ORTALECIMIENTO A LAS MICROEMPRESAS DE BOGOTÁ EN LA GESTIÓN

ADMINISTRATIVA Y CONTABLE

Integrantes

Oliver Brayan Arcos Betancur

Ginary Camila Rubiano Toloza
Fernedy Stiven Naranjo Lagos
Melanie Mora Manrique

Ficha: 2558445
Tecnólogo en gestión administrativa

Contabilizar Operaciones 1

Instructor:
Maria del Carmen Duarte González

Servicio Nacional de Aprendizaje Gestión Administrativa

Coordinación de Asistencia y Gestión Administrativa
I Trimestre 2023
Contenido
Introducción 3
Objetivos 4
1. CARACTERIZACIÓN CONTABLE DE LA EMPRESA 5
2. CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA PANARO JEANS AUTENTICS SAS 6
3. CICLO CONTABLE 10
3.1. TRANSACCIONES 11
3.2. BALANCE DE PRUEBA 14
3.3. BALANCE GENERAL 16
4. DOCUMENTOS CONTABLES 17
4.1. Factura de Venta: 17
4.2. Factura de venta electrónica: 17
4.3. NOTA DEBITO: 19
4.4. NOTA CREDITO: 19
4.5. Recibo de Ingreso: 19
4.6. Recibo de Ingreso: 19
4.7. Caja Menor 20
4.8. Cheque 20
5. CONTRATO DE TRABAJO 21
6. LIQUIDACIÓN DE LA NÓMINA Y LIQUIDACIÓN DE CONTRATO DE TRABAJO 21
7. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 21
8. ESTADOS FINANCIEROS 22
Introducción
Este entregable tiene como finalidad de servir de apoyo a todos los colaboradores de la
microempresa PANARO JEANS AUTENTICS SAS que lleva más de 7 años en el mercado,
dedicada a la confección y comercialización de dotaciones, con el propósito de que sea utilizada
en muchas organizaciones ayudando a las otras empresas a sentirse más seguros y cómodos con
su ropa de trabajo.

La importancia que se da al documento es porque se darán indicaciones y recomendaciones, las

cuales le van a permitir al empresario implementar los soportes contables que se irán
mencionando y nodefiniendo en el proyecto, con el fin de que sean útiles en la microempresa.

Se sugiere tener en cuenta el alcance de los soportes contables que sirven para registrar las
operaciones, transacciones entradas y salidas de dinero, ya que son la base de una excelente
organización y administración.
Objetivos

1. Identificar los principales soportes contables que se utilizan en la microempresa, diligenciando

de manera correcta a las características de cada formato.
2. Conocer el paso a paso para la constitución de una empresa legalmente con toda la
normatividad comercial vigente.
1. CARACTERIZACIÓN CONTABLE DE LA EMPRESA
2. CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA PANARO JEANS AUTENTICS
SAS

La microempresa PANARO JEANS AUTENTICS SAS se constituyó en el año 2015 es una

empresa dedicada a la confección y comercialización de dotaciones, cuenta con 7 años en el
mercado, su crecimiento y desarrollo está ligado a medida que las empresas van implementando
el uniforme, van fortaleciendo la imagen corporativa.
Esta microempresa nace para hacer realidad el sueño de un emprendimiento de Pablo Naranjo y
su Esposa Gloria Isabel Lagos quienes querían aplicar sus conocimientos en área de confección,
que habían adquirido en su experiencia relacionada.
Ellos identifican la idea de negocio y deciden ponerlo en marcha para este proceso deciden
buscar el nombre de la empresa, la empresa consulta en la página del rúes( Registro Único
Empresarial) para revisar si hay homonimia.

Los fundadores de la empresa se acercaron a la cámara de comercio para solicitar el registro

mercantil, llevaron el documento de identidad para solicitar el registro mercantil y llenar los
formularios correspondientes.
En la cámara de comercio le entregan el Pre Rut, los propietarios de la microempresa siguiendo
las recomendaciones de la cámara de comercio ingresan a la página de la Dian para solicitar el
RUT final.
La microempresa ya cuenta con los documentos legales para iniciar la actividad comercial,
siguiendo lo establecido por la Dian y la Cámara de Comercio.
Para el año 2022 la empresa ya cuenta con punto de venta físico, área de corte, más de 7
empleados directos y 10 indirectos a pesar de que es un mercado competitivo se ha ido
fortaleciendo y ha logrado permanecer en el mercado.
3. CICLO CONTABLE

Panaro Jeans Auténtics S.A.S, es una empresa la cual es responsable de IVA, por tal motivo se
gestiona el siguiente ciclo contable

Apertura: Es el proceso inicial del ciclo. Supone la apertura de los libros contables. Consiste en
realizar un inventario (relación detallada y valorada de los bienes, derechos y obligaciones que
forman el patrimonio de la empresa).

Movimientos: Es el registro contable de las operaciones que constituyen la actividad de la

empresa (las que enumeramos al principio). Para ese registro se utiliza el libro diario.

Cierre: El cierre es la recopilación de los movimientos realizados durante el ejercicio. En el

cierre se realizan los ajustes necesarios para elaborar los estados financieros de la empresa. Los
ajustes dan como resultado el balance de comprobación de sumas y saldos

3.1.TRANSACCIONES
1. 01/Enero/2022 Se realizaron los aportes iniciales del socio Pablo Naranjo por un
valor de $80.000.000 en efectivo

2. 05/Febrero/2022 Se lleva en efectivo $ 20.000.000 para ser consignados en la cuenta

corriente de la empresa del Davivienda
3. 12/Marzo/2022 Panaro Jeans compra al contado 1.500 cremalleras a $1.200 cada
una a la distribuidora Cremalleras SAS, se pagó girando un cheque del banco
Davivienda

4. 14/Abril/2022 Panaro Jeans compra estantes y vitrinas para el local a

Distribuciones la 18 por un valor de 15.000.000 se paga en cheque del banco
Davivienda

5. 02/Mayo/2022 Panaro Jeans compra un computador para la oficina a

LENOVO por un valor de $3.000.000 se realiza el pago en efectivo
6. 14/Junio/2022 Panaro Jeans vende 65 camisetas tipo polo a Dulcería la 220 por
valor de $22.000 cada una, la venta fue 40% al contado y la pagaron en efectivo,
el restante fue realizado a crédito

7. 03/Julio/2022 Panaro Jeans recibe $2.000.000 por concepto de un local que

arrendó, le pagan con un cheque del banco BBVA

8. 15/Agosto/2022 Panaro Jeans compra a crédito 200 metros de tela a Distribuidores

el telar por un valor de $10.800.000

9. 14/Septiembre/2022 Panaro Jeans vende 12 overoles a crédito a Distribuidores

paramo por un valor de $3.150.000
 10. 02/Diciembre/2022 Panaro Jeans paga arrendamiento del mes de febrero de local
por valor de $1.000.000 a Sofia Ruiz, se pagó con cheque del banco Davivienda

3.2.BALANCE DE PRUEBA
 3.3.BAL
ANC
E

GENERAL
4. DOCUMENTOS CONTABLES
Los documentos contables son aquellos registros que se utilizan para llevar el control y
seguimiento de las transacciones financieras de una empresa. Estos documentos son importantes
porque permiten llevar un registro ordenado y preciso de todas las operaciones financieras que
realiza la empresa, lo que facilita la toma de decisiones y la presentación de informes financieros.

4.1. Factura de Venta: Está la debería utilizar al momento de realizar una venta ya que le
sirve de soporte al cliente, registra la información de la venta, cantidad, referencia, descripción,
valor unitario, valor total.

4.2. Factura de venta electrónica: Es la evolución de la factura tradicional, para efectos

legales tiene la misma validez que la de papel, esta se genera, se expide, rechaza
electrónicamente, su validez es reconocida por la Dian electrónicamente, esta ofrece ventajas en
términos de eficiencia, reducción de costos, seguridad y transparencia.
La microempresa Panaro Jeans está obligada a facturar electrónicamente a continuación
mostramos un ejemplo.
4.3. NOTA DEBITO: Una nota de débito es un documento contable que se utiliza para
registrar y justificar una transacción en la que se ha cargado un monto adicional a un cliente o
proveedor.
La microempresa lo emite cuando se requiere ajustar una factura previamente emitida debido a
un error o a la inclusión de algún cargo adicional que no había sido contemplado en la factura
original. La nota de débito se utiliza para incrementar el saldo adeudado por el cliente o
proveedor y para registrar el cargo adicional en los registros contables de la empresa.

4.4. NOTA CREDITO: Este documento se emite cuando se requiere ajustar una factura
previamente emitida debido a un error, a la devolución de un producto o servicio, o a la
aceptación de un descuento posterior a la emisión de la factura original. La nota de crédito se
utiliza para disminuir el saldo adeudado por el cliente o proveedor y para registrar el crédito en
los registros contables de la empresa.
La nota de crédito debe contener información detallada como la fecha de emisión, el número de
referencia de la factura original, la descripción del crédito otorgado, el monto a acreditar y la
firma del responsable que emite la nota de crédito

4.5. Recibo de Ingreso: Este le sirve a la empresa para registrar el ingreso de dinero por la
venta de un producto o mercancía.

4.6. Recibo de Ingreso: Este le sirve a la empresa para registrar el ingreso de dinero por la
venta de un producto o mercancía.
4.7. Caja Menor: Este recibo le sirve a la empresa para registrar los gastos imprevistos o de
menor cuantía.

4.8. Cheque: El cheque le va a servir a la microempresa para que de una manera más rápida
realice pagos a proveedores.
Recomendaciones de uso de los soportes contables:
● Usar los anteriores documentos contables de manera clara y concisa,
llenando todos los espacios, fechas.
● Asegurarse de registrar todo.
● No mezclar los documentos contables con los no contables
● Archivar y organizar los documentos contables
● Apoyarse en la tecnología para el registro de los documentos contables
● Mantener los documentos organizados y por fechas para que sea mas
fácil identificar la cuenta.
● Colocar en el encabezado información que permita determinar el origen, el
destino del mensaje, la fecha y la hora en que fue enviado o recibido el mensaje
o producido el documento.
● Que la información que contenga cada documento sea accesible para su
posterior consulta
● los documentos sean conservados en el formato en que se haya generado,
enviado o recibido o en algún formato que permita demostrar que reproduce con
exactitud la información generada, enviada o recibida.

5. CONTRATO DE TRABAJO

Describir el tipo o tipos de contrato de trabajo que utiliza la empresa con sus respectivas
características e identifique si esos tipos de contrato son los adecuados teniendo en cuenta el
código Sustantivo de Trabajo.

Justifique el por qué usted propone ese tipo de contrato para la empresa, es decir determinar qué
beneficios traería tanto para el empleado como el empleador.

Mostrar el modelo personalizado a la empresa del tipo de contrato propuesto.

Tipo de contrato de la empresa

Contrato de trabajo indefinido ordinario

La microempresa Panaro Jeans Autentic S.A.S maneja el Contrato Indefinido Ordinario; es aquel
que se establece una jornada diaria entera para el trabajador, la actividad que desarrolla el
trabajador debe ser una de las principales de la microempresa. Este tipo de contrato le ofrece
estabilidad al trabajador porque tiene la seguridad de un trabajo fijo , lo cual aumenta la
productividad de la microempresa.

Características

● Los contratos indefinidos tienen ciertas bonificaciones en casos muy concretos.

● Esta modalidad no impide que un empleado no pueda ser despedido por causas
justificadas.

● Un contrato indefinido puede firmarse en jornada completa o parcial.

● La última reforma laboral retiró ciertas modalidades de trabajo temporal y dio prioridad a
los trabajos indefinidos.

Justifición: Este tipo de contrato le genera al empleador estabilidad y confianza, también en

sentido de pertenencia con la microempresa ya que es importante para que las funciones que
realiza les beneficie, también le permite al empleado participar en las políticas internas de la
organización.
6. LIQUIDACIÓN DE LA NÓMINA Y LIQUIDACIÓN DE CONTRATO
DE TRABAJO
En la empresa PANARO JEANS AUTENTICS se realizó la liquidación de los 5 trabajadores del mes de
Marzo del 2023.
Ellos trabajan de lunes a sábado con el domingo de descanso, tiene un salario mínimo de $1.160.000 con
su respectivo auxilio de transporte $140.606, se les paga todo lo de ley como Salud, Pensión, ARL,
Cesantías, Prima de servicios y vacaciones.
Liquidación Contrato de Trabajo

Para efectos académicos se presenta el siguiente ejemplo de liquidación de contrato:

El empleado Felipe Duarte trabajó en la microempresa PANARO JEANS AUTENTICS

devengando un salario mínimo desde el primero de Enero al 30 de Septiembre de 2023, se liquidó
Cesantías, Intereses sobre cesantías, Prima de servicios y Vacaciones como lo muestra el
siguiente ejemplo.
7. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Los impuestos de los que es contribuyente la empresa Panaro Jeans Autentic: son IVA,ICA, y
Impuesto de industria y comercio.

Debido a que la empresa es responsable de IVA debe declarar y pagar los siguientes impuestos:
- IVA: Es un gravamen indirecto y de orden nacional que recae sobre el consumo de
bienes y servicios, explotación de juegos de azar, el IVA se aplica en las diferentes etapas
del ciclo económico de la distribución, comercialización e importación.
- Tarifa: 19%.
- características, tarifa, período de declaración.
Características del IVA
● Es de carácter real, por cuanto recae sobre bienes y servicios sin consideración
alguna a la calidad de las personas que intervienen en la operación.
● Es indirecto, toda vez que entre el contribuyente( persona que lo asume
económicamente) y el acreedor(fisco), media un intermediario( responsable) quien
es el encargado de cobrarlo y trasladarlo al fisco
● Es un gravamen general, por cuanto por regla se causa el impuesto en todas las
operaciones y únicamente en los eventos expresamente dispuestos por la ley se
excluye o exceptúa su causación.
- Periodo de declaración

El periodo de declaración es cuatrimestral ya que no supera los ingresos brutos son

inferiores a 92.000 uvt el nit de nuestra empresa de estudio termina en 3, tiene un plazo
para pago para el primer cuatrimestre hasta el 11 de mayo del 2023.

- Renta: Es un impuesto directo que grava los beneficios económicos obtenidos por
personas naturales o jurídicas, consiste en gravar los ingresos obtenidos por los
contribuyentes en un periodo determinado y entregar un porcentaje de dichas utilidades al
estado para financiar el gasto público.
- Tarifa: 35%
- Características del impuesto de renta:
- Período de declaración

- ICA: El ICA es responsable de las negociaciones de acuerdos sanitarios y fitosanitarios

bilaterales o multilaterales que permiten la comercialización de los productos
 agropecuarios en el exterior y mediante los cuales se busca garantizar el crecimiento de
las exportaciones.
- Características:
Contribuir al desarrollo sostenido del sector agropecuario, pesquero y agrícola mediante
la prevención, vigilancia y control de los riesgos sanitarios, biológicos y químicos para los
animales y vegetales.
- Tarifa: La tarifa del ICA varía dependiendo el sector económico
- Período de declaración:
-

8. ESTADOS FINANCIEROS

Describir los estados financieros básicos y de acuerdo con el ejercicio planteado muestre la
propuesta de estos informes para su empresa.