Caso 26

CÁLCULO RESULTADO
1.000,00 (-G) Descuento por pronto pago sobre compras a (G) Compras de mercaderías 100.000,00
10.000,00 (G) Variación de existencias. Mercaderías a (G) Dotación a la amortización del Inmov. Material 19.550,00
1.375,00 (I) Ingresos por servicios diversos a (G) Intereses de deudas 1.000,00
6.000,00 (I) Ingresos por prestación de servicios a (G) Otros tributos 600,00
700,00 (I) Otros ingresos financieros a (G) Pérdidas por deterioro de valor . Terrenos 10.000,00
1.000,00 (I) Reversión de deterioro de valor de clientes a (G) Pérdidas por deterioro de valor de clientes 940,00
500,00 (I) Reversión de deterioro de valor de existencias a (G) Pérdidas por deterioro de valor de existencias 3.000,00
245.000,00 (I) Ventas de mercaderías a (G) Primas de seguros 500,00
a (G) Publicidad y propaganda 1.000,00
a (G) Reparaciones y conservación 2.500,00
a (G) Seguridad social a cargo de la empresa 3.000,00
a (G) Servicios exteriores 3.000,00
a (G) Sueldos y salarios 12.000,00
a (PN) Resultados del ejercicio 108.485,00
27.121,25 (G) Impuesto sobre beneficios a (A) H.P. retenciones y pagos a cuenta 4.000,00
a (P) H.P. acreedor por Impuestos de sociedades 23.121,25
27.121,25 (PN) Resultados del ejercicio a (G) Impuesto sobre beneficios 27.121,25
ASIENTO DE CIERRE
27.000,00 (-A) Amortización acumulada construcciones
10.500,00 (-A) Amortización acumulada el. transporte
50,00 (-A) Amortización acumulada mobiliario
940,00 (-A) Deterioro de valor de clientes
3.000,00 (-A) Deterioro de valor de existencias
10.000,00 (-A) Deterioro de valor Terrenos
2.500,00 (P) Acreedores por facturas pendientes de recibir
12.000,00 (P) Deudas a CP con entidades de crédito a (-PN) Capital no exigido 50.000,00
48.000,00 (P) Deudas a LP con entidades de crédito a (A) Bancos C/C 56.910,00
500,00 (P) Proveedores, efectos comerciales a pagar a (A) Clientes, efectos comerciales a cobrar 12.000,00
1.000,00 (P) Deudas a CP por intereses a (A) Clientes, facturas pendientes de emitir 5.000,00
23.121,25 (P) H.P. acreedor por Impuestos de sociedades a (A) Clientes 30.000,00
2.900,00 (P) H.P. acreedor por IVA a (A) Existencias. Mercaderias 30.000,00
600,00 (P) H:P: acreedor por retenciones a (A) Gastos anticipados 1.000,00
4.125,00 (P) Ingresos anticipados a (A) Inmovilizado material. Construcciones 90.000,00
310,00 (P) Organismos de la seguridad social acreedores a (A) Inmovilizado material. Elementos de transporte 140.000,00
275.000,00 (PN) Capital social a (A) Inmovilizado material. Mobiliario 3.000,00
60.000,00 (PN) Reserva legal a (A) Inmovilizado material. Terrenos y bienes naturales 160.000,00
15.000,00 (PN) Reserva voluntaria
81.363,75 (PN) Resultados del ejercicio
CASO 28

CÁLCULO RESULTADO
1.500,00 (G) Variación de existencias. Mercaderías a (G) Compras de mercaderías 96.000,00
4.500,00 (I) Ingresos por arrendamientos y cánones a (G) Dotación a la amortización del Inmov. Intangible 6.000,00
2.000,00 (I) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales
a (G) Pérdida procedente del Inmovilizado material 27.000,00
246.500,00 (I) Ventas de mercaderías a (G) Intereses de deudas 2.500,00
a (G) Otros gastos financieros 800,00
a (G) Pérdidas por créditos comerciales incobrables 1.000,00
a (G) Pérdidas por deterioro de valor de existencias 1.000,00
a (G) Seguridad social a cargo de la empresa 17.400,00
a (G) Sueldos y salarios 60.000,00
a (PN) Resultados del ejercicio 42.800,00
10.700,00 (G) Impuesto sobre beneficios
a (P) H.P. acreedor por Impuestos de sociedades 10.700,00
10.700,00 (PN) Resultados del ejercicio a (G) Impuesto sobre beneficios 10.700,00
ASIENTO DE CIERRE
22.000,00 (-A) Amortización acumulada construcciones
3.000,00 (-A) Amortización acumulada mobiliario
9.100,00 (-A) Amortización acumulada propiedad industrial
11.500,00 (-A) Amortización acumulada maquinaria
4.500,00 (-A) Amortización acumulada elementos de transporte
1.000,00 (-A) Deterioro de valor de existencias
120.000,00 (P) Deudas representadas en VN a L/P
52.000,00 (P) Deudas a LP con entidades de crédito
1.400,00 (P) Deudas a CP por intereses
3.000,00 (P) H.P. acreedor por retenciones
10.700,00 (P) H.P. acreedor por Impuestos de sociedades
360,00 (P) H.P. acreedor por IVA a (A) Bancos C/C 311.730,00
13.500,00 (P) Ingresos anticipados a (A) Clientes 9.000,00
1.750,00 (P) Organismos de la seguridad social acreedores a (A) Existencias. Mercaderias 20.000,00
5.000,00 (P) Proveedores a (A) Clientes, efectos comerciales a cobrar 35.340,00
43.560,00 (P) Proveedores efectos comerciales a pagar a (A) Inmovilizado material. Construcciones 80.000,00
6.000,00 (-A) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales a (A) Inmovilizado material. Mobiliario 20.000,00
10.000,00 (PN) Reserva voluntaria a (A) Inmovilizado material. Terrenos y bienes naturales 100.000,00
275.600,00 (PN) Capital social a (A) Inmovilizado Intangible. Proiedad industrial 30.000,00
60.000,00 (PN) Reserva legal a (A) Inmovilizado material. Elementos de transporte 30.000,00
32.100,00 (PN) Resultados del ejercicio a (A) Inmovilizado material. Maquinaria 50.000,00
686.070,00 686.070,00