1.

1 ASPECTO CONTABLE
El aspecto contable consiste en el registro sistemático de las operaciones de una empresa, por ejemplo:

LA EMPRESA LOS IMPORTANTES, S.A. INICIA OPERACIONES EL 1° DE MAYO DEL 2008

CON LAS APORTACIONES DE LOS SOCIOS COMO ASIENTO DE APERTURA

SOCIO A $120,000.00

SOCIO B
SOCIO C
SOCIO D
$485,000.00
1.- SE COMPRAN 500 ARTÍCULOS A 12.00 C/U MAS IVA QUE PAGAMOS 45% AL CONTADO
Y LA DIFERENCIA A CRÉDITO.

2.- VENDEMOS 460 ARTÍCULOS A 28.00 C/U QUE COBRAMOS EL 80% AL CONTADO Y LA

DIFERENCIA A CRÉDITO.

3.- PAGAMOS NÓMINA: SUELDOS IMSS ISPT

ADMINIS. 12,750.00 1,250.00 850.00

VENTA 17,650.00 1,640.00 975.00

3 A.- registras contablemente el impuesto sobre de nomina del 2.5%

4.- PAGAMOS LOS SIGUIENTES GASTOS AL CONTADO MAS IVA

LUZ 1,250.00

TELEFONO 2,780.00
COMBUSTIBLE 6,500.00
GAS 4,530.00
PAPELERIA 1,254.00
5.- COMPRAMOS 875 ARTÍCULOS A 12.00 C/U MAS IVA, A CRÉDITO

6.- VENDEMOS 870 ARTÍCULOS A 28 C/U QUE COBRAMOS EL 90% CONTADO Y EL 10% CON

DOCUMENTO.

7.- COMPRAMOS UN EQUIPO DE TRANSPORTE EN 112,500.00 MAS IVA QUE PAGAREMOS

EL 60% AL CONTADO Y LA DIFERENCIA A CRÉDITO.

8.- DEPRECIAMOS EL EQUIPO DE TRASPORTE (PUNTO 7) 7 MESES Y LO VENDEMOS EN

95,000.00 MAS IVA AL CONTADO. (DEPRECIACION ANUAL 25%)

SE PIDE: REALIZAR LOS ASIENTOS EN DIARIO Y EN MAYOR

ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIERSOS RESPECTIVOS

, por ejemplo:

MAYO DEL 2008

135,000.00
150,000.00
80,000.00

45% AL CONTADO

AL CONTADO Y LA

NETO

10,650.00
15,035.00 4,385.00
25,685.00

2,890.00 1,825.00

ADO Y EL 10% CON

QUE PAGAREMOS

O VENDEMOS EN
AYOR

SPECTIVOS
 CONCEPTO CARGO
ALMACEN $ 6,000.00
IVA ACREDITABLE $ 432.00
IVA POR ACREDITAR $ 528.00
1.- SE COMPRAN 500 ARTÍCULOS A 12.00 C/U
MAS IVA QUE PAGAMOS 45% AL CONTADO PROVEEDORES
BANCOS

$ 6,960.00
VENTAS
IVA TRASLADADO
2.- VENDEMOS 460 ARTÍCULOS A 28.00 C/U QUE IVA POR TRASLADAR
COBRAMOS EL 80% AL CONTADO Y LA
DIFERENCIA A CRÉDITO. CLIENTES $ 2,988.16
BANCOS $ 11,952.64

3.- PAGAMOS NÓMINA: Gastos generales $ 30,400.00

Sueldos
Impuestos por pagar
IMSS retenido
ISR retenido
Bancos

Gastos de venta $ 318.75

2.5% sobre nomina

3 A.- registras contablemente el impuesto sobre Gastos de administración $ 441.25

de nomina del 2.5% 2.5% sobre nomina

Bancos

Gastos generales $ 16,314.00

Luz
4.- PAGAMOS LOS SIGUIENTES GASTOS AL Telefono
CONTADO MAS IVA Combustible
LUZ 1250 Gas
TELEFONO 2780
COMBUSTIBLE 6500
GAS 4530 IVA Acreditable $ 2,610.24
PAPELERIA 1254
Bancos

Almacen $ 10,500.00
IVA Acreditable $ 1,680.00
5.- COMPRAMOS 875 ARTÍCULOS A 12.00 C/U Proveedores
MAS IVA, A CRÉDITO
 5.- COMPRAMOS 875 ARTÍCULOS A 12.00 C/U
MAS IVA, A CRÉDITO

Ventas
Iva trasladado
Bancos $ 25,431.84
6.- VENDEMOS 870 ARTÍCULOS A 28 C/U QUE Documentos por cobrar $ 2,825.76
COBRAMOS EL 90% CONTADO Y EL 10% CON
DOCUMENTO.

Equipo de transporte $ 112,500.00

IVA Acreditable $ 10,800.00
IVA por acreditar $ 7,200.00
7.- COMPRAMOS UN EQUIPO DE TRANSPORTE EN Acreedores diversos
112,500.00 MAS IVA QUE PAGAREMOS EL 60% AL
CONTADO Y LA DIFERENCIA A CRÉDITO. Bancos

Gastos de venta $ 16,406.25

Dep. equipo de transporte
Dep. acum. de equipo de T.

8.- DEPRECIAMOS EL EQUIPO DE TRASPORTE Bancos $ 109,250.00

(PUNTO 7) 7 MESES Y LO VENDEMOS EN
95,000.00 MAS IVA AL CONTADO. (DEPRECIACION Dep. acum. de equipo de T. $ 16,406.25
ANUAL 25%) Equipo de transporte
IVA Trasladado
Perdida vta. de activo fijo $ 1,093.75
 ABONO

$ 3,828.00
$ 3,132.00

$ 6,960.00
$ 12,880.00
$ 1,648.64
$ 412.16

$ 4,715.00

$ 25,685.00

$ 760.00

$ 18,924.24

$ 12,180.00
$ 24,360.00
$ 3,897.60

$ 78,300.00
$ 52,200.00

$ 16,406.25

$ 112,500.00
$ 14,250.00
 BANCOS ALMACEN
2) $ 11,952.64 $ 3,132.00 (1 1) $ 6,000.00
6) $ 25,431.84 $ 25,685.00 (3 5) $10,500.00
8) $ 109,250.00 $ 760.00 (3 -A $16,500.00 $16,500.00
$ 18,924.24 (4
$ 52,200.00 (7
$ 146,634.48 $ 100,701.24
$ 45,933.24

PROVEEDORES VENTAS
$ 3,828.00 (2 $12,880.00 (2
$ 12,180.00 (5 $24,360.00 (6
$ 16,008.00 $37,240.00

IVA POR TRASLADAR CLIENTES

$ 412.16 (2 2) $ 2,988.16
$ 412.16 $ 2,988.16

GASTOS ADMÓN. DOCUM POR COBRAR

3A) $ 441.25 6) $ 2,825.76
$ 441.25 $ 2,825.76
 PERDIDA EN VTA. DE
DEP. ACUMUL. EQUIPO DE T. ACTIVO
8) $ 16,406.25 $ 16,406.25 (8 8) $ 1,093.75
$ 16,406.25 $ 16,406.25 $ 1,093.75
 CAPITAL SOCIAL IVA ACREDITABLE
$ 485,000.00 1) $ 432.00
$ 485,000.00 4) $ 2,610.24
5) $ 1,680.00
7) $10,800.00
$15,522.24

IVA TRASLADADO IVA POR ACREDITAR

$ 1,648.64 (2 1) $ 528.00
$ 3,897.60 (6 $ 7,200.00
$ 14,250.00 (8 $ 7,728.00
$ 19,796.24

IMPUESTOS POR PAGAR GASTOS DE VENTA

$ 4,715.00 (3 3A) $ 318.75
$ 4,715.00 8) $16,406.25
$16,725.00

EQUIPO DE TRANSPORTE ACREEDORES DIVERSOS

7) $ 112,500.00 $ 112,500.00 (8 $78,300.00 (7
$ 112,500.00 $ 112,500.00 $78,300.00
 GASTOS GENERALES
3) $ 30,400.00
4) $ 16,314.00
$ 46,714.00
 Estado de Posición Financiera de Los importantes, S.A.
Por el periodo del 1° de mayo al 31 de diciembre del 2008

ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS $506,136.10
CLIENTES $ 2,962.40
ALMACEN $ 540.00
IVA ACREDITABLE $ 21,797.10
DOC. POR COBRAR $ 2,801.40
SUMA $ 534,237.00

PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES $15,870.00
ACREEDORES $ 51,750.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 5,475.00
IVA TRASLADADO $ 19,836.00
SUMA $ 92,931.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 485,000.00
PERDIA DEL EJERCICIO 43,694.00
SUMA 528,694.00

SUMA DEL PASIVO MÁS CAPITAL $ 621,625.00

 Estado de Resultados de La importante, S.A.
Al 31 de diciembre del 2008

VENTAS $37,240.00
COSTO DE VENTAS 15,960.00
UTILIDAD BRUTA $53,200.00

GASTOS DE ADMÓN. 45,789.00

GASTOS DE VENTA 18,091.25
SUMA 63,880.25

PERDIDA DEL EJERCICIO 42,600.25

OTROS GASTOS 1,093.75

OTROS PRODUCTOS
PERDIDA DEL EJERCICIO 43,694.00