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Actividad 3 – Auditoría: Análisis de caso

BRENDA DANIELA OSORIO FIGUEROA ID 836055

HEIDY JOHANNA BAQUERO PARRA ID 839956
EDUIN M DURAN ID 843723

AUDITORIA Y
ASEGURAMIENTO

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Soacha Cundinamarca
2023
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Introducción.

Con el presente trabajo podemos identificar y definir los conceptos del modelo COSO, la
cual puede ser una herramienta que utilizan la mayoría de las empresas, pero para entender
mejor la idea podemos introducirnos en la teoría del riesgo y del control, que consiste en
analizar los componentes del sistema Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la
Tradeway Commission [COSO], ya que, a lo largo del tiempo poco a poco se vienen
aceptando en la mayoría de las empresas sumiendo este documento de referencia en cuanto
a diseño, implementación y conducción del control interno. Donde nos orienta en aspectos
muy importantes como la gestión ejecutiva, la ética empresarial, el control interno, la
gestión del riesgo empresarial, el control del fraude, y la presentación de informes
financieros.
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Modelo COSO aplicado al GRUPO FAMILIA.

Componentes de la empresa:

Historia.

La familia Sancela nace en 1958 con una visión de mercado y una misión muy clara:
mejorar la vida de las personas. Fundada en Medellín por John Gómez Restrepo y Mario
Uribe Uribe originalmente se llamó URIGO y estaba dedicada a la importación de papel
higiénico de Estados Unidos a Colombia. Se ubicó en las instalaciones de URIGO y allí
trabajó en la conversión de los rollos hasta 1965, año en que se iniciaron las actividades de
producción de papel suave con la construcción de la primera planta productora en las
instalaciones actuales.

A partir de ese momento se inició un proceso de crecimiento y desarrollo de nuevos

productos comenzando con papel higiénico para luego diversificarse así:

• Años 50: Inicia un sueño

Traer papel higiénico a los hogares de Colombia se hace realidad. Nace Scott de Colombia
S. A., bajo el liderazgo de John Gómez y Mario Uribe, en unión con la empresa Scott Paper
Co. de Estados Unidos.

• Años 60: De importadores a fabricantes

Puesta en marcha del primer molino de papel en Colombia y nacen las primeras marcas:
Pétalo, Servilletas Scott y Papel Higiénico Familia.

• Años 70: Anticipándose al futuro

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Se registra la marca Familia. Se lanza al mercado nuevas categorías como: Toallas

higiénicas Nosotras (única con autoadhesivo), Servilletas Familia, Toallas de mano,
Pañuelos faciales Pétalo, Toallas de cocina Familia

• Años 80: Conquista de nuevos mercados

Una nueva categoría marca la diferencia: Pañitos húmedos Pequeñín. Unidos a la
multinacional sueca Mönlycke A.B. –hoy Essity–, se fortalecieron para crear Productos
Sanitarios Sancela S. A. La compañía pasa de llamarse Scott de Colombia a Productos
Familia S.A. con capital 100% colombiano.

El negocio de protección femenina los impulsa a poner en operación la planta de Rionegro,

ubicada en el departamento de Antioquia. Confirmando su interés por crecer en mercados
internacionales, se crea la sociedad Productos Familia de Puerto Rico.

• Años 90: Consolidando su presencia internacional

Exportan sus productos por primera vez a Perú, Chile, República Dominicana y Puerto
Rico. Lanzan el primer papel higiénico blanco en Colombia, desarrollado por Familia
transformando los hábitos de consumo. TENA llega a Colombia y nace Familia
Institucional para acompañar nuevos segmentos de mercado. Lanzan Nosotras con alas, un
hito de innovación en protección femenina. Incursionamos en el mercado ecuatoriano con
la adquisición de Tecnopapel. Consolidan la alianza con Essity, quien adquiere cerca de la
mitad de las acciones de Productos Familia S.A. Comprometidos con fortalecer su
capacidad exportadora, se crea Productos Sancela del Perú. Inicia su operación en Cauca,
para el cuidado del bebé y la producción de materias primas.

• Década 2000: Crecimiento y expansión

Productos Sanitarios Sancela se fusiona con Productos Familia S.A. y se convierte en una
sola compañía. Nuevas líneas y plantas de producción en Cajicá, para la producción de
papel higiénico y en Rionegro, para la nueva línea de incontinencia en adultos. Lanzan
innovaciones de alto impacto como las Toalla de manos Flujo Central de Familia
Institucional, TENA para hombres y Pañales para recién nacidos Pequeñín. Nuevas
adquisiciones en República Dominicana (Planta San Cristóbal y el Centro de Distribución)
y Argentina (Algodonera Aconcagua S.A.) Sus productos llegan a las Antillas Holandesas,
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Bolivia, Jamaica, Paraguay y Venezuela. La Fundación Grupo Familia se compromete con

el reciclaje. Planta Cauca es declarada Zona Franca.

• Década 2010: Liderazgo en productos, marcas y categorías

TENA se convierte en la primera marca en lanzar ropa interior absorbente y Familia lanza
el primer papel higiénico triple hoja, más suavidad y más rendimiento. Su Planta de Cajicá
es declarada Zona Franca. Don John Gómez les deja su legado, tras una vida entera
dedicada a servir con respeto, compromiso y espíritu innovador. Familia Institucional lanza
su nuevo sistema dispensado con el Papel Higiénico Xtra 1, desafiando el futuro gracias a
su dispensado uno a uno.

Petys lanza la Arena para Gatos, con mayor control de olor y menos polvo. Pomys lanza el
agua micelar desmaquillante la única con Pro Vitamina B5. Nosotras lanza la Toalla
DobleInvisible, única toalla doble en el mundo, desarrollo patentado. Adquisición de la
compañía papelera Inpaecsa en Ecuador y del 100% de la operación en Chile, República
Dominicana, Perú y Bolivia. Implementamos el primer brazo robótico en planta Wilde
Argentina para el proceso de empaque. Pequeñín® lanza los Pañales Extraprotección con
con más cantidad de gel en el núcleo, un pañal menos grueso, más ligero, flexible y súper
absorbente. Familia entrega al mercado el único Papel higiénico 4 hojas con Familia
eXpert.

• Décadas 2020: Conectados con el futuro

Inauguran su sede corporativa en Colombia para la consolidación regional y la
transformación hacia nuevos retos. Su planta en Rionegro recibe la certificación Carbono
Neutro y es declarada Zona Franca Permanente. Lanzan nuestro e-commerce
Cuidateenfamilia.com para llegar a las familias hasta la puerta de su casa. Nosotras lanza
una nueva categoría de panties absorbentes y reutilizables para el periodo Intima Wear, y la
Tienda Online Nosotras. Lanzan Familia Green un papel higiénico hecho con fibra 100%
reciclada y un empaque hecho con plástico reciclado. TENA lanza la tecnología ProSkin
que le permite trascender del concepto de la absorción al cuidado del adulto mayor. Familia
Institucional lanza su nueva categoría de servicios Ultra Clean Tech ® y su tienda en línea.

El 31 de agosto del 2021 se completó la adquisición por parte de Essity del 45.8% de las
acciones de Productos Familia S.A., de las cuales aún Essity no era propietaria, anunciada
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el mes de abril del año en curso. Por lo cual, a partir de este momento la empresa sueca de
higiene y salud posee ahora el 95.8% de las acciones de la compañía.
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Tomado de: Grupo Familia

Instalaciones Físicas.

En la actualidad, Grupo Familia tiene ocho plantas de producción en Colombia, Ecuador,

República Dominicana y Argentina, con ventas en nueve países y una capacidad de
producción de 100.000 toneladas anuales.

Empleados.

Actualmente el grupo familia cuenta con una gran participación en varios países teniendo
una cantidad considerada de empleados en las modalidades directas e indirectas. Alrededor
de más de 5.000 empleados en Suramérica y el caribe.
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Clientes principales.

El grupo familia tiene variedad de productos enfocados a la gente del común, aunque
maneja clientes como cadenas de familia y otros distribuidores estos últimos maneja una
plataforma especial igual que los empleados y proveedores. Los proveedores que maneja el
grupo son alrededor de 4,800 proveedores activos los cuales le suministran
aproximadamente 93,000 órdenes de compra y se encuentran distribuidos de la siguiente
forma 93% Nacionales y 7% Importados como se ve le da una gran participación a la
industria pequeña y grande contribuyendo al empleo nacional.

Porcentaje de personas contratadas para proyectos especiales.

Hay una distribución en las labores del grupo que son desarrolladas por personal idóneo los
cuales algunos son contratados directamente por la compañía también hay contratación de
externos cuando la producción está en su máximo punto o algunas campañas de mercadeo o
lanzamiento de algún producto nuevo entre otros teniendo la distribución por áreas de la
siguiente forma:

Áreas operativas

• 83% son hombres

• 17% mujeres
Áreas administrativas

• 45% hombres

• 55% mujeres

La empresa Grupo Familia posee unos valores corporativos muy importantes para su
funcionamiento los cuales se reflejan de la siguiente manera:

Valores corporativos.

• Respetamos a las personas que laboran en las instalaciones de la empresa a nuestros

clientes y proveedores.

• Somos leales en nuestras relaciones de trabajo.

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• Somos responsables en los compromisos adquiridos con el entorno, la sociedad y el

medio ambiente. Actualmente dentro de un marco ético y legal.

• Apoyamos y compartimos desafíos y éxitos del personal buscando el encuentro con

la excelencia y propiciando la autorrealización para alcanzar siempre nuevas metas.

• La honestidad orienta todos nuestros actos y decisiones.

Observando los anteriores valores de la empresa están enfocados en el personal que laboran
en sus plantas y sus proveedores para mejorar cada día más ser más efectiva en el mercado
y así beneficiar el buen desarrollo en los procesos y actividades de la empresa, y la
oportunidad de producir nuevos productos y así poder ampliar sus ventas en los diferentes
supermercados ya que su marca es muy reconocida.

Plan estratégico:

Es una de las compañías más exitosa en el mercado nacional donde dispone de su tiempo a
incrementar sus negocios de una manera confiable y estable generando confianza recíproca,
relaciones comerciales duraderas para fortalecer sus diferentes líneas, marcas y variedad de
productos llega a todos los rincones del país y algunos países alrededor del mundo con
quienes ha logrado importantes nexos comerciales.

Estructura de gobierno.

Comité de auditoría:

• Supervisa el cumplimiento del programa de auditoría interna de la compañía.

• Evalúa los riesgos del negocio y la totalidad de las áreas de la sociedad.

• Vela porque la presentación, preparación y revelación de la información financiera

se ajuste a la ley.

• Garantiza que los estados financieros sean sometidos a un estudio antes de su

presentación a la Junta Directiva y a la reunión de Asamblea de accionistas.
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Oscar Pérez Auditor en productos Familia Sancela: Administrador de Empresas con una
Visión Integral en el Direccionamiento de las Empresas, con la capacidad de aplicar
conocimientos en las distintas áreas funcionales de la Empresa, especialmente en Finanzas,
Gestión Administrativa, Auditoría y Control de Procesos. Aptitudes como la comunicación,
el trabajo en equipo, la responsabilidad, la ética, la creatividad y el liderazgo me permiten
afrontar los retos personales y profesionales en el contexto empresarial.

Certificación:

Informe del revisor fiscal.

A la Asamblea de Accionistas de: Productos Familia S.A. y Subsidiarias.
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Opinión.

He auditado los estados financieros consolidados adjuntos de Productos Familia S.A. y

Subsidiaria s (en adelante, el Grupo), que comprenden el estado consolidado de situación
financiera al 31 de diciembre de 2020 y los correspondientes estados consolidados de
resultados, de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por
el año terminado en esa fecha, y el resumen de las políticas contables significativas y otras
notas explicativas. En mi opinión, los estados financieros consolidados adjuntos, presentan
razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la situación financiera consolidada
del Grupo al 31 de diciembre de 2020, los resultados consolidados de sus operaciones y los
flujos consolidados de efectivo por año terminado en esa fecha, de conformidad con las
Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.

Bases de la opinión.

He llevado a cabo mi auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría

aceptadas en Colombia. Mis responsabilidades en cumplimiento de dichas normas se
describen en la sección Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de los Estados
Financieros Consolidados de este informe. Soy independiente del Grupo, de acuerdo con el
Manual del Código de Ética para profesionales de la contabilidad, junto con los requisitos
éticos relevantes para mi auditoría de estados financieros en Colombia, y he cumplido con
las demás responsabilidades éticas aplicables. Considero que la evidencia de auditoría
obtenida es suficiente y apropiada para fundamentar mi opinión.

Asuntos clave de auditoría.

Los asuntos clave de auditoría son aquellos asuntos que, según mi juicio profesional, fueron
de mayor importancia en mi auditoría de los estados financieros consolidados adjuntos.
Estos asuntos se abordaron en el contexto de mi auditoría de los estados financieros
consolidados tomados en su conjunto, y al momento de fundamenta r la opinión
correspondiente, pero no para proporcionar una opinión separada sobre estos asuntos. Con
base en lo anterior, a continuación, detallo la manera en la que cada asunto clave fue
abordado durante mi auditoría. He cumplido con las responsabilidades descritas en la
sección Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de los Estados Financieros
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Consolidados de mi informe, incluso en relación con estos asuntos. En consecuencia, mi

auditoría incluyó la realización de los procedimientos diseñados para responder a los
riesgos de incorrección material evaluados en los estados financieros consolidados. Los
resultados de mis procedimientos de auditoría, incluidos los procedimientos realizados para
abordar los asuntos que se mencionan a continuación, constituyen la base de mi opinión de
auditoría sobre los estados financieros consolidados adjuntos.

Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de los Estados Financieros

Consolidados.

Mi objetivo es obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros

consolidados tomados en su conjunto están libres de incorrección material, ya sea por
fraude o error, y emitir un informe que incluya mi opinión.

La seguridad razonable es un alto nivel de aseguramiento, pero no garantiza que una

auditoría realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en
Colombia siempre detectará una incorrección material cuando exista. Las incorrecciones
pueden surgir debido a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o
acumuladas, podría esperarse que influyan razonablemente en las decisiones económicas
que los usuarios tomen con base en los estados financieros consolidados. Como parte de
una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en
Colombia, debo ejercer mi juicio profesional y mantener mi escepticismo profesional a lo
largo de la auditoría, además de:

• Identificar y evaluar los riesgos de incorreción material en los estados financieros

consolidados, ya sea por fraude o error, diseñar y ejecutar procedimientos de
auditoría que respondan a esos riesgos, y obtener evidencia de auditoría que sea
suficiente y apropiada para fundamentar mi opinión. El riesgo de no detectar una
incorrección material debido a fraude es mayor que la resultante de un error, ya que
el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones intencionales,
declaraciones falsas o sobrepaso del sistema de control interno.

• Obtener un entendimiento del control interno relevante para la auditoría, para

diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias.
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• Evaluar lo adecuado de las políticas contables utilizadas, la razonabilidad de las

estimaciones contables y las respectivas revelaciones realizadas por la
Administración.

• Concluir sobre si es adecuado que la Administración utilice la base contable de

negocio en marcha y, con base en la evidencia de auditoría obtenida, si existe una
incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que puedan generar
dudas significativas sobre la capacidad del Grupo para continuar como negocio en
marcha. Si concluyo que existe una incertidumbre importante, debo llamar la
atención en el informe del auditor sobre las revelaciones relacionadas, incluidas en
los estados financieros consolidados o, si dichas revelaciones son inadecuadas,
modificar mi opinión. Las conclusiones del auditor se basan en la evidencia de
auditoría obtenida hasta la fecha de mi informe, sin embargo, eventos o condiciones
posteriores pueden hacer que una entidad no pueda continuar como negocio en
marcha.

• Evaluar la presentación general, la estructura, el contenido de los estados

financieros consolidados, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros
consolidados representan las transacciones y eventos subyacentes de manera que se
logre una presentación razonable.

• Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada en relación con la información

financiera de las entidades o actividades de negocio que hacen parte del Grupo, con
el fin de expresar mi opinión sobre los estados financieros consolidados. Soy
responsable de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría de grupo y, por
tanto, de la opinión de auditoría.

Procedimientos de Auditoría necesarios:

Listas de chequeo: O checklist son formatos de control se crean para registrar actividades
repetitivas y controlar el cumplimiento de una serie de requisitos o recolectar datos
ordenadamente y de forma sistemática.
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Entrevista: Es un diálogo entablado entre dos o más personas: el entrevistador formula

preguntas y el entrevistado las responde. Se trata de una técnica empleada para diversos
motivos investigación, temas de interés o de divulgación científica selección de personal.

Encuesta: Es un procedimiento dentro de la investigación cualitativa en la que el

investigador recopila datos mediante el cuestionario previamente diseñado sin modificar el
entorno ni el fenómeno donde se recoge la información ya sea para entregarlo en forma de
tríptico, gráfica, tabla o escrita.

Proceso verificación de documentos: Se modifica para que cuando se trate de un solo

documento a procesar y no se encuentre en uso por otro usuario, la verificación de
documentos omite la validación de exclusividad permitiendo la ejecución de la utilería.

Estudio General: Es la apreciación y juicio de las características generales de la empresa,

las cuentas o las operaciones, a través de sus elementos más significativos para elaborar las
conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.

Análisis: Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica concretamente

al estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados financieros.

Inspección: Es la verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las
operaciones se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representación material,
(efectivos, mercancías, bienes, etc.).

Confirmación: Es la ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de
la autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual está en
condiciones de informar válidamente sobre ella.

Investigación: Es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones

con los funcionarios y empleados de la empresa.

Declaraciones y Certificaciones: Es la formalización de la técnica anterior cuando por su

importancia resulta conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas
(declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas por alguna autoridad (certificaciones).

Observación: Es una manera de inspección menos formal y se aplica generalmente a

operaciones para verificar como se realiza en la práctica.
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Cálculo: Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas u

operaciones que se determinan fundamentalmente por cálculos sobre bases precisas.

Conclusión.

Pudimos observar que el Grupo Familia tiene los mejores procesos de control interno
aplicando el modelo COSO teniendo una confiabilidad en sus procesos, informes y
procedimientos y cumplimiento de las leyes para así poder está en el mercado por más
tiempo brindando sus productos al ciudadano.

El Grupo Familia con más de 60 años de trayectoria, las cifras dan cuenta del crecimiento
de ese titán: 5.184 empleados en ocho países desde los que lideran la operación comercial
para 16 naciones. Es tal el cambio que ahora toda la producción está tecnificada y pasó de
ser un proyecto familiar para convertirse en el brazo de una multinacional, pues el 95,8%
de las acciones del Grupo son propiedad de la sueca Essity.

Esa transformación de la empresa dice su presidente Andrés F. Gómez, ha sido posible

gracias a la innovación y a los pilares de desarrollo continuo de nuevos modelos de trabajo,
la búsqueda constante de la sostenibilidad y las conexiones con el entorno. Un entorno que
creció desde Medellín hasta transformarse en un gigante latinoamericano.
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Referencias.

• Somos Grupo Familia. Historia. Grupo Familia. Tomado de:

https://www.grupofamilia.com/somos-grupo-familia/

• Estados Financieros Consolidados a 31 de diciembre de 2020. Grupo Familia.

Tomado de:
https://www.grupofamilia.com.co/es/reporteintegrado2020/Documents/2020/Report
eProductosFamilia-EEFF-Solos.pdf

• Somos bienestar y confianza. Grupo Familia. Tomado de:

https://www.grupofamilia.com.co/es/reporteintegrado2020/Documents/2020/Somos
%20Bienestar%20y%20confianza.pdf

• Estupiñán, R. (2018). Control interno y fraudes: Análisis de informe COSO I, II Y

III con base en los ciclos transnacionales.

• Mantilla, S. A. (2015). Estándares/Normas internacionales de aseguramiento de la

información financiera (ISA/NIA)

• Decreto 2420 de 2015.