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ADITORIA FORENSE: PROCESO Y CARACTERISTICAS

BERTHA LILIANA MARULANDA VALENCIA

SANDRA YOHANA ACEVEDO GALVIS

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES
CONTADURIA PUBLICA
YOPAL
2022

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 ADITORIA FORENSE: PROCESO Y CARACTERISTICAS

BERTHA LILIANA MARULANDA VALENCIA

SANDRA YOHANA ACEVEDO GALVIS

Control para combatir la corrupción

en el sector público y privado.

Jairo Alfonso Isaza Gómez

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES
CONTADURIA PUBLICA
YOPAL
2022

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 DEDICATORIA

Este proyecto se lo dedicamos a quien siempre nos regaló el tiempo para ser
perseverantes, disciplinadas, luchadoras “DIOS”, también a nuestros familiares
que nos brindaron su compañía en este proceso.

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 AGRADECIMIENTOS

Le damos gracias a Dios por permitirnos vivir esta experiencia, la cual estamos
logrando para formarnos en un mejor ámbito profesional y personal, manteniendo
nuestro enfoque siempre en mantener presente la meta final.

A nuestros padres y familiares que nos han apoyado siempre en nuestro camino
motivándonos para lograr culminar esta etapa de nuestras vidas, gracias a la
compañía, consejos e insistencias que nos dieron cuando nos vieron decaer, a
nuestros educadores que nos guiaron paso a paso en este proceso de formación
de manera virtual que al día de hoy ha sido un trabajo arduo de superar.

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 TABLA DE CONTENIDO

Pág.
INTRODUCCION
EL CONTROL Y LA AUDITORIA FORENSE APLICADA EN LA CONTABILIDAD
EL CONTROL Y LA AUDITORIA FORENSE APLICADA A LO ADMINISTRATIVO
Y FINANCIERO
EL CONTROL Y LA AUDITORIA FORENSE APLICADA EN LA TECNOLOGIA
EL CONTROL Y LA AUDITORIA FORENSE APLICADA A LA POLITICA
EL CONTROL Y LA AUDITORIA FORENSE APLICADA AL MEDIO AMBIENTE
EL CONTROL Y LA AUDITORIA FORENSE APLICADA EN LO SOCIAL
EL CONTROL Y LA AUDITORIA FORENSE APLICADA A LO CULTURAL

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 LISTA DE TABLAS

Pág.
Tabla 1
Tabla 2
Tabla 3

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 LISTA DE FIGURAS

Pág.
Figura 1
Figura 2
Figura 3

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 LISTA DE GRAFICOS

Pág.
Grafica 1
Grafica 2
Grafica 3

9
 LISTA DE ANEXOS

Pág.
ANEXO 1
ANEXO 2
ANEXO 3

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PROBLEMA DE INVESTIGACION

La auditoria forense la manejamos como herramienta para llevar un control ante la

corrupción en el sector privado y público en Colombia, teniendo en cuenta la
importancia y la implementación que se maneja en las organizaciones que ayudan
a combatir esta problemática en el sector empresarial, buscando situaciones
financieras y evidencias en el fraude, para así llegar a una solución a ese tipo de
delitos.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Es importante destacar que en Colombia hay muchos tipos de fraudes a que le

generan ingresos incontrolables a los que lo realizan, ya que día tras día suena
con mas fuerza este tema de la corrupción y se le puede decir o llamar que es una
enfermedad degenerativa con el país.
La corrupción es la modalidad de fraude que avanza mucho más rápido que la
propia economía y así lo podemos ver cada vez que el contador, el auditor y el
revisor fiscal están en el proceso adecuado.
Lo anterior lo decimos como conocimientos obtenidos en las noticias
principalmente, ya entrando en la importancia del tema hacemos un paréntesis
diciendo que la auditoria forense es quien investiga, analiza, evalúa y demás,
incluyendo una averiguación o indagación sobre los activos financieros, para saber
si se está en situación fraudulentas.

ENUNCIAR EL PROBLEMA

En nuestro país siempre han existido muchas denuncias sobre los fraudes
financieros, pero ante eso ha sido difícil reunir los medios necesarios que nos
permitan probar los casos en su totalidad. A lo que hoy en día en nuestro país los
llamamos como lavado de activos y así mismo siguen ideando día a día más
mecanismos para lograr hacer los fraudes.

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FORMULAR EL PROBLEMA

¿De qué forma la aplicación de las herramientas ofrecidas por la Auditoria Forense
puede contribuir a la localización de fraudes financieros y malversaciones de
activos en las empresas de la ciudad, siendo esta un medio facilitador de pruebas
en casos delictivos?

ANTECEDENTES DEL PROBLEMA

El territorio esta pasando por un momento económico estable ya que los

indicadores nos dicen que se esta invirtiendo mas día a día, siempre y cuando son
buenas noticias para el desarrollo económico para ante este progreso se ve el
fraude contable ante las entidades encargadas, ya que se ven problemas en el
orden integral y ético de las empresas desatando escándalos financieros ante la
DIAN y las entidades competentes.

PARTICIACION DE MERCADO

En la investigación que vamos a realizar será manejada en el sector empresarial

que comprende desde el pasado hasta el presente en lo que llevamos de la
economía, teniendo en cuenta el sistema de prevención y de control que se
maneja en los delitos económicos en el sector empresarial. Principalmente el
desarrollo del proyecto se orientará a buscar las herramientas ofrecidas para una
Auditoria Forense que nos servirá para tener un mejor fortalecimiento al momento
de detectar un fraude en el sector y así facilitar el manejo de pruebas obtenidas.

JUSTIFICACION

En el sector empresarial cuenta con sistemas que controlan y previenen el fraude

y el desfalco de activos, debido a la falta de acciones que concreten los delitos en
las empresas, quienes manejan una responsabilidad de generar un ambiente para
que las posibilidades de fraudes serán erróneas. A esto se optan mecanismos de
control que solo permitan la protección y la prevención para hechos que
contengan fraudes y así facilitar una detección temprana.

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Estos controles nos permiten conseguir progresos en el robo y fraude de activos
en las empresas, de igual manera tenemos que recalcar que estos métodos se
quedan cortos ya que pueden ser más eficientes en el manejo y a la hora de
obtener resultados, de ahí es donde se recurre a la auditoria forense como
especialidad para cortar el fraude y la corrupción, y así mismo también
identificando a los responsables de cada acción cometida sabiendo que se tiene
que informar a las entidades encargadas de detectar las irregularidades que se
presentan.

Cabe resaltar que dicho lo anterior se da a conocer la existencia de la auditoria

forense, para llegar a un análisis documental basada en las herramientas al
alcance, al igual esto da a conocer al profesional o estudiante el conocimiento en
una rama importante de la contaduría investigativa que causa curiosidades y que
toma fuerzas a seguido de los años.

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 INTRODUCCION

El actual proyecto indica que la auditoria forense es una de las principales

herramientas de control para combatir en este tiempo la corrupción en el país, en
las organizaciones de carácter público y privado, una de las tipologías principales
que han tenido en cuenta principalmente en el desarrollo de la corrupción en
diferentes entidades que degradan seguido el nombre del país y se generan
consecuencias fallas económicas, crecimiento de delitos y desestabilización de las
organizaciones.

Por lo tanto, la investigación logra abrir nuevas perspectivas respecto a procesos

de la auditoria forense en entidades manejando herramientas efectivas o en su
defecto una mala organización que obstaculice tener éxito en la detección de la
corrupción, y así se logra documentar todo lo de la investigación teniendo en
cuenta leyes y normas que aplican directamente para evidenciar los objetivos
finales.

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 OBJETIVOS

OBEJTIVO GENERAL

OBJETIVOS ESPECIFICOS

MARCO REFERENCIAL

MARCO FILOSOFICO

MARCO CONCEPTUAL

MARCO LEGAL

METODOLOGIA DESCRIPTIVA

EL CONTROL Y LA AUDITORÍA FORENSE APLICADA EN LA CONTABILIDAD

1. LINEAMIENTOS ESTABLECIDOS EN LA CONTABILIDAD Y EL FRAUDE

1.1. DETECTAR INDICIOS DE FRAUDE

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 1.2. ESTABLECER EVIDENCIAS DE FRAUDES

1.3. DETERMINAR ACTOS DE CORRUPCION

1.3.1. CUANTIA DEL FRAUDE

1.3.2. EFECTOS DIRECTOS E INDIRECTOS
1.3.3. POSIBLE TIPIFICACION
1.3.4. PRESUNTOS AUTORES, COMPLICES Y ENCUBRIDORES

1.4. ESTADOS FINANCIEROS

1.4.1. SOBRE-ESTIMADO ACTIVOS E INGRESOS

1.4.2. SUB-ESTIMADO PASIVOS Y GASTOS

1.5. PROCEDIMIENTOS ADICIONALES SOBRE EL CONTROL Y LA

AUDITORIA FORENSE

2. FASES DE LA AUDITORIA

3. ETAPA DE LA PLANEACIÓN NIA 300 Y NIA 220

3.1. LAS FASES Y RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

4. LA ETAPA DE EJECUCIÓN
4.1. NIA 240
4.2. NIA 500
4.3. NIA 520
4.4. RECOPILACIÓN
4.5. FUENTES DE EVIDENCIAS
4.6. CADENA DE CUSTODIA

5. LA ETAPA DE COMUNICACIÓN NIA 700

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 5.1. ELABORACIÓN Y ESTRUCTURA DEL INFORME

6. METODOLOGÍA Y DESARROLLO DE LA AUDITORÍA FORENSE EN LA

DETENCIÓN DEL FRAUDE CONTABLE EN COLOMBIA

7. WORLDCOM

7.1. LOS ANTECEDENTES

7.2. CULTURA CORPORATIVA
7.3. LA RAZÓN GASTOS SOBRE VENTAS.
7.4. LIBERACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR.
7.5. CAPITALIZACIÓN DE GASTOS.
7.6. EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD GENERAL.
7.7. AUDITORÍA INTERNA.
7.8. EL AUDITOR EXTERNO: ARTHUR ANDERSEN
7.9. EL DIRECTORIO
7.10. EL FINAL DEL JUEGO
7.11. EPÍLOGO
7.12. ANEXO 1, 2, 3, 4 Y 5

8. WORLDCOM video sobre

8.1 EL FRAUDE.
8.2 RIESGO DE FRAUDE.
8.3 CLASIFICACIÓN DEL FRAUDE.
8.4 ELEMENTOS DEL FRAUDE.
8.5 FORMAS DE FRAUDE.
8.6 EFECTOS
8.7 FINANCIACIÓN
8.8 PREVENCIÓN.
8.9 PROGRAMA ANTIFRAUDE.
8.10 MODALIDADES DE FRAUDE.

9. CÓMO SE ORIGINÓ LA PEOR CRISIS FINANCIERA DE LA HISTORIA.

10. LAVADO DE ACTIVOS EN SANTIAGO DE CALI

10.1. EL FRAUDE.

10.2. RIESGO DE FRAUDE.

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 10.3. CLASIFICACIÓN DEL FRAUDE.
10.4. ELEMENTOS DEL FRAUDE.
10.5. LAVADO DE ACTIVOS.
10.6. EFECTOS
10.7. FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO.
10.8. DESARROLLO DE ACTIVIDADES.
10.9. PREVENCIÓN DEL RIESGO.
10.10. PROGRAMA ANTIFRAUDE.
10.11. MODALIDADES DE FRAUDE.

11. MANUAL DE PRONUNCIAMIENTO INTERNACIONALES DE CONTROL DE

CALIDAD, AUDITORÍA, REVISIÓN, OTROS ENCARGOS DE ASEGURAMIENTO Y
SERVICIOS.
11.1 NORMAS INTERNACIONALES DE CONTROL DE CALIDAD NICC.
11.2 AUDITORÍAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA HISTÓRICA.
11.2.1 PRINCIPIOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES NIA 200 HASTA NIA
299
11.2.2 EVALUACIÓN DEL RIESGO Y RESPUESTAS A LOS RIESGOS EVALUADOS
NIA 300 HASTA NIA 499
11.2.3 EVIDENCIA DE AUDITORÍA NIA 500 HASTA NIA 599
11.2.3 UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE OTROS NIA 600 HASTA 699
11.2.4 CONCLUSIONES E INFORMES DE AUDITORÍA NIA 700 HASTA 799
11.2.5 ÁREAS ESPECIALIZADAS NIA 800 HASTA 899

12. MANERA INTEGRAL EXPLIQUE LA GESTIÓN, ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS Y

MODELOS DE CONTROL INTERNO.

CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES

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BIBLIOGRAFIA

CIBERGAFRIA

ANEXOS

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