PRESUPUESTO

Concepto Uds Yardas/metros Costo Total

Produccion 2000
Ventas 2000
Material requerido 4000 $ 20,000
Horas Corte
Horas de confeccion
Horas por semana
Cantidad semanas por año 50
Cortador
Confeccionador
CIF Variable
CIF Fijo

Material Directo

a) Estándar de Eficiencia del Material Directo

Total uds MD 4000 2

Total de produccion en uds 2000

b) Estándar de Precio del Material Directo

Costo total de MD $ 20,000 $ 5

Total de Md en uds 4000

c) Estándar de Eficicencia del Mano de Obra Directo 3

N° de Horas por Produccion

Actividad
empleados Actividad esperada

Corte 1 1 2000
Confeccion 2 2 2000
3 3

ANALISIS:
Con 3 personas produzco 2000 delantales durante todo el año el cual es mi objetivo.

Mano de Obra Directa

d) Estándar de Precio del Mano de Obra Directo

Total MOD pagada $ 52,000 $ 8.67

Total Hrs MOD presupuestada 6000
e) Tasa CIF Variable y tasa CIF Fija
Cálculos
Tasa CIF Variable $ 1.10 6600/ 6000
Tasa CIF Fija $ 6 36000 / 6000
CIF total $ 7.10

f) El costo Estándar de un delantal

Cálculos
Material Directo $ 10 $5*2
Mano de Obra Directa $ 26.00 $8.67*3 hrs
CIF $ 21.30 $7.10*3 hrs
Total $ 57.30

El proyecto es rentable por que se obtiene un costo por delantal de $ 57,30 y se vende a 60 hay una ganancia de 2,70
por unidad para un total de $ 5,400,00 y tendriamos una ganancia del 5%
 Cantidad de Horas
Costo por hora
personal p/unidad

1
2
40

$ 12 1
$ 7 2
$ 6,600
$ 36,000

Yardas por delantal

Por Yarda

Total Horas
Tasa Salarial Total MOD
presupuestada
por hora Pagada
MOD
2000 $ 12 $ 24,000
4000 $ 7 $ 28,000
6000 $ 52,000
6000 / 6000

0 hay una ganancia de 2,70

 PRESUPUESTO

Resma de papel
Concepto Uds Costo Total
o Yardas
Produccion 25000
Ventas 25000
Material requerido 18000 $ 3,600,000
Horas Corte Papel
Horas de Doblado
Horas de Engomado
Horas de Decoracion
Horas por semana
Cantidad de Semana 50
Cortador Papel
Doblado
Engomado
Decoracion
CIF Variable
CIF Fijo

Material Directo

a) Estándar de Eficiencia del Material Directo

Total uds MD 18000 0.72

Total de produccion en uds 25000

b) Estándar de Precio del Material Directo

Costo total de MD $ 3,600,000 $ 200

Total de Md en uds 18000

c) Estándar de Eficicencia del Mano de Obra Direc 5

Horas por Produccion

Actividad N° de empleados
Actividad esperada

Cortador Papel 17 2 25000

Doblado 8 1 25000
Engomado 4 0.5 25000
Decoracion 13 1.5 25000
 42 5

ANALISIS:
Con 42 personas produzco 25,000 piñatas lo que es mi objetivo

Mano de Obra Directa

d) Estándar de Precio del Mano de Obra Directo

Total MOD pagada $ 13,537,500 $ 108.30

Total Hrs MOD presupuestada 125000

e) Tasa CIF Variable y tasa CIF Fija

Cálculos
Tasa CIF Variable $ 0.45 56600/125000
Tasa CIF Fija $ 2.24 280000/125000
CIF total $ 2.69

f) El costo Estándar de un delantal

Cálculos
Material Directo $ 144 0.72*200
Mano de Obra Directa $ 541.50 108.30*5 HRS
CIF $ 13.46 2.69*5 HRS
Total $ 698.96

Precio Venta $ 1,000.00

Margen de Ganancia $ 301.04

Ganancia $ 7,525,900.00
 Cantidad de
Costo por hora Horas p/unidad
personal

$ 110 17 2
$ 100 8 1
$ 98 4 0.5
$ 115 13 1.5
45

$ 110 17
$ 100 8
$ 98 4
$ 115 13
$ 56,600
$ 280,000

Resma para producir una unidad

Estándar de precio por unidad

Total Horas
Tasa Salarial Total MOD
presupuestada
MOD por hora Pagada

50000 $ 110 $ 5,500,000

25000 $ 100 $ 2,500,000
12500 98 $ 1,225,000
37500 115 $ 4,312,500
 125000 $ 423 $ 13,537,500

El proyecto es rentable por que se obtiene un costo por delantal de $

698,96 y se vende a 1000 hay una ganancia de 301,04 por unidad para un
total de $ 7,525,900,00 y tendriamos una ganancia del 30%

$ 301.04 $ 1,000.00
30%
 Empresa W S.A
Presupuesto de Ventas
Del 1 de enero al 31 de diciembre del año 2
(expresado en dólares)

Enero Febrero Marzo

Pronóstico de Ventas 30,000.00 29,000.00 32,000.00
Precio Unitario 100.00 100.00 100.00

Ventas Presupuestadas 3,000,000 2,900,000 3,200,000

Unidades
Periodo x y x*y
Enero 1 30000 30000
Febrero 2 29000 58000
Marzo 3 32000 96000
Sumatoria 6 91000 184000

b 6000 1000
6

Análisis

A partir de abril por cada periodo adicional que vamos a proyectar (mayo a diciembre), las unidades van a ir
creciendo de 1000 en 1000.

a 85000 28333 Unidades

3
Entonces para proyectar los meses siguientesla formula quedaría así: y=28333+1000(x)

Unidades

Periodo x Fórmula Unidades

Abril 4 y(4)=28333+1000(4) 32,333
Mayo 5 y(5)=28333+1000(5) 33,333
Junio 6 y(6)=28333+1000(6) 34,333
Julio 7 y(7)=28333+1000(7) 35,333
Agosto 8 y(8)=28333+1000(8) 36,333
Septiembre 9 y(9)=28333+1000(9) 37,333
Octubre 10 y(10)=28333+1000(10) 38,333
Noviembre 11 y(11)=28333+1000(11) 39,333
Diciembre 12 y(12)=28333+1000(12) 40,333
 Abril Mayo Junio Julio Agosto
32,333 33,333 34,333 35,333 36,333
100.00 100 100 100 100

3,233,300 3,333,300 3,433,300 3,533,300 3,633,300

Precios
x2 Periodo x y
1 Enero 1 100
4 Febrero 2 100
9 Marzo 3 100
14 Sumatoria 6 300

b 0 0
6

Análisis

mbre), las unidades van a ir Por cada periodo adicional que se proyecte el precio va a ir incrementando de $0 en
porque es constante, no sufre variaciones.

a 300 100
3
333+1000(x) y=100+0(x)

Precios

Variación
Incremento Periodo x Fórmula
Abril 4 y=100+0(4)
1,000 Mayo 5 y=100+0(5)
1,000 Junio 6 y=100+0(6)
1,000 Julio 7 y=100+0(7)
1,000 Agosto 8 y=100+0(8)
1,000 Septiembre 9 y=100+0(9)
1,000 Octubre 10 y=100+0(10)
1,000 Noviembre 11 y=100+0(11)
1,000 Diciembre 12 y=100+0(12)
 Setiembre Octubre Noviembre Diciembre Total Acumulado
37,333 38,333 39,333 40,333 417,997.00
100 100 100 100 100

3,733,300 3,833,300 3,933,300 4,033,300 41,799,700

ios
x*y x2
100 1
200 4
300 9
600 14

el precio va a ir incrementando de $0 en $0,

no sufre variaciones.

Precio

Variación
Precio Incremento
100
100 0
100 0
100 0
100 0
100 0
100 0
100 0
100 0
 Empresa W S.A
Presupuesto de Producción
Primer Trimestre (mensual en unidades)
(expresado en colones costarricenses)

Enero Febrero
Pronóstico de Ventas 30000 29000
(+) Inventario Final deseado de Producto Terminado 4500 4350
(-)Inventaario inicial de producto terminado 4000 4500

Producción requerida 30,500 28,850

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre
32000 32,333 33,333 34,333 35,333 36,333 37,333
4800 4850 5000 5150 5300 5450 5600
4350 4800 4850 5000 5150 5300 5450

32,450 32,383 33,483 34,483 35,483 36,483 37,483

Octubre Noviembre Diciembre Acumulado
38,333 39,333 40,333 417,997
5750 5900 6050
5600 5750 5900

38,483 39,483 40,483 420,047

 Pres
P

Enero
Alfa Beta Gama
Producción Requerida
Materia Prima por Unidad 2 1 3
Materia Prima para la producción 61,000 30,500 91,500
(+) Inventario Final deseado de MP 6,100 3,050 9,150
(-) Inventario Inicial de MP 250 120 200
Materias Primas requeridas (unidades) 66,850 33,430 100,450
Costo de Materia Prima 9 10 2
Compras Presupuestarias 601,650.00 334,300.00 200,900.00
Inventario Inicial de MP 2250.00 1200.00 400.00
Inventario Final deseado de MP 54,900.00 30,500.00 18,300.00
 Empresa W S.A
Presupuesto de necesidades de materia prima y de compras
Primer trimestre (mensual, en unidades y monetario)

Febrero M
Total Alfa Beta Gama Total Alfa
30,500 28,850
2 1 3 2
57,700 28,850 86,550 64,900
5,770 2,885 8,655 6,490
6,100 3,050 9,150 5,770
57,370 28,685 86,055 65,620
9 10 2 9
1,136,850.00 516,330.00 286,850.00 172,110.00 975,290.00 590,580.00
3,850.00 54,900 30,500 18,300 103,700 51,930
103,700.00 51,930 28,850 17,310 98,090.00 58,410
 Marzo Abril
Beta Gama Total Alfa Beta Gama
32,450
1 3 2 1 3
32,450 97,350 64,766 32,383 97,149
3,245 9,735 6,477 3,238 9,715
2,885 8,655 6,490 3,245 9,735
32,810 98,430 64,752 32,376 97,129
10 2 9 10 2
328,100.00 196,860.00 1,115,540.00 582,772 323,762 194,257
28,850 17,310 98,090 58,410 32,450 19,470
32,450 19,470 110,330 58,289 32,383 19,430
 Mayo Junio
Total Alfa Beta Gama Total Alfa Beta
32383 33483
2 1 3 2 1
66966 33483 100449 68966 34483
6697 3348 10045 6897 3448
6,477 3,238 9,715 6697 3348
67,186 33,593 100,779 69,166 34,583
9 10 2 9 10
1,100,792 604,674 335,930 201,558 1,142,162 622,494 345,830
110,330 58,289 32,383 19,430 110,102 60,269 33,483
110,102 60,269 33,483 20,090 113,842 62,069 34,483
Junio Julio Agosto
Gama Total Alfa Beta Gama Total Alfa Beta
34483 35483
3 2 1 3 2 1
103449 70966 35483 106449 72966 36483
10345 7097 3548 10645 7297 3648
10045 6897 3448 10345 7097 3548
103,749 71,166 35,583 106,749 73,166 36,583
2 9 10 2 9 10
207,498 1,175,822 640,494 355,830 213,498 1,209,822 658,494 365,830
20,090 113,842 62,069 34,483 20,690 117,242 63,869 35,483
20,690 117,242 63,869 35,483 21,290 120,642 65,669 36,483
Agosto Septiembre Octubre
Gama Total Alfa Beta Gama Total Alfa Beta
36483 37483
3 2 1 3 2 1
109449 74966 37483 112449 76966 38483
10945 7497 3748 11245 7697 3848
10645 7297 3648 10945 7497 3748
109,749 75,166 37,583 112,749 77,166 38,583
2 9 10 2 9 10
219,498 1,243,822 676,494 375,830 225,498 1,277,822 694,494 385,830
21,290 120,642 65,669 36,483 21,890 124,042 67,469 37,483
21,890 124,042 67,469 37,483 22,490 127,442 69,269 38,483
Octubre Noviembre Diciembre
Gama Total Alfa Beta Gama Total Alfa Beta
38483 39483
3 2 1 3 2 1
115449 78966 39483 118449 80966 40483
11545 7897 3948 11845 8097 4048
11245 7697 3848 11545 7897 3948
115,749 79,166 39,583 118,749 81,166 40,583
2 9 10 2 9 10
231,498 1,311,822 712,494 395,830 237,498 1,345,822 730,494 405,830
22,490 127,442 69,269 38,483 23,090 130,842 71,069 39,483
23,090 130,842 71,069 39,483 23,690 134,242 72,869 40,483
Diciembre
Gama Total
40483
3
121449
12145
11845
121,749
2
243,498 1,379,822
23,690 134,242
24,290 137,642
 Presupues
Prim

Enero Febrero Marzo Abril

Salarios personal diurno 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00
Salarios personal vespertino 120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00

Total de Mano de Obra 320,000.00 320,000.00 320,000.00 320,000.00

 Empresa W S.A.
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Primer trimestre (mensual)

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00
120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00

320,000.00 320,000.00 320,000.00 320,000.00 320,000.00 320,000.00

Noviembre Diciembre Acumulado
200,000.00 200,000.00 2,400,000.00
120,000.00 120,000.00 1,440,000.00

320,000.00 320,000.00 3,840,000.00

 Empres
Presupuestos de Gasto

Enero Febrero Marzo

Gastos Indirectos de Fabricacion Fijos:
Depreciacion Planta y equipo 110,000 110,000 110,000
Supervision 250,000 250,000 250,000
Seguro 200,000 200,000 200,000
Mantenimiento 60,000 60,000 60,000
Accesorios 30,000 30,000 30,000
Servicios 100,000 100,000 100,000
Total de GIF Fijos 750,000 750,000 750,000
Gastos Indirectos de Fabricacion Variables:
Produccion requerida 30500 28,850 32,450
Horas-maquina por unidad 2 2 2
Horas-maquina para la produccion 61000 57700 64900
Tasa de GIF VARIABLES 2.5 2.5 2.5
Total de GIF Variable 152,500.00 144,250.00 162,250.00
Total de GIF 902,500.00 894,250.00 912,250.00
 Empresa W
Presupuestos de Gastos Indirectos De Fa

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

110,000 110,000 110,000 110,000 110,000 110,000 110,000 110,000

250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000 250,000
200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000
30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000
100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000
750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000

32,383 33,483 34,483 35,483 36,483 37,483 38,483 39,483

2 2 2 2 2 2 2 2
64766 66966 68966 70966 72966 74966 76966 78966
2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5 2.5
161,914.75 167,415.00 172,415.00 177,415.00 182,415.00 187,415.00 192,415.00 197,415.00
911,914.75 917,415.00 922,415.00 927,415.00 932,415.00 937,415.00 942,415.00 947,415.00
Diciembre Acumulado

110,000 1,320,000
250,000 3,000,000
200,000 2,400,000
60,000 720,000
30,000 360,000
100,000 1,200,000
750,000 9,000,000
-

40,483 420,047
2 2
80966 840,094
2.5 2.5
202,415.00 2,100,235-
952,415.00 11,100,235
 Empresa W S.A

Enero febrero Marzo Abril Mayo

(A) Saldo Inicial 90000
Entradas de efectivo
Cobranza
(B) Total de entradas de efectivo
Salidas de efectivo
Pago de proveedores
pago de salario
pago de gastos de fabricación 792,500.00 784,250.00
pago de gastos de operación
Pago de impuestos
pago de prestamos
(C)total de salidas de efectivo
(d)Flujo de efectivo (B-C)
(=) saldo Final (A+D)
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
 Enero febrero Marzo Abril Mayo Junio
ventas 3000000
Costo de ventas
Utilidad Bruta

Gastos de operación
Utilidad de Operación

Gastos financieros
utilidad antes de impuesto
Impouestos
Utilidad Neta
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Total de activos

Pasivos
Pasivos corrientes o circulantes
cuentas por pagar
impuestos por pagar
Total de pasivos correintes o circulantes

Pasivos no corrientes o a largo plazo