Instituto Tecnológico Superior de Jerez

C.C.T: 32EIT0007M

Licenciatura en contador publico

6to semestre

Impuestos personas fisicas

Ejercicio

Profesora.: M. en I. María de la Luz Lozano Juárez

Alumno: Aurora Alejandra Curiel Vargas
u Correo: LC21070031@jerez.tecnm.mx

Martes 13 de febrero del 2024, Jerez, Zacatecas.

Determinar la cantidad de ISR a pagar, asi como actualizaciones y recargos para pagar en el mes de Octubre de 2023, mismos que corresponden al mes de enero, que debieron pagarse en el mes de febrero de 2023. El importe
determinado de ISR es de $6,923.00

Formula

F.A = ((𝐼𝑁𝑃𝐶 𝑑𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 𝑚𝑎𝑠 𝑟𝑒𝑐𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑑𝑒𝑙

𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜)/(𝐼𝑁𝑃𝐶 𝑚𝑒𝑠 𝑚𝑎𝑠 𝑎𝑛𝑡𝑖𝑔𝑢𝑜 𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜))
Fundamento legal
-1
Datos Articulo 6, Fraccion I, inciso b): Cuando el periodo sea mayor de un mes se utilizara el factor de ajuste que
se obtendra restando la unidad del cociente que resulte de dividir el indice nacional de precios al consumidor
del mes mas reciente del periodo, entre el citado indice correspondiente al mes antiguo de dicho periodo.
I.S.R a pagar: $6,923
Pago realizado: Octubre
Debio de realizar pago: Febrero
Mes de pago: Enero
Meses de recargo 9
Tasa de recargos (%): 1.26

Solucion

INPC mas reciente 130.6090

INPC mas antiguo
= 128.0460
= 1.0200 -1 = 0.0200

Actualizacion: $138.57 Cantidad actualizada: $7,061.5725

Porcentaje de recargos (%): 11.34

Total recargos: $800.78
Total a pagar I.S.R: $7,862.3548
 Depreciacion
Año MOI % a depreciar Meses a depreciar Depresiacion mensual Depresiacion anual Depreciacion contable Valor en libros
2019 $ 120,000.00 10% 9 $ 1,000.00 $ 12,000.00 $ 9,000.00 $ 111,000.00
2020 $ 120,000.00 10% 12 $ 1,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 99,000.00
2021 $ 120,000.00 10% 12 $ 1,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 87,000.00
2022 $ 120,000.00 10% 12 $ 1,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 75,000.00
2023 $ 120,000.00 10% 12 $ 1,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 63,000.00
2024 $ 120,000.00 10% 12 $ 1,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 51,000.00
2025 $ 120,000.00 10% 12 $ 1,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 39,000.00
2026 $ 120,000.00 10% 12 $ 1,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 27,000.00
2027 $ 120,000.00 10% 12 $ 1,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 15,000.00
2028 $ 120,000.00 10% 12 $ 1,000.00 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 3,000.00
2029 $ 120,000.00 10% 3 $ 1,000.00 $ 12,000.00 $ 3,000.00 $ 1.00

El mobiliario y equipo se depresiara con valor de $1.00 en el mes de marzo de el 2029

Actualización
INPC
Año 2019
$ 12,000.00 Dic. 105.9340
1.0255
Jun. 103.2990 Depreciacion actualizada
$ 12,306.1017 $ 107,693.90
D.A= $ 12,306.1017 $ 12,284.1966 $ 95,409.70
$ 12,455.5027 $ 82,954.20
Año 2021 $ 12,435.9739 $ 70,518.23
Dic. 117.3080 $ 12,389.2555 $ 58,128.97
1.0380
Jun. 113.0180

D.A= $ 12,455.5027

Año 2023
Dic. 132.3730
1.0324
Jun. 128.2140

D.A= $ 12,389.2555

Año 2020
Dic. 109.2710
1.0237
Jun. 106.7430

D.A= $ 12,284.1966

Año 2022
Dic. 126.4780
1.0363
Jun. 122.0440

D.A= $ 12,435.9739