UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CONTABILIDAD
FORENSE
INTEGRANTES:
BOBADILLA PINTADO, ALEX.
MONTEALEGRE MENDOZA, FRANCO
ORDINOLA ORTIZ, KAROLY.
PEÑA ESPINOZA, CECILIA.
PINTADO ALVA, JOSUE.
SERNA CASTILLO, LEONARDO.

DOCENTE:
OSCAR NAPOLEON MONTOYA
 CONTABILIDAD
FORENSE Y DETECCION
DE LAVADO DE ACTIVOS
SEGUN EL GOBIERNO
REGIONAL DE TUMBES
 MARCO TEORICO
BASES TEORICAS

INDICE PROBLEMA, OBJETIVOS E HIPÓTESIS

VARIABLES
METODOLOGÍA
POBLACIÓN Y MUESTRA
MARCO
TEÓRICO
 MARCO TEÓRICO
ANTECEDENTES
1. INTERNACIONALES
Sarango Condolo en su Vadal Valero en su Amaya Conforme en
Tesis “Analisis de la Tesis “Contabilidad su Tesis
auditotia forense como forense y blanqueo “Contabilidad
metodo prevencion de de capitales: Forense y los
fraude en las Aplicacion del Estados Financieros
cooperativas de ahorro aprendizaje en la empresa
y credito del distrito automatico en un Megapopular de la
de metropolitano de proceso judicial ciudad de
Quito en el 2012 y 2013 español Latacunga.”
 MARCO TEÓRICO
ANTECEDENTES
2. NACIONALES
(Escobar Farfan , ( Lopez Vilcas, 2017) en su (Cangalaya Duran ,
2019) en su Tesis Tesis La auditoría forense 2020) en su Tesis
Implementación del como herramienta de Incidencia de la
proceso de Auditoría prevención de riesgos Auditoria Forense en
Forense en un caso reputacionales en las los Estados Financieros
de enriquecimiento principales empresas Empresarial L y Diseño
ilícito constructoras de G Y Construcción EIRL.
Miraflores y San Isidro, Moquegua 2020
años 2017-2019
 MARCO TEÓRICO
ANTECEDENTES
3. LOCALES
(Br. Carrillo Benites,
(TORRES, 2018) En
2022) este autor en
su proyecto
su proyecto la
“Analisis de
contabilidad Forense
Fraudes
en Tumbes, segun la
Financieros del
Empresa Latimar
Banco de Crédito
del Perú –
Tumbes”
 INVESTIGACION
(Aristoteles) definen que establece la

BASES
Ciencia como un conocimiento
demostrativo, concebía la investigación
científica como una progresión circular que
iba desde las observaciones particulares

TEORICAS
hasta los principios generales, para volver a
las observaciones.

LAVADO DE FRAUDES
ACTIVOS FINANCIEROS
Prado, 2017) Define los lavados
Según Albrecht et al. (2008) los
de activos como un proceso que
auditores solo pueden tener
se realiza para dar una
éxito si se eliminan los factores
apariencia de legiti- midad a los
que contribuyen al fraude o si
bienes y ganancias que se han
se les ayuda a que sean
originado o derivado de
más efectivos en la detección
actividades criminales
del mismo
 PROBLEMA,
OBJETIVOS E
HIPÓTESIS
 PROBLEMA
Problemas específicos

PROBLEMA GENERAL
¿De qué manera se relaciona los niveles de
1. investigación de lavado de activos influyen en la
región de Tumbes ?

¿Cómo los niveles

¿De qué manera la responsabilidad organizacional
de fraudes 2. se relaciona con la investigacion de lavado de
activos del gobierno regional de Tumbes?
financieros afectan
en la gestion del ¿De qué manera la toma de decisiones se relaciona

Gobierno Regional con la investigación de lavado de activos del

3.

gobierno regional de Tumbes?

de Tumbes?
¿De qué manera la comunicación organizacional se
4. relaciona con la investigacion de lavado de activos
del gobierno regional de Tumbes?
 OBJETIVOS Objetivos específicos

Identificar la problematica dentro

del gobierno regional de Tumbes , y
Objetivo general 1.
asi ver los fraudes o detecciones mal
financiadas

Determinar los
Analizar los estados financieros para
fraudes financieros saber cuáles son las áreas
dentro del Gobierno 2. problemáticas especificas en los
sectores dentro del gobierno regional
regional de Tumbes de Tumbes.

Evalua detalladamente la
3.
problema
 HIPÓTESIS

HIPÓTESIS

La contabilidad forense no tiene relación directa con la detección

Ho
del lavado de activos, según el Gobierno Regional de Tumbes.

: La contabilidad forense se relaciona de manera directa con la

H1 detección del lavado de activos, según el Gobierno Regional de
Tumbes.
VARIABLES
VARIABLE
DEPENDIENTE
VARIABLE
INDEPENDIENTE
VARIABLE
DEPENDIENTE
Dimensiones
Se menciona que la variable dependiente es la detección del
lavado de activos, y se indica que se obtuvo un 82% en cuanto al
nivel de implementación de esta variable dependiente. Además,
en el mismo texto se concluye que la auditoría forense tiene
una correlación positiva alta con la variable detección de lavado
de activos, lo que sugiere que la auditoría forense puede ser
una herramienta útil para la detección de este delito financiero
VARIABLE
DEPENDIENTE
INDICADORES

1. Analisis Recopilada sobre los Balances

2. Evaluación sobre la Mejoria para los

Fraudes Financieros
VARIABLE Evaluacion de los Estados Financieros para los
analisis de los lavados de activos en el
INDEPENDIENTE Gobierno Regional de Tumbes

Dimensiones
Mejoria Laboral
Evitar perdidas
economicas

Fraudes
Financieros
VARIABLE
DEPENDIENTE
INDICADORES

1. La Recopilacion de datos

2. La toma de decisiones es mucho más

complicada
 Cuantitativa
METODOLOGÍA (Coelho, 2018) menciona que La investigación cuantitativa
se distingue por la obtención de datos que pueden ser
cuantificados, ya sea a través de observaciones o
mediciones

No experimental
Enfoque “No Experimental” en la Investigación que se
caracteriza por la observación y medición de fenómenos en su
contexto natural sin la introducción deliberada de cambios o
manipulaciones controladas de variables.

Descriptiva
Nuestra investigación se clasifica como descriptiva porque
busca detallar y examinar las características de un fenómeno
o situación específica, en este caso, la influencia de la
deteccion de fraudes financieros y lavados de activos
 Población
“Una población es una colección finita o
POBLACION infinita de elementos que comparten
características comunes y sobre la cual
Y las conclusiones de un estudio son
amplias”
MUESTRA
Muestra
La muestra para el presente trabajo de
investigación..