MANUAL SOBRE POLÍTICA Y OBLIGACIONES DE LOS PASIVOS

EN UNA EMPRESA

ELIBETH ACOSTA OLASCOAGAS

CARLOS MARIO DIAZ OQUENDO
SHEYLA MERCEDES DOMINGUEZ CANTILLO
CARLOS MARIO SALCEDO ATENCIO

CONTABILIDAD FINANCIERA III

TUTOR:
JAMER TORRES PRIMERA

III SEMESTRE CONTADURIA PUBLICA

BARRANQUILLA, febrero 22 de 2019

 INTRODUCCION

En empresas en la que existe gente con mucha experiencia y conocimiento no

creen necesario la elaboración de un manual o guías. Lo cual es una falla letal ya que

cuando ese funcionario decide irse a otra empresa o renunciar genera un gran impacto

en el producto o servicios al cliente al que están ligadas sus funciones en la compañía,

porque con él se pierde mucha información valiosa.

A través de la presente desarrollaremos el manual de procesos de la empresa

INTERESPUMAS S.A., en los siguientes aspectos: Diseño e implementación de las

políticas contables de los pasivos, Obligaciones financieras en moneda nacional,

Obligaciones financieras en moneda extranjera, Proveedores y Cuentas por pagar.

 MANUAL SOBRE POLÍTICA Y OBLIGACIONES DE LOS PASIVOS EN UNA

EMPRESA

1. INTRODUCCION

La empresa INTERESPUMAS S.A., se conformó ha mediados del 2018, está

ubicada en el parque industrial y comercial Caribe Verde en la bodega número 15.

Somos una empresa que se dedica al comercio de los productos, nosotros

compramos la mercancía terminada.

Esta empresa se dedica a la comercialización de colchones y muebles para el

hogar como son; Colchones, Base camas, Sofá camas, Muebles esquineros.

A lo largo de nuestro inicio nuestras ventas crecen lo que nos posiciona como

una empresa confiable ante nuestros clientes y proveedores lo cual se refleja en

nuestro flujo de inventarios. Esta herramienta le permitirá hacer más eficiente la

gestión dando referencias a las directivas para desarrollar una actividad y lo

reflejamos en los porcentajes de ganancia o utilidades

Una de las claves en un buen servicio y eficiencia de ventas es mantener un orden

preciso y tener siempre existencias disponibles a la hora de recibir pedido de nuestros

clientes
2. DEFINICION

Son políticas contables los principios, bases, convenciones, reglas y

procedimientos específicos adoptados por INTERESPUMAS S.A., para el

reconocimiento y medición de transacciones, sucesos o condiciones para la

elaboración y presentación de los estados financieros utilizando la NIIF para las

pymes.

3. OBJETIVO DEL MANUAL.

INTERESPUMAS S.A., ha definido en este Manual de Políticas Contables un

conjunto de principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos

que se encuentran basados en la Norma Internacional de Información Financiera

para las Pymes, derivada de las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF, o IFRS de acuerdo a sus siglas en inglés) emitidas por el Consejo de Normas

Internacionales de Contabilidad (IASB – por sus siglas en ingles).

En el desarrollo de la Ley 1314 de 2009, reglamentada, por el Decreto 3022 de

diciembre 27 de 2013, las NIIF para las Pymes es el modelo contable que deben

aplicar en Colombia todas las personas naturales y jurídicas clasificadas en el Grupo

2. Esta NIIF se convierte en el marco técnico normativos para los preparadores de

información financiera que conforman este grupo.

La aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera

permitirá que la información contable sea más relevante y mejore la calidad de la

 información financiera de propósito general que prepare y presente

INTERESPUMAS S.A.

Asimismo, este Manual de Políticas Contables también permitirá que

INTERESPUMAS S.A. aplique políticas contables con criterios de reconocimiento,

medición, presentación y exigencias de revelación, basadas en NIIF, haciendo más

confiables y útil la información contable.

4. POLITICAS CONTABLES

4.1.Obligaciones financieras en moneda nacional.

a. Los créditos que se soliciten y el monto supere 200 SMLV, deben ser

autorizados por la junta directiva mediante un de junta de socios.

b. Limitar los montos de endeudamiento financiero para que ante las solicitudes de

créditos no se este no supere el 50% del capital suscrito.

c. Todos los créditos solicitados por la empresa la Gerencia Financiera deben

considerar la opción de mejor tasa antes las diferentes entidades financieras.

d. Mensualmente se debe realizar una revisión de saldos de las obligaciones

financieras para comparar el extracto del banco con los registros contables.
e. Anualmente pedir a las entidades financieras con las cuales se tienen créditos los

certificados de los abonos hechos al capital e intereses.

f. Cada vez que se termine una obligación financiera solicitar la paz y salvo ante la

entidad bancaria.

g. Estipular y hacer cumplir un calendario especial de programación de pagos de

obligaciones financieras para no incurrir en mora y mantener una excelente

calificación antes las centrales de riesgo.

h. Mantener actualizada toda la información financiera de la empresa antes las

entidades bancarias.

i. Solo se podrá utilizar el cupo de sobre giro en casos netamente no

convencionales, además debe ser autorizado por Gerencia Financiera y se deberá

cancelar a un tiempo no mayo de 60 días.

j. Causar dentro la fecha contable el registro del gasto de la obligación financiera.

k. Realizar revisión por parte de auditoría contable las causaciones para conocer

detalladamente los conceptos financieros que se están cobrando a la empresa.

4.2.Obligaciones financieras en moneda extranjera.

a. Revisar estrictamente la información que viene de las entidades en el exterior ya

que esta se rige bajo otras leyes.

b. Todos los formularios de las solicitudes de compra de divisas deben estar

firmado únicamente por el Gerente General y el gerente financiero.

c. Tener definido el cronograma de las compras de divisas ya que no manejamos la

misma zona horaria.

d. Designar a una sola persona para que se encargue de confirmar ante la entidad

financiera la compra de la divisa.

e. Conocer de cerca toda la información del valor de las monedas internacionales

para poder hacer compra de divisas en conveniencia.

f. Establecer un tope mensual para la compra de divisas.

g. Definir la base minina que se manejara para el cambio de las divisas.

h. Llevar un reporte diario, semanal y mensual de la compra y cambio de divisas.

4.3.Proveedores.

a. Poner los días de entrega de mercancía al proveedor los días de malla son martes

y jueves de 9:00 am a 12:00 pm.

 b. Los productos SP los entrega directamente el proveedor 8 días máximo.

c. El proveedor coloque un impulsador fijo en la tienda para impulsar la mercancía

lo más rápido posible.

d. Si el proveedor incumple en la entrega de los productos tendrá una multa por

incumplimiento.

e. El producto debe estar estampillados y rotulados por el código de barra.

f. La garantía por deformación del producto, el proveedor responde.

g. Las fechas pactadas para pagar la mercancía serán todos los cinco (5) de cada

mes.

h. Promover y establecer a los proveedores los medios necesarios para la

comunicación de las deficiencias y sugerencias de mejora y sean analizadas y

aplicada.

i. Manejar precios Accesibles para el consumidor.

j. Los proveedores Contaran con equipos tecnológicos y electrónico para mejor

rendimiento en la rapidez y excelencia del servicio.

4.4.Cuentas por pagar.

a. Establecer y definir las funciones de recepción en el almacén, de autorización

del pago y de firma del cheque para su liquidación.

 b. Conciliar periódicamente los pagos efectuados y los pendientes de pago según

controles contables

c. Elaborar reporte de pagos por proveedores basado en cada Factura, su

correspondiente Informe de Recepción (cuando proceda) y el cheque o

referencia del pago, cancelándose las Facturas con el sello de “Pagado”.

d. Se debe mantener al día el libro de Cuentas por Pagar, los de Cuentas por Pagar

Diversas, los cuales no deben presentar saldos mayores a 60 días.

e. Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben listarse por cada

Factura recibida y cada pago efectuado; así como por edades y analizarse por el

Consejo de Dirección.

f. Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a proveedores deben controlarse

para garantizar que los pagos se realicen por lo realmente recibido.

g. Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos las Cuentas

por Pagar que coincidan con los de las cuentas de control correspondientes.

5. IMPLEMENTACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE LOS PASIVOS.

Metodología y cronograma de trabajo:

1. Revisar las cuentas que conforman el grupo de pasivos a 31 de marzo de 2018 de

la empresa INTERESPUMA S.A por medio del requerimiento de los estados

financieros.
2. Analizar las cuentas que constituyen el grupo de pasivos de la empresa

INTERESPUMA S.A. si cumplen con los estándares internacionales de

información financiera.

3. Identificar los procedimientos necesarios para una efectiva elaboración del

diagnóstico del grupo de pasivos de la empresa INTERESPUMAS S.A.

4. Realizar la respectiva clasificación de las cuentas en relación al grupo de pasivos

de la empresa INTERESPUMA S.A. para proceder a eliminar los pasivos que no

permiten las NIIF, medir los pasivos en libros que no presenten la realidad

económica, incorporar los pasivos cuyo reconocimiento sean requeridos por las

NIIF y reclasificar las partidas que sean de un tipo diferente a NIIF

5. Elaborar el diagnóstico del grupo de pasivos por medio de hallazgos y

recomendaciones para la implementación de las normas internacionales de

información financiera (NIIF) en la empresa INTERESPUMA S.A