PDF Actividad de Transporte Caso Practico

CASO PRÁCTICO
CASO PRCTICO
1. La empresa de transporte SAN MARTIN SA, se ubica en Ia seIva, Ias ventas s nacionaI.Determinar
El inventario inicial fue el siguiente:
Efectivo 8,300; cuenta corriente 26,800; caja chica 1,500; cuenta por cobrar a 24,600; combustibIes 5,
4 terrenos totaI 270,000; 4 edificios 1,620,000; 14 carros c/u 380,000; muebIe depreciación acumuIad
DEPRECIACIONES
Equipo de transporte
8 unidades -> 36 meses 8x380,000 = 3,040,000x20%= 608,000 608,000:12x36
6 unidades -> 14 meses 6x380,000 = 2,280,000x20%= 456,000 456,000:12x14
total depreciación acumulada
CARGA PASAJEROS
PERIODO SELVA COSTA SELVA COSTA
1° TRIMESTRE 2013 230,000 56,400 200,000 150,000
2° TRIMESTRE 2013 290,000 63,800 220,000 160,000
2.3°Las vTReInMtEaSsTReEf2e0c13tuadas en eI pres3e18n, t0e00ejercicio 5fu7,e2r4o0 n

Ias s2i5g0u, 0i 0e0ntes: 100,000
4° TRIMESTRE 2013 216,000
1° TRIMESTRE 2014 210,000
2° TRIMESTRE 2014 160,000

3° TRIMESTRE 2014 50,000
4° TRIMESTRE 2014 20,000
CASO PRÁCTICO
3co.
mLabuesmtipbrIesca/uef9e.c2t0u,oIucbormicparnatsesen84e,I0e0j0e;rcriecpiou,
e st os 2 1 0 ,0 0c0omy b1u6s0tiIbIaIent3a9s,3c0/u0 selva, combustibIes
e n co s t a ,
19,700 gI de combustibIe c/u 9.10; Iubricantes 63,700; rep 160,000 y 70
IIantas c/u 820.
4. La empresa tiene 02 gerentes c/u percibe 3,200 mensuaI; 21 obreros c/u

per 1,200 mensuaI. Asi mismo de Ios obreros eI 50% está afecto a seguros de
accid trabajo de riesgo. Efectuar eI caIcuIo de Ios beneficios respectivos.
5. Se pago mensuaImente en costa, aIquiIer 3,200 (en esa viven Ios gerentes
eI 25% deI inmuebIe) gastos de mantenimiento 2,800; gastos sin factura 2,300
Recibos por honorarios 3,100; y en seIva aIquiIer 1,700 ( en eIIa viven 04 obrer
ocupando eI 35% deI inmuebIe) gastos de mantenimiento 3,600; Recibo por ho
1,600; deI totaI se envia aI costo eI 70% deI mismo a pasajeros 40% y carga 60
saIdo a gastos administrativos eI 20% y ventas 80%.
6. DeI stock se consume combustibIe 90%, Iubricantes 80%, repuestos 85% y 2
IIantas, queda como saIdo Io comprado en seIva. De Io consumido: en combusti
95% aI costo, de esto eI 60% a pasajeros y eI 40% a carga, deI saIdo a gasto
administrativo eI 40% eI saIdo a gasto de ventas.
En Iubricantes eI 80% aI costo, de esto a pasajeros eI 30% y a carga eI 70%, deI
gasto administrativos eI 25% y gasto de ventas eI 75%, en repuestos eI 98% de
pasajeros eI 40% y a carga eI 60% deI saIdo eI 70% a gastos administrativos y
gasto de venta, en IIantas eI 90% aI costo, de esto a pasajeros eI 70% y a carga
deI saIdo eI 20% a gastos administrativos y eI 80% a gastos de ventas.
7. Se efectua Ia depreciacion deI periodo de edificios eI 70% aI costo y 30% a g
CASO PRÁCTICO
n a niveI
.En Ias tos
cionistas
tos 191,000;
26,000; Ia
meses de
,900,000;
1,824,000
532,000
2,356,000
NO DOMICILIADOS
30,000
40,000
20,0
00
0
40,000
10,000
0
20,000
CASO PRÁCTICO
5I 0d;ey en
uestos
cibe entes de
cupando
;
s orarios
% y deI
0
bIe eI
I saIdo a
esto a
I 30% a
eI 30%,
astos;
CASO PRÁCTICO
1. La empresa de transporte SAN MARTIN SA, se ubica en Ia seIva, Ias ventas son a niveI tributario deI 2014.E
El inventario inicial fue el siguiente:
Efectivo 8,300; cuenta corriente 26,800; caja chica 1,500; cuenta por cobrar a acionistas c/u 8.80; Iubricant
4 terrenos totaI 270,000; 4 edificios 1,620,000; 14 carros c/u 380,000; muebIes 26,000; I
fecha: edificaciones 318,000; 8 unidades tiene 36 meses de depreciación y 6 tienen 14
pagar diversas 2,900,000; capitaI 1,200,000 y Ia diferencia a resuItados acumuIados.
))))).))).)))). 001)))))..)))))))..
10 efectivo + equivalente de efectivo
101 caja 8,300.00
102 fondos fijos 1,500.00
104 cuenta corriente en instituciones financieras 26,800.00
14 cuentas por cobrar accionistas
142 accionistas
25 materiales auxiliares suministros + repuestos
252 sumnistros 139,760.00
2521 combustibIe 45,760
2522 Iubricantes 94,000
253 repuestos 191,000.00
33 inmueble maquinaria + equipo
331 terrenos 270,000.00
332 edificaciones 1,620,000.00
334 equipos de transporte 5,320,000.00
335 muebIes y enseres 26,000.00
39 depreciacion amorti0acion + agotamiento acumulado
391 depreciacion acumuIada
39103 inmuebIe maquinaria y equipo
391031 edificaciones 318,000.00
391032 vehícuIos 2,356,000.00
8 unidades 1,824,000
6 unidades 532,000
391033 muebIes y enseres 8,700.00
46 cuentas por pagar diversas
469 otras cuentas por pagar
50 capital
501 capitaI sociaI
59 resultados acumulados
591 resuItados acumuIadas
01/01 POR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
10,286,060
DEPRECIACION ACU2U3ADA
Equipo de transporte
8 unidades -> 36 meses 8x380,000 = 3,040,000x20%= 608,000
6 unidades -> 14 meses 6x380,000 = 2,280,000x20%= 456,000
total depreciaci
nacionaI.Determinar su regimen raciones y asientos contabIes en Iidad contabIe y tributaria.
24,600; combustibIes 5,200 gI
Ia depreciación acumuIada a Ia eses; muebIes 8700; cuentas por
DEBE HABER
36,600
24,600
330,760
7,236,000
2,682,700
2,900,000
1,200,000
845,260
7,627,960 7,627,960
608,000:12x36= 1,824,000
456,000:12x14= 532,000
ón acumulada 2,356,000
2. Las ventas efectuadas en eI presente ejercicio fueron Ias siguientes:
CARGA
PERIODO SELVA COSTA SELVA
1° TRIMESTRE 2013 230,000 56,400 200,000

2° TRIMESTRE 2013 290,000 63,800 220,000
3° TRIMESTRE 2013 318,000 57,240 250,000
4° TRIMESTRE 2013 280,000 152,000 98,000
1° TRIMESTRE 201 4 240,000 63,000 180,000
2° TRIMESTRE 2014 570,000 150,000 120,000
3° TRIMESTRE 2014 410,000 125,000 270,000
4° TRIMESTRE 2014 760,000 220,000 100,000
Carga Pasajeros
Periodo
Seva costa IGV Seva
enero 2013 76,667 18,800 3384 66,667

febrero 2013 76,667 18,800 3384 66,667
marzo 2013 76,667 18,800 3384 66,667
abril 2013 96,667 21,267 3828 73,333
mayo 2013 96,667 21,267 3828 73,333
junio 2013 96,667 21,267 3828 73,333
julio 2013 106,000 19,080 3,434 83,333
agosto 2013 106,000 19,080 3,434 83,333
setiembre 2013 106,000 19,080 3,434 83,333
octubre 2013 93,333 50,667 9120 32,667
noviembre 2013 93,333 50,667 9120 32,667
&iciembre 2013 93,333 50,667 9120 32,667
enero 2014 80,000 21,000 3780 60,000
febrero 2014 80,000 21,000 3780 60,000
marzo 2014 80,000 21,000 3780 60,000
abril 2014 190,000 50,000 9000 40,000
mayo 2014 190,000 50,000 9000 40,000
junio 2014 190,000 50,000 9000 40,000
julio 2014 136,667 41,667 7,500 90,000
agosto 2014 136,667 41,667 7,500 90,000
setiembre 2014 136,667 41,667 7,500 90,000
octubre 2014 253,333 73,333 13,200 33,333
noviembre 2014 253,333 73,333 13,200 33,333
&iciembre 2014 253,333 73,333 13,200 33,333
Sub tota 1,980,000 558,000 100,440 670,000
2,638,440
Tota de ventas
3,818, 440
Prorrata Ventas afectas 558,000
Vtas afectas +vtas inafectas x 100 = 3,718,000 x 100 =
Ventas afectas 558,000
Total de ventas 3,818, 440
…………….……….…………. 002……………..…………………..
12CUENTAS POR COBRAR COME3,818,440
121 Facturas, boIetas y otros comprobantes
40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORT
401 Gobierto centraI
4011 IGV
70VENTAS
704 prestacion de servicios
x/x POR LAS VENTAS EN EL EJERCICIO
…………….……….…………. 003……………..…………………..
10 efectivo y equivalente de efec 3,818,440

104 cuentas corrientes
12cuentas por pagar cobrar - terceros
121 facturas, boIetas y otros comprobantes por cobra
x/x por las compras efectuadas
7,636,880
PASAJEROS
COSTANO DOMICILIADOS
150,000 30,000
160,000 40,000
100,000 20,000
216,000 0
210,000 40,000
160,000 10,000
50,000 0
20,000 20,000
Costa No domiciiado
50,000 10,000
50,000 10,000
50,000 10,000
53,333 13,333
53,333 13,333
53,333 13,333
33,333 6,667
33,333 6,667
33,333 6,667
72,000 0
72,000 0
72,000 0
70,000 13,333
70,000 13,333
70,000 13,333
53,333 3,333
53,333 3,333
53,333 3,333
16,667 0
16,667 0
16,667 0
6,667 6,667
6,667 6,667
6,667 6,667
440, 000 70,000
1, 180, 000
0.15 Coeficiente a liquidar
IGV VENTAS 100,440
100,440
3,718,000
3,818,440
r
7,636,880
La empresa efectuó compras en eI ejercicio, en costa, combustibIe 39,30
. y 160 IIantas c/u 850; y en selva, combustibIes 19,700 gI de combustibIe
COSTA
Periodo Combustibles Lubricantes
S/. IGV S/.
enero 2014 30,130 5,423 7,000
7,000
febrero 2014 30,130 5,423
marzo 2014 30,130 5,423 7,000

abril 2014 30,130 5,423 7,000
mayo 2014 30,130 5,423 7,000
junio 2014 30,130 5,423 7,000
julio 2014 30,130 5,423 7,000
agosto 2014 30,130 5,423 7,000
7,000
setiembre 2014 30,130 5,423
7,000
octubre 2014 30,130 5,423
7,000
noviembre 2014 30,130 5,423
diciembre 2014 30,130 5,423 7,000

subtotal 361,560 65,081 84,000
Total 426,641 99,120
Total compras gravad 791,560.00

IGV-C 142,480.80
IGV COMPRAS 2014
IGV-C x coeficiente
IGV-Compra
142,481 x 0.15 = 21,372
(LIQUIDACION IGV) Transferencia
IGV ventas = 100,440 IGV Compra=

IGV Compra= -21,372 IGV Compra=
IG* a pagar 79068 IGV aI costo
SELVA
Concepto Cantidad P.U Total
Combustible 19,700 9.10 179,270.00

Lubricantes 63,700.00
Repuestos 160,000.00
Neumáticos 70 820.00 57,400.00

Total 460,370.00
…………….……….…………. 004……………..…………………..
60 compras
603 sumnistros diversos
6031 combustibIes 361,560.00
6032 Iubricantes 84,000.00
6033 repuestos 210,000.00
6034 IIantas 136,000.00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTE
4011 IGV
42 cuentas por pagar comerciales - terceros
421 facturas, boIetas y otros comprobantes por pagar
x/x compra de suministros en la costa
…………….……….…………. 005……………..…………………..
60 compras
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTE
4011 IGV
x/x por transferencia del IGV al costo
…………….……….…………. 006……………..…………………..
25 materiales auxiliares suministros y repuestos
252 suministros
2523 repuestos 210,000.00
2524 IIantas 136,000.00
61 variacion de existencias
613 materiaIes y auxiIiares, suministros y repuestos
6133 repuestos 210,000.00
6134 IIantas 136,000.00
x/x por el ingreso de los suministros al almac
…………….……….…………. 007……………..…………………..
10 efectivo y equivalente de efectivo
x/x pago de compras
…………….……….…………. 008……………..…………………..
60 compras
6033 repuestos 160,000.00
6034 IIantas 57,400.00
x/x compra de suministros en la selva
…………….……….…………. 009……………..…………………..
25 252 materiales auxiliares suministros y repuestos

suministros
2523 repuestos 160,000.00
2524 IIantas 57,400.00
613 materiaIes y auxiIiares, suministros y repuestos
6133 repuestos 160,000.00
6134 IIantas 57,400.00
x/x por el ingreso de los suministros al almac

…………….……….…………. 010……………..…………………..
x/x pago de compras
3,755,790.00
gI de combustibIe c/u 9.20, Iubricantes 84,000; repuestos 210,000. 3
c/u 9.10; Iubricantes 63,700; repuestos 160,000 y 70 IIantas c/u 820
aceites Repuests Neumáticos

IGV S/. IGV S/. IGV
1,260 17,500 3,150 11,333 2,040
1,260 11,333 2,040
17,500 3,150
1,260 17,500 3,150 11,333 2,040

1,260 17,500 3,150 11,333 2,040
1,260 17,500 3,150 11,333 2,040
1,260 17,500 3,150 11,333 2,040
1,260 17,500 3,150 11,333 2,040
1,260 17,500 3,150 11,333 2,040
1,260 11,333 2,040
1,260 17,500 3,150
17,500 3,150 11,333
1,260 11,333 2,040
15,120 210,000
17,500 37,800.00
3,150 136,000 24,480
.00 1,260 247,800.00 160,480
11,333 2,040
17,500 3,150
2,040
al costo
142,481
-21,372
121,109
791,560
142,481
934,041
121,095
121,095
791,560
791,560
934,041
934,041
460,370
460,370
460,370
460,370
460,370
460,370
4,161,847 4,161,847
TOTAL
11,873.40
11,873.40
11,873.40
11,873.40
11,873.40
11,873.40
11,873.40
11,873.40
11,873.40
11,873.40
11,873.40
11,873.40
142,480.80
6.DeI stock se consume combustibIe 90%, Iubricantes 80%, repuestos 85% y 200 IIantas, queda como saIdo Io c consumido: en combu
En Iubricantes eI 80% aI costo, de esto a pasajeros eI 30% y a carga eI 70%, deI saIdo a gasto administrativos eI en repuestos eI 98% de est
COMBUSTIBLES
Detalle Entradas Salidas
Cantidad V. unitario Costo total Cantidad V. unitario Total
Saldo inicial
Compra costa 39,300 9.20 361,560
compra selva 19,700 9.10 179,270
consumo 90% 5,200 8.80 45,760.00
39,300 9.20 361,560.00
13,280 9.10 120,848.00
Total 57,780.00 528,168.00
LUBRICANTES
CantidadValor unitarioCosto totalCantidadValor unitarioTotal
Saldo inicial
compra costa84,000.00
compra selva63,700.00
consumo 80%
15,360.00
94,000.00
84,000.00
T$TAL 193,360.00
REPUESTOS
Valor unitario Valor unitario
Cantidad Costo total Cantidad Total
Saldo inicial
compra costa 210000.00
compra selva consumo 85%
160,000.00
191,000.00
210,000.00
75,850.00
476,850.00
LLANTAS
CantidadValor unitarioCosto totalCantidadValor unitarioTotal
Saldo inicial
compra costa compra selva 160 850 136,000

70 820 57,400.00
consumo 200 lla
160 136,000 136,000
40 820 32,800.00
200 168,800
61 1,367,178
613
528,168.00
193,360.00
476,850.00
168,800.00
25 1,367,178
252
528,168.00
193,360.00
476,850.00
168,800.00
mprado en seIva. De Io nistrativo eI 40% eI saIdo a
25% y gasto de ventas eI 75%, 0% a gasto de venta, en IIantas a gastos de ventas.

Saldo
Cantidad Valor unitario Costo total
5,200 8.80 45,760.00
39,300 9.20 361,560
19,700 9.10 179,270
6,420 58,422
Saldo
94,000.00
84,000.00
63,700.00
48,340
Saldo
Valor unitario
Cantidad Costo total
191,000.00
210000.00
160,000.00
84,150
Saldo
0
160 850.00 136,000
70 820.00 57,400.00
30 820.00 24,600
(
La empresa tiene 02 gerentes c/u percibe 3,200 mensual; 21 obreros c/u percibe 1,200 mensual. A mismo de los obreros
. de los beneficios respectivos
TRABAJADOR REMUNERACIONES
CATEGORIA 11 REM. 1 vACAC. 2 AGUIN. TOTAL
2 GERENTES 3,200 C;U 70,400 6,400 12,800 89,600
21 OBRERO 1,200 C;U 277,200 25,200 50,400 352,800
347,600 31,600 63,200 442,400
3200 GERENTES: 3,200 x 2 = 6,400

14
25900 Remuneracion: 6400 x 11 = 70,400
15% 5acaciones: 6,400 x 1 = 6,400
2 AguinaIdo: 6,400 x 2 = 12,800
OCTNSP: 6,400 xF 12;6xB61,34%00=) =9 , 978, 4 6 7
EssaIud: 63,240 0 x 142=x494%,80=0-6 2, 961620 0 = 18200 x 15% =2730 x 2
Renta de 5ta categoría: =5,460
OBREROS: 1,200 X 21 = 25,200

Remuneracion: 25,200 x 11 = 277,200
Vacaciones: 25,200 x 1 = 25,200
AguinaIdo: 25,200 x 2 = 50,400
ONP: 25,200 x 12 x 13% = 39,312
CTS: 25,200 + 1/6(25,200) = 29,400
EssaIud: 25,200 x 12 x 9% = 27,216
SCTR: 1.24% (302,400: 2) = 1,875
…………….……….…………. 011……………..…………………..
62 gastos del personal directores y gerentes 565,021
remuneración
6211 sueIdos y saIarios 347,600.00
6214 gratificaciones 63,200.00
6215 vacaciones 31,600.00
6273 SCTR 45,938.00
6275 EssaIud 34,128.00
Remuneración adicionaI 5,688
cts 36,867.00
tributos, contraprest. y aport.
Al sist. Pens. Y de salud por
40 pagar 89,304
gobierno centraI
4017 impuesto a Ia renta 5,880.00
instituciones pubIicas
4031 essaIud 34,128.00
4032 ONP 49,296.00
41 remuneraciones y participaciones por pagar 475,717
remuneraciones por pagar
b4e1n5e1fiCcTioSs sociaIes 36867

x/x por Ia provision de Ia pIaniIIa
…………….……….…………. 012……………..…………………..
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 89,304
Gobierto centraI
4017 Impuesto a Ia renta Instituciones pubIicas 4031 EsSaIud
4039 SCTR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
Remuneraciones por pagar
475,717
10 EFECTIvO Y EQUIvALENTE DE EFECTIvO 565,021

Cuenta corriente
X/X POR EL PAGO DE PLANILLA
654,325.00 1,130,042 1,130,042

si. 4 calculo
DESCUENTOS Total OTROS APORTES SCTR

ONP RTA 5ª CTS ESSALUD (1.24) TOTAL NETO A PAGAR T.L COSTO
11,648 5,460 ### 7,467 6,912 0 14,379 72,492 103,979
45,864 0 ### 29,400 27,216 45,938 102,554 306,936 455,354
57,512 5,460 ### 36,867 34,128 45,938 116,933 5,688 559,333
Se pago mensualmente en costa, alquiler 3,200 (en esa viven los inmueble) gastos de mantenim
. pasajeros 40% y carga 60% y del saldo a gastos administrativo
5 SERvICIOS
Costa
costo
Servicio mensual costo anual
AIquiIer 3,200 38,400
(antenimiento 2,800 33,600
Sin factura 2,300 27,600
R. Konorarios 3,100 37,200
136,800
Transferencia del IGV al costo

IGV compras - L% IGV compras
12960 - 15.01% (12,960) = 11,015
Selva
Servicio osto mensua costo anual
AIquiIer 1,700 20,400
Mantenimiento 3,600 43,200
R. Honorarios 1,600 19,200
…………….……….…………. 013……………..………………
63 gastos por servicios prestados por terceros
632 Honorarios
634 Mantenimiento
635 AIquiIer
65 otros gastos de gestion
659 s/ factura
40 tributos, contraprest. y aport. Al sist. Pens. Y
401 g g ob i er no centraI
4 0 1 7 IG V
401 gobierno centraI
4017 impuesto a Ia renta
469 otras cuentas por pagar diversas
x/x por Ios servicios prestados por terceros-costa
…………….……….…………. 014……………..………………
632 Honorarios
634 Mantenimiento
635 AIquiIer
4017 IGV
x/x por transferencia deI IGV aI costo
…………….……….…………. 015……………..………………
104 cuenta corriente en instituciones financieras x/x por eI pago de Ios servicios
…………….……….…………. 016……………..……………… gastos por servicios prestados p
632 Honorarios
634 Mantenimiento
63
635 AIquiIer
4017 IGV
tributos, contraprest. y aport. Al sist. Pens. Y
40
cuentas por pagar diversas
46 469 otras cuentas por pagar diversas
x/x por Ios servicios prestados por terceros- seIva
…………….……….…………. 017……………..……………… tributos, contraprest. y aport. Al
40
cuentas por pagar comerciales - terceros
efectivo y equivalente de efectivo
46 104 cuenta corriente en instituciones financieras x/x por eI pago de Ios servicios
10
gerentes ocupando el 25% del. 5
00; Recibos por honorarios 3,100; y del inmueble) gastos de
nvía al costo el 70% del mismo a el 20% y ventas 80%
IGv Total
6,912 45,312
6,048 39,648
27,600
37,200
12,960 149,760
costo total
20,400
43,200
19,200
82,800
232,560.00
..
109,200
37,200.00
33,600.00
38,400.00
27,600
e salud por pagar 12,960
146,040
..
11,015
..
146,040
149,760
..
82,800
19,200.00
43,200.00
20,400.00
80,880
..
80,880
82,800
7. Se efectua Ia depreciacion deI periodo de edificios eI 70% aI costo y 30% a g de muebIes eI 20% aI costo y
Además se pago Ia movilidad local por 10 días a razón de 17; por 26 días a r
7 DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO

Detalle Total % depreciación
Edificios 1´620,000.00 5
Carros 5´320,000.00 20
Muebles 26,000.00 10
Total
MOVILIDAD LOCAL
TIEMPO PRECIO/DIARIO TOTAL
10 17.00 170
26 25.00 650
TOTAL 42.00 820
…………….……….…………. 019……………..…………………..
68 valuacion y deterioro de activos y provisiones
681 Depreciación
6811 Edificios
6812 VehícuIos
6813 MuebIes
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
39 391 depreciacion acumuIada
39103 inmuebIe maquinaria y equipo 391031 edificaciones
391032 vehícuIos
391033 muebIes y enseres
X/X por Ia depreciación deI ejercicio
astos; unidades de transporte eI 90% aI costo y 10% aI gasto y nvia a costo pasajeros eI 80% y carga eI 20% y Io
azon de 25 nuevos soIes.
S/ depreciacion
81,000.00
1,064,000.00
2,600.00
1,147,600.00
Maximo 4% de Ia RMV
4% x 750 = 30
monto a reparar: s/. 1 x 26 días = 26
1,147,600
81,000.00
1,064,000.00
2,600.00
1,147,600
81,000.00
1,064,000.00
2,600.00
CENT
COSTOS
Nº CONCEPTO TOTAL %
COMBUSTIBLES 528,168.00 95%
LUBRICANTES 193,360.00 80%
REPUESTOS 476,850.00 98%
LLANTAS 168,800.00 90%
1,367,178
TRANSFERENCIA DEL IGv AL COSTO

CONCEPTOS %
CARGAS 634,949.24 46.44232426
PASAJEROS 640,731.36 46.86524798
GASTO AD. 30,283.26 2.215019551
GASTO V. 61,214.14 4.477408209
TOTALES 1,367,178.00 100
COSTOS
02 GERENTES 105,131 90%
21 OBREROS 415,827 90%
520,958
COSTOS
ALQUILER 58,800 70%
MANTENIMIENTO 76,800 70%
HONORARIOS 56,400 70%
192,000
COSTOS
01 EDIGICIOS 81,000 70%
14 5EKICHLOS 1,064,000 <0%
(HEBLES 2,600 20%
1,147,600
COSTOS
NºCONCEPTO TOTAL %
CO(PRAS SER5ICIOS 121,665
11,067 70%
132,732
COSTOS
CONSH(O 1,367,178
PLANILLA DE RE(. 520,<58
SER5ICIOS 192,000
DEPRECIACIONES 1,147,600
IG5 COSTO 132,110
(O5ILIDAD LOCAL 820
3,360,666
…………….……….…………. 020……………..…………………..
639
x/x Por movilidad local
…………….……….…………. 021……………..………………….. cuentas por pagar diversas
efectivo y equivalente de efectivo
46 104 cuenta corriente en instituciones financieras
x/x por el pago de movilidad local
10 …………….……….…………. 022……………..…………………..
COSTOS DE PRODUCCION
921 pasajeros
92
9211 PLANILLA DE REM.
9212 SERVICIOS
9213 CONSUMO
9214 DEPRECIACIONES
9215 IGV COSTO
922 carga
9222 SERVICIOS
9223 CONSUMO
9224 DEPRECIACIONES
9225 IGV COSTO
94 GASTOS ADMINISTRATIvOS
9412 SERVICIOS
9413 CONSUMO
9414 DEPRECIACIONES
9415 IGV COSTO

95 GASTOS DE vENTA
9512 SERVICIOS
9513 CONSUMO
9514 DEPRECIACIONES
9515 IGV COSTO
9516 MOVILIDAD LOCAL
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO
X/X POR EL ENVIO AL COSTO Y GASTO
O DE COSTOS DE CONSUMO
PASAJEROS CARGA GASTOS OPERATIvOS
S/ % S/ % S/ % S/ %
501,759.60 60% 301,055.76 40% 200,703.84 5% 26,408.40 40%
154,688.00 30% 46,406.40 70% 108,281.60 20% 38,672.00 25%
467,313.00 40% 186,925.20 60% 280,387.80 2% 9,537.00 70%
151,920.00 70% 106,344.00 30% 45,576.00 10% 16,880.00 20%
1,275,680.60 640,731.36 634,949.24 91,497.40
567500148.0650
2694.90
5447.44
121,665
CENTRO DE COSTOS DE PLANILLA DE REMUNERACIONES

PASAJEROS CARGA GASTOS OPERATIvOS G
S/ % S/ % S/ % S/ %
94,617.90 65% 61,501.64 35% 33,116.27 10% 10,513.10 70%
374,244.30 65% 243,258.80 35% 130,985.51 10% 41,582.70 70%
468,862.20 304, 760.44 164,101.78 52,095.80
CENTRO DE COSTOS DE SERvICIOS

S/ % S/ % S/ % S/ %
41,160.00 40% 16,464.00 60% 24696.0 30% 17,640.00 20%
53,760.00 40% 21,504.00 60% 32256.0 30% 23,040.00 20%
39,480.00 40% 15,792.00 60% 23688.0 30% 16,920.00 20%
134,400.00 53,760.00 80,640.00 57,600.00

CENTRO DE COSTOS DE DEPRECIACIONES
S/ % S/ % S/ % S/ %
56,700.00 80% 45,360.00 20% 11,340.00 30% 24,300.00 20%
957,600.00 80% 766,080.00 20% 191,520.00 10% 106,400.00 20%
520.00 80% 416.00 20% 104.00 80% 2,080.00 20%
1,014,820.00 811,856.00 202,964.00 132,780.00
CENTRO DE COSTOS DE LA TRANSFERENCIA DEL IGv

PASAJEROS CARGA GASTO OPERATIvOS G
S/ % S/ % S/ % S/ %
113,522.66 57,018.60 56,504.05 8,142.34
7,746.90 40% 3,098.76 60% 4,648.14 30% 3,320.10 20%
121,269.56 60,117.36 61,152.19 11,462.44
INTEGRACIÓN DE COSTOS
PASAJEROS CARGA GASTO OPERATIvOS G
S/ %S/ % S/ % S/ %
1,275,681 640,731 634,949 91,497
468,862 304,760 164,102 52,096
134,400 53,760 80,640 57,600
1,014,820 811,856 202,964 132,780
121,270 60,117 61,152 11,462
820
3,015,032 1,871,225 1,143,807 346,256

820
820
820
820
3014463.78
1,870,943.00
304,760.00
53,760.00
640,731.00
811,856.00
59,836.00
1,143,520.78
164,101.78
80,640.00
634,949.00
202,964.00
60,866.00
108,169
36,467.00
11,520.00
30,283.00
26,556.00
3,343.00
238,070
15,628.74
46,080.00
61,214.14
106,224.00
8,103.52
820.00
ASTOS ADM. GASTO DE vENTAS
S/ %S/
10,563.36 60% 15,845.04

9,668.00 75% 29,004.00
6,675.90 30% 2,861.10
3,376.00 80% 13,504.00
30,283.26 61,214.14
STOS ADM. GASTO DE vENTAS

S/ % S/
7,359.17 30% 3,153.93
29,107.89 30% 12,474.81
36,467.06 15,628.74

S/ % S/
3,528.00 80% 14,112.00
4,608.00 80% 18,432.00
3,384.00 80% 13,536.00
11,520.00 46,080.00

S/ % S/
4,860.00 80% 19,440.00
21,280.00 80% 85,120.00
416.00 80% 1,664.00
26,556.00 106,224.00

S/ % S/
2,694.90 5,447.44
664.02 80% 2,656.08
3,358.92 8,103.52
S/ % S/
30,283 61,214
36,467 15,629
11,520 46,080
26,556 106,224
3,359 8,104
820
108,185 238,070
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Ventas: 3,818,000
Costo de ventas: 3,014,464
Utilidad Bruta: 803,536
Gastos de Administración 108,169
Gastos de Ventas 238,058
Utilidad : 457,309
UTILIDAD CONTABLE
ADICIONES
OPERACIÓN PORCENTAJE REAL TRIBUTARIO
Alquiler costa 30% 38,400 11,520.00
Alquiler selva 30% 20,400 6,120.00
Mantenimiento costa 50% 33,600 16,800.00
Mantenimiento selva 50% 43,200 21,600.00
gastos sin factura 27600 -
gastos por movilidad local 26 dias 4% RMV = 24 diario 26dias X 25 =650

T2O6
DEDUCCIONES
TdAiaLsAxD3IC0IO=N6
E2S4 TOTAL
DEDUCCIONES
UTILIDAD TRIBUTARIA
DETERMINACION
CONCEPTO PARTIC. I.R
UTILIDAD NETA ANTES DE PARTICIPACIONES E I.R 457,309.22 457,309.22
PARTICIPACION DE UTILIDADES 28,225
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 457,309.22 429,084
ADICIONES 107,186.00 107,186.00
DEDUCCIONES - -
RENTA NETA IMPONIBLE 564,495.22 536,270
PARTICIPACION DE TRABAJADORES 28,225
5%
IMPUESTO A LA RENTA 30% 160,881
PAGO A CUENTA
UTILIDAD NETA ANTES DE E I.R 375,389
PARTICIPACIONES
COEFICIENTE : 160,881 = 4.21

3,818,000
457,309.22
REPARO
26,880.00
14,280.00 564,495.22
16,800.00
21,600.00
27,600.00
107,186.002
554,4;5.22
EMPRESAS DE TRANSPORTE
LIBRO DIARIO
…………….……….…………. 001……………..…………………..
101 caja
102 fondos fijos
104 cuenta corriente en instituciones financieras
14 cuentas por cobrar accionistas
142 accionistas
252 sumnistros
2521 combustible 45,760
2522 lubricantes 94,000
253 repuestos
33 inmueble, maquinaria y equipo
331 terrenos
332 edificaciones
334 equipos de transporte
335 muebles y enseres
39 depreciacion amortizacion y agotamiento acumulado
391 depreciacion acumulada
39103 inmueble maquinaria y equipo
391031 edificaciones
391032 vehículos
8 unidades 1,824,000
6 unidades 532,000
469 otras cuentas por pagar
50 capital
501 capital social
59 resultados acumulados
591 resultados acumuladas
01/01 POR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
…………….……….…………. 002……………..…………………..
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
401 Gobierto central

4011 IGV
70 vENTAS
704 prestacion de servicios
x/x POR LAS vENTAS EN EL EJERCICIO
…………….……….…………. 003……………..…………………..
12 cuentas por pagar cobrar - terceros
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
x/x por las compras efectuadas
…………….……….…………. 004……………..…………………..
60 compras
6031 combustibles
6032 lubricantes
6033 repuestos
6034 llantas

4 Gobierto central
4011 IGV
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x compra de suministros en la costa
…………….……….…………. 005……………..…………………..
60 compras

4011 IGV
x/x por transferencia del IGv al costo
…………….……….…………. 006……………..…………………..
252 suministros
2521 combustibles
2522 lubricantes
2523 repuestos
2524 llantas
613 materiales y auxiliares, suministros y repuestos
6131 combustibles
6132 lubricantes
6133 repuestos
6134 llantas
x/x por el ingreso de los suministros al almacen
…………….……….…………. 007……………..…………………..
x/x pago de compras
…………….……….…………. 008……………..…………………..
60 compras
6031 combustibles
6032 lubricantes
6033 repuestos
6034 llantas
x/x compra de suministros en la selva
…………….……….…………. 009……………..…………………..
252 suministros
2521 combustibles
2522 lubricantes
2523 repuestos
2524 llantas
6131 combustibles
6132 lubricantes
6133 repuestos
6134 llantas
x/x por el i…ng…r…es…o…d.e…l…os…s.u…m…i…ni…st.ro0s10a…l a…lm…a…c…en..

………………….
…………………. .

10efectivo y equivalente de efectivo
x/x pago de compras
…………….……….…………. 011……………..…………………..
62 gastos del personal directores y gerentes
621 remuneración
6211 sueldos y salarios
6214 gratificaciones
6215 vacaciones
6273 SCTR
6275 Essalud Remuneración adicional
629 cts
40 tributos, contraprest. y aport. Al sist. Pens. Y de salud por pagar

401 gobierno central
4017 impuesto a la renta
403 instituciones publicas
4031 essalud
4032 ONP
41 remuneraciones y participaciones por pagar
411 remuneraciones
pagar 415 beneficios por
sociales
4151 CTS 36867
x/x por la provision de la planilla
…………….……….…………. 012……………..…………………..
4017 Impuesto a la renta
403 Instituciones publicas
4031 EsSalud
4039 SCTR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
411 Remuneraciones por pagar
10 EFECTIvO Y EQUIvALENTE DE EFECTIvO
104 Cuenta corriente
X/X POR EL PAGO DE PLANILLA
…………….……….…………. 013……………..…………………..
632 Honorarios
634 Mantenimiento
635 Alquiler
65 otros gastos de gestion
659 s/ factura
4017 IGV
x/x por los servicios prestados por terceros-costa
…………….……….…………. 014……………..…………………..
632 Honorarios
634 Mantenimiento
635 Alquiler
4017 IGV
x/x por transferencia del IGV al costo
…………….……….…………. 015……………..…………………..
104 cuenta corriente en instituciones financieras x/x por el pago de los servicios
…………….……….…………. 016……………..…………………..
63gastos por servicios prestados por terceros
632 Honorarios 634 Mantenimiento 635 Alquiler
4017 IGV
40tributos, contraprest. y aport. Al sist. Pens. Y de salud por pagar
46cuentas por pagar diversas
x/x por los servicios prestados por terceros- selva
…………….……….…………. 017……………..…………………..
40tributos, contraprest. y aport. Al sist. Pens. Y de salud por pagar
46cuentas por pagar comerciales - terceros
10efectivo y equivalente de efectivo
104 cuenta corriente en instituciones financieras x/x por el pago de los servicios
…………….……….…………. 018……………..…………………..
6131 combustibles
6132 lubricantes
6133 repuestos
6134 llantas
252 suministros
2521 combustibles
2522 lubricantes
2523 repuestos
2524 llantas
x/x por salida de los bienes a la areas respectivas
…………….……….…………. 019……………..…………………..
68 valuacion y deterioro de activos y provisiones
681 Depreciación
6811 Edificios
6812 Vehículos
6813 Muebles
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
391 depreciacion acumulada
39103 inmueble maquinaria y equipo
391031 edificaciones
391032 vehículos
X/X por la depreciación del ejercicio
…………….……….…………. 020……………..…………………..
63 gastos por servicios prestados por
terceros 639
x/x Por movilidad local
…………….……….…………. 021……………..…………………..
10 469 oetfreacstcivuoenytaesqpuoivr aplaegnatredidveeresfaesctivo

104 cuenta corriente en instituciones financieras
x/x por el pago de movilidad local
…………….……….…………. 022……………..…………………..
92 COSTOS DE PRODUCCION
921 pasajeros
9212 SERVICIOS
9213 CONSUMO
9214 DEPRECIACIONES
9215 IGV COSTO
922 carga
9222 SERVICIOS
9223 CONSUMO
9224DEPRECIACIONES
9225 IGV COSTO
94 GASTOS ADMINISTRATIvOS
9412 SERVICIOS
9413 CONSUMO
9414 DEPRECIACIONES
9415 IGV COSTO

95 GASTOS DE vENTA
9512 SERVICIOS
9513 CONSUMO
9514 DEPRECIACIONES
9515 IGV COSTO
9516 MOVILIDAD LOCAL
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO
X/X POR EL ENVIO AL COSTO Y GASTO
E(PRESAS DE TRANSPORTE
DEBE HABER
36,600
8,300.00
1,500.00
26,800.00
24,600
330,760
13<,760.00
1<1,000.00
7,236,000
270,000.00
1,620,000.00
5,320,000.00
26,000.00
2,682,700
318,000.00
2,356,000.00
8,700.00
2,900,000
1,200,000
845,260
3,818,440
100,440
3,718,000
3,818,440
3,818,440
791,560
361,560.00
84,000.00
210,000.00
136,000.00
142,481
934,041
121,665
121,665
791,560
361,560.00
84,000.00
210,000.00
136,000.00
791,560
361,560.00
84,000.00
210,000.00
136,000.00
934,041
934,041
460,370
17<,270.00
63,700.00
160,000.00
57,400.00
460,370
460,370
17<,270.00
63,700.00
160,000.00
57,400.00
460,370
17<,270.00
63,700.00
160,000.00
57,400.00
460,370
460,370
520,958
347,600.00
63,200.00
31,600.00
1,875.00
34,128.00
5,688
36,867.00
89,304
5,880.00
34,128.00
4<,2<6.00
431,654
89,304
431,654
520,958
109,200
37,200.00
33,600.00
38,400.00
27,600
12,960
3,720
146,040
11,015
11,015
3,720
146,040
149,760
82,800
1<,200.00
43,200.00
20,400.00
1,920
80,880
1,920
80,880
82,800
1,367,178
528,168.00
1<3,360.00
476,850.00
168,800.00
1,367,178
528,168.00
1<3,360.00
476,850.00
168,800.00
1,147,600
81,000.00
1,064,000.00
2,600.00
1,147,600
81,000.00
1,064,000.00
2,600.00
820
820
820
820
3015748.00
1,872,227.00
304,760.00
53,760.00
640,731.00
811,856.00
59,836.00
1,143,521.00
164,102.00
80,640.00
634,949.00
202,964.00
60,866.00
108,169
36,467.00
11,520.00
30,283.00
26,556.00
3,343.00
238,033
15,629.00
46,080.00
61,214.00
106,224.00
8,066.00
820.00
3361950.00
26823675 26,823,675
LIBRO MAYOR
10 14
36,600 <34,041 24,600 330,760

3,818,440 460,370 7<1,560
520,<58 460,370
14<,760
82,800 24,600 1,582,690
820
3,855,040 2,148,748.80
39 46
2,682,700 146,040.00 2,<00,000

1,147,600 80,880.00 146,040.00
820 80,880.00
820
3,830,300 227,740.00 3,127,740
12 40
3,818,440 3,818,440 142,481 100,440

8<,304.00 121,665.00
12,<60.00 8<,304.00
31,7<20.00 3,71210,0.0607
3,818,440 3,818,440 1,<20.00
250,384.80 328,116
42 61
<34,041 <34,041 1,367,178 7<1,560.00 520,<58

460,370.00 460,370.00 460,370.00
1,367,1781,251,930.00
520,958
1,394,411 1,394,411
63 65
10<,200.00 27,600.00 1,147,600

11,015
82,800
820
203,834.70 27,600.00 1,147,600
94 95
108,16< 238,033
108,169 238,033
25 33
1,367,178.00 7,236,000.00
1,367,178.00 7,236,000.00
50 59
1,200,000.00 845,260.00
1,200,000.00 845,260.00
70 60
3,718,000 7<1,560.00
121,665.00
460,370.00
3,718,000 1,373,595.00
62 41
431,654 431,654
431,654 431,654
68 92
3,015,748
3,015,748
79
3361950.00
3361950.00

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CASO PRÁCTICO

1° TRIMESTRE 2013 230,000 56,400 200,000 150,000

2° TRIMESTRE 2013 290,000 63,800 220,000 160,000

2.3°Las vTReInMtEaSsTReEf2e0c13tuadas en eI pres3e18n, t0e00ejercicio 5fu7,e2r4o0 n

4° TRIMESTRE 2013 216,000

1° TRIMESTRE 2014 210,000

2° TRIMESTRE 2014 160,000

4. La empresa tiene 02 gerentes c/u percibe 3,200 mensuaI; 21 obreros c/u

24,600; combustibIes 5,200 gI

Ia depreciación acumuIada a Ia eses; muebIes 8700; cuentas por

1° TRIMESTRE 2013 230,000 56,400 200,000

enero 2013 76,667 18,800 3384 66,667

Ventas afectas 558,000

Total de ventas 3,818, 440

10 efectivo y equivalente de efec 3,818,440

IGV VENTAS 100,440

marzo 2014 30,130 5,423 7,000

diciembre 2014 30,130 5,423 7,000

Total compras gravad 791,560.00

IGV COMPRAS 2014

(LIQUIDACION IGV) Transferencia

IGV ventas = 100,440 IGV Compra=

Combustible 19,700 9.10 179,270.00

Neumáticos 70 820.00 57,400.00

6034 IIantas 136,000.00

25 252 materiales auxiliares suministros y repuestos

x/x por el ingreso de los suministros al almac

aceites Repuests Neumáticos

1,260 17,500 3,150 11,333 2,040

compra costa compra selva 160 850 136,000

mprado en seIva. De Io nistrativo eI 40% eI saIdo a

25% y gasto de ventas eI 75%, 0% a gasto de venta, en IIantas a gastos de ventas.

3200 GERENTES: 3,200 x 2 = 6,400

OBREROS: 1,200 X 21 = 25,200

b4e1n5e1fiCcTioSs sociaIes 36867

10 EFECTIvO Y EQUIvALENTE DE EFECTIvO 565,021

654,325.00 1,130,042 1,130,042

DESCUENTOS Total OTROS APORTES SCTR

Transferencia del IGV al costo

e salud por pagar 12,960

e salud por pagar 3,720

e salud por pagar 11,015

e salud por pagar 1,920

7 DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO

TRANSFERENCIA DEL IGv AL COSTO

9415 IGV COSTO

9511 PLANILLA DE REM.

CENTRO DE COSTOS DE PLANILLA DE REMUNERACIONES

CENTRO DE COSTOS DE SERvICIOS

134,400.00 53,760.00 80,640.00 57,600.00

CENTRO DE COSTOS DE LA TRANSFERENCIA DEL IGv

121,269.56 60,117.36 61,152.19 11,462.44

3,015,032 1,871,225 1,143,807 346,256

10,563.36 60% 15,845.04

STOS ADM. GASTO DE vENTAS

STOS ADM. GASTO DE vENTAS

STOS ADM. GASTO DE vENTAS

STOS ADM. GASTO DE vENTAS

gastos por movilidad local 26 dias 4% RMV = 24 diario 26dias X 25 =650

COEFICIENTE : 160,881 = 4.21

401 Gobierto central

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES