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La SUNAT y el Control de los Insumos Químicos y Bienes
Fiscalizados
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DECRETO LEGISLATIVO
N.º 1103
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NORMATIVIDAD
MARCO NORMATIVO
➢Decreto Legislativo N.º 1103, que establece medidas de control y fiscalización en la
distribución, transporte y comercialización de insumos químicos que puedan ser
utilizados en la minería ilegal, publicado el 4.3.2012 y norma modificatoria.
➢Decreto Supremo N.º 073-2014-EF, que dicta normas reglamentarias para la aplicación
de lo dispuesto en la primera disposición complementaria final del Decreto Legislativo
N.º 1103, publicado el 28.3.2014.
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PRINCIPALES FACULTADES DEL DECRETO LEGISLATIVO N° 1103
REGISTRO
DISPOSICIÓN CONTROL
INCAUTACIÓN FISCALIZACIÓN
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MEDIDAS PARA EL CONTROL DE INSUMOS
QUIMICOS
REGISTRO
AUTORIZACIONES
CONTROL Y FISCALIZACION
INGRESO/SALIDA
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INCAUTACIÓN DISPOSICIÓN
• Cuando en el ejercicio de sus actuaciones administrativas • Entre otras formas de disposición, los Insumos
detecte la presunta comisión del delito de Comercio Químicos y medios de transporte incautados contrarios
Clandestino (Art. 272° del Código Penal). a la salud pública, al medio ambiente, los no aptos
para el uso o consumo, los adulterados, o cuya venta,
circulación, uso o tenencia se encuentre prohibida de
acuerdo a la normatividad nacional serán destruidos.
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MEDIDAS PARA EL CONTROL DE INSUMOS
QUIMICOS
COS
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MEDIDAS PARA EL CONTROL DE INSUMOS
QUIMICOS
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DECRETO LEGISLATIVO N.º 1103
INSUMOS QUIMICOS QUE PUEDEN SER UTILIZADOS EN LA MINERÍA ILEGAL OBJETO DE CONTROL
Y FISCALIZACIÓN POR LA SUNAT
Hidrocarburos
Diesel, Diesel BX,
gasolinas y
gasoholes
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REGISTRO
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REGISTRO DE INSUMOS QUIMICOS
Cianuro
Registro para el Control
de Potasio Mercurio de Bienes Fiscalizados
y Sodio
Combustibles
Registro
Especial
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REGISTRO PARA EL CONTROL DE BIENES
FISCALIZADOS
La SUNAT es la responsable de la
implementación, del desarrollo y del
mantenimiento del Registro. La
información del Registro de
Hidrocarburos - OSINERGMIN forma
parte del Registro.
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CARACTERÍSTICAS DEL REGISTRODEL REGISTRO
2.La información es
4. Interconectado con las instituciones actualizada
públicas relacionadas al control de los permanentemente
Bienes Fiscalizados.
3. Es de administración
centralizada.
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REGISTRO PARA EL CONTROL DE LOS BIENES
FISCALIZADOS
Bienes
Actividades
Fiscalizados
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REGISTRO PARA EL CONTROL DE LOS BIENES
FISCALIZADOS
REGISTRO
▪ Distribución
▪ Comercialización
▪ Transporte De Insumos Químicos Fiscalizados, en
▪ Servicio de Transporte el territorio nacional.
▪ Almacenamiento
▪ Servicio de almacenamiento
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REGISTRO PARA EL CONTROL DE LOS BIENES
FISCALIZADOS
Inscripción en el Registro.-
Para desarrollar cualquiera de las actividades
fiscalizadas en los Decretos Legislativos Nos. 1103
y 1126, los Usuarios requieren contar con su
inscripción vigente en el Registro.
Vigencia.-
La inscripción en el Registro tendrá una vigencia
de dos (2) años. Se puede renovar a solicitud del
Usuario. Expirado dicho plazo sin renovación:
Inhabilitado.
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REQUISITOS Y CONDICIONES PARA LA
INSCRIPCIÓN
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REQUISITOS Y CONDICIONES PARA LA
INSCRIPCIÓN
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REQUISITOS Y CONDICIONES PARA LA
INSCRIPCIÓN)
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REQUISITOS Y CONDICIONES PARA LA
INSCRIPCIÓN
Generar la solicitud de
inscripción utilizando el
Formulario Q-101.
Vigencia: sesenta (60) días
calendario.
➢Imprimir y firmar la solicitud por el
Usuario o representante legal
acreditado en el RUC que haya
generado la solicitud.
➢Podrá anular la solicitud antes de
su presentación.
➢Foliar la Documentación adjunta.
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INSCRIPCIÓN USUARIOS DE
MERCURIO, CIANURO DE SODIO Y DE POTASIO
(Resolución de Superintendencia N° 207-2014/SUNAT)
➢ La Solicitud de Inscripción Formulario Q-101.
➢ La documentación solicitada en la RS N° 173-2013/SUNAT.
Adicionalmente:
➢ Fotocopia simple del documento que acredite la titularidad del Usuario
sobre la concesión minera de beneficio y/o el contrato de cesión o
acuerdo o contrato de explotación sobre la concesión minera
debidamente inscritos ante la Superintendencia Nacional de Registros
Públicos (SUNARP).
➢ Fotocopia simple de la comunicación anual sobre el consumo anual
proyectado de cianuro, a que se refiere el numeral 5.3 del artículo 5
del Decreto Supremo Nº 045-2013-EM, que aprueba normas
reglamentarias para la actividad minera de la Ley Nº 29023, Ley que
regula la Comercialización y Uso del Cianuro.
➢ Fotocopia simple de la autorización de funcionamiento otorgada por la
Dirección General de Minería del Ministerio de Energía y Minas.
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Pequeños mineros y mineros artesanales en proceso de
formalización/SUNAT)
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Pequeños mineros y mineros artesanales en proceso de
formalización
Los pequeños mineros y mineros artesanales en proceso de formalización deben adjuntar a la
solicitud de inscripción en el Registro, la documentación siguiente:
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Pequeños mineros y mineros artesanales en proceso de
formalización
IMPORTANTE:
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CONTROLES ESPECIALES PARA LA
COMERCIALIZACIÓN DE
HIDROCARBUROS
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REGISTRO ESPECIAL
El Registro Especial a cargo de la SUNAT constituye el principal instrumento para
el control y fiscalización de Insumos Químicos del Régimen Complementario de
Control de Insumos Químicos, desde su producción o ingreso al país hasta su
destino final.
En el Registro Especial se deberán inscribir:
Que realicen operaciones relacionadas con las actividades de distribución, transporte, uso,
almacenamiento y comercialización de Hidrocarburos en la zonas geográficas sujetas al
Régimen Complementario de Control de Insumos Químicos.
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Controles Especiales para la comercialización de
Hidrocarburos
ESTABLECIMIENTO DE VENTA AL PÚBLICO DE COMBUSTIBLES
Instalación en un bien inmueble donde los Combustibles son objeto de recepción,
almacenamiento y venta al público. En el país, también se les denomina Estaciones de Servicio,
Grifos, Grifos Flotantes, Grifos de Kerosene, Grifos Rurales y Grifos en la vía pública.
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Controles Especiales para la comercialización de
Hidrocarburos
CONSUMIDOR DIRECTO: Persona que adquiere en el país o importa Combustibles y/o
Otros Productos Derivados de Hidrocarburos para uso propio y exclusivo en sus actividades y
que cuenta con instalaciones para recibir y almacenar los referidos productos con capacidad
mínima de 1m3 (264.17 gl).
Los Consumidores Directos se encuentran prohibidos de suministrar combustibles y otros
productos Derivados de Hidrocarburos a terceros, excepto cuando sus instalaciones se
encuentren ubicadas en zonas alejadas de los establecimientos de venta al público y la
naturaleza de su proceso productivo o de servicio amerite que se comparta sus facilidades de
almacenamiento, instalaciones y disponibilidad de combustibles con sus proveedores,
contratistas, subcontratistas y asociados sólo en el caso de empresas de transporte, que ejecuten
trabajos para ellos, a fin de no interrumpir sus operaciones.
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Controles Especiales para la comercialización de
Hidrocarburos
CONSUMIDOR MENOR:
Persona que adquiere en el país diesel BX, gasolinas y/o gasoholes para uso
propio y exclusivo para sus actividades, y que cuenta con capacidad de
almacenamiento, la cual podrá ser en cilindros u otros recipientes para:
✓ Recibir y almacenar Diesel BX de 10 a 264 glns.
✓ Recibir y almacenar gasolinas y/o gasoholes de 10 a 110 glns.
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Controles Especiales para la comercialización de Hidrocarburos
Controles Especiales
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Controles
Controles Especiales Especiales
para para la
la comercialización de
comercialización de Hidrocarburos en las
Hidrocarburos
zonas sujetas al Régimen Complementario
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Controles
Controles Especiales Especiales
para para la
la comercialización de
comercialización de Hidrocarburos en las
Hidrocarburos
zonas sujetas al Régimen Complementario
Los adquirentes sólo podrán ser mayores de dieciocho (18) años y están
obligados a presentar su Documento Nacional de Identidad al efectuar
adquisiciones en los Establecimientos de Venta al Público de Combustibles, los
que deberán consignarlo en el comprobante de pago a emitirse, además de la
placa de rodaje del vehículo, cuando corresponda. Cuando el adquiriente sea
un Consumidor Menor deberá consignarse en el comprobante de pago el
número de Registro de Hidrocarburos.
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PRESENTACION DE LA SOLICITUD DE
AUTORIZACION DE INGRESO Y SALIDA
La Solicitud de Autorización de Ingreso y Salida de Bienes Fiscalizados
deberá ser generada por el Usuario:
.
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LA AUTORIZACIÓN DE INGRESO Y SALIDA DE INSUMOS
QUIMICOS
En el caso del ingreso, la Autorización deberá obtenerse previamente al
arribo de la nave y en el caso de salida, previo al embarque. No es exigible
en el caso de los regímenes de reembarque, transbordo y tránsito
internacional.
Autorización de
Salida: hasta antes
Salida= Embarque
del embarque
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CONTROL DE INSUMOS QUIMICOS EN EL
TRANSPORTE O TRASLADO
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RUTAS FISCALES
Resolución Aprueba vías de transporte terrestre a ser Prorrogada por las RM
Ministerial N.º consideradas como rutas fiscales hacia el Nos: 003-2015-
360-2012 MTC/02 departamento de Madre de Dios para el control y MTC/02, 1085-2016-
fiscalización en la distribución, transporte y MTC/01.02 y 1061-
comercialización de insumos químicos. 2018-MTC/01.02
Resolución Aprueba vías de transporte terrestre consideradas Modificada por la RM
Ministerial N.º como rutas fiscales de diversas zonas, para el N.º 798-2014 MTC/02 y
350-2013 MTC/02 control de Insumos Químicos que pueden ser prorrogado por la R.M.
utilizados en la Minería y Bienes Fiscalizados que 1225-2017 MTC/01.02
puedan ser utilizados en la elaboración de drogas
ilícitas y para el traslado de maquinarias, equipos y
bienes fiscalizados.
Resolución Aprueba vía de transporte terrestre como Ruta Prorrogada por la RM
Ministerial M.ª Fiscal: Lima- Tumbes. N.º 1062-2018
169-2017- MTC/01.02
MTC/01.02
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RUTAS FISCALES o de Rutas Fiscales Madre de Dios
RM Nº 360-2012-MTC/02
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Establecimiento de los Puestos de Control
Obligatorios
Resolución de Superintendencia N.° 162-2012-SUNAT,
publicada el 14.07.2012 y norma modificatoria.
1. Los Puestos de Control Obligatorio se ubican en las vías de
transporte que conforman las Rutas Fiscales que designe el
Ministerio de Transportes y Comunicaciones.
2. Las personas que trasladen bienes sujetos a control y fiscalización a
que hace referencia el Decreto Legislativo N.° 1103, están obligadas
a presentarse en los Puestos de Control Obligatorio ubicados en la
Ruta Fiscal que le corresponda utilizar para la verificación y visado
correspondiente.
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Establecimiento de los Puestos de Control Obligatorios
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Establecimiento de los Puestos de Control Obligatorios
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CONTROL Y FISCALIZACIÓN A CARGO DE
LA SUNAT
TRANSPORTE ILEGAL
Traslado de Bienes Fiscalizados que:
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Medidas especiales : Decreto Supremo
Nº 077-2021-EF
Artículo 4. Control y fiscalización y visitas programadas y no programadas
• 4.1 La SUNAT puede realizar VP y VNP con la finalidad de verificar el uso de los insumos químicos,
sin afectar el normal desarrollo de las actividades del usuario.
• 4.2 El usuario está obligado a facilitar el ingreso a sus instalaciones, atender dichas visitas en su
horario laboral habitual y proporcionar la documentación objeto de control y fiscalización.
• 4.3 La inspección, a solicitud de la SUNAT, puede realizarse con la participación de un
representante del Ministerio Público y/o con el apoyo de la Policía Nacional del Perú.
• 4.4 Luego de la visita y como consecuencia de esta se formula el acta respectiva donde se deja
constancia de las irregularidades detectadas, dando inicio a las acciones que correspondan.
• 4.5 Las visitas programadas deben ser comunicadas al usuario con un plazo no menor a tres días
hábiles a la fecha señalada para la inspección
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Medidas especiales : Decreto Supremo
Nº 077-2021-EF
Artículo 9. Responsabilidad de verificar las solicitudes de pedidos
• 9.1 El usuario verifica las solicitudes de pedidos de los insumos químicos a fin de
determinar la legitimidad de esta operación, debiendo como mínimo establecer los
siguientes procedimientos:
❑a) Verificar la identidad de la persona o personas que efectúan el pedido, a fin de
determinar su capacidad para actuar en representación del usuario.
❑b) Verificar que el usuario solicitante cuente con inscripción vigente en el registro.
❑c) Verificar la concordancia entre el pedido y la cantidad solicitada por el usuario solicitante
a través del registro.
• 9.2 El usuario comunica a la SUNAT las operaciones inusuales de las que tome conocimiento
durante el desarrollo de sus actividades. Dicha comunicación se presenta ante la SUNAt por
medio físico o virtual hasta el día siguiente hábil de haber tomado conocimiento de las
operaciones inusuales a reportar.
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DECRETO LEGISLATIVO
N.º 1107
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NORMATIVIDAD
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CONTROL Y FISCALIZACIÓN DE
MAQUINARIAS, EQUIPOS Y PRODUCTOS MINEROS
La SUNAT controlará y fiscalizará el ingreso, permanencia, transporte o
traslado y salida de insumos químicos, maquinarias y equipos utilizados en la
actividad minera, y de los productos mineros, así como la distribución, hacia y
desde el territorio aduanero y en el territorio nacional, sin perjuicio de las
competencias de otras entidades del Estado, de conformidad con la
legislación vigente.
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DECRETO LEGISLATIVO N.º 1107
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DECRETO LEGISLATIVO N.º 1107
EQUIPOS UTILIZADOS EN LA ACTIVIDAD MINERA
8502.11.90.00 LOS DEMÁS GRUPOS ELECTRÓGENOS CON MOTOR DE EMBOLO (PISTON) DE ENCENDIDO POR
COMPRESIÓN (MOTORES DIESEL O SEMIDIESEL), DE POTENCIA INFERIOR O IGUAL A 75KVA
8502.12.10.00 GRUPOS ELECTRÓGENOS CON MOTOR DE EMBOLO (PISTON) DE ENCENDIDO POR COMPRESIÓN
(MOTORES DIESEL O SEMIDIESEL), DE CORRIENTE ALTERNA, DE POTENCIA SUPERIOR A 75KVA PERO
INFERIOR O IGUAL A 375KVA
8502.12.90.00 LOS DEMAS GRUPOS ELECTRÓGENOS CON MOTO DE EMBOLO (PISTON) DE ENCENDIDO POR
COMPRESIÓN (MOTORES DIESEL O SEMIDIESEL), DE POTENCIA SUPERIOR A 75KVA PERO INFERIOR O
IGUAL A 375KVA
8502.13.10.00 GRUPOS ELECTRÓGENOS CON MOTOR DE EMBOLO (PISTON) DE ENCENDIDO POR COMPRESIÓN
(MOTORES DIESEL O SEMIDIESEL), DE CORRIENTE ALTERNA, DE POTENCIA SUPERIOR A 375KVA
8502.20.10.00 GRUPOS ELECTRÓGENOS CON MOTOR DE ÉMBOLO (PISTON) DE ENCENDIDO POR CHISPA (MOTOR DE
EXPLOSIÓN), DE CORRIENTE ALTERNA
8502.20.90.00 LOS DEMÁS GRUPOS ELECTRÓGENOS CON MOTOR DE ÉMBOLO (PISTON) DE ENCENDIDO POR CHISPA
(MOTOR DE EXPLOSIÓN)
8502.39.90.00 LOS DEMÁS GRUPOS ELECTRÓGENOS
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DECRETO LEGISLATIVO N.º 1107
PRODUCTOS MINEROS
Los productos mineros, cualquiera sea su estado, se sujetan a los alcances del
presente Decreto Legislativo en lo referido a las Rutas Fiscales y sus controles.
Oro y a las aleaciones que incluyan oro, cualquiera sea su denominación, forma o
presentación
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Establecimiento de los Puestos de Control Obligatorios
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Establecimiento de los Puestos de Control Obligatorios
Palmeras
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INCAUTACIÓN
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INCAUTACIÓN
INCAUTACION PENAL
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CONTROL DE TRANSPORTE
Todo aquel traslado de Insumos Químicos que no utilice la Ruta Fiscal aplicable o que no tenga la
documentación conforme lo establece el Reglamento de Comprobantes de Pago. La SUNAT y la Policía
Nacional del Perú, de ser el caso, pondrán en conocimiento del Ministerio Público, en el más breve plazo tal
hecho, para el inicio de las investigaciones que correspondan, de conformidad con lo establecido en el
Artículo 272º del Código Penal.
Artículo 272º del Código Penal.- Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de 1 (un) año ni
mayor de 3 (tres) años y con 170 (ciento setenta) a 340 (trescientos cuarenta) días-multa, el que:
1) Se de dedique a una actividad comercial sujeta a autorización sin haber cumplido los requisitos que
exigen las leyes o reglamentos.
2) Emplee, expenda o haga circular mercaderías y productos sin el timbre o precinto correspondiente, cuando
deban llevarlo o sin acreditar el pago del tributo.
3) Utilice mercaderías exoneradas de tributos en fines distintos de los previstos en la ley exonerativa
respectiva.
4) Evada el control fiscal en la comercialización, transporte o traslado de bienes sujetos a control y
fiscalización dispuesto por normas especiales.
5) Utilice rutas distintas a las rutas fiscales en el transporte o traslado de bienes, insumos o productos sujetos
a control y fiscalización.
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CONTROL DE TRANSPORTE
DEFINICIONES
En los supuestos previstos en los incisos 3), 4) y 5) constituyen circunstancias agravantes
sancionadas con pena privativa de la libertad no menor de cinco, ni mayor de ocho años y
con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa, cuando cualquiera de las
conductas descritas se realice:
➢ Por el Consumidor Directo de acuerdo con lo dispuesto en las normas tributarias;
➢ Utilizando documento falso o falsificado; o
➢ Por una organización criminal;
En los supuestos 4) y 5), si la conducta se realiza en dos o más oportunidades dentro de
un plazo de 10 años.
Las Figuras delictivas tipificadas en el artículo 272° del Código Penal, respecto de las
cuales, cuando la SUNAT en el ejercicio de sus funciones de control y fiscalización
conforme a lo establecido en los Decretos Legislativos Nos. 1103 y 1126 detecte su
presunta comisión, procederá a la incautación de los bienes sujetos a control y
fiscalización.
De igual forma, cuando la SUNAT en el ejercicio de sus actuaciones administrativas en el
marco del Decreto Legislativo N.° 1107 detecte la presunta comisión de las figuras
delictivas tipificadas en los numerales 4) y 5) del artículo 272° del Código Penal,
procederá a la incautación de los bienes sujetos a control y fiscalización.
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Muchas gracias
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