Materia: Impuestos

TAREA VIRTUAL # 2

Actividad # 1
Tema: Impuesto al Valor Agregado
Objetivo: Determinar la tarifa del Impuesto al Valor agregado.

Actividad:
Consulte la bibliografía indicada para realizar la tarea virtual.

LEY REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Art. 52.- Objeto del impuesto.
Art. 53.- Concepto de transferencia.
Art. 54.- Transferencia que no son objeto del impuesto.
Art. 55.- Transferencias e importaciones con tarifa 0%.
Art. 56.- Impuesto al valor agregado sobre los servicios.

REGLAMENTO APLICACIÓN LEY REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Capítulo

VI: IVA TARIFA CERO POR CIENTO
Art. 184.-Menbresias, cánones, alícuotas.
Art. 185.- Servicio de seguros.
Art. 186.- Servicios bursátiles.
Art. 187.- Servicios de educación.
Art. 188.- Régimen especial para artesanos.
Art. 189.- Servicios de transporte.
Art. 190.- Arriendos destinados para la vivienda.
Art. 192.- Productos veterinarios.
Art. 193.- Instituciones religiosas.
Art. 194.- Energía eléctrica.
Art. 195.- Lámparas fluorescentes.
Art. 196.- Importación de combustibles derivados de petróleo.

1.- Responder si las siguientes transacciones están gravadas con tarifa 0%,
12% o no tienen IVA. Indicar base legal.
1.- Nos facturan el consumo de energía eléctrica de las oficinas.
2.- La compañía decide comprar un vehículo eléctrico valorado en $30.000,00
3.- La compañía Responsable S.A. decide tomar un plan de medicina prepagada
para asegurar al personal administrativo.
4.- La compañía Estelar necesita realizar la compra de una camioneta 4x4,
destinada para la distribución de su mercadería. Misma que tiene un costo de
$55.000,00
5.- El Gerente de la compañía cancela el valor de US 1.000 por concepto de
guardería para sus dos hijos.
6.- La compañía de Turismo Ecuador Lindo S.A. realiza la venta de un paquete
turístico por toda la ruta del sol a la Familia Smith domiciliada en D.F. México.
7.- Pagamos al Sr. Rodríguez Artesano calificado la cantidad de $120.00 por el
arreglo de unas mesas de la oficina central
8.- La compañía Especiales S.A. celebró un contrato de arrendamiento
destinado para la vivienda del Gerente General que se quedará en nuestra
ciudad durante 1 año
9.- El Sr. Juan Madera Artesano Calificado tiene su RUC con la actividad de
elaboración muebles de madera. Le pedimos que nos elaborara una silla con un
modelo similar al que tiene en sus muestras, pero que sea fabricada con
aluminio.
10.-Pago de pensión en centro educativo
11.-Cancelación de cuota al Comité de Empresa.
12.-Servicio de Aero fumigación a bananeras, prestado por una empresa de
aviación privada.
13.-Exportación de camarón
14.-Pago por solicitud de Partida de Nacimiento en el Registro Civil.
15.-Pago de honorarios al contador Juan Esteves
16.-Pago de honorarios al médico ocupacional.

Valor de la actividad: 50 puntos

Actividad # 2
Tema: Liquidación del Impuesto al Valor agregado
Objetivo: Determinar si al cierre de mes la compañía tiene crédito tributario o
un valor a pagar por IVA.

Actividad:
Grupo Mabesa contribuyente especial, realiza las siguientes transacciones en
el mes de Enero del 2023 las cuáles determinarán el impacto tributario del IVA
al cierre de mes.
- Enero 15. Se adquiere a la compañía Impex S.A., contribuyente régimen
general 10.000 unidades de repuestos valoradas en US 12.000 + IVA
Realice las retenciones del caso.
- Enero 20. Se liquida una importación de mercadería por US 30.000 +
IVA
- Enero 25. Se adquiere a la compañía Impex S.A., contribuyente régimen
general 15.000 unidades de repuestos valoradas en US 10.000 + IVA
- Enero 30. Se registra el gasto por alquiler del local comercial por US
6.000 + IVA. Compañía Amex S.A Contribuyente régimen general.
- Enero 25. Se vende a la compañía Express S.A. (Contribuyente rimpe
general) 9.000 unidades de repuestos a un precio de 20.000 + IVA. Nos
realizan las retenciones del caso.
- Enero 28. Se vende a la compañía Express S.A. (Contribuyente rimpe
general) 4.500 unidades de repuestos a un precio de 10.000 + IVA. Nos
realizan las retenciones del caso.
- Enero 30. Se vende a la compañía Express S.A. (Contribuyente rimpe
general)1.000 unidades a un precio de 2.000 + IVA. Nos realizan las
retenciones del caso.
 Se pide:
• Determine si existe valor a pagar por concepto de IVA o crédito
tributario
• Llene el formulario 104

Valor de la actividad: 50 puntos

Bibliografía
● Ley de Régimen tributario Interno
● Resolución Nro. NAC-DGERCGC21-00000060.
● Reglamento para la aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.