Unidad 2

TRIBUTACIÓN II

Tarea virtual Nº 4
Tarea virtual # 4
Tema: Conciliación Tributaria
Objetivo: Elaborar la conciliación tributaria considerando los gastos no
deducibles e ingresos exentos

Actividades: Elabore la conciliación tributaria previo a la revisión de los datos

de la tareas virtuales 3 en la identificación de los gastos no deducibles e
ingresos exentos

Orientaciones para la realización de la tarea virtual 4

Para resolver la siguiente tarea virtual usted debe consultar la LORTI en los
artículos:

(SRI, Ley de Régimen Tributario Interno, 2023)

IMPUESTO A LA RENTA
Art. 1. OBJETO DEL IMPUESTO
Art. 2. CONCEPTO DE RENTA
Art. 8. INGRESOS GRAVADOS DE FUENTE ECUATORIANA
Art. 9. EXENCIONES
Art. 10. DEDUCCIONES
ART. 37 TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS JURIDICAS
(SRI, Reglamento de aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno,
2022)

Art. 1. CUANTIFICACION DE LOS INGRESOS

Art. 28. GASTOS GENERALES DEDUCIBLES
ART. 29 OTRAS DEDUCCIONES
Art. 35. GASTOS NO DEDUCUIBLES

ITB
Recurso de Aprendizaje
 COMPAÑÍA ESCUDERO S.A.
ESTADO DE SITACION FINANCIERA
DICIEMBRE 31 DEL 2022
Activos Pasivos

Activo Corriente :
Efectivo / Caja-Bancos 135,600.00 Obligaciones Bancarias 280,000.00
Inversiones 144,756.97 Prestamos de Accionistas locales 334,670.00
Cuentas Por Cobrar Clientes 1,019,711.41 Proveedroes del exterior 489,000.00
Provisión de Cuentas Incobrables Clientes - 116,780.00 Proveedores locales 563,541.47
Otras Cuentas por cobrar 291,120.00 Cuentas por Pagar Compañías relacionadas 126,700.00
Retenciones en la fuente del año 126,790.00 Retenciones en la fuente por Pagar 14,780.00
Retenciones en la fuente años anteriores 53,400.00 IVA por Pagar 26,899.00
Crédito tributario del IVA 223,800.00 Otras ctas por pagar 34,670.00
Inventario productos terminados 389,760.00
Otros activos corrientes 348,543.00

Seguro Pagado por Anticipado 12,030.00

Total activo corriente 2,628,731.38 Total Pasivo corriente 1,870,260.47

PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIP0S Pasivo no corriente

Terrenos 1,200,000.00 Prestamos Cías relacionadas exterior 1,048,591.32
Edificios 950,000.00 Pasivos a largo plazo Cías relacionadas 297,470.00
Dep. Acum. De Edificios - 760,000.00 Provisión jubilación patronal 560,400.00
Revaluo del edificio 200,000.00 Provisión Desahucio 129,269.09
Dep. Acum. X revaluo - 40,000.00
Vehículos y camiones 467,894.00
Dep. Acum. De vehículos - 187,157.60
Mobiliario e instalaciones 280,600.00
Dep. Acum. De mobiliario - 84,180.00 Total Pasivos no corrientes 2,035,730.41
Equipo de computo 134,689.00
Dep. Acum.equip computo - 67,344.50
OTROS ACTIVOS
Intangibles 359,908.00 Total de Pasivos 3,905,990.88
Propiedades de inversión 370,000.00
Inversiones en acciones 382,892.39 Patrimonio
Capital Social 200,000.00
Reserva Legal 56,790.00
Utilidades Acumuladas 453,427.92
ORI - Reavaluo 200,000.00
Utilidad del Ejercicio 1,019,823.87

Total activos no corriente 3,207,301.29 Total de Patrimonio 1,930,041.79

Total de Activos 5,836,032.67 Total de Pasivo y Patrimonio 5,836,032.67

ITB
Recurso de Aprendizaje
 COMPAÑÍA ESCUDERO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2022
Ventas 8,056,700.00
Exportaciones 465,980.00
Ingresos de otras actividades ordinarias 994,759.00

Total Ingresos 9,517,439.00

Costo de ventas :
Inventario Inicial 230,700.00
Compras 5,679,000.00
´(-) Inventario Final -389,760.00
costo de venta 5,519,940.00

Utilidad Bruta 3,997,499.00

Gastos de Administración y Venta :

Remuneraciones (sueldos y salarios) 426,870.00
Remuneraciones adicionales (DT y DC) 46,822.50
Fondo de Reserva 35,572.50
Beneficios sociales / seguro medico 18,790.00
Indemnizaciones a Empleados 15,890.00
Aportes al IESS patronal 48,971.90
Impuesto a la renta asumido por el empleador 10,570.00
Honorarios profesionales (representante legal) 126,700.00
Honorarios asistenc técnica Cía. relacionada 170,000.00
Regalías a Cía. relacionada 72,453.60
Servicios Básicos 156,800.00
Combustible 53,790.00
Sevicios externos 56,780.00
Impuestos y contribuciones y otros 46,789.00
Depreciación de activos fijos 129,068.30
Depreciación de activos fijos revaluados 10,000.00
Baja de activo fijo dañado 24,589.00
Gastos de Viaje 266,890.00
Gastos de Viaje ferias internacional 57,900.00
Gastos de Gestión 86,789.00
Servicios varios 17,940.00
Reparaciones y Mantenimiento 77,500.00
Provisión para cuentas incobrables 24,679.00
Provisión garantías de productos 22,600.00
Provisión para jubilación patronal 47,100.00
Provisión para desahucio 25,267.00
Gastos de Publicidad 397,890.00
Alquiler de bodegas 42,500.00
Gastos de instalaciones de sucursal 89,700.00
Baja de inventarios 16,700.00
Donaciones 3,670.00
Comisión por exportación 18,970.00
Otros gastos ordinarios 26,780.00
Otras indemnizaciones 13,500.00
Gastos comercialización 33,890.00
Perdidas en venta PPE a Cías relacionadas 18,700.00
Intereses y multas por mora tributaria 3,653.33
2,743,075.13
Gastos Financieros :
Intereses de préstamos locales y del exterior y otros 234,600.00

TOTAL GASTOS 2,977,675.13

Utilidad del ejercicio 1,019,823.87

ITB
Recurso de Aprendizaje
Requisitos para la presentación de la tarea virtual N° 4 Antes de iniciar la
realización de la tarea deben realizar la lectura y/o revisión de las fuentes de
información indicadas para poder profundizar en los aspectos requeridos para la
misma y lograr realizar la tarea con la calidad requerida.

✔ La tarea virtual será elaborada en Word y el documento debe ser guardado en

pdf.
✔ Considerar fecha de entrega según cronograma.
✔ Interlineado 1.5

Bibliografía
SRI. (2022). Reglamento de aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno. Guayaquil.

SRI. (2023). Ley de Régimen Tributario Interno. Guayaquil.

Evaluación de la actividad: 15 puntos

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