Manual de Presupuesto. V-2014-01

Instituto de Previsión Social de
la Fuerza Armada
Manual de Organización y
Funcionamiento del Departamento
de Presupuesto.
Gerencia Financiera
Unidad de Desarrollo Organizacional.

2014
Contenido
Pág.
I. Generalidades .......................................................................................................................................... 1
A. Identificación ....................................................................................................................................... 1
B. Estructura Organizativa........................................................................................................................ 1
C. Objetivos del Departamento ................................................................................................................ 2
D. Funciones del Departamento ................................................................................................................ 3
E. Legislación Relacionada ...................................................................................................................... 3
II. Marco Regulatorio ............................................................................................................................... 4
III. Descripción de Puestos ........................................................................................................................ 4
A. Jefe del Departamento de Presupuesto ................................................................................................. 5
B. Coordinador Presupuestario ................................................................................................................. 12
C. Técnico Presupuestario Prestaciones ................................................................................................... 20
D. Técnico Presupuestario Inversiones ..................................................................................................... 27
E. Técnico Presupuestario Gestión Administrativa ................................................................................. 34
IV. Descripción de Procedimientos y Metodologías .................................................................................. 41
V. Plan de Contingencia ........................................................................................................................... 144
VI. Misceláneos.......................................................................................................................................... 144
A. Disposiciones Finales ........................................................................................................................... 144
B. Glosario de Términos ........................................................................................................................... 145
C. Bitácora de Cambios ............................................................................................................................ 149
D. Bitácora de Actualización .................................................................................................................... 150
E. Anexos y Formularios .......................................................................................................................... 151
Manual de Organización y Funcionamiento del Departamento de Presupuesto.

Objetivo
Tener documentada la estructura organizativa y funcional del Departamento de

Presupuesto, como guía de orientación interna y externa, que permita conocer la
operatividad, regulaciones y procedimientos necesarios, para el cumplimiento de los
objetivos del Departamento, en coherencia con los objetivos institucionales.
Manual de Organización y Funcionamiento del Departamento de Presupuesto.

Manual de Organización y Funcionamiento
del Departamento de Presupuesto
I. GENERALIDADES
A. IDENTIFICACIÓN
Departamento : Presupuesto.
Código : 111320.
Depende de : Gerencia Financiera.
B. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Jefe del Departamento de

Presupuesto
Coordinador Presupuestario
Técnico Presupuestario Técnico Presupuestario Técnico Presupuestario

Prestaciones Inversiones Gestión Administrativa
Octubre de 2014
1
C. OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO

1. General.
Asesorar y supervisar a las áreas en su proceso de formulación, programación,
ejecución y evaluación programática, financiera y presupuestaria, con miras a
incrementar la eficiencia y buen uso de los recursos financieros.
2. Específicos
2.1 Planificar, coordinar y controlar las funciones y actividades que deberán

cumplir las áreas en la ejecución presupuestaria.
2.2 Preparar el anteproyecto de Presupuesto.
2.3 Analizar los anteproyectos de Presupuesto de las áreas conjuntamente con el

Comité de Presupuesto, y proponer ajustes necesarios.
2.4 Mejorar la calidad de la programación y control del gasto para que su

ejecución a lo largo del período fiscal alcance un nivel consistente con las
disponibilidades de recursos.
2.5 Analizar y evaluar la ejecución del Presupuesto.
2.6 Formular políticas y normas, técnicas y procedimientos para la elaboración,

programación y control del Presupuesto del IPSFA.
2.7 Velar por el cumplimiento de las Políticas y Normas Presupuestarias del

ejercicio fiscal.
2.8 Coordinar los procesos de ejecución presupuestaria de las áreas.
2.9 Coordinar e integrar la Formulación Presupuestaria anualmente tomando

como base las Políticas y Normas Presupuestarias establecidas.
Octubre de 2014
2
D. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO

1. Formulación, análisis y propuesta del Presupuesto del IPSFA.
2. Preparación de la programación de ejecución presupuestaria.
3. Preparación de los Estados Presupuestarios.
4. Evaluación periódica de Ingresos y Gastos contra el Presupuesto.
5. Realización de ajustes al Presupuesto.
6. Liquidación del Presupuesto.
7. Capacitación de los usuarios en materia de Presupuesto Institucional.
E. LEGISLACIÓN RELACIONADA
1. Ley Orgánica de la Administración Financiera del Estado.

2. Ley de la Corte de Cuentas.
3. Ley del Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada (IPSFA).
4. Ley de Adquisiciones y Contrataciones de la Administración Pública (LACAP).
Octubre de 2014
3
II. MARCO REGULATORIO
A. Políticas de Ejecución Presupuestaria

Las políticas de ejecución presupuestaria, deben consultarlas en el documento
vigente, titulado “Políticas de Ejecución Presupuestaria” y es elaborado anualmente
por el Departamento de Presupuesto.
III. DESCRIPCIÓN DE PUESTOS
Nombre del Puesto: No. de plazas: No. de Pág.:

A. Jefe del Departamento de Presupuesto 1 5
B. Coordinador Presupuestario 1 12
C. Técnico Presupuestario Prestaciones 1 20
D. Técnico Presupuestario Inversiones 1 27
E. Técnico Presupuestario Gestión Administrativa 1 34
Total de Personas: 5
Octubre de 2014
4
A. JEFE DEL DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO
1. IDENTIFICACIÓN
Nombre o Título del Puesto: JEFE DEL DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO.

Unidad de Dependencia: DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO.
Puesto del Superior Inmediato: GERENTE FINANCIERO.

Unidad de Dependencia: GERENCIA FINANCIERA.
Puestos que supervisa:
 COORDINADOR PRESUPUESTARIO.
2. PROPÓSITO DEL PUESTO DE TRABAJO

Garantizar una eficiente programación financiera y de la optimización de los recursos,
mediante el cumplimiento del ciclo presupuestario.
3. UNIDADES Y ELEMENTOS DE COMPETENCIA

3.1 Dirigir el proceso de planeación presupuestaria para cada periodo fiscal.
3.1.1 Planificar y dar cumplimiento al proceso de formulación presupuestaria para cada
periodo fiscal.
3.1.2 Gestionar la creación del comité técnico para la formulación del presupuesto.
3.1.3 Dirigir y supervisar el proceso de análisis y ajustes de las políticas presupuestarias
para cada período fiscal.
3.1.4 Gestionar la aprobación de las políticas presupuestarias ante la instancia
correspondiente.
3.1.5 Planificar el proceso de capacitación y divulgar la política presupuestaria a todas las
instancias del Instituto.
3.1.6 Coordinar y elaborar el plan de trabajo del departamento.
3.1.7 Dirigir y participar en el comité ejecutivo de presupuesto.
3.1.8 Gestionar la aprobación del presupuesto de la institución.
Octubre de 2014
5
3.1.9 Velar por el cumplimiento de las políticas y normas institucionales de Presupuesto.

3.2 Dirigir el proceso de ejecución presupuestaria para cada periodo fiscal.
3.2.1 Supervisar el proceso de modificaciones presupuestarias.
3.2.2 Gestionar la autorización de las modificaciones presupuestarias en cumplimiento de
las políticas presupuestarias para cada periodo fiscal.
3.2.3 Supervisar la adecuada coordinación de los procesos de gestión presupuestaria.
3.2.4 Supervisar el proceso de conciliación presupuestaria mensual.
3.2.5 Planificar y dirigir la elaboración del informe de ejecución presupuestaria.
3.2.6 Supervisar el proceso de liquidación del presupuesto anual.
3.2.7 Gestionar la aprobación de la liquidación del presupuesto anual.
3.2.8 Elaborar informes gerenciales.
3.3 Atender información requerida por los diferentes entes fiscalizadores y Unidad
de Acceso a la Información Pública (UAIP).
3.3.1 Supervisar la recopilación de la información requerida por los diferentes entes
fiscalizadores y UAIP.
3.3.2 Verificar la información requerida por los diferentes entes fiscalizadores y UAIP.
3.3.3 Supervisar la entrega oportuna de la información requerida por los entes
fiscalizadores y UAIP.
3.3.4 Preparar informes para el desvanecimiento de observaciones realizadas por los
diferentes Entes Fiscalizadores y UAIP.
3.4 Planificar, dirigir y velar por el cumplimiento de los objetivos, actividades y
metas establecidas dentro del Plan Operativo Anual, que son competencia del
Departamento de Presupuesto.
3.4.1 Establecer los objetivos y metas anuales del Departamento de Presupuesto.
3.4.2 Supervisar el cumplimiento del plan operativo anual.
3.4.3 Gestionar con la Unidad de Desarrollo Organizacional los ajustes pertinentes al plan
operativo anual.
Octubre de 2014
6
3.4.4 Convocar y Dirigir reuniones de trabajo a fin de programar la operatividad del

3.5 Realizar otras funciones y tareas afines al puesto asignadas por su jefe
inmediato.
4. PERFIL DEL PUESTO

4.1 Educación formal
 Licenciado en administración de empresas, contaduría pública o economía; con
estudios de maestría o post grado en alta gerencia o administración de empresas.
4.2 Competencias genéricas del puesto
 Planificación, metódico y organización del trabajo.
 Liderazgo.
 Toma de decisiones.
 Innovación.
 Negociación.
 Trabajo en equipo.
 Orientación al cliente.
 Conocimientos y habilidades de Ofimática.
 Capacidad de análisis y síntesis.
 Excelentes relaciones interpersonales.
 Habilidades numéricas.
4.3 Competencias específicas o técnicas del puesto
 Dominio de matemática financiera
 Manejo de paquetes utilitarios; Windows y Microsoft Office: Word, Excel.
 Conocimientos de Contabilidad Gubernamental
 Dominio de técnicas de análisis estadístico y probabilidades.
Octubre de 2014
7
 Conocimiento de leyes y normativas regulatorias de la operación del Departamento.

 Conocimiento comprobado de productos bancarios y bursátiles.
 Habilidad para interrelacionarse con clientes internos y externos
 Planificador, metódico, ordenado.
 Capacidad de análisis y de síntesis
 Eficiente administración del tiempo.
4.4 Conocimientos necesarios:
 Conocimiento sobre la constitución de la República en el Ámbito Financiero.
 Conocimientos sobre leyes tributarias y fiscales de la Corte de Cuentas de la
República.
 Conocimiento de la Ley de Administración Financiera Integrada y su Reglamento
 Conocimiento de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones y su Reglamento
 Conocimiento del Presupuesto por Áreas de Gestión.
 Conocimiento de las Disposiciones Generales del Presupuesto.
 Conocimientos de los Manuales y demás normativa Gubernamental.
 Conocimientos sobre planeación estratégica.
 Conocimiento sobre Flujos de Efectivo.
 Conocimiento sobre uso de paquetes computacionales.
 Código de comercio
 Ley del Sistema de Administración de Pensiones
 Ley del Instituto Nacional de Empleados Públicos, (INPEP)
 Ley del Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS)
 Código de Trabajo
4.5 Experiencia laboral requerida
 Tres años experiencia en puestos similares en la administración pública.
Octubre de 2014
8
5. RESPONSABILIDADES QUE INCLUYE EL PUESTO
5.1 Manejo de personal

 Puestos asignados bajo su responsabilidad.
5.2 Equipo de trabajo
 Equipo asignado al puesto
5.3 Fondos y Valores
 Ninguno
5.4 Responsabilidad en manejo de información.
 Informes gerenciales.
6. CONDICIONES DE TRABAJO
 Condiciones normales de oficina.
7. RIESGOS DEL CARGO
TIPO DE RIESGO MOTIVO CONSECUENCIA

Trabajar con cifras, aprobar
Incumplimiento de leyes y políticas
Operacional. registros o trasferencias
Institucionales y Gubernamentales.
inconsistentes.
Octubre de 2014
9
8. RELACIONES DE TRABAJO, REQUERIDAS DEL PUESTO

8.1 Relaciones internas
PUESTOS UNIDADES CON EL PROPÓSITO DE
Recibir instrucciones y gestionar
las diferentes autorizaciones
Gerente Financiero. Gerencia Financiera.
ligadas a la operatividad del
Dirigir el proceso del ciclo
Jefaturas del Instituto. Todas las áreas.
presupuestario.
Jefe de Unidad de Coordinar y/o atender proceso del
Desarrollo POA.
Unidad de Desarrollo
Organizacional, y Actualizar y elaborar documentos
Organizacional.
Analistas de Institucionales relacionados con el
Desarrollo. Departamento de Presupuesto.
Jefe Depto. de
Recursos Humanos,
Técnico de Selección
y Contratación de
Personal, Técnico de Departamento de Recursos Coordinar y/o atender procesos de
Recursos Humanos, Humanos. Recursos Humanos.
Técnico de
Remuneraciones y
Analista de
Relaciones Laborales.
Evaluación de la Gestión
Auditor Interno Auditoría Interna
Presupuestaria del Instituto
Octubre de 2014
10
8.2 Relaciones externas

INSTITUCIÓN CON EL PROPÓSITO DE
Gestionar la autorización del Presupuesto
Ministerio de la Defensa. de cada período fiscal, por el Señor
Ministro.
Corte de Cuentas de la República. Entrega de documentación requerida y
Auditoría Externa. asistencia a reuniones convocadas.
9. ESTANDARES DE DESEMPEÑO DEL PUESTO DE TRABAJO

 Formulación del Presupuesto Institucional en cumplimiento a la calendarización
previamente aprobado por Consejo Directivo.
 Seguimiento a la ejecución presupuestaria del período.
 Atención de los entes fiscalizadores y UAIP según requerimientos.
 Formulación y cumplimiento del Plan Operativo Anual del Departamento, según
requerimiento y programación.
10. INDICADORES DE DESEMPEÑO

 Presupuesto Institucional aprobado por Consejo Directivo.
 Informe de seguimiento a la ejecución presupuestaria del período; y liquidación anual
presupuestaria de conformidad al artículo 102 de la Ley IPSFA.
 Documentos entregados a entes fiscalizadores y UAIP según requerimiento.
 Cumplimiento de metas del Plan Operativo Anual del Departamento, según
programación.
Octubre de 2014
11
B. COORDINADOR PRESUPUESTARIO
1. IDENTIFICACIÓN
Nombre o Título del Puesto: COORDINADOR PRESUPUESTARIO.
Puesto del Superior Inmediato: JEFE DEL DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO.

 TÉCNICO PRESUPUESTARIO PRESTACIONES.
 TÉCNICO PRESUPUESTARIO INVERSIONES.
 TÉCNICO PRESUPUESTARIO GESTIÓN ADMINISTRATIVA.

Coordinar el proceso de ejecución, seguimiento y evaluación presupuestaria del período
fiscal siguiente del centro de costos de Prestaciones, Inversiones y Gestión Administrativa,
a través de una eficiente asignación de los recursos humanos, materiales y de capital,
encaminados al logro de los objetivos y metas institucionales; a fin de establecer los
controles adecuados para el eficaz y eficiente uso de los recursos institucionales.

3.1 Apoyar el proceso de planeación presupuestaria para cada periodo fiscal.
3.1.1 Apoyar y dar cumplimiento al proceso de formulación presupuestaria para cada
periodo fiscal.
3.1.2 Apoyar en el proceso de análisis y ajustes de las políticas presupuestarias para cada
período fiscal.
3.1.3 Apoyar el proceso de capacitación para divulgar la política presupuestaria a todas
las instancias del Instituto.
Octubre de 2014
12
3.1.4 Elaborar el plan de trabajo del departamento.

3.1.6 Elaborar el informe definitivo del Presupuesto Anual aprobado por el Consejo
Directivo.
3.2 Coordinar y evaluar las actividades relacionadas con el análisis del
comportamiento de la ejecución presupuestaria.
3.2.1 Coordinar y supervisar las actividades relacionadas con el proceso de Ejecución
Presupuestaria.
3.2.2 Evaluar periódicamente las disponibilidades presupuestarias para la maximización
de éstas.
3.2.3 Coordinar y apoyar en la formulación del presupuesto Institucional.
3.2.4 Realizar modificaciones presupuestarias.
3.2.5 Verificar el registro de ingreso generado automáticamente en el sistema con su
correlativo respectivo y las afectaciones en el mes, la cuenta y la PEP que
corresponde.
3.2.6 Revisar, analizar y evaluar periódicamente la evolución de los ingresos y egresos
institucionales.
3.2.7 Analizar y evaluar el comportamiento de las variables que afecten
significativamente los ingresos y egresos, con el propósito de predecir
oportunamente las necesidades de fondos e informar al jefe inmediato.
3.2.8 Facilitar información para la presentación de la ejecución presupuestaria incluida en
el Informe Financiero Trimestral.
3.2.9 Elaborar informes de Ejecución Presupuestaria mensual, trimestral y anual.
3.2.10 Elaborar presentación de la ejecución presupuestaria trimestral, al Consejo
Directivo.
Octubre de 2014
13
3.2.11 Analizar las variables extraordinarias de la ejecución del Presupuesto a fin de ser
incorporados en el análisis del informe de ejecución presupuestaria.
3.3 Coordinar y supervisar las actividades de pre-cierre y cierre presupuestario.
3.3.1 Realizar y supervisar el proceso de liquidación presupuestaria.
3.3.2 Realizar y supervisar el proceso de pre-cierre y cierre mensual de la ejecución
presupuestaria.
3.3.3 Coordinar y revisar el proceso de conciliación mensual y anual presupuestaria
contable.
3.3.4 Elaborar conciliación de cuadre de Transferencias Públicas Gubernamentales
Administrativas-TPGA- mensuales y anuales.
3.3.5 Realizar proceso de congelamiento de saldos.
3.4 Elaborar presentaciones para la Gerencia General y Consejo Directivo.
3.4.1 Elaborar informes a demanda por la Gerencia Financiera y Gerencia General.
3.4.2 Verificar la asignación presupuestaria para el proceso de licitaciones públicas.
3.4.3 Supervisar el cumplimiento de las condiciones económicas pactadas
contractualmente, mediante procesos de licitación pública.
3.5 Apoyar en la entrega de información requerida por los diferentes entes
fiscalizadores y Unidad de Acceso a la Información Pública (UAIP).
3.5.1 Recopilación de la información requerida por los diferentes entes fiscalizadores y
UAIP.
3.5.3 Entrega oportuna de la información requerida por los entes fiscalizadores y UAIP.
3.6 Ingreso al sistema Radón y seguimiento del Plan Operativo Anual del
Octubre de 2014
14
3.5.5 Ingresar al sistema Radón los objetivos y metas anuales del Departamento de
Presupuesto.
3.5.6 Seguimiento del cumplimiento del plan operativo anual.
3.5.7 Participar en reuniones de trabajo a fin de programar la operatividad del
3.7 Realizar otras funciones y tareas afines al puesto asignadas por su jefe inmediato.

 Licenciado en Administración de Empresas, Contaduría Pública o Economía.
 Planificación y organización del trabajo.
 Liderazgo.
 Negociación.
 Trabajo en equipo.
 Orientación al cliente.
 Conocimientos de Contabilidad Gubernamental.
 Conocimiento de los ciclos presupuestarios a nivel gubernamental e institucional.
 Dominio de técnicas de proyección y análisis estadístico.
 Dos años de experiencia, como mínimo, en puestos técnicos similares en la
administración pública.
Octubre de 2014
15

 Conocimiento de Interfaces Previsionales.
 Ley del Sistema de Administración de Pensiones.
 Ley del INPEP.
 Ley del ISSS.
 Conocimientos de Pre-planillas.
 Cálculos de intereses y recargos por Mora.
 Conocimientos sobre leyes Tributarias y Fiscales.
 Conocimientos de la Ley Corte de Cuentas de la República y su Reglamento.
 Conocimiento de la Ley de Administración Financiera Integrada y su Reglamento.
 Conocimiento de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones y su Reglamento.
 Manejo de la normativa generalmente aceptada con la naturaleza del puesto.
 Código de comercio.
 Código de Trabajo.
4.6 Habilidades y Destrezas:
 Capacidad de análisis y de síntesis.
 Excelentes relaciones interpersonales.
 Habilidad numérica.
Octubre de 2014
16

 Puestos bajo la responsabilidad del puesto.
 Equipo asignado al puesto.
 Ninguno
 Informe periódico de la evolución de los ingresos y egresos y variables identificables.

inconsistentes.

Jefe de Acceso a la Presentación de información

UAIP
Información Pública solicitada.
Octubre de 2014
17
Entregar informes de las

actividades realizadas o en
Jefe Departamento de Departamento de
proceso; así como solicitud de
Presupuesto. Presupuesto.
aprobación de actividades o
procedimientos que lo requieran.
Procesos de ajustes a los
Analista
Unidad de Informática. aplicativos del módulo de
Programador.
presupuesto.
Procesos relacionados con la
Departamento de
Coordinadores conciliación y liquidación
Contabilidad.
mensual del Presupuesto.
Jefes, Coordinadores,
Encargados,
Colaboradores
Coordinar el proceso del ciclo
Administrativo y Todas las Áreas.
presupuestario.
otros puestos de
enlace.

Institución Con el propósito de
Ninguna. Ninguno.
Octubre de 2014
18

 Apoyar el proceso de planeación presupuestaria anual.
 Elaborar informe de ejecución presupuestaria.
 Entrega oportuna de conciliación presupuestaria.
 Entrega de Informes y presentaciones según requerimientos de la Gerencia General y
Consejo Directivo.
 Apoyo a los entes fiscalizadores y UAIP según requerimientos de información.
 Dar seguimiento al Plan Operativo Anual del Departamento.
10. INDICADORES DE DESEMPEÑO.

 Informe definitivo del Presupuesto Anual aprobado por el Consejo Directivo.
 Informe de ejecución presupuestaria; y liquidación anual presupuestaria de
conformidad al artículo 102 de la Ley IPSFA.
 Conciliación de los TPGA mensuales y anuales.
 Informes y presentaciones según requerimientos de la Gerencia General y Consejo
Directivo.
 Informe de seguimiento del Plan Operativo Anual del Departamento.
Octubre de 2014
19
C. TÉCNICO PRESUPUESTARIO PRESTACIONES.
1. IDENTIFICACIÓN
Nombre o Título del Puesto: TÉCNICO PRESUPUESTARIO PRESTACIONES.
Puesto del Superior Inmediato: COORDINADOR PRESUPUESTARIO.
 NINGUNO.

Coordinar el proceso del seguimiento, evaluación, ejecución y liquidación presupuestaria
del centro de costos de Prestaciones; actualizar y evaluar las variaciones más significativas
que presentan las operaciones; así como asesorar en materia presupuestaria a las diversas
áreas de la Institución que lo requieran .

periodo fiscal.
período fiscal.
Octubre de 2014
20
Directivo.
3.2 Efectuar el proceso de ejecución y liquidación presupuestaria.
3.2.1 Dar control de calidad a previsiones y compromisos presupuestarios del centro de
costos de Prestaciones.
3.2.2 Generar, imprimir y archivar reportes institucionales y gubernamentales de la
ejecución mensual.
3.2.3 Apoyar en la formulación del presupuesto Institucional.
corresponde.
3.2.6 Remitir, recibir y archivar documentos del Departamento de Presupuesto.
3.2.7 Realizar control de calidad a transferencias presupuestarias de las áreas a su cargo.
3.2.8 Elaborar memorandos, notas y otros.
3.2.9 Supervisar el presupuesto de caja de acuerdo a las necesidades institucionales.
3.2.10 Analizar los datos históricos presupuestarios.
3.2.11 Analizar ejecución presupuestaria.
3.2.12 Asesorar en materia presupuestaria a todas las áreas.
3.2.13 Recopilar información para la elaboración del informe de ejecución presupuestaria
trimestralmente.
incorporados en el análisis del informe de ejecución presupuestaria
3.3 Ejecutar las actividades de pre-cierre y cierre presupuestario.
3.3.1 Realizar el proceso de liquidación presupuestaria.
3.3.2 Ejecutar el proceso de pre-cierre y cierre mensual de la ejecución presupuestaria.
Octubre de 2014
21

UAIP.
3.5.5 Investigar observaciones de los entes fiscalizadores y UAIP.
Presupuesto.
inmediato.
Octubre de 2014
22

 Estudiante de cuarto año y comprobación de más del 75% de materias aprobadas en
las carreras de administración de empresas, contaduría pública o economía.

 Iniciativa
 Capacidad de análisis y síntesis
 Objetividad
 Integridad
 Orientación al cliente
 Habilidad de comunicación verbal y escrita
 Trabajo en equipo
 Habilidad para interrelacionarse con clientes internos y externos.
 Dos años de experiencia, como mínimo en puestos técnicos similares en la
 Conocimientos sobre leyes Tributarias y Fiscales
 Conocimientos de la Ley Corte de Cuentas de la
Octubre de 2014
23
 República y su Reglamento.
 Manejo de la normativa generalmente aceptada con la naturaleza del puesto,
 Ley del Sistema de Administración de Pensiones.
 Conocimientos de Pre-planillas.
 Cálculos de intereses y recargos por Mora.
 Ley del INPEP.
 Ley del ISSS.
4.6 Habilidades y Destrezas
 Planificador
 Ordenado
 Disposición de tiempo
 Capacidad de análisis
 Excelentes relaciones interpersonales
 Habilidad numérica
Octubre de 2014
24
 Ninguno.
 Ninguna.
 Información de la plataforma institucional en materia presupuestaria, contable y
administrativa.

inconsistentes.

Cualquier actividad encomendada
con el visto bueno del Coordinador
de Gestión Presupuestaria.
Jefes y Enlaces Apoyar en materia presupuestaria
Todas las Áreas.
Presupuestarios. el proceso del ciclo presupuestario.
Octubre de 2014
25

Ninguna. Ninguna.

Consejo Directivo.

Directivo.
Octubre de 2014
26
D. TÉCNICO PRESUPUESTARIO INVERSIONES
1. IDENTIFICACIÓN
Nombre o Título del Puesto: TÉCNICO PRESUPUESTARIO INVERSIONES.
 NINGUNO.

del centro de costo de Inversiones; actualizar y evaluar las variaciones más significativas

periodo fiscal.
período fiscal.
Octubre de 2014
27
Directivo.
costos de Inversiones.
ejecución mensual.
corresponde.
trimestralmente.
Octubre de 2014
28

UAIP.
Presupuesto.
inmediato.
Octubre de 2014
29

 Estudiante de Cuarto año y comprobación de más del 75% de materias aprobadas en
las carreras de Administración de Empresas, Contaduría Pública o Economía.
 Iniciativa
 Objetividad
 Integridad
 Conocimiento sobre la constitución de la República en el Ámbito Financiero.
Octubre de 2014
30
 República.
 Conocimiento de Normativa de Proyectos de Inversión en Todas sus etapas.
 Conocimiento sobre ley de arrendamiento e Inquilinatos.
 Ley de supervisión y regulación del Sistema Financiero.
 Ley del INPEP.
 Ley del ISSS.
Octubre de 2014
31

 Ninguno.
 Ninguna.
administrativa.

inconsistentes.

Octubre de 2014
32

Todas las Áreas.

Ninguna. Ninguna.

Consejo Directivo.

Directivo.
Octubre de 2014
33
E. TÉCNICO PRESUPUESTARIO GESTIÓN ADMINISTRATIVA
1. IDENTIFICACIÓN
Nombre o Título del Puesto: TÉCNICO PRESUPUESTARIO GESTIÓN
ADMINISTRATIVA.
 NINGUNO.

del centro de costos Administrativo; actualizar y evaluar las variaciones más significativas

periodo fiscal.
período fiscal.
Octubre de 2014
34
Directivo.
costos de Inversiones.
ejecución mensual.
corresponde.
trimestralmente.
Octubre de 2014
35

UAIP.
Presupuesto.
3.7 Realizar otras funciones y tareas afines al puesto asignadas por su jefe inmediato.
Octubre de 2014
36

 Estudiante de Cuarto año y comprobación de más del 75% de materias aprobadas en
las carreras de Administración de Empresas, Contaduría Pública o Economía.
 Iniciativa
 Objetividad
 Integridad
Octubre de 2014
37

 República.
 Ley del Instituto Nacional de Empleados Públicos, (INPEP)
 Ley del Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS)
 Código de Trabajo
 Conocimientos de pre-planillas.
 Cálculos de interese y recargos por mora.
 Ley del INPEP.
 Ley del ISSS.
Octubre de 2014
38

 Ninguno.
 Ninguna.
administrativa.
inconsistentes.

Todas las Áreas.
Octubre de 2014
39

Ninguna. Ninguna.

Consejo Directivo.

Directivo.
Octubre de 2014
40
IV. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS Y METODOLOGÍAS
Nombre del Procedimiento No. de Pág.:

Relacionados con la Formulación de Presupuesto
A. Creación del Comité Técnico para la Formulación del Presupuesto 43
B. Política Presupuestaria para la formulación del Presupuesto 47
C. Elaboración del Plan de Trabajo para la Formulación del Presupuesto 52
D. Formulación del Presupuesto de Ingresos 56
E. Formulación del Presupuesto de Egresos de Personal 60
F. Formulación del Presupuesto de Egresos de Bienes y Servicios 63
G. Formulación del Presupuesto de Egresos de Servicios Generales 68
H. Aprobación del Presupuesto por el Comité Técnico de Formulación 72
I. Aprobación del Presupuesto Institucional 75
Relacionados con la Ejecución del Presupuesto
J. Apertura de la Ejecución 79
K. Momento Crédito Presupuestario 83
L. Momento Compromiso Presupuestario 87
Relacionados con Modificación Presupuestaria
M. Modificación Presupuestaria, Entre Específicos de gasto, mismo rubro
de agrupación 91
N. Modificación Presupuestaria, Entre Rubros de Agrupación 95
O. Modificación Presupuestaria, Entre Unidades Presupuestarias 99
P. Modificación Presupuestaria, Entre Líneas de Trabajo 104
Q. Modificación Presupuestaria, Ampliaciones Automáticas 109
R. Modificación Presupuestaria, Refuerzos 114
Octubre de 2014
41
S. Modificación Presupuestaria, Congelamiento o Descongelamiento de

Fondos 118
T. Modificación Presupuestaria, Transferencias de Fondos del Fondo
General del Ministerio de Hacienda 123
Relacionados con la Liquidación del Presupuesto
U. Liquidación Presupuestaria del Período 127
V. Elaboración de Informe de Presupuesto 132
Metodologías
W. Análisis de Datos Históricos 136
X. Plan de Capacitación para la Formulación del Presupuesto 137
Y. Presupuesto por Áreas de Gestión (PAG) 138
Z. Preparación del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC) 139
AA. Elaboración de la Programación de la Ejecución Presupuestaria
Egresos/ Ingresos (PEP) 140
BB. Momento Devengado Presupuestario 141
CC. Comprobante Presupuestario de Ingresos 142
DD. Cierre Presupuestario Mensual 143
Octubre de 2014
42
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:

A. CREACIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO PARA
LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO.
OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO:

Proporcionar pasos para definición del comité técnico de usuarios que participarán en la
formulación del presupuesto del IPSFA.
PARTICIPANTES:
 Jefe del Departamento de Presupuesto.
 Gerente Financiero.
 Consejo Directivo.
 Gerente General.
DOCUMENTOS Y FORMULARIOS UTILIZADOS:

 Acta de Consejo Directivo.
 Resolución de Gerencia General.
FRECUENCIA DE USO:
 Anual.
Octubre de 2014
43
A. CREACIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO PARA LA FORMULACIÓN DEL

PRESUPUESTO.
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN
1 Inicio de procedimiento.
Elabora propuesta de miembros para el Comité
2 Gerente Financiero Técnico de Formulación y la remite al Gerente
General.
Recibe la propuesta y la revisa. ¿Da visto bueno a
3 Gerente General propuesta?
No, ir a paso 4; Si, ir a paso 5.
Se ajusta propuesta de Comité en base a
4 Gerente Financiero observaciones de Gerencia General.
Ir a paso 3.
Firma de visto bueno la propuesta y la presenta a
5 Gerente General
Consejo Directivo.
¿Aprueba Propuesta?
6 Consejo Directivo
Si, ir a paso 8; No, ir a paso 7.
Hace modificaciones, en base a observaciones
7 Gerente Financiero hechas por el Consejo Directivo.
Ir a paso 3.
Aprueba propuesta de miembros para el Comité
8 Consejo Directivo Técnico de Formulación y la remite al Gerente
General.
Gira instrucciones al Jefe del Departamento de
9 Gerente General Presupuesto para que elabore acuerdo de acta.
Octubre de 2014
44
Jefe del Departamento de Elabora acuerdo de acta y lo remite al Gerente

10
Presupuesto General.
Somete a firma ante el Consejo Directivo el
11 Gerente General
acuerdo de acta.
12 Consejo Directivo Firma acuerdo de acta.
Emite y firma resolución de gerencia, la remite al
13 Gerente General
Gerente Financiero.
Notifica a personas que formarán el Comité
14 Gerente Financiero
Técnico de Formulación.
16 Fin del procedimiento.
Octubre de 2014
45
CREACIÓN DEL COMITÉ TÉCNICO PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO.

Jefe del Departamento
Gerente Financiero Gerente General Consejo Directivo
de Presupuesto
Incio
Elabora propuesta
de miembros para
el comité técnico de
formulación.
SI Da visto bueno a SI Aprueba propuesta

¿Da visto propuesta y la de miembros y la
¿Aprueba?
bueno? presenta a Consejo remite a Gerente
Directivo. General.
No No
Realiza ajustes de
acuerdo a
observaciones.
Gira instrucciones al
Jefe del Depto. de Elabora acta y la
Presupuesto, para remite.
que elabore acta.
Somete a firma ante

Firma acta.
el Consejo Directivo.
Notifica a las Emite y firma

personas que forma resolución de
parte del Comité gerencia y la remite
Técnico de al Gerente
Formulación. Financiero.
Fin.
UDO
Octubre de 2014
46

B. POLITICA PRESUPUESTARIA PARA LA
FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO.

Definir lineamientos de la política presupuestaria a considerar para la formulación del
presupuesto del IPSFA.
PARTICIPANTES:
 Comité Técnico de Formulación del Presupuesto.

 Políticas Presupuestarias.
FRECUENCIA DE USO:
 Anual.
Octubre de 2014
47
B. POLÍTICA PRESUPUESTARIA PARA LA FORMULACIÓN DEL

PRESUPUESTO.
Durante el primer trimestre en ejecución, se debe
de realizar una evaluación y estudio técnico,
sobre la situación administrativa financiera de la
Institución, para llevar a cabo con eficiencia y
eficacia las políticas presupuestarias para el
próximo período.
Jefe del Departamento de Es decir que se debe de realizar un análisis sobre
2
Presupuesto que bienes y servicios intermedios y finales, se
brindarán y a que áreas de gestión van dirigidos,
cuales son los objetivos Institucionales, a
alcanzar en un periodo determinado y como se
debe orientar las actividades para la consecución
de los objetivos. Sobre este análisis se debe
formular las políticas presupuestarias.
Elabora estimación preliminar de gastos e

ingresos, considerando el comportamiento de
3 ejercicios anteriores, el comportamiento del
ejercicio vigente, el plan estratégico Institucional
y algunos criterios.
Elabora política presupuestaria (borrador), para la

4 elaboración del presupuesto institucional, con
base a la política general.
Octubre de 2014
48
Elabora borrador de cronograma de desarrollo del

proceso de formulación del presupuesto
5
institucional y lo remite al Comité Técnico de
Formulación.
Comité Técnico de Formulación Revisa el borrador de la política presupuestaria

6
del Presupuesto presentado.
¿Se aprueba el borrador de política

7 presupuestaria presentado?
Si, ir a paso 9; No ir a paso 8.
Jefe del Departamento de Se incorporan modificaciones realizadas por

8
Presupuesto Comité. Ir a paso 6.
Generan las políticas presupuestarias de

Comité Técnico de Formulación
9 formulación presupuestaria y las remiten a
del Presupuesto
Gerente General.
Revisa las políticas, normas y cronograma.

10 Gerente General
¿Da visto bueno?

11
Gira instrucciones al Jefe del Depto. de

Comité Técnico de Formulación Presupuesto, para que ajuste la Política
12
del Presupuesto Presupuestaria.
Jefe del Departamento de Ajusta la Política Presupuestaria y remite al

13
Presupuesto Comité Técnico de Formulación.
Octubre de 2014
49
Aprueba nueva Política Presupuestaria, levanta

14 acta que contiene las modificaciones y ajustes, y
del Presupuesto
lo envía al Gerente General.
Da visto bueno y pone en agenda el punto de acta

15 Gerente General
y la somete a aprobación del Consejo Directivo.
Autoriza y gira instrucciones al Gerente General,

para que firme en nombre de la Institución, todos
16 Consejo Directivo
los documentos legales que corresponden a ese
proceso
17 Gerente General Certifica punto de acta.

Comité Técnico de Formulación Remite el punto de acta y la Política
18
del Presupuesto Presupuestaria a Comité.
Reproduce la Política Presupuestaria y elabora
19 plan de capacitación y divulgación de la misma al
Presupuesto
interior de la Institución.
Octubre de 2014
50
POLITICA PRESUPUESTARIA PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO.

Comité Técnico de
Jefe del Departamento de Presupuesto Formulación del Presupuesto
Gerente General Consejo Directivo
Inicio
Elabora borrador de
política
Realiza evaluación y
presupuestaria y
estudio técnico, Elabora estimación
cronograma del
sobre la situación preliminar de gastos
desarrollo del
financiera del e ingresos.
proceso de
Instituto.
formulación del
presupusto.
Revisa borrador de
política
presupuestaria.
Realiza las No
¿Aprueba
modificaciones
borrador?
correspondientes.
Si
Genera políticas
presupuestarias y
las remite al Revisa políticas,
Gerente General, normas y
junto con el cronograma.
cronograma y
normas.
Gira instrucciones No
¿Da visto
para que realiza los
bueno?
ajustes.
Si
Da visto bueno y
somete para Aprueba y las
aprobación del remite.
Consejo Directivo.
Recibe, reproduce Certifica punto de

políticas acta y remite junto
Remite
presupuestaria y con las Políticas
documentos.
elabora plan de presupuestarias
divulgación. autorizadas.
Fin
UDO
Octubre de 2014
51
C. ELABORACIÓN DEL PLAN DE TRABAJO

PARA LA FORMULACIÓN DEL
PRESUPUESTO.

Establecer el plan de trabajo para definición del presupuesto.
PARTICIPANTES:
 Gerencias de Áreas.
 Centros de Costo.

 Plan de trabajo de cada Centro de Costo.
FRECUENCIA DE USO:
 Anual.
Octubre de 2014
52
C. ELABORACIÓN DEL PLAN DE TRABAJO PARA LA FORMULACIÓN

DEL PRESUPUESTO.
Elabora plan de trabajo considerando la política
presupuestaria institucional.
En sistema Radón, Menú Principal, carpeta
2 Centro de Costo
Presupuesto/Procesos/Formulación/Elementos de
la Formulación, elige Planes de trabajo; y registra
los detalles del Centro de Costo Respectivo.
Consolida el plan de trabajo de todos sus Centros
3 Gerente de Área
de Costo, y lo presenta al Jefe de Presupuesto.
Elabora el plan de trabajo consolidado que
4 Jefe del Depto. de Presupuesto constituye el plan de trabajo de la Institución para
el año objetivo.
Presenta plan a Gerencia Financiera para su
5
revisión.
¿Se validan los planes de trabajo?

Hacen modificaciones al plan de trabajo según

7 Jefe del Depto. de Presupuesto observaciones de Gerencia Financiera.
Ir a paso 5.
8 Gerente Financiero Valida el plan de trabajo institucional.
Presenta plan a Gerente General para que lo

9 Jefe del Depto. de Presupuesto
autorice.
Octubre de 2014
53
¿Autoriza al plan de trabajo institucional? Si, ir a

10 Gerente General
paso 12: No, ir a paso 11.
Hacen modificaciones al plan de trabajo según

observaciones del Gerente General. Ir a paso 9.
Firma y da visto bueno al plan de trabajo

12 Gerente General institucional, para ser considerados en el proceso
de formulación del presupuesto.
Envía copia del plan vía sistema a cada centro de

costo.
Octubre de 2014
54
ELABORACIÓN DEL PLAN DE TRABAJO PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO.

Jefe del
Centro de Costos Gerente de Área Departamento de Gerente Financiero Gerente General
Presupuesto
Inicio
Elabora plan de
Consolida plan de trabajo consolidado,
Elabora plan de
trabajo de cada que constituye el
trabajo.
centro de costo. plan de trabajo del
Instituto.
Presenta al Gerente
Financiero, para su
revisión.
Hace las No
¿Valida plan de
modificaciones
trabajo?
correspondientes.
Si
Valida plan de
trabajo.
Presenta plan de
trabajo a Gerente
General.
Hace las No ¿Autoriza plan

modificaciones
de trabajo?
respectivas.
Si
Envía copia del plan

Firma de autorizado
vía sistema a cada
el plan de trabajo.
Centro de Costo.
Fin
UDO
Octubre de 2014
55
D. FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

INGRESOS.

Establecer lineamientos para la formulación del presupuesto de ingresos del IPSFA.
PARTICIPANTES:

 Presupuesto de Ingresos del IPSFA.
FRECUENCIA DE USO:
 Anual.
Octubre de 2014
56
D. FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS.

Con base a la política presupuestaria y al plan de
trabajo, Presupuesto gira instrucciones a los
2 Jefe del Depto. de Presupuesto centros de costo que perciben ingresos para que
procedan a elaborar el anteproyecto de
presupuesto del IPSFA por el lado del ingreso.
Elabora el anteproyecto de presupuesto por el

lado del ingreso, considerando además de lo
3 Centros de Costo
señalado en el paso anterior, los criterios para
cálculos de ingresos.
Somete a consideración del Gerente Financiero,

el anteproyecto de presupuesto de ingresos,
4 Jefe del Depto. de Presupuesto presentando un informe donde justifique por cada
fuente de ingreso que criterio utilizó para
proponer la cifra presupuestaria.
¿Aprueba anteproyecto de presupuesto de

ingresos? Si, ir a paso 7; No ir a paso 6.
Realizan modificaciones en base a observaciones

6 Centros de Costo
hechas por el Gerente Financiero. Ir a paso 4.
Una vez que se tiene aprobado el anteproyecto de

presupuesto de ingresos, se procede a elaborar
también el presupuesto de egresos.
("Formulación del presupuesto de egresos –
Octubre de 2014
57
bienes/servicios", "Formulación del presupuesto

de egresos – servicios generales ", "Formulación
del presupuesto– generación de PAG").
Octubre de 2014
58
FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS.

Centro de Costos Gerente Financiero
de Presupuesto
Inicio
Gira instrucciones a
los centros de costo
que perciben Elaboran
ingresos, que anteproyecto de
procedan a elaborar presupuesto.
anteproyecto de
presupuesto
Somete a
consideración del
Gerente Financiero.
No
Realiza
modificaciones ¿Aprueba?
correspondientes.
Si
Una ves que tiene

aprobado el
anteproyecto de
presupuesto de
ingresos, procede a
elaborar el de
egresos.
Fin
UDO
Octubre de 2014
59
E. FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS DE PERSONAL.

Establecer lineamientos para la formulación del presupuesto de egresos de personal.
PARTICIPANTES:
 Jefe del Departamento de Recursos Humanos.
 Comité Técnico de Formulación.

 Presupuesto de egresos de personal.
FRECUENCIA DE USO:
 Anual.
Octubre de 2014
60
E. FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE PERSONAL.

Verifica el listado de plazas vigentes (plazas
Jefe del Depto. de Recursos votadas cuando se aprobó el presupuesto) del
2
Humanos ejercicio fiscal en ejecución, por centros de costo
del Instituto y lo remite.
Verifica los movimientos que ha habido durante el

ejercicio vigente relacionado con las plazas (tales
3 como supresión, modificación salarial,
del Presupuesto
reclasificación, plazas nuevas creadas en ejecución,
etc.).
Remite al Gerente General para que dé visto bueno

4 Jefe del Depto. de Presupuesto sobre información proporcionada por Recursos
Humanos y listado de plazas vigentes.
Da Visto Bueno y lo devuelve al Jefe del

5 Gerente General
Departamento de Recursos Humanos.
En sistema Radón, agrega para cada centro de costo

el listado de plazas vigentes y el listado de todas las
modificaciones de las plazas durante la ejecución
Jefe del Depto. de Recursos
6 (los listados incluyen cálculos salariales,
Humanos
prestaciones y aportaciones patronales). Cuando
aplique, cada Jefe de área hará llegar a cada unidad
de organización los listados correspondientes.
Octubre de 2014
61
FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE PERSONAL.

Jefe del Depto. de Comité Técnico de Jefe del Departamento
Formulación del Presupuesto
Gerente General
Recursos Humanos de Presupuesto
Inicio
Verifica los Remite a Gerente

movimientos que ha General para visto
Da visto bueno y lo
Verifica lista de habido durante el bueno de la
remite al encargado
plazas vigentes. ejercicio vigente información
de Presupuesto.
relacionado con las proporcionada por
plazas. Recursos Humanos.
En sistema Radón
agrega para cada
centro de costo, el
listado de plazas
vigentes y listado de
todas las
modificaciones.
Fin
UDO
Octubre de 2014
62
F. FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS DE BIENES Y SERVICIOS.

Establecer lineamientos para la formulación del presupuesto de egresos de bienes y
servicios.
PARTICIPANTES:

 Presupuesto de egresos de bienes y servicios.
FRECUENCIA DE USO:
 Anual.
Octubre de 2014
63
F. FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE BIENES Y

SERVICIOS.
Verifica el detalle de ejecución presupuestaria de
Jefe del Depto. de Presupuesto Bienes y Servicios del ejercicio fiscal anterior y
2
genera los archivos electrónicos para cada Centro
de Costo.
En base a la información remitida, elaboran

presupuesto solicitado para el próximo ejercicio
3 Centros de Costos
fiscal n+1, considerando lo establecido en el plan
de trabajo aprobado, la política.
Una vez concluida la elaboración del

anteproyecto de presupuesto de Bienes y
4 Servicios, se consolida y se somete a
consideración del Jefe inmediato superior
correspondiente.
¿Aprueba el anteproyecto de presupuesto de

5 Jefatura Inmediata superior
Centro de costo? Si, ir a paso 7; No, ir a paso 6.
Realiza las modificaciones en base a las

6 Centros de Costos observaciones hechas por la Jefatura Inmediata
Superior correspondiente. Ir a paso 4.
Consolida los anteproyectos de presupuesto de las

7 Jefatura Inmediata superior diferentes unidades bajo su cargo, en el caso que el
área esté constituida por más de un centro de costo.
Octubre de 2014
64
¿Exceden el presupuesto del año inmediato

8
anterior? Si, ir a paso 9: No, ir a paso 14.
Se remite a Gerente General solicitud de

9
ampliación del presupuesto asignado.
¿Aprueba Solicitud de ampliación del
10 Gerente General presupuesto asignado? Si, ir a paso 11; No, ir a
paso 13.
Gira instrucciones a Presupuesto para que amplíe
11
la asignación.
Realiza modificaciones e informa al Jefe

12 Centros de Costos inmediato para que pueda continuar con remisión
de presupuestos.
Informa al Jefe de Presupuesto, el anteproyecto

13
Jefatura Inmediata superior de presupuesto debidamente conciliado.
Procede a revisar el anteproyecto de cada centro

de costo, verifica y analiza su contenido con base
a la política presupuestaria y los planes de trabajo
respectivos.
Con base a la revisión y análisis, informa a los

Centros de Costos, cuyo presupuesto no se
15
encuentra conforme a la política presupuestaria y
al plan de trabajo de la respectiva unidad.
¿Cumple el anteproyecto de presupuesto con

16 políticas y planes de trabajo? Si, ir a paso 20; No,
ir a paso 17.
Octubre de 2014
65
Propone al Gerente Financiero las diferencias

encontradas y sugiere ajustar el anteproyecto de
17
presupuesto de conformidad a los documentos
técnicos aprobados previamente.
Gira instrucciones a Presupuesto para ajustar

anteproyectos de presupuesto
Ajusta el anteproyecto de presupuesto de cada

19 Jefe del Depto. de Presupuesto Centro de Costos con base a las instrucciones
recibidas.
Una vez ha recibido todos los documentos de los

Centros de Costos y los tiene debidamente
validados por el Gerente Financiero, procede a
esperar el anteproyecto de presupuesto de
20
Servicios Generales, para realizar la
consolidación del anteproyecto general de
presupuesto del IPSFA para el ejercicio fiscal
n+1
Octubre de 2014
66
FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE BIENES Y SERVICIOS.

Jefe del Departamento de Presupuesto Centro de Costos Jefatura Inmediata superior del Centro de Costos Gerente General Gerente Financiero
de Presupuesto
Inicio
En base a la
Verifica ejecución
información
presupuestaria de
remitida, elaboran
bienes y servicios.
presupuesto.
Concluida la
elaboración del
presupuesto de
RRHH y de Bienes y
Servicios.
No
Realiza
¿Aprueba
modificaciones
anteproyecto?
correspondientes.
Si
Consolida los
anteproyectos de
presupuesto en
caso que el área
este constituida por
más de un Centro
de Costo.
Remite a Gerente
No Si No
¿Excede el General solicitud de
¿Aprueba
proyectado del ampliación del 1
solicitud?
año anterior? presupuesto
asignado.
Si
Aprueba y gira
instrucciones a
Presupuesto para
que amplíe
Informa al Jefe de asignación.
Presupuesto, el
Realiza
anteproyecto de
modificaciones 1
presupuesto
correspondientes.
debidamente
conciliado.
Con base a la revisión y Revisa

análisis, informa a los Centros anteproyectos de
de Costos, que el presupuesto cada centro de
no se encuentra conforme a la costo, verifica y
política presupuestaria. analiza.
Presenta las Gira instrucciones

¿Cumple con No
diferencias para ajustar
políticas y plan
encontradas y anteproyectos de
de trabajo?
sugiere ajustes. presupuesto.
Si
Queda en espera
del Presupuesto de
Servicios Generales,
Realiza los ajustes
para la
correspondientes.
consolidación
general del
presupuesto.
Fin
UDO
Octubre de 2014
67
G. FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

EGRESOS DE SERVICIOS GENERALES.

Establecer lineamientos para la formulación del presupuesto de egresos de servicios
generales.
PARTICIPANTES:
 Gerente Administrativo.
 Jefe del Departamento de Servicios Generales.

 Presupuesto de egresos de servicios generales.
FRECUENCIA DE USO:
 Anual.
Octubre de 2014
68
G. FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE SERVICIOS

GENERALES.
Verifica el detalle de ejecución presupuestaria de
Servicios Generales correspondiente al ejercicio
fiscal n-1 y genera los archivos electrónicos de
respaldo.
Elabora el anteproyecto de presupuesto del

ejercicio fiscal n+1, considerando la información
proporcionada por el encargado de presupuesto,
Jefe del Depto. de Servicios
3 comportamientos históricos y proyecciones del
Generales
ejercicio fiscal vigente, analizando también los
planes de trabajo de cada una de las unidades y la
política presupuestaria.
Una vez ha finalizado el anteproyecto de

4 presupuesto de Servicios Generales, lo somete a
consideración del Gerente Administrativo.
¿Aprueba el anteproyecto de Servicios Generales

5 Gerente Administrativo
del IPSFA? Si, ir a paso 7; No, ir a paso 6.
Jefe del Depto. de Servicios Realiza modificaciones en base a las

6
Generales observaciones del Gerente Administrativo.
7 Gerente Administrativo Remite a Gerente Financiero.
Remite a Jefe de Presupuesto para que proceda a

hacer el análisis correspondiente.
Octubre de 2014
69
Realiza el análisis considerando los

anteproyectos de Recursos Humanos y Bienes y
9
Jefe del Depto. de Presupuesto Servicios, y somete a consideración del Gerente
Financiero.
¿Es correcto el informe? Si, ir a paso 12; No, ir a

paso 11.
Realiza ajustes correspondientes según

instrucciones del Gerente Financiero.
Lo incorpora al presupuesto consolidado de
12
Recursos Humanos y Bienes y Servicios.
Octubre de 2014
70
FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE SERVICIOS GENERALES

Jefe del Departamento Jefe del Departamento
Gerente Administrativo Gerente Financiero
de Presupuesto de Servicios Generales
Inicio
Verifica detalle de
Elabora
ejecución
anteproyecto de
presupuestaria de
presupuesto.
SG.
Remite a Gerente
Administrativo para
su aprobación.
Realiza No
¿Aprueba
modificaciones
anteproyecto?
correspondienes.
Si
Remite a Jefe de
Remite a Gerente
Presupuesto para
Financiero.
análisis respectivo.
Realiza análisis
respectivo y somete
a consideración del
Gerente Financiero.
Realiza No
¿Es correcto el
modificaciones
informe?
correspondientes.
Si
Incorpora al
presupuesto
consolidado de
RRHH y el de Bienes
y Servicios.
Fin
UDO
Octubre de 2014
71
H. APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO POR

EL COMITÉ TÉCNICO DE
FORMULACIÓN.

Establecer lineamientos para la aprobación del Anteproyecto General del Presupuesto del
IPSFA por el Comité Técnico de Formulación.
PARTICIPANTES:
 Comité Técnico de Formulación del Presupuesto.

 Anteproyecto General del Presupuesto del IPSFA.
FRECUENCIA DE USO:
 Anual.
Octubre de 2014
72
H. APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO POR EL COMITÉ TÉCNICO DE

FORMULACIÓN.
Realiza presentación ante el Comité de
2 Gerente Financiero Formulación del Presupuesto, el anteproyecto
general del presupuesto del IPSFA.
Revisa, discute y analiza el anteproyecto de

3 presupuesto general del IPSFA y remite a
del Presupuesto
Gerente General.
¿Da visto bueno al anteproyecto general de

4 Gerente General presupuesto del IPSFA? Si, ir a paso 7: No, ir a
paso 5.
Gira instrucciones al Jefe de Presupuesto para

que ejecute los ajustes correspondientes,
5
coordinándose con los diferentes centros de costo
de la Institución.
Realiza los ajustes en base a observaciones

hechas por el Gerente General. Ir a paso 4.
7 Gerente General Certifica el anteproyecto de presupuesto general.

Octubre de 2014
73
APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO POR EL COMITÉ TÉCNICO DE FORMULACIÓN.

Comité Técnico de Jefe del Departamento
Gerente Financiero Formulación del Presupuesto
Gerente General
de Presupuesto
Inicio
Revisa, discute y
Realiza
analiza el
presentación del
presupuesto del
presupuesto del
IPSFA y lo remite
IPSFA.
para visto bueno.
Si
¿Da visto
1
bueno?
No
Giro instrucciones
para que realice los Realiza los ajustes
ajustes correspondientes.
correspondientes.
Certifica el
anteproyecto del
presupuesto
general.
Fin
UDO
Octubre de 2014
74
I. APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL.

Establecer lineamientos para la aprobación del presupuesto institucional.
PARTICIPANTES:
 Ministerio de Defensa.

 Anteproyecto general del presupuesto del IPSFA.
FRECUENCIA DE USO:
 Anual.
Octubre de 2014
75
I. APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL.

Presenta ante el Consejo Directivo el
anteproyecto general de presupuesto del IPSFA,
el cual, entre otros, debe contener: política
2 Gerente General salarial, estimación de excedente financiero al 31
de diciembre del ejercicio fiscal vigente,
presupuesto de ingresos, presupuesto de egresos
y pro forma de ley de salarios.
¿Aprueba el anteproyecto general de presupuesto

3 Consejo Directivo
del IPSFA? Si, ir a paso 9; No, ir a paso 4.
Remite a Gerente Financiero para que se realice

4 Gerente General
las modificaciones.
Remite a Presupuesto para que haga las

modificaciones en base a observaciones.
Realiza las modificaciones y somete a visto

bueno del Gerente Financiero.
¿Da visto bueno a correcciones incorporadas? Si,

ir a paso 8: No, ir a paso 5.
Envía a Gerente General, para que presente al

8
Consejo Directivo.
Incluye en agenda del próximo del Consejo

9 Gerente General
Directivo.
Octubre de 2014
76
El Presidente del Consejo certifica punto de acta

de aprobación del presupuesto institucional, en el
cual se detalla: presupuesto de ingresos y gastos,
ley de salarios. Al mismo tiempo, delega al
Gerente General para que proceda a representar
al IPSFA en aquellos actos que sean necesarios
relacionados con la elaboración del presupuesto
de la Institución.
Prepara acuerdo de certificación del anteproyecto

11 Gerente General
y se remite a Ministerio de Defensa.
12 Ministerio de Defensa Se obtiene aprobación de Ministerio de Defensa
Remite el Presupuesto institucional aprobado al

13 Gerente General
Jefe del Departamento de Presupuesto.
Genera el POI definitivo por centro de costo y

consolidado.
Octubre de 2014
77
APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL

Gerente General Consejo Directivo Gerente Financiero Ministerio de Defensa
Presupuesto
Inicio
Presenta ante el CD
el anteproyecto Si
general del ¿Lo aprueba? 1
presupuesto del
IPSFA.
No
Remite a Gerente Realiza los cambios

Gira instrucciones
Financiero para que respectivos y
para que realicen
realice las somete ha visto
los cambios.
modificaciones. bueno del GF.
No
1 ¿Da visto
bueno?
Si
Incluye en agenda
Remite a Gerente
para ser presentado
General.
al Consejo Directivo.
Prepara acuerdo de
certificación del Consejo Directivo
presupuesto del aprueba
IPSFA y lo remite a presupuesto del
Ministerio de IPSFA.
Defensa.
Aprueba
Remite a
presupuesto
Presupuesto.
general del IPSFA.
Genera POI
definitivo por
centro de costo y
consolidado.
Fin
UDO
Octubre de 2014
78
J. APERTURA DE LA EJECUCIÓN.

Establecer lineamientos para la apertura presupuestaria.
PARTICIPANTES:
 Jefe del Departamento de Adquisiciones y Contrataciones Institucionales.

 PEP de ingresos y egresos.
 Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones.
 Flujo de efectivo presupuestario.
FRECUENCIA DE USO:
 Anual.
Octubre de 2014
79
J. APERTURA DE LA EJECUCIÓN.
Valida en el sistema Radón, el presupuesto
aprobado por el Ministerio de Defensa (PEP de
2 Gerente Financiero ingresos y gastos, PAAC, flujo de efectivo
presupuestario), para dar inicio a la ejecución del
presupuesto del ejercicio fiscal vigente.
Revisa y actualiza los precios testigos y otros,
actualizando el PAAC y genera los movimientos
Jefe del Departamento de de modificación de la PEP, según procedimiento.
3 Adquisiciones y Contrataciones Ajustes de la PAAC previo a la ejecución, del
Institucionales Manual de Organización y Funcionamiento del
Departamento de Adquisiciones y Contrataciones
Institucionales.
4 Jefe del Depto. de Presupuesto Revisa los ajustes realizados.
¿Son correctos los movimientos del DACI?

5
Jefe del Departamento de Incorpora modificaciones en base a

6 Adquisiciones y Contrataciones observaciones realizadas por presupuesto. Ir a
Institucionales paso 3.
Valida en el Sistema Radón el PAAC generando

Jefe del Departamento de automáticamente los cambios en la PEP e imprime
7
Presupuesto nueva PEP con base a las modificaciones en el
PAAC.
Octubre de 2014
80
Con la PEP modificada el sistema ajusta

8 automáticamente el flujo de efectivo
Presupuestario.
Somete a consideración del Gerente Financiero la

9 PEP modificada y el flujo de efectivo
presupuestario.
¿Da visto bueno? Si, ir a paso 12; No, ir a paso

11.
Realiza las modificaciones de acuerdo a

11 observaciones del Gerente Financiero. Ir a paso
Presupuesto
10.
Remite al Gerente General para que apruebe la

nueva PEP.
Aprueba nueva PEP y se está listo para iniciar la

13 Gerente General
ejecución del presupuesto.
Con base a la PEP y la PAAC aprobada por el

14 Gerente General, apertura el ejercicio
Presupuesto
presupuestario.
Octubre de 2014
81
APERTURA DE LA EJECUCIÓN.
Gerente Financiero Jefe del DACI Jefe del Departamento de Presupuesto Gerente General
Inicio
Revisa, actualiza y
Valida en el sistema genera
el presupuesto movimientos según
Revisa los ajustes
aprobado por el procedimiento de
realizalizados
Ministerio de ajustes de la PAAC
Defensa. previo a la
ejecución.
Incorpora No ¿Son correctos

modificaciones los
respectivas. movimientos?
Si
Con la PEP
Valida el PAAC
modificada el
generando
sistema ajusta
automáticamente
automaticamente el
los cambios en la
flujo de efectivo
PEP.
presupuestario.
Somete a
consideración del
Gerente Financiero.
Si No Realiza las
¿Da visto
modificaciones
bueno?
correspondientes.
Remite al Gerente
General para que Aprueba la nueva
apruebe la nueva PEP.
PEP.
Con base a la PEP y
PAAC, apertura el
ejercicio
presupuestario.
Fin
UDO
Octubre de 2014
82
K. MOMENTO CRÉDITO PRESUPUESTARIO.

Establecer lineamientos del momento crédito presupuestario (previsión presupuestaria).
PARTICIPANTES:
 Coordinador Presupuestario.
 Técnico Presupuestario.
 Centros de Costos.

 Documento de previsión de fondos.
FRECUENCIA DE USO:
 Diario.
Octubre de 2014
83
K. MOMENTO CRÉDITO PRESUPUESTARIO.

Revisa requerimiento físico con las firmas
2 Técnico Presupuestario respectivas, y valida en el sistema Radón la
solicitud de previsión de fondos.
¿Es correcta la solicitud de requerimiento de
3
fondos? Si, ir a paso 5; No, ir a paso 4.
Incorpora correcciones en base a observaciones

4 Centro de Costos realizadas por Presupuesto.
5 Técnico Presupuestario Remite para visto bueno.
¿Da visto bueno a solicitud de previsión de

6 Coordinador Presupuestario
fondos? Si, ir a paso 8; No, ir a paso 7.
Realiza las correcciones en base a las

7 Técnico Presupuestario
observaciones.
Genera automáticamente en el sistema Radón el

correlativo respectivo para la previsión de fondos
y se generan los movimientos en las PEP
correspondientes.
Autoriza la previsión de fondos e informa al

9
Técnico Presupuestario.
Devuelve a Técnico Presupuestario la previsión

10
de fondos aprobada.
Octubre de 2014
84
Envía al centro de costo la documentación

11 Técnico Presupuestario identificando la previsión de fondos aprobada
para que continúe con su proceso.
Octubre de 2014
85
MOMENTO CRÉDITO PRESUPUESTARIO
Técnico Presupuestario Centro de Costos Coordinador Presupuestario
Inicio
Revisa
requerimiento y
valida en el sistema
Radón la solicitud
de previsión de
fondos.
No Realiza las
¿Es correcta la
correcciones
solicitud?
correspondientes.
Si
Remite a Jefe para

su visto bueno.
Da visto bueno y
Si
automáticamente
¿Da visto
genera correlativo
bueno?
respectivo y se genera
movimientos en la PEP.
No
Realiza correcciones
correspondientes.
Envía a Centro de Autoriza la previsión

Costo la de fondos e informa
documentación al Técnico
correspondiente. Presupuestario.
Fin
UDO
Octubre de 2014
86
L. MOMENTO COMPROMISO
PRESUPUESTARIO.

Establecer lineamientos para la secuencia del compromiso presupuestario.
PARTICIPANTES:

 Documento de compromiso presupuestario.
FRECUENCIA DE USO:
 Diario.
Octubre de 2014
87
L. MOMENTO COMPROMISO PRESUPUESTARIO.

Revisa documento origen de la operación con las
2 Técnico Presupuestario firmas respectivas, y valida en el sistema Radón
la solicitud de compromiso presupuestario.
¿Está correcta la información del compromiso
3
presupuestario? Si, ir a paso 5; No, ir a paso 4.
Incorpora las correcciones en base a

4 Centros de Costos observaciones de Presupuesto.
5 Técnico Presupuestario Remite para visto bueno.
¿Da visto bueno a compromiso presupuestario?

Realiza las correcciones en base a las

7 Técnico Presupuestario observaciones.
Genera automáticamente en el sistema Radón el

correlativo respectivo para el compromiso y las
afectaciones en el mes, la cuenta y la PEP que
corresponde.
Autoriza el compromiso presupuestario e informa

9 al Técnico Presupuestario el compromiso
aprobado.
Octubre de 2014
88
Envía a centro de costo solicitante la

documentación identificando el compromiso
presupuestario aprobado, para que continúe con
su proceso.
Octubre de 2014
89
MOMENTO COMPROMISO PRESUPUESTARIO
Técnico Presupuestario Centro de Costos Coordinador Presupuestario
Inicio
Revisa
requerimiento y
valida en el sistema
Radón la solicitud
de compromiso
presupuestario.
No Realiza las
¿Es correcta la
correcciones
información?
correspondientes.
Si
Remite a Jefe para

su visto bueno.
Da visto bueno y
Si
automáticamente
¿Da visto
genera correlativo
bueno?
respectivo y se genera
movimientos en la PEP.
No
correspondientes.
Autoriza el
Envía a Centro de
compromiso
Costo la
presupuestario e
documentación
informa al Técnico
correspondiente.
Presupuestario.
Fin
UDO
Octubre de 2014
90
M. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA,
ENTRE ESPECÍFICOS DE GASTO, MISMO
RUBRO DE AGRUPACIÓN.

Proporcionar pasos dentro del mismo rubro de agrupación para realizar modificación
presupuestaria entre específicos de gasto, mismo rubro de agrupación.
PARTICIPANTES:

 Solicitud de modificación.
FRECUENCIA DE USO:
 Diario.
Octubre de 2014
91
M. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, ENTRE ESPECÍFICOS DE GASTO,

MISMO RUBRO DE AGRUPACIÓN.
Identifica falta de disponibilidad presupuestaria
para proceso a realizar y crea solicitud de
modificación.
2 Centro de Costos
Presupuesto/Procesos/Seguimiento y
Ejecución/Transferencias, elige Modificación
presupuestaria; y registra los detalles de la
solicitud.
Revisa solicitud de modificación enviada por el
Centro de Costos.
¿La solicitud de modificación es correcta? Si, ir a

4
paso 7; No, ir a paso 5.
Remite a Centro de Costos para que haga
5
correcciones a la solicitud.
6 Centro de Costos
observaciones de Presupuesto.
¿Es correcto el registro de modificación? Si, ir a
8 Realiza correcciones respectivas.
En sistema Radón valida registro de

9 modificación, actualizándose en el sistema los
datos de las PEP, líneas de trabajo, rubros,
Octubre de 2014
92
objetos afectados y flujo de efectivo

presupuestario.
Remite requerimiento al Centro de Costo
10 solicitante para que proceda a realizar el trámite
respectivo.
Octubre de 2014
93
MODIFICACIÓN PRESUPUEESTARIA,ENTRE ESPECÍFICOS DE GASTO, MISMO RUBRO DE AGRUPACIÓN.
Centro de Costos Técnico Presupuestario
Inicio
Realiza solicitud de Revisa solicitud de

modificación. modificación.
Remite a Centro de No
Realiza correcciones ¿Es correcta la
Costo para que haga
correspondientes. solicitud?
las correcciones.
Si
No
¿Es correcto el
registro de
respectivas.
modificación?
Si
Remite
requerimiento al
Centro de Costo, Valida el registro de
para que proceda a modificación.
realizar el trámite
respectivo.
Fin
UDO
Octubre de 2014
94
N. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA,
ENTRE RUBROS DE AGRUPACIÓN.

Proporcionar pasos para realizar la modificación presupuestaria entre rubros de agrupación.
PARTICIPANTES:

 Solicitud de movimiento presupuestario.
FRECUENCIA DE USO:
 Diario.
Octubre de 2014
95
N. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, ENTRE RUBROS DE

AGRUPACIÓN.
Identifica falta de disponibilidad presupuestaria
para proceso a realizar y crea solicitud de
modificación.
2 Centro de Costos
Presupuesto/Procesos/Seguimiento y
Ejecución/Transferencias, elige Modificación
presupuestaria; y registra los detalles de la
solicitud.
Centro de Costos.
4
5
6 Centro de Costos
observaciones del Técnico Presupuestario.
Verifica datos de específico de gasto de donde se
tomarán los fondos para realizar el ajuste.
Remite, para aprobación de solicitud del
8
movimiento presupuestario.
Jefe del Departamento de ¿Aprueba la modificación presupuestaria? Si, ir a
9
Presupuesto paso 11; No, ir a paso 10.
Octubre de 2014
96
En coordinación con centros de costo

involucrados, realiza las modificaciones de
acuerdo a las observaciones del Jefe del
Jefe del Departamento de En sistema Radón aprueba solicitud de
11
Presupuesto modificación presupuestaria.

modificación, actualizándose en el sistema los
12
datos de las PEP, rubros, objetos afectados y
flujo de efectivo presupuestario.
Remite requerimiento al centro de costo
13 Técnico Presupuestario solicitante para que proceda a realizar el trámite
respectivo.
Octubre de 2014
97
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, ENTRE RUBROS DE AGRUPACIÓN.

Centro de Costos Técnico Presupuestario
de Presupuesto
Inicio
Crea solicitud de Revisa solicitud de

modificación. modificación.
No
Realiza las Remite a Centro de
correcciones Costo para que haga ¿Está correcta?
correspondientes. las correcciones.
Si
Verifica datos de
Remite para
específicos de
aprobación al Jefe.
gasto.
En coordinación con
el Centro de Costo No
realiza ¿Aprueba?
modificaciones
correspondientes.
Si
Revisa y aprueba la
solicitud de
modificación
presupuestaria.
Remite
requerimiento al
Valida en el sistema
Centro de Costo
Radón el registro de
solicitante para que
modificación.
proceda a realizar el
trámite respectivo.
Fin
UDO
Octubre de 2014
98
O. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA,
ENTRE UNIDADES PRESUPUESTARIAS.

Proporcionar pasos para realizar la modificación presupuestaria entre unidades
presupuestarias.
PARTICIPANTES:
 Jefe del Centro de Costo Solicitante.

 Solicitud de modificación presupuestaria.
 Plan de Trabajo.
FRECUENCIA DE USO:
 Eventual.
Octubre de 2014
99
O. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, ENTRE UNIDADES

PRESUPUESTARIAS.
Elabora proyecto de modificación al plan de
2 Centro de Costos trabajo creado en ejecución (acompañado del
presupuesto adicional).
Presenta a Jefe inmediato superior
3
correspondiente, para que dé visto bueno.
Jefatura del Centro de Costos ¿Da visto bueno al nuevo plan de trabajo? Si, ir a
4
Solicitante paso 6; No, ir a paso 5.
Realiza modificaciones en base a observaciones

5 Centro de Costos
de la jefatura inmediata superior correspondiente.
Jefatura del Centro de Costos Presenta proyecto a Gerente General para su
6
Solicitante autorización.
¿Autoriza el nuevo plan de trabajo? Si, ir a paso

7 Gerente General
9; No, ir a paso 8.
Devuelve a Centro de Costos correspondiente
Jefatura del Centro de Costos
8 para que haga las modificaciones en base a las
Solicitante
observaciones del Gerente General.
Autoriza nuevo plan de trabajo y devuelve a
9 Gerente General
jefatura correspondiente.
Envía a Presupuesto y DACI nuevo plan de
Jefatura del Centro de Costos trabajo y solicitud de modificación
10
Solicitante presupuestaria.
Octubre de 2014
100

Centro de Costos.
12
13
14 Centros de Costos
En coordinación con la Jefatura correspondiente,
busca las fuentes de financiamientos dentro del
presupuesto, una vez de acuerdo, lo someten a
consideración del Gerente General.
Remite a Gerente General para aprobación de
16
solicitud del movimiento presupuestario.
¿Aprueba la solicitud de modificación
17 Gerente General
presupuestaria? Si, ir a paso 19; No, ir a paso 18.
Realiza las modificaciones en base a las
Incorpora en agenda del Consejo Directivo para
19 Gerente General
su aprobación.
20 Consejo Directivo Elabora punto de acta aprobada.
Firma con la que certifica el punto de acta y

21
remite a Gerente General.
Remite copia del punto de acta al Jefe del Depto.
22 Gerente General de Presupuesto y DACI.
Octubre de 2014
101
Remite a Jefe de Presupuesto para validación de

la modificación en el Sistema Radón.
Jefe del Departamento de Revisa registro de modificación y verifica el tipo
24
Presupuesto de movimiento.

25
observaciones de Jefe Presupuesto.
27 datos de las PEP, unidades y líneas de trabajo,
Presupuesto
rubros, objetos afectados y flujo de efectivo
presupuestario.
Remite requerimiento a centros de costo
28 Técnico Presupuestario Involucrados sobre efecto de modificación entre
unidades presupuestarias.
Octubre de 2014
102
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, ENTRE UNIDADES PRESUPUESTARIAS.
Centro de Costos Jefatura del Centro de Costos Solicitante Gerente General Técnico Presupuestario Consejo Directivo Jefe del Departamento de Presupuesto
Inicio
Elabora proyecto de
modificación al plan
de trabajo creado
en ejecución.
Si
Si
Da visto bueno y
Presenta al Jefe ¿Da visto
presenta a Gerente ¿Autoriza?
inmediato. bueno?
General.
No No
Gira instrucciones,
Realiza
para que se hagan
modificaciones
las modificaciones
respectivas.
respectivas.
Autoriza y devuelve
a Jefatura
solicitante.
Envía al
Departamento de
Presupuesto y DACI, Revisa solicitud de
la autorización modificación.
respectiva de
modificación.
Realiza
Costo para que
modificaciones ¿Es correcta?
realice
respectivas.
modificaciones.
Si
la Jefatura
solicitante, buscan
fuentes de
financiamiento y
someten a
consideración del
Gerente General.
No
Realiza
¿Aprueba? modificaciones
correspondientes.
Si
Incorpora en
agenda del Consejo Aprueba y remite a
Directivo, para su Gerente General.
aprobación.
Remite copia de Remite a Jefe del Revisa el registro de

documentos a Departamento de la modificación y
Presupuesto y DACI. Presupuesto. tipo de movimiento.
No
Realiza
¿Registros
modificaciones
correctos?
correspondientes.
Si
Remite
requerimiento a
Valida registros.
Centros de Costo
involucrados.
Fin.
UDO
Octubre de 2014
103
P. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA,
ENTRE LINEAS DE TRABAJO.

Proporcionar pasos para realizar la modificación presupuestaria entre líneas de trabajo.
PARTICIPANTES:
 Jefe del Centro de Costo Solicitante.

 Plan de Trabajo.
FRECUENCIA DE USO:
 Eventual.
Octubre de 2014
104
P. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, ENTRE LINEAS DE TRABAJO.

Elabora proyecto de modificación al plan de
2 Centro de Costos trabajo creado en ejecución (acompañado del
presupuesto adicional).
Presenta a Jefe inmediato superior
3
correspondiente para que dé visto bueno.
Jefatura del Centro de Costo ¿Da visto bueno al nuevo plan de trabajo? Si, ir a
4
Solicitante paso 6; No, ir a paso 5.

5 Centro de Costos
de la jefatura inmediata superior correspondiente.
Jefatura del Centro de Costo Presenta proyecto a Gerente General para su
6
Solicitante visto bueno.
¿Autoriza el nuevo plan de trabajo? Si, ir a paso

7 Gerente General 9; No, ir a paso 8.
Devuelve a Centro de Costos correspondiente

Jefatura del Centro de Costo para que haga las modificaciones en base a las
8
Solicitante observaciones del Gerente General.
Autoriza nuevo plan de trabajo y devuelve a

9 Gerente General
jefatura correspondiente.
Envía a Presupuesto y DACI nuevo plan de
Jefatura del Centro de Costo
10 trabajo y solicitud de modificación
Solicitante
presupuestaria.
Octubre de 2014
105

centro de costo.
12
Remite a centro de costo para que haga
13
14 Centro de Costos
En coordinación con la Jefatura correspondiente,
busca las fuentes de financiamientos dentro del
presupuesto, una vez de acuerdo, lo someten a
consideración del Gerente General.
Remite a Gerencia General para aprobación de
16
solicitud del movimiento presupuestario.
¿Autoriza la solicitud de modificación
17 Gerente General
presupuestaria? Si, ir a paso 19; No, ir a paso 18.
Realiza modificaciones en base a las
Autoriza y remite copia del punto de acta a Jefe
19 Gerente General
del Depto. de Presupuesto y DACI.
la modificación.
Jefe del Departamento de Revisa registro de modificación y verifica el tipo
21
Presupuesto de movimiento.

22
Octubre de 2014
106

observaciones de Jefe Presupuesto. Ir a paso 22.
24 datos de las PEP, unidades y líneas de trabajo,
Presupuesto
rubros, objetos afectados y flujo de efectivo
presupuestario.
25 Técnico Presupuestario Involucrados sobre efecto de modificación entre
Octubre de 2014
107
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, ENTRE LINEAS DE TRABAJO.

Centro de Costos Jefatura del Centro de Costos Solicitante Gerente General Técnico Presupuestario
Presupuesto
Inicio
Elabora proyecto de
modificación al plan
de trabajo creado
en ejecución.
Si
Si
Da visto bueno y
Presenta al Jefe ¿Da visto
presenta a Gerente ¿Autoriza?
inmediato. bueno?
General.
No No
Gira instrucciones,
Realiza
para que se hagan
modificaciones
las modificaciones
respectivas.
respectivas.
Autoriza y devuelve
a Jefatura
solicitante.
Envía al
Departamento de
Presupuesto y DACI, Revisa solicitud de
la autorización modificación.
respectiva de
modificación.
Realiza
Costo para que
modificaciones ¿Es correcta?
realice
respectivas.
modificaciones.
Si
la Jefatura
solicitante, buscan
fuentes de
financiamiento y
someten a
consideración del
Gerente General.
No
Realiza
¿Autoriza? modificaciones
correspondientes.
Si
Autoriza y remite
Remite a Jefe del Revisa el registro de
copia de
Departamento de la modificación y
documentos a
Presupuesto. tipo de movimiento.
Presupuesto y DACI.
Si
No
Realiza
¿Registros
modificaciones
correctos?
correspondientes.
Remite
requerimiento a
Valida registros.
Centros de Costo
involucrados.
Fin.
UDO
Octubre de 2014
108
Q. MODIFICACION PRESUPUESTARIA,
AMPLIACIONES AUTOMÁTICAS.

Proporcionar pasos para realizar la modificación presupuestaria de ampliaciones.
PARTICIPANTES:

FRECUENCIA DE USO:
 Eventual.
Octubre de 2014
109
Q. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, AMPLIACIONES AUTOMÁTICAS.

Al cierre del ejercicio financiero fiscal, establece
el excedente financiero.
Acumula demandas de necesidades de los
diferentes centros de costo, teniendo que existir
3 planes o proyectos aprobados previamente (los
cuales deben incluir los presupuestos
adicionales).
Prepara pro-forma de acuerdo, en donde definen
4 los rubros y objetos del gasto e ingresos a
Presupuesto
reforzar y lo remite a Gerente Financiero.
5 Gerente Financiero ¿Correcto? Si, ir a paso 7; No, ir a paso 6.

hechas por Gerencia Financiera. Ir a paso 5.
7 Gerente Financiero Remite a Gerente General para visto bueno.
8 Gerente General ¿Da visto bueno? Si, ir a paso 10; No, ir a paso 9.
Jefe del Departamento de Realiza modificaciones en base a observaciones

9
Presupuesto hechas por Gerente General. Ir a paso 8.

10 Gerente General
su aprobación.
11 Realiza presentación al Consejo Directivo.
¿Aprueba la modificación presupuestaria de

ampliación? Si, ir a paso 14; No, ir a paso 13.
Octubre de 2014
110
Remite a jefatura de Presupuesto para que se

13 incorporen modificaciones en base a
Presupuesto
observaciones del Consejo.
Aprueba la modificación presupuestaria
14 Consejo Directivo (ampliación automática).
15 Elabora punto de acta aprobada.
Firma con la que certifica el punto de acta y se

16
remite copia a Gerencia General.
Remite copia del punto de acta a Gerencia
17 Gerente General Financiera.

la modificación.
Remite copia a centros de costo involucrados,
19 para que se realicen los procesos respectivos.
Presupuesto
Verifica registro de modificación y verifica el

20
tipo de movimiento.
21 paso 23; No, ir a paso 22.

observaciones de Jefe del Depto. de Presupuesto.
Ir a paso 21.
Octubre de 2014
111

Jefe del Departamento de datos de las PEP, unidades y líneas de trabajo,
23
Presupuesto rubros, objetos afectados, flujo de efectivo
presupuestario y partida automática de
ampliación.
24 involucrados sobre efecto de modificación entre
Octubre de 2014
112
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, AMPLIACIONES AUTOMÁTICAS

Jefe del
Técnico Presupuestario Departamento de Gerente Financiero Gerente General Consejo Directivo
Presupuesto
Inicio
Al cierre del
ejercicio financiero
fiscal, establece
excedente 1
financiero.
Prepara pro-forma
Acumula demandas de acuerdo, Si
de necesidades de definiendo rubros y ¿Información Remite para visto
los centros de objetivos de gasto y está correcta? bueno.
costos. de ingresos a
reformar.
No
Realiza
modificaciones
correspondientes.
No
Realiza
¿Da visto
modificaciones
bueno?
correspondientes.
1
Si
Incorpora en
agenda del Consejo
Directivo para su
aprobación.
Presenta al Consejo
Directivo.
No
Realiza
correspondientes.
Si
Aprueba la
modificación
presupuestaria.
Remite copia a
centro de costos
Remite para Remite copia de
involucrados, para Elabora punto de
validación de la punto de acta a
que realicen los acta y firma.
modificación. Gerente Financiero.
procesos
respectivos.
Verifica el registro
de modificación y
tipo de movimiento.
No
Realiza
modificaciones ¿Es correcto? 2
correspondientes.
Si
2 Valida en sistema
la modificación.
Remite
requerimiento a
centros de costos
involucrados.
Fin
UDO
Octubre de 2014
113
R. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA,
REFUERZOS.

Proporcionar pasos para realizar la modificación presupuestaria referente a refuerzos.
PARTICIPANTES:
 Gerencia de Inversiones.

FRECUENCIA DE USO:
 Eventual.
Octubre de 2014
114
R. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, REFUERZOS.

Detecta necesidad de recursos y prepara proyecto
2 Gerente de Área y lo presenta a Gerente General para su visto
bueno.
3 Remite a Gerente General para visto bueno.
4 Gerencia General ¿Da visto bueno? Si, ir a paso 6; No, ir a paso 5.

5 Gerencia de Área
hechas por Gerencia General.
6 Gerente General
su aprobación.

8 Consejo Directivo
refuerzo? Si, ir a paso 10; No, ir a paso 9.
Jefe del Departamento de Realiza modificaciones en base a observaciones
9
Presupuesto hechas por Consejo Directivo. Ir a paso 8.

(refuerzo).
11 Elabora punto de acta aprobada.
Firma, certifica punto de acta y remite copia a

12
Gerente General.
Remite copia del punto de acta a Gerente
13 Gerente General Financiera.
Octubre de 2014
115
Remite a Jefe del Depto. de Presupuesto para

validación de la modificación.
Jefe del Departamento de Remite copia a centros de costo involucrados
15
Presupuesto para que se realicen los procesos respectivos.
Verifica registro de modificación y verifica el

16
tipo de movimiento.
17
observaciones de Jefe Presupuesto. Ir a paso 17.
Jefe del Departamento de datos de las PEP, unidades y líneas de trabajo,
19
Presupuesto rubros, objetos afectados, flujo de efectivo
presupuestario y partida automática de
ampliación.
Una vez se tiene el decreto, se divulga en el
interior de la Institución y cada centro de costo
tiene que preparar su proyecto de presupuesto
20 adicional relacionado con el refuerzo
presupuestario y la modificación a su plan de
trabajo según procedimiento “O: Modificación
Presupuestaria – entre unidades presupuestarias".
Octubre de 2014
116
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, REFUERZOS.

Jefe del
Técnico
Gerente de Área Gerente Financiero Gerente General Consejo Directivo Departamento de
Presupuestario
Presupuesto
Inicio
2
No
Detecta necesidad
¿Da visto
de recursos y 1
bueno?
prepara proyecto.
Si
Incorpora en
No
agenda de Consejo Realiza
Directivo y lo ¿Aprueba? modificaciones
Realiza presenta a CD para correspondientes.
modificaciones su aprobación.
correspondientes.
Si
Aprueba la
Remite para
1 modificación
validación de la Remite copia del
presupuestaria de
modificación punto de acta a
refuerzo, elabora
presupuestaria de Gerente Financiero.
punto de acta y
refuerzo.
firma.
Remite copia a
centros de costo
involucrados para
que realicen los
procesos
correspondientes.
Verifica registro de
modificación y tipo
de moviemiento.
No
Realiza
3 ¿Son correctos? modificaciones
correspondientes.
Si
Valida en sistema 3
modificación de
refuerzos.
Se divulga a cada
centro de costo
para preparar
proyecto de
presupuesto
adicional
relacionado con el
refuerzo.
Fin
UDO
Octubre de 2014
117
S. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA,
CONGELAMIENTO O
DESCONGELAMIENTO DE FONDOS.

Proporcionar pasos para realizar la modificación presupuestaria de congelamiento o
descongelamiento de fondos.
PARTICIPANTES:

FRECUENCIA DE USO:
 Eventual.
Octubre de 2014
118
S. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, CONGELAMIENTO O

DESCONGELAMIENTO DE FONDOS.
Se identifican específicos, líneas, unidades
presupuestarias y centros de costo de los
2 Técnico Presupuestario presupuestos que pueden sufrir un congelamiento
o descongelamiento de fondos.
Prepara pro-forma de acuerdo, en donde definen

Jefe del Departamento de los rubros y objetos del gasto que pueden ser
3
Presupuesto congelados o descongelados, y remite a Gerente
Financiero.
4 Gerente Financiero ¿Correcto? Si, ir a paso 6; No, ir a paso 5.

5 hechas por el Gerente Financiero. Ir a paso 4.
Presupuesto
6 Gerente Financiero Remite a Gerente General para visto bueno.
7 Gerente General ¿Da visto bueno? Si, ir a paso 9; No, ir a paso 8.

8 hechas por Gerente General. Ir a paso 7.
Presupuesto

9 Gerente General
su aprobación.
Octubre de 2014
119

11 Consejo Directivo congelamiento o descongelamiento? Si, ir a paso
13; No, ir a paso 12.
Remite a jefatura de Presupuesto para que se
Jefe del Departamento de incorporen modificaciones en base a
12
Presupuesto observaciones del Consejo Directivo. Ir a paso
11.
(congelamiento o descongelamiento).
Remite copia del punto de acta a Gerente
14 Gerente General
Financiero.
Remite a Jefe del Depto. de Presupuesto para
validación de la modificación.
Jefe del Departamento de Verifica registro de modificación y verifica el
16
Presupuesto tipo de movimiento.

17
18 Técnico Presupuestario observaciones de Jefe del Depto. de Presupuesto.
Ir a paso 17.
Valida el movimiento, realizándose en el sistema
Jefe del Departamento de las actualizaciones pertinentes en los egresos,
19
Presupuesto congelando o descongelando los montos
definidos.
Técnico imprime registro de modificación y lo
pasa a firma.
Octubre de 2014
120
Técnico archiva copia de registro de

21
congelamiento o de descongelamiento aprobado.
Octubre de 2014
121
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, CONGELAMIENTO O DESCONGELAMIENTO DE FONDOS.

Jefe del
Técnico Presupuestario Departamento de Gerente Financiero Gerente General Consejo Directivo
Presupuesto
Inicio
Identifica especifico, Prepara acuerdo,

líneas definiendo rubros y
presupuestarias y objetos del gasto. De
centros de costo acuerdo a la solicitud si
que pueden sufrir es congelamiento o
un congelamiento o solicitud de
descongelamiento. descongelamiento.
Realiza No
¿Es correcta la
modificaciones 1
información?
correspondientes.
Si
1
Remite a Gerente
General para visto
bueno.
Si
Incorpora en
¿Da visto agenda de Consejo
bueno? Directivo y lo
presenta.
No
Realiza
modificaciones
correspondientes.
No Si
Realiza
correspondientes.
Verifica registro de Remite para Aprueba la modificación presupuestaria

Remite copia a
2 modificación y tipo validación de la de acuerdo al tipo de solicitud (
Gerente Financiero.
de movimiento. modificación. descongelamiento o descongelamiento).
Realiza
modificaciones ¿Es correcto? 2
correspondientes.
Valida en el sistema
Radón la
Imprime registro de modificación
modificación y presupuestaria de
tramita firmas acuerdo al tipo de
respectivas. solicitud (
descongelamiento o
descongelamiento).
Archiva copia de la
documentación de
registro de
modificación.
Fin
UDO
Octubre de 2014
122
T. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA,
TRANSFERENCIAS DE FONDOS DEL
FONDO GENERAL DEL MINISTERIO DE
HACIENDA.

Definir pasos para realizar la modificación presupuestaria de transferencias de fondos del
fondo general del Ministerio de Hacienda.
PARTICIPANTES:
 Titular del Ministerio de Hacienda.

FRECUENCIA DE USO:
 Eventual.
Octubre de 2014
123
T. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, TRANSFERENCIAS DE FONDOS

DEL FONDO GENERAL DEL MINISTERIO DE HACIENDA.

Autoriza efectuar gestiones ante el Ministerio de
2 Gerente General
Hacienda para la transferencia de fondos.
Elabora nota de solicitud dirigida a los titulares
del Ministerio de Hacienda.
4 Titular del Ministerio Hacienda Analiza la solicitud y envía respuesta.
¿Respuesta positiva?
5
Recibe respuesta positiva de solicitud y la
transfiere al Jefe del Depto. de Presupuesto, Jefe
6 Gerente Financiero del Depto. de Tesorería y Jefe del Depto. de
Contabilidad, para registrar el saldo bancario y
los registro respectivos.
Gira instrucciones al Técnico de Presupuesto,
7 que registre la transferencia de fondos en el
Presupuesto
sistema Radón.
Registra la transferencia de fondos en el sistema
y lo remite al Jefe del Depto. de Presupuesto para
validación.
Jefe del Departamento de Revisa registro de transferencia en el sistema y el

9
Presupuesto tipo de movimiento.
Octubre de 2014
124
¿Esta correcta la transferencia de fondos? Si, ir a

10
Incorpora correcciones según las observaciones
realizadas por el jefe. Ir a paso 9.
Valida el movimiento, realizándose en el sistema
12 las actualizaciones pertinentes en los egresos e
Presupuesto
ingresos.
Imprime registro de modificación y lo pasa a
firma de Gerente Financiero.
Octubre de 2014
125
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA, TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL FONDO GENERAL DEL MINISTERIO DE HACIENDA
Titular del Ministerio de Jefe del Departamento

Gerente General Gerente Financiero Técnico Presupuestario
Hacienda de Presupuesto
Inicio
Autoriza efectuar
gestiones ante el Elabora solicitud
Analiza la solicitud y
MH para dirigida al titular del
envía respuesta.
transferencia de MH.
fondos.
Recibe y transfiere a Si
Presupuesto, ¿Respuesta
Tesorería y positiva?
Contabilidad.
No
1
Registra saldo
bancario y ordena
Registra
que registren
transferencia de
transferencia de
fondos.
fondos en el sistema
Radón.
Revisa registro de
transferencia en el
sistema y tipo de
movimiento.
No
Realiza
¿Está correcta la
modificaciones
transferencia?
correspondientes.
Si
Imprime registro de
modificación y lo
Valida el pasa a firma de
movimiento. Gerente Financiero.
1 Fin
UDO
Octubre de 2014
126
U. LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL

PERÍODO.

Proporcionar lineamientos para el proceso de liquidación presupuestaria del período.
PARTICIPANTES:

 Informe de liquidación.
FRECUENCIA DE USO:
 Eventual.
Octubre de 2014
127
U. LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL PERÍODO.

Establece déficit o superávit, comparando lo
2 presupuestado con lo devengado del lado de los
Presupuesto
ingresos y egresos.
Establece los ingresos y egresos presupuestados
3
con base al presupuesto votado.
Si se trata de la liquidación anual, adiciona las
ampliaciones automáticas, si las hubiese, con
4
base al excedente presupuestario del ejercicio
anterior.
Si se ha modificado el presupuesto durante la
5 ejecución, adiciona los refuerzos presupuestarios
si los hubiese.
Establece la disponibilidad de ingresos y egresos
6
totales del ejercicio presupuestado.
Totaliza los ingresos y egresos devengados
7 durante el ejercicio por los diferentes conceptos.
Adiciona a los ingresos percibidos, el excedente

8
financiero presupuestario del ejercicio anterior.
Establece la disponibilidad de ingresos
9 percibidos y egresos devengados durante el
ejercicio.
Octubre de 2014
128
Cruza los ingresos totales presupuestados del

10 ejercicio y los egresos totales devengados del
ejercicio.
11 Define el déficit o superávit, presupuestario.
Genera los documentos anexos que respaldan la

12
liquidación del presupuesto.
Cuando se ha establecido el excedente definitivo
del ejercicio, se resta el excedente financiero
presupuestario proyectado cuando se elaboró el
13
presupuesto, el resultado es el disponible real
para efectos de ampliaciones automáticas del
presupuesto en ejecución.
Remite a Gerente Financiero para revisar,
14
autorizar y firmar.
¿Es correcta la liquidación? Si, ir a paso 17; No,
ir a paso 16.
Incorpora modificaciones en base a
16 observaciones de Gerente Financiero. Ir a paso
Presupuesto
14.
Autoriza, firma y devuelve al Jefe del Depto. de
Presupuesto.
Prepara informe de liquidación para presentar al
18 Consejo Directivo y remite a Gerente Financiero.
Presupuesto
Presenta informe de liquidación al Consejo

Directivo.
Octubre de 2014
129
20 Consejo Directivo Elabora punto de acta de aprobación de informe.
Firma certificando el punto de acta y remite al

21
Jefe del Depto. de Presupuesto.
Jefe del Departamento de Archiva documentos de liquidación e informe de
22
Presupuesto liquidación.
Octubre de 2014
130
LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL PERÍODO.

Jefe del Departamento de Presupuesto Gerente Financiero Consejo Directivo
Inicio
Si es liquidación
anual, adiciona las
Establece déficit o Establece ingresos y
ampliaciones
superávit. gastos.
automáticas, si las
hubiese.
Establece
Si se ha modificado
Adiciona a los disponibilidad de
el presupuesto
ingresos percibidos ingresos y gastos
durante la
el excedente totales del ejercicio;
ejecución, adiciona
financiero del y totaliza los
los refuerzos, si los
ejercicio anterior. ingresos y gastos
hubieren.
devengados.
Establece
Define el déficit o superávit
disponibilidad de Cruza ingresos
presupuestario; genera los
ingresos percibidos totales y egresos
documentos de respaldo;
y egresos totales.
resta el excedente financiero.
devengados.
Remite al Gerente
Financiero.
Realiza las No
¿Es correcta la
modificaciones
liquidación?
correspondientes.
Si
Prepara informe de
liquidación para
presentar al Consejo Autoriza y remite a
Directivo y lo remite Presupuesto.
a Gerente
Financiero.
Presenta informe de
liquidación al Aprueba informe y
Consejo Directivo firma punto de acta.
para aprobación.
Archiva documentos
de liquidación e
informe de
liquidación.
Fin
UDO
Octubre de 2014
131
V. ELABORACIÓN DE INFORME DE
PRESUPUESTO.

Proporcionar lineamientos para la elaboración y presentación del informe de presupuesto
trimestral y/o anual.
PARTICIPANTES:

 Informe de Presupuesto.
FRECUENCIA DE USO:
 Trimestral y/o anual.
Octubre de 2014
132
V. ELABORACIÓN DE INFORME DE PRESUPUESTO.

Coordina la metodología para elaboración de
informe presupuestario.
Genera reportes de ejecución presupuestaria
mensual de ingresos y egresos.
4 Identifica variables de Ejecución Presupuestaria.
Analiza comportamientos de ejecución
5
presupuestaria relevantes.
Entrega informe con las variables y análisis
6
identificados al Coordinador Presupuestario.
Elabora informe y presentación de ejecución
presupuestaria.
Remite informe y presentación de ejecución
8 presupuestaria al Jefe de Departamento de
Presupuesto.
Revisa y da visto bueno a informe y presentación
de ejecución presupuestaria trimestral.
a) Si existen observaciones a informe y
9 Presupuesto
presentación. (Ir a paso, No 7)
b) Si no existen observaciones a informe y
presentación. (Ir a paso, No 10)
Remite informe y presentación de ejecución
10
presupuestaria a Gerente Financiero.
Octubre de 2014
133
Recibe informe y presentación de ejecución

presupuestaria y da su visto bueno.
Incorpora Informe Presupuestaria al Informe
12
Financiero.
13 Expone a Consejo Directivo Informe Financiero.
Octubre de 2014
134
ELABORACIÓN DE INFORME DE PRESUPUESTO.

Jefe del
Coordinador Técnico
Departamento de Gerente Financiero
Presupuestario Presupuestario
Presupuesto
Inicio
Genera reportes de
Coordina
ejecución
metodología para
presupuestaria, e
elaborar informe.
identifica variables.
Analiza
comportamiento de
1 ejecución
presupuestaria
relevantes.
Prepara informe y
presentación de
Remite información.
ejecución
presupuestaria.
Revisa y da visto
Remite
bueno si todo está
documentos.
correcto.
Si
¿Hay
1
modificaciones?
No
Remite informe y Recibe documentos,

presentación de da su visto bueno e
ejecución incorpora al Informe
presupuestaria. Financiero.
Expone a Consejo
Directivo Informe
Financiero.
Fin
UDO
Octubre de 2014
135
NOMBRE DE LA METODOLOGÍA:
W. ANALISIS DE DATOS HISTORICOS.
OBJETIVO DE LA METODOLOGÍA:
Establecer los lineamientos a seguir para realizar el análisis de datos históricos, como
complemento del procedimiento de formulación del presupuesto.
Inicio de la Metodología.
1 Realiza reunión para definir metodología de trabajo y establecer métodos
estadísticos a emplear.
2 Genera reportes de ejecuciones presupuestarias históricas a nivel institucional.
3 Realiza proyecciones estadísticas de acuerdo a los comportamientos reales y los
métodos estadísticos para la proyección; lo entrega al Coordinador Presupuestario.
Coordinador Presupuestario.
4 Consolida la proyección a nivel gerencial y empresa para su respectivo análisis y
entrega.
5 Elabora informe de los resultados obtenidos en la proyección para ser entregado y
discutido con el Jefe del Departamento de Presupuesto.
6 Fin de la Metodología.
Octubre de 2014
136
X. PLAN DE CAPACITACIÓN PARA LA

FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO.
Establecer el plan de trabajo para capacitaciones a centros de costos para divulgación de
política presupuestaria para la formulación.
1 Elabora todo el material, la presentación del plan de capacitación para la fase de
formulación del presupuesto y lo presenta al Gerente Financiero para su visto
bueno.
2 Coordina con la Unidad de Desarrollo Organizacional, a fin de determinar
metodología a aplicar en capacitación a impartir.
Gerente Financiero.
3 Revisa el plan de capacitación y divulgación; realiza observaciones pertinentes.
4 Realiza las modificaciones pertinentes en base a las observaciones del Gerente
Financiero.
5 Prepara el proceso de capacitación y divulgación.
6 Capacita y divulga la política presupuestaria de formulación a todas las instancias de
la Institución.
Octubre de 2014
137
Y. PRESUPUESTO POR ÁREAS DE GESTIÓN

(PAG).
Establecer lineamientos, para la generación del presupuesto por áreas de gestión (PAG).
1 Elabora el anteproyecto del PAG, una vez que tiene consolidado el anteproyecto del
POI por el lado de ingresos y por el lado del gasto; lo somete a consideración del
Gerente Financiero.
Gerente Financiero.
2 Revisa el anteproyecto del PAG; realiza observaciones pertinentes.
Financiero.
4 Teniendo terminado el anteproyecto del POI y del PAG, así como la ley de salarios
y la estimación del excedente esperado al 31 de diciembre del ejercicio financiero
fiscal vigente.
5 Somete todo lo anterior a consideración del Comité Técnico de Formulación.
Octubre de 2014
138
Z. PREPARACIÓN DEL PLAN ANUAL DE

ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES
(PAAC).
Establecer lineamientos, para la preparación del Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones (PAAC).
1 Remite presupuesto operativo institucional definitivo, por Centro de Costo y
consolidado, al DACI, para que elabore el Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones (PAAC).
Jefe del DACI.
2 Verifica presupuesto operativo institucional definitivo y elabora PAAC, según
procedimiento de Formulación del PAAC, del Manual de Organización y
Funcionamiento del Departamento de Adquisiciones y Contrataciones.
3 Remite a Jefe del Departamento de Presupuesto para su respectiva revisión y
validación en el sistema Radón.
4 Verifica PAAC y si hubieren modificaciones pertinentes, hace las observaciones al
Jefe del DACI, parra que incorpore las modificaciones en base a lo observado.
5 Revisado y validado el PAAC, elabora la Programación de la Ejecución
Presupuestaria egresos/ingresos (PEP).
Octubre de 2014
139
AA. ELABORACIÓN DE LA
PROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA EGRESOS/INGRESOS
(PEP).
Establecer lineamientos, para la elaboración de la Programación de la Ejecución
Presupuestaria de egresos/ingresos (PEP).
1 Considerando el PAAC, procede a elaborar la PEP por el lado del gasto y la PEP
por el lago del ingreso, utilizando los criterios estacionales de recaudación de
ingresos.
2 Consolida las PEP (ingresos y gastos) y constituye el flujo de efectivo.
3 Somete para visto bueno las PEP y el flujo de efectivo al Gerente Financiero.
Gerente Financiero.
4 Revisa las PEP y el flujo de efectivo; realiza observaciones pertinentes.
Financiero.
Gerente Financiero.
6 Da visto bueno y prepara la documentación y notas de remisión a las instancias
correspondientes.
Octubre de 2014
140
BB. MOMENTO DEVENGADO

PRESUPUESTARIO.
Definir la secuencia del devengado presupuestario.
Centro de Costos.
1 Registra proceso que implica obligación de pago o una afectación del presupuesto.
2 Una vez que se autoriza la orden de pago por la Jefatura del Centro de Costo, se
genera en el sistema Radón el compromiso presupuestario generado por el proceso,
afectando la PEP, el mes y las cuentas que corresponden.
3 Una vez generado el devengamiento del compromiso, se debe realizar el
procedimiento L. Ejecución Presupuestaria – Momento Compromiso
Presupuestario.
4 Autoriza compromiso presupuestario con información actualizada con respecto a
devengamiento.
Octubre de 2014
141
CC. COMPROBANTE PRESUPUESTARIO

DE INGRESOS.
Definir lineamientos para la generación de comprobantes de ingresos.
Centro de Costos.
1 Registra en el sistema Radón, el movimiento que implica una percepción de
ingresos por medio de cualquiera de los procedimientos ya definidos en las áreas
que captan ingresos.
2 Verifica registro de ingreso generando automáticamente en el sistema Radón con su
corresponde.
3 Autoriza comprobante de ingreso.
Octubre de 2014
142
DD. CIERRE PRESUPUESTARIO
MENSUAL.
Proporcionar lineamientos para la ejecución del cierre presupuestario mensual.
1 Tres días antes de que finalice el mes, se debe comunicar con los Centros de Costos
para que preparen todos los documentos de ingresos y egresos pendientes del mes
próximo a cerrar.
2 En el sistema Radón, selecciona el mes a cerrar y lanza proceso de cierre preliminar.
3 Realiza una revisión con todos los centros de costo, para verificar que no existan
comprobantes pendientes (ingresos y gastos) de procesar en el mes vigente
(requerimientos y compromisos).
4 Realiza en el sistema Radón el cierre definitivo del mes.
5 Revisa y finaliza proceso de cierre presupuestario mensual.
Coordinador del Departamento de Presupuesto.
6 Revisa que los datos sean los correctos, si existiere algún dato incorrecto, ordena al
Técnico Presupuestario, para que realiza los ajustes en el sistema Radón en base a
las observaciones; si todos los datos están correctos, valida en el sistema Radón el
cierre presupuestario.
7 Genera reportes de control.
Octubre de 2014
143
V. PLAN DE CONTINGENCIA
1. El Plan de Contingencia del Departamento de Presupuesto, se encuentra

regulado en el Plan de Contingencia de la Gerencia Financiera.
VI. MISCELÁNEOS
A. DISPOSICIONES FINALES
1. El presente Manual entrará en vigencia a partir de la fecha de su

autorización, dejando sin efecto cualquier anterior a éste.
2. Toda modificación a su contenido, deberá ser canalizada a través de la

Unidad de Desarrollo Organizacional.
3. Todo cambio realizado fuera de los procesos normales de trabajo

establecidos, será responsabilidad exclusiva del Jefe del Departamento o
Gerente de Área respectivo al aprobar dicho cambio; el cual deberá quedar
debidamente documentado.
Octubre de 2014
144

Manual de Presupuesto. V-2014-01

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Manual de Presupuesto. V-2014-01

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Instituto de Previsión Social de

Unidad de Desarrollo Organizacional.

Manual de Organización y Funcionamiento del Departamento de Presupuesto.

Tener documentada la estructura organizativa y funcional del Departamento de

Manual de Organización y Funcionamiento del Departamento de Presupuesto.

Jefe del Departamento de

Técnico Presupuestario Técnico Presupuestario Técnico Presupuestario

C. OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO

2.1 Planificar, coordinar y controlar las funciones y actividades que deberán

2.2 Preparar el anteproyecto de Presupuesto.

2.3 Analizar los anteproyectos de Presupuesto de las áreas conjuntamente con el

2.4 Mejorar la calidad de la programación y control del gasto para que su

2.5 Analizar y evaluar la ejecución del Presupuesto.

2.6 Formular políticas y normas, técnicas y procedimientos para la elaboración,

2.7 Velar por el cumplimiento de las Políticas y Normas Presupuestarias del

2.8 Coordinar los procesos de ejecución presupuestaria de las áreas.

2.9 Coordinar e integrar la Formulación Presupuestaria anualmente tomando

D. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO

1. Ley Orgánica de la Administración Financiera del Estado.

II. MARCO REGULATORIO

A. Políticas de Ejecución Presupuestaria

III. DESCRIPCIÓN DE PUESTOS

Nombre del Puesto: No. de plazas: No. de Pág.:

A. JEFE DEL DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO

Nombre o Título del Puesto: JEFE DEL DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO.

Puesto del Superior Inmediato: GERENTE FINANCIERO.

2. PROPÓSITO DEL PUESTO DE TRABAJO

3. UNIDADES Y ELEMENTOS DE COMPETENCIA

3.1.9 Velar por el cumplimiento de las políticas y normas institucionales de Presupuesto.

3.4.4 Convocar y Dirigir reuniones de trabajo a fin de programar la operatividad del

4. PERFIL DEL PUESTO

 Conocimiento de leyes y normativas regulatorias de la operación del Departamento.

5. RESPONSABILIDADES QUE INCLUYE EL PUESTO

5.1 Manejo de personal

7. RIESGOS DEL CARGO

TIPO DE RIESGO MOTIVO CONSECUENCIA

8. RELACIONES DE TRABAJO, REQUERIDAS DEL PUESTO

8.2 Relaciones externas

9. ESTANDARES DE DESEMPEÑO DEL PUESTO DE TRABAJO

10. INDICADORES DE DESEMPEÑO

Puesto del Superior Inmediato: JEFE DEL DEPARTAMENTO DE PRESUPUESTO.

2. PROPÓSITO DEL PUESTO DE TRABAJO

3. UNIDADES Y ELEMENTOS DE COMPETENCIA

3.1.4 Elaborar el plan de trabajo del departamento.

4. PERFIL DEL PUESTO

4.5 Conocimientos necesarios:

5. RESPONSABILIDADES QUE INCLUYE EL PUESTO

7. RIESGOS DEL CARGO

8. RELACIONES DE TRABAJO, REQUERIDAS DEL PUESTO

8.1 Relaciones internas

Jefe de Acceso a la Presentación de información

Entregar informes de las

8.2 Relaciones externas

9. ESTANDARES DE DESEMPEÑO DEL PUESTO DE TRABAJO

10. INDICADORES DE DESEMPEÑO.

C. TÉCNICO PRESUPUESTARIO PRESTACIONES.

2. PROPÓSITO DEL PUESTO DE TRABAJO

3. UNIDADES Y ELEMENTOS DE COMPETENCIA

3.3.3 Elaborar conciliación de cuadre de Transferencias Públicas Gubernamentales

4. PERFIL DEL PUESTO

4.2 Competencias genéricas del puesto

7. RIESGOS DEL CARGO

8. RELACIONES DE TRABAJO, REQUERIDAS DEL PUESTO