UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

(Universidad del Perú, DECANA DE AMÉRICA)

FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

E.P. INGENIERÍA INDUSTRIAL

TEMA:

CONTROL DE INVENTARIO A UNA MYPE PARA VOLVER A UN BUEN

ESTADO FINANCIERO

CURSO: Contabilidad Empresarial

SEMESTRE: VI

DOCENTE: Rever Juano, Lino Nieto

GRUPO: 10

INTEGRANTES:
● Salazar Quijaite, Alexander Gabriel
● Alva Olortegui, Edward Mathias Rayner
● Torres Caycho, Jandy Cristopher
● Joel German, Patricio Vasquez

Lima – Perú

2023
 ÍNDICE

CAPÍTULO I: INTRODUCCIÓN………………………………………………………….. 3
CAPÍTULO II: OBJETIVOS………………………………………………………………..4
2.1. OBJETIVO GENERAL……………………………………………………………..4
2.2. OBJETIVO ESPECÍFICOS………………………………………………………...4
CAPÍTULO III: PROBLEMÁTICA……………………………………………………….. 5
3.1. ACERCA DE LA EMPRESA……………………………………………………… 5
3.2. PROBLEMÁTICA………………………………………………………………….. 7
3.3. DIAGRAMA DE OPERACIÓN (DOP) DE LA EMPRESA…………………….. 7
CAPÍTULO IV: MARCO TEÓRICO……………………………………………………… 8
4.1. MYPES………………………………………………………………………………. 8
4.1.1. DEFINICIÓN…………………………………………………………………. 8
4.1.2. CARACTERÍSTICAS DE LAS MYPES……………………………………. 8
4.1.2.1. Microempresa…………………………………………………………… 8
4.1.2.2. Pequeña empresa………………………………………………………... 8
4.2. BALANCE GENERAL…………………………………………………………….. 9
4.2.1. DEFINICIÓN…………………………………………………………………. 9
4.2.2. ESTRUCTURA BÁSICA…………………………………………………….. 9
4.3. INVENTARIO……………………………………………………………………... 10
4.3.1. DEFINICIÓN…………………………………………………………………10
4.3.2. CLASIFICACIÓN……………………………………………………………10
4.3.2.1. METODOS DE VALORACION DE INVENTARIO……………….. 10
4.3.2.2. PROMEDIO PONDERADO………………………………………….. 11
4.4. CONTROL DE INVENTARIO…………………………………………………... 11
4.5. IMPORTANCIA DE LA RENTABILIDAD…………………………………….. 11
CAPÍTULO V: HIPÓTESIS………………………………………………………………. 12
CAPÍTULO VI: METODOLOGÍA EXPERIMENTAL………………………………… 12
CAPÍTULO VII: EJECUCIÓN DE LA INVESTIGACIÓN……………………………. 13
CAPÍTULO VII: MÉTODOS y EQUIPOS………………………………………………. 13
CAPÍTULO VIII: CRONOGRAMA………………………………………………………13
CAPÍTULO IX: DISCUSIÓN DE RESULTADOS……………………………………… 13
CAPÍTULO X CONCLUSIONES……………………………………………………..…..13
CAPÍTULO XI: REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS………………..………………..13
INTRODUCCIÓN

El incremento en la creación de pequeñas y medianas empresas (MYPES) debido a la necesidad

de ingresos por familia y a la optimización del espacio que poseen. Estas pequeñas empresas

se manejan en un entorno familiar, es decir los empleados que se ocupan de todos los procesos

que ocurren dentro de la empresa son los mismos integrantes de la familia. En su mayoría aquí

se transmiten conocimientos empíricos sobre los negocios para que las próximas generaciones

puedan manejarlo. Esto genera que los resultados estén apegados a situaciones experimentales.

No existe evidencia de que los cambios que se generen puedan traer mejoras, por esta razón

muchas MYPES terminan generando pérdidas a través de los excedentes de los bienes que

ofrecen o por la falta de estos. Por esta razón en la presente investigación se ha planteado un

método a través del uso del correcto inventario usando un software amigable y un balance

general que refleje la situación financiera de dicha empresa como se verá a continuación.
CAPÍTULO II: OBJETIVOS

2.1. OBJETIVO GENERAL

● El objetivo general de este informe es implementar un sistema de gestión de inventarios

eficiente en la librería, con el fin de optimizar la toma de decisiones y mejorar la

rentabilidad del negocio.

2.2. OBJETIVO ESPECÍFICOS

● Realizar un inventario inicial completo de todos los productos en la librería, incluyendo

títulos, cantidades y precios asociados.

● Establecer un sistema de seguimiento de ventas que registre con precisión cada

transacción, incluyendo producto, cantidad y precio de venta.

● Implementar actualizaciones periódicas del inventario para mantener una visión precisa

de los productos disponibles en stock.

● Calcular las ganancias y pérdidas de manera regular, considerando los costos de los

productos vendidos y los ingresos por ventas.

● Identificar los productos más vendidos y analizar tendencias de compra para tomar

decisiones informadas sobre promociones y estrategias de marketing.

● Proporcionar recomendaciones para mejorar la gestión de inventarios y aumentar la

eficiencia operativa de la librería.

CAPÍTULO III: PROBLEMÁTICA

3.1. ACERCA DE LA EMPRESA

La Librería Maikel, ubicada en el Asentamiento Humano Luis Felipe de las Casas, en el distrito

de Ventanilla, Callao, es una empresa especializada en la venta de artículos escolares, que

incluyen cuadernos, colores, folders, lapiceros y otros accesorios esenciales. Con más de 5 años

de experiencia, nos hemos comprometido a suministrar estos productos a las familias de esta

comunidad.

El señor Marco Domínguez, propietario y administrador de la tienda, desempeña un papel

fundamental en la gestión y venta de los productos en nuestro establecimiento. Sin embargo,

reconocemos que la falta de conocimientos en contabilidad empresarial, la elaboración de un

balance general y la carencia de un sistema de inventario eficiente han generado pérdidas en la

operación de la empresa. Esta situación se ha convertido en un obstáculo para el crecimiento y

la competitividad del negocio.

En un esfuerzo por mejorar y optimizar la empresa, un grupo de estudiantes de la Universidad

Nacional Mayor de San Marcos (UNMSM) se ha comprometido a llevar a cabo un plan

estratégico detallado y una investigación exhaustiva. Nuestro objetivo es brindar al señor

Marco Domínguez las herramientas necesarias para revitalizar su empresa y hacerla más

competitiva en el mercado. Esto implica implementar mejores prácticas de gestión, establecer

un sistema de contabilidad eficiente y una administración de inventario adecuada. Juntos,

aspiramos a llevar a la Librería Maikel hacia un futuro próspero y exitoso.

Figura 1

Fachada del local de la empresa “Librería Maikel”

Fuente: Elaboración propia Fuente: Elaboración propia

Figura 2

Productos de la empresa “Librería Maikel”

Fuente: Elaboración propia Fuente: Elaboración propia

3.2. PROBLEMÁTICA

La problemática que enfrenta la empresa, en este caso una librería que carece de un inventario

y un balance general radica en la ausencia de una estructura contable sólida y actualizada. Esta

carencia impide a la empresa realizar un seguimiento preciso de sus activos, pasivos y capital,

así como de los productos disponibles en stock. La falta de un inventario actualizado dificulta

la toma de decisiones informadas sobre compras, ventas y promociones, lo que puede llevar a

la pérdida de ventas y a una gestión ineficiente de recursos. Además, la ausencia de un balance

general impide evaluar adecuadamente la salud financiera del negocio y su capacidad para

cumplir con sus obligaciones. Esta situación puede generar incertidumbre y dificultades para

planificar a corto y largo plazo, lo que subraya la urgencia de abordar esta problemática y

establecer un sistema contable robusto que respalde la gestión eficaz y rentable de la librería.

3.3. DIAGRAMA DE OPERACIÓN (DOP) DE LA EMPRESA

Fuente: Elaboración Propia

CAPÍTULO IV: MARCO TEÓRICO

4.1. MYPES

4.1.1. DEFINICIÓN

Según Gomero (2015);

Las pequeñas y microempresas son organizaciones producto del

emprendimiento de personas que arriesgan pequeños capitales y que se someten

a las reglas del mercado. No reciben subsidios, ni beneficios colaterales como

si los obtiene las empresas de gran envergadura, específicamente las

exportadoras, pero a base de imaginación y destreza muchas de ellas logran

obtener posiciones importantes en los segmentos de mercado donde les toca

operar.

4.1.2. CARACTERÍSTICAS DE LAS MYPES

Para Jorge Arbulú y José Otoya (2005), las MYPES se clasifican en:

4.1.2.1. Microempresa

- Número total de trabajadores de (1 a 10).

- Niveles de venta: menores a 150 UIT.

4.1.2.2. Pequeña empresa:

- Número total de trabajadores con un máximo de 50

- Niveles de venta anuales entre 151 y 850.

4.2. BALANCE GENERAL

4.2.1. DEFINICIÓN

Documento contable que refleja la situación patrimonial de una empresa en un

momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra

los elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su

origen financiero. La legislación exige que este documento sea imagen fiel del

estado patrimonial de la empresa. Gómez (2014).

4.2.2. ESTRUCTURA BÁSICA

Fuente: Libro Gestión Financiera, Marcial Córdoba Padilla.

4.3. INVENTARIO

4.3.1. DEFINICIÓN

El inventario, en el ámbito empresarial y contable, se refiere a la colección de bienes tangibles

y recursos que una organización posee para su uso en sus operaciones comerciales. Estos bienes

pueden incluir productos terminados, materias primas, componentes, suministros, equipos y

otros activos que están destinados a ser vendidos, utilizados en la producción o necesarios para

el funcionamiento de la empresa.

4.3.2. CLASIFICACIÓN:

4.3.2.1. METODOS DE VALORACION DE INVENTARIO

- PEPS (primeras en entrar, primeras en salir).

Para los autores Salazar y Silva (2022), el método PEPS es;

Las primeras mercancías compradas o producidas son las primeras en

ser vendidas, por lo tanto, el inventario final estará valorado a los últimos

precios, de esta manera los costos de las primeras unidades compradas se llevan

al estado de resultados como costo de la mercancía vendida, mientras que los

últimos costos aparecen en el balance general en forma de inventario.

- UEPS (últimas en entrar, primeras en salir).

“Este método se basa en la suposición de que las últimas unidades en entrar al

almacén serán las primeras en salir, razón por la cual al analizar el ejercicio contable

las existencias quedan valuadas al costo del inventario inicial y a los precios de las

primeras compras.” (Barbeyto et at. 2017).

4.3.2.2. PROMEDIO PONDERADO

Este método calcula el costo promedio por unidad de los productos en existencia, y ese costo

se utiliza para valorar tanto el inventario disponible como el costo de bienes vendidos.

Constituye un equilibrio entre la fórmula de primeras entradas primeras salidas (PEPS)

y la fórmula de última entrada y primera salida (UEPS), y no representa el intento de

una mejor presentación de las utilidades del periodo, ni del importe por el cual el

inventario es presentado en el estado de situación financiera. (Fuertes, 2015, p.65).

4.4. CONTROL DE INVENTARIO

El control de inventario es un proceso esencial en la gestión de una empresa que implica

supervisar y gestionar de manera eficiente todas las existencias de bienes y productos de la

organización.

“Mantener un buen control sobre el inventario de mercancías es muy importante para un

negocio. Los buenos controles aseguran que las compras del inventario de mercancías y las

ventas estén debidamente autorizadas y registradas en el sistema contable.” (Nobles, et al.

2016).

4.5. IMPORTANCIA DE LA RENTABILIDAD

Según Bertien (2016);

La importancia del análisis de la rentabilidad viene determinada porque,

aun partiendo de la multiplicidad de objetivos a que se enfrenta una empresa,

basados unos en la rentabilidad o beneficio, otros en el crecimiento, la

estabilidad e incluso en el servicio a la colectividad, en todo análisis empresarial

el centro de la discusión tiende a situarse en la polaridad entre rentabilidad y

seguridad o solvencia como variables fundamentales de toda actividad

económica.
CAPÍTULO V: HIPÓTESIS

La implementación y desarrollo del software personalizado en Microsoft Excel ha tenido un

impacto notable en la mejora y eficiencia de las operaciones relacionadas con el control de

inventarios y el análisis del balance general en la librería 'Maikel”.

CAPÍTULO VI: METODOLOGÍA EXPERIMENTAL

Se plantea como primera acción la visita a la librería para poder observar más de cerca los

problemas con los cuales cuenta la empresa, luego a partir de obtener los puntos adicionales a

mejorar se realizar un programa macro en excel para facilitar el uso al vendedor, debido a que

el programa es conocido y está a mayor disposición y conocimiento a la persona que será

capacitada, luego de plantear el software se tomará las conclusiones para poder observar como

se proyectara las ganancias como tal del emprendedor, si se observa alguna carencia por parte

del software se agregara y brindará el programa corregido para que pueda ser usado por el

emprendedor y así su negocio pueda estar en un mejor estado financiero.

CAPÍTULO VII: EJECUCIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo implementar y aplicar el software

especializado en Excel en un plazo de no más de un mes a partir de su finalización, con el fin

de evaluar su impacto en la mejora del control de inventarios y la gestión del balance general

en la librería 'Maikel'.

CAPÍTULO VII: MÉTODOS y EQUIPOS

7.1. Métodos

En el presente trabajo de investigación, se emplearon la estadística descriptiva y los métodos

UEPS y PEPS de la contabilidad como herramientas y estrategias para evaluar el control de

inventarios y la gestión de la librería 'Maikel'.

7.2. Microsoft Excel

Excel es una herramienta muy eficaz para obtener información con significado a partir de

grandes cantidades de datos. (Microsoft, 2019).

Se utilizó Excel como una herramienta para mejorar el control de inventarios mediante el

registro de los productos que se ofrece en la librería 'Maikel', con el propósito de evaluar cómo

su aplicación contribuye a una mejorar gestión de los recursos.

7.3. Macros

Una Macro en Excel es una instrucción automática que se ejecuta para un procedimiento o

acción personalizada y que se pueden potenciar entre sí. Es decir, que una Macro puede invocar

a otras para lograr operaciones o soluciones mucho más robustas.

La macro permitirá poder acumular un conjunto de datos en filas de un libro de Excel, además

puedes incluir la cantidad de datos que se requieran y estos serán divididos en columnas.

Se puede realizar está acción para guardar datos en forma de números o letras por lo que se

puede asignar a una persona o objeto un conjunto de datos que sean específicos con el fin de

poder observarlos después.

CAPÍTULO VIII: CRONOGRAMA

8.1. SEMANA 1

Se realizó la investigación y las propuestas de las empresas potenciales para poder implementar

el sistema de inventarios. Para esto es necesario que los encargados tengan una idea del uso de

Microsoft Excel nivel usuario. No es necesario que estas personas tengan conocimientos

técnicos en Contabilidad, debido a que justamente el Microsoft Excel servirá como medio de

información. Por último, no es necesario tener una computadora con Microsoft Excel debido a

que ahora existen aplicaciones de celular que permiten el uso del Excel por ese medio, sin

embargo, es recomendable tener el ordenador para un mejor manejo del sistema.

8.2. SEMANA 2

Escogimos a la empresa “Maikel”, una librería familiar que cuenta con trabajadores que

pertenecen al núcleo de la misma familia. Esta empresa cumple con los requisitos que

estimamos, además de que el encargado nos ha facilitado la recopilación de datos.

8.3. SEMANA 3

Tomamos el rumbo de nuestro trabajo. Decidimos los métodos que se utilizarían para el mejor

manejo de la empresa. Se realizó la repartición de trabajos entre los integrantes del grupo y se

hizo la primera presentación al docente del curso en donde nos indico la necesidad de tener el

sistema macros de Microsoft Excel lo antes posible con el fin de ultimar detalles.

8.4. SEMANA 4

Se realizó en el sistema macros de Microsoft Excel. Este mismo se le proporcionó al encargado

de la empresa, además de que se le ofreció una pequeña capacitación para que pueda entender

el mecanismo del sistema.

8.5. SEMANA 5

Se recopiló una pequeña data sobre las mejoras realizadas. El encargado nos dio información
respecto a las ventas realizadas en ese periodo de tiempo y la cantidad de stock que tenía

confiando en el sistema macros de Microsoft Excel. Se concluyó con el informe del trabajo de

extensión universitaria.
CAPÍTULO IX: DISCUSIÓN DE RESULTADOS

La creación de la macro en Excel nos permite observar el stock de cada uno de los productos y

el precio de estos de manera más práctica. Además, esta misma macro permite al dueño el

poder darle seguimiento a todas sus ventas diarias, semanales, mensuales o al año.

La macro fue entregada al dueño y si bien no podemos tener resultados de manera inmediata,

debido a que él debe pasar por un proceso de aprendizaje y práctica, del cual nos mantenemos

pendiente como equipo, tenemos algunos resultados que se generarán con el pasar de los días

en su negocio.

9.1. RESULTADOS A CORTO PLAZO

- Eficiencia en la Gestión Diaria: La implementación de una macro en Excel para el

inventario permitirá al encargado de la librería realizar un seguimiento más eficiente y

preciso de los productos en stock, reduciendo el tiempo necesario para las tareas diarias

de gestión.

- Reducción de Errores Manuales: Al automatizar procesos a través de la macro, se

minimizan los errores humanos asociados con la entrada manual de datos. Esto

contribuirá a la precisión de la información y evitará discrepancias en el inventario.

- Tomar Decisiones Rápidas: Con la información del inventario fácilmente accesible y

actualizada, el encargado puede tomar decisiones informadas de manera más rápida en

respuesta a cambios en la demanda o nuevas oportunidades de compra.

- Identificación Temprana de Problemas: La macro puede ayudar a identificar

rápidamente discrepancias, productos de bajo rendimiento o posibles problemas en la

gestión del inventario, permitiendo abordarlos de inmediato.

9.2. RESULTADOS A LARGO PLAZO

- Optimización de Inventario: La macro en Excel proporcionará una visión a largo

plazo de las tendencias de ventas y la rotación de inventario. Esto permitirá ajustar las

políticas de inventario para optimizar la disponibilidad de productos y reducir el exceso

de inventario.

- Mejora en la Planificación Estratégica: Con datos históricos más precisos y análisis

más detallados posibles gracias a la macro, el encargado puede realizar una

planificación estratégica a largo plazo, anticipando cambios estacionales y ajustando

las estrategias de compra.

- Aumento de la Eficiencia Operativa: Con el tiempo, la automatización de las tareas

de gestión del inventario a través de la macro puede llevar a una mayor eficiencia

operativa, liberando tiempo para enfocarse en otras áreas críticas del negocio.

- Reducción de Costos: La optimización del inventario y la mejora en la eficiencia

operativa pueden conducir a una reducción de costos a largo plazo, ya que se minimizan

los gastos asociados con el exceso de inventario y la gestión manual.

CONCLUSIONES

• El trabajo cumplió con varios de los objetivos impuestos en el inicio. Se creó un sistema

que pueda mejorar el inventario que realiza una empresa. Este sistema ayuda al

encargado a tener una visión más amplia de los productos que tiene en su

establecimiento. Le ayudó a distinguir cuales son los más vendidos, los más costosos,

aquellos que permanecen más tiempo en tienda y más.

• Si bien el fin también era que el mismo encargado pueda proyectar esta información en

un mejor manejo de su empresa, esto llevaría un lapso un poco más amplio debido a

que es necesario corroborar la información inferida con más datos.

• Por último, se puso en conocimiento la existencia de algunas otras herramientas que

pueden complementar el uso del sistema macros como el Power BI.

 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Arbulú, Jorge y Otoya, José. (2005). Características e importancia de la pyme en nuestra

economía crecimiento económico. MTPE - Dirección Nacional de la Micro y Pequeña

Empresa, 32 - 37.

Bertein. (2016). Rentabilidad. https://www.ecured.cu/Rentabilidad.

Barbeyto, Karen et al. (2017). El método UEPS en la toma de decisión gerenciales en las

empresas comercializadoras de máquinas agrícolas del Distrito de Ate Vitarte [Tesis

profesional, Universidad Nacional del Callao]. Repositorio Institucional de la UNAC.

https://hdl.handle.net/20.500.12952/2753

Fuertes, Jose. (2015). Métodos, técnicas y sistemas de valuación de inventarios. Un enfoque

global. Revista de la Agrupación Joven Iberoamericana de Contabilidad y

Administración de Empresas (AJOICA) , 14, 48 - 65.

Gomero, Nicko. (2015). Concentración de las mypes y su impacto en el crecimiento

económico. Revista de la Facultad de Ciencias Contables, 23(43), 29 - 39.

Gómez, Maria (2014). Estados Financieros Básicos: Descripción y Concepto, ILUMNO, 32

- 37.