IBERICA S.A. compra 115,000 en inventarios al crédito se pide reconozca las cuentas de Act.

Corriente que afecten la situación financiera y las cuentas de orden

IBERICA inicia con un capital social de C$ 200,000.00

Compra 115,000.00 Capital Social 200,000.00

IVA Crédito 17,250.00
Proveedores 132,250.00

Asiento Contable # 1 Contabilización de Capital Social

Banco 200,000.00
Capital Social 200,000.00
Totales 200,000.00 200,000.00

Asiento Contable # 2 Contabilización de Compra

Inventario 115,000.00
Proveedor 115,000.00

Asiento Contable # 2.1 Reconocimiento IVA Crédito

IVA crédito DGI 17,250.00

saldo Deudor
IVA crédito DGI 17,250.00
saldo acreedor
 IBERICA S.A. IBERICA S.A.
Balance General Balance General
INICIAL CIERRE

ACTIVO ACTIVO
Activo Corriente Activo Corriente
Banco 200,000.00 Banco
Inventario

Total Act. Corriente 200,000.00 Total Act. Corriente

TOTAL ACTIVO 200,000.00 TOTAL ACTIVO

PATRIMONIO PASIVO
Capital Social 200,000.00 Pasivo Corriente
Total Patrimonio 200,000.00 Proveedores
Total Pasivo

PATRIMONIO
Capital Social

Total Patrimonio

P+C

Cuentas de Orden

Deudor IVA Crédito DGI

Acreedor IVA Crédito DGI
TOTALES
 IBERICA S.A.
Balance General
CIERRE

200,000.00
115,000.00

315,000.00

315,000.00

115,000.00
115,000.00

200,000.00

200,000.00

315,000.00

17,250.00
17,250.00
17,250.00 17,250.00
IBERICA S.A. vende la mercancia y se agrega un porcentaje del 20%
Venta 138,000.00
Traslación IVA 20,700.00

Asiento Contable # 1 Contabilización de Venta

Banco 138,000.00
Ventas 138,000.00
Totales 138,000.00 138,000.00

Asiento Contable # 1.1 Contabilización de costo de venta

Costo de venta 115,000.00

Inventario 115,000.00
Totales 115,000.00 115,000.00

Asiento Contable # 2 Reconocimiento Traslación

Traslación IVA DGI Banco 20,700.00

Traslación IVA DGI Saldo deudor 20,700.00
Totales 20,700.00 20,700.00

Asiento Contable # 3 Reconocimiento Anticipo y Retenciones

PMD DGI Saldo deudor 1,380.00

PMD DGI Saldo Acreedor 1,380.00

Retención en la fuente 2% venta B y S

DGI Saldo deudor 2,760.00
Retención en la fuente 2% venta B y S
DGI Saldo acreedor 2,760.00

Gasto IMI 1% S/ ingresos 1,380.00

Impuesto por pagar Alcaldía 1,380.00
 IBERICA S.A.
Estado de Resultado

Ventas 138,000.00 ACTIVO

Costo de Venta 115,000.00 Activo Corriente
Utilidad 23,000.00 Banco
Gastos 1,380.00 Total Act. Corriente
Utilidad Operativa 21,620.00
TOTAL ACTIVO

Estado de Resultado no es el final, se realizó para efectos prácticos de la PASIVO

clase Pasivo Corriente
Proveedores
Impuesto por pagar
Total Pasivo

PATRIMONIO
Capital Social
Utilidad del ejercicio
Total Patrimonio
P+C

Estado de Resultado no es el fi
 IBERICA S.A.
Balance General
CIERRE

Activo Corriente
338,000.00
Total Act. Corriente 338,000.00

TOTAL ACTIVO 338,000.00

Pasivo Corriente
Proveedores 115,000.00
Impuesto por pagar 1,380.00
Total Pasivo 116,380.00

PATRIMONIO
Capital Social 200,000.00
Utilidad del ejercicio 21,620.00
Total Patrimonio 221,620.00
338,000.00

Estado de Resultado no es el final, se realizó para efectos prácticos de la clase

IBERICA S.A. contrata 3 trabajadores con salario de C$ 15,000 se cancelan los respectivos impuestos. Se cancelan los salarios a
LABORAL, INSS PATRONAL, VACACIONES e Indemnizacion) y se cancelan los respectivos impuestos; anticipos retenciones e IVA

Elabore los EEFF y sus cuentas de orden

CALCULO DE IR SIN PAGO OCASIONAL

Salario Bruto quincenal 15,000.00 INSS Patronal
% INSS 7% (x) INATEC
INSS 7% 1,050.00 Décimo tercer mes
Salario Neto 13,950.00 (=) Vacaciones
Factor 12 (x) Indemnización
Expectativa 167,400.00 (=)
Exceso 100,000.00 (-)
67,400.00 (=)
Porcentaje 15% (x)
10,110.00 (=)
Impuesto Base - (+)
IR Proyectado 10,110.00 (=)
Factor 12 (/)
Retención Quincenal 842.50 (=)

Asiento Contable # 1 Pago de salarios y provisión prestaciones sociales

Gastos de Personal
Salario 45,000.00
INSS Patronal 9,675.00
INATEC 900.00
Vacaciones 15,000.00
Décimo tercer mes 15,000.00
Indemnización 15,000.00
Gastos Acumulados por pagar
INSS Patronal 9,675.00
INATEC 900.00
Vacaciones 15,000.00
Décimo tercer mes 15,000.00
Indemnización 15,000.00
Salario 45,000.00
100,575.00 100,575.00

Asiento Contable # 2 Retenciones Planilla

INSS Laboral 3,150.00

INSS dedudor
INSS Laboral 3,150.00
INSS Acreedor

IR salarial DGI 2,527.50

Saldo deudor

IR salarial DGI 2,527.50

Saldo Acreedor

Pago de Retenciones
LIQUIDACION IVA

IVA Acreditable 17,250.00 IVA Acreditable

DGI Deudor DGI Deudor

IVA Acreditable 17,250.00 Traslación IVA

DGI Acreedor DGI Acrredor

Venta 20,700.00 Traslación IVA

Traslación IVA DGI Acreedor
Traslación IVA 20,700.00 Banco DGI
DGI Acreedor Acreedor

PMD DGI Deudor 1,380.00

PMD DGI Acreedor 1,380.00

Ret DGI Acreedor 2,760.00

2% Ret Fuente

Ret DGI Deudor 2,760.00

2% Ret Fuente

Estado de Resultado
Venta 138,000.00 B
Costo de Venta 115,000.00
Utilidad Bruta 23,000.00
Gastos IMI 1,380.00 ACTIVO
Gastos 100,575.00 Activo Corriente
Utilidad o Pérdida - 78,955.00 Banco
Total Act. Corriente

TOTAL ACTIVO
PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores
Impuesto por pagar
Gastos Acumulados por pagar
Total Pasivo

PATRIMONIO
Capital Social
Pérdida del ejercicio
Total Patrimonio
P+C
uestos. Se cancelan los salarios aplicar las retenciones de salarios (INSS
stos; anticipos retenciones e IVA.

3,225.00
300.00
14,940.00
Pago de Retenciones e Impuestos

17,250.00

17,250.00

3,450.00

3,450.00

IBERICA S.A.

Balance General
CIERRE

338,000.00
338,000.00

338,000.00
 115,000.00
1,380.00
mulados por pagar 100,575.00
216,955.00

200,000.00
- 78,955.00
121,045.00
338,000.00
IBERICA S.A. Compra Inventario por C$ 70,000 de contado traslación de IVA y retenciones
A los 3 días devolvemos C$ 5,000 en mercancia por desperfectos, la devolución nos la pagan en efectivo
Realizamos venta del 50% del inventario con un margen de comercialización del 30%
Se cancelan los impuestos municipales, los anticipos y las retenciones laborales y en la fuente
La enitdad obtiene un prestamo por 300,000 a una tasa de interes del 22% annual a un plazo de 24 meses, determine cuota in
Compramos equipo rodante en C$ 150,000, el 50% fue pagado de contado y 50% crédito. Afecte las cuentas impositivas respe
Compramos mercancias por C$ 70,000 al crédito, realizamos las respectivas cuentas impositivas
Realizamos venta del 50% total del Inventario, con un margen de comercialización del 30%
Los salarios de la entidad IBERICA se mantienen en sus mismos valores

Se pide:
Contabilice conceptualmente las operaciones financieras y de control
Elabore el ER y BG considerando el cierre del mes anterior
Determine y reconozca el impuesto sobre la renta a pagar y sus anticipos
 24 meses, determine cuota inicial e intereses a pagar
e las cuentas impositivas respectivas a la relación
IBERICA S.A. paga la liquidación de 1 colaborador junto a sus prestaciones sociales en la 1ra quincena del mes
Compra inventario por C$ 150,000 al credito
De la venta anterior un cliente nos regresa C$ 15,000.00 y lo pagamos en efectivo
Se realiza una venta por C$ 70,000 y el margen de ganancia es del 50%, de la cual, el 50% es pagado de contado, y el otro 50%
Abonamos al prestamo financiero del mes anterior, la cuota correspondiente
contratamos un nuevo colaborador con un salario de C$ 20,000 y brindamos un contrato de pasantia a un auxiliar contable y l
La entidad otorga 20,000 en concepto de bono escolar a sus colaboradores (compro utiles y se entrego a trabajadores mochila

Se Pide:
Realice todas las operaciones contables de caracter impositivas
Realice los EEFF y liquide y determine el Impuesto annual del impuesto
Presentar la declaracion de impuesto annual IR
ncena del mes

ado de contado, y el otro 50% nos dan inventario en dación de pago. El inventario corresponde a 3 computadoras. "Reconocer depreciacio

antia a un auxiliar contable y le otorgamos una ayuda economica de C$ 9,000 mensual por 3 meses
ntrego a trabajadores mochila, cuadreno, lapices, borradores, regla) sin embargo el gerente tiene la incertidumbre que el 25% de ese gast
doras. "Reconocer depreciaciones"

umbre que el 25% de ese gasto no sea deducible