Presentación NIA 220 Control de Calidad en La Auditoría de Estados Financiero

6/2/24, 16:05 Presentación NIA 220 Control de Calidad en la Auditoría de Estados Financiero
EQUIPO DE
TRABAJO NO. 02
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NIA 220
Control de calidad de la
auditoria
de estados financieros
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CAPITULO I
Unidad de análisis
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Norma Internacional de Auditoría 220

Control de calidad de la auditoria
La firma tiene la obligación de

Establece las responsabilidades establecer un sistema de
control de calidad que le
específicas que tienen el
proporcione seguridad
auditor y el revisor del encargo razonable de que en cada
en una auditoría de estados proceso realizado se cumplan
financieros con relación a los con normas profesionales,
procedimientos de control de requerimientos legales y
calidad. aplicables
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Socios
Persona
Individual o Empleados
Jurídica
Independencia
Normativa
Integración de la firma
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Requerimientos aplicables
Aceptación y continuidad de las

Asignación de equipos a los
relaciones con clientes y de
encargos.
encargos de auditoría.
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REQUERIMIENTOS APLICABLES
Realización del
Encargo
Seguimiento
Documentación
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CAPITULO II
NORMATIVA
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NIA 220 Control de calidad de la auditoria

Detalle de las Normas Y Reglamentos que se relacionan con la presente NIA
• NICC 1 Presentación de lo Estados Financieros.
• NIA 200 Objetivos globales del auditor interno.
• NIA 610 Uso del trabajo de auditores internos.
• NIA 700 Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los Estados
Financieros.
• NIA 701 Comunicación de las cuestiones clave de la auditoría en el informe de
auditoría emitida por un auditor independiente.
El código de ética IESBA
• NIA 620 Utilización del trabajo de un experto del auditor.
• NIA 230 Documentación de la auditoría.
• NIA 315 Identificación y valoración de los riesgos de incorrecciones materiales
mediante el conocimiento de la entidad y su entorno.
• NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos valorados.
• NIA 240 Responsabilidades del auditor en la auditoría de Estados Financieros con
respecto al fraude.
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Incidencia
ante el virus COVID-19
• Derivado de la pandemia provocada por el Covid-19 en el desarrollo
de la auditoría de estados financieros y los procedimientos
establecidos en la NIA 220 se vieron afectados con relación a la
dirección, realización y revisión de calidad del encargo, entre los
cuales se destacan las videoconferencias, el correo electrónico,
herramientas y aplicaciones tecnológicas y accesos remoto, con el
objetivo de recopilar la evidencia del cumplimiento de estas
responsabilidades en los papeles de trabajo medidas que antes no se
utilizaban .
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CAPITULO III
Caso Práctico
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NIA 230
Documentación
de Auditoría
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CAPITULO I
Unidad de análisis
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Documentación de Auditoría
Definición:
Registro de los procedimientos de auditoría
aplicados, de la evidencia pertinente obtenida y Archivo permanente:
de las conclusiones alcanzadas por el auditor. Contiene datos de una naturaleza histórica o
continua pertinentes a la auditoría actual.
Programa
Archivo corriente:
de Contiene toda la información recopilada
Auditoría Memorándum
Dictamen durante el desarrollo del trabajo de campo.
de
Cédulas
Auditoría Centralizadora,
Sumaria y
Analítica
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Archivo de auditoría
Definición:
Una o más carpetas u otros medios de Auditor
almacenamiento de datos, físicos o electrónicos, que
contienen los registros que conforman la experimentado
documentación de auditoría a un encargo específico.
Definición:
Persona (interna o externa de la firma) que tiene
experiencia práctica en auditoría y un conocimiento
razonable en procesos de auditoría.
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Requerimientos
El auditor deberá preparar documentación suficiente y apropiada para que un
auditor con experiencia pueda entender:
 La naturaleza y extensión de los procedimientos

 Los resultados
 Conclusiones y juicios profesionales alcanzados
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Requerimientos
Cuando el auditor decida realizar procedimientos
adicionales o nuevos después de la fecha establecida
considerará:
 Circunstancias.
 Procedimientos adicionales
 Conclusiones y su efecto en el dictamen.
 Fecha y nombre del revisor.
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Inaplicación de un requerimiento
Documentar el modo en que los procedimientos
de auditoría alternativos aplicados alcanzan el
objetivo
Entidades de pequeña dimensión
 Menos extensa.
 No habrá cuestiones que documentar
relacionadas con las discusiones del
equipo.
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Compilación del archivo final

de auditoría.
Conservación de la
documentación de los
encargos.
Completar oportunamente,
habitualmente 60 días siguientes a la
fecha del informe de auditoría.
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CAPITULO II
NORMATIVA
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Relación con Normativas
- NIA 200 Objetivos globales del auditor

independiente y la realización de la Auditoría.
- NICC 1 Presentación de Estados Financieros.
- Código de Ética:
Articulo 6.
Articulo 7.
Articulo 36.
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- Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras

superiores adaptadas en Guatemala ISSAI.GT.
- ISSAI.GT.400 Principios Fundamentales de la Auditoría
- Sistema Financiero Regulado Acuerdo 31-2015
Articulo 9.
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Incidencia ante el Coronavirus 2019, -COVID 19-
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CAPITULO III
Caso Práctico
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MUCHAS GRACIAS
POR SU
ATENCIÓN!!!
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6/2/24, 16:05 Presentación NIA 220 Control de Calidad en la Auditoría de Estados Financiero

Norma Internacional de Auditoría 220

La firma tiene la obligación de

Aceptación y continuidad de las

NIA 220 Control de calidad de la auditoria

 La naturaleza y extensión de los procedimientos

Compilación del archivo final

Relación con Normativas

- NIA 200 Objetivos globales del auditor

- NICC 1 Presentación de Estados Financieros.

- Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras

- ISSAI.GT.400 Principios Fundamentales de la Auditoría

- Sistema Financiero Regulado Acuerdo 31-2015

Incidencia ante el Coronavirus 2019, -COVID 19-

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