a) Cuentas Incobrables

✔ Realizamos la verificación del control interno.

✔ Revisión de cumplimiento de las políticas contables establecidas de las cuentas

por cobrar.

✔ Revisión de saldos registrados de cuentas incobrables y estimaciones para

cuentas incobrables en los libros auxiliares.

✔ Revisión de saldos registrados de cuentas incobrables y estimaciones para

cuentas incobrables en los estados financieros al corte del 31 de diciembre de

2022.

✔ Realizamos cedulas sumarias comparativas con el fin de determinar variaciones

de los saldos del periodo correspondiente.

✔ Efectuamos el procedimiento de confirmaciones de saldos de las cuentas por

cobrar por medio de un muestreo.

Resultado de la revisión:

De acuerdo con la revisión realizada a las cuentas incobrables y estimaciones para cuentas
incobrables, consideramos que la cuenta presenta un nivel de riesgo bajo y se ha
determinado las deficiencias que deban informarse en esta carta de gerencia.

✔ En la revisión del saldo de la provisión para cuentas incobrables en los Estados

Financiero, en el Balance general se ha detectado que el departamento de

contabilidad ha registrado el saldo de Q.11,178.14, en la revisión de los papeles de
trabajo solicitados para una comparación de los saldos correspondientes se ha
detectado que no poseen el mismo saldo siendo la siguiente Q. 12,311.00 teniendo
una variación de Q. 1,132.86, la revisión de los demás papeles de trabajo solicitado
hemos detectado que el saldo en el Balance General es de Q. 6,629.00 que viene
siendo el saldo de enero a diciembre, en la aplicación de la ley del Acuerdo
Gubernativo No. 2013-2013 hicieron un nuevo cálculo de la provisión obteniendo
un saldo de Q. 5,682.00, sumando el tercer y cuarto saldo descritos anteriormente se
 obtuvo un saldo ajustado de Q. 12,311.00, de nuestra auditoria se ha hecho un
nuevo recalculo d

✔ En la revisión del libro de auxiliar de entrega de mercaderías se ha detectado que al

cliente Coaching and Training no se le ha entregado el lote de mercadería que

haciende un monto de Q. 100,00.00.
Recomendaciones:

✔ La administración debe seguir con el proceso de gestión de cobro de manera

efectiva con la recuperación de dichos saldos, así evitar que incrementen.

✔ La administración debe implementar una metodología para la estimación y

aprobarla mediante una política, para cuentas de dudoso cobro, utilizando para ello
el reporte de saldos de forma mensual.

✔ El gerente debe de girar instrucciones por escrito al contador para los registros

diarios del tipo de cambios según el Banco de Guatemala para un mejor control.

✔ Que el gerente debe de girar instrucciones por escrito al contador para el registro

oportuno de la provisión de las cuentas incobrables Según el Acuerdo Gubernativo

213-2013.

✔ La entrega de mercadería a los clientes se debe de ser entregados en un lapso de 48

horas.

b)