El tribunal fiscal y las

medidas implementadas
para desarrollar sus labores
durante el estado de
BOLETÍN
emergencia sanitaria
ESPECIAL DE
NORMAS 2023
Síntesis de las principales
normas publicadas en
2023

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ASESORIA
TRIBUTARIA

ASESORIA
TRIBUTARIA
 PRINCIPALES NORMAS PUBLICADAS EN 2023
En el siguiente cuadro presentamos una lista ordenada por materia y cronológicamente
(desde la más recientes) de las principales normas tributarias, laborales y de interés
empresarial general, publicadas durante el ejercicio 2023, y que también adquirirán
relevancia en el ejercicio 2024:
FECHA DE
PUBLICACIÓN Y DESCRIPCIÓN GENERAL Y COMENTARIOS
DISPOSITIVO
VIGENCIA

BENEFICIOS E INCENTIVOS TRIBUTARIOS

Ley que impulsa la competitividad y el empleo en los sectores textil,
confecciones, agrario y riego, agroexportador y agroindustrial.
Pub: 30/12/2023
Ley N° 31969
Vigencia: 01/01/2024 La referida norma tiene particular relevancia porque concede diversos
beneficios tributarios y laborales para sectores específicos, a partir del
2024.
Decreto Supremo
Pub: 28/12/2023
(D.S.) N° 312-2023- Se aprueba el listado de entidades exceptuadas de la percepción del IGV.
Vigencia: 01/01/2024
EF
Pub: 22/11/2023 Amplían plazo para la presentación de declaración jurada anual y pago
Ley N° 31940
Vigencia: 23/11/2023 del Impuesto a la Renta de regularización para las Mypes.

Pub: 21/10/2023 Ley que establece la libre disposición de los fondos de las cuentas de
Ley N° 31903
Vigencia: 01/11/2023 detracciones para las Mype hasta 31/01/2024.

Pub: 11/10/2023
Vigencia: Desde el
12/10/2023, salvo lo
siguiente:
● Los artículos 12 y 13
referidos a la exoneración Se aprueba Ley que dispone medidas tributarias para fortalecer el
del IGV y el reintegro ecosistema del libro, siendo lo más resaltante la ampliación del reintegro
Ley N° 31893 tributario del IGV entran en tributario, así como la aplicación de la exoneración del Impuesto a la
vigencia desde el Renta (5%) a las regalías por derecho de autor cuya vigencia es aplicable
16/10/2023. a partir del 01/01/2024.
● El artículo 14, sobre la
exoneración a las regalías
del derecho de autor del IR
entra en vigencia desde el
01/01/2024.
Se modifica la Ley de Promoción de Inversión en la Amazonía, para otorgar a la
actividad del transporte fluvial de carga y pasajeros en los departamentos de
Pub: 01/08/2023
Ley N° 31855 Loreto y Madre de Dios, en los distritos de Iparia y Masisea de la provincia de
Vigencia: 01/01/2024 Coronel Portillo, y en las provincias de Atalaya y Purús del departamento de
Ucayali, la excepción del pago de 5 % para efectos del Impuesto a la Renta.
Pub: 12/07/2023 Ley del Joven Empresario establece beneficios tributarios y laborales con el
Vigencia: 13/07/2023; propósito de incluir a jóvenes (18 a 29 años) a la actividad productiva formal.
Ley N° 31828 Uno de los beneficios es la de deducción adicional de la remuneración a partir
pero la relación laboral
debe iniciar el 01/01/2024 del 01/01/2024.
Pub: 12/07/2023 Modifican y restablecen beneficios tributarios de Ley de Reinserción
Ley N° 31827
Vigencia: 13/07/2026 para el Migrante Retornado.

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1
 Pub: 27/05/2023
D.S. N° 005-2023- Vigencia: Desde el Aprueban exoneración de tasas registrales para formalización de
PRODUCE 28/05/2023 hasta el empresas ante los Centros de Desarrollo Empresarial.
28/05/2026
Aprueban Reglamento sobre beneficios tributarios para el sector de
D.S. N° 092-2023- Pub: 16/05/2023
acuicultura vinculados a un régimen especial de depreciación, tasas
EF Vigencia: 17/05/2023
reducidas del Impuesto a la Renta, entre otros.
R.S. Nº 000097- Pub: 01/05/2023 Regulan procedimiento de devolución del IGV de turistas ante la entidad
2023/SUNAT Vigencia: 02/05/2023 colaboradora.
Pub: 26/04/2023
Vigencia: Desde el día de
vigencia del Decreto
Resolución de Supremo N° 226-2020-EF,
Superintendencia salvo lo dispuesto en el Normas sobre Registro de Establecimientos autorizados que venden
(R.S.) N° 000091- segundo párrafo del 5.1 del bienes que dan derecho a devolución de IGV a turistas.
2023/SUNAT artículo 5 vinculado a la
presentación de la solicitud
del FV N° 3170 que entra
en vigencia el 27/04/2023.
Pub. 22/04/2023 Prorrogan vigencia sobre exoneración del Impuesto a la Renta para las
Decreto Legislativo
Vigencia: 01/01/2024 asociaciones sin fines de lucro y fundaciones hasta el 2026, según lo
(D. Leg.) N° 1549
hasta el 31/12/2026 establecido en el artículo 19 de la Ley del Impuesto a la Renta.
Pub: 16/04/2023 Modifican normativa del IGV sobre la devolución del IGV a favor de
D. Leg. N° 1548
Vigencia: 17/04/2023 los turistas.
Pub. 06/04/2023
Vigencia: Desde el día
siguiente de la publicación del Regulan exoneración del IGV y el IPM sobre la importación de bienes
D. Leg. N° 1547
Decreto Supremo que dicte destinados a la Red Básica del Metro de Lima
las medidas complementarias
sobre la exoneración.
VINCULADOS A LA REFORMA TRIBUTARIA 2022-2023

Aprueban el Reglamento del Procedimiento de Atribución de la

Condición de Sujeto sin capacidad operativa (SSCO), regulado en el
D.S. N° 319-2023- Pub: 30/12/2023 Decreto Legislativo N° 1532 (pub. 19/03/2022 y vigente desde el
EF Vigencia: 31/12/2023 01/01/2023). En el reglamento se detallan los métodos para la aplicación
de esta condición. Cabe indicar que Sunat deberá emitir normas
complementarias para su mejor aplicación.

D.S. N° 320-2023- Se aprueba reglamento del D. Leg. N° 1535 (pub. 19/03/2022) que regula la
Pub: 30/12/2023 calificación de los perfiles de cumplimiento tributario, y deroga el régimen de
EF buenos contribuyentes. mediante el reglamento se detallan las reglas para su
Vigencia: 31/12/2023
mejor aplicación, así como sus consecuencias.
Pub: 05/05/2023 Poder Ejecutivo incorpora un nuevo supuesto de exportación a la Ley
D. Leg. N° 1552
Vigencia: 01/11/2023 del IGV vinculado a productos mineros.
Reglamentan tratamiento tributario sobre nuevo supuesto de exportación
D.S. N° 214-2023- Pub: 04/10/2023
de productos mineros en la ley del IGV.
EF Vigencia: 01/11/2023
Facilitan presentación de solicitudes de inscripción en el Registro de
R. S. N° 000232- Pub: 31/10/2023
Productores Mineros y Registro de Fabricante Nacional de Joyas.
2023/SUNAT Vigencia: 01/11/2023
Pub: 13/10/2023
Vigencia: La Ley N°
D.S. Nº 005-2023- 31557 entrará en vigencia Aprueban reglamento de la Ley que regula los juegos a distancia y las
MINCETUR el 10/02/2024. apuestas deportivas a distancia.
El D.S. N° 005-2023-
MINCETUR, entrará en
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 vigencia el 11/02/2024.
El Impuesto a las apuestas
deportivas a distancia
entrará en vigencia desde
el 01/04/2024.
R.S. Nº 000220- Pub: 25/10/2023
2023/SUNAT Vigencia: 26/10/2023
D. S. Nº 137-2023- Pub: 29/06/2023
EF Vigencia: 30/06/2023
Pub: 15/03/2023
D.Leg. N° 1545
Vigencia: 01/01/2024
D.S. N° 027-2023- Pub: 01/03/2023
EF Vigencia: 02/03/2023
Modifican disposiciones reglamentarias de la Ley de RUC sobre su
inscripción de oficio y publicación.
Modifican el Reglamento del Impuesto a la Renta y establecen nueva
tasa de intereses preferencial predominante a la tasa SOFR
Modificación del artículo 26 de Ley del Impuesto a la Renta vinculada a la
aplicación de intereses presuntos. La disposición busca dejar de usar como
referencia la tasa LIBOR en operaciones de financiamiento en moneda
extranjera.
Modifican el Reglamento de la Ley que fomenta la liquidez del mercado
de valores y el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.

TRIBUTACIÓN ELECTRÓNICA

Resolución de
Superintendencia Pub: 31/12/2023 Amplían plazo de emisión de documentos autorizados por el Banco de
(R.S.) N° 000267- Vigencia: 01/01/2024 la Nación.
2023/SUNAT

Pub: 24/12/2023 Se amplía autorización a la Sunat sobre certificados y firmas digitales

Ley N° 31965
Vigencia: 25/12/2023 hasta el 31 de diciembre de 2025.

Resolución de
Superintendencia Regulan facultad discrecional para no sancionar infracciones vinculadas
Nacional Adjunta de Pub: 31/12/2022
Tributos Internos
a la emisión de Guía de Remisión electrónica (numeral 9 y 5 del artículo
Vigencia: 01/01/2023
(RSNATI) N° 000052- 174 del Código Tributario).
2022-SUNAT/700000
Pub: 23/06/2023
RSNATI N° 000017-
2023-SUNAT/700000
Vigencia: Hasta el Se prorroga la discrecionalidad para no sancionar infracciones
31/12/2023 vinculadas a Guías de Remisión, prevista en la RSNATI N° 000052-
Pub: 24/12/2023 2022-SUNAT (numeral 9 y 5 del artículo 174 del Código Tributario)
RSNATI N° 000042- primero hasta el 31/12/2023 y luego ampliándose hasta el 30/06/2024.
2023-SUNAT/700000
Vigencia: Hasta el
30/06/2024
R.S. N° 000258- Pub: 22/12/2023 Se posterga el uso del SIRE para contribuyentes del Régimen General
2023/SUNAT Vigencia: 23/12/2023 hasta abril 2024, entre otras disposiciones.
R.S. N° 000225- Pub: 29/10/2023 Modifican resolución que aprueba el FV N° 616 vinculado a
2023/SUNAT Vigencia: 01/01/2024 trabajadores independientes.
Pub: 30/06/2023
Vigencia: Desde el
01/07/2023, salvo lo
previsto en su artículo 3,
que modifica el Acápite
iii) del inciso b) del primer Modifican norma que regula el llevado de los módulos RVIE y RCE
R.S. N° 000138-
párrafo del numeral 8.2.1. mediante el SIRE para otorgar facilidades para la anotación y/o realizar
2023/SUNAT
del párrafo 8.2. del artículo ajustes formales.
8 de la R.S N° 000112-
2021/SUNAT; y los
Anexos II y V, en
particular los Campo 3 y
las notas 3 y 5 del anexo
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3
 N.° 2 y la nota 1 del anexo
N° 5 de la R.S N° 000112-
2021/SUNAT.
Resolución
Pub: 12/04/2023 Modifican norma que regula el procedimiento para la notificación
Ministerial N° 137-
Vigencia: 13/04/2023 electrónica de los actos administrativos que emite el Tribunal Fiscal.
2023-EF/40

PLAZOS Y CRONOGRAMAS MENSUALES Y ANUALES

R.S. N° 000269- Pub: 31/12/2023 Aprueban cronograma para la Declaración Anual del Impuesto a la
2023/SUNAT Vigencia: 01/01/2024 Renta y el ITF para el ejercicio 2023.

R.S. Nº 000236- Pub: 10/11/2023 Regulan medio alternativo para información del Beneficiario final y se
2023/SUNAT Vigencia: 11/11/2023 posterga obligación para entes jurídicos hasta el periodo de junio 2024.

OTRAS DISPOSICIONES TRIBUTARIAS RELEVANTES

Resolución SBS N° Pub: 01/01/2024 Modifican el procedimiento vinculado a la constancia de

04342-2023 Vigencia: 01/01/2024 irrecuperabilidad para castigo tributario de créditos y cuentas por cobrar.
Se aprueban nuevos montos para la suspensión de obligación de efectuar
R.S. N° 000270- Pub: 31/12/2023 retenciones y/o pagos a cuenta por rentas de cuarta categoría 2024. Se
2023/SUNAT Vigencia: 01/01/2024 actualizan los importes en virtud al incremento del valor de la UIT para
el 2024.
Se aprueba el nuevo valor de la unidad impositiva tributaria (UIT) para
D.S. N° 309-2023- Pub: 28/12/2023
el año 2024. El aumento de la UIT generó diversas consecuencias tanto
EF Vigencia: 29/12/2023
en el aspecto laboral, tributario, entre otros.
Pub: 19/12/2023 Ley que sincera intereses sobre devoluciones de pagos indebidos o en
Ley N° 31962
Vigencia: 20/12/2023 exceso que debe efectuar la administración tributaria.
R.S. N° 237- Pub: 12/11/2023 Regulan opción para comunicar a Sunat la destrucción de existencias vía
2023/SUNAT Vigencia: 13/11/2023 SOL.
RSNATI N° 000020- Pub: 28/06/2023 Se aprueba la discrecionalidad para no sancionar infracción por no
2023- Vigencia: Hasta el consignar el RUC en la documentación que oferte bienes y/o servicios
SUNAT/700000 31/12/2023 cometidas desde el 01/07/2023 hasta el 31/12/2023.
D.S. N° 006-2023- Pub: 22/06/2023 Determinan actividades agroindustriales comprendidas en Ley del
MIDAGRI Vigencia: 23/06/2023 régimen laboral agrario.
RSNATI N° Aplican facultad discrecional para contribuyentes del Nuevo RUS por
Pub: 02/04/2023
000009-2023- infracciones vinculadas a no proporcionar información o documentos a
Vigencia: 03/04/2023
SUNAT/700000 la Administración (numeral 5 artículo 177).

LABORAL

D.S. N° 014-2023- Pub: 30/12/2023

Aprueban Reglamento de la Ley del Certificado Único Laboral.
TR Vigencia: 31/12/2023
D.S. N° 013-2023- Pub: 24/12/2023 Aprueban el Reglamento de la Ley que establece la licencia por
TR Vigencia: 25/12/2023 fallecimiento de familiares en el Sector Privado.
D.S. N° 012-2023- Pub: 20/12/2023
Aprueban el Protocolo Intersectorial contra el Trabajo Forzoso.
TR Vigencia: 21/12/2023

EMPRESARIAL

D.S. N° 325-2023- Pub: 30/12/2023

Amplían garantía de los créditos del Programa Impulso Myperu.
EF Vigencia: 31/12/2023

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4
 Resolución
Pub: 15/12/2023 Modifican el Reglamento Operativo del programa IMPULSO
Ministerial N° 419-
Vigencia: 16/12/2023 MYPERU.
2023-E/15

CONTABLE

Pub: 08/12/2023
Resolución de Vigencia: La vigencia de
Consejo Normativo las normas contenidas en Aprueban modificaciones de diversas normas internacionales de
de Contabilidad N° el Set de normas indicado información financiera.
004-2023-EF/30 será la establecida en cada
estas.
Resolución de
Pub: 08/04/2023
Consejo Normativo Aprueban la modificación a la NIC 1 Presentación de Estados
Vigencia: A partir del 01
de Contabilidad N° Financieros y a la NIIF 16 Arrendamientos.
de enero de 2024.
001-2023-EF/30

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