CONTROL

ADUANERO II
LA 078

MAE. CLAUDIA OCHOA

 TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE
FISCALIZACION
Acciones de Campo
 Una vez concluida con la investigación previa el auditor aduanero se trasladará al sitio o lugar
de domicilio fiscal del Importador con el propósito de reunir pruebas sustanciales mediante el
estudio, evaluación de documentos y registros contables que serán necesarios para
completar la investigación.

 El auditor de aduana le comunicará al contribuyente o su representante sobre el inicio de las

actuaciones de fiscalización, el procedimiento a seguir, sus derechos, deberes y obligaciones.

 Solicitar la documentación e información requerida mediante Requerimiento notificado y

efectuar la revisión y análisis, en caso de no presentar lo solicitado se levantará acta de
incumplimiento.
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 TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE
FISCALIZACION
Acciones de Campo

▰ En el caso que se requiera documentación e información adicional se le solicitará mediante

requerimiento en la cual se notificará al contribuyente por la Sección de Recepción y
Notificación.

▰ El auditor aduanero levantará una entrevista al contribuyente mediante el modelo de

Cuestionario de Control Interno, asimismo en su caso puede inspeccionar las instalaciones
con el fin de precisar la actividad real que realiza el contribuyente.

▰ Verificar que la factura comercial reúna los requisitos y datos conforme a lo establecido en el
artículo 323 del RECAUCA y las demás instrucciones establecidas sobre la correcta
presentación y aceptación de las facturas comerciales mediante las circulares vigentes . 3
 TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE
FISCALIZACION

Acciones de Campo
▰ Verificar que los valores declarados en la DUCA sea el mismo valor contabilizado en los
registros contables con toda la documentación que respalde cada una de las transacciones.
▰ Verificar que las cuentas de existencias del inventario sean las sumas de los registros
auxiliares y que coincidan con el inventario levantado.
▰ Concluida las acciones de campo, el auditor aduanero va a procesar toda la información
recopilada y los hallazgos encontrados en un informe preliminar sustentado con las hojas de
trabajo y los documentos de soporte al supervisor aduanero para que en forma conjunta
proceder a realizar las acciones correspondientes.
▰ En el caso de existir un adeudo tributario o administrativa el auditor y el supervisor con el
informe preliminar se remitirá al Gerente de Fiscalización y al Departamento Legal para su
evaluación y las acciones que correspondan.
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 TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE
FISCALIZACION
Acciones de Campo
▰ El auditor aduanero y el supervisor aduanero darán a conocer al contribuyente el resultado de
la fiscalización, de encontrar hallazgos que determine la existencia de un adeudo tributario o
administrativo se le permitirá regularizar su situación mediante el procedimiento establecido y
si el no regulariza se iniciará o continuará con el procedimiento administrativo que
corresponde.
▰ Si en la auditoría no se encontraron inconsistencias, diferencias o debilidades, se procederá
a elaborar un informe final con sus correspondientes documentos soportes, e informar al
contribuyente el resultado de la fiscalización con el procedimiento administrativo que
corresponde.
▰ El auditor aduanero elaborará el Informe Final de los hallazgos encontrados con las hojas de
trabajo y documentos de soporte, el cual será firmado por el supervisor aduanero y realizará
los ajustes respectivos mediante el Informe Técnico el cual será firmado por el auditor a la
Gerencia de Fiscalización y lo trasladará al Departamento Legal para emitir el Dictamen
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Legal y continuar con el procedimiento administrativo correspondiente.
Gracias por su
atención!
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