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SEGURIDA
D SOCIAL
SEGURIDAD SOCIAL
UNIDAD 1. FACULTADES Y ATRIBUCIONES DEL SEGURO SOCIAL
1. Historia del seguro social
a) Antecedentes históricos: en el curso del siglo XIX, los países que hoy calificamos de
industrializados pasaron por las diversas fases de la revolución industrial, que transformó a
Europa en una de las principales influencias que plasmaron a los Estados Unidos, y que tuvieron
que hacer frente a las consecuencias sociales y económicas de este proceso. Más tarde los otros
países del mundo trataron de emular, al principio con algunas variaciones y después cada vez
mayor, los avances industriales y comerciales de los primeros. Esta evolución creo toda clase de
problemas, entre los cuales ninguno era patente que el espectáculo de la pobreza extrema en
medio de la abundancia, de la necesidad a lado de un sin numero de recursos no utilizados, de la
indigencia vecino de la riqueza.
b) Base constitucional:
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TAREA
UMA
Unidad de Medida y Actualización.
¿Qué es?
En la actualidad esta unidad de medida es usada para calcular multas, impuestos, diferentes trámites
gubernamentales y prestaciones calculadas en VSM, así como créditos hipotecarios en VSM a menos
que estos se hayan hecho el cambio a pesos.
Lo más importante fue desligar de estos cálculos el salario mínimo de los trabajadores, logrando
reducción inflacionaria, y permitiendo a su vez mejoras salariales, pero sin encarecer en el pago
obligaciones fiscales.
Otra de las razones por las que se creó es para que el aumento del salario mínimo de los
trabajadores no tuviera un impacto inflacionario tan marcado.
El valor UMA 2021 es de 89.62 pesos diarios, 2,724.45 pesos mensuales y 32,693.40 pesos al año.
El seguro social es el instrumento básico de la seguridad social, establecida como un servicio público de
carácter nacional en los términos de esta ley, sin prejuicios de los sistemas instituidos por otros
ordenamientos.
La realización de la seguridad social está a cargo de entidades o dependencias públicas federales, o
locales y de organismos descentralizados, conforme a lo dispuesto por esta ley y demás ordenamientos
legales sobre la materia.
MARCO JURÍDICO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
De acuerdo con las distintas disposiciones que son relativas a la ley del seguro social citamos a
continuación, de forma piramidal, la estructura jurídica, ubicando como punta de la pirámide a la
constitución política de los estados unidos mexicanos, que es la carta magna de donde emanan las
diversas leyes y reglamentos en México, las cuales por ningún motivo deben contravenir disposición
alguna contenida en la citada constitución, Sopena de violentar las garantías individuales consignadas en
ella, lo que podría derivar en amparos o juicios.
C.P.E.U
.M
Ley del
Trabajo
Código Fiscal de la
Federación
Fracción 2. Aportaciones de seguridad social. Son las contrataciones establecidos en la ley a cargo de
personas que son constituidas por el estado en cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en
materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de
seguridad social o proporcionados por el mismo estado.
Art. 6: Momentos de causación de las contribuciones
Obligación del retenedor: …
Determinación presuntiva de contribuciones retenibles contribuidles. Art 57
Las autoridades fiscales, podrán determinar presuntivamente las contribuciones que se debieron haber
retenido, cuando aparezca omisión en la retención y entero, por mas del 3% sobre las retenciones
enteradas.
Presunción de retenciones sobre sueldos…
Si las retenciones no enteradas corresponden a pagos a que se refiere el capitulo 1 titulo 4° de la ley del
impuesto sobre la renta y el retenedor tienen mas de 20 trabajadores a su servicio se presumirá que las
contribuciones que deban enterarse son las siguientes:
1. …
2. …
SUPLETORIEDAD.
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A falta de norma expresa en esta ley, se aplicarán supletoriamente las disposiciones de la ley federal del
trabajo, del código o del derecho común, en este orden, cuando su aplicación no sea contraria a la
naturaleza propia del régimen de seguridad social establece esta ley.
personalidad jurídica, u servicio remunerado personal y subordinado, cualquiera que sea el acto
que le de origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la naturaleza económica del
patrón aun cuando a este en virtud de alguna ley especial, este exento del pago de
contribuciones
2. Art 20 LFT: Se entiende por relación de trabajo cualquiera que sea el acto que le de origen, la
prestación de un trabajo personal subordinado a una persona mediante el pago de un salario.
3. Art 21 LFT: Se presume la existencia del contrato y de la relación del trabajo entre el que presta
un trabajo personal y el que lo recibe.
Respecto a incluir a las sociedades cooperativas de consumo, recordemos que únicamente se
menciona a las sociedades cooperativas de producción.
Art 12 ley del seguro social: Los socios de sociedades cooperativas.
Observaciones:
Las altas, se deberán presentar en un plazo máximo de cinco días hábiles contados a partir de la fecha de
inicio de la relación laboral. También se puede presentar un día hábil anterior al inicio de labores; la
obligación de prestar los servicios institucionales será a partir de la fecha como inicio de la relación
laboral que señale en el formulario respectivo.
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Los asegurados que carezcan de número de seguridad social, podrán solicitarlo previo a su
aseguramiento.
Bajas.
El Usuario, o sea el patrón o representante legal, son los únicos que pueden dar de baja inmediatamente
al trabajador.
Requisitos y Comprobantes a obtener.
Presentación de la tarjeta de identificación la patronal.
Entrega de copia del aviso de baja del asegurado.
Observaciones.
Los avisos de baja se deberán presentar en un plazo máximo de cinco días hábiles contados a partir del
día siguiente de la fecha en que se dé el respectivo.
En tanto el patrón no presente al instituto el aviso de baja del trabajador subsistirá su obligación de
cubrir las cuotas obrero-patronales respectivas.
No sufre efecto legal el aviso de baja presentado por el patrón durante el periodo en que el trabajador se
encuentre incapacitado.
Modificaciones del Salario.
Usuario, patrón o representante legal.
Requisitos y Comprobantes a obtener:
Presentación de la tarjeta de identificación patronal.
Entrega de copia del aviso de modificación del salario del asegurado.
Observaciones.
Tratándose de salarios fijos, en un plazo de 3 días hábiles a partir del día siguiente a la fecha en que
cambie el salario. También podrá presentarse el día hábil anterior al que surge efecto la modificación.
Para salarios variables, de los primeros días hábiles de los meses de enero, marzo, mayo, julio,
septiembre y noviembre.
En caso de salarios de naturaleza mixta, si es el elemento variable el que se modifica, dentro del plazo
previsto en el párrafo anterior; cuando sea el elemento fijo dentro de un plazo de cinco días hábiles
siguientes a la fecha en que ocurrió el cambio. También se puede presentar en un día hábil anterior al
cambio.
Pago de cuotas.
Artículo 39. Las cuotas obrero-patronales se causan por mensualidades vencidas y el patrón está
obligado a determinar sus importes en los formatos impresos o usando el programa informático (SUA),
el patrón deberá presentar ante el instituto las cédulas de determinación de cuotas del mes que se trate y
realiza el pago respectivo a más tardar el día 17 del mes inmediato siguiente.
Los capitales constitutivos tienen el carácter de definitivos al momento de notificarse y debe pagarse al
instituto.
Capitales Constitutivos.
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Artículo 77. El patrón que estando obligado a asegurar a sus trabajadores contra riesgos de trabajo no lo
hiciere, deberá entregar al instituto en caso de que ocurra un siniestro, los capitales constitutivos de las
prestaciones en dinero y en especie.
Al igual que cuando el patrón asegure a sus trabajadores en forma tal que se disminuyan las prestaciones
a que los trabajadores asegurados o sus beneficiarios tuvieren derecho, limitándose a los capitales
constitutivos.
Artículo 78. Los patrones que cubrieran los capitales constitutivos, determinados por el instituto, en los
casos previstos por el artículo anterior quedarán membrados, del incumplimiento de las obligaciones que
sobre responsabilidad por riesgos de trabajo.
Articulo 79, los capitales constitutivos se integran con el importe de alguna o algunas de las prestaciones
siguientes:
Asistencia medica
Hospitalización
Medicamentos y material de curación
Servicios auxiliares de diagnóstico y de tratamiento
Intervención quirúrgica
Aparatos de prótesis y ortopedia
Gastos de traslado del trabajador accidentado y pago de viáticos en su caso
Subsidios
Gastos de funeral
Indemnizaciones globales en sustitución de la pensión
Valor actual de la pensión calculada a la fecha del siniestro y que invertida a una tasa anual de
interés compuesto del 5%.
SALARIO BASE DE COTIZACIÓN
1. Diferentes tipos de salario:
a. Concepto de salario según la Ley Federal del Trabajo y la Ley del Seguro Social.
Concepto del salario según la Ley del Seguro Social:
El salario base de cotización se integra por los pagos hechos en efectivo por cuota diaria,
gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones, en especie
cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo,
Concepto de salario según la ley federal del trabajo:
En toda retribución que otorga el patrón al trabajador por trabajo.
b. Salario fijo: este salario es el mínimo que se le paga al trabajador por sus servicios,
dependiendo de la zona geográfica donde se encuentra.
c. Salario variable: este tipo de salario es igual al de comisión, el cual es otorgado dependiendo
de las ventas que se obtengan.
En este tipo de salario lo único que se puede fijar sería el porcentaje que se le pagara a dicho
trabajador
d. Salario mixto: este tipo de salario incluye al fijo y al variable, es decir es el salario mínimo que
el trabajador recibe por sus servicios y a este salario se le sumaran todas las comisiones que se
obtuvieron durante un cierto periodo.
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obrero-patronal existente.
4. Compensación por viaje. Cuando el patrón no comprueba que Cuando efectivamente
los pagos hechos al trabajador son se trate de un
por concepto de reembolso. reembolso.
5. Despensas. Cuando el patrón entrega dinero en Cuando el patrón
efectivo a sus trabajadores a título de entregue al trabajador
ayuda para despensa o despensas. víveres o en su defecto
vales, cupones o bonos
canjeables por
mercancía.
6. Días de descanso La retribución que percibe el
obligatorios. trabajador en consecuencia de su
actividad laboral.
7. Días de descanso Ingreso adicional que se otorga por
semanal. labor en los días de descanso semanal
establecidos.
8. Fondo de ahorro Cuando se constituya únicamente por Cuando el patrón y
las aportaciones del patrón cuando trabajador aportan
dicha aportación sea superior a la del periódicamente a la
trabajador, se incrementará misma cantidad para
únicamente por la cantidad que se conformarlo
exceda a la aportada por este.
9. Gastos de gasolina. Cuando el patrón entregue al Cuando se entreguen
trabajador dinero o bonos por cantidades y bonos por
concepto de gasolina y dichos concepto de gasolina
trabajadores desempeñen su labor en para que el trabajador se
el centro de trabajo. traslade fuera de su
centro de trabajo a
desarrollar su labor.
10. Gratificaciones Cuando se entrega al trabajador por
sus servicios independientemente de
la forma y términos en que se pague;
se incluye la prestación de méritos.
11. ISR Cuando el patrón absorbe este
concepto.
12. Participación en las Cuando el patrón entrega al Lo indica el artículo 2
utilidades. trabajador cantidades por este de la Ley del seguro
conducto o anticipo a cuenta del social en su inciso c.
mismo y responde perdidas al Cuando se acumulara al
finalizar el ejercicio. Cuando las salario si se establece un
utilidades sean inferiores a las porcentaje superior
cantidades otorgadas el excedente previamente pactado en
deberá integrarse. el contrato de trabajo o
si se entregan anticipos
a cuenta, siempre que se
opere con utilidades.
13. Premios por producción El artículo 32 de la ley del seguro
social, establece las primas y
cualquier otra cantidad entregada al
trabajador por sus servicios.
14. Premios por puntualidad. Cantidad que se entrega al trabajador
por sus servicios misma que se
incrementa su ingreso.
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BASES DE COTIZACIÓN
1. SALARIO MINIMO: Art 36 de la Ley del Seguro Social: corresponde al patrón pagar
íntegramente las cuotas señaladas para los trabajadores, en los casos en que estos perciban como
cuota diaria el salario mínimo (141.70)
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Solución:
a. Determinación de la cuota diaria
Salario mensual / número de días según la Ley del SS. 30
4000 / 30
= 133.33
b. Determinación del importe diario de gratificación anual:
Salario diario 133.33
x número de días de gratificación 15
= 2000
/365 número de días del año
= 5.48 gratificación anual
c. Determinación del importe de prima vacacional.
Importe diario 133.33
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X no de días de vacaciones 6
= 800
X % de prima 25%
Imp de prima = 200
/ no de días del año
Importe de la prima diaria: 0.54//
d. Determinación del salario diario base de cotización:
Cuota diaria 133.33
+ gratificación anual 5.48
+ prima vacacional 0.54
= salario base de cotización 139.35
Conocer el salario integrado de un trabajador que laboral con las prestaciones siguientes
Salario mensual: 5000
Aguinaldo 30 días
Vacaciones 10 días
Prima vacacional: 30%
SOLUCIÓN:
a. Determinación de la cuota diaria
5000/30 = 166.66
b. Determinación del importe diario de gratificación anual
166.66 * 30 = 5000/365 = 13.70
c. Determinación del importe de prima vacacional
166.66 * 10 = 1666.66 * 30% = 500/365 = 1.37
d. Determinación del salario base de cotización.
166.66 + 13.70 + 1.39 = 181.75
Datos
Salario diario $200.00
Tipo de salario Fijo
Puesto Mecánico
Fecha de ingreso 13 de mayo de 2009
Antigüedad 2 años 2 años
Prestaciones mínimas de ley
Aguinaldo 15 días
Vacaciones 8 días
Prima 25%
DESARROLLO
1. cálculo del importe diario de la gratificación anual (aguinaldo)
8.22
2. Calculo del importe diario de la prima vacacional
1.10
3. Calculo del salario diario base de cotización
209.32
PRIMA DOMINICAL: este concepto es generalmente aplicado a los trabajadores cuya actividad
requiere de su permanencia constante, incluyendo domingos
En este sentido, en el art 71 de la ley federal del trabajo se establece que los trabajadores que presten
servicio en día domingo tendrán derecho a una prima adicional de un 25% por lo menos sobre el salario
de los días ordinarios de trabajo.
Si la prima dominical se obtiene un domingo de cada semana y el año tiene 52 domingos, para obtener la
parte proporcional diaria deberá ser integrada al salario base de cotización se precederá como sigue:
Así, el salario base de cotización del trabajador que labore 52 domingos del año deberá ser integrado con
la parte proporcional equivalente a 0.035616.
A continuación, se presenta una tabla con los factores que podrán aplicarse para integrar el 25% de
prima dominical al salario base de cotización, dependiendo del numeró de domingos laborados durante
un año.
Estos factores se modifican según el porcentaje de prima dominical que se establezca en el contrato
individual o colectivo del trabajo.
PLANTEAMIENTO
Determinación del salario base de cotización con prestaciones superiores a las establecidas a la ley
federal del trabajo y prima dominical del 30%
Tipo de salario Fijo
Trabajo Controlador de hornos
Fecha de ingreso 16 de febrero del 2008
Salario diario 350
Antigüedad 3 años
Días de descanso Lunes
Domingos laborados en el año 52
Prestación de contrato colectivo:
Aguinaldo 30 días
Vacaciones 10 días
Prima vacacional 40%
Prima dominical 30%
reglamento para el pago de cuotas del seguro social, relativos a la integración del salario base de
cotización.
DESPENSAS
Las despensas son una prestación laboral que algunas empresas otorgan voluntariamente a sus
trabajadores, en virtud de que no existe obligación jurídica para ello.
Conforme a los dispuesto en los artículos 84 y 89 de la ley federal del trabajo, las despensas que los
patrones conceden forman parte integral del salario, pero solo para efectos del pago de indemnizaciones
laborales, y no para el otorgamiento de prestaciones tales como aguinaldo, vacaciones, prima vacacional,
etc.
Art. 84: El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones,
percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o
prestación que se agregue al trabajador por su trabajo.
Art 89. Para determinar el monto de las indemnizaciones que deban pagarse a los trabajadores se tomara
como base el salario correspondiente al día en que nazca el derecho a indemnización, incluyendo en la
cuota diaria y la parte proporcional de las prestaciones mencionadas en el artículo 84.
Salario, su integración. De conformidad con el art 84 de la ley federal del trabajo, la cantidad que recibe
el trabajador en vales de despensa, si forma parte de su salario, porque constituye una prestación en
especie, por el tal motivo debe considerarse para el pago de la indemnización constitucional.
Para efecto de integrar el salario base de cotización al seguro social, las despensas en especie o en dinero
no se acumulan a la base salarial, siempre y cuando su importe no rebase el 40 % del salario mínimo
general en la ciudad de México, tal y como lo señala el articulo 17, fracción 4° de la ley del seguro
social.
Salario mínimo 141.70 * 40% = 56.68*30 días = 1700.40
No debe de pasar del 40% del salario mínimo
(no integran al salario base de cotización) si se pasa del 40%, lo sobrante se incluye al salario base de
cotización.
Ejemplo: Una persona que otorga a sus trabajadores vales de despensa por $2000 mensuales.
Vales de despensa: 2000
-Importe no integrable al salario base de cotización 1700.40
= diferencia que debe ser integrada al salario base de cotización=299.60
AYUDA PARA TRANSPORTE
La ayuda para transporte no se contempla dentro de las excepciones que dispone el artículo 27° de la ley
del seguro social, por lo tanto, se integra al salario.
Cabe aclarar que esta partida es parte integral al salario base de cotización cuando es otorgada para que
los trabajadores destinen fácilmente a las erogaciones que efectúen por el traslado de su domicilio
particular al centro de trabajo y viceversa.
Por otra parte, en los casos que se entregue esta ayuda por este concepto a los trabajadores para que se
trasladen a uno o más lugares del centro de trabajo a desarrollar su labor, no serán propiamente
cantidades adicionales al salario, si no que tendrán el carácter de reembolso de gastos que efectúen los
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trabajadores para realizar sus actividades, por tanto, en estos casos no formaran parte del salario base de
cotización.
CASO PRACTICO
Planteamiento: determinación del salario base de cotización con prestaciones adicionales como vales de
despensa y ayuda de transporte.
DATOS:
Generales:
1. Salario mínimo general en ciudad de México 141.70
2. Importe de despensa no integrada al salario base de cotización
(Art 27 fracción 6° de la LSS)
141.70*40%*30=1700.40
Del trabajador:
Tipo de salario: Fijo
Fecha de ingreso: 10/07/2018
Salario diario: 250
Prestaciones:
Aguinaldo 45 días
Vacaciones 15 días
Prima vacacional 50%
Vales de despensa 2000
18%
Ayuda para transporte en efectivo, 5% sobre el salario
($250*5%*30) = 375 mensual
Factores de integración proporcional
Gratificacion anual (aquinaldo)
45/365*250=30.82 (factor)
45/365*100=%12.33
Prima vacacional
15*50%/365*100=2.05
TOTAL: 32.87 63.18
DESARROLLO:
1. Calculo del importe diario de la gratificación anual
Salario diario: 250*12.33%
=30.83
2. Calculo de importe diario de la prima vacacional
Sd 250*factor de integración proporcional de la prima vacacional 2.05
=5.13
3. Calculo del importe diario de los vales de despensa
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ALIMENTACIÓN Y HABITACIÓN
En el articulo 27 de la lss se efectúan estos conceptos como integrantes del salario cuando se entreguen
en forma honerosa a los trabajadores.
Se entiende prestación honerosa aquella que represente cuando menos el 20% del salario mínimo general
de la ciudad de México (141.70)*20%=28.34.
Al respecto en el artículo 32 de la lss se dispone lo siguiente:
Precepción sin costo para el trabajador por Incremento al salario en:
concepto de:
Habitación y alimentación 50%
Habitación 25%
Alimentación 25%
Un solo alimento 8.33
2 alimentos al día 16.66
3 alimentos al día 25%
CASO PRACTICO
Planteamiento
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Determinación del salario base de cotización de un trabajador con percepciones fijas de prima dominical
y servicio de comedor
Datos:
Generales
Salario general vigente en cdmx 141.70
Alimentación Importe a decontar del trabajador (141.70)*20%)=28.34
para que se efectue al trabajador al salario base
de cotización art 17 fracción 5, lss
Mensual (141.70*30) 850.20
DEL TRABAJADOR
Tipo de salario Fijo
Fecha de ingreso 21/2/98
Salario diario
Descanso semanal Martes
PRESTACIONES
Aguinaldo 15 días
Vacaciones 14 días
Prima vacacional 25% de 14 días de vacaciones
Prima dominical 25% por domingo trabajado
Serv de comedor 1 alimento diario
Descuento al trabajador por concepto de $5
alimentación
150*3.56%=5.34
3. Comparación para determinar si procede la alimentación al salario base de cotización
Importe diario Importe diario que Al no cumplir con el
descontado al debe ser descontado al requisito establecido
trabajador por trabajadore para en el art 27 fracción
concepto de considerar 5° de la lss
alimentación alimentación como
onorosa y en
consecuencia excluirla
de integrarla al salario
base de cotización
(141.70)*20%
$5 < menor que 28.34 Procede integrar los
alimentos al salario
base de cotización
4. Cálculo del importe diario de la alimentación que deberá ser integrado al salario base de
cotización al no cumplir con las condiciones de exclusión:
Salario diario 150.00*porcentaje de integración por un alimento 8.33%=importe diario de la
alimentación.12.49
5. Calculo del salario base de cotización
Salario diario 150+imp. Diario de la gratificación anual 6.16 + importe diario de la prima de
vacaciones 1.44 + importe diario de la prima dominical 5.34 + importe diario de alimentación
12.49= 175.43
FONDO DE AHORRO.
En materia de seguridad social, el artículo 27 fracción 2° de la lss señala como excluible del salario base
de cotización al concepto denominado ahorro.
Entero, habrá de cumplirse ciertos requisitos para que la exclusión programada. Dichos requisitos son
los siguientes:
1. Constituirse mediante aportaciones comunes y periódicas (depósito de cantidad semanaria,
quincenal o mensual)
2. Depósito igual del patrón y el trabajador
3. Los fondos no pueden ser retirados más de dos veces al año
4. Que exista evidencia de los depósitos efectuados
Si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo mas de dos veces al año, integrará al
salario.
Se desprende cuatro situaciones que a continuación se enuncian:
1. La regla general de exclusión será el deposito igual de patrón y el trabajador.
2. Cuando la aportación correspondiente al patrón sea inferior a la del trabajador la diferencia
portada por este último, no se integrara al salario base de cotización
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asegurado en tanto no se declare que se encuentra capacitado para trabajar o bien se declare la
incapacidad permanente parcial o total, lo cual deberá realizarse al termino de 52 semanas que
dure la atención medica como consecuencia del accidente sin perjuicio de que una vez
terminada la incapacidad que corresponda, continua su rehabilitación conforme a lo dispuesto
en el articulo 61 de la LSS.
2. Al declararse la incapacidad permanente, este recibirá una pensión mensual definitiva
equivalente al 70% del salario en que estuviere cotizando en el momento en que ocurrió el
riesgo. En caso de enfermedades de trabajo se calculará con el promedio del salario base de
cotización de 52 últimas semanas o las que tuviere si su aseguramiento fuese por el tiempo
menos para determinar el monto de la pensión y/o igualmente el incapacitado deberá contratar
un seguro de sobrevivencia para el caso de fallecimiento que a sus beneficiarios las pensiones y
demás prestaciones económicas que tenga derecho en los términos de esta ley.
La pensión como seguro de sobrevivencia y las prestaciones económicas a que se refiere el
párrafo anterior se otorgaran por la institución de seguro que elija el trabajador. Para contratar
los seguros de renta vitalicia y sobrevivencia el instituto calculará e monto constitutivo
necesario para su contratación.
El monto constitutivo se le restara al saldo acumulado en la cuenta individual del trabajador y la
diferencia será la suma asegurada, que deberá pagar el instituto a la institución de seguros
elegida por el trabajador para la contratación de los seguros de renta vitalicia y sobrevivencia, el
seguro de sobrevivencia cubrirá en caso de fallecimiento del pensionado a consecuencia de
riesgo de trabajo, la pensión y demás prestaciones económicas a que se refiere este capitulo sus
beneficiarios; si al momento de producirse el riesgo de trabajo, el asegurado hubiese cotizado
cuando menos 150 semanas, el seguro de sobrevivencia también cubrirá el fallecimiento de este
por causas distintas al riesgo de trabajo o enfermedades profesionales.
Cuando l trabajador tenga una cantidad acumulada en su cuenta individual que sea mayor al
necesario para integrar el monto constitutivo para controlar una renta vitalicia que será superior
a la pensión que tenga derecho, en los términos de este capítulo, así como para contratar el
seguro de sobrevivencia podrá optar por:
A. Retirar la suma excedente en una sola exhibición de su cuenta individual
B. Contratar una renta vitalicia por una cuenta mayor
C. Aplicar el excedente a un pago de sobreprimas para incrementar le beneficio del seguro
sobrevivencia
3. Si la incapacidad declarada es permanente parcial superior al 50 %, el asegurado recibirá una
pensión que será otorgada por la institución de seguros que elija en los términos de la fracción
anterior
El monto de la pensión se calculará conforme a la tabla de valuación de incapacidad contenida
en la ley federal de trabajo, tomando como base el mosto de la pensión que correspondería a la
incapacidad permanente total.
Si el tanto porciento de la incapacidad se fijara entre el máximo y mínimo establecidos en dicha
tabla teniendo en cuenta la edad del trabajador, la importancia de la incapacidad, si esta es
absoluta para el ejercicio de su profesión aun cuando quede inhabilitado para dedicarse a otra o
que simplemente haya disminuido sus aptitudes para el desempeño de esta o ejercer actividades
remuneradas semejantes a su profesión u oficio
Si la valuación definitiva de la incapacidad fuese de hasta 25%, se pagará al asegurado su
pensión, una indemnización global a 5 anualidades de la pensión que hubiese correspondido.
Dicha indemnización será optativa para el trabajador cuando la valuación definitiva de la
incapacidad exacta del 25% sin rebasar al 50%
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4. El instituto otorgara a los pensionados por incapacidad permanente total y parcial con un
mínimo de más de 50% de incapacidad, un aguinaldo anual equivalente a 15 días de importe de
la pensión que perciba.
D: Número de defunciones
N: 0.005, que es la prima mínima de riesgo.
Al inscribirse por primera vez en el seguro social o al cambiar de actividad, las empresas cubrirán en la
clase que le corresponda la clase media.
No se tomarán en cuenta para la siniestralidad de las empresas, los accidentes que ocurran a los
trabajadores al trasladarse de su domicilio al centro de labores o viceversa.
CLASE MEDIA
Clase Prima Grado de riesgo
CLASE I 0.54355 Mínima
CLASE II 1.13065 Baja
CLASE III 2.59840 Media
CLASE IV 4.65325 Alto
CLASE V 7.58875 Máximo
UNIDAD 4
SEGURO DE ENFERMEDADES Y MATERNIDAD
a. Conceptos:
La enfermedad en su estado patológico que disminuye o cancela las posibilidades orgánico-
funcionales de nuestro organismo y la maternidad es una condición natural y necesaria de
reproducción permitiendo la sobrevivencia del ser humano.
Dentro de la ley del seguro social se encuentra comprendido el concepto de seguro de enfermedad
localizado en el artículo 23.
Fracción 1: Atención medica de diagnóstico, odontológica, quirúrgica, hospitalaria, farmacéutica y
de rehabilitación que sea necesaria desde el comienzo de la enfermedad y durante el plazo máximo
de 52 semanas para la misma enfermedad (reglamento de servicios médicos)
Fracción 2: Sujetos de protección.
Quedan amparados por este seguro (art. 84)
1. El asegurado
2. El pensionado por:
a. Incapacidad permanente total o parcial, invalidez, cesantía en edad avanzada y vejez, así como
viudez, orfandad o ascendencia.
3. Esposa del asegurado o mujer con la que haya hecho vida marital durante 5 años antes de la
enfermedad o con ella que haya procesado hijos estando libres de matrimonio (adulterio no
aplica).
4. De la misma manera el esposo o concubinario siempre que haya dependido económicamente y
reúna los requisitos establecidos, en igual forma en el caso del pensionado
5. Hijos menores de 16 años. Hijos del asegurado que no puedan mantenerse debido a enfermedad
crónica, defecto físico o psíquico hasta en tanto que no desaparezca la incapacidad a la edad de
25 años y también cuando realice estudio en planteles del sistema educativo nacional
6. Hijos mayores de 16 años, que disfruten de asignaciones familiares, así como la de los
pensionados por incapacidad permanente en los mismos casos y condiciones establecidas en el
art. 136 de la ley
7. El padre y la madre del asegurado que vivan en el hogar de este, así como del pensionado de
acuerdo en los términos establecidos
Los sujetos antes mencionados tendrán derecho a las prestaciones respectivas si además reúnen los
siguientes requisitos:
Depender económicamente del asegurado o pensionado.
Que el asegurado tenga derecho a las prestaciones consignados en el art 91 de esta ley.
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ART 115 LSS. Cuando una persona tuviera derecho a dos o mas pensiones establecidas en esta ley, por
ser simultáneamente pensionado, asegurado y beneficiario de otro o otros asegurados, recibirá en su caso
la pensión de acuerdo con los recursos acumulados en la cuenta individual que corresponda.
ART 116 LSS. Si una persona tiene derecho a cualquier otra de las pensiones de este a capitulo y
también a pensión proveniente del seguro de riesgos de trabajo, percibirá ambas sin que la suma de sus
cuantías exceda del 100% del salario mayor, de los que sirvieron de base para determinar la cuantía de
las pensiones concedidas. Los ajustes para no exceder del límite señalado no afectarán en la pensión
proveniente del riesgo de trabajo.
a. CONCEPTO.
Cuando se considera que existe invalidez para efectos de esta ley.
ARTICULO 19. Cuando el asegurado se haya imposibilitado para procurarse mediante un trabajo
igual, una remuneración superior al 50% de su remuneración habitual, percibida durante el último
año de trabajo y que esa imposibilidad derive de una enfermedad o accidente no profesional.
La declaración de invalidez deberá ser realizada por el instituto del seguro social.
b. PRESTACIONES DEL ASEGURADO
PRESTACIONES DEL SEGURO DE INVALIDEZ.
ARTICULO 120. El estado de invalidez del asegurado, en los términos de esta ley y sus
reglamentos, al otorgamiento de las prestaciones siguientes:
1. PENSIÓN TEMPORAL.
2. PENSION DEFINITIVA
PENSION TEMPORAL ART 121. Pensión temporal es la que otorgue el instituto con cargo a este
seguro por periodos renovables al asegurado en los casos de existir posibilidad de recuperación para
el trabajo cuando con la continuación de una enfermedad no profesional se termine al disfrutar del
subsidio y la enfermedad persista.
Pensión definitiva. La que corresponda al estado de invalidez que se estime de naturaleza
permanente.
REQUISITOS PARA GOZAR DEL RAMO DE INVALIDEZ
ARTICULO 122. Para gozar las prestaciones del ramo de invalidez se requiere que al declararse esta, el
asegurado tenga acreditado el pago de 250 semanas de cotización. En el caso del dictamen respectivo
determine el 75% o mas de invalidez, solo requerirá que tenga acreditada 150 semanas de cotización.
Del no derecho al disfrute de pensión de invalidez.
ARTICULO 123. No se tiene derecho a disfrutar de pensión de invalidez cuando el asegurado:
1. Por si o de acuerdo con otras personas se haya provocado intencionalmente la invalidez
2. Resulte responsable del delito original que provoco la Invalidez.
3. Padezca un estado de invalidez anterior a su asignación al régimen obligatorio
En el caso de la fracción 1 o 2 el instituto podrá otorgar el total o una parte de la pensión a los familiares
que tuvieran derecho a las prestaciones que se concedan en el caso de muerte y la pensión se cubrirá
mientras dure la invalidez del asegurado
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ARTICULO 139. Para calcular el aguinaldo anual o las pensiones de viudez, orfandad o ascendentes, no
serán tomadas en cuenta las asignaciones familiares y las ayudas asistenciales que se otorguen.
Los pensionados por retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, recibirán incluidas en la pensión que
adquieran, las asignaciones familiares y las ayudas asistenciales que se establezcan en esta sección, las
cuales se financiarán con las cuotas sociales que aporte el estado en los términos de la fracción 4° del
articulo 168 de esta ley.
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DE LA PENSIÓN DE ORFANDAD
ARTICULO 134. Tendrán derecho a recibir pensión de orfandad cada uno de los hijos menores de 16
años, cuando muera el padre o la madre y algunos de estos hubiera tenido el carácter de asegurado y
acrediten al instituto un mínimo de 150 semanas de cotización o haber tenido la calidad de pensionados
por invalidez.
El instituto prorrogara la pensión de orfandad después de alcanzar el huérfano la edad de 16 años y hasta
la edad de 25, si se encuentran estudiando en planteles del sistema educativo nacional, tomando en
consideración las condiciones económicas familiares y personales, siempre que no sea sujeto del
régimen obligatorio.
El huérfano mayor de 16 años tenga un trabajo remunerado, no tiene derecho a percibir esta pensión;
salvo que no pueda mantenerse por su propio trabajo; debido a una enfermedad crónica, de oferto
psíquico o físico, en tanto no desaparezca la incapacidad que padece.
A CUANTO EQUIVALE LA PENSIÓN DE ORFANDAD
ARTICUL 133. La pensión del huérfano de padre o madre será igual al 20 % de la pensión de invalidez
que el asegurado estuviese gozando al fallecer o de la que hubiera correspondido suponiendo realizado el
estado de invalidez, si el huérfano lo fuera de padre y madre, se le otorgará en las mismas condiciones
una pensión igual al 30% de la misma base.
Si al iniciarse la pensión de orfandad el huérfano lo fuera de padre y madre y posteriormente falleciera el
otro progenitor, la pensión de orfandad se aumentará del 20 al 30 % a partir de la fecha de la muerte del
ascendente
CUANDO INICIA LA PENSIÓN POR ORFANDAD
ARTICULO 136. El derecho al goce de la pensión de orfandad comenzará desde e día del fallecimiento
del asegurado o pensionado por invalidez y cesará con la muerte del beneficiario, o cuando esta haya
alcanzado los 16 años de edad, de acuerdo con las disposiciones de los artículos anteriores. Con la ultima
mensualidad se otorgará al huérfano un pago o finiquito equivalente a 3 mensualidades de su pensión.
Otros beneficiarios con derecho de pensión.
ARTICULO 137. Si no existiera viuda, viudo, huérfanos, ni concubina o concubinario con derecho a
pensión, esta se otorgará a cada uno de los ascendentes que dependía económicamente del asegurado o
pensionado por invalidez, fallecido o por una cantidad igual al 20% de la pensión que el asegurado
estuviese gozando al fallecer, o de la que hubiera correspondido suponiendo realizado el estado de
viudez.
DE LAS ASIGANACIONES FAMILIARES Y AYUDA ASISTENCIAL
ARTICULO 138. Las asignaciones familiares consisten en una ayuda por concepto de carga familiar y
se concederá a os beneficiarios del pensionado por invalidez, de acuerdo con las reglas siguientes.
1. Para la esposa o concubina del pensionado, el 15% de la cuantía de la pensión.
2. Para cada uno de los hijos menores de 16 años del pensionado 10% de la cuantía de la pensión.
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ARTICULO 145. Las pensiones por invalidez, y vida, otorgadas serán incrementadas anualmente en el
mes de febrero conforme al INPC
Salario mínimo
Salario tope para cotizar en seguro de enfermedades y maternidad (141.70*25=3542.50)
Salario tope para cotizar en invalidez y vida en los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez
(3542.50)
SOLUCION
a. Determinar las cuotas obreras del seguro de enfermedad y maternidad por prestaciones en especie
excedente de 3 salarios mínimos generales de la ciudad de México.
Concepto Trabajador a Trabajador b Trabajador c
Salario base de 148.11 188.38 523.97
cotización
(-) 3 salarios mínimos 425.10 425.10 425.10
de la ciudad de mexico
=excedente de 3 0 0 101.61
salarios mínimos de la
ciudad de mexico
(x) días trabajados del 31 29 28
mes
Salario mensual base 140 2,845.08
de cotización
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maternidad (dinero)
cesantía en edad
avanzada y vejez
1245.32 1455.67 4101.96
México de tres
salarios
minimos)
A 148.11 425.1 0 0 0 1.10 0
c. Determinación de las cuotas del seguro de maternidad y enfermedad por prestaciones en especie
pensionados
Trabajadores Salario base X días Salario X =cuotas
de trabajados mensual porcentaje patronales
cotización del mes base de articulo 25 enfermedad y
cotización de la ley maternidad
(especie
pensionados)
A 148.11 31 4591.41 1.5 68.87 48.21
B 188.38 29 5463.02 1.5 81.945 57.21
c 523.97 28 14671.16 1.5 148.85
CONCEPTO Trabajador a b C
Salario base de 148.11 188.38 523.97
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cotización
X días trabajados del 31 29 28
mes
Salario mensual base 4591.41 5463.02 14,671.16
de cotización
Salario mensual base 4392.7 4109.3 3967.6
de cotización
X porcentaje art 147 de 1.75% 1.75% 1.75%
la Ley
CONCEPTO Trabajador a b C
Salario base de 148.11 188.38 523.97
cotización
X días trabajados del 31 29 28
mes
Salario mensual base 4591.41 5463.02 14,671.16
de cotización
X porcentaje art.211 1% 1% 1%
=cuotas patronales 91.82 109.26 293.42
guarderías y
prestaciones sociales
h. Determinación de las cuotas patronales del seguro de cesantía en edad avanzada y vejez.
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