CONTRATO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

El contrato de arrendamiento financiero, también conocido como leasing, es una

figura jurídica ampliamente utilizada en México para la adquisición de bienes de
capital. A través de este contrato, una parte, denominada arrendador financiero, se
compromete a adquirir un bien determinado y a ceder su uso y goce al arrendatario
financiero, a cambio de pagos periódicos que incluyen una parte correspondiente al
arrendamiento y otra al financiamiento.

Básicamente, este contrato establece la cesión del uso y goce de un bien a cambio
de un pago periódico, denominado renta, durante un período determinado. A
diferencia de un contrato de arrendamiento común, el arrendatario tiene la opción de
adquirir el bien al final del plazo, pagando un precio residual previamente estipulado.

OBJETIVO:

El objetivo principal de un contrato de arrendamiento financiero es permitir al

arrendatario (quien utiliza el activo) financiar la adquisición de un bien a través de
pagos periódicos, al final de los cuales, generalmente, tiene la opción de comprar el
activo a un valor residual determinado. Esto proporciona flexibilidad y la posibilidad
de mantener al arrendatario actualizado con equipos o vehículos de última
generación.

REQUISITOS

Los contratos de arrendamiento financiero en México deben cumplir con ciertos

requisitos legales. Algunos de los requisitos comunes incluyen:

Duración Mínima: Los contratos suelen tener una duración mínima, a menudo de
más de un año, y pueden extenderse durante varios años.

Valor Residual: Se establece un valor residual, es decir, el precio al que el

arrendatario puede comprar el activo al final del contrato.

Pago de Rentas: El arrendatario realiza pagos periódicos que incluyen el costo de

uso del activo y los intereses financieros.

Opción de Compra: Al final del contrato, el arrendatario generalmente tiene la opción

de comprar el activo a un precio previamente acordado.
Registro Contable: Los arrendatarios deben seguir las normas contables y fiscales
aplicables, como las establecidas por el Consejo Mexicano de Normas de
Información Financiera (CINIF).

Garantías y Seguros: Pueden requerirse garantías o seguros para proteger al

arrendador en caso de incumplimiento o daños al activo.

IDENTIFICACIÓN DE LAS PARTES

Uno de los elementos esenciales en la celebración de un contrato de arrendamiento

financiero es la identificación precisa de las partes involucradas en el mismo. Es
fundamental que el contrato contenga la correcta identificación tanto del arrendador
financiero como del arrendatario financiero.

El arrendador financiero es la institución que otorga el financiamiento para la

adquisición del bien y cede su uso y goce al arrendatario. Esta figura puede ser una
entidad bancaria, una arrendadora financiera o cualquier institución autorizada por la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) para llevar a cabo este tipo de
operaciones.

Por su parte, el arrendatario financiero es la persona física o moral que utiliza el

bien objeto del contrato de arrendamiento financiero. Es importante que el contrato
contenga la correcta identificación del arrendatario, incluyendo su nombre o
denominación social, domicilio y Registro Federal de Contribuyentes (RFC), en caso
de ser una persona moral.

Especificación del bien

Otro aspecto fundamental que debe contener el contrato de arrendamiento

financiero es la especificación clara y precisa del bien que será objeto del mismo.
Esta especificación debe incluir las características técnicas del bien, así como
cualquier otra información relevante para su identificación.

A su vez, el contrato debe establecer las condiciones de uso del bien, detallando si
existen restricciones o limitaciones en su utilización. Además, es posible que se
incluyan en el contrato condiciones particulares relacionadas con el mantenimiento,
reparación y seguro del bien arrendado.

REGULACIÓN

En México, el contrato de arrendamiento financiero está regulado por la Ley General

de Títulos y Operaciones de Crédito, así como por la Ley del Mercado de Valores.
Estas leyes establecen los requisitos y las formalidades que deben cumplirse para
que el contrato de leasing sea válido y legalmente vinculante.

Podemos hallarlo en el capitulo VI del articulo 408 al 418

Algunos de los puntos clave que se abordan en este capítulo incluyen:

1. Definición: Se define qué se considera un contrato de arrendamiento financiero y

las características que lo distinguen de otros tipos de contratos de arrendamiento.

2. Requisitos del contrato: Se establecen los requisitos legales para la validez del
contrato de arrendamiento financiero, incluyendo la necesidad de que el contrato
sea por escrito y contenga información específica.

3. Plazo: Se regula la duración del contrato y las condiciones bajo las cuales puede
extenderse.

4. Opción de compra: Se establecen las condiciones bajo las cuales el arrendatario

tiene la opción de adquirir el bien arrendado al final del contrato.

5. Reglas fiscales: Se mencionan las implicaciones fiscales de los contratos de

arrendamiento financiero y cómo deben registrarse contablemente.

6. Incumplimiento: Se abordan las consecuencias del incumplimiento de las

obligaciones contractuales, incluyendo la posibilidad de rescisión del contrato.

7. Garantías: Se establece la posibilidad de que el arrendador pueda requerir

garantías por parte del arrendatario.

VENTAJAS:

1. Permite a las empresas utilizar activos sin realizar una inversión inicial
significativa. Esto es especialmente beneficioso para las empresas en etapa
de crecimiento o aquellas que necesitan actualizar su maquinaria y equipo de
forma regular. Además, el arrendamiento financiero puede incluir servicios
 adicionales, como mantenimiento y seguro, lo que proporciona una solución
integral para las necesidades de la empresa.
2. Ofrece flexibilidad en términos de duración y pagos. Las partes pueden
acordar un plazo determinado para el contrato, que puede variar desde
meses hasta varios años, adaptándose así a las necesidades y objetivos de
la empresa. Además, los pagos periódicos pueden ser fijos o variables,
dependiendo de lo acordado entre las partes.

DESVENTAJAS:

1. Para el arrendatario, puede resultar más costoso a largo plazo en

comparación con la adquisición directa del bien, ya que se incluyen intereses
y otros costos financieros.
2. El arrendatario asume el riesgo de que el valor del bien se deprecie durante
el plazo del contrato.
3. El arrendador asume el riesgo de que el arrendatario no cumpla con sus
obligaciones de pago o de que el valor del bien se deprecie más de lo
esperado.

Cumplimiento de requisitos legales

Es importante destacar que, de acuerdo con la legislación mexicana, el contrato de

arrendamiento financiero debe cumplir con ciertos requisitos legales para ser válido
y eficaz. Entre estos requisitos se encuentra la obligación de que el contrato sea
celebrado por escrito y que las partes lo firmen.

Además, el contrato debe contener una descripción detallada de los pagos que el
arrendatario está obligado a realizar, incluyendo el monto de los pagos periódicos, el
plazo del contrato y las condiciones de terminación anticipada.

1. Contenido del contrato: El contrato debe contener información detallada sobre las
partes involucradas, la descripción precisa de los bienes objeto del contrato, el plazo
del arrendamiento, el monto de las rentas, las opciones de compra, entre otros.

2. Plazo y opción de compra: El contrato debe establecer el plazo del arrendamiento

y, si las partes lo acuerdan, una opción de compra al final del contrato,
generalmente por un valor residual previamente determinado.

3. Reglas fiscales: El contrato debe cumplir con las reglas fiscales aplicables, lo que
puede tener implicaciones en términos de deducciones fiscales.
4. Régimen contable: Las empresas deben seguir las normas contables aplicables,
que generalmente requieren que los arrendamientos financieros se registren en el
balance como activos y pasivos.

5. Incumplimiento: La ley establece las consecuencias en caso de incumplimiento de

las obligaciones del contrato, como la posibilidad de rescindir el contrato y recuperar
el bien arrendado.

Obligaciones y derechos del arrendador y arrendatario en el contrato de

arrendamiento financiero

En un contrato de arrendamiento financiero en México, el arrendador tiene la

obligación de transferir el derecho de uso y goce del bien al arrendatario, quien a su
vez tiene la obligación de realizar los pagos periódicos acordados. El arrendatario
también tiene la opción de ejercer su derecho a adquirir el bien al finalizar el
contrato, pagando el valor residual establecido. Por otro lado, el arrendador tiene el
derecho de recibir los pagos periódicos acordados y conservar la propiedad del bien
hasta que se ejerza la opción de compra.

En conclusión, el contrato de arrendamiento financiero es una opción atractiva para

las empresas que desean utilizar activos sin necesidad de adquirirlos de manera
directa. Este instrumento financiero ofrece flexibilidad, conservación de capital y
beneficios fiscales, lo que lo convierte en una alternativa viable para mejorar la
liquidez y el crecimiento empresarial. Sin embargo, es fundamental contar con el
asesoramiento de un abogado especializado en derecho financiero y fiscal para
garantizar que se cumplan los requisitos legales y se maximicen los beneficios de
este tipo de contrato.

https://www.correduriapublica.mx/2023/07/29/contrato-de-arrendamiento-financiero/