ESTADO DE

FLUJOS DE
EFECTIVO
3ER AÑO COMERCIO A Y B
ESTADO DE
FLUJOS DE
EFECTIVO.
• ES UN DOCUMENTO
FINANCIERO QUE
MUESTRA LAS
CANTIDADES O FLUJOS DE
DINERO EN EFECTIVO
QUE SE MUEVEN EN LA
AREAS FINANCIERAS DE
UNA EMPRESA.
 ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO.
EL FLUJO DE EFECTIVO DE UNA EMPRESA SE DIVIDE EN TRES TIPOS.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

OPERATIVOS

FLUJOS DE
EFECTIVO.
INVERSIÓN

FINANCIAMIENTO
 • A) FLUJO DE ACTIVIDADES U OPERATIVO:
ESTADO DE
FLUJOS DE • LAS CANTIDADES DE EFECTIVO QUE SE MUEVEN POR LAS OPERACIONES PROPIAS
DE LA EMPRESA,
EFECTIVO. • ESTO SIGNIFICA LAS VENTAS, LAS COMPRAS Y LOS GASTOS. (OPERATIVOS).
ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO.
• En los flujos
operativos podemos
relacionar con los
Activos corrientes y
pasivos corrientes.
• Las actividades se
reflejan en el
movimiento de estas
cuentas.
ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO.

• En estos flujos se puede ver el

movimiento del efectivo que da
en las operaciones propias del
negocio.
• Los movimientos se darán entre
cuentas de efectivo, cuentas por
cobrar, cuentas por pagar,
inventarios, los movimientos más
comunes en las actividades
propias del negocio.
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

B) FLUJO DE FINANCIAMIENTO: LAS CANTIDADES DE EFECTIVO QUE SE

MUEVEN POR ADQUISICIÓN DE DEUDA
EN COMPRA DE ACTIVOS A LARGO
PLAZO.
ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO.

• El financiamiento se
relaciona con deudas
de largo plazo o
pasivos NO corrientes.

• Además, se relaciona
con las cuentas
patrimoniales.
ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO.

• C) FLUJO DE INVERSIÓN:

• LAS CANTIDADES DE
EFECTIVO QUE SE MUEVEN
PARA COMPRAR
INVERSIONES QUE GENEREN
MAS EFECTIVO EN EL
FUTURO.
 Estos movimientos
de efectivo se
relacionan con la
compra de activos
no corrientes.
En estos
encontramos la
compra de terrenos,
edificaciones e
instrumentos
financieros.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
ESTADO DE
FLUJOS DE
EFECTIVO.
• PARA ELABORAR ESTE
DOCUMENTO DEBEMOS
DE CONOCER LOS
TERMINOS DE FLUJO DE
DINERO:

• ORIGENES Y
• APLICACIONES.
ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO.

• Orígenes: Son los

recursos que entran
en la empresa.
• Siempre tendrán un
sentido positivo.
ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO.

• Aplicaciones: son el
destino que se les
da a dichos fondos.
• Se tendrá un sentido
negativo.
 • En los Orígenes se incluyen:
ESTADO DE
• Ganancias o utilidades del ejercicio
FLUJOS DE
• Aumento del pasivo.
EFECTIVO.
ESTADO DE
FLUJOS DE
EFECTIVO.

• Disminución de activos.
• Aumento de cuentas
patrimoniales.
ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO.

• En las Aplicación
entran:
• - Pérdidas del
ejercicio
• - Aumento del
activo.
ESTADO DE FLUJOS DE • - Disminución del pasivo.
EFECTIVO. • - Reducción cuentas
patrimoniales.