ACTIVIDAD INDEPENDIENTE, DE APOYO DIRECTIVO O EJECUTIVO ; ENFOCADO AL EXAMEN Y EVALUACION
DE LA ORGANIZACION, PLANEACION, CONTROLES INTERNOS, PRODUCTIVIDAD (INTERNA Y EXTERNA) Y LA
PRECEPTOS GENERALES DE
LA AUDITORIA PUBLICA
NORMAS PERSONALES
CONCEPTO
OBSERVANCIA DE LA LEGISLACION EN AREAS Y OPERACIONES DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DE LA
ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL.
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS
ESTRUCTURA ORGANICA
EN OPERACION
NATURALEZA A QUIEN ES REALIZADO? OBJETIVOS
PLANES
PROGRAMAS
METAS
SU PROPOSITO ES DETERMINAR EL GRADO DE ECONOMIA, EFICACIA, EFICIENCIA, EFECTIVIDAD, IMPARCIALIDAD,
HONESTIDAD Y APEGO A LA NORMATIVIDAD CON QUE SE HAN ADMINISTRADO LOS RECURSOS PUBLICOS
SUMINISTRADOS
SE MANEJAN CON EFICIENCIA, RESULTANDO
LOS RECURSOS FINANCIEROS, SUFICIENTES Y NO EXCESIVOS PARA SUS FUNCIONES
HUMANOS Y MATERIALES SON ADQUIRIDOS EN TERMINOS DE
A) VERIFICAR, EXAMINAR Y EVALUAR SI...
ECONOMIA: CANTIDAD, CALIDAD Y COSTO
OBJETIVO
LA FORMA COMO SON ALCANZADAS LAS METAS
Y OBJETIVOS EN TERMINOS DE EFICACIA
B) DETERMINAR ERRORES E IRREGULARIDADES, SUS CAUSAS Y EFECTOS; Y
EMITIR CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES QUE AYUDEN A LA MEJORA
C) DAR PUNTUAL SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACION DE LAS
RECOMENDACIONES PREVENTIVAS Y CORRECTIVAS PARA DETERMINAR EL GRADO
EN QUE SON ATENDIDAS
PRESERVAR SU INDEPENDENCIA MENTAL
GARANTIZAR QUE LA AUDITORIA SEA EJECUTADA POR PERSONAL QUE POSEA
RESPONSABILIDADES DE CONOCIMIENTOS TECNICOS Y LA CAPACIDAD PROFESIONAL NECESARIA
SERVIDORES PUBLICOS CUMPLIR CON LA APLICACION DE NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION
(AUDITOR PUBLICO) DEL TRABAJO, INFORME Y SEGUIMIENTO DE AUDITORIA.
SUJETOS A PROGRAMA DE CAPACITACION Y AUTOEVALUACION
BUSCANDO LA EXCELENCIA EN SU TRABAJO.
ES ATRAVES DE LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, LA CUAL DETERMINA EL ALCANCE O
FORTALECIMIENTO DE SISTEMAS
PROFUNDIDAD DE LA REVISION Y PROMUEVE EL ESTABLECIMIENTO O FORTALECIMIENTO DE INSTRUMENTOS
DE CONTROL INTERNO
DE CONTROL
QUIEN ES EL AUDITOR SERVIDOR PUBLICO QUE SE ENCARGA DE LA EVALUACION CONTINUA DE LAS OPERACIONES DE
INTERNO? LA ORGANIZACION Y SE PREOCUPA EN SUGERIR LA MEJORA DE LOS PROCESOS
MANTENER SOBERANIA DE JUICIO (GUIARSE CONCRITERIO) , SER AUTONOMO (ABSTENERSE DE INTERVENIR IMPARCIALMENTE, ES DECIR INCLINARSE
A FAVOR O EN CONTRA ) Y OBJETIVO (APOYARSE EN HECHOS Y EVIDENCIA PARA LA VERACIDAD DE ACTOS, DOCUMENTOS O SITUACIONES).
INCLUYEN RELACIONES OFICIALES,
PERSONALES
PROFESIONALES, PERSONALES O
INTERFIEREN EN LA OPINION Y CONCLUSION
IMPEDIMENTOS EXTERNOS
PRIMERA INDEPENDENCIA DEL AUDITOR
AFECTA LA INDEPENDENCIA POR SU POSICION
ORGANIZACIONALES
EN LA ESTRUCTURA ORGANICA
LOS DIRECTIVOS SON LOS RESPONSABLES DE ESTABLECER POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS QUE AYUDEN A
DETERMINAR SI LOS AUDITORES TIENEN IMPEDIMENTO PERSONAL Y DEBEN MANTENERSE ALERTA
LOS AUDITORES SON RESPONSABLES DE INFORMAR A LOS DIRECTIVOS CUALQUIER IMPEDIMENTO PERSONAL
CONOCER METODOS Y TECNICAS APLICABLES A LA AUDITORIA PUBLICA, ASI COMO
LA EDUCACION, CAPACITACION Y EXPERIENCIA NECESARIA PARA SU APLICACION.
RESPONSABILIDAD DE GARANTIZAR QUE LA
AUDITORIA SEA EJECUTADA POR PERSONAL QUE CONOCIMIENTO DE LOS ORGANISMOS, PROGRAMAS,
CONOCIMIENTO TECNICO REQUISITOS ACTIVIDADES Y FUNCIONES GUBERNAMENTALES
POSEA LOS CONOCIMIEN- TOS Y EXPERIENCIA
NECESARIA. HABILIDAD PARA COMUNICARSE CON CLARIDAD Y EFICACIA
CONOCIMIENTO TECNICO Y
SEGUNDA
CAPACIDAD PROFESIONAL PERICIA (RESOLVER CON ACIERTO, FACILIDAD Y RAPIDEZ LO DIFICIL)
SE OBTIENE DE LA APLICACION PRACTICA DE LOS CONOCIMIENTOS TECNICOS. EXPERIENCIA DE SITUACIONES PARA LA
CAPACIDAD PROFESIONAL
MADUREZ DEL JUICIO PROFESIONAL, FACILITANDO EL DISCERNIMIENTO DE SITUACIONES GENERALES Y PARTICULARES
ACTUALIZACION DE PROGRAMA DE EDUCACION Y CAPACITACION CONTINUA PARA GARANTIZAR QUE EL PERSONAL
CONOCIMIENTOS TECNI- MANTENGA SU COMPETENCIA TECNICA; CONSERVANDO DOCUMENTACION QUE LO RESPALDE
REALIZAR EL TRABAJO MINUCIOSAMENTE Y CON ESMERO, DEDICACION Y HONESTIDAD;
DILIGENCIA PROFESIONAL PONIENDO TODAS LAS CAPACIDADES Y HABILIDADES PROFESIONALES CON FE E
INTEGRIDAD.
COMPROMETEN AL AUDITOR A ALCANZAR REGLAS EL ALCANCE DE LA AUDITORIA
CUIDADO Y DILIGENCIA
TERCERA DE ETICA PROFESIONAL Y AL CUMPLIMIENTO DE
PROFESIONALES LA CALIDAD DEL TRABAJO DEPENDE DE: LOS HALLAZGOS Y CONCLUSIONES
NORMAS GENERALES DE AUDITORIA PUBLICA
COMPORTAMIENTO ETICO LA SUPERVISION DEL TRABAJO REALIZADO
REGIR SU CONDUCTA POR LOS CODIGOS DE ETICA Y LAS DISPOSICIONES DE LA LEY FEDERAL DE
RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PUBLICOS PARA PROTEGER LOS INTERESES DE LA SOCIEDAD
ELABORACION DE UN PROGRAMA O INSTRUMENTO DE PLANEACION QUE CONTIENE ACTIVIDADES ORGANIZADAS Y CRONOGRAMADAS REALIZADAS EN
PLAN ANUAL DE TRABAJO CONJUNTO DEL ORGANO INTERNO DE CONTROL, PARA CUMPLIR LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA INERNA.
HERRAMIENTA QUE RECOPILA, REGISTRA Y ANALIZA INFORMACION DE LA INSTITUCION QUE FACILITE LA ORIENTACION EN
LA SELECCION DE LAS AREAS, PROGRAMAS, PROCESOS, OPERACIONES O RECURSOS DONDE SE CONSIDERE NECESARIO
LLEVAR A CABO UNA AUDITORIA Y OBTENER INFORMACION SUFICIENTE.
MISION, VISION, OBJETIVOS Y METAS
IMAGEN PUBLICA DE LA INSTITUCION
LEYES Y REQUISITOS REGLAMENTARIOS Y PRESUPUESTALES
MOVIMIENTO EN ESTRUCTURAS (PERSONAL Y ORGANIZACION)
IDENTIFICACION DE PROGRAMAS, AREAS O RUBROS
 MISION, VISION, OBJETIVOS Y METAS
IMAGEN PUBLICA DE LA INSTITUCION
LEYES Y REQUISITOS REGLAMENTARIOS Y PRESUPUESTALES
MOVIMIENTO EN ESTRUCTURAS (PERSONAL Y ORGANIZACION)
IDENTIFICACION DE PROGRAMAS, AREAS O RUBROS
INVESTIGACION PREVIA O
AREAS CON MAYOR EXPOSICION A RIESGOS
PRELIMINAR
PANORAMA GENERAL DE ENTORNO ECONOMICO
LA INSTITUCION QUEJAS, DENUNCIAS, RESPONSABILIDADES E INCONFORMIDADES

RESULTADOS DE AUDITORIAS ANTERIORES

AREAS, OPERACIONES, PROCESOS Y/O RUBROS CON RECURRENCIA EN OBSERVACIONES
COMPORTAMIENTO DE INDICADORES DE GESTION (DESEMPEÑO, FINANCIEROS, OPERATIVOS)
HISTORICO DEL PRESUPUESTO
PROBLEMATICA ESTRUCTURAL DE LA INSTITUCION
REGLAS DE OPERACION DE PROGRAMAS

QUE REPRESENTA UN PLAN ANUAL LA PROBABILIDAD DE QUE OCURRA UN EVENTO NO DESEADO

DE AUDITORIA BASADO EN RIESGOS? SI LLEGA A OCURRIR UN RIESGO AFECTA EL LOGRO DE OBJETIVOS Y METAS

PRIORIDAD

CORRUPCION

EL PLAN DE TRABAJO DE LA AUDITORIA INTERNA DEBE ESTAR BASADO EN UNA MONTO DE RECURSOS
CRITERIOS DE JUSTIFICACION
PLANEACION BASADA EN RIESGOS EVALUACION DE RIESGOS, REALIZADA AL MENOS ANUALMENTE COMPLEJIDAD DE SU OPERACION

AUSENCIA DE CONTROLES
CUARTA PLANEACION
NUNCA HAN SIDO REVISADOS

IDENTIFICAR

GESTION DE RIESGOS ANALIZAR

EVALUAR

SE APLICA A UN AREA, PROGRAMA, PROCESO O

ACTIVIDAD CONSIDERADA EN LA PLANEACION GENERAL

A) INICIO DE LA AUDITO-
RIA (FORMALIZAR)

LA PRACTICA DE LA AUDITORIA SE LLEVARA

ORDEN DE AUDITORIA
C) MANDATO POR ESCRITO ACABO MEDIANTE MANDAMIENTO ESCRITO

ACTA DE INICIO

D) PRESENTACION DEL EQUIPO DE AUDITORIA

CUAL ES LA FINALIDAD DE REALIZAR UNA INVESTIGACION

PRELIMINAR POR PARTE DEL AUDITOR EN LA OPERACION DE
PLANEACION DETALLADA LOS PROCESOS?

RECURSO FINANCIERO

CONOCIMIENTO DE LOS CONTROLES Y RIESGOS OPERACIONALES

E) REQUERIMIENTO DE INFORMACION
CUAL ES LA INFORMACION QUE COMO MINIMO DEBE CONOCIMIENTO Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL
OBTENER EL AUDITOR? MARCO JURIDICO APLICABLE

ANTECEDENTES DE AUDITORIAS

INVOLUCRAMIENTO DE LOS DIRECTIVOS/GERENCIA EN LA OPERACION

F) ACUERDOS DE TRABAJO

G) ANTECEDENTES DE AUDITORIA

ES UNA HERRAMIENTA DE INVESTIGACION, ANALISIS Y PRUEBA PARA OPINAR SOBRE LA SUFICIENCIA,

QUE ES?
EFECTIVIDAD Y GRADO DE CUMPLIMIENTO DEL CONTROL INTERNO; BASADO EN EL MARCO INTEGRAL (COSO)

INFO GENERAL DEL AREA

RIESGOS Y OBJETIVOS DE CONTROL

INVESTIGACION PREVIA INSTRUMENTOS PARA OBTENER INFO

APLICACION DE LOS INSTRUMENTOS

EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL

METODOLOGIA INDENTIFICAR ELEMENTOS DEBILES Y FACTORES DEL SISTEMA DE CONTROL

EVALUACION PRELIMINAR ELABORACION DE LA MATRIZ DE CONTROL

EVALUACION DE LA MATRIZ DE CONTROL

EVALUACION FINAL APLICACION DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

ELABORACION DE INFORME DE RESULTADOS

INFORME DE RESULTADOS
PLANEACION DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

OPINAR SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS

EL AUDITOR NO DEBE OLVIDAR OPINAR SOBRE LOS INDICAR SI HUBO DESVIACIONES Y EN DONDE
H) EXAMEN Y EVALUACION DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO (ALCANCE Y PROFUNDIDAD) RESULTADOS DE LA EVALUACION AL CONTROL INERNO DESTACAR PUNTOS DONDE SE DEBA FORTALECER EL CONTROL

OPINAR SOBRE EL REFORZAMIENTO DEL COMPORTAMIENTO ETICO

QUINTA SISTEMAS DE CONTROL INTERNO
REFLEJAN EL RESULTADO DE LA PLANEACION SIENDO UN ENUNCIADO LOGICO,
ORDENADO Y CLASIFICADO DE LOS PROCEDIMIENTOS QUE HAN DE EMPLEARSE ;
LA EXTENSION QUE TENDRAN, LA OPORTUNIDAD CON QUE SE APLICARAN Y EL
PERSONAL QUE LO DESARROLLARA

NORMAS DE EJECUCION DEL TRABAJO LA METODOLOGIA CONSISTE EN LA FORMA EN QUE EL AUDITOR OBTENDRA LA INFORMACION
Y LOS METODOS ANALITICOS QUE EMPLEARA PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS

DESCRIPCION DE LOS METODOS, TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE

PROGRAMA ESPECIFICO DE REVISION
AUDITORIA QUE SE SUGIEREN APLICAR PARA CUMPLIR LOS OBJETIVOS
QUE PROPORCIONAN LOS
BASE PARA ASIGNAR SISTEMATICAMENTE EL TRABAJO A LOS
PROGRAMAS DE AUDITORIA?
AUDITORES Y A SUS SUPERVISORES

BOLETIN B NOR‐ BASE PARA LLEVAR UN REGISTRO SUMARIO DEL TRABAJO REALIZADO

MAS GENERALES OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA

DE AUDITORIA
PUBLICA
BOLETIN B NOR‐
MAS GENERALES OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CADA AUDITORIA PROGRAMADA
DE AUDITORIA ALCANCE Y PROFUNDIDAD DE LA AUDITORIA
PUBLICA QUE DEBEN INCLUIR LOS PROGRA-
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
MAS ESPECIFICOS DE AUDITORIA?
INSTRUCCIONES ESPECIALES

FORMATO DEL INFORME

CLAROS INDICAR EL QUE, COMO Y PARA QUE?

I) FIJACION DE OBJETIVOS ESPECIFICOS CARACTERISTICAS PRECISOS INDICAR EL QUE, COMO Y PARA QUE?

ALCANZABLES INDICAR EL QUE, COMO Y PARA QUE?

A) CRITERIOS EN LA SUPER-
VISION DE AUDITORIA
EL GRADO DE ESTE DEPENDERA DE LOS CONOCIMIENTOS Y EXPERIENCIAS DE LOS AUDITORES, COMO DEL
INTENSIDAD DE LA
GRADO DE DIFICULTAD DE LA AUDITORIA Y DE LA PROBABILIDAD DE ERRORES O IRREGULARIDADES EN LAS
SUPERVISION
ACTIVIDADES AUDITADAS

LA DEBIDA PLANEACION DE LOS TRABAJOS

LA EJECUCION DEL TRABAJO CONFORME AL PROGRAMA DE AUDITORIA

SEXTA SUPERVISION DEL TRABAJO DE AUDITORIA

B) EVIDENCIA DE LA LA APROPIADA FORMULACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO

CAMPOS DE LA SUPERVISION VERIFICACION DE:
SUPERVISION EL NECESARIO RESPALDO DE LAS OBSERVACIONES Y CONCLUSIONES

EL ADECUADO CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE AUDITORIA

CLASIFICACION
LOS REQUISITOS DE CALIDAD DE LOS INFORMES

OBJETIVO OBTENCION DE EVIDENCIA POR PARTE DEL AUDITOR

QUE INFO NECESITO?

QUIEN LA POSEE?

COMO LA PUEDO OBTENER?

A) RECOPILACION DE INFORMACION
HA PRESENTADO ALGUN CAMBIO, RESPECTO A LA ULTIMA REVISION?

HE TENIDO ALGUN PROBLEMA AL SOLICITAR INFORMACION?

ES CONFIABLE LA INFORMACION RECOPILADA?

SUFICIENTE SUSTENTE HALLAZGOS, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

COMPETENTE SEA CONSISTENTE, CONVENIENTE, CONFIABLE Y VALIDADA

B) EVIDENCIA DE CALIDAD QUE SEA:
RELEVANTE SEA TRASCENDENTAL PARA EL AREA O LA INSTITUCION

PERTINENTE EXISTA CONGRUENCIA ENTRE OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

PERSONAS

LA PROPIEDAD

FOTOGRAFIAS

C) ANALISIS DE LA INFORMACION EVIDENCIA FISICA SE OBTIENE OBSERVANDO: DIAGRAMAS

SEPTIMA EVIDENCIA
ACTIVIDADES LOS ACONTECIMIENTOS MAPAS

GRAFICOS

INVENTARIOS FISICOS

ESTUDIO GENERAL APRECIACION GLOBAL DE LA ORGANIZACION

CLASIFICACION Y AGRUPACION DE DISTINTOS ELEMENTOS PARA

ANALISIS
CONSTRUIR UNIDADES HOMOGENEAS

INSPECCION EXAMEN FISICO DE BIENES O DOCUMENTOS PARA CONFIRMAR SU AUTENTICIDAD

INVESTIGACION OBTENCION DE INFO, DATOS Y COMENTARIOS

SON METODOS PRACTICOS PARA
D) TECNICAS DE AUDITORIA
OBTENER EVIDENCIA DE CALIDAD
OBSERVACION PRESENCIA FISICA DE LAS OPERACIONES O HECHOS
MANIFESTACION POR ESCRITO SOBRE EL RESULTADO DE LA
DECLARACION
INVESTIGACION CON FIRMA DE LOS INTERESADOS

CONFIRMACION OBTENCION DE INFO ESCRITA DE UN TERCERO INDEPENDIENTE

OBTENCION DE UN DOCUMENTO QUE ASEGURE LA VERDAD DE UN HECHO,

CERTIFICACION
LEGALIZADO CON FIRMA DE UNA AUTORIDAD

CALCULO VERIFICACION MATEMATICA DE LA INFO

REPRESENTAN EL CONJUNTO DE CEDULAS Y DOCUMENTOS DONDE EL AUDITOR CONSIGNA

LA EVIDENCIA DE LO EXAMINADO PARA OBTENER LAS PRUEBAS SUFICIENTES,
E) REGISTRO. ELABORACION DE PAPELES DE TRABAJO
COMPETENTES, PERTINENTES Y RELEVANTES, PARA FUNDAMENTAR JUICIOS Y
CONCLUSIONES. DEBE SER CLARO, PULCROS Y EXACTOS

OCTAVA PAPELES DE TRABAJO SE CUMPLIO CON EL PROGRAMA DE AUDITORIA DE FORMA EFICIENTE?

LAS METAS Y OBJETIVOS DEL PROGRAMA SE CUMPLIERON CONFORME A LO PLANEADO?

F) EVALUACIONES DE RESULTADOS
LOS RECURSOS SE ORIENTARON A LA EVALUACION DE PUNTOS CRITICOS EN LA ORGANIZACION?

SE ENTREGARON CON OPORTUNIDAD LOS RESULTADOS?

NOVENA TRATAMIENTO DE IRREGULARIDADES

DOCUMENTO FORMAL DONDE QUEDA ASENTADO EL TRABAJO

QUE ES?
REALIZADO POR LAS AREAS DE AUDITORIA

CLARO

OPORTUNO

OBJETIVO

UTIL
QUE ATRIBUTOS O CARACTERISTICAS
COMPLETO
DEBE TENER EL INFORME?
 QUE ATRIBUTOS O CARACTERISTICAS
COMPLETO
DEBE TENER EL INFORME?
PRECISO

EXACTO

CONCISO

CONVINCENTE

SE PRESENTA AL TERMINO DE CADA INTERVENCION

POR ESCRITO Y CON SU FIRMA

PARA TENER CONFIANZA Y SOLIDEZ EN

LOS PLANTEAMIENTOS DETALLADOS EN
A) BORRADOR DE INFORME LAS CEDULAS DE OBSERVACION

SE DEBEN DISCUTIR LOS RESULTADOS SE SOLICITARA LA PARTICIPACION DEL

PERSONAL INVOLUCRADO EN LOS HALLAZGOS

PARA OBTENER ELEMENTOS ADICIONALES QUE

RECTIFIQUEN LAS SITUACIONES OBSERVADAS

B) INFORME EJECUTIVO

CALIDAD DEL INFORME DE AUDITORIA

CONTENIDO DEL INFORME

OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

C) INFORME DETALLADO
DISCUSION CON LOS RESPONSABLES DE LAS AREAS AUDITADAS

REPORTES ESPECIFICOS

RESPONSABILIDAD SOBRE LA OPINION VERTIDA EN EL INFORME

OBSERVACIONES?

OPORTUNIDADES DE MEJORA?

DECIMA INFORME HALLAZGOS ENCONTRA-

QUE ES?
DOS POR EL AUDITOR

DESCRIBE DE MANERA CONCISA EL

TITULO
D) ESTRUCTURA DE LAS OBSERVACIONES CONCEPTO DE LA OBSERVACION

CEDULDA DE OBSERVACIONES
PLANTEAR DE MANERA CLARA Y PRECISA LAS SITUACIONES, HECHOS, CONDUCTAS U OMISIONES
OBSERVACION DETECTADAS, CON LA IDENTIFICACION DE LOS ELEMENTOS QUE LA CONSTITUYEN, EN SU CASO
LA INTEGRACION DE IMPORTES POR RECUPERAR Y/ O ACLARAS EXPRESADOS EN PESOS

EN SU CASO INDICAR ARTICULOS O REFERENCIAS DE LAS LEYES, REGLAMENTOS Y TODA

FUNDAMENTO LEGAL
NORMAS SOBRE EL LA NORMATIVIDAD TRANSGREDIDA, POR ACTOS U OMISION
INFORME DE AUDITO-
RIA Y SU SEGUIMIENTO DONDE SE ORIGINA EL PROBLEMA: "CAUSA-RAIZ"; IMPLICA
CAUSA
PROPONER ACCIONES PREVENTIVAS Y ELIMINAR EL ORIGEN

REPERCUSION QUE DEJA EL HECHO OBSERVADO E IMPLICA

EFECTO
PROPONER ACCIONES INMEDIATAS DE SOLUCION

E) CAUSA, EFECTO Y RECOMENDACION

PROPONER ACCIONES
CORRECTIVAS
INMEDIATAS DE SOLUCION
SUGERENCIA PARA SOLVENTAR LAS OBSERVACIONES, ORIENTADAS
RECOMENDACION
A ELIMINAR LA CAUSA Y DAR SOLUCION A LOS EFECTOS PROPUESTA QUE PERMITA
PREVENTIVAS PREVENIR LA RECURRENCIA
DE LAS OBSERVACIONES

PRACTICAS

PRECISAS

ORIENTADAS A LA ELIMINACION DE LOS HECHOS OBSERVADOS

F) CARACTERISTICAS DE LAS RECOMENDACIONES APORTAN VALOR AGREGADO

ACTIVIDAD QUE FORTALECE EL SISTEMA DE CONTROL U OTRO FACTOR DE UNA OPERACION,

PROCESO, SISTEMA O PROGRAMA Y QUE CONTRIBUYE A LA PREVENCION Y DISMINUCION DE RIESGOS
OPORTUNIDADES DE MEJORA
TOMA EN CUENTA EL ANALISIS DE LA SITUACION ACTUAL Y LA SUGERENCIA
DEL REDISEÑO DE LA FUNCION, OPERACION, PROCESO, SISTEMA O PROGRAMA

NATURALEZA, ALCANCE Y OBJETO

LA PROPIEDAD Y DEBIDO FUNCIONAMIENTO DE LOS SISTEMAS DE

PARA LA PRESENTACION OPINION ACERCA DE:
G) COMUNICACION DE RESULTADOS OPERACION, REGISTRO, CONTROL E INFORMACION DE LAS OPERACIONES.
DE RESULTADOS
RECOMENDACIONES

DECLARACION DE NORMAS DE AUDITORIA

TIENE POR OBJETO CERCIORARSE DE QUE LAS ACCIONES

RECOMENDADAS POR EL AUDITOR HAYAN SIDO
ESTABLECIDOS EN TIEMPO Y FORMA ACORDADOS;
OBSERVANDO NORMAS Y POLITICAS APLICABLES

EL AUDITOR HARA EL SEGUIMIENTO DE LAS ACCIONES CORRECTIVAS ADOPTADAS

QUIEN REALIZA EL SEGUIMIENTO?
COMO RESULTADO DE LA OBSERVACION Y RECOMENDACION EN EL INFORME

COMPROMETIENDO AL TITULAR DE LA UNIDAD AUDITADA EN LA ATENCION DE LAS RECOMENDACIONES

FORTALECER LA COMUNICACION CON LA UNIDAD AUDITADA PARA EL SEGUIMIENTO PERMANENTE DE

SEGUIMIENTO DE LAS CON QUE CRITERIOS? LAS OBSERVACIONES DETERMINADAS
ONCEAVA
RECOMENDACIONES
PROMOVER QUE LA UNIDAD AUDITADA PROGRAME ACCIONES OPORTUNAS QUE ASEGUREN EL
CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES

OBJETIVO: VERIFICAR QUE LAS UNIDADES AUDITADAS ATIENDAN, EN LOS PLAZOS

CUMPLIMIENTO DE PLAZOS ACORDADOS LAS RECOMENDACIONES PREVENTIVAS Y CORRECTIVAS
PLANTEADAS EN LAS CEDULAS DE OBSERVACION E INFORMAR EL AVANCE

PROMOCION DE LA TOMA DE ACCIONES: SE TOMEN MEDIDAS PERTINENTES POR

LOS NIVELES QUE CORRESPONDA, EL AUDITOR SE CERCIORARA DE QUE DICHAS
RESULTADOS DEL SEGUIMIENTO
MEDIDAS SE HAN PUESTO EN MARCHA EN LOS PLAZOS INDICADOS Y QUE
PERMITAN ALCANZAR LOS RESULTADOS DESEADOS