Gestion de Costos

Diplomado: Gerencia de Proyectos
Gestión del Costo
Jorge Enrique Alvarez P. joalvarez.1969@gmail.com

Gerencia de Proyectos Gestión del Costo
• Gestión del Costo

• Gestión de los costos del proyecto
• Project Cost Management
• Capítulo 7 de la Guía del PMBOK®
“Incluye los procesos involucrados en estimar,

presupuestar y controlar los costos de modo
que se complete el proyecto dentro del
presupuesto aprobado”
Módulo V. Gestión del Costo
Duración: 16 horas
• Sesión 1, viernes 2 de septiembre
– Proceso: Estimar los costos (7.1)
– Proceso: Determinar el presupuesto (7.2)
• Sesión 2, sábado 3 de septiembre
– Proceso: Controlar los costos (7.3)
• Gestión del Valor Ganado EVM
• Proyecciones
• Talleres
• Sesión 3 y 4 (viernes 9 y sábado 10 de septiembre)
– Talleres
• Excel
• Project
Grupos de Procesos
Iniciación Planificación Ejecución Seguimiento Cierre
y Control
Integración
Áreas de Conocimiento
Alcance Alcance
Tiempo Tiempo
Costo Costo
Calidad
RRHH
Comunicaciones
Riesgos Riesgos
Compras
Para OBRA Para

planearla construirla
TECNICA RECURSOS TIEMPO
COSTO
“En toda obra realizada por el hombre, se hace necesaria una

técnica para planearla, un tiempo para construirla y los
recursos para llevarla a cabo”
La definición del costo de la obra (presupuesto del proyecto) dependerá

de la técnica que se defina, el tiempo que se establezca para su
ejecución y la calidad, cantidad y disponibilidad de los recursos.
COSTO
Cuánto? Qué?
ANALISIS DE
CUANTIFICACIONES ESPECIFICACIONES
COSTOS
MATERIALES MANO DE OBRA EQUIPO

ANALISIS DE
COSTOS
MATERIALES MANO DE OBRA EQUIPO
No existen dos procesos constructivos (proyectos) iguales:
El costo del proyecto dependerá de:

- La habilidad del personal
- Los consumos promedio
- Los desperdicios
Relación de la Gestión de los costos del proyecto

con otras áreas de conocimiento
INTEGRACIÓN COMUNICACIONES
ALCANCE
Ciclo de vida; Ideas; directrices; cambios
Expectativas; variables y exactitud de la
viabilidad; ambientales; información
modificaciones
Disponibilidad y
productividad
CALIDAD COSTOS RRHH
Requerimientos
estándar; fallas
Servicios; plantas;
Objetivos de tiempo; materiales; desempeño;
restricciones; cambios de precios;
disponibilidades incumplimientos
retrasos; Riesgos no
considerados;
COMPRAS
TIEMPO
RIESGOS
7.1 Estimar los Costos Estimate Costs

Es el proceso que consiste en desarrollar una aproximación
de los recursos financieros necesarios para completar las
actividades del proyecto.
“planear los costos, conociendo el tipo de

actividades por desarrollar”
7.2 Determinar el presupuesto Determine Budget

Es el proceso que consiste en sumar los costos estimados de
actividades individuales o paquetes de trabajo para establecer
una línea base de costo autorizada.
“calcular el presupuesto de acuerdo a la WBS”

7.3 Controlar los costos Control Costs

Es el proceso que consiste en monitorear la situación del
proyecto para actualizar el presupuesto del mismo y
gestionar cambios en la línea de base del proyecto.
“ controlar con base en la ejecución, para

ajustar el presupuesto, el tiempo, etc.”
7.0 Generalidades
• Los tres procesos que se analizan en GESTION DEL COSTO
interactúan entre sí y con los procesos de las otras áreas
de conocimiento.
• La diferenciación entre uno y otro dependerá del tamaño
y alcance del proyecto, pero cada uno se ejecuta al
menos una vez en cada proyecto o en las distintas fases.
• Cada proceso puede implicar el trabajo de una o más
personas (de una o más áreas de la organización).
• La capacidad de influir en los costos es mucho mayor en
las primeras etapas del proyecto, lo que hace que la
definición temprana del alcance sea critica.
7.0 Generalidades
• Se considera que previamente se ha hecho un esfuerzo de
planificación del equipo de dirección del proyecto como
parte del proceso de desarrollar el Plan para la Dirección
del Proyecto, lo cual produce un Plan de gestión de
costos que determina el formato y establece los criterios
necesarios para planificar, estructurar, estimar,
presupuestar y controlar los costos del proyecto.
• El plan de gestión de costos es el compendio que resume
la “documentación” de los procesos asociados a la
gestión del costo (3)” .
“El plan de gestión de costos es un componente del

Plan para la dirección del proyecto”
7.0 Generalidades
• Un plan de gestión de costos puede establecer:
• Nivel de exactitud:
Las estimaciones del costo de las actividades se ajustarán a un
redondeo de datos según una precisión establecida;
dependiendo de la etapa y magnitud del proyecto. Ej. $1000,
$100, $10.
• Unidades de medida para cada uno de los recursos
Horas o días del personal, peso, volumen, etc. Monedas ($, USD)
• Enlaces con los procedimientos de la organización
Enlaces, cuentas, códigos o formas de relacionar los costos del
proyecto con los sistemas de la organización.
Ej. el sistema de contabilidad de la empresa.
Se define como identificar ciertos elementos de la WBS para
determinar y controlar los costos (cuenta de control).
• Umbrales de control: Cantidades acordadas de variación

permitida antes de que sea necesario realizar alguna acción.
• Reglas para la medición del desempeño
Se establecen los momentos o hitos sobre los cuales se
realizará la medición.
Gestión del Valor Ganado EVM
Se establecen técnicas especificas de acuerdo al tipo de
proyecto, riesgos, etc.
Definición y aplicación de metodologías de seguimiento.
• Formatos y frecuencia de los informes
• Descripción de los procesos (3)
“Dependiendo de las necesidades del proyecto, el plan de

gestión de costos puede ser formal o informal, muy
detallado o formulado de manera general”
• El Plan de gestión de costos incluye la descripción de los

procesos:
• Estimación de los costos: Criterios utilizados para
estimar el presupuesto del proyecto.
• Determinación del presupuesto: Metodología o
mecanismos que se utilizan para establecer el
presupuesto de cada uno de los recursos y actividades
del proyecto (ajustado el WBS).
• Control del presupuesto: Criterios y métodos de
seguimiento y control del proyecto y momentos o hitos
de control.
PLAN PARA LA
DIRECCION DEL
PLAN DE
PROYECTRO
GESTION
DE
COSTOS
7.0 Generalidades
• La gestión de costos tiene en cuenta los requisitos de los
interesados para la obtención de los costos. Y los
diversos interesados medirán los costos del proyecto de
diferentes maneras y en tiempos diferentes.
• Ejemplo: El costo de un producto o servicio se puede
causar en el momento de la compra, la facturación o
el pago, o cuando se contabiliza efectivamente.
• Aspectos relacionados con los estándares de calidad
acordados o definidos y los riesgos que se asumen.
7.0 Generalidades
• “Básicamente la gestión de costos trata principalmente
acerca del costo de los recursos necesarios para
completar las actividades del proyecto”.
• Es necesario tener en cuenta que ciertas decisiones que
tienen que ver con utilizar, mantener y apoyar el
producto o servicio resultado del proyecto.
Ejemplo: revisiones del diseño, pruebas, ensayos,
estándares de calidad, riesgos, etc.
7.0 Generalidades
• Dependiendo de la organización y el tipo de proyecto la
predicción y análisis del desempeño financiero probable
del producto del proyecto se llevan a cabo fuera del
proyecto y se recurre a procesos adicionales y técnicas de
evaluación de proyectos: flujos de caja, tasa de retorno
TIR, valor presente neto VPN y en general formas de
medir la recuperación de la inversión.
- Técnicas de evaluación que consideran la viabilidad
del proyecto, de la inversión y de la financiación.
- Tasa de descuento, tasa de oportunidad del
inversionista, costo de capital de la empresa, costo de
los créditos.

Es el proceso que consiste en desarrollar una aproximación
de los recursos financieros necesarios para completar las
actividades del proyecto.

• Estimar los costos es hacer una predicción basada en la

información disponible en un momento determinado.
• Incluye la identificación y consideración de diversas
alternativas de cálculo de costos para iniciar y completar el
proyecto.
• Permanentemente se analizan los costos vs. los riesgos de las
distintas alternativas: construir, comprar o arrendar, etc.
• La estimación de costos se hace generalmente en unidades
monetarias (pesos, dólares, etc.).
• En algunos casos pueden emplearse como unidad de medida
horas o días de trabajo del personal.
• La estimación de costos es un proceso iterativo de fase en

fase que se refinan durante el transcurso del proyecto.
“En la medida que se conocen detalles adicionales se aumenta

el nivel de exactitud”
• La empresa determina cuál es el grado de exactitud esperado

(+ - 30, 20%, 10%...), dependiendo de la fase.
• Es clave en éste (y los otros 2 procesos) recibir información
precisa y oportuna desde las otras áreas de conocimiento.
• Los costos se estiman para TODOS los recursos que se

asignarán al proyecto:
– Personal
– Materiales
– Equipo
– Servicios, seguros, alquileres, viáticos
– Instalaciones
– Efecto de la inflación, diferencia en cambio
– Intereses e impuestos
– Contingencias
“Estimar los costos es una evaluación cuantitativa de

los costos probables de los recursos necesarios para
completar cada actividad del proyecto”
¿A qué se le asigna costo?
R/ A todos los recursos que se requerirán

en el proyecto
• Entradas:
– Línea de base del alcance:
• Enunciado del alcance
• Estructura de desglose del trabajo WBS
• Diccionario de la WBS
– Cronograma del proyecto
– Plan de recursos humanos
– Registro de riesgos
• Usualmente cuando el proyecto experimenta un evento
de riesgo negativo, normalmente se incrementa el
costo a corto plazo y pueden producirse retrasos en el
plan del proyecto.
• Entradas:
– Factores ambientales de la empresa:
• Factores del entorno
• Las condiciones del mercado: productos y servicios
disponibles en el mercado y los proveedores
(condiciones de oferta y demanda)
• La información comercial de carácter público: listas de
precios, costos de materiales, productos y servicios.
Bases de datos de gremios o sectores.
– Activos de los proceso de la organización
• Enunciado del alcance

– Enunciado del alcance del proyecto - Definición o declaración del
alcance del proyecto / Project scope statement:
– Se refiere a la descripción narrativa del alcance del proyecto, incluidos
los principales entregables, hipótesis, restricciones y una descripción
del trabajo, que brinda una base documentada que permite tomar
decisiones futuras sobre el proyecto y confirmar o desarrollar un
entendimiento común del alcance del proyecto entre los interesados.
• Estructura de desglose del trabajo EDT Desglose de la

estructura o descomposición del trabajo – Estructura detallada del trabajo
/ Work Breakdown Structure WBS
El WBS establece una estructura jerárquica entre las

diferentes actividades y paquetes de trabajo, organiza el
trabajo a ejecutar y es la base para establecer el esfuerzo –
costo requerido para ejecutar los procesos y crear los
entregables.
“Es necesario conocer los entregables en detalle y una

descripción del trabajo requerido en cada componente para
estimar los costos”
Proyecto
Entregables
principales
Subentregables
Componentes
• Se debe decidir si se incluyen, además de los costos directos,

los costos indirectos.
• Generalmente el presupuesto es limitado, y eso constituye
una restricción.
• Pueden existir fechas de entrega predefinidas
• Recursos disponibles sólo en determinados momentos
• Otros aspectos importantes: implicaciones contractuales y
legales, desempeño, aspectos ambientales, derechos de
propiedad intelectual, permisos, etc.
Se tiene en cuenta el cronograma del proyecto:
“Los costos del proyecto están relacionados con los recursos

necesarios y la cantidad de tiempo que deben estar
disponibles para la ejecución del proyecto”
“El que el proyecto dure más o menos dependerá el tipo de

financiación (y su costo) así como la determinación de costos
variables que afectan la eficiencia del proyecto”.
Activos de los procesos de la organización

Activos de los procesos organizacionales
- Las políticas de estimación de costos
- Las plantillas de estimación de costos
- La información histórica
- Las lecciones aprendidas
Se refiere a los activos relacionados con los procesos, de todas o alguna de las
organizaciones involucradas en el proyecto, que se pueden usar para
ejercer una influencia sobre el éxito del proyecto.
Abarcan planes, políticas, procedimientos y lineamientos, ya sean formales o
informales. Incluyen lecciones aprendidas e información histórica
¿ Qué requiero para estimar los costos de un proyecto?

• Herramientas y técnicas:
– Juicio de expertos
– Estimación análoga
– Estimación paramétrica
– Estimación ascendente
– Estimación por tres valores
– Análisis de reserva
– Costo de la calidad
– Software de estimación de costos: simulaciones, relación
con las políticas contables y financieras de la empresa.
– Análisis de propuestas para licitaciones: información de
terceros; puede tener implicaciones éticas y costos
asociados.
• Juicio de expertos:
– Al ser muy diversos los factores que influyen en la
estimación de los costos, apoyado en información histórica
el juicio de expertos aporta una perspectiva valiosa,
teniendo en cuenta proyectos similares anteriores.
– Se recurre a juicio de expertos cuando es necesario
determinar la metodología para la estimación,
combinando o conciliando distintos métodos de
estimación.
“En general el juicio de expertos puede provenir de otras unidades

dentro de la organización ejecutante, consultores, interesados,
clientes, asociaciones profesionales o técnicas, gremios, etc.”
Estimación Análoga:
-Comparaciones Estimación Ascendente:
-Información histórica, proyectos - Cálculos para estimar los
similares anteriores componentes o paquetes de trabajo.
-Efecto de la inflación -Cada paquete de trabajo o de
- Requiere experiencia y puede ser actividad se calcula con el mayor nivel
sesgada de detalle
- Menos costosa y precisa - Requiere más esfuerzo pero es más
-Se utiliza en etapas tempranas precisa
Estimación Paramétrica: Estimación por tres valores PERT:
- Tiene en cuenta información Se tiene en cuenta: El más probable Cm, el
histórica y relaciones estadísticas optimista Co, y el pesimista Cp
- Costo por unidad, por m2, por Costo esperado = (Co+4Cm+Cp) / 6
km.
• Análisis de reserva:
“Las estimaciones de costos pueden incluir reservas para
contingencias (colchones o asignaciones para contingencias)
para tener en cuenta la incertidumbre del costo. La reserva
para contingencias pude ser un porcentaje del costo
estimado, una cantidad fija, o puede calcularse utilizando
métodos de análisis cuantitativos”.
“A medida que se dispone de información más precisa sobre el
proyecto, la reserva para contingencias puede utilizarse,
reducirse o eliminarse. Debe identificarse claramente en la
documentación del cronograma”.
“Las reservas para contingencias forman parte de los
requisitos de financiamiento”.
• Reserva: Provisión de fondos en el plan para la dirección

del proyecto para mitigar riesgos del cronograma y/o
costos. Se utiliza a menudo con un modificador (p.ej.,
reserva de gestión, reserva para contingencias) con el
objetivo de proporcionar más detalles sobre qué tipos de
riesgos se pretende mitigar.
• Reservas para Contingencias: La cantidad de fondos,

presupuesto o tiempo (que supere la estimación)
necesarios para reducir el riesgo de sobrecostes de los
objetivos del proyecto a un nivel aceptable para la
organización.
Costo de la calidad
• Salidas:
– Estimación de los costos de las actividades:
• Evaluaciones cuantitativas de todos los costos
probables que se requieran para completar el trabajo
(todas las actividades) del proyecto (refinamiento
progresivo).
• Al principio se costea a nivel medio y en la medida del
avance del proyecto se va detallando.
• Dimensiones del costo:
» Orden de magnitud
» Conceptual
» Preliminar
» Definitiva
• Salidas:
– Base de los estimados:
• Información clara y completa de la forma como se realizó la
estimación de los costos.
• Fundamentos de las estimaciones
• Supuestos considerados
• Restricciones con las que se trabajó
• Rango de las estimaciones con los que se trabajó
• Niveles de confiabilidad del estimado de los costos
– Actualizaciones de los documentos del proyecto.
• El registro de riesgos y otros
¿Qué es un estimado?
• Un estimado de costos es un pronóstico de los costos que
conforman un proyecto desde las fases preliminares hasta
su ejecución.
• La estimación y cálculos de los costos se llevan a cabo a
partir de diferente información, dependiendo del grado
de detalle que se haya logrado en cada fase.
• En las fases iniciales del modelo, la estimación de costos
tiene una mayor incertidumbre debido a que la
información utilizada es genérica y basada en métodos
estocásticos que utilizan datos históricos de proyectos
similares.
Clasificación de los estimados de Costos
Fase del Clase de
Tiempo empleado Información
proyecto estimado
Orden de magnitud
Fase 1 5 Aproximados
1 a 60 min Muy poca
Paramétricos
Fase 2 4 Ej: por m2
1 a 4 horas Conceptual
Por componentes
Ej: fases
3 constructivas,
1 a 2 días Conceptual
sistemas completos
Fase 3
Por ensambles
2 Ej: elementos o 1 a 7 días Anteproyecto
piezas constructivas
Proyecto
Fase 4 1 Precio unitario 3 a 4 semanas
completo
Clase de
Descripción
estimado
Definición global; estimación basada en una definición genérica
del proyecto; información referida a capacidades de producción;
5
muchos supuestos.
Sirve para realizar la evaluación de alternativas.
Son generales aunque se tiene dimensionados los equipos
principales y existen variables criticas del diseño y la definición
del sitio.
4 Se trabaja con base en el diseño conceptual donde se
establecen las principales unidades de procesos o las secciones
mayores de dichas unidades
Sirve para realizar la selección de alternativas.
Clase de
Descripción
estimado
Se define después que la base del diseño se ha completado el

60% de la ingeniería básica; se han concluido los estudios para
seleccionar el tamaño y parámetros de diseño y se ha
comenzado el trabajo de diseño de equipos.
Dependiendo del resultado, servirá para obtener fondos para la
3
ingeniería de detalle y para que autoricen ordenes de compras
de equipos críticos o de largo tiempo de entrega.
En algunas ocasiones sirve para obtener la base para la
autorización y apropiación del presupuesto para ejecutar el
proyecto.
Clase de
Descripción
estimado
Es el estimado de control inicial o línea base contra el cual todos

los recursos y costos de ejecución serán monitoreados. Es el
estimado que se utiliza para controlar cambios y tomar
2 decisiones referentes al diseño que inciden en el costo del
proyecto.
Permite el establecimiento de la línea base (aprobación del
presupuesto del proyecto)
Es el último estimado de los costos y corresponde al presupuesto
base para contratación de obras o servicios; se cuenta con un
avance importante o la terminación de la ingeniería de detalle; se
puede realizar solo para ciertos aspectos que requieran control
1
especifico o procesos de contratación como licitaciones,
concursos, etc.
En algunas ocasiones es responsabilidad de los contratistas,
pero una vez se definen representan ajustes a la línea de base.
Uso final – Grado esperado
Fase del Clase de Base para el Metodología –
propósito del de precisión
proyecto estimado estimado método
estimado (P50)
Iniciativas con tamaño;

Proyección o Estocástico o + 75%
Fase 1 5 capacidades tipos
Viabilidad juicio
equipos -35%
Ingeniería conceptual Estudio conceptual o Estocástico +40%

Fase 2 4 100% viabilidad principalmente -20%
Estocástico
Presupuesto,
Ingeniería básica al principalmente
autorización y +25%
3 60%, con equipos
control para compra
y determinístico
críticos para equipos -15%
de equipos críticos
críticos
Fase 3
Presupuesto,
Ingeniería básica autorización y Determinístico +15%
2 100% control para el principalmente -10%
proyecto
+10%
Ingeniería de detalle Control estimado;
Fase 4 1 100% contratos
Determinístico -5%
Estimar los Costos / Estimate Costs
¿Qué costo tienen los recursos

que requiero en el proyecto?
De acuerdo con su disponibilidad, forma de
adquisición o pago, precios, duración de las
actividades, calidades, cualidades, etc.

Es el proceso que consiste en sumar los costos estimados de
actividades individuales o paquetes de trabajo para establecer una
línea base de costo autorizada.

Se suman los costos estimados de actividades o paquetes

de trabajo para establecer la línea de base de costo
autorizada, que incluye todos los presupuestos autorizados
pero excluye las reservas de gestión.
“Los presupuestos del proyecto constituyen los fondos

autorizados para ejecutar el proyecto”.
“El desempeño de los costos del proyecto se medirá

respecto al presupuesto autorizado”.
• Entradas:
– Estimación de los costos de las actividades
– Base de las estimaciones
– Línea de base del alcance: Enunciado del alcance, WBS y
diccionario del WBS.
– Cronograma del proyecto: Se establecen “momentos
financieros” (teniendo en cuenta ingresos y gastos)
• Entradas:
– Calendario de recursos: Se revisan los recursos asignados y
por asignar y en qué periodos.
– Contratos: Productos o servicios que se han comprado o
van a comprar y los recursos asociados a esas compras
• Condiciones especiales de pago o contratación
• Requerimiento de recursos ($).
– Activos de los procesos de la organización
¿ Qué requiero para determinar el presupuesto de un

proyecto?
– Suma de costos: Las estimaciones de costos se suman por
paquetes de trabajo, de acuerdo con el WBS, luego se suman para
los niveles superiores de WBS y finalmente todo el proyecto.
– Análisis de reserva
– Juicio de expertos
– Relaciones históricas: modelos, estimaciones previas.
• Se debe determinar si los modelos son escalables y su
confiabilidad, calidad de la información histórica, etc.
– Conciliación del limite del financiamiento: tener en cuenta
los desembolsos, la disponibilidad de recursos en determinado
momento.
• Análisis de reserva
– Se consideran tanto las reservas para contingencias como
las reservas de gestión del proyecto.
• Las reservas para contingencias son asignadas para
cambios no planificados, pero potencialmente
necesarios, a partir de riesgos identificados.
• También corresponden asignaciones necesarias en la
medida que se ajusta el modelo de estimaciones.
• Análisis de reserva
– Las reservas de gestión son presupuestos reservados para
cambios no planificados al alcance, tiempo o costo del
proyecto.
– Normalmente el director del proyecto requiere aprobación
para gastar o comprometer la reserva de gestión.
Las reservas no forman parte de la línea de base de

costo, pero normalmente se incluyen en el
presupuesto total del proyecto.
• Salidas:
- Línea de base del desempeño de los costos
- Requisitos de financiamiento del proyecto
- Actualizaciones a los documentos del proyecto:
- el registro de riesgos
- las estimaciones de costos
- el cronograma del proyecto
• Línea de base del desempeño de los costos / línea base del

rendimiento de los costos: es el presupuesto con fases de tiempo
utilizado para comparar el gasto real con el gasto planificado a
fin de determinar si se necesitan acciones correctivas para
cumplir con los objetivos del proyecto
• Línea de base del desempeño de los costos / línea base del

rendimiento de los costos:
• Es el presupuesto hasta la conclusión del proyecto (BAC)
aprobado y distribuido en el tiempo, que se utiliza para
medir, monitorear y controlar el desempeño global del
costo del proyecto.
• Se establecer sumando los presupuesto aprobados por
periodo de tiempo y normalmente se representa como una
Curva S.
• Equivale a la línea base para la medición del desempeño.
PMB.
Línea base del desempeño de los costos Es la versión

especifica del presupuesto con fases de tiempo utilizada
para comparar el gasto real con el gasto planificado a fin
de determinar si se necesitan acciones correctivas para
cumplir con los objetivos del proyecto.
Presupuesto hasta la Conclusión BAC (Budget at Completion)

Es la suma de todos los valores del presupuesto establecidos
para el trabajo que se realizará en un proyecto,
componente del WBS o actividad del cronograma.
Es el valor planificado total para el proyecto
Curva S
Representación gráfica de los costos acumulativos, las
horas de mano de obra, el porcentaje de trabajo y otras
cantidades, trazados en relación con el tiempo. Se utiliza
para representar el valor planificado, el valor ganado y el
costo real del proyecto.
Generalmente toma la forma de una S (más uniforme al
principio y al final, más pronunciada en el medio) producida
en un proyecto que comienza despacio, se acelera y
disminuye al final.
• Objetivos del presupuesto:

- Determinar de manera anticipada, el valor de un
proyecto, con un grado de aproximación
aceptablemente bueno.
- Poder realizar un seguimiento, que a manera de
control, permita conocer paso a paso, de manera
oportuna y eficiente, en cada etapa del proyecto, el
desempeño del proyecto en ese momento.
Determinar el presupuesto / Determine Budget
¿Cuánto vale el proyecto?

Incluyendo todos los costos (directos e
indirectos), en un momento determinado.

Es el proceso que consiste en monitorear la situación del proyecto
para actualizar el presupuesto del mismo y gestionar cambios en la
línea de base del proyecto.


• Para poder realizar el control de los costos se debe:
• Registrar los costos reales en los que se ha incurrido a la fecha.
• Monitorear el gastos teniendo siempre en cuenta el valor del trabajo
que se ha realizado y el financiamiento autorizado.
• Siempre se analiza la relación entre el uso de los fondos del
proyecto y el trabajo real efectuado a cambio de tales gastos.
• Cualquier incremento con respecto al presupuesto autorizado
solo puede aprobarse mediante el proceso “Realizar el control
integrado de cambios” (gestión de la integración).
“El control de costos es la gestión de la línea de base del

desempeño de los costos aprobada y de los cambios a esa
línea base”

• El control de los costos incluye:
• Influir en los factores que producen cambios en la línea de base de
costo.
• Asegurarse que todas las solicitudes de cambio se lleven a cabo de
manera oportuna.
• Gestionar los cambios reales cuando y conforme suceden.
• Asegurarse que los gastos no excedan el financiamiento autorizado.
• Monitorear el desempeño de los costos para detectar y comprender las
variaciones con respecto a la línea de base de costo aprobada.
• Informar acerca de todos los cambios aprobados y los costos asociados.
• Monitorear el desempeño del trabajo con relación a los gastos en los
que se ha incurrido.
• Entradas:
– Plan para la dirección del proyecto:
• Línea de base del desempeño de costos
• Plan de gestión de costos
– Requisitos de financiamiento del proyecto
– Información sobre el desempeño del trabajo
• Incluye información sobre el avance del proyecto: los entregables
iniciados, su avance y los entregables terminados.
• También incluye los costos autorizados y aquellos en los que se ha
incurrido y estimaciones para completar el trabajo del proyecto.
– Activos de los procesos de la organización
• Políticas, procedimientos, etc.
• Métodos de seguimiento e información disponibles
– Gestión del valor ganado EVM
– Proyecciones
– Índice del desempeño del trabajo por completar (TCPI)
– Revisiones del desempeño
– Análisis de la variación
– Software de gestión de proyectos
Gestión del Valor Ganado EVM

Administración del Valor Ganado,
Gerencia del Valor Ganado/ Earned Value Management
Es una metodología de gestión que integra el

alcance, el cronograma y los recursos para
medir el desempeño y el avance del proyecto
en forma objetiva.
• Gestión del Valor Ganado EVM:

– Es una técnica especifica para la dirección de proyectos
que requiere la definición de una línea base de costos con
respecto a la cual se mide el desempeño del proyecto,
durante su ejecución.
– Los principios de la EVM son aplicables a cualquier
proyecto e industria.
– La Gestión del Valor ganado integra: costos, tiempo y
alcance y es usado para proyectar el desempeño futuro y
las fechas de terminación del proyecto.
.
• Gestión del Valor Ganado EVM:

– La EVM establece y monitorea tres dimensiones clave para
cada paquete de trabajo y cada cuenta de control:
Valor planeado PV
Valor ganado EV
Costo real AC
Valor Planeado PV
Valor planificado. Costo presupuestado del trabajo planificado/ Planned Value
Es el presupuesto autorizado asignado al trabajo

planificado que debe realizarse respecto de
una actividad del cronograma o componente
del WBS.
Es la cantidad presupuestada del costo para el trabajo

programado a ser obtenido, en un periodo de tiempo dado
El valor planificado total para el proyecto también se conoce

como presupuesto hasta la conclusión BAC
.
Valor Ganado EV
Costo presupuestado del trabajo realizado/ Earned Value
Es el valor del trabajo completado

expresado en términos del presupuesto aprobado
asignando a dicho trabajo para una actividad del
cronograma o un componente del WBS.
Es el trabajo que se ha ejecutado expresado en términos del

presupuesto autorizado para dicho trabajo
Valor Ganado EV
“Cantidad de trabajo completado (hecho)

expresado en términos del presupuesto (valor
presupuestado)”
EV se utiliza a menudo para describir el porcentaje de

avance de un proyecto
Costo Real AC
Costo real del trabajo realizado / Actual Cost
Es el total de los costos incurridos y registrados para llevar a

cabo un trabajo realizado en un periodo determinado para
una actividad del cronograma o componente del WBS.
En ocasiones, los costos reales pueden ser solo horas de

mano de obra directa, solo costos directos o todos los
costos, incluidos los indirectos.
Costo Real AC
“Es el costo del proyecto a la fecha”
“Es la cantidad reportada como realmente gastada

en completar el trabajo dentro de un periodo de
tiempo dado”
El AC es el costo en el que se ha incurrido para llevar a cabo el

trabajo medido por el EV y presupuestado para el PV.
Variaciones:
Variación del Cronograma SV
Variación del Costo CV
Índices de desempeño:
Índice de desempeño del Costo CPI
Índice de desempeño del Cronograma SPI
Las variaciones y los índices son útiles para determinar el

estado de un proyecto y proporcionar una base para la
estimación del costo y del cronograma al final del proyecto
Variación del Cronograma SV

Variación en el tiempo / Shedule Variance
Es una medida de desempeño del cronograma en un

proyecto.
SV = EV – PV
Es la diferencia entre el Valor Ganado (EV) y el Valor Planeado (PV)

Variación del Costo CV

Variación en los costos / Cost Variance
Es una medida de desempeño en función de los costos de un

proyecto.
CV = EV – AC
Es la diferencia entre el Valor Ganado (EV) y el Costo Real (AC)

Los valores SV y CV pueden convertirse en indicadores de eficiencia para

reflejar el desempeño del costo y del cronograma de cualquier proyecto,
en comparación con otros proyectos o con un portafolio de proyectos.
Variaciones
.
Interpretación de las variaciones
El proyecto esta adelantado
>0 frente al cronograma
SV =0 El cronograma está al día
El proyecto está atrasado frente

<0 al cronograma
Se ha gastado menos de los
>0 presupuestado a la fecha
El presupuesto se esta
CV =0 ejecutando según lo planeado
Los costos a la fecha han sido
<0 mayores a lo presupuestado
Índice de desempeño del Costo CPI

Índice de rendimiento de los costos/ Cost Perfomance Index
Es una medida de eficiencia en función de los costos del

proyecto. Compara el trabajo completado (realizado)
con el costo de dicho avance o trabajo.
CPI = EV / AC
Es la proporción entre el Valor Ganado (EV) y los Costos Reales (AC)

Índice de desempeño del Cronograma SPI

Índice de rendimiento del cronograma / Schedule Perfomance Index
Es una medida de eficiencia del cronograma del proyecto.

Mide el avance logrado en comparación con el avance
planificado (trabajo realizado vs. trabajo planificado).
SPI = EV / PV
Es la razón entre el Valor Ganado (EV) y el valor Planeado (PV).
“Junto con otros índices, permite determinar si el proyecto

terminará antes o después de la fecha de finalización programada”
Índices de rendimiento ó desempeño /

Interpretación de los índices
Índice de Costo Cronograma

desempeño del CPI SPI
> 1,0 Abajo en los Adelantado respecto al
costos cronograma
= 1,0 En el costo A tiempo
< 1,0 Sobrecosto Retrasado
Índices de rendimiento ó desempeño

AC
PV
EV
Los tres parámetros PV EV AC pueden monitorearse e informarse por

periodos (semanal o mensualmente) y de forma acumulativa
Adelantado A tiempo Atrasado
Por debajo del

presupuesto
En el presupuesto
Por encima del

presupuesto
Término anterior Término actual

ANSI # 748
Costo presupuestado del CPTP Valor Planeado PV
trabajo programado BCWS Planned value
Budgeted cost of work scheduled
Costo presupuestado del CPTR Valor Ganado EV

trabajo realizado BCWP Earned value
Budgeted cost of work performed
Costo real del trabajo realizado CRTR Costo Real AC

Actual cost of work performed ACWP Actual Cost
Proyecciones
En la medida en que se monitorea el avance y se evalúa el
desempeño del proyecto el equipo del proyecto puede
desarrollar una proyección de la estimación a la conclusión
EAC.
Se determina con esto si el EAC será diferente del BAC
calculado inicialmente.
La EAC se calcula sumando los costos reales en los que se ha
incurrido (AC) y una estimación hasta la conclusión (ETC)
para el trabajo restante.
EAC = AC + ETC
Presupuesto
aprobado PV BAC
original
Ejecución AC
actual
ETC EAC
Proyección
de los costos
Hoy
“Si resulta evidente que el BAC ya no es viable, el director del

proyecto proyecta una estimación a la conclusión EAC”
Adaptado de: http://www.rmcproject.com

Estimación a la Conclusión EAC

Estimación a la terminación / Estimate at Completation
Es el costo total previsto de una actividad del cronograma, de un
componente del WBS o del proyecto, cuando se complete el alcance
definido del trabajo.
Pude ser calculado sobre la base del desempeño hasta la fecha o
estimado por el equipo del proyecto sobre la base de otros factores
(experiencia, registros, etc.), en este caso se denomina “última
estimación revisada”.
Estimación hasta la Conclusión ETC

Estimación para terminar / Estimate to Complete
Es el costo previsto necesario para terminar todo el trabajo restante para
una actividad del cronograma, un componente del WBS o el proyecto.
Existen diferentes formas de calcular la proyección de la

estimación a la conclusión EAC
Proyección de la EAC
EAC = AC + ETC
Basada en el trabajo correspondiente a
la ETC, realizado según la proyección EAC = AC + ( BAC – EV)
presupuestada
EAC = AC + ((BAC – EV) / CPI)
la ETC
EAC = BAC / CPI
la ETC, realizado considerando los dos EAC = AC + ( (BAC-EV) / (CPI * SPI) )
factores SPI y CPI

Trabajo restante BAC- EV

ETC= CPI EV/AC
ETC = (BAC – EV) / CPI

¿? Respuestas
Cuánto trabajo debe

realizarse? EV
Cuánto trabajo se ha
realizado? EAC
Cuánto costó el trabajo PV

realizado
Cuánto se estimó costaría el BAC

proyecto?
Cuánto se espera ahora AC

cueste el proyecto?
Índice de desempeño del trabajo por completar TCPI

/ To Complete Performance Index
Es la proyección calculada del desempeño del costo que se

debe alcanzar en el trabajo restante a fin de cumplir con
el objetivo de gestión especificado como presupuesto
hasta la conclusión o el estimado a la conclusión.
Trabajo restante (BAC –EV)

TCPI =
Fondos restantes (BAC – AC) o (EAC –AC)
Índices de porcentaje de terminación del proyecto
PCIB = EV / BAC
PCIC = AC /EAC
Se utiliza PCIB o PCIC dependiendo del nivel de confianza

en los cálculos de presupuesto originales.
El PCIC requiere información actualizada y un cálculo
previo del EAC
• Revisiones del desempeño

– Análisis de variaciones relativas a costo y cronograma
– Análisis de tendencias (BAC vs. EAC)
– Desempeño del Valor Ganado: Comparaciones de la línea base del
proyecto con respecto al desempeño real del cronograma y el costo.
• Análisis de la variación: causas, magnitudes, grado de variación
• Software de gestión de proyectos, que permita monitorear
la gestión del valor ganado EVM (PV, EV y AC)
Evaluación de los proyectos: • Reporte de evaluación

• Haga una parada en un punto (nivel gerencial)
especifico de tiempo. • Nombre del proyecto
• Compare lo planeado vs. lo • Cliente
actual • Contacto
• Verifique los elementos • Puntos de interés
críticos • Comentarios
• Costos
• Amplíe la escala
• Comentarios
• Análisis por grupos de tareas, • Cronograma
centros de costos, sistemas, • Comentarios
funciones, fases, etc.
Reportes de progreso: • Reporte del estado del

• Es un proceso planeado proyecto:
• Refleja los resultados • Nombre del proyecto
actuales sobre las limitantes • Cliente
del proyecto. • Contacto
• Presenta los problemas para • Miembro del equipo
lograr los entregables. • Tarea / EDT
• Terminado
• Propone soluciones
• Incompleto o
pendiente
• Problemas / riesgos
• Soluciones sugeridas
La periodicidad depende de lo critico de los diferentes componentes

Reportes del estado: • VALOR GANADO / Contenido

• Informes de avance del informe
• Reuniones • Elementos del EDT
• Periodo actual
• Costo presupuestado
• Trabajo planeado
• Trabajo ejecutado
• Costo actual
• Variación
• Cronograma
• Costos
• Acumulado hasta la fecha
• Estimativo para la terminación
• Salidas:
- Mediciones del desempeño del trabajo (indicadores).
- Las valores calculados del CV, SV, CPI y SPI para los
componentes de la WBS se documentan y
comunican a los interesados.
- Proyecciones del presupuesto.
- Determinando si se mantiene el BAC o se calcula
una EAC.
- Actualizaciones de los activos de los proceso de la
organización:
- Las causas de las variaciones, acciones
seleccionadas, etc.
• Salidas:
- Solicitudes de cambio
- El análisis del desempeño puede dar lugar a una solicitud de
cambio a la línea de base de costos o otros componentes del plan
para la dirección del proyecto.
- Se definen acciones preventivas o correctivas y se integran al
Control integrado de cambios.
- Actualizaciones al Plan para la Dirección del proyecto
- Línea de base del desempeño de los costos
- Plan de gestión de costos
- Actualizaciones a los documentos del proyecto
- Estimaciones de los costos
- Base de las estimaciones
Ejemplo
Diagrama de Gannt
Línea Base
Reportes – Gráfica de Resumen

Diagrama de Gantt de Rastreo

157
158

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Diplomado: Gerencia de Proyectos

Gestión del Costo

Jorge Enrique Alvarez P. joalvarez.1969@gmail.com

• Gestión del Costo

“Incluye los procesos involucrados en estimar,

Para OBRA Para

TECNICA RECURSOS TIEMPO

“En toda obra realizada por el hombre, se hace necesaria una

La definición del costo de la obra (presupuesto del proyecto) dependerá

MATERIALES MANO DE OBRA EQUIPO

MATERIALES MANO DE OBRA EQUIPO

No existen dos procesos constructivos (proyectos) iguales:

El costo del proyecto dependerá de:

Relación de la Gestión de los costos del proyecto

7.1 Estimar los Costos Estimate Costs

“planear los costos, conociendo el tipo de

7.2 Determinar el presupuesto Determine Budget

“calcular el presupuesto de acuerdo a la WBS”

7.3 Controlar los costos Control Costs

“ controlar con base en la ejecución, para

“El plan de gestión de costos es un componente del

• Umbrales de control: Cantidades acordadas de variación

“Dependiendo de las necesidades del proyecto, el plan de

• El Plan de gestión de costos incluye la descripción de los

7.1 Estimar los Costos Estimate Costs

7.1 Estimar los Costos Estimate Costs

• Estimar los costos es hacer una predicción basada en la

• La estimación de costos es un proceso iterativo de fase en

“En la medida que se conocen detalles adicionales se aumenta

• La empresa determina cuál es el grado de exactitud esperado

• Los costos se estiman para TODOS los recursos que se

“Estimar los costos es una evaluación cuantitativa de

¿A qué se le asigna costo?

R/ A todos los recursos que se requerirán

• Enunciado del alcance

• Estructura de desglose del trabajo EDT Desglose de la

El WBS establece una estructura jerárquica entre las

“Es necesario conocer los entregables en detalle y una

• Se debe decidir si se incluyen, además de los costos directos,

Se tiene en cuenta el cronograma del proyecto:

“Los costos del proyecto están relacionados con los recursos

“El que el proyecto dure más o menos dependerá el tipo de

Activos de los procesos de la organización

¿ Qué requiero para estimar los costos de un proyecto?

“En general el juicio de expertos puede provenir de otras unidades

• Reserva: Provisión de fondos en el plan para la dirección

• Reservas para Contingencias: La cantidad de fondos,

Se define después que la base del diseño se ha completado el

Es el estimado de control inicial o línea base contra el cual todos

Iniciativas con tamaño;

Ingeniería conceptual Estudio conceptual o Estocástico +40%

¿Qué costo tienen los recursos

7.2 Determinar el presupuesto Determine Budget

7.2 Determinar el presupuesto Determine Budget

Se suman los costos estimados de actividades o paquetes

“Los presupuestos del proyecto constituyen los fondos

“El desempeño de los costos del proyecto se medirá

¿ Qué requiero para determinar el presupuesto de un

Las reservas no forman parte de la línea de base de

• Línea de base del desempeño de los costos / línea base del

• Línea de base del desempeño de los costos / línea base del

Línea base del desempeño de los costos Es la versión

Presupuesto hasta la Conclusión BAC (Budget at Completion)