Matriz de Riesgo

Actividad 5

Presentado por:

Guerrero Duarte luz Dary ID: 781068

Nidia María Caro Plazas ID:778428

Presentado a:

Bibiana Mercedes Diaz Galindo

Corporación Universitaria Minuto de Dios – UNIMINUTO

Auditoría y aseguramiento I Nrc 45-7906

Bogotá - 2022

CONTADURÍA PÚBLICA
Auditoría y aseguramiento
 Actividad 5

CUADRO COMPARATIVO DE LAS NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA

INFORMACIÓN de acuerdo con el tipo de encargo y el tipo de auditoria tener en cuenta

TIPO TIPO DE DEFINICIÓN NORMAS

ENCARGO O
DE
AUDITORÍA
Norma Auditorías y Conjunto de NIA 200: Objetivos globales
Internacional revisiones de normas que del auditor independiente y
de Auditoría información permite a los realización de la auditoría de
ISA-NIA histórica. auditores emitir conformidad con las normas
una opinión internacionales de auditoría.
sobre la
razonabilidad NIA 210: Acuerdo de los
de los estados términos del encargo de
financieros, auditoría.
donde el
NIA 220: Control de calidad de
auditor
la auditoría de los estados
incrementa el
financieros con respecto al
grado de
fraude.
confianza de
los usuarios de NIA 230: Documentación de
dicha Auditoría.
información,
incluida la NIA 240: Responsabilidades
evaluación de del auditor en la auditoría de
control interno los estados financieros con
y la evaluación respecto al fraude.
de riesgos.
NIA 250: Consideración de las
disposiciones legales y
reglamentarias en la auditoría
de los estados financieros.

NIA 260: Comunicación con

los responsables del gobierno
de la entidad.

NIA 265: Comunicación de las

diferencias en el control interno
a los responsables del gobierno
y a la dirección de la entidad.

NIA 300: Planificación de la

auditoría de los estados
financieros.

NIA 315: Identificación y

valoración de los Riesgos de
incorrección material, el
conocimiento de la entidad y de
su entorno.
Norma Control de Este conjunto NICC 1: Norma Internacional
Internacional Calidad de normas de control de calidad
de Control de requiere mayor
calidad de las firmas de
(NICC1) auditoría en sus
procesos y
ISQS (NICC) procedimientos
con el objetivo
de estructurar
un sistema de
control de
calidad en el
desarrollo de
un proceso
auditor.

Normas Revisión de Conjunto de NITR 2400: Encargos de

Internacionale estados normas es revisión de estados financieros.
s de trabajos Financieros aplicado a un
de Revisión auditor que NITR 2410: Revisión de
(2400-2410) acepta el información financiera
ISRE (NITR) encargo para intermedia, realizada por el
realizar el auditor independiente de la
análisis de los entidad.
estados
financieros
intermedios y
no es
responsable de
emitir una
opinión sobre
los estados
financieros
anuales.
Normas Trabajos de Conjunto de ISAE 300: Trabajos para
internacionale aseguramiento Normas, puede atestiguar distintas auditorías o
s de trabajos s ser utilizado de revisiones de información
para por el contador financiera histórica.
atestiguar diferentes de en calidad de
(3000-3402) auditoría de auditor para el ISAE 3400: Examen financiero
ISAE (NITA) información desarrollo de prospectivo.
histórica su práctica
ISAE 3402: informes que
profesional en
proporcionan un grado de
trabajos para
seguridad sobre los controles
atestiguar.
en una organización de
utilizados para servicio.
examinar las
hipótesis de los
casos de mejor
estimación
posible.

Normas Trabajos sobre Conjunto de NISR 4400: Encargos para

internacionale servicios normas a realizar procedimientos,
s sobre relacionados encargos acordados sobre la información
servicios relacionados financiera.
relacionados con la
(4400-4410) información NISR 4410: Encargos de
ISRS (NISR) financiera y compilación financiera.
aplica a otros
encargos
relativos (no
financieros)
siempre y
cuando el
auditor tenga
conocimiento
adecuado de
las cuestiones
relativas al
encargo y
existan
 criterios en los
que el auditor
pueda basar sus
conclusiones.

PROPUESTA DE MITIGACIÓN DE RIESGOS EN AUDITORÍA

Es preciso indicar que el informe COSO está diseñado para ayudar y facilitar los procesos de

liderazgo, gestión de riesgo, control interno y disuasión del fraude, es una herramienta que nos

permite brindar información oportuna.

Por tal motivo es responsabilidad de la empresa Avianca Holding implementar estas nuevas

alternativas de trabajo, que le permitirá crecer en el mercado y a su vez tendrá un control interno

de procesos eficientes y eficaces, mitigando el nivel de riesgo y posible fraude.

Se puede evidenciar la importancia que tiene la matriz de riesgo en las empresas, sin duda

utilizar esta herramienta genera una sensación prevención ante riesgos de casi cualquier tipo,

pues si bien, haciendo una buena gestión se pueden minimizar nunca hay confiabilidad del 100%

de que ocurra algo desestabilizador a una empresa.

La verdadera utilidad de la matriz de riesgos radica en que ofrezca la posibilidad de tener una

representación general de los riesgos, para esto lo ideal es que dicha matriz se realice en forma

de tabla lo cual será más práctico, útil y asequible así los demás lo cual ayudará a la toma de

decisiones, todo lo anterior mencionado permite la organización de un sistema integral de gestión

de riesgo.
El seguimiento a la matriz de riesgo se realiza por fases, con el fin de efectuar un análisis

exhaustivo para determinar las soluciones más acordes al interés y los objetivos de la empresa

del mismo modo que el cliente, logrando analizar los riesgos más alarmantes que esta viene

presentando.

Para mitigar algunos riesgos la compañía debe verificar que sus relaciones comerciales sean con

proveedores que no se encuentren sancionados, reportados por asuntos ilegales como lavado de

dinero, listas de vigilancia terrorista.

Fortalecer los contratos con cláusulas ESG, teniendo en cuenta el riesgo presente en el servicio

prestado, para mitigar los riesgos a nivel ambiental, industrial y también seguridad operacional.

BIBLIOGRAFÍA

● solicitud de autenticación Shibboleth. (2022).

https://elibro.net/es/ereader/uniminuto/70434?page=1
● Decreto 2420 de 2015 Normas de contabilidad, de información financiera y de
aseguramiento de información - Gestor Normativo. (2022)., de
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=76745

● Decreto 2496 de 2015 - Gestor Normativo. (2022). Recuperado el 18 de junio de 2022,

de https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=73713