cuando se internen mercancas extranjeras procedentes de la franja o
regin fronteriza al
cuando se extraigan o se pretendan extraer mercancas de recintos fiscales
o fiscalizados sin que hayan sido entregadas legalmente por la autoridad o
por las personas autorizadas para ello.
Cuando en la importacin, exportacin o retorno de mercancas el
resultado del mecanismo de seleccin automatizado hubiera determinado
reconocimiento aduanero y no se pueda llevar a cabo este, por no
encontrarse las mercancas en el lugar sealado para tal efecto.
Cuando las mercancas extranjeras en trnsito internacional se desven de
las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los autorizados
tratndose de transito interno.

Fundamento Legal: Art.- 35-43 L.A

17.- Qu es el 1 y 2 reconocimiento?
El reconocimiento aduanero y el segundo reconocimiento no limitan las facultades
de comprobacin de las autoridades aduaneras, respecto de las mercancas
importadas o exportadas, no siendo aplicable en estos casos el artculo 36 del
cdigo fiscal de la federacin. Si las autoridades omiten al momento del despacho
objetar el valor de las mercancas o los documentos o informaciones que sirvan de
base para determinarlo, no se entender que el valor declarado ha sido aceptado
o que existe resolucin favorable al particular.
Fundamento Legal: Art.- 43 de la L.A
18.- Identificar las causas de las infracciones y sanciones de la revisin de
transito:

Formular el pedimento de transito interno.


Determinar provisionalmente las contribuciones, aplicando la tasa mxima
sealada en la tarifa de la ley del impuesto general de importacin y la que
corresponda tratndose de las dems contribuciones que se causen, as
como las cuotas compensatorias.
Anexar al pedimento la documentacin que acredite el cumplimiento de
regulaciones y restricciones no arancelarias, aplicables al rgimen de
importacin y, en su caso, el documento en el que conste el deposito
efectuado en la cuenta aduanera de garanta a que se refiere el artculo 84a de esta ley.
Tratndose de regulaciones y restricciones no arancelarias cuyo
cumplimiento se demuestre a travs de medios electrnicos, no se
requerir imprimir la firma electrnica que demuestre su descargo total o
parcial en el pedimento de transito interno.
Pagar las contribuciones actualizadas desde la entrada de las mercancas
al pas y hasta que se efectu dicho pago, as como las cuotas
compensatorias, antes de activar el mecanismo de seleccin automatizado
en la aduana de despacho.
Efectuar el traslado de las mercancas utilizando los servicios de las
empresas inscritas en el registro de empresas transportistas a que se
refiere el artculo 170 del reglamento.
El transito interno para el retorno de mercancas importadas temporalmente
en programas de maquila o de exportacin, se efectuara de conformidad
con el procedimiento que establezca la secretaria mediante reglas.

Fundamento Legal: Art.- 125 de L.A