REPÚBLICA DE HONDURAS

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN PÚBLICA

DIRECCIÓN DEPARTAMENTAL DE FRANCISCO MORAZÁN

INSTITUTO CARLOS ROBERTO REINA

INFORME DE PRÁCTICA PROFESIONAL

PREVIA OBTENCIÓN AL TÍTULO DE BACHILLERATO TÉCNICO PROFESIONAL

EN CONTADURÍAFINANZAS
Y

REALIZADA EN:

ADMINISTRACIÓN ADUANERA DE HONDURAS

DEPARTAMENTO DE RECURSOS FINANCIEROS

SECCIÓN DE CONTABILIDAD

PRESENTADO POR:

YEISON ARIEL RAUDALES GONZÁLEZ

COORDINADORA DE ÁREA:

LIC. MARÍA DOLORES ANDINO

SUPERVISADO POR:

LIC. MARÍA DOLORES ANDINO

PERIODO:

1 AL 31 DE AGOSTO 2023

PROMOCIÓN 2023

TEGUCIGALPA, M.D.C, HONDURAS C.A

BACHILLERATO TÉCNICO PROFESIONAL EN CONTADURÍA Y FINANZAS

 ÍNDICE

ÍNTRODUCCIÓN…………………………………1

AGRADECIMIENTOS……………………….…2

OBJETIVOS…………………………………………3

MARCO TEÓRICO……………….………………4

ACTIVIDADES
REALIZADAS………………………………….……5

ANEXOS………………………………………………6

BACHILLERATO TÉCNICO PROFESIONAL EN CONTADURÍA Y FINANZAS

 ÍNTRODUCCIÓN

La Práctica Profesional es un requisito indispensable para la formación de cualquier

estudiante que desee obtener el título de Bachiller en Contaduría y Finanzas, y que
además tiene la finalidad de reforzar los conocimientos adquiridos durante sus
estudios y adecuarlo a un ambiente realista de lo que le espera en la vida profesional
y académica.
Por este motivo he realizado mi Práctica Profesional con la finalidad de adquirir
nuevos conocimientos y poner en práctica lo aprendido, en tanto que en este informe
de Práctica Profesional lo he realizado con el propósito de dar a conocer como
desarrollé mi Práctica Profesional, los nuevos conocimientos que he adquirido, así
como detallar la función y desarrollo de cada procedimiento que realicé.
Además, plantearé los conceptos que son fundamentales para conocer en detalle la
función de Aduanas como institución gubernamental.
Mi Práctica Profesional la he realizado en la Administración Aduanera de Honduras
(Aduanas), en el departamento de Recursos Financieros, en la sección de
contabilidad a cargo de la Lic. Emisa Diaz; aunque también he desarrollado
actividades en otras secciones sufragáneas al Departamento de Recursos Financieros,
tales como la Sección de Presupuesto y la sección de Control del gasto en la
Subsección de Canon Operacional.

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AGRADECIMIENTOS

Mi experiencia en la Práctica Profesional ha sido especialmente satisfactoria, pero

todo esto no hubiese sido posible sin la ayuda de innumerables personas que me han
brindado su apoyo incondicional haciendo de mi estadía en la Práctica Profesional
una experiencia única, es por ello que espero hacer tributo por todo su apoyo.
Quiero agradecer primeramente a mis padres por su apoyo en todo momento,
procurando siempre mantenerme con bien y éxitos en todo lo que hago.
También es menester agradecer a la familia canaca por acogerme en su hogar
durante este tiempo por apoyarme y orientarme en lo que hago.
Agradezco encarecidamente a las personas con las que estuve durante la práctica, por
cada acción que realizaron con el 0bjetivo de tenerme con bien.
A mis maestros que han depositado en mi todo su conocimiento durante todos estos
años.
Son muchas las personas involucradas en hacer posible que mi Práctica Profesional
haya sido agradable y de mucho aprendizaje.

Por todo su apoyo, gracias.

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 OBJETIVOS

➢ Aplicar con eficiencia y eficacia dentro de las empresas los conocimientos

teóricos y prácticos adquiridos en el centro educativo.
➢ Adquirir responsabilidad profesional y laboral.
➢ Demostrar la capacidad teórico-contable y administrativa como futuro
profesional en el campo contable.
➢ Intercambiar experiencias con profesionales del campo laboral.
➢ Verificar si los conocimientos adquiridos están de acorde a la realidad.
➢ Confrontar al alumno con un ambiente de trabajo.

MARCO TEÓRICO

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GENERALIDADES

Nombre de la empresa: Administración Aduanera de Honduras.

Fecha de creación: 01 de enero del 2020.
Actividad que realiza: Recaudación de Impuestos Aduaneros.
Número de colaboradores: aproximadamente 1200.

HISTORIA
La Administración Aduanera de Honduras es una entidad desconcentrada, técnica,
administrativa de seguridad nacional.
El sistema aduanero hondureño ha pasado por diferentes cambios, adaptándose a
procesos de modernización y evolución.
Su historia se remonta en el 2015, para ese entonces la Dirección Adjunta de Rentas
Aduaneras (DARA), formó parte de la extinta Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI).
Mediante un Decreto Ejecutivo del 26 de noviembre de 2015, publicado el 10 de
febrero de 2016 y con vigencia de 14 de marzo de 2016, se escindió a la DARA, de la
DEI.
En febrero de 2016, la DARA se adscribió a la Secretaría de Finanzas, transfiriendo a
dicha Secretaría de Estado todas las acciones y derechos correspondientes.
En noviembre de 2016, se nombró la Comisión Presidencial de Reforma Integral del
Sistema Aduanero y Operadores de Comercio (COPRISAO), con la misión de
reformar el sistema aduanero de Honduras, simplificar y racionalizar la toma de
decisiones expeditas e instaurar una autoridad única en el ramo.
El objetivo de la COPRISAO era elevar los niveles de calidad del servicio al usuario
para lograr la facilitación comercial a través de la transparencia, seguridad,
competencia en igualdad de condiciones, competitividad, eficiencia fiscal y
administrativa, mediante la simplificación y armonización de los procesos
aduaneros.
El 30 de septiembre de 2019, el gobierno suprimió la DARA y a partir del 1 de enero
de 2020 se crea la Administración Aduanera de Honduras en el marco de lo
establecido en el artículo 170-2016 del Código Tributario.

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El cual denominó la nueva dependencia como Administración Aduanera de
Honduras con un personal técnico y altamente calificado.

LABOR

La labor principal de Aduanas Honduras es la fiscalización y control de las

mercancías de importación y exportación a través de los diferentes regímenes
aduaneros, juega un rol preponderante en materia de comercio exterior,
especialmente, en la facilitación y agilización de las operaciones aduaneras, a través
de la simplificación de trámites y procesos, se ubica en la entrada y salida de las
fronteras del país, en puntos de acceso fronterizo.
Además, tiene la obligación de retener todos los impuestos que se generan por dichas
importaciones y generar créditos fiscales por los mismos.
Cuenta con 26 puntos aduaneros entre: terrestres, aéreos y marítimos, de igual
forma con dos oficinas administrativas y normativas, ubicadas en el 3er nivel Centro
Cívico Gubernamental, 4to nivel en la Oficina Rio de Piedras y dos laboratorios de
análisis de muestras.

¿DE DÓNDE OPTIENE SUS FONDOS?

La Administración Aduanera de Honduras tiene asignado anualmente presupuesto
por parte de la Tesorería General de la República estipulado en el Presupuesto
General de Ingresos y Egresos de la República y sus disposiciones generales del
ejercicio fiscal 2023.
No obstante Aduanas posee recursos propios generados por diversas actividades
tales como subastas que se dan anualmente por mercaderías no reclamadas
(generalmente porque el impuesto que se debe pagar por su ingreso al país es muy
elevado, aunque el total generado por dichas subastas debe ser enterado
íntegramente a la TGR.
Otras fuentes de ingresos son por transporte de datos y programas informáticos de
contabilidad prestando estos servicios a diversas instituciones.

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Y finalmente por canon operacional que es el pago que se entera a Aduanas por prestar
a uno de sus colaboradores en Otra institución como agente aduanero.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
la Administración Aduanera de Honduras, es una institución con diferentes áreas
cada una con una función en específico.
las cuales se dividen en diversos departamentos que a su vez se subdividen en
secciones, en las cuales yo he sido asignado al Departamento de Recursos Financieros
en la sección de contabilidad, Aunque he trabajado en menor medida en la Sección de
Presupuestos y en canon operacional.
El Departamento de Recursos Financieros realiza una gran cantidad de tareas que se
llevan a cabo por sus diversas áreas las cuales son: sección de contabilidad, la sección
de Control del Gasto que se divide en canon operacional, y la sección de Bienes
Nacionales.
las cuales detallo sus funciones a continuación:

SECCIÓN DE CONTABILIDAD
Es una sección sufragánea al Departamento de Recursos Financieros que tiene como
objetivo llevar todos los procesos contables en especial aquellos que conllevan el pago
y contabilización de impuestos.
Para ello hacen uso de herramientas informáticas que permiten llevar un control más
adecuado y de forma ágil, programas tales como el sistema SIAFI, la oficina virtual
del SAR.
La principal fuente de información del área de Contabilidad son los F-01 los cual son
documentos de autorización de pago que tiene la misma función que la factura que se
entrega al proveedor como respaldo de que realizaron una venta.
El registro se lleva a cabo utilizando cuentas contables que se clasifican por su grado
de similitud, dichas cuentas pueden tener a su vez asignados varios objetos del gasto
que son formas aún más específicas de clasificar los bienes.

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SECCIÓN DE PRESUPUESTO
Esta área es la encargada de gestionar todo lo relacionado a los gastos y compras, su
función consiste en verificar si una compra puede realizarse por tener asignados una
cantidad de fondos necesarios para tal efecto, o si por el contrario se necesita un
ajuste por una disminución o un aumento en su presupuesto.
El documento respaldo para la Sección de Presupuestos es el Formulario de
Disponibilidad Presupuestaria (FDP), donde se describen todos los detalles de las
compras que deben realizarse, su monto, porque concepto, y demás información
necesaria.
SECCIÓN DE CANON OPERACIONAL
Es la sección encargada de cobrar los salarios por los que se incurren por parte de un
agente aduanero que son empleados de Aduanas asignados a una zona en particular
con el fin de verificar si cumplen a regla todos los acuerdos establecidos.
Por la prestación de dicho servicio el solicitante debe de pagar el salario de la persona
y adecuarlo en un lugar donde pueda realizar sus actividades, por tanto, este canon
operacional se compone de dos partes una que es el costo del sueldo del agente
aduanero y otra es el monto que se paga por supervisión que junto es el total que
deben de pagar los solicitantes. Este proceso de pago, actualmente puede realizarse
únicamente a través de seis bancos nacionales, pero antes las instituciones bancarias
firman un convenio titulado Convenio de Custodia y Ejecución de Garantías por
Declaraciones Provisionales de Importación y transito aduanero.
Además, canon Operacional se encarga de todo el proceso de mercaderías
importadas.Al momento de ingresar una mercadería país deben de pagarse un
impuesto, por lo que aduanas solicita un depósito en garantía como respaldo de que
el importador va a pagar el impuesto. Por lo que deben de aclararse los siguientes
términos:
Depósito en garantía: es el valor que el importador paga como anticipo del valor del
impuesto por la importación de las mercaderías.
Garantía bancaria: préstamo que hace el banco al importador para iguales efectos que
el depósito en garantía.
El total que se debe de poner como garantía corresponde al 12% de interés a favor de
Aduanas de los cuales a su ves deben de pagar un 1% a la institución bancaria por
hacer la retención del efectivo, quedando un total neto del 11%.

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La garantía puede estar en tres estados dependiendo la fecha en que se emitió puesto
que estas tienen caducidad, y que pueden estar:
Entregadas/cobradas
Afectadas: el banco entrego a Aduanas el total depositado por el importador como
depósito de garantía o devolvió dicho valor en caso de que el importador no haya
ingresado dicha mercadería al país.
Devolver/ejecutar: Aduanas dio la orden al banco para devolver al importados el
efectivo o hacer la respectiva transferencia a Aduanas.

MISIÓN VISIÓN VALORES PILARES

INSTITUCIONALES ESTRATÉGICOS
Contribuir al Ser una 1. Responsabilidad  facilitación del
aumento de la administración 2. Transparencia comercio.
recaudación aduanera moderna, 3. Compromiso  recaudación
tributaria en el eficiente, 4. Productividad  seguridad y
marco de la política transparente y 5. Integridad control.
fiscal del gobierno, referente en la 6. Trabajo en equipo
a la seguridad, región, aplicando 7. Disciplina
 Fortalecimiento
institucional.
crecimiento y estándares y 8. perseverancia
desarrollo buenas prácticas
económico del país internacionales ,
mediante la con talento

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implementación de humano íntegro
procesos y comprometido,
controles cualificado y al
aduaneros servicio de
efectivos, Honduras.
innovadores, agiles
y transparentes.

Objetivos estratégicos

Facilitar el comercio e impulso del crecimiento de la

actividad económica.

Aumentar la recaudación a través del cumplimiento

voluntario y disminución de los
niveles de evasión.

Fortalecer el control aduanero, la seguridad y

protección de la sociedad.

Procesos ágiles, efectivos y automatizados

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 ACTIVIDADES
REALIZADAS

SECCIÓN DE CONTABILIDAD
PRIMER SEMANA

GENERAR REPORTES DE BIENES

PROCEDIMIENTO:

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Para conocer todas las actividades que se hacen durante el mes es necesario generar
un reporte donde se detallan cada una de ellas, así como su monto y los objetos del
gasto que afecta.
Se procede a ingresar a la plataforma SIAFI:

→ Vamos a la sección de asientos

→ Contabilidad partida doble
→ Reportes auxiliares
Aquí procedemos a llenar la información necesaria, objeto del gasto, fecha,
cuenta, etc.
Y descargamos la información que puede ser en forma de detalle o resumen.

LLENADO DE COMPROBANTE DE RETENCIÓN

PROCEDIMIENTO:
La emisión de un comprobante de retención se da cuando el proveedor vende sus
productos o servicios a Aduanas, esta al ser una organización gubernamental tiene la
obligación de fungir como agente de retención del impuesto sobre la venta (ISV),
para tal efecto aduanas emite a nombre del proveedor un comprobante de retención,
el cual sirve como sustento de que le fue retenido dicho valor y no necesita presentar
declaración por ello.
El cual se detalla así:
nombre o razón social, fecha de emisión, RTN del contribuyente, CAI.
Luego se prosigue con el llenado del siguiente cuadro:
Descripción del Base imponible (el Porcentaje de Impuesto total
impuesto total de la factura retención 15% 0 retenido
18%
(o f-01)

Los cuales se obtienen directamente de la factura o F-01.

PLANILLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

Procedimiento:
Se procede descargando de la página del SAR la plantilla para el cálculo de la
retención en la fuente, la cual tiene las fórmulas predeterminadas lo que agiliza su
elaboración.

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Primeramente, ingresamos los datos generales del retenido, RTN/ID, así como su
nombre y su edad la cual es un factor determinante al momento de calcular el valor
de las deducciones por gastos médicos.
Se procede a detallar los ingresos mensuales, en caso de que la personas no haya
iniciado sus actividades laborales exactamente en enero o a inicio de mes, en cuyo
caso debe de hacerse el cálculo proporcional el cual se calcula dividiendo el salario
mensual entre 30 y a su vez multiplicarlo por el número de días laborados en el mes.
Si es necesario se procede con el ajuste que puede ser por el pago de un sueldo extra
por buen desempeño u otro.
Luego de estos datos se obtiene el sueldo mensual y se procede con el cálculo
del décimo cuarto y décimo tercer mes el cual se calcula de la siguiente manera:
Para el decimocuarto mes
si el empleado ha trabajado todo el año, esto es, del 1 de julio del año anterior al 30
de junio del año actual el valor del decimocuarto mes será por el valor de su salario
mensual.
En caso de que el empleado no haya iniciado sus labores en julio del año anterior se
procede con el cálculo proporcional que es el valor percibido mensualmente por el
número de meses trabajados entre 12.
Y finalmente el cálculo del decimotercer mes se calcula de forma análoga, solo que
únicamente se debe de considerar el periodo desde el 1 de enero al 31 de diciembre.
Luego si es adecuado se añaden los valores por concepto de bonificaciones, dietas,
horas extras y comisiones. con estos datos se obtiene el total de ingresos gravables.
A este valor se le hacen deducciones por concepto de gastos médicos que varían
según la edad y el monto pagado por colegiación, y además el valor por pensiones del
IHSS.
Con todos estos se obtienen de forma automática a el valor de las deducciones
anuales y el de la renta neta gravable.

SEGUNDA SEMANA

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REVISIÓN DE ORDENES DE CONSUMO, FLOTA Y
COMPONENTES.

PROCEDIMIENTO:
Cuando una persona encargada de asuntos que convengan la utilización de
combustible por concepto de giras u otros, procede a solicitar una orden de consumo
el cual permite al poseedor abastecerse de combustible en cualquiera de los puntos
autorizados para tal efecto.
Al momento de realizarse la compra debe de devolverse una copia de la factura de la
compra y la orden de consum0 llenada por el poseedor, en la cual se procede a su
revisión los aspectos que se evalúan son los siguientes tanto en la factura como en la
orden:

• Cantidad en litros
• Nombre de la estación
• Fecha de la factura
• Cantidad en letras y litros
• RTN
• Placa
• Firmas autorizadas
• que la fecha no exceda noventa días periodo en el cual esta pierde validez
• validar la factura.

VALIDACIÓN DE FACTURAS
PROCEDIMIENTO:
El proceso comienza ingresando a la página web del SAR, luego vamos a la sección
del validador de facturas, luego ingresamos los siguientes datos:

1. RTN de la factura
2. Número de correlativo, es decir el número de factura.

CUADRO COMPARATIVO DE BIENES DE CONSUMO

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PROCEDIMIENTO:
El Cuadro Comparativo de Bienes se realiza periódicamente con el fin de comparar
los valores de las compras realizadas para ello se completan los siguientes datos:
Objeto del gasto Valor de las compras Valor de las compras
(sección de contabilidad)
(sección de presupuestos)

Es necesario llevar un control tanto de la sección de contabilidad así como de

presupuestos ya que cada una de ellas lleva una forma de registro diferente ,la
sección de contabilidad hace el registro cuando ya se hay efectuado el pago
obteniendo sus datos enteramente de los f-01 y el libro mayor, mientras que la
sección de presupuestos lo hace cuando la compra ya se encuentran de forma física
en el almacén es por ello que pueden haber discrepancias al momento del registro.

CONCILIACIÓN DE BIENES DE CONSUMO

Procedimiento:
La elaboración de una conciliación de bienes de consumo sería como la segunda
parte del proceso de conciliación de bienes ya que aquí se busca encontrar la razón
de las diferencias que existen en el registro de las compras, aunque no
necesariamente deben de coincidir sino más bien encontrar el porqué de las
diferencias.
Uno de los factores que pueden afectar esta conciliación es el registro en objetos del
gasto diferentes por ambas secciones así que para ello debe de hacerse una
reclasificación de bienes.
Este cuadro debe de hacerse con la siguiente información:
f-01(solo para Descripción Valor de las Valor de las Variación
la sección de compras compras
(proveedor)
contabilidad)
(contabilidad) (presupuesto)

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REPORTE DE PRESUPUESTO
PROCEDIMIENTO:
La elaboración del reporte de presupuestos tiene como finalidad dar a conocer la
situación o el monto asignado que tiene cada una de los objetos del gasto y sus
respectivas cuentas elaborado periódicamente, así como de conocer cuál es el
presupuesto que está vigente en relación al presupuesto aprobado.
Cada sección cuenta con un presupuesto asignado, que a su vez se distribuye en cada
uno de los objetos del gasto, aunque de ser necesario cada sección puede hacer
modificaciones al presupuesto asignado a cada una de las respectivas cuenta ya sea
porque se necesita una compra urgentemente, pero la cuenta a la que se afectaría no
cuenta con suficientes recursos por lo que debe ajustarse disminuyendo el valor de
otra cuenta.
Para llevar un registro adecuado deben de clasificarse de la mejor manera posible tal
como sigue:

→ Orden de fuente (que pude ser de tipo 11 12 y 21).

→ Grupo (100, recursos personales, 200, recursos no personales,300,
compras,400, bienes capitalizables)
→ Objeto (01 para los activos, 02 para los pasivos, 06 para los
gastos) → Cuenta

NOTAS A LOS ACTIVOS

Procedimiento:
Se realizan cuando hay variación en los saldos de los cuadros de compras, entre las
cuentas de un mes a otro, para verificar o encontrar dichas variaciones.
Este se elabora en base a los auxiliares de bienes de uso que se pueden descargar
directamente del sistema SIAFI en dos formas en detalle y, en resumen, y también
utilizando los asientos de cada cuenta.
Al momento de identificarse el origen de la divergencia se procede a hacer unza
corrección en la tabla y señalar el error.

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TERCERA SEMANA

DECLARACIÓN MENSUAL DE COMPRAS DEL

IMPUESTO SOBRE LA VENTA

PROCEDIMIENTO:
La DMC tiene el fin de demostrar todas las actividades que se han realizado en una
institución gubernamental puesto que estas no pagan impuestos por tanto
únicamente deben presentar una declaración por las compras que realizan.
La declaración mensual de compra se realiza utilizando una plantilla ya
predeterminada con fórmulas y debe de presentarse en la oficina virtual DET live, al
momento de presentarse debe de contar con los siguientes datos:

1. Nombre del proveedor o razón social

2. RTN del proveedor
3. Fecha de la compra
4. CAI
5. Número del establecimiento
6. Punto de emisión (de la factura)
7. Tipo de documento (factura, nota de débito, etc.)
8. Correlativo
9. Importe exento
10. Importe gravado con el 15% y 18%.
Estos datos deben se obtienen de la factura o f-01 y del validador de RTN del
SAR, Con todo esto solo se sustituye la informacio0n en la plantilla y se
procede a su presentación en la oficina virtual.
Esta declaración es enterada únicamente por las organizaciones
gubernamentales y medianos contribuyentes a través de la Secretaría de
Finanzas.

Además, esta puede ser de dos formas:

Determinativa. Esta es la que presentan las instituciones privadas u que
además deben de presentar un comprobante del ISV que deben de pagar.,
Informativa: en esta únicamente en ellas se detallan las compras mas no se
presenta el pago de impuesto.

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 ASIENTO DE RECLASIFICACIÓN
PROCEDIMIENTO:
Este de desarrolla cuando en el área de contabilidad se hace un registro en una
cuenta, pero que en la sección de bienes nacionales lo registró de forma distinta (en
otro objeto o cuenta) que puede ser por que ellos se basan según el catálogo de
clasificación del SIAFI, en el sub sistema de bienes nacionales, por lo que la sección
de contabilidad debe de hacer el respectivo cambio en el registro contable cargando
la cuenta adecuada y acreditando la cuenta anterior la cual nos la señala la sección de
bienes nacionales.
Para hacer dicho cambio ingreso al sistema SIAFI buscamos la partida que debe ser
modificada, vamos al apartado de Editar donde hacemos la partida inversa.
En el sistema SIAFI ingresamos:
 Usuario de asientos manuales
 Contabilidad partida doble
 Asientos contables

 registro

CUARTA SEMANA

PROCESO DE LLENADO UNA ORDEN DE

REQUISICIÓN

PROCEDIMIENTO:
El proceso de requisición consiste en la petición de algún artículo de consumo a la
sección de Proveeduría, ya que esta es la única que pude llevar a cabo el proceso de
compra.
Se inicia llenado una hoja de el talonario asignado a cada sección. El cual se llama
hoja de sugerencia de recursos materiales y servicios generales, que contiene:
 Fecha de la solicitud de requisición
 La sección emisora

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  La sección a la que se dirige (proveeduría)
 Descripción de los artículos que se solicitan
 Cantidad de artículos
 Unidad de medida
De esta hoja se obtienen 3 copias las cuales deben de contener la firma y sellos
autorizados de la sección emisora, de las cuales una copia es propia y las otras
2 quedan a proveeduría.
El proceso de entrega de lo solicitado está determinado para ciertos días de la
semana
Y únicamente pueden solicitarse artículos de consumo, esto es artículos
menores como sacapuntas, lápices, papel, etc.

VALIDACIÓN DE RTN
PROCEDIMIENTO:
El proceso comienza ingresando la página web del SAR,sar.gob.hn/consulta.rtn, luego
vamos a la sección del validador de RTN, luego ingresamos los siguientes datos:

1. RTN de la factura
2. Nombre o razón social.
Aquí podemos encontrar toda la información necesaria conforme al RTN solicitado.

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QUINTA SEMANA

MATRIZ DE CONSUMO
PROCEDIMIENTO:
La matriz de consumo se elabora periódicamente para saber qué valor se ha
consumido en cada cuenta, los datos deben de estar actualizados y además
deben de conocerse los valores por las compras de los periodos anteriores
Estructura:
cuenta objeto Descripción saldo Saldo
del objeto acumulado
Consumo compras salidas
actual
Siguiente a la columna de saldo acumulado se coloca el valor de las compras y
el consumo del mes (esta información la brinda la sección de inventario).
Luego en el libro mayor se busca la cuenta de materiales y suministros se
procede a hacer el ajuste de cada cuenta por el consumo que se ha hecho hasta
la fecha, y se detalla la información del proveedor y buscamos el F-01 en el
auxiliar de materiales y suministros que corresponde a la compra que se
obtiene en del inventario, sabiendo esto podemos llenar la información de la
columna de compras.

Utilizando el método PEPS, aunque también se suele utilizar el valor por

unidades
Así como los datos que brinda la sección de inventario sobre las salidas
durante el mes, y en la matriz de consumo verifico a que objeto del gasto
corresponde y conocer el valor de arrastrando de las compras no consumidas
del año anterior y el total actual.
Vg. para la cuenta 44300 tenemos L 1,000.00 para el año 2022 mientras que
para el 2023 tenemos L 10,000.00, y tenemos un consumo de L 2,000.00
dicho valor se toma del total más antiguo es decir del 2022 lo que resulta en
una diferencia de L 9,000.00 , se procede a buscar el f-01 correspondiente a
dicha cuenta para corroborarlo en caso de haber varios F-01 asociados a la
cuenta tomamos como base el más antiguo, además del f-01 se obtiene
información del proveedor y demás que deben de ingresarse al auxiliar de
materiales y suministros llenando dos columnas, la primera colocamos el
consumo que se tuvo y colocamos el nuevo valor de las compras reducido.

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ASIENTO DE CONSUMO
PROCEDIMIENTO:
El asiento de consumo se elabora como un resumen de todos los valores obtenidos en
la matriz de consumo detallando cada cuenta y contra la cuneta que se acredita.
Este se elabora mensualmente con el propósito de crearlo como un formato estándar
que pueda presentarse en el sistema SIAFI
Colocamos en él debe las cuentas con el nuevo valor que se vieron afectadas por
consumo.
Y desglosamos cada una de los objetos del gasto con el nuevo valor y como se
financio
Y acreditamos la cuenta 11512 que es materiales y suministros.

OTRAS ACTIVADES
PROCEDIMIENTO:
Revisión de fianzas
Revisión de placas en ordenes de entrega
Revisión de F-01 en el Libro de control de f-01

LECTURAS

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PROCEDIMIENTO:
Una de las muchas actividades que elabore fueron la realización de lecturas ya que
eran necesarias para conocer la funciones algunos procesos, así como de su sustento
legal puesto que algunos temas tratados no meran de mi con0cimiento o
simplemente para reforzar los temas conocidos.

07/agosto/2023 normas de contabilidad del sector público (NICSP)

Y Declaración mensual de compras del impuesto sobre la venta
(DMC).
09/agosto/2023 Ley de la Dirección ejecutiva de ingresos (DEI).
16/agosto/2023 Ley del ISV y su reforma.
21/agosto/2023 Presupuesto general de la Republica y sus disposiciones
generales del ejercicio fiscal 2023.
22/agosto/2023 Exoneraciones tributarias y aduaneras.

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SECCIÓN DE PRESUPUESTO

AUMENTO O DISMINUCION DE FDP

PROCEDIMIENTO:
Cuando hay necesidad de cambiar el presupuesto que puede ser por que se necesita
una ampliación para la compra de un bien o porque se ha asignado una cantidad
mayor de lo que realmente cuesta la compra.
Iniciamos ingresando al programa Teams editamos los valores infra de un formulario
ya creado previo a la recepción de un formulario de rectificación en el que se hace
constar que el FDP necesita una modificación, en el cual únicamente se necesita
cambiar los valores para que pueda seguirse con el proceso.

REVISION DE PAGO DE PRESTACIONES

PROCEDIMIENTO:
Al momento de hacer el pago de prestaciones es necesario saber si contamos con el
presupuesto necesario para su ejecución, debemos de buscar dicha información en el
sistema SIAFI como procede:
En el sistema SIAFI ingresamos:

 administración de asientos
 Contabilidad partida doble
 F-01
 Empleados

Ingresamos el número de identificación y damos en buscar.

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CONSULTA DE F-01
PROCEDIMIENTO:
Al momento de buscar información referente a algún f-01 ingresamos al sistema
SIAFI como procede:

 consultas todo tesorería (código 913)

 Ejecución del gasto
 Consultas ejecución del gasto
 Consultas F-01/F-07por sus detalles
Luego vamos a:
 Beneficiarios
 Numero de documento
 Buscar.

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 ANEXOS

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ORGANIGRAMA
FOTOS
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