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Contabilidad 2 – 1322
2022-0
Anexo 1
Para la elaboración de los estados financieros se entrega las partidas con sus
respectivos saldos de las cuentas del Balance de Comprobación al 31 de diciembre
del 2018 y 2019. Se solicita elaborar el Estado de Situación Financiera y El Estado de
Resultados de la empresa de Servicios MIL OFICIOS SA. La empresa ha tenido en
promedio 25 y 26 trabajadores para los años 2018 y 2019 respectivamente.
INFORME DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ANÁLISIS VERTICAL 2018
– 2019
2018 2019
Ingresos Operacionales
+ Ventas Netas (Ingresos operacionales) 2,235,428 100.00% 2,327,828 100.00%
+ Otros ingresos operacionales
= Total de Ingresos Brutos 2,235,428 100.00% 2,327,828 100.00%
- Costo de Ventas (Operacionales) - 524,357 -23.46% - 550,576 -23.65%
- Otros Costos Operacionales
= Total Costos Operacionales
= Utilidad Bruta 1,711,071 76.54% 1,777,252 76.35%
- Gastos de Ventas - 851,228 -38.08% - 893,790 -38.40%
- Gastos de Administración - 790,200 -35.35% - 829,710 -35.64%
+ - Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
+ Otros Ingresos 4,100 0.18% 4,305 0.18%
- Otros Gastos - 2,900 -0.13% - 2,520 -0.11%
= Utilidad Operativa 70,843 3.17% 55,537 2.39%
+ Ingresos Financieros 10,100 0.45% 10,605 0.46%
- Gastos Financieros - 7,700 -0.34% - 8,609 -0.37%
+ - Participación en los resultados de Partes Relacionadas por el método de
+ - Ganancia (Pérdida) por Instrumentos Financieros Derivados
= Resultado Antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta 130,776 5.85% 57,533 2.47%
- Participaciones de los Trabajadores 5% - 6,538.80 -0.29% - 2,876.65 -0.12%
- Impuesto a la Renta 29.5% - 36,649.98 -1.64% - 16,123.62 -0.69%
= Utilidad (Pérdida) Neta de Actividades Continuas 87,587.25 3.92% 38,532.73 1.66%
+ - Ingreso (gasto) Neto de Operaciones Discontinuas
= Utilidad (Pérdida) Neta del ejercicio
= +Utilidad
- (Pérdida) Neta Atribuible a:
La Matriz
A interses minoritarios
130,776.03 57,533.00
- 6,538.80 - 2,876.65
124,237.23 54,656.35
INFORME DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ANÁLISIS VERTICAL 2018
– 2020
El costo de ventas para el 2018 representa el 23.46%, mientras que para el
2019 es de 23.65% del total de las ventas netas.
El costo de ventas por cada 100 soles vendidos en el año 2018 la mercadería
costo S/. 23.56, mientras que para el año 2019 este rubro fue de S/. 23.65
Con respecto al rubro gastos de ventas en el año 2018 representa 38.08% del
total de las ventas netas, mientras que para el 2019 fue de 38.40%
La cuenta de otros gastos administrativos para el 2018 significó un 35.35%, y
en el año 2019 significo 35.64%
La cuenta otros gastos en el año 2018 fue 0.13% representado en S/.2900, sin
embargo, en el año 2019 se obtuvo 0.11%.
Respecto a los gastos financieros en el 2018 fue de 0.34% mientras que en el
2019 fue 0.37%
La utilidad del periodo antes de impuestos para el 2018 fue del 5.85% y para el
año 2019 fue de 2.47%.
Servicios MIL OFICIOS SA.
Estado de Resultados
Al 31 de diciembre de 2018 y 2019
(En Soles)
= +Utilidad
- (Pérdida) Neta Atribuible a:
La Matriz
A interses minoritarios
130,776.00 57,533.00
- 6,538.80 - 2,876.65
124,237.20 54,656.35
INFORME DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ANÁLISIS HORIZONTAL
2018 – 2020
Al comparar el año 2019 - 2018 al 31 de diciembre se tiene lo siguiente:
El rubro ventas ha tenido un aumento del 4.13%, es decir que aumentó S/.
92,400
La partida costo de ventas disminuyó S/26,219, lo que representa una
disminución de 5%
La utilidad bruta tuvo una variación positiva de 3.87%, en importe
representa S/. 39,510.
Los gastos de ventas han disminuido en S/. 42,562 lo que es equivalente a
5%
La utilidad operativa disminuyo en S/. 15,306 lo que significaría una
disminución de 21.61%
Los gastos financieros bajaron S/. 909 equivalente a 11.81%
El rubro de resultado antes de participaciones y del impuesto a la renta
tuvo una variación de 56.01% equivalente a 73,243 soles.
Anexo 2:
Busque información de la empresa asignada a cada grupo de trabajo y obtenga el
Estado de Resultados y el Estado de Situación Financiera, use la herramienta del
análisis vertical y horizontal, calcule todos los rubros de los estados financieros y
elabore un informe interpretando los resultados de los mismos.
Grupo 3: Cementos Pacasmayo: https://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/temp/Cpsaa
%20separ%20311220%2019%20espa.pdf
NO CORRIENTE
Otros Pasivos Financieros:
En el Rubro Otras cuentas por pagar; manteniendo que no tiene
porcentaje de participación en los activos.
En el Rubro Pasivo diferido por impuesto a la ganancia; representa el
0.08% del total de activos en la empresa también se puede afirmar que la
empresa tiene S/.0,08 soles en este rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Provisiones por litigio; representa el 0.76% del total de
activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.0,76
soles en este rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Pasivo diferido por impuesto a la ganancia; representa el
4.75% del total de activos en la empresa también se puede afirmar que la
empresa tiene S/.4,75 soles en este rubro por cada 100 soles de inversión.
Patrimonio neto
En el Rubro Capital; representa el 14.42% del total de activos en la
empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.14,42 soles en este
rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Acciones de inversión; representa el 1.37% del total de
activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.1,37
soles en este rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Acciones de inversión en tesorería; representa el -4.13% del
total de activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene
S/.4,13 soles en este rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Capital adicional; representa el 14.73% del total de activos en
la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.14,73 soles en este
rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Reserva legal; representa el 5.74% del total de activos en la
empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.5,74 soles en este
rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Otros resultados integrales acumulados; representa el -1.14%
del total de activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene
S/.-1,14 soles en este rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Resultados acumulados; representa el 15.54% del total de
activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.15,54
soles en este rubro por cada 100 soles de inversión.
ANALISIS VERTICAL DEL 2019 ESF:
En el rubro Efectivo y equivalentes de Efectivo, representa el 1.28% del total de
activos de la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.1,28 en este
rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Cuentas por cobrar comerciales, neto; representa el 4.17% del
total de activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.4,17
soles en este rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Pagos a cuenta del IR; representa el 0.70% del total de activos en
la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.0,70 soles en este rubro
por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Inventarios Neto; representa el 15.71% del total de activos en la
empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.15,71 soles en este rubro
por cada 100 soles de inversión
En el Rubro Gastos contratados por anticipado; representa el 0.25% del total
de activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.0,25 soles
en este rubro por cada 100 soles de inversión
En el Rubro Cuentas por cobrar comerciales, neto; representa el 0.03% del
total de activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.0,03
soles en este rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Gastos pagados por adelantado; representa el 0.01% del total de
activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.0,01 soles en
este rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Inversión financiera al valor razonable con cambio; representa el
0.65% del total de activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa
tiene S/.0,65 soles en este rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Inversiones en subsidiarias; representa el 14.74% del total de
activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.14,74 soles
en este rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Inversiones en subsidiarias; manteniendo que no tiene porcentaje
de participación en los activos.
En el Rubro Activos por derecho de uso; manteniendo que no tiene porcentaje
de participación en los activos.
En el Rubro Propiedades, planta y equipo, neto; representa el 61.76% del total
de activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.61,76
soles en este rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Activos Intangibles, neto; representa el 0.71% del total de activos
en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.0,71 soles en este
rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Otros Pasivos Financieros; representa el 0.34% del total de activos
en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.0,34 soles en este
rubro por cada 100 soles de inversión
En el Rubro Cuentas por pagar comerciales; representa el 6.68% del total de
activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.6,68 soles en
este rubro por cada 100 soles de inversión.
En el Rubro Obligaciones financieras; representa el 1.79% del total de activos
en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.1,79 soles en este
rubro por cada 100 soles de inversión
En el Rubro Cuentas por pagar a partes relacionadas; manteniendo que no
tiene porcentaje de participación en los activos
En el Rubro Ingresos diferidos; manteniendo que no tiene porcentaje de
participación en los activos
En el Rubro Provisiones por beneficios a los trabajadores; manteniendo que no
tiene porcentaje de participación en los activos
En el Rubro Provisiones; manteniendo que no tiene porcentaje de participación
en los activos
En el Rubro Pasivo por impuesto a la ganancia, neto; manteniendo que no
tiene porcentaje de participación en los activos
NO CORRIENTE
Otros Pasivos Financieros
En el Rubro Otras cuentas por pagar; representa el 0.05% del total de activos
en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.0,05 soles en este
rubro por cada 100 soles de inversión
En el Rubro Pasivo diferido por impuesto a la ganancia; manteniendo que no
tiene porcentaje de participación en los activos.
En el Rubro Provisiones por litigio; representa el 0.24% del total de activos en
la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene S/.0,24 soles en este rubro
por cada 100 soles de inversión
En el Rubro Pasivo diferido por impuesto a la ganancia; representa el 4.79%
del total de activos en la empresa también se puede afirmar que la empresa tiene
S/.4,79 soles en este rubro por cada 100 soles de inversión
PATRIMONIO NETO
En relación con el activo no corriente, las cuentas por cobrar comerciales, neto
presenta un alza del 123.77% de 906, asimismo; inversiones financieras al valor
razonable con cambio presenta un alza del 100.00% lo que equivale a una pérdida del
-17.532; mientras tanto que inversiones subsidiarias presenta una pérdida del -2.39%
lo que equivale al -9.902.
Propiedades, planta y equipo, neto tiene una baja del -4.29% de -74.551
mientras que activos intangibles neto presentan un alza del 16.47% de 3,304.
En el Rubro de otros pasivos financieros presenta una baja del -35.95% de -
3,399.
En el Rubro de cuentas por pagar comerciales presenta una baja del -29.77%
de -55,985
En el Rubro de obligaciones financieras presenta un aumento del 29.57% de
14,886, mientras que provisiones tiene un alza del 100.00% de 681.
En el Rubro de pasivos no corrientes de otros pasivos financieros presenta un
alza del 19.96% del 200.222.
En el Rubro otras cuentas por pagar presentan una pérdida del -100.00% lo
que equivale al -1,302.
En el Rubro provisiones por litigio se presenta un alza del 15.431%
En el Rubro pasivo diferido por impuesto a las ganancias acumulado un 3.53%
lo que equivale al 4,761
En el Rubro Patrimonio Neto presenta otros resultados integrales acumulados
al 68.13% equivale a una pérdida del -13,525.
En el Rubro resultados acumulados hay una baja del -8.16% que representa al
-40,571.
Finalmente, en el total de patrimonio neto ha aumentado al 2,939,025
CEMENTOS PACASMAYO S.A.A.
Estado de Resultados Consolidado
(en miles de dolares)
Analisis Vertical Analisis Vertical
Al 30 de setiembre 2019 y 2020 Analisis Horizontal 2020-2019
2020 2019
2020 2019 % % Valor Absoluto %
Ventas netas S/853,586.00 S/893,841.00 100.00% 100.00% -40,255 -4.50%
Costo de ventas S/554,317.00 S/541,095.00 64.94% 60.54% 13,222 2.44%
Utilidad Bruta S/299,269.00 S/352,746.00 35.06% 39.46% -53,477 -15.16%
Ingresos (gastos) operativos
Gastos administrativos -S/132,484.00 -S/145,401.00 -15.52% -16.27% 12,917 -8.88%
Gastos de ventas y distribucion -S/6,742.00 -S/6,674.00 -0.79% -0.75% -68 1.02%
otros ingresos operativos S/13,319.00 S/12,678.00 1.56% 1.42% 641 5.06%
Total gastos operativos neto -S/125,907.00 -S/139,397.00 -14.75% -15.60% 13,490 -9.68%
UTILIDAD OPERATIVA S/173,362.00 S/213,349.00 20.31% 23.87% -39,987 -18.74%
Otros ingresos (gastos)
Ingresos financieros S/2,607.00 S/1,609.00 0.31% 0.18% 998 62.03%
Costosfinancieros -S/87,853.00 -S/76,915.00 -10.29% -8.60% -10,938 14.22%
Ganancias (pérdida) neta por instrumentos
S/5,337.00 -S/1,491.00
financieros derivados de negociacion 0.63% -0.17% 6,828 -457.95%
Participacion en resultados de las subsidiarias -S/3,243.00 S/38,536.00 -0.38% 4.31% -41,779 -108.42%
(Pérdidas) ganancias neta por diferencias en
-S/5,260.00 S/383.00
cambio -0.62% 0.04% -5,643 -1473.37%
Total Otros gastos, neto -S/88,412.00 -S/37,878.00 -10.36% -4.24% -50,534 133.41%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS S/84,950.00 S/175,471.00 9.95% 19.63% -90,521 -51.59%
Impuesto sobre la renta: -S/27,056.00 -S/43,424.00 -3.17% -4.86% 16,368 -37.69%
UTILIDAD NETA S/57,894.00 S/132,047.00 6.78% 14.77% -74,153 -56.16%
INFORME DEL ESTADO DE RESUTADOS ANÁLISIS VERTICAL 2020 – 2019