EJERCICIO N° 1 MODELO DE ENUNCIADO PARA MONOGRAFIA GESTION CONTABLE

Enunciado del trabajo monográfico consiste en descripción de las cuentas de balance general inicial como son: cuentas
del activo (corriente y no corriente), cuentas del pasivo (corriente y no corriente) y capital que se determina como la suma
de los aportes de los socios o por la diferencia entre activo total y pasivo total.

Una empresa inicia sus operaciones con los saldos de las siguientes cuentas de Balance:
Dinero efectivo de 85500; Dinero en Banco 88000; Inventario de mercaderías 78500; Productos
terminados 26500; Edificio 45000; Muebles y enseres 25500; Letras por pagar 15600;
Sueldos por pagar 8500. Son datos de Balance para registrar Inventarios, Resumen, Balance de
Inventario que servirá para primer asiento del Libro Diario, luego, continuar con las operaciones.
compra y venta (Deudor y Acreedor) en el Libro Diario hasta concluir el periodo.

Operaciones de transacción 1 con 2 asientos contables.

5/12 Se Compra mercaderías por 45815 soles incluido el IGV del 19%pagando al contado el
61.44 % del importe y el saldo a crédito a tres letras vencidas con tasa de interés del 36%
anual. Aplicando descuento del 4 % por promoción.
Por el efectivo se gira el cheque al Banco.

Operación de transacción 2 con 2 asientos contables.

8/12. Se vende mercaderías por 54145 soles incluido el IGV del 19 % cobrando al contado
la suma de 25500 soles y el saldo a crédito a tres letras mensuales vencidas con tasa de
interés del 36 % anual. Aplicando el descuento del 3 % por promoción.
Por el efectivo se ordena el depósito a la cuente corriente.

Operación 3 con 2 asientos contables

15/12. Se pagan sueldos por 34500 soles con retención social del 7% (SNP 3%, INSS 3%,
Otros 1%) sobre el importe. Cancelando en efectivo el 56% y el saldo con cuenta corriente.

Cálculo de operaciones de transacción especificando el importe de compra y venta.

Modelo de Compra y cuentas relacionadas por partida doble

Compra 38500.00 X
I. G. V. 19 % 7315.00 o.19 X
Valor de compra 45815.00 1.19 X X = 45815 / 1.19 = 38500
Descuento 4% -1832.60
Compra neta 43982.40

Caja 64% 28148.70 Letra/pagar 15833.70 950.00 16783.70

Letra 1 5277.90 x 0.03 x 1 158.337

Letra 2 5277.90 x 0.03 x 2 316.674
Letra 3 5277.90 x 0.03 x 3 475.011
Interés total 950.022

Registro de cuentas para el asiento contable.

Cuentas Debe Haber
Compra 38500.00
I. G. V. 19 % 7315.00
Interés 950.00
a Caja 28148.70
a Descuento 1832.60
a Letras/pagar 16783.70
Igualdad por partida 46765.00 46765.00
Modelo de venta y cuentas relacionadas por partida doble.

Venta 45500.00 X
I. G. V. 19 % 8645.00 o.19 X
Valor de Venta 54145.00 1.19 X 54145 / 1019 = 45500
Descuento 3% -1624.40
Compra neta 52520.60

Caja 25500.00 Letra/cobrar 27020.60 1621.20 28641.80

Letra 1 9006.9 x 0.03 x 1 270.207

Letra 2 9006.9 x 0.03 x 2 540.414
Letra 3 9006.9 x 0.03 x 3 810.621
Interés total 1621.242

Cuenta Debe Haber

Caja 25500.00
Descuento 1624.40
Letras /Cobrar 28641.80
a Ventas 45500.00
a I. G. V. 8645.00
a Interés 1621.20
Igualdad por
partida 55766.20 55766.20

Cuenta Debe Haber

Sueldos 34500
a Retención social 2415.00
a Caja 32085.00 56% Caja 17967.60
44% Banco 14117.40
Cuenta Debe Haber 100% 32085.00
Caja 14117.40
a Banco 14117.40
Libro de Inventarios y balances. Conforme se expresa en la clasificación de los libros de contabilidad, el libro de inventarios y
balances en un libro obligatorio y principal. De foliación simple, en el cual se registran, todos los bienes y valores, deudas u
obligaciones que poseen una persona natural o jurídica, apreciados en su valor real, sin reserva ni omisión alguna, bajo su
firma y responsabilidad.
Se registran las cuentas y su valor monetario, justificando con una documentación apropiada, para someter a la revisión
posterior, por otra persona que le toca desempeñar en dicha función, Los documentos pueden ser facturas.
Sasos para confeccionar un inventario. Se pueden presentar los siguientes casos:
1.- Inventario con una cuenta en el activo y sin pasivo.
2.- Inventario con son o más cuentas en el activo y sin pasivo.
3.- Inventario con una cuenta en el activo y otra en el pasivo.
4.- Inventario con varias cuentas den el activo y varias en el pasivo
Balance. El balance en un cuadro o estado financiero sintético que refleja los bienes y derechos (activo), la deudas y
obligaciones contraídas (pasivo) y el capital de una empresa en un momento dado.

INVENTARIO INICIAL DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

ACTIVO DEBE HABER
Caja 85500.00
Dinero en efectivo según relación N°
Banco 88000.00
Según Cta. Cte. N°
Inventario de mercaderías 78500.00
Según relación N°
Productos Terminados 26500.00
Según Relación N°
Edificio 45000.00
Según el Autoevalúo
Muebles y Enseres 25500.00
segun relación N°
TOTAL ACTIVO 349000.00
PASIVO
Letras por Pagar 15600.00
Según contrato N°
Sueldos por Pagar 8500.00
Según Planilla
TOTAL PASIVO 24100.000

RESUMEN
Total Activo 349000.00
Total Pasivo 24100.00
Capital 324900.00
TOTAL 349000.00 349000.00

BALANCE DE INVENTARIO INICIAL

Caja 85500.00
Banco 88000.00
Inventario de Mercaderías 78500.00
Productos Terminados 26500.00
Edificio 45000.00
Muebles y Enseres 25500.00
a Letras por Pagar 15600.00
a Sueldos por Pagar 8500.00
a Capital 324900.00
TOTAL 349000.00 349000.00
Libro Diario. Es un libro obligatorio y principal de foliación siempre, en que se registran en orden cronológico las operaciones
que realizan comerciantes i empresarios, indicando el deudor y acreedor con sus respectivos documentos que lo justifican.
Este libro es más importante ya que en él, se realizan las siguientes funciones:
Asiento de apertura, asientos de operación, Asientos de centralización, asientos de ajuste, asientos de estados financieros,
por efectos de inflación, asientos de regularización, asientos de cierre, asiento de reapertura.
Por eso se dice que el libro diario tiene una función dinámica.
Los asientos contables pueden se:
Asiento simple, cuando tiene una cuenta deudora y una cuenta acreedora (tal a tal),
Asiento compuesto cuando tienen una cuenta deudora y varias cuentas acreedoras, cuando tienen varias cuentas deudoras
y una cuenta acreedora y cuando tienen varias cuentas deudoras y varias cuentas acreedoras.

DIARIO DEL MES DE DICIEMBRE 2022

N.A.L.M. CUENTAS DE TRANSACCION DEBE HABER
2 Caja 85500.00
3 Banco 88000.00
4 Inventario de Mercaderías 78500.00
5 Productos Terminados 26500.00
6 Edificio 45000.00
7 Muebles y Enseres 25500.00
8 a Letras por pagar 15600.00
9 a Sueldos por Pagar 8500.00
10 a Capital 324900.00
01/12 Por el Activo, Pasivo y Capital al inicio del ejercicio
_____________1_______________
11 Compras 38500.00
12 IGV 7315.00
13 Intereses 950.00
2 a Caja 28148.70
14 a Descuento 1832.60
8 a Letras por Pagar 16783.70
05/12 Por nuestra compra según Factura N°
_____________2_______________
2 Caja 28148.70
 3 a Banco 28148.70
05/12 Por el giro de cta. cte. N°
_____________3_______________
2 Caja 25500.00
14 Descuento 1624.40
15 Letras por Cobrar 28641.80
16 a Ventas 45500.00
12 a IGV 8645.00
13 a Intereses 1621.20
08/12 Por nuestra venta según Factura N°
_____________4_______________
3 Banco 25500.00
2 a Caja 25500.00
08/12 Por el depósito a cta. cte. N°
_____________5_______________
17 Sueldos 34500.00
2 a Caja 32085.00
18 a Retención Social 2415.00
15/12 Por el pago de sueldos según planilla
_____________6_______________
2 Caja 14117.40
3 a Banco 14117.40
15/12 Por el retiro de cta. cte. N°
_____________7_______________

TOTAL MOVIMIENTO DIARIO (Giro del Negocio) 553797.30 553797.30

Libro Mayor. Es un libro obligatorio y principal, de foliación doble, al que se trasladan todas las cuentas registradas en el libro
diario, debidamente clasificadas por cuentas con sus respectivas partidas deudoras y acreedoras con el objeto de determinar
el movimiento de cada una de las cuentas y sus respectivos saldos al final del ejercicio económico, esto es al 31 de diciembre
de cada año.
Podríamos decir que el libro mayor es un deposito final donde van todas las cuentas en forma resumida e independiente,
registrándose en forma ordenada y cronológica, por eso se dice que el libro mayor es la que viene a ser en realidad un
clasificador, encargada de anotar las diferentes partidas agrupándolas según la cuenta a que afectan con la finalidad de
proporcionar los elementos necesarios para la presentación de los estados financieros.

LIBRO MAYOR DEL DIARIO MES DICIEMBRE DEL 2022

2 DEBE CAJA HABER 2

I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
1 A Varios 85500.00 2 Por Varios 28148.70
3 A Banco 28148.70 5 Por Banco 25500.00
4 A Varios 25500.00 6 Por sueldos 32085.00
7 A Banco 14117.40 67766.10 85733.70

Saldo Deudor 67532.40

TOTAL 153266.10 TOTAL 153266.10

3 DEBE BANCO HABER 3

I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
1 A Varios 88000.00 3 Por Caja 28148.70
5 A caja 25500.00 7 Por Caja 14117.40
42266.10
Saldo Deudor 71233.90
TOTAL 113500.00 TOTAL 113500.00
 INVENTARIO DE
4 DEBE MERCADERIAS HABER 4
I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
1 A Varios 78500.00 Saldo Deudor 78500.00

TOTAL 78500.00 TOTAL 78500.00

PRODUCTOS
5 DEBE TERMINADOS HABER 5
I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
1 A Varios 26500.00 Saldo Deudor 26500.00

TOTAL 26500.00 TOTAL 26500.00

6 DEBE EDIFICIOS HABER 6

I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
1 A Varios 45000.00 Saldo Deudor 45000.00

TOTAL 45000.00 TOTAL 45000.00

MUEBLES Y
7 DEBE ENSERES HABER 7
I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
1 Por Varios 25500.00 Saldo Deudor 25500.00

TOTAL 25500.00 TOTAL 25500.00

 8 DEBE LETRAS POR PAGAR HABER 8
I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
1 Por varios 15600.00
2 Por varios 16783.70
Saldo Acreedor 32383.70
TOTAL 32383.70 TOTAL 32383.70

SUELDOS POR
9 DEBE PAGAR HABER 9
I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
Saldo Acreedor 8500.00 1 Por varios 8500.00

TOTAL 8500.00 TOTAL 8500.00

10 DEBE CAPITAL HABER 10

I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
Saldo Acreedor 324900.00 1 Por Varios 324900.00

TOTAL 324900.00 TOTAL 324900.00

11 DEBE COMPRAS HABER 11

I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
2 A varios 38500.00 Saldo Deudor 38500.00

TOTAL 38500.00 TOTAL 38500.00

 IMPUESTO GENERAL
12 DEBE DE VENTAS HABER 12
I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
2 A varios 7315.00 4 Por Varios 8645.00

Saldo Acreedor 1330.00

TOTAL 8645.00 TOTAL 8645.00

13 DEBE INTERESES HABER 13

I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
2 A varios 950.00 4 Por Varios 1621.20

Saldo Acreedor 671.20

TOTAL 1621.20 TOTAL 1621.20

14 DEBE DESCUENTOS HABER 14

I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
4 A varios 1624.40 2 Por Varios 1832.60

Saldo Acreedor 208.20

TOTAL 1832.60 TOTAL 1832.60

15 DEBE LETRAS / COBRAR HABER 15

I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
4 A Varios 28641.80 Saldo Deudor 28641.80

TOTAL 28641.80 TOTAL 28641.80

 16 DEBE VENTAS HABER 16
I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
Saldo Acreedor 45500.00 4 Por Varios 45500.00

TOTAL 45500.00 TOTAL 45500.00

17 DEBE SUELDOS HABER 17

I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
6 A Varios 34500.00 Saldo deudor 34500.00

TOTAL 34500.00 TOTAL 34500.00

18 DEBE RETENCIÓN SOCIAL HABER 18

I. IMP.
FECHA N.A.D. CONCEPTO PARCIAL IMP. TOTAL FECHA N.A.D. CONCEPTO I. PARCIAL TOTAL
Saldo acreedor 2415.00 6 Por varios 2415.00

TOTAL 2415.00 TOTAL 2415.00

Hoja de Balance General de uso Interno. Este formato permite trasladar los saldos de cada una de las cuentas de balance
y de resultados del Libro Mayor, con la finalidad de formular los estados financieros básicos, el balance general y el estado de
pérdidas y ganancias, que tiene 6 columnas fundamentales que a continuación se detallan:
1.- Columna del número de Asiento del Libro Mayor. Sirve para identificar el asiento del libro mayor donde se encuentra la
cuenta registrada con su saldo, como la diferencia entre la sumatoria del debe y la sumatoria del haber.
2.- Columna del detalle de la cuenta específica para registrar proceso del debe y haber, según el orden registrado en libro
mayor.
3.- Columna de sumas del debe y haber totales acumulados en el libro mayor.
4.- Columna de saldos que pueden ser Deudor si la suma del debe es mayor que la suma del haber, y Acreedor si la suma del
debe es menor que la suma del haber.
5.- Columna del inventario que se registra activo si el saldo de la cuenta es Deudor, pasivo y capital si el saldo de la cuenta es
Acreedor para las cuentas del balance.
6.- Columna de resultado que se registra como pérdida si el saldo de la cuenta es Deudor y ganancia si el saldo de la cuenta
es Acreedor para las cuentas de resultado.
Balance de Comprobación se verifica la igualdad entre la sumatoria del debe igual a la sumatoria del haber. Asimismo, la
igualdad entre la sumatoria del saldo deudor igual a la sumatoria del saldo acreedor como totales en la última fila.
La utilidad o perdida se obtiene como la diferencia entre la sumatoria de ganancias (ingreso) menos la sumatoria de perdidas
(egreso), si es positiva es la utilidad que debe sumar a la pérdida para igualar a la ganancia. Asimismo, debe sumar al capital
para igualar al activo total. Si es negativa es la pérdida, que debe restar a la pérdida para igualar a la ganancia. Asimismo,
esta pérdida se debe restar al capital para lograr la igualdad con el activo total.
La columna del inventario constituye el balance general y la columna de resultado constituye el estado de pérdidas y
ganancias, los mismos se deben publicarse para el conocimiento de los interesados internos y externos de la empresa.
Las cuentas del balance se presentan con el inventario inicial y quedan como inventario final, no se liquidan o cierran.
Las cuentas de resultado surgen con las operaciones del negocio y permite obtener la utilidad o pérdida y permanecen durante
el periodo anual del negocio. La ecuación que debe recordar es total ganancia menos total perdida igual a la utilidad o la
perdida.
Para evitar pérdida se adoptará la estrategia de aumentar ganancias y minimizar las pérdidas.
 BALANCE GENERAL DE USO INTERNO DE LA EMPRESA CONSTITUIDA PERSONAL NATURAL O JURIDICA
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DE MAYOR INVENTARIO RESULTADOS
A.
DETALLE DE CUENTAS DEL MAYOR PASIVO
L.M. DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PERDIDAS GANANCIAS
CAPITAL
2 Caja 153266.10 85733.70 67532.40 67532.40
3 Banco 113500.00 42266.10 71233.90 71233.90
4 Inventario de mercaderías 78500.00 78500.00 78500.00
5 Productos Terminados 26500.00 26500.00 26500.00
6 Edificios 45000.00 45000.00 45000.00
7 Muebles y Enseres 25500.00 25500.00 25500.00
8 Letras por Pagar 32383.70 32383.70 32383.70
9 Sueldos por Pagar 8500.00 8500.00 8500.00
10 Capital 324900.00 324900.00 324900.00
11 Compras 38500.00 38500.00 38500.00
12 IGV 7315.00 8645.00 1330.00 1330.00
13 Intereses 950.00 1621.20 671.20 671.20
14 Descuento 1624.40 1832.60 208.20 208.20
15 Letras por Cobrar 28641.8 28641.8 28641.8
16 Ventas 45500.00 45500.00 45500.00
17 Sueldos 34500.00 34500.00 34500.00
18 Retención social 2415.00 2415.00 2415.00

SUMAS 553797.30 553797.30 415908.10 415908.10 342908.10 368198.7 73000 47709.4

PERDIDA O UTILIDAD -25290.60 -25290.60

Balance de comprobación

SUMAS TOTALES INVENTARIO Y

342908.10 342908.10 47709.40 47709.40
RESULTADO
BALANCE GENERAL ARROJA UNA PÉRDIDA DE 25290.60 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS