Presupuesto Estático de Costo de Producción año 2021

Explicar las variaciones por cantidad

Unidades Cunitario ESTATICO Unidades REAL
Costo Producción Var 40,000 6.800 272,000 35,000
Costo Producción Fijos 40,000 0.075 3,000 35,000
CTP 40,000 6.875 275,000 35,000
Unidades a producir 40,000

EXPLICAR LAS VARIACIONES POR CANTIDAD Y POR PRECIO

Menores costos de producción en 34 000 soles (favorable) debido a menor cantidad p

Menores costos de producción en 6300 soles (favorable) debido a menores precios

Explicando variación por precio en costos variables

Explicando variación por precio en costos fijos

Estado de Resultados A Cantidad VU ESTÁTICO Cantidad (Real)

Ventas 40,000 13 520,000 30,000
Costo de Ventas 40,000 6.875 275,000 30,000
UB 245,000
Gastos 50,000
UOP 195,000

EXPLICAR LAS VARIACIONES POR CANTIDAD Y POR PRECIO

Explicación por Cantidad: menor utilidad por vender menos de lo planeado en

Explicación por Precio: menor utilidad por precio en

Explicando a mayor detalle la diferencia por precio Flexible

Explicación por diferencia en valor de venta 13
Explicación por diferencia en costos de producción 6.89
car las variaciones por cantidad
Cunitario ESTIMADO FLEXIBLE Unidades Cunitario REAL variación
6.800 238,000 35,000 6.500 227,500 - 44,500 Menores costos variables (favor
0.0857 3,000 35,000 0.206 7,200 4,200 Mayores costos fijos (desfavora
6.89 241,000 35,000 6.706 234,700 - 40,300 Menores costos de producción (
- 34,000 35,000 - 6,300

es (favorable) debido a menor cantidad producida - 34,000 F

(favorable) debido a menores precios - 6,300 F
- 40,300 F

Flexible Real Variación Var Total

6.800 6.500 - 0.30 - 10,500 F (menor costo unitario variable en 30 centavos)
0.0857 0.206 0.12 4,200 D (mayor costo fijo en 4200 soles)

VU (Flexible) FLEXIBLE Cantidad VU REAL VAR

13 390,000 30,000 12 360,000 - 160,000 Menores ventas (desfavorable)
6.89 206,571 30,000 6.706 201,171 - 73,829 Menor costo de ventas (favorab
183,429 158,829 - 86,171 Menor UB desfavorable
50,000 50,000 -
133,429 108,829 - 86,171 Menor utilidad (Desfavorable)
- 61,571 - 24,600

- 61,571 Desfavorable
 - 24,600 Desfavorable
- 86,171 Desfavorable

Real Var Var Total

12 - 1 - 30,000 (D) Menores ventas por menor valor de venta en 30 mil soles
6.706 - 0.1800 - 5,400.00 (F) Menor costo de ventas por menor costo de producción 5400
- 24,600.00
Menores costos variables (favorable)
Mayores costos fijos (desfavorable)
Menores costos de producción (favorable)

iable en 30 centavos)

Menores ventas (desfavorable)

Menor costo de ventas (favorable)
Menor UB desfavorable

Menor utilidad (Desfavorable)

enta en 30 mil soles
to de producción 5400
Costo de producción (abso A B
cant vu total cant vu
MD (var) 400 80 32,000 200 75
MOD (var) 400 15 6,000 200 21
CIF (var) 400 5 2,000 200 6
CIF fijos 400 23.33 9,333 200 23.33
CTP 67% 123.33 49,333 33% 125.33

Costo de producción (direc A B

cant vu total cant vu
MD (var) 400 80 32,000 200 75
MOD (var) 400 15 6,000 200 21
CIF (var) 400 5 2,000 200 6
400 100.00 40,000 200 102.00

Estado Resultados (abrsoción) Estado Resultados (directo)

A B Total A
Ventas 60,000 60,000 120,000 Ventas 60,000
Cventas 49,333 25,067 74,400 - Cvar 40000
UB 10,667 34,933 45,600 - Gvar 2,000
Gastos 7,900 7,900 15,800 Mcontribució 18,000
Comisiones 2,000 1,000 3,000 - Cfijos 9,333
UOP 767 26,033 26,800 - Gfijos 7,900
Uop 767
Observación: si vendo todo lo que produzco, entonces la Utilidad será la misma para ambos métodos

Estado Resultados (abrsoción) Estado Resultados (directo)

A B Total A
Ventas 52,500 45,000 97,500 Ventas 52,500
Cventas 43,167 18,800 61,967 - Cvar 35,000.00
UB 9,333 26,200 35,533 - Gvar 1,750
Gastos 8,508 7,292 15,800 Mcontribució 15,750
Comisiones 1,750 750 2,500 - Cfijos 9,333
UOP - 924 18,158 17,233 - Gfijos 8,508
Uop - 2,091

PEQ nivel de ventas que resulta en utilidad = 0

Ventas - Cvar - GVAr - Cfijos - Fijos = 0 COSTEO DIRECTO

150 *A + 300 * B - 100 * A - 102 B - 5 * A - 5 B - 14 000 - 15800 = 0

150A - 100A - 5A + 300 B - 102 B - 5B = 29800
45A + 193B = 29800
90B + 193B = 29800
283 29800
B= 105.300353 Peq B
A= 210.600707 Peq A
 B TOTAL
total
15,000 47,000
4,200 10,200
1,200 3,200
4,667 14,000
25,067 74,400

B TOTAL
total
15,000 47,000
4,200 10,200
1,200 3,200
20,400 60,400

dos (directo)
B Total
60,000 120,000
20400 60400
1,000 3,000
38,600 56,600 30% 64% 47%
4,667 14,000
7,900 15,800
26,033 26,800
ara ambos métodos

dos (directo)
B Total
45,000 97,500
20400 55400
750 2,500
23,850 39,600
4,667 14,000
7,292 15,800
11,891 9,800

OSTEO DIRECTO

- 15800 = 0

Se sabe que A vende el doble de B

A = 2B